天津鐵道職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計學(xué)1（注會）》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

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《審計學(xué)1（注會）》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共30個小題，每小題1分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、某企業(yè)進行了重大資產(chǎn)重組，審計師在審計時發(fā)現(xiàn)重組過程中的資產(chǎn)評估存在爭議，相關(guān)的會計處理復(fù)雜且可能影響財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。同時，重組后的整合效果尚未完全顯現(xiàn)，對企業(yè)未來的盈利能力存在不確定性。在這種情況下，審計師在評估重組的合理性和對企業(yè)的長期影響時，首先要考慮的是：（）A.重新評估資產(chǎn)重組中的資產(chǎn)價值，確保評估的公正性和準(zhǔn)確性B.審查重組相關(guān)的會計處理，保證符合會計準(zhǔn)則和法規(guī)要求C.分析重組后的整合情況，評估對企業(yè)未來盈利能力的潛在影響D.以上三個方面都需要同時考慮，以全面評估重組的合理性和長期影響2、在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)報表存在重大錯報。以下哪種情況最有可能表明審計人員未能保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎？（）A.審計人員在審計過程中未執(zhí)行重要的審計程序，導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)重大錯報B.審計人員對企業(yè)提供的異常財務(wù)數(shù)據(jù)未進行深入調(diào)查和分析C.審計人員在發(fā)現(xiàn)疑點后，未采取進一步的審計措施以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)D.以上都是3、在對被審計單位的固定資產(chǎn)進行審計時，以下關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的審計要點，表述不準(zhǔn)確的是（）A.審計人員應(yīng)當(dāng)審查固定資產(chǎn)折舊政策是否符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定，是否在不同會計期間保持一致B.對于固定資產(chǎn)折舊的計算，審計人員需要復(fù)核折舊年限、殘值率和折舊方法的合理性C.固定資產(chǎn)的折舊計提應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益，如果被審計單位將折舊計入了其他科目，可能存在錯報D.只要被審計單位的固定資產(chǎn)折舊計算正確，其折舊的會計處理就一定是恰當(dāng)?shù)?、注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性。假設(shè)審計師在審計一家公司的過程中，發(fā)現(xiàn)其配偶持有該公司少量的股票。這種情況會：（）A.對審計師的獨立性產(chǎn)生嚴(yán)重影響，應(yīng)立即停止審計工作B.對審計師的獨立性產(chǎn)生一定影響，需要采取防范措施消除不利影響C.不會對審計師的獨立性產(chǎn)生影響，可以繼續(xù)進行審計工作D.取決于股票的價值，如果價值較低則不會影響?yīng)毩⑿?、在對被審計單位的審計過程中，發(fā)現(xiàn)其存在或有事項。以下關(guān)于或有事項審計的說法中，哪一個是恰當(dāng)?shù)?？（）A.或有事項對財務(wù)報表影響不大，審計人員可以忽略B.審計人員應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，評估或有事項的可能性和影響程度，并確定其在財務(wù)報表中的披露是否恰當(dāng)C.被審計單位對于或有事項的估計和判斷是絕對準(zhǔn)確的，審計人員無需進行復(fù)核D.或有事項只有在實際發(fā)生時才需要在財務(wù)報表中披露，未發(fā)生時無需考慮6、在審計一家房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)售收入時，由于房地產(chǎn)項目的特殊性，如預(yù)售制度和建設(shè)周期長等，審計需要仔細(xì)考量。假設(shè)某房地產(chǎn)項目已取得預(yù)售許可證并開始預(yù)售，但部分預(yù)售款項的使用和監(jiān)管存在疑問。以下哪種情況最可能影響預(yù)售收入的合規(guī)性？（）A.企業(yè)將預(yù)售款項用于其他項目的開發(fā)建設(shè)B.預(yù)售款項未按照規(guī)定存入監(jiān)管賬戶C.企業(yè)在未達到預(yù)售條件時提前收取款項D.對于預(yù)售收入，未按照規(guī)定預(yù)繳相關(guān)稅費7、在審計被審計單位的生產(chǎn)與存貨循環(huán)時，以下關(guān)于存貨計價方法的審計要點，不正確的是（）A.審計人員應(yīng)當(dāng)審查存貨計價方法的選擇是否符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定，是否在不同會計期間保持一致B.