農(nóng)村村級財務(wù)管理制度（30篇）

農(nóng)村村級財務(wù)管理制度（30篇）

農(nóng)村村級財務(wù)管理制度（精選30篇）

農(nóng)村村級財務(wù)管理制度篇1

為規(guī)范村級財務(wù)管理，強化村級財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財經(jīng)活動紀(jì)律,

管好用活集體資財，提高集體資金使用的經(jīng)濟(jì)和社會效益，根據(jù)有

關(guān)財經(jīng)法規(guī)和政策，結(jié)合本鄉(xiāng)實際，特制定本制度。

一、財務(wù)收支管理制度

（一）各類資金的收、支管理

1、財政轉(zhuǎn)移支付資金：由財政機(jī)關(guān)按照有關(guān)政策轉(zhuǎn)入農(nóng)經(jīng)專戶

按村記帳，開支時按照鄉(xiāng)政府確定的方案支出不足部分。

2、一事一議籌集的資金：嚴(yán)格按照《甘肅省村級范圍內(nèi)籌資籌

勞管理辦法》規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行籌集、管理和使用，其開支范

圍主要用于村級道路建設(shè)、植樹造林和小型農(nóng)田水利建設(shè)籌集體生

產(chǎn)性公益事業(yè)，籌集資金實行上線控制，每人每年最高不超過15元,

嚴(yán)禁自立項目或提高標(biāo)準(zhǔn)向群眾籌資，加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

