農(nóng)村村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度（30篇）

農(nóng)村村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度（30篇）

農(nóng)村村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度（精選30篇）

農(nóng)村村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度篇1

為規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)活動(dòng)紀(jì)律,

管好用活集體資財(cái)，提高集體資金使用的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，根據(jù)有

關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策，結(jié)合本鄉(xiāng)實(shí)際，特制定本制度。

一、財(cái)務(wù)收支管理制度

（一）各類資金的收、支管理

1、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金：由財(cái)政機(jī)關(guān)按照有關(guān)政策轉(zhuǎn)入農(nóng)經(jīng)專戶

按村記帳，開支時(shí)按照鄉(xiāng)政府確定的方案支出不足部分。

2、一事一議籌集的資金：嚴(yán)格按照《甘肅省村級(jí)范圍內(nèi)籌資籌

勞管理辦法》規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行籌集、管理和使用，其開支范

圍主要用于村級(jí)道路建設(shè)、植樹造林和小型農(nóng)田水利建設(shè)籌集體生

產(chǎn)性公益事業(yè)，籌集資金實(shí)行上線控制，每人每年最高不超過15元,

嚴(yán)禁自立項(xiàng)目或提高標(biāo)準(zhǔn)向群眾籌資，加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

3、專業(yè)承包合同收入的資金：無(wú)論是公地、園林、房屋，還是

其它集體資產(chǎn)，只要是承包經(jīng)營(yíng)，就必須簽訂合同，依照合同收承

包費(fèi)，壯大集體積累，用于擴(kuò)大再生產(chǎn)或其它公益性支出。

4、外來(lái)投資和撥付資金（包括捐款、各種贊助款、補(bǔ)助等）：要

做到?？顚Ｓ?，按時(shí)交存農(nóng)經(jīng)專戶管理，不得隨意亂花亂用，做到

物盡其能，財(cái)盡其用。

5、經(jīng)營(yíng)性收入和其它收入資金：做到應(yīng)收盡收、不準(zhǔn)隱瞞虛報(bào),

更不得設(shè)置帳外帳。

6、各種結(jié)算類資金：要及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付款和內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng),

往來(lái)款項(xiàng)，積極催收欠款，清償債務(wù)，提高資金的周轉(zhuǎn)利用率。

（二）核算方法：各村財(cái)務(wù)收支由村報(bào)帳員具體經(jīng)辦，款項(xiàng)的撥

付有政府鄉(xiāng)長(zhǎng)審簽，支出票據(jù)由村主任審批，大額支出由村民主理

財(cái)小組和村主任分別審批，鄉(xiāng)經(jīng)管站統(tǒng)一管理帳務(wù)的記載和核算。

同時(shí)，實(shí)行全鄉(xiāng)統(tǒng)一報(bào)帳日，對(duì)村社收支憑證進(jìn)行報(bào)銷。

二、現(xiàn)金管理制度

1、建立崗位責(zé)任制：各村現(xiàn)金由村報(bào)帳員（文書）負(fù)責(zé)管理，其

它人員一律不得插手經(jīng)管現(xiàn)金。

2、向單位和個(gè)人收款，必須開據(jù)統(tǒng)一收據(jù)，不得用白條和以表

代據(jù)收款，用完的收款收據(jù)必須及時(shí)銷號(hào)交存。

3、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)平調(diào)、挪用公款,

不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條頂庫(kù)，不瞞報(bào)收入，收入現(xiàn)金及時(shí)入帳。

4、備用金實(shí)行限額，村一級(jí)不得超過500元，社一級(jí)不得超過

200元。

5、村級(jí)建立現(xiàn)金日記帳，準(zhǔn)確核算現(xiàn)金收支，及時(shí)清點(diǎn)現(xiàn)金，

并在每月報(bào)帳日和鄉(xiāng)上進(jìn)行帳面余額的核對(duì)。

三、票據(jù)管理制度

1、必須使用統(tǒng)一收據(jù)，即財(cái)政統(tǒng)一的收據(jù)和經(jīng)管站監(jiān)制、提供

的票據(jù)。

2、收據(jù)不得隨意涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、代開、倒賣、丟失和拆本

使用，收據(jù)存根必須及時(shí)銷號(hào)、妥善保存，并建立備查登記薄，不

得私自銷毀收據(jù)、存根。

3、填寫錯(cuò)的收據(jù)應(yīng)加蓋作廢章后保存各聯(lián)并及時(shí)銷號(hào)，不得私

自銷毀。

4、各村票據(jù)使用情況必須無(wú)條件接受檢查并如實(shí)提供有關(guān)資料,

反映情況，不得弄虛作假，欺上瞞下。

5、村級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納員要認(rèn)真審核憑證，如發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完

備，內(nèi)容不齊全應(yīng)及時(shí)補(bǔ)力、；如發(fā)現(xiàn)有涂改、偽造票據(jù)等不合規(guī)的票

據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕付款。由于審核不認(rèn)真，造成經(jīng)濟(jì)損失的要

追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

四、財(cái)務(wù)公開制度

1、村委會(huì)應(yīng)成立3-5人的理財(cái)小組，理財(cái)小組要有群眾代表參

加。

2、村財(cái)務(wù)公開每年2次，公開要嚴(yán)格按照鄉(xiāng)紀(jì)委規(guī)定的程序進(jìn)

行，即：財(cái)務(wù)開支情況先由村民主理財(cái)小組簽字之后，報(bào)鄉(xiāng)紀(jì)委和

鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站審核后，在村社公開欄和村、社會(huì)議上分別公開，保留公

開依據(jù)并記好記錄，以備監(jiān)督檢查。

3、重大財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目應(yīng)隨時(shí)公開，對(duì)向農(nóng)民的加項(xiàng)收費(fèi)要堅(jiān)持

一事一議的原則，先拿出預(yù)算方案，報(bào)經(jīng)鄉(xiāng)人民政府審核批準(zhǔn)后,

由村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論決定后執(zhí)行，否則將追究有關(guān)責(zé)任

人的責(zé)任。

五、統(tǒng)一請(qǐng)款報(bào)帳制度

1、全鄉(xiāng)各村請(qǐng)款報(bào)悵時(shí)間統(tǒng)一定為每月25日進(jìn)行，過期不候,

責(zé)任自負(fù)。

2、各村報(bào)帳前應(yīng)將當(dāng)月的收入、支出票據(jù)進(jìn)行全面整理和匯兌,

清點(diǎn)手頭現(xiàn)金，同時(shí)對(duì)下月支出進(jìn)行分項(xiàng)目預(yù)算，制定預(yù)算方案，

報(bào)帳時(shí)首先和鄉(xiāng)總出納核實(shí)當(dāng)月收入，填寫進(jìn)帳單將款項(xiàng)交存銀行

專戶，同時(shí)按照支出預(yù)算方案填寫請(qǐng)款書，報(bào)政府鄉(xiāng)長(zhǎng)進(jìn)行審批后

由鄉(xiāng)總出納開具現(xiàn)金支票，由村出納到銀行提取現(xiàn)金，其次將當(dāng)月

村主任審批后的支出票據(jù)交鄉(xiāng)出納進(jìn)行審核報(bào)帳。

3、所有收支票據(jù)填寫必須完整、規(guī)范、支出票據(jù)必須經(jīng)村主任

簽字，大額支出要有村民主理財(cái)小組和村主任分別審批，嚴(yán)禁用白

條或其它不規(guī)范票據(jù)收款和支款。

4、嚴(yán)禁坐收坐支、公款私存、私設(shè)小金庫(kù)，虛報(bào)冒領(lǐng)等違紀(jì)行

為，一旦發(fā)現(xiàn)，將追究村主任和相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。

六、集體財(cái)產(chǎn)管理制度

1、管理辦法：

(1)經(jīng)管站建立資產(chǎn)臺(tái)帳，各村建立登記簿和備查帳簿。

(2)村社所有集體財(cái)產(chǎn)要由專人保管并由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)督。

(3)財(cái)產(chǎn)物資丟失、損壞、盤盈、盤損時(shí)，必須查明原因進(jìn)行帳

務(wù)處理，并追究主要領(lǐng)導(dǎo)、保管員及當(dāng)事人責(zé)任。

（4）財(cái)產(chǎn)借用須經(jīng)村主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，要注明用途、期限，并由借