存貨計價方法的變更應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報表附注中進行披露，如果未披露，可能存在錯報C.對于先進先出法、加權(quán)平均法和個別計價法等常見的存貨計價方法，審計人員需要審查其計算過程是否正確D.存貨計價方法的選擇不會影響企業(yè)的利潤和資產(chǎn)負(fù)債表項目8、在審計過程中，注冊會計師可能會遇到被審計單位的管理層拒絕提供某些重要的審計證據(jù)。以下關(guān)于這種情況的處理，哪一項是不正確的？（）A.如果管理層拒絕提供審計證據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮對審計意見的影響B(tài).注冊會計師可以通過實施替代審計程序來獲取審計證據(jù)C.如果替代審計程序無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無法表示意見D.即使管理層拒絕提供審計證據(jù)，只要注冊會計師認(rèn)為對財務(wù)報表的影響不重大，就可以發(fā)表無保留意見9、在審計報告的類型中，以下關(guān)于保留意見審計報告的描述，哪一項是準(zhǔn)確的？（）A.保留意見審計報告意味著被審計單位的財務(wù)報表整體不可信B.發(fā)表保留意見是因為審計范圍受到了嚴(yán)重限制，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)C.保留意見審計報告應(yīng)當(dāng)在意見段中明確說明保留的事項及其影響D.被審計單位只要對審計人員提出的問題進行了部分整改，就應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見審計報告10、審計人員在審查企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)匯兌損益的計算存在錯誤。以下哪種情況可能導(dǎo)致匯兌損益計算錯誤？（）A.匯率選擇不正確B.外幣賬戶的核算不準(zhǔn)確C.外幣交易的記賬時間錯誤D.以上都是11、審計師在審查被審計單位的關(guān)聯(lián)方交易時，需要特別關(guān)注其交易價格的公允性。假設(shè)一家公司與其關(guān)聯(lián)方之間的交易價格明顯高于市場價格，這可能表明：（）A.關(guān)聯(lián)方之間存在特殊的合作關(guān)系，價格合理B.被審計單位通過關(guān)聯(lián)方交易虛增利潤C.市場價格不準(zhǔn)確，不能作為參考D.被審計單位向關(guān)聯(lián)方提供了優(yōu)惠政策12、對于審計中發(fā)現(xiàn)的錯報，審計師需要根據(jù)其性質(zhì)和金額做出相應(yīng)的處理。假設(shè)在審計一家貿(mào)易公司時，發(fā)現(xiàn)了一筆金額不大但性質(zhì)較為嚴(yán)重的錯報，涉及到收入的確認(rèn)違反了會計準(zhǔn)則。在這種情況下，以下哪種處理方式最為恰當(dāng)？（）A.由于金額不大，不要求企業(yè)調(diào)整財務(wù)報表，在審計報告中予以披露B.要求企業(yè)調(diào)整財務(wù)報表，并在審計報告中增加強調(diào)事項段說明該錯報C.要求企業(yè)調(diào)整財務(wù)報表，如果企業(yè)拒絕，考慮發(fā)表保留意見或否定意見的審計報告D.忽略該錯報，認(rèn)為其對財務(wù)報表整體影響不大13、在審計一家零售企業(yè)時，審計人員需要關(guān)注其銷售收入的確認(rèn)時點。以下哪種情況可能導(dǎo)致銷售收入確認(rèn)不恰當(dāng)？（）A.貨物已經(jīng)發(fā)出，但客戶尚未收到，企業(yè)就確認(rèn)了收入B.客戶在收到貨物并驗收合格后，企業(yè)才確認(rèn)收入C.企業(yè)按照收到客戶預(yù)付款的時間確認(rèn)收入D.企業(yè)在客戶提出退貨期結(jié)束后才確認(rèn)收入14、在審計一家公司的貨幣資金時，審計師發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單存在較大差異。以下哪種原因最不可能導(dǎo)致這種差異？（）A.存在未達賬項，如銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付等B.企業(yè)存在賬外資金，未納入銀行存款核算C.銀行記賬錯誤D.企業(yè)的會計核算方法不正確15、一家企業(yè)的財務(wù)報表中，無形資產(chǎn)的攤銷年限突然縮短。審計人員在審查時，可能的原因有技術(shù)進步導(dǎo)致無形資產(chǎn)價值下降、會計準(zhǔn)則要求、管理層決策或者前期攤銷年限估計錯誤等。以下哪種情況最有可能是縮短攤銷年限的原因？（）A.行業(yè)技術(shù)發(fā)展迅速，無形資產(chǎn)的實際價值快速降低B.新的會計準(zhǔn)則對無形資產(chǎn)攤銷年限做出了更嚴(yán)格的規(guī)定C.管理層基于對企業(yè)未來發(fā)展的考慮，決定縮短無形資產(chǎn)攤銷年限D(zhuǎn).前期對無形資產(chǎn)攤銷年限的估計過于樂觀，實際情況需要縮短16、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的期后事項進行審計。以下關(guān)于期后事項審計的說法，哪一項是不正確的？（）A.期后事項是指財務(wù)報表日至審計報告日之間發(fā)生的事項，以及審計報告日至財務(wù)報表報出日之間發(fā)生的事項B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)主動識別財務(wù)報表日至審計報告日之間發(fā)生的期后事項C.