3、專業(yè)承包合同收入的資金：無論是公地、園林、房屋，還是

其它集體資產(chǎn)，只要是承包經(jīng)營，就必須簽訂合同，依照合同收承

包費，壯大集體積累，用于擴(kuò)大再生產(chǎn)或其它公益性支出。

4、外來投資和撥付資金（包括捐款、各種贊助款、補助等）：要

做到專款專用，按時交存農(nóng)經(jīng)專戶管理，不得隨意亂花亂用，做到

物盡其能，財盡其用。

5、經(jīng)營性收入和其它收入資金：做到應(yīng)收盡收、不準(zhǔn)隱瞞虛報,

更不得設(shè)置帳外帳。

6、各種結(jié)算類資金：要及時清理應(yīng)收、應(yīng)付款和內(nèi)部往來款項,

往來款項，積極催收欠款，清償債務(wù)，提高資金的周轉(zhuǎn)利用率。

（二）核算方法：各村財務(wù)收支由村報帳員具體經(jīng)辦，款項的撥

付有政府鄉(xiāng)長審簽，支出票據(jù)由村主任審批，大額支出由村民主理

財小組和村主任分別審批，鄉(xiāng)經(jīng)管站統(tǒng)一管理帳務(wù)的記載和核算。

同時，實行全鄉(xiāng)統(tǒng)一報帳日，對村社收支憑證進(jìn)行報銷。

二、現(xiàn)金管理制度

1、建立崗位責(zé)任制：各村現(xiàn)金由村報帳員（文書）負(fù)責(zé)管理，其

它人員一律不得插手經(jīng)管現(xiàn)金。

2、向單位和個人收款，必須開據(jù)統(tǒng)一收據(jù)，不得用白條和以表

代據(jù)收款，用完的收款收據(jù)必須及時銷號交存。

3、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)平調(diào)、挪用公款,

不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條頂庫，不瞞報收入，收入現(xiàn)金及時入帳。

4、備用金實行限額，村一級不得超過500元，社一級不得超過

200元。

5、村級建立現(xiàn)金日記帳，準(zhǔn)確核算現(xiàn)金收支，及時清點現(xiàn)金，

并在每月報帳日和鄉(xiāng)上進(jìn)行帳面余額的核對。

三、票據(jù)管理制度

1、必須使用統(tǒng)一收據(jù)，即財政統(tǒng)一的收據(jù)和經(jīng)管站監(jiān)制、提供

的票據(jù)。

2、收據(jù)不得隨意涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、代開、倒賣、丟失和拆本

使用，收據(jù)存根必須及時銷號、妥善保存，并建立備查登記薄，不

得私自銷毀收據(jù)、存根。

3、填寫錯的收據(jù)應(yīng)加蓋作廢章后保存各聯(lián)并及時銷號，不得私

自銷毀。

4、各村票據(jù)使用情況必須無條件接受檢查并如實提供有關(guān)資料,

反映情況，不得弄虛作假，欺上瞞下。

5、村級財務(wù)負(fù)責(zé)人和出納員要認(rèn)真審核憑證，如發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完

備，內(nèi)容不齊全應(yīng)及時補力、；如發(fā)現(xiàn)有涂改、偽造票據(jù)等不合規(guī)的票

據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕付款。由于審核不認(rèn)真，造成經(jīng)濟(jì)損失的要

追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

四、財務(wù)公開制度

1、村委會應(yīng)成立3-5人的理財小組，理財小組要有群眾代表參

加。

2、村財務(wù)公開每年2次，公開要嚴(yán)格按照鄉(xiāng)紀(jì)委規(guī)定的程序進(jìn)

行，即：財務(wù)開支情況先由村民主理財小組簽字之后，報鄉(xiāng)紀(jì)委和

鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站審核后，在村社公開欄和村、社會議上分別公開，保留公

開依據(jù)并記好記錄，以備監(jiān)督檢查。

3、重大財務(wù)收支項目應(yīng)隨時公開，對向農(nóng)民的加項收費要堅持

一事一議的原則，先拿出預(yù)算方案，報經(jīng)鄉(xiāng)人民政府審核批準(zhǔn)后,

由村民會議或村民代表會議討論決定后執(zhí)行，否則將追究有關(guān)責(zé)任

人的責(zé)任。

五、統(tǒng)一請款報帳制度

1、全鄉(xiāng)各村請款報悵時間統(tǒng)一定為每月25日進(jìn)行，過期不候,

責(zé)任自負(fù)。

2、各村報帳前應(yīng)將當(dāng)月的收入、支出票據(jù)進(jìn)行全面整理和匯兌,

清點手頭現(xiàn)金，同時對下月支出進(jìn)行分項目預(yù)算，制定預(yù)算方案，

報帳時首先和鄉(xiāng)總出納核實當(dāng)月收入，填寫進(jìn)帳單將款項交存銀行

專戶，同時按照支出預(yù)算方案填寫請款書，報政府鄉(xiāng)長進(jìn)行審批后

由鄉(xiāng)總出納開具現(xiàn)金支票，由村出納到銀行提取現(xiàn)金，其次將當(dāng)月

村主任審批后的支出票據(jù)交鄉(xiāng)出納進(jìn)行審核報帳。

3、所有收支票據(jù)填寫必須完整、規(guī)范、支出票據(jù)必須經(jīng)村主任

簽字，大額支出要有村民主理財小組和村主任分別審批，嚴(yán)禁用白

條或其它不規(guī)范票據(jù)收款和支款。

4、嚴(yán)禁坐收坐支、公款私存、私設(shè)小金庫，虛報冒領(lǐng)等違紀(jì)行

為，一旦發(fā)現(xiàn)，將追究村主任和相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。

六、集體財產(chǎn)管理制度

1、管理辦法：

(1)經(jīng)管站建立資產(chǎn)臺帳，各村建立登記簿和備查帳簿。

(2)村社所有集體財產(chǎn)要由專人保管并由財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)督。

(3)財產(chǎn)物資丟失、損壞、盤盈、盤損時，必須查明原因進(jìn)行帳

務(wù)處理，并追究主要領(lǐng)導(dǎo)、保管員及當(dāng)事人責(zé)任。

（4）財產(chǎn)借用須經(jīng)村主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，要注明用途、期限，并由借