用人員簽章。

2、計(jì)價(jià)方法：

（1）原購(gòu)置財(cái)產(chǎn)及閑置財(cái)產(chǎn)，設(shè)立評(píng)估小組，以重估價(jià)值入帳。

（2）新購(gòu)置財(cái)產(chǎn)，以實(shí)際價(jià)值及時(shí)入帳。

3、財(cái)產(chǎn)物資的租賃及變賣，須經(jīng)村兩委會(huì)及理財(cái)小組或村民代

表會(huì)議通過，并報(bào)鄉(xiāng)經(jīng)管站審查備案。

七、違反財(cái)務(wù)管理的處罰辦法

為規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)帳款雙代管的正常運(yùn)行，確保集體資財(cái)不受侵

犯，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，促進(jìn)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)制

度，特制定本處罰辦法：

（一）對(duì)違反有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的款額，應(yīng)區(qū)別情況做如下處理：

1、追還被侵占資金和挪用資金；

2、補(bǔ)交占用期間的資金占用費(fèi)（利息）；

3、補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)；

4、沖轉(zhuǎn)有關(guān)帳務(wù)。

（二）對(duì)貪污公款的，除追回貪占資金、補(bǔ)交資金占用費(fèi)外（按銀

行同期最高利率）并處以本息金額20%的罰款；二人以上共同貪污的,

按照個(gè)人所得金額分別處罰，對(duì)主要負(fù)責(zé)人按貪污的總金額處罰；對(duì)

多次貪污未經(jīng)處理的按累計(jì)金額處罰；情節(jié)嚴(yán)重的追究行政和刑事責(zé)

任。

（三）利用職務(wù)便利，索取他人財(cái)物或非法收受他人財(cái)物，為他

人謀取私利，在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中違反規(guī)定、收受各種名義的回扣、手續(xù)

費(fèi)等歸個(gè)人所有的，按本辦法第二條處罰。

（四）利用職務(wù)上的便利挪用公款的，除追回挪用的資金、補(bǔ)交

資金占用費(fèi)外，并處以本息金額1075%的罰款。

（五）私設(shè)小金庫(kù)的，除沒收小金庫(kù)資金外，對(duì)有關(guān)責(zé)任人分別

處以總額10%的罰款，對(duì)主要責(zé)任人處以總額20%的罰款。

（六）私分多占集體財(cái)物，超越權(quán)限擅自提高工資、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、

擴(kuò)大補(bǔ)助范圍的，除歸回私分多占的財(cái)物、多領(lǐng)的工資、補(bǔ)助等，

對(duì)主要負(fù)責(zé)人處以總額10-15%的罰款。

（七）有下列行為之一者，對(duì)責(zé)任人處以違紀(jì)金額1-3%的罰款。

1、公款私存和收入不按時(shí)交入農(nóng)經(jīng)專戶超過一個(gè)報(bào)帳周期但尚

未構(gòu)成挪用或貪污性質(zhì)的；

2、越權(quán)審批重大開支事項(xiàng)不經(jīng)理財(cái)小組審批或?qū)徟杩畈缓侠?/p>

的；

3、未經(jīng)審批白條入帳的或用不正規(guī)票據(jù)報(bào)帳的；

4、把關(guān)不嚴(yán)，不負(fù)責(zé)任審批支出單據(jù)造成損失的；

5、無(wú)支出預(yù)算計(jì)劃不按時(shí)報(bào)帳的；

6、坐收坐支現(xiàn)金的。

（八）對(duì)借款漏收或不按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取利息的，除責(zé)成借款人補(bǔ)

交利息外，對(duì)責(zé)任人處以應(yīng)收利息10%的罰款。

（九）對(duì)有下列行為之一者，視其情節(jié)對(duì)責(zé)任人處以1000-4000

兀的罰款。

1、丟失會(huì)計(jì)檔案資料的（包括收款收據(jù)）；

2、私自銷毀會(huì)計(jì)檔案和資料的；

3、保管不善造成不良后果的；

（十）對(duì)有下列行為之一的視其情節(jié)對(duì)責(zé)任人處心200-500元的

罰款。

1、不用統(tǒng)一規(guī)定收據(jù)或用廢止收據(jù)收款的；

2、涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、代開、倒賣或拆本使用收款收據(jù)的。

3、對(duì)收款收據(jù)不按期登記、報(bào)送和銷號(hào)的；

（十一）對(duì)集體財(cái)產(chǎn)管理不善，造成損壞、丟失的，由責(zé)任人照

價(jià)承擔(dān)賠償責(zé)任。

（十二）不按規(guī)定的項(xiàng)目和要求按時(shí)公布財(cái)務(wù)的，對(duì)報(bào)帳員和村

主管領(lǐng)導(dǎo)處以20-100元的罰款。

（十三）違反制度，對(duì)承包的經(jīng)濟(jì)（生產(chǎn)）事項(xiàng)不簽訂合同或不按

合同結(jié)算經(jīng)濟(jì)手續(xù)，或不經(jīng)集體研究，私自簽訂合同的，對(duì)責(zé)任人

和單位主管領(lǐng)導(dǎo)處以違制金額10%的罰款。

（十四）不按照《甘肅省村級(jí)范圍內(nèi)籌資籌勞管理辦法》進(jìn)行一

事一議籌資籌勞的，除按照有關(guān)規(guī)定對(duì)籌集的勞、資進(jìn)行處置外，

對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以100-500元的罰款。

（十五）違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、有下列行為之一者，從重處以200T000

元的罰款：

1、領(lǐng)導(dǎo)人員強(qiáng)制下屬違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的；

2、經(jīng)辦人員擅自作主或主動(dòng)策劃違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的;

3、偽造、毀滅帳據(jù)憑證的；

4、屢查屢犯的。

（十六）對(duì)已作出的處罰決定在限定期限內(nèi)不退賠、不交納的，

對(duì)問題責(zé)任人從期滿之日起按月追加『3%逾期占用費(fèi)。

（十七）違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有以下情形之一的，可以從輕或免予處

罰：

1、經(jīng)辦人員抵制無(wú)效、被迫執(zhí)行的；

2、自己主動(dòng)查出并及時(shí)糾正的；

3、能主動(dòng)檢舉揭發(fā)他人違紀(jì)問題的，

（十八）對(duì)處罰決定不報(bào)，當(dāng)事人可在收到處罰決定通知之日起

六十日內(nèi)向上級(jí)主管部門提出復(fù)議，復(fù)議期間處罰決定不停止執(zhí)行。

（十九）本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

農(nóng)村村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度篇2

一、收入管理制度

第一條村級(jí)收入是指經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、村級(jí)三項(xiàng)資

金收入、投資收益、其他收入等。

第二條加強(qiáng)和規(guī)范票據(jù)管理，發(fā)生收入業(yè)務(wù)時(shí)，必須使用江蘇

省統(tǒng)一監(jiān)制的《江蘇省農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部結(jié)算憑證》和《江蘇

省農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用專用票據(jù)》，其他票據(jù)一律無(wú)效。嚴(yán)謹(jǐn)收款不開票

或打白條，如違反規(guī)定，由此造成損失的，由違紀(jì)者個(gè)人承擔(dān)，并

視情節(jié)輕重追究責(zé)任。專用票據(jù)統(tǒng)一由村會(huì)計(jì)句鎮(zhèn)農(nóng)服中心申領(lǐng)、

保管、交銷；對(duì)保管不善或遺失的視為村會(huì)計(jì)的失職行為，應(yīng)承擔(dān)其

后果責(zé)任。

第三條在三權(quán)（即：所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)）不變的基礎(chǔ)上實(shí)

行村資鎮(zhèn)管，由鎮(zhèn)農(nóng)服中心統(tǒng)一設(shè)立村級(jí)代管資金專戶，集中統(tǒng)一

管理。

第四條集體經(jīng)濟(jì)組織取得的收入，經(jīng)手人必須在3天內(nèi)結(jié)賬，

收款后必須在5個(gè)工作日內(nèi)解繳到鎮(zhèn)村賬鎮(zhèn)代理專戶，超過2萬(wàn)元

的大額資金及時(shí)解繳。

第五條任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠

各項(xiàng)收入款項(xiàng)，不得借其他名義保留現(xiàn)金，不得公款私存，不得搞

帳外資金循環(huán)，不得私設(shè)小金庫(kù)。如違反規(guī)定，鎮(zhèn)農(nóng)服中心收回票

據(jù)、停辦資金業(yè)務(wù)，報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委查處，情節(jié)嚴(yán)重的，移送上級(jí)紀(jì)檢部