對于在審計報告日后知悉的期后事項，注冊會計師沒有義務(wù)采取任何審計程序D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)期后事項的類型和重要程度，確定是否需要修改財務(wù)報表和審計報告17、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的投資業(yè)務(wù)進行審計。以下關(guān)于投資業(yè)務(wù)審計的說法中，哪一項是正確的？（）A.審計人員只需要審查投資的收益情況，無需關(guān)注投資的風(fēng)險B.對于長期投資，審計人員只需檢查投資合同和股權(quán)證書，無需進行減值測試C.審計人員應(yīng)當(dāng)審查投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是否健全，投資的計價和核算是否準(zhǔn)確，以及投資收益的確認(rèn)是否合規(guī)D.短期投資的審計重點在于其流動性，無需關(guān)注其盈利能力18、在審計一家公司的營業(yè)外收入時，審計師發(fā)現(xiàn)一筆金額較大的政府補助。以下哪種審計程序最有助于確認(rèn)該政府補助的合規(guī)性和會計處理的正確性？（）A.檢查政府補助的相關(guān)文件和審批手續(xù)B.核對銀行收款記錄，確認(rèn)資金到賬情況C.分析公司對該政府補助的使用情況D.以上程序都有助于確認(rèn)政府補助的相關(guān)情況19、一家企業(yè)的財務(wù)報表顯示，其研發(fā)費用在本年度大幅增加。審計師在審計時，應(yīng)重點關(guān)注：（）A.研發(fā)費用的列支是否符合相關(guān)稅收政策B.研發(fā)項目的進展情況和成果是否與費用支出相匹配C.研發(fā)費用的核算是否準(zhǔn)確，有無將其他費用混入D.以上都是20、在對被審計單位的財務(wù)報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)其營業(yè)收入在第四季度出現(xiàn)了大幅增長。以下哪種情況需要審計人員重點核實？（）A.第四季度推出了新產(chǎn)品，市場反響良好，銷量大增B.公司在第四季度加大了促銷力度，提高了銷售價格C.存在與關(guān)聯(lián)方之間的大額銷售交易，且交易價格明顯高于市場價格D.行業(yè)整體需求在第四季度上升，帶動了公司的營業(yè)收入增長21、審計人員在審查一家企業(yè)的固定資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)其折舊計提方法在本年度發(fā)生了變更?？赡艿脑蛴袝嫓?zhǔn)則要求的變更、為了調(diào)節(jié)利潤而故意變更、資產(chǎn)使用情況發(fā)生變化或者管理層的決策失誤。以下哪種解釋最為合理？（）A.企業(yè)遵循了新的會計準(zhǔn)則，相應(yīng)地改變了折舊計提方法B.管理層為了使本年度利潤看起來更高，擅自變更了折舊計提方法C.固定資產(chǎn)的使用強度和預(yù)計使用壽命發(fā)生了改變，所以調(diào)整了折舊方法D.管理層在決策時出現(xiàn)失誤，導(dǎo)致折舊計提方法變更22、審計人員在對被審計單位的在建工程進行審計時，發(fā)現(xiàn)其長期掛賬未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.工程尚未完工，不符合結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的條件B.工程已經(jīng)完工，但相關(guān)手續(xù)不全，無法結(jié)轉(zhuǎn)C.公司為了調(diào)節(jié)利潤，故意不結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，以減少折舊費用D.財務(wù)人員疏忽，未及時進行結(jié)轉(zhuǎn)處理23、在風(fēng)險評估過程中，以下關(guān)于風(fēng)險應(yīng)對策略的選擇，哪一項是錯誤的？（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險確定總體應(yīng)對措施，并針對認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險設(shè)計和實施進一步審計程序B.總體應(yīng)對措施包括向項目組強調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性、指派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員、提供更多的督導(dǎo)等C.進一步審計程序包括控制測試和實質(zhì)性程序。控制測試旨在評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報方面的運行有效性；實質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序，旨在發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯報D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，先實施控制測試，如果控制測試的結(jié)果表明內(nèi)部控制有效，就不需要再實施實質(zhì)性程序24、在對一家金融科技企業(yè)的審計中，審計師發(fā)現(xiàn)其數(shù)據(jù)安全保護措施存在漏洞，新業(yè)務(wù)模式的風(fēng)險評估不夠充分，金融監(jiān)管政策的變化對業(yè)務(wù)開展產(chǎn)生了限制。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的信息安全和合規(guī)風(fēng)險時，重點應(yīng)當(dāng)是：（）A.加強數(shù)據(jù)安全保護，防范信息泄露風(fēng)險B.