用人員簽章。

2、計價方法：

（1）原購置財產(chǎn)及閑置財產(chǎn)，設(shè)立評估小組，以重估價值入帳。

（2）新購置財產(chǎn)，以實際價值及時入帳。

3、財產(chǎn)物資的租賃及變賣，須經(jīng)村兩委會及理財小組或村民代

表會議通過，并報鄉(xiāng)經(jīng)管站審查備案。

七、違反財務(wù)管理的處罰辦法

為規(guī)范村級財務(wù)帳款雙代管的正常運行，確保集體資財不受侵

犯，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，促進(jìn)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)財務(wù)制

度，特制定本處罰辦法：

（一）對違反有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律的款額，應(yīng)區(qū)別情況做如下處理：

1、追還被侵占資金和挪用資金；

2、補交占用期間的資金占用費（利息）；

3、補辦有關(guān)手續(xù)；

4、沖轉(zhuǎn)有關(guān)帳務(wù)。

（二）對貪污公款的，除追回貪占資金、補交資金占用費外（按銀

行同期最高利率）并處以本息金額20%的罰款；二人以上共同貪污的,

按照個人所得金額分別處罰，對主要負(fù)責(zé)人按貪污的總金額處罰；對

多次貪污未經(jīng)處理的按累計金額處罰；情節(jié)嚴(yán)重的追究行政和刑事責(zé)

任。

（三）利用職務(wù)便利，索取他人財物或非法收受他人財物，為他

人謀取私利，在經(jīng)濟(jì)往來中違反規(guī)定、收受各種名義的回扣、手續(xù)