門或者司法機(jī)關(guān)處理。

二、支出管理制度

第六條村級(jí)支出包括經(jīng)營(yíng)支出、管理費(fèi)用支出、福利支出、其

他支出等。

第七條村社支出必須由村主任審批，村書記審核，并加蓋民主

理財(cái)小組審核專用章方為有效。支出發(fā)票必須正規(guī)合法，內(nèi)容完備,

并且有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人。無(wú)法取得正規(guī)票據(jù)的，

應(yīng)說明原因，完善相關(guān)手續(xù)。

第八條審批權(quán)限。村級(jí)開支一次在1500元以內(nèi)（含1500元），

由村簽報(bào);開支一次在1500元以上5000元（含5000元），經(jīng)定村領(lǐng)

導(dǎo)審核同意后入賬;開支一次在5000元以上需經(jīng)鎮(zhèn)紀(jì)委和定村領(lǐng)導(dǎo)

審核，由鎮(zhèn)紀(jì)委同意報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審定，否則不予入賬。對(duì)支出資金的真

實(shí)用途，鎮(zhèn)紀(jì)委將定期進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)冒領(lǐng)和拆分報(bào)賬的，按照相

關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第九條涉及數(shù)額較大的單位工程項(xiàng)目款、土地款、往來(lái)款必須

以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行賬務(wù)處理，不得以現(xiàn)金支付。

第十條村鎮(zhèn)管干部工資按鎮(zhèn)黨委、政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和考核的結(jié)

果發(fā)放，社干部工資由村兩委會(huì)根據(jù)本村實(shí)際情況經(jīng)集體研究報(bào)定

村領(lǐng)導(dǎo)審核后發(fā)放，并報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)服中心備案。

第十一條通訊費(fèi)用報(bào)銷，實(shí)行定額包干補(bǔ)助，定額補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為:

村書記960元/年，村主任840元/年，村副書記、村副主任、會(huì)計(jì)

720元/年。以上補(bǔ)助年終由村會(huì)計(jì)制單，年終一次性報(bào)支，平時(shí)不

得報(bào)銷個(gè)人的通訊費(fèi)用。

第十二條非生產(chǎn)性開支實(shí)行限額管理，各村按政府規(guī)定的年度

非生產(chǎn)性開支限額，從緊從嚴(yán)控制。非生產(chǎn)性開支的限額按經(jīng)營(yíng)收

入、發(fā)包收入（不含返還農(nóng)戶部分）、補(bǔ)助收入（不含財(cái)政補(bǔ)助收入）、

利息收入、其他收入的15%核定。開支限額不足5萬(wàn)元的按5萬(wàn)元

核定，最高不超過8萬(wàn)元（非生產(chǎn)性開支范圍包括：招待費(fèi)、差旅

費(fèi)）。村社干部福利單獨(dú)列支，總額最多不超過2萬(wàn)元。各村對(duì)外爭(zhēng)

取資金、招商引資項(xiàng)目和重大工程等非正常范圍發(fā)生的招待費(fèi)、用

車費(fèi)用，費(fèi)用發(fā)生后必須在一個(gè)月內(nèi)及時(shí)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)

審批，審批后一周內(nèi)報(bào)農(nóng)服中心、審計(jì)所備案，否則不做核減依據(jù)。

對(duì)外爭(zhēng)取資金所發(fā)生的費(fèi)用，一律按爭(zhēng)取資金總額（資金到賬數(shù)需有

農(nóng)服中心簽審確認(rèn)）的15%結(jié)算。

非生產(chǎn)性開支考核辦法：實(shí)際支出低于限額指標(biāo)的，按規(guī)定獎(jiǎng)

勵(lì)；實(shí)際支出大于限額指標(biāo)的，經(jīng)過核減后低于限額指標(biāo)的不獎(jiǎng)不罰;

實(shí)際支出大于限額指標(biāo)，經(jīng)核減后仍然大于限額指標(biāo)的按照超額的

比例扣分。世界開支控制在限額指標(biāo)范圍內(nèi)，其節(jié)約部分按節(jié)約總

額的10%獎(jiǎng)勵(lì)村主要干部，村書記、主任、會(huì)計(jì)分辨按40%、30%、

30%的比例計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)工資;超過規(guī)定限額的，其超額部分由村書記、

主任、會(huì)計(jì)按40%、30%、30%的比例計(jì)算扣減工資。

第十三條若采取其他渠道變通處理非生產(chǎn)性支出，一經(jīng)查實(shí)，

對(duì)主要責(zé)任人和相關(guān)當(dāng)事人按照黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。

第十四條各類支出票據(jù)必須用正規(guī)的稅額票據(jù)，發(fā)現(xiàn)不符合的

票據(jù)一律退回。各村當(dāng)期發(fā)生的票據(jù)必須當(dāng)期結(jié)清入賬，不得將當(dāng)

年的發(fā)票隔年入賬，在結(jié)算時(shí)發(fā)現(xiàn)隔年票據(jù)一律退回。誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)

承擔(dān)。村級(jí)發(fā)生的支出票據(jù)必須記入村賬，不得將村級(jí)發(fā)生的票據(jù)

轉(zhuǎn)入社賬，一經(jīng)查出將追究責(zé)任。

第十五條各村在保證債務(wù)逐年化解，村社干部工資足額發(fā)放，

村級(jí)各項(xiàng)事務(wù)正常開展的前提下，確需外出考察參觀學(xué)習(xí)的，必須

事先就人員、路線、費(fèi)用等向鎮(zhèn)黨委、政府書面申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)，報(bào)

鎮(zhèn)紀(jì)委備案后執(zhí)行。并報(bào)農(nóng)服中心做入賬依據(jù)。

第十六條村集體如需借貸資金，必須經(jīng)村兩委班子研究同意，

報(bào)鎮(zhèn)定村領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后方可實(shí)施。對(duì)不按規(guī)定程序擅自借貸資金

形成的債務(wù)，按照誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則處理。村借款利息費(fèi)用，

年利率原則上按銀行同檔利率核算，最高不得超過10%。借據(jù)上必

須注明貸款時(shí)間、利率和本金，年度由村會(huì)計(jì)制單結(jié)算入賬。

第十七條1萬(wàn)元以上的工程項(xiàng)目建設(shè)，須經(jīng)村兩委會(huì)討論通過,

報(bào)鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)，5萬(wàn)元以上的工程項(xiàng)目建設(shè)，必須公開招投標(biāo)。

工程結(jié)束后，將預(yù)決算書、招標(biāo)文件、正式稅票、施工合同等報(bào)鎮(zhèn)

農(nóng)服中心，經(jīng)工程審計(jì)小組審核后方可入賬。對(duì)大的工程項(xiàng)目不按

相關(guān)程序進(jìn)行，搞暗箱操作，存在私下交易行為的，鎮(zhèn)紀(jì)委將嚴(yán)肅

查處，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

三、村集體資產(chǎn)管理制度

第十八條村級(jí)資產(chǎn)是指村級(jí)所擁有的具有所有權(quán)和使用權(quán)的各

項(xiàng)資產(chǎn)。包括廠房、設(shè)備、集體房屋建筑物，以及單位價(jià)值在500

元以上，使用期限在3年以上或者單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但

是耐用時(shí)間在3年以上的大批同類物資等各類固定資產(chǎn)和發(fā)包的土

地、山林、水面等集體資源。

第十九條村集體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，必須依法進(jìn)行產(chǎn)權(quán)

登記，建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬。村主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)村社資產(chǎn)的登記與管理。

建立村集體資產(chǎn)資源明細(xì)賬。每年各村要對(duì)本村社的資產(chǎn)、資源進(jìn)

行清查盤點(diǎn)，并填寫資產(chǎn)資源盤盈盤虧毀損報(bào)告表，說明資產(chǎn)資源

盤存情況，并報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)服中心存檔備案。村集體資產(chǎn)報(bào)廢、毀損、盤

虧、核銷需經(jīng)村兩委會(huì)討論，并由農(nóng)服中心、審計(jì)所審核，報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)

資產(chǎn)處置小組審核同意后，方可處置。否則，將追究相關(guān)責(zé)任人的

經(jīng)濟(jì)責(zé)任。因保管不善、使用不當(dāng)?shù)热藶樵蛑率构潭ㄙY產(chǎn)損失、

毀損的，保管人或使用人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。

第二十條購(gòu)置1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)村兩委會(huì)討論通

過，報(bào)鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)批準(zhǔn)方可購(gòu)置。

第二十一條固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓等要按國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定的相