完善新業(yè)務(wù)模式的風(fēng)險評估，制定應(yīng)對策略C.研究金融監(jiān)管政策，確保業(yè)務(wù)合規(guī)開展D.以上三個方面都至關(guān)重要，需要綜合評估企業(yè)的信息安全和合規(guī)風(fēng)險25、在對一家金融機構(gòu)進行審計時，審計師需要特別關(guān)注其風(fēng)險管理政策和程序。以下哪種情況可能表明金融機構(gòu)的風(fēng)險管理存在薄弱環(huán)節(jié)？（）A.風(fēng)險評估模型過時，不能準(zhǔn)確反映市場變化B.對高風(fēng)險業(yè)務(wù)沒有制定專門的監(jiān)控和應(yīng)對措施C.風(fēng)險管理人員缺乏必要的專業(yè)知識和經(jīng)驗D.以上情況都有可能26、在對一家企業(yè)的稅務(wù)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其稅負(fù)率低于同行業(yè)平均水平?？赡艿脑蛴邢硎芏愂諆?yōu)惠政策、稅收籌劃合理、少計收入或者多計成本費用等。以下哪種情況最需要進一步核實？（）A.企業(yè)符合國家相關(guān)政策，享受了合法的稅收優(yōu)惠B.企業(yè)通過合理的稅收籌劃，降低了稅負(fù)C.企業(yè)可能存在少計收入，從而導(dǎo)致稅負(fù)降低D.企業(yè)可能通過多計成本費用，減少應(yīng)納稅所得額27、在審計報告日后，注冊會計師獲取了新的審計證據(jù)，以下哪種處理方式是正確的？（）A.如果新的審計證據(jù)不影響原審計結(jié)論，注冊會計師無需采取任何措施B.只要新的審計證據(jù)與原審計結(jié)論不一致，注冊會計師就應(yīng)當(dāng)修改審計報告C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)評估新的審計證據(jù)對審計結(jié)論的影響，如果影響重大且廣泛，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定采取適當(dāng)?shù)拇胧?，如修改審計報告、增加強調(diào)事項段或其他事項段等D.審計報告日后獲取的新證據(jù)對審計報告沒有任何影響，注冊會計師可以忽略28、假設(shè)對一家制造業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)成本進行審計，該企業(yè)采用標(biāo)準(zhǔn)成本法核算成本。由于市場原材料價格波動較大，以及生產(chǎn)工藝的不斷改進，標(biāo)準(zhǔn)成本可能需要調(diào)整。以下哪種情況最可能表明標(biāo)準(zhǔn)成本的制定和調(diào)整存在問題？（）A.標(biāo)準(zhǔn)成本的制定未充分考慮生產(chǎn)過程中的損耗B.企業(yè)在原材料價格大幅上漲時未及時調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)成本C.標(biāo)準(zhǔn)成本的差異分析不深入，無法找出成本控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)工藝改進后，標(biāo)準(zhǔn)成本未相應(yīng)降低29、在審計投資與籌資循環(huán)時，以下關(guān)于長期股權(quán)投資審計的說法，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.審計人員需要檢查長期股權(quán)投資的初始投資成本，確定其是否按照投資合同或協(xié)議約定的價值入賬B.對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，審計人員需要審查被投資單位實現(xiàn)凈利潤或發(fā)生凈虧損時，投資單位的會計處理是否正確C.對于長期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備，審計人員需要評估減值跡象，并檢查減值準(zhǔn)備的計提是否充分D.審計人員無需關(guān)注被審計單位對長期股權(quán)投資的處置，因為這通常不會對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響30、在審計過程中，注冊會計師需要考慮審計的重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的運用，哪一項是恰當(dāng)?shù)模浚ǎ〢.重要性水平一經(jīng)確定，在整個審計過程中不能改變B.注冊會計師在確定審計意見類型時，不需要考慮重要性水平C.在審計過程中，如果實際執(zhí)行的重要性水平高于計劃的重要性水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮修改進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍D.重要性水平只影響實質(zhì)性程序，對控制測試沒有影響二、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）論述審計人員如何對被審計單位的股份支付的授予、行權(quán)和會計處理進行審計。舉例說明股份支付審計中的復(fù)雜情況和應(yīng)對策略，以及對企業(yè)財務(wù)報表的影響。2、（本題5分）在審計過程中，審計師需要對被審計單位的金融工具進行審計。請論述金融工具審計的目標(biāo)、范圍和主要審計程序，以及如何評估金融工具相關(guān)的風(fēng)險和披露的充分性。3、（本題5分）詳細(xì)分析在審計中如何對被審計單位的油氣資產(chǎn)進行審計。探討油氣資產(chǎn)的計價、折耗和披露要求，以及審計人員的審計程序