關(guān)程序和要求進(jìn)行，采取公開競(jìng)標(biāo)，由農(nóng)服中心、審計(jì)所提出復(fù)核

意見，報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處理小組批準(zhǔn)。所得款項(xiàng)及時(shí)足額上繳到鎮(zhèn)農(nóng)服

中心村賬鎮(zhèn)代理專戶，否則追究相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第二十二條村級(jí)資產(chǎn)、資源發(fā)包、出租，必須訂立完善的書面

合同，并認(rèn)真履行。不得個(gè)人擅自作主、不得私下訂立合同；不得隨

便變更、終止履行期內(nèi)的合同。具體按《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范村（組）級(jí)

集體資產(chǎn)處置實(shí)行公開招標(biāo)的實(shí)施意見》執(zhí)行。

四、及時(shí)結(jié)賬、記賬制度

第二十三條村級(jí)財(cái)務(wù)必須做到日清月結(jié)，收入過期不入賬的，

按侵占論處;支出結(jié)賬不及時(shí)的，按誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)簽字、誰(shuí)負(fù)責(zé)的辦法

操作，村級(jí)經(jīng)濟(jì)組織不予列支。

第二十四條實(shí)施備用金制度，原則上村備用資金數(shù)額控制在

5000元以內(nèi)。特殊情況，經(jīng)審核同意，可適當(dāng)提高備用金數(shù)額，但

總額控制在10000元以內(nèi)。各村從村級(jí)資金專戶中支付資金必須憑

審核批準(zhǔn)后的支出票據(jù)支付。

五、民主理財(cái)及財(cái)務(wù)公開制度

第二十五條各村要建立健全村務(wù)公開監(jiān)督小組和民主理財(cái)小組,

民主理財(cái)組織由村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生。民主理財(cái)小組主要對(duì)村級(jí)

財(cái)務(wù)原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行定期審核。

第二十六條村委會(huì)應(yīng)實(shí)行財(cái)務(wù)公開。財(cái)務(wù)收支每季度公開；年

度賬務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)資源發(fā)包項(xiàng)目，年初公開；民主理財(cái)結(jié)果待問題處

理后公開；重大建設(shè)項(xiàng)目完工后公開；年度財(cái)務(wù)決算總終公開;對(duì)多數(shù)

村民要求公開的內(nèi)容，及時(shí)公開；重要事項(xiàng)事前、事中、事后全過程

分段公開。

第二十七條各村的財(cái)務(wù)每季度審計(jì)一次，對(duì)無(wú)視規(guī)定，大肆揮

霍浪費(fèi)的責(zé)任人一經(jīng)查實(shí)，按黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。

第二十八條村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計(jì)，審

計(jì)結(jié)果要形成書面報(bào)告，發(fā)現(xiàn)問題的，及時(shí)提出處理意見。

第二十九條組級(jí)財(cái)務(wù)管理按照《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范組級(jí)

財(cái)務(wù)管理工作意見》執(zhí)行。

第三十條本制度自一年三月一日起執(zhí)行，此前與本制度不一致

的，以本制度為準(zhǔn)。

農(nóng)村村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度篇3

村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

為進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)“村帳鎮(zhèn)代管”制度，

使我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理步入經(jīng)?；?、規(guī)范化、制度化軌道，本著有利

于區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、有利于規(guī)范資金管理的原則，根

據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、村集體經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)條例、村集體經(jīng)濟(jì)組織

會(huì)計(jì)制度、和等精神和要求，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，現(xiàn)就關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化

村級(jí)財(cái)務(wù)管理有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、收入管理規(guī)定

（一）各村集體土地征用補(bǔ)償費(fèi)、“一事一議”籌集資金、“四

荒”拍賣、承包或轉(zhuǎn)讓費(fèi)、爭(zhēng)取的項(xiàng)目資金及工作經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)款項(xiàng)、

往來(lái)清收款、扶貧救災(zāi)款、接受捐贈(zèng)、集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入、接受捐

贈(zèng)財(cái)產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入、村集體財(cái)產(chǎn)變賣收入、各種暫收、借貸款

項(xiàng)、上級(jí)部門撥款等其它一切貨幣資金來(lái)源均視為收入進(jìn)行管理。

村集體經(jīng)濟(jì)組織的一切收入全部納入“村集體資金專戶”管理。

（二）屬于鎮(zhèn)財(cái)政、鎮(zhèn)財(cái)務(wù)室下?lián)芸铐?xiàng)，由財(cái)政所、財(cái)務(wù)室直接

劃撥到經(jīng)管站的“村集體資金專戶”；各中心（站所）撥付給村（居）委

會(huì)的一切費(fèi)用，必須納入“村集體資金專戶”，不得將資金直接撥

付到村（居）委會(huì)，否則將追究相關(guān)人員責(zé)任。

（三）其它直接以現(xiàn)金結(jié)算付款的，村級(jí)報(bào)帳員必須在取得款項(xiàng)

后三天之內(nèi)將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上，嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)格

執(zhí)行收支兩條線管理。

二、費(fèi)用管理規(guī)定

（一）村級(jí)費(fèi)用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結(jié)余”

的原則。村級(jí)支出主要用于村級(jí)組織辦公經(jīng)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)支出、生產(chǎn)性

支出、建設(shè)性支出、公益事業(yè)建設(shè)性支出、專款專項(xiàng)支出等，原則

上取消村級(jí)招待費(fèi)。

（二）支出必須取得合法、真實(shí)、有效的原始憑證。對(duì)于日常開

支無(wú)法取得票據(jù)的，統(tǒng)一使用縣財(cái)政局、縣農(nóng)業(yè)局制定的會(huì)澤縣村

級(jí)會(huì)議（接待）費(fèi)用報(bào)銷單，并按審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)人員審核審批方可

入帳。

三、村級(jí)財(cái)務(wù)工作流程

㈠收入

lo直接轉(zhuǎn)帳到村集體資金（經(jīng)管站）帳戶上。

2、以現(xiàn)金形式收到各種款項(xiàng)，經(jīng)辦人必須在三個(gè)工作日內(nèi)上繳

村集體資金專戶。

（二）支出

（三）審批

1、村級(jí)自有經(jīng)費(fèi)：500元以下的支出，經(jīng)手人必須取得合法有

效原始憑證紀(jì)檢小組審核同意總支書記審批交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核出納付

款交會(huì)計(jì)入帳會(huì)計(jì)報(bào)表返回有關(guān)村報(bào)帳員村務(wù)公開接受群眾監(jiān)

督;500元&20_元的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證紀(jì)檢

小組審核同意總支書記審批交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核出納付款交會(huì)計(jì)入帳會(huì)

計(jì)報(bào)表返回有關(guān)村報(bào)帳員村務(wù)公開接受群眾監(jiān)督；大額支出（20—元

以上），報(bào)帳員填寫借款憑證鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字出納支付暫

借款經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證村班子及紀(jì)檢小組討論同意

總支書記審核經(jīng)管站核實(shí)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意交出納報(bào)帳交會(huì)計(jì)入帳

會(huì)計(jì)報(bào)表返回各村報(bào)帳員村務(wù)公開接受群眾監(jiān)督。

2、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：無(wú)論金額多少，須經(jīng)辦人取得合法有效單據(jù)并簽

字，召開理財(cái)小組會(huì)議討論通過，總支書記審核，報(bào)鎮(zhèn)相關(guān)分管領(lǐng)

導(dǎo)審核審批方可入帳。

四、報(bào)帳時(shí)限

村級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)帳實(shí)行限時(shí)制，即各村（居）委會(huì)收支單據(jù)必須在一

個(gè)季度內(nèi)結(jié)清，每季度最后一個(gè)月21-30日為全鎮(zhèn)各村（居）委會(huì)的

財(cái)務(wù)審核結(jié)帳日（即：3月21-30日、6月21-30日、9月21-30日、

12月21-30日）。各村（居）委會(huì)報(bào)帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的

收支單據(jù)按時(shí)報(bào)經(jīng)管站，并辦理相關(guān)手續(xù)，以便及時(shí)入帳。每季度

入帳后，各村（居）委會(huì)必須對(duì)本季度的財(cái)務(wù)進(jìn)行公開，自覺接受群

眾的監(jiān)督。

五、監(jiān)督與處罰規(guī)定

鎮(zhèn)紀(jì)委和經(jīng)管站將定期、不定期對(duì)各村（居）委會(huì)財(cái)務(wù)管理情況

進(jìn)行監(jiān)督檢查，在檢查中如發(fā)現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算過程中，有下列情形之

一的視為違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，將按相關(guān)管理規(guī)定處理。

（一）不按時(shí)報(bào)帳、對(duì)帳，票據(jù)不規(guī)范、手續(xù)不完整的，在進(jìn)行

財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，不如實(shí)提供涉及審計(jì)事項(xiàng)的資料證據(jù)的，阻撓鎮(zhèn)經(jīng)管

站依法對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款，并在

全鎮(zhèn)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，發(fā)現(xiàn)有村干部濫用職權(quán)或玩忽職守造成直接經(jīng)

濟(jì)損失的，要追究相關(guān)人員責(zé)任，涉及違法亂紀(jì)的，依法移交紀(jì)檢

監(jiān)察或司法部門進(jìn)行處理。

（二）截留、坐支、挪用、私借私分現(xiàn)金的，隱瞞集體收入，取

得的收入不按要求及時(shí)上交經(jīng)管站，或私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿（帳外設(shè)帳），

私設(shè)小金庫(kù)，公款私存或以個(gè)人名義使用存折開戶的，造成集體資

產(chǎn)遭受損失和浪費(fèi)的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款，追回流失款項(xiàng)，

對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并由相關(guān)部門依照現(xiàn)行法律、法規(guī)給予

相關(guān)人員黨紀(jì)、政紀(jì)處分，對(duì)直接責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪

的移交司法機(jī)關(guān)處理。

（三）白條頂庫(kù)或亂開票據(jù)套取現(xiàn)金的，?？畈粚Ｓ没虿话匆?guī)定

使用備用金的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款，并通報(bào)批評(píng)，追回款項(xiàng)

后方可用款。

（四）不按要求定期進(jìn)行財(cái)務(wù)公開的，由經(jīng)管站監(jiān)督進(jìn)行公開。

農(nóng)村村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度篇4

總則

第一條：認(rèn)真貫徹執(zhí)行《農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合

作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》及國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)和相關(guān)政策。

第二條：切實(shí)加強(qiáng)合作社的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范合作社的財(cái)務(wù)

行為，保護(hù)全體成員的合法權(quán)益和合作社資產(chǎn)安全及完整。

第三條：按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作準(zhǔn)則，及時(shí)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，準(zhǔn)確開

展財(cái)務(wù)核算，全面反映財(cái)務(wù)狀況，完整保存財(cái)務(wù)資料。

第四條：嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)，堅(jiān)持勤儉執(zhí)家、厲行節(jié)約、合理

使用資金的原則，積極參與合作社經(jīng)營(yíng)管理，為提高本社經(jīng)濟(jì)效益

提供服務(wù)。

會(huì)計(jì)工作職責(zé)

第五條：按照《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》，編制和執(zhí)行

預(yù)決算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬定資金籌措和使用方案，開

辟財(cái)源，有效地使用資金。

第六條：對(duì)合作社生產(chǎn)成本和相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、

核算、分析和考核，督促本社內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高

運(yùn)行效率和經(jīng)濟(jì)效益。

第七條：建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，及時(shí)開展記帳、復(fù)帳和報(bào)帳

工作，做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、帳目清楚、資料齊全。按規(guī)定妥

善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。

第八條：定期檢查分析合作社財(cái)務(wù)、成本和利澗的執(zhí)行情況，

挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向理事會(huì)或理事長(zhǎng)報(bào)

告財(cái)務(wù)情況，并提出合理化建議，及時(shí)向監(jiān)事會(huì)和全體成員公開財(cái)

務(wù)收支狀況。

出納工作職責(zé)

第九條：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，建立健全現(xiàn)金出納各種帳據(jù),

嚴(yán)格審查現(xiàn)金和銀行存款，不得坐收坐支，不得白條抵庫(kù)。

第十條：嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，日常零星開支所需備用金限

額為1000元，超過部分必須及時(shí)存入銀行，嚴(yán)禁公款私存。

第十一條：建立支票管理制度，健全支票使用手續(xù)，使用支票

須經(jīng)理事長(zhǎng)簽字后，方可生效。

第十二條：配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理，配合銀行做好對(duì)帳、

報(bào)帳工作。完成理事長(zhǎng)或財(cái)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

現(xiàn)金及存款管理

第十三條：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》，不準(zhǔn)白條抵

庫(kù)，不準(zhǔn)坐支挪用，不準(zhǔn)公款私存，庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過規(guī)定限額。

第十四條：建立現(xiàn)金出納員崗位責(zé)任制，實(shí)行帳、款分別管理,

出納員不登記會(huì)計(jì)記錄，負(fù)責(zé)辦理庫(kù)存現(xiàn)金的收、支和保管工作。

第十五條：加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，支票、存折和印鑒應(yīng)分別

妥善保管，定期核對(duì)帳目。第十六條：嚴(yán)格開支審批手續(xù)，對(duì)手續(xù)

不完備的開支，不得付款，對(duì)不合理的開支，出納員有權(quán)拒付。

第十七條：現(xiàn)金日記帳必須使用國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)帳頁(yè)和正規(guī)的

票據(jù)，按《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，設(shè)立規(guī)范的帳目。

資產(chǎn)及物資管理

第十八條：固定資產(chǎn)屬全體成員所有，由合作社統(tǒng)一管理使用。

按規(guī)定建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，妥善保管，保證固定資產(chǎn)的安全與完整。

第十九條：建立健全固定資產(chǎn)折舊制度，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行

盤點(diǎn)清查，做到帳實(shí)相符。固定資產(chǎn)的出租、變賣和報(bào)廢，應(yīng)經(jīng)社

員大會(huì)或社員代表大會(huì)討論通過，方可執(zhí)行。

第二十條：定期清查和核對(duì)各種應(yīng)收款項(xiàng)，對(duì)外單位和本社成

員欠款，應(yīng)采取措施加以摧收。對(duì)壞帳、呆帳的核銷應(yīng)由理事會(huì)、

監(jiān)事會(huì)核準(zhǔn)，經(jīng)社員大會(huì)或社員代表大會(huì)討論通過后，方可核銷。

第二十一條：合作社統(tǒng)一收購(gòu)成員產(chǎn)品、開展集中銷售，必須

分戶建立產(chǎn)品物資登記臺(tái)帳，詳實(shí)記錄品名、數(shù)量、等級(jí)、價(jià)格、

金額和收購(gòu)時(shí)間，及時(shí)兌付收購(gòu)資金。

第二十二條：大型固定資產(chǎn)購(gòu)建，大量生產(chǎn)資料的采購(gòu)，應(yīng)由

理事會(huì)提出購(gòu)建和采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)社員大會(huì)或社員代表會(huì)議討論通過,

實(shí)行招投標(biāo)，提高招標(biāo)競(jìng)標(biāo)的透明度。民主管理與監(jiān)督

第二十三條：堅(jiān)持民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開原則，保障本合作社全

體成員的知情權(quán)、決策權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

第二十四條：合作社監(jiān)事會(huì)具體負(fù)責(zé)民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開工作,

定期對(duì)本社財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審查，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為進(jìn)行有效監(jiān)督。

第二十五條：按照農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公

開暫行規(guī)定》的程序、內(nèi)容、形式和方法，及時(shí)做好財(cái)務(wù)公開。

第二十六條：合作社年度收益要優(yōu)先計(jì)提積累，并按以下順序

分配：

(1)提取公積公益金；

(2)提取風(fēng)險(xiǎn)金；

(3)向投資者分紅；

(4)向社員分配。

會(huì)計(jì)檔案管理

第二十七條：凡是本合作社的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、

會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料均應(yīng)歸檔。

第二十八條：會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序，每月裝訂成冊(cè)，

并標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員

簽名蓋章后，歸檔保存。

第二十九條：會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)

計(jì)檔案的，須經(jīng)理事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

附貝！I

第三十條：本制度由理事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第三十一條：本制度由監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行。

農(nóng)村村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度篇5

一、財(cái)務(wù)收支管理制度

1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是，

不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。

2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對(duì)

開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內(nèi)各項(xiàng)收支一定要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，

做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)

負(fù)債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未

收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分

配。

5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)與

村報(bào)賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。

6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評(píng)議，報(bào)主管部門審核，經(jīng)黨

委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)

年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來(lái)源較好，年終收益分配有節(jié)余時(shí)，

可以適當(dāng)增加。

7、村干部補(bǔ)貼按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)

定發(fā)放。

8、上級(jí)單位撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)

村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實(shí)行專賬管理，嚴(yán)格做到

專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。

受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè)后，通過黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后，并

張榜公布，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

9、凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算,

事后有結(jié)算，要實(shí)行專賬管理，?？顚Ｓ?，并張榜公布，接受群眾

監(jiān)督，不得挪作其他開支。

10、村內(nèi)爭(zhēng)取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具

收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套

取國(guó)家集體資金為個(gè)人所有。

二、財(cái)務(wù)審批制度

1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支發(fā)票通過民主理財(cái)

小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷。

2、審批權(quán)限：

(1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批；

(2)501元至1000元(含1000元)由村主任、支部書記會(huì)簽；

(3)1000元以上由村兩委集體研究討論審批；

(4)興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會(huì)

或民主理財(cái)小組討論同意，由村兩委申報(bào)，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鎮(zhèn)

黨委、政府審批同意后才能開支。

3、對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的,

村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷。

三、村賬鄉(xiāng)代管制度

1、村賬鎮(zhèn)代管由鎮(zhèn)經(jīng)營(yíng)管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、

統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財(cái)務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好

村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。

2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行三權(quán)不變的原則，

確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

3、村級(jí)各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性，手

續(xù)齊全，先由民主理財(cái)小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每

季度最后一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手

續(xù)。

4、村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對(duì)各科目賬戶余額,

如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正。

5、在村賬鎮(zhèn)代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線管理，做到規(guī)范有

序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，

規(guī)范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)

化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

四、財(cái)務(wù)人員管理制度

1、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納

工作，必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)

計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章辦事。

2、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來(lái)結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、

記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月底向

主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對(duì)賬戶余額。

3、村級(jí)報(bào)賬員接受上級(jí)主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)

素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。

4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全

意為人民服務(wù)，做好本職工作。

5、村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析,

參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情況。

6、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變?cè)?、涂改和故意毀滅?huì)計(jì)

原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資衿，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理,

情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

五、民主理財(cái)制度

1、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3&5人組成，負(fù)責(zé)村

級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。

2、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，民主理財(cái)

小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策

權(quán)。

3、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開理財(cái)會(huì)議，聽取群眾意見和建

議，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會(huì)公布。

4、民主理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的

應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理。

六、財(cái)務(wù)公開制度

1、村級(jí)財(cái)務(wù)公開每年度進(jìn)行四次季度財(cái)務(wù)收支公布，公開內(nèi)容

要真實(shí)全面。

2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、

主要交通路口等方便閱覽的地方。

3、對(duì)群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。

農(nóng)村村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度篇6

一、幼兒園財(cái)產(chǎn)必須具備有效的適用性，計(jì)劃添置調(diào)撥財(cái)產(chǎn)必

須適用于幼兒園的發(fā)展需要。對(duì)具有反復(fù)、長(zhǎng)期使用的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)

注意保養(yǎng)維修，延長(zhǎng)使用期。

二、向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議，有計(jì)劃地充實(shí)與更新教學(xué)設(shè)備，

根據(jù)需要與可能不斷添置各類財(cái)產(chǎn)。

三、養(yǎng)成幼兒愛護(hù)公物的的良好習(xí)慣，抵制各種侵犯公共財(cái)產(chǎn)

的行為，減少和避免財(cái)產(chǎn)的損失，維護(hù)

財(cái)產(chǎn)的安全，損壞公物要賠償。

四、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工管理，層層負(fù)責(zé)，

合理調(diào)配，管理結(jié)合，物盡其用”的原

貝限遵守制度，責(zé)任到人，對(duì)低值易耗品，幼兒園也要加強(qiáng)管

理。嚴(yán)格按照《貴州省中小學(xué)物資管理暫行

辦法》管理幼兒園各類財(cái)產(chǎn)。

五、每年按時(shí)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，做到、帳實(shí)相符，對(duì)盤盈虧的，

查明原因，按規(guī)定入帳。對(duì)損壞的財(cái)產(chǎn)

應(yīng)查明原因分清責(zé)任，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。貴重的應(yīng)由主管部門批準(zhǔn)

后，再做妥善處理。

六、財(cái)產(chǎn)管理人員，調(diào)動(dòng)或調(diào)離，要將經(jīng)管的財(cái)產(chǎn)逐一清點(diǎn)造

冊(cè)。帳實(shí)相符后，向接辦人員逐一交待

清楚，雙方在清查表上簽字，并由財(cái)產(chǎn)主管負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

農(nóng)村村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度篇7

村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度

一、財(cái)務(wù)收支管理制度

1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是，

不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。

2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對(duì)

開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內(nèi)各項(xiàng)收支一定要參照年初財(cái)政收支預(yù)算方案執(zhí)行，做到

先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負(fù)債,

確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未

收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分

配。村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度。

5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)與

村報(bào)賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。

6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評(píng)議，報(bào)主管部門審核，經(jīng)黨

委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)

年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來(lái)源較好，年終收益分配有節(jié)余時(shí)，

可以適當(dāng)增加。但增加原則是:村干部年度工資人平不得突破12100

元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開支。

7、村干部補(bǔ)貼按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)

定發(fā)放。

(1)支部書記、村主任每人每月電話費(fèi)為60元/月。村級(jí)財(cái)務(wù)管

理制度。村副級(jí)干部電話費(fèi)每人每月電話費(fèi)為50元/月，但一人兼

任多職的不得重復(fù)發(fā)放，不得另報(bào)手機(jī)話費(fèi)和固定電話座機(jī)話費(fèi)。

(2)出市辦理公事的車費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，根據(jù)工作需要，但報(bào)銷生活

費(fèi)、補(bǔ)助及住宿費(fèi)按國(guó)家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報(bào)銷。

(3)到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會(huì)辦事車費(fèi)按規(guī)定報(bào)銷：村支部書記、村主

任：800元/年，村兩委副職干部600元/年。

(4)村級(jí)年度目標(biāo)管理獎(jiǎng):村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，

人平不得超過1000元/年，不得按職別分?jǐn)偂?/p>

(5)有重要項(xiàng)目工作的村，上級(jí)撥來(lái)的工作經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁平分，應(yīng)

按村干部平時(shí)協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時(shí)，取得加班費(fèi)和誤工費(fèi)，

并按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放。

(6)以上述各項(xiàng)補(bǔ)助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正

常運(yùn)轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。

8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理:救災(zāi)資金只得用于受

災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實(shí)行專賬管理，嚴(yán)格做

到?？顚Ｓ?，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。

受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè)后，通過黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后，并

張榜公布，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

9、凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算,

事后有結(jié)算，要實(shí)行專賬管理，?？顚Ｓ茫埌窆?，接受群眾

監(jiān)督，不得挪作其他開支。

10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈(zèng)送重金禮品，干部下村督查工

作時(shí)，一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報(bào)煙酒和

進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi)。

11、村內(nèi)爭(zhēng)取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具

收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套

取國(guó)家集體資金為個(gè)人所有。

二、財(cái)務(wù)審批制度

1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支發(fā)票通過民主理財(cái)

小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷。

2、審批權(quán)限：

(1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批；

(2)501元至20_元(含20_元)由村主任、支部書記會(huì)簽；

(3)20__元以上由村兩委集體研究討論審批；

(4)興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會(huì)

或民主理財(cái)小組討論同意，由村兩委申報(bào)，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)

黨委、政府審批同意后才能開支。

3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各

項(xiàng)開支發(fā)票應(yīng)由村兩委集體審核簽名才能報(bào)銷。

4、對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的,

村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷。

三、村賬鄉(xiāng)代管制度

1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制

度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財(cái)務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，

搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。

2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原

則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

3、村級(jí)各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性，手

續(xù)齊全，先由民主理財(cái)小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每

季度最后一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手

續(xù)。

4、村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對(duì)各科目賬戶余額,

如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正。

5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線管理，做到規(guī)范有

序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，

規(guī)范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)

化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

四、財(cái)務(wù)人員管理制度

1、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作，但有的村報(bào)賬員和出納進(jìn)行分設(shè),

支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照中華人民共和國(guó)會(huì)

計(jì)法及村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章

辦事。

2、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來(lái)結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、

記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月底向

主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對(duì)賬戶余額。

3、村級(jí)報(bào)賬員接受上級(jí)主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)

素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。

4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全

意為人民服務(wù)，做好本職工作。

5、村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析,

參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情況。

6、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變?cè)?、涂改和故意毀滅?huì)計(jì)

原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理,

情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

五、現(xiàn)金管理制度

1、村報(bào)賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其

他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。

2、庫(kù)存現(xiàn)金不得白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)和賬外賬，更不準(zhǔn)

坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過規(guī)定庫(kù)存限額1000元。

3、不準(zhǔn)將村內(nèi)集體我行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。

4、村報(bào)賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清

月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對(duì)賬款余額，

雙方簽字。

5、各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、

開支不合理的，要堅(jiān)持原則，出納有權(quán)拒付。

六、民主理財(cái)制度

1、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3&5人組成，負(fù)責(zé)村

級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。

2、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，民主理財(cái)

小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策

權(quán)。

3、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開理財(cái)會(huì)議，聽取群眾意見和建

議，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會(huì)公布。

4、民主理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的

應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理。

七、財(cái)務(wù)公開制度

1、村級(jí)財(cái)務(wù)公開由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心提供財(cái)務(wù)公開資料,

每年度進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開內(nèi)容要

真實(shí)全面。

2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、

主要交通路口等方便閱覽的地方。

3、對(duì)群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。

八、財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度

1、村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理使

用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2、編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)村兩委研究決定，通過村民代表大會(huì)

并報(bào)主管部門審核。

3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，量財(cái)而出，合理使用資金，做

到增收節(jié)支，不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù)。

4、集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過村民

代表大會(huì)同意，并報(bào)主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才能

預(yù)算。必須專款專用，鄉(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。

5、對(duì)其他往來(lái)應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配，只能預(yù)

算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。

6、村內(nèi)預(yù)算爭(zhēng)取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過爭(zhēng)取資金總額的30%,

會(huì)議費(fèi)開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合

的25%,應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。

九、票據(jù)管理制度

1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營(yíng)管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購(gòu)買白

條收款收據(jù)使用。

2、購(gòu)買物資要開具發(fā)票，報(bào)賬員（出納）不得私自開白條證明報(bào)

銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷。

3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織

往來(lái)結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。

4、村內(nèi)上級(jí)撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村委主任兩人印章

及村委會(huì)公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。

5、村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)

行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。

十、財(cái)務(wù)審計(jì)制度

1、對(duì)村、組集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位

都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，并按審計(jì)有關(guān)程序定期審

計(jì)或不定期審計(jì)，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。

2、在審計(jì)過程中，被審單位財(cái)務(wù)人員必須如實(shí)提供資料，如有

隱瞞，除處以罰款外，并追究責(zé)任。

3、經(jīng)營(yíng)管理站審計(jì)事務(wù)所對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審

計(jì)后，審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論，被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后,

如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行。

4、在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問題要及時(shí)處理整改，對(duì)較重的經(jīng)

濟(jì)問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門進(jìn)行處理。

農(nóng)村村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度篇8

為了加強(qiáng)規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度，有效運(yùn)作資產(chǎn)、

積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)

和一切不必要的開支，降低消耗，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。

根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司的具體情況，制定本

制度。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互配合,

如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手

續(xù)齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，

保證賬實(shí)相符。

財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于

違反財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、必須拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，

并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員力求穩(wěn)定，不得隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作

或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的,

不得離職，不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交報(bào)表、賬目、款

項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等工作。出納員不得監(jiān)管會(huì)計(jì)檔案保管

和債務(wù)賬目的登記工作。

完成本職工作以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

會(huì)計(jì)核算

公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條

例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、

會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民

幣為記帳本位幣。

一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目

字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓

珠筆書寫。

公司以單價(jià)20_元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),

分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機(jī)器設(shè)備；

3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；

4、運(yùn)輸工具；

5、其他設(shè)備。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物年；

2、機(jī)器設(shè)備年；

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具年；

4、其他設(shè)備年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼

續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作

為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定

資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤

虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于

年度決算時(shí)處理完畢。

資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損

失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。建立和健全《現(xiàn)金日記賬》

薄，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬

目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。

所有現(xiàn)金收支由出納負(fù)責(zé)。銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)

和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶

供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。銀行帳戶

印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)

計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出

差由其委托他人代管。

銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以

收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆

調(diào)節(jié)平衡。

根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)

收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。

庫(kù)存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到

日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款

余款與銀行對(duì)帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行

存款總帳數(shù)額相符。

任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批，因出差或其他原因必須預(yù)

支現(xiàn)金的，需填寫借款單，經(jīng)余總簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款

人要在出差回來(lái)或借款后一周內(nèi)向出納還款或報(bào)銷，借款清單在報(bào)

銷完畢后退還借款人。

對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，應(yīng)符合報(bào)銷憑證的使用范圍及性質(zhì)，相關(guān)部

門負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核后，按費(fèi)用的報(bào)銷流程

辦理報(bào)銷，報(bào)余總批準(zhǔn)。

出納嚴(yán)格資金使用審核手續(xù)，對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使

用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理，否則按違章論處并對(duì)該資金的損

失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購(gòu)置與管理

所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后

方可購(gòu)置。

所有用具必須統(tǒng)一專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)。個(gè)人領(lǐng)用的

辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，

必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。

其他事項(xiàng)

按照上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

配合公司業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

自覺接受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要

求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

本制度中未做出規(guī)定的，按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。

相關(guān)人員工作流程

由于部分客戶反映收到貨后發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品不配套，發(fā)現(xiàn)包裝內(nèi)缺少

配件，配件上有中文字體的現(xiàn)象（外貿(mào)），以及發(fā)貨前相關(guān)人員在確

認(rèn)單據(jù)時(shí)未及時(shí)請(qǐng)示余總審批、簽字，給公司造成一定損失，情節(jié)

嚴(yán)重，公司現(xiàn)要求涉及各個(gè)部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人必須對(duì)每批次每件產(chǎn)

品進(jìn)行確認(rèn)，請(qǐng)各相關(guān)部門引起重視。

具體流程如下：

成品倉(cāng)庫(kù)：華燕紅協(xié)調(diào)和監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)相關(guān)人員的工作安排，并且

做好每日的成品配發(fā)貨，核對(duì)產(chǎn)品型號(hào)、數(shù)量等相關(guān)工作。月底必

須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號(hào)統(tǒng)計(jì)好，每月初1號(hào)至5號(hào)配合出納、

會(huì)計(jì)核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化。

采購(gòu)部：根據(jù)訂單要求進(jìn)行采購(gòu)，要確認(rèn)所購(gòu)商品交貨期能否

保障，及其他可能的問題，如有問題請(qǐng)立即和辦公室跟單人員溝通。

月底必須把當(dāng)月簡(jiǎn)易房和陶瓷類發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號(hào)統(tǒng)計(jì)好，每月

初1號(hào)至5號(hào)配合出納、會(huì)計(jì)核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化。

總公司、佳芬潔具：總公司和分公司辦公室文員、會(huì)計(jì)和出納

月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、金額統(tǒng)計(jì)好，每月初1號(hào)至

5號(hào)核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化。（總公司和分公司文員必須

確認(rèn)每批單子要蓋有現(xiàn)金收訖章方可發(fā)貨）

辦公室：跟單人員在收到訂單后，做出初步審核，再交余總審

批后才能執(zhí)行。制成銷售訂單，交給采購(gòu)部、生產(chǎn)部或生產(chǎn)進(jìn)程跟

進(jìn)員（張金明）。蔣玲妹月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、金額

（包括現(xiàn)金賬）統(tǒng)計(jì)，以及每月月底各業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值的明細(xì)表統(tǒng)

計(jì)，每月初1號(hào)至5號(hào)配合出納、會(huì)計(jì)核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、

準(zhǔn)確化。關(guān)于業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值明細(xì)確認(rèn)無(wú)誤后，交業(yè)務(wù)總監(jiān)審核,

余總審批后交財(cái)務(wù)計(jì)算工資。訂單表格現(xiàn)已修改，辦公室文員必須

按照新表格執(zhí)行，要及時(shí)去財(cái)務(wù)部門確認(rèn)客戶款是否到公司賬戶，

嚴(yán)格按照公司規(guī)定款到發(fā)貨執(zhí)行。對(duì)于一些客戶款部分到賬或樣品

需要打折扣的，必須余總審批簽字后，財(cái)務(wù)才能同意蓋章，同時(shí)財(cái)

務(wù)對(duì)金額要核實(shí)無(wú)誤后，方可放行。

配件倉(cāng)庫(kù)：根據(jù)采購(gòu)單的相關(guān)要求，做好配件、輔料的確認(rèn)工

作，數(shù)量核對(duì)無(wú)誤后入庫(kù)，配件、輔料的擺放要求必須和常規(guī)的配

件、輔料區(qū)分開。

二車間：車間主任指定清理和包裝人員到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取配件，領(lǐng)取

時(shí)必須按照訂單的具體要求執(zhí)行，如發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問題不能判定的時(shí)

候，請(qǐng)及時(shí)和品檢員項(xiàng)月忠溝通處理；包裝人員在包裝封箱前一定要

通知辦公室跟單人員，及時(shí)安排項(xiàng)月忠等人配合抽檢，確認(rèn)是否配

套、是否缺少配件以及是否有質(zhì)量問題等。確認(rèn)無(wú)誤后方可進(jìn)行包

裝封箱。

生產(chǎn)進(jìn)程跟進(jìn)員：根據(jù)訂單要求進(jìn)行跟蹤生產(chǎn)進(jìn)度，要確認(rèn)交

貨期能否保障，及其他可能的問題，如有問題請(qǐng)立即和辦公室跟單

人員溝通。

生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、入庫(kù)：方為芳要及時(shí)確認(rèn)產(chǎn)品的型號(hào)和包裝紙箱的

型號(hào)、數(shù)量，必須按照要求執(zhí)行，并做好每日各工段日常統(tǒng)計(jì)工作,

確認(rèn)無(wú)誤后，填寫日?qǐng)?bào)表并通知成品倉(cāng)庫(kù)張燕及時(shí)安排人員擺放到

倉(cāng)庫(kù)指定地方，并根據(jù)交接日?qǐng)?bào)表核對(duì)型號(hào)、數(shù)量等明細(xì)，確認(rèn)無(wú)

誤后做好入庫(kù)等工作。

以上事項(xiàng)請(qǐng)相關(guān)責(zé)任人按照要求執(zhí)行！如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的一律按

公司的相關(guān)制度處理，情節(jié)嚴(yán)重的賠償后開除處理！

農(nóng)村村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度篇9

連鎖超市財(cái)務(wù)管理制度

一.現(xiàn)金管理制度：

1.所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出，出納不得隨意支出。

2.所有現(xiàn)金收入（除營(yíng)業(yè)款外）都必須開具收據(jù)，都要及時(shí)入帳,

不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應(yīng)收電費(fèi)、紙箱收入等不

入帳。

3.各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財(cái)務(wù)部門集中辦理，任何部門和個(gè)人

均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。

4.財(cái)務(wù)收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取，不得私自購(gòu)買或領(lǐng)取

使用。

5.嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或以個(gè)人名義借予他人。

6.出納的現(xiàn)金庫(kù)存限額最高為2萬(wàn)元。

7.營(yíng)業(yè)款當(dāng)天及時(shí)送存銀行。交存現(xiàn)金應(yīng)由財(cái)務(wù)部?jī)扇艘陨贤?/p>

往，保安護(hù)送。出納根據(jù)記帳憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登

記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)。

8.節(jié)假日，公休期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金；出納員應(yīng)做好保險(xiǎn)

柜的安全管理工作。

9.出納應(yīng)該每日盤點(diǎn)庫(kù)存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由會(huì)計(jì)

復(fù)核監(jiān)盤，保證帳款相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān),

原則上長(zhǎng)款歸公，短款由出納和會(huì)計(jì)復(fù)核查明原因，追究責(zé)任并由

責(zé)任人賠償。

10.因公業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的，借款人應(yīng)當(dāng)填寫借款單，經(jīng)其

所在部門經(jīng)理、店長(zhǎng)、公司主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其用途嚴(yán)格審核后交財(cái)務(wù)部。

一次性借100（含100）元以下，可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長(zhǎng)審批，出納

憑以上簽字辦理；一次性借100以上-200元以下由部門經(jīng)理、店長(zhǎng)、

財(cái)務(wù)中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以

上&5000元以下，

由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元

以上報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)審批，出納憑以上簽字辦理。

11.現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會(huì)計(jì)復(fù)核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字

和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，出納才能付款，現(xiàn)金付款所

附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確不得涂改。

12.任何個(gè)人不得私用或私借公款。除購(gòu)買物品、業(yè)務(wù)招待、

預(yù)付費(fèi)用、差旅費(fèi)以外在公司不得發(fā)生任何借款。

13.購(gòu)買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之

日起一周內(nèi)報(bào)銷或返現(xiàn)。

14.現(xiàn)金支付程序：

(1)支付申請(qǐng)：供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向

審批人提交申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、并附相關(guān)證明或單據(jù)。

(2)支付審批：審批人根據(jù)其權(quán)限對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批，對(duì)不

合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

(3)支付復(fù)核：會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的現(xiàn)金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，

復(fù)核其批準(zhǔn)范圍、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，

復(fù)核無(wú)誤后，交由出納員辦理支付手續(xù)

(4)辦理支付：出納根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理支

付，及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳。

15.財(cái)務(wù)部門對(duì)原借款未結(jié)清，又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付

款手續(xù)。

16.超過期限未辦理報(bào)銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行催

收，催收無(wú)正當(dāng)理由仍未辦理報(bào)銷或還款手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從

其工資中將所欠款項(xiàng)收回。

17.違反本制度規(guī)定者處責(zé)任人50-100元罰款，造成經(jīng)濟(jì)損失

的由責(zé)任人全額承擔(dān)。

二.收銀員管理制度：

1.收銀員長(zhǎng)短款在2元之內(nèi)，視同收銀正確處理；

2.收銀員長(zhǎng)短款超過2元的，長(zhǎng)款上交財(cái)務(wù)，并處以長(zhǎng)款相同

金額的罰款，短款補(bǔ)交，并

處以短款金額相同的罰款；

3.收銀員出現(xiàn)多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、

誤刷，20元以內(nèi)的均按20元予以處罰，多刷、誤刷超過20元的，

按實(shí)際多刷、誤刷金額予以處罰。POS系統(tǒng)等設(shè)備故障造成的，報(bào)

經(jīng)收銀組組長(zhǎng)核實(shí)批準(zhǔn)后，不予處罰；

4.收銀組長(zhǎng)全盤管理收銀員，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門管理收銀工作。

三.費(fèi)用管理及貨款結(jié)算制度：

1.報(bào)銷金額在100元以內(nèi)的由店長(zhǎng)審批；100以上&200元由財(cái)

務(wù)中心審批;200元以上&5000元以下由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，5000

元以上由董事長(zhǎng)審批。

2.所有的費(fèi)用報(bào)銷必須有內(nèi)容真實(shí)的報(bào)銷票據(jù)，寫明事由、金

額、經(jīng)辦人；

3.辦公費(fèi)、電話費(fèi)、日常零星開支（除車輛、房費(fèi)、水電費(fèi)，

美工費(fèi)用外）不超過當(dāng)月銷售額的千分之一。車輛（小車）金額為500

元/月，超出部分不予報(bào)銷；

4.貨款結(jié)算，20_元以內(nèi)由店長(zhǎng)審批，20_&5000元由采購(gòu)中

心主任審核后，財(cái)務(wù)中心主任審批，5000元以上由采購(gòu)中心主任審

核后財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

5.收銀耗材旺季（9月&2月）不超過當(dāng)月銷售額的千分之五；淡

季（3月&8月）不超過當(dāng)月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負(fù)擔(dān),

節(jié)約部分用于獎(jiǎng)勵(lì)。生鮮耗材領(lǐng)用不超過本部門銷售額的千分之七,

超出部分本部門查明原因上報(bào)總部，總部根據(jù)情況核銷，節(jié)約部分

用于獎(jiǎng)勵(lì)。

6.購(gòu)入經(jīng)營(yíng)用器材、設(shè)備以及改造裝修工程，必須先向總部申

請(qǐng)，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可購(gòu)進(jìn)或改造裝修，報(bào)帳時(shí)報(bào)銷憑證需附有批

準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)，否則，財(cái)務(wù)部一律不予報(bào)銷或掛帳。

7.定額費(fèi)用不允許超支，超支部分一律不予支付。

四.儲(chǔ)值卡及會(huì)員卡積分返現(xiàn)制度：

1.空白儲(chǔ)值卡由專人管理做好發(fā)放、登記工作，顧客購(gòu)買儲(chǔ)值

卡，付款后出納開具收款收

據(jù)；

2.機(jī)房計(jì)算機(jī)操作員憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)金額給予充值并做好登記

工作（卡號(hào)、收據(jù)號(hào)、面值）不得隨意充值;

3.機(jī)房充完值后，必須在收據(jù)上加蓋值已充戳記，避免重復(fù)充

值。

4,沒有財(cái)務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲(chǔ)值卡充值業(yè)務(wù)，總臺(tái)

協(xié)助顧客查詢充值金額；

5.每個(gè)營(yíng)業(yè)日結(jié)束