費等歸個人所有的，按本辦法第二條處罰。

（四）利用職務(wù)上的便利挪用公款的，除追回挪用的資金、補交

資金占用費外，并處以本息金額1075%的罰款。

（五）私設(shè)小金庫的，除沒收小金庫資金外，對有關(guān)責(zé)任人分別

處以總額10%的罰款，對主要責(zé)任人處以總額20%的罰款。

（六）私分多占集體財物，超越權(quán)限擅自提高工資、補助標(biāo)準(zhǔn)、

擴(kuò)大補助范圍的，除歸回私分多占的財物、多領(lǐng)的工資、補助等，

對主要負(fù)責(zé)人處以總額10-15%的罰款。

（七）有下列行為之一者，對責(zé)任人處以違紀(jì)金額1-3%的罰款。

1、公款私存和收入不按時交入農(nóng)經(jīng)專戶超過一個報帳周期但尚

未構(gòu)成挪用或貪污性質(zhì)的；

2、越權(quán)審批重大開支事項不經(jīng)理財小組審批或?qū)徟杩畈缓侠?/p>

的；

3、未經(jīng)審批白條入帳的或用不正規(guī)票據(jù)報帳的；

4、把關(guān)不嚴(yán)，不負(fù)責(zé)任審批支出單據(jù)造成損失的；

5、無支出預(yù)算計劃不按時報帳的；

6、坐收坐支現(xiàn)金的。

（八）對借款漏收或不按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取利息的，除責(zé)成借款人補

交利息外，對責(zé)任人處以應(yīng)收利息10%的罰款。

（九）對有下列行為之一者，視其情節(jié)對責(zé)任人處以1000-4000

兀的罰款。

1、丟失會計檔案資料的（包括收款收據(jù)）；

2、私自銷毀會計檔案和資料的；

3、保管不善造成不良后果的；

（十）對有下列行為之一的視其情節(jié)對責(zé)任人處心200-500元的

罰款。

1、不用統(tǒng)一規(guī)定收據(jù)或用廢止收據(jù)收款的；

2、涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、代開、倒賣或拆本使用收款收據(jù)的。

3、對收款收據(jù)不按期登記、報送和銷號的；

（十一）對集體財產(chǎn)管理不善，造成損壞、丟失的，由責(zé)任人照

價承擔(dān)賠償責(zé)任。

（十二）不按規(guī)定的項目和要求按時公布財務(wù)的，對報帳員和村

主管領(lǐng)導(dǎo)處以20-100元的罰款。

（十三）違反制度，對承包的經(jīng)濟(jì)（生產(chǎn)）事項不簽訂合同或不按

合同結(jié)算經(jīng)濟(jì)手續(xù)，或不經(jīng)集體研究，私自簽訂合同的，對責(zé)任人

和單位主管領(lǐng)導(dǎo)處以違制金額10%的罰款。

（十四）不按照《甘肅省村級范圍內(nèi)籌資籌勞管理辦法》進(jìn)行一

事一議籌資籌勞的，除按照有關(guān)規(guī)定對籌集的勞、資進(jìn)行處置外，

對有關(guān)責(zé)任人處以100-500元的罰款。

（十五）違反財經(jīng)紀(jì)律、有下列行為之一者，從重處以200T000

元的罰款：

1、領(lǐng)導(dǎo)人員強制下屬違反財經(jīng)紀(jì)律的；

2、經(jīng)辦人員擅自作主或主動策劃違反財經(jīng)紀(jì)律的;

3、偽造、毀滅帳據(jù)憑證的；

4、屢查屢犯的。

（十六）對已作出的處罰決定在限定期限內(nèi)不退賠、不交納的，

對問題責(zé)任人從期滿之日起按月追加『3%逾期占用費。

（十七）違反財經(jīng)紀(jì)律，有以下情形之一的，可以從輕或免予處

罰：

1、經(jīng)辦人員抵制無效、被迫執(zhí)行的；

2、自己主動查出并及時糾正的；

3、能主動檢舉揭發(fā)他人違紀(jì)問題的，

（十八）對處罰決定不報，當(dāng)事人可在收到處罰決定通知之日起

六十日內(nèi)向上級主管部門提出復(fù)議，復(fù)議期間處罰決定不停止執(zhí)行。

（十九）本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

農(nóng)村村級財務(wù)管理制度篇2

一、收入管理制度

第一條村級收入是指經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、村級三項資

金收入、投資收益、其他收入等。

第二條加強和規(guī)范票據(jù)管理，發(fā)生收入業(yè)務(wù)時，必須使用江蘇

省統(tǒng)一監(jiān)制的《江蘇省農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部結(jié)算憑證》和《江蘇

省農(nóng)民承擔(dān)費用專用票據(jù)》，其他票據(jù)一律無效。嚴(yán)謹(jǐn)收款不開票

或打白條，如違反規(guī)定，由此造成損失的，由違紀(jì)者個人承擔(dān)，并

視情節(jié)輕重追究責(zé)任。專用票據(jù)統(tǒng)一由村會計句鎮(zhèn)農(nóng)服中心申領(lǐng)、

保管、交銷；對保管不善或遺失的視為村會計的失職行為，應(yīng)承擔(dān)其

后果責(zé)任。

第三條在三權(quán)（即：所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)）不變的基礎(chǔ)上實

行村資鎮(zhèn)管，由鎮(zhèn)農(nóng)服中心統(tǒng)一設(shè)立村級代管資金專戶，集中統(tǒng)一

管理。

第四條集體經(jīng)濟(jì)組織取得的收入，經(jīng)手人必須在3天內(nèi)結(jié)賬，

收款后必須在5個工作日內(nèi)解繳到鎮(zhèn)村賬鎮(zhèn)代理專戶，超過2萬元

的大額資金及時解繳。

第五條任何單位和個人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠

各項收入款項，不得借其他名義保留現(xiàn)金，不得公款私存，不得搞

帳外資金循環(huán)，不得私設(shè)小金庫。如違反規(guī)定，鎮(zhèn)農(nóng)服中心收回票

據(jù)、停辦資金業(yè)務(wù)，報鎮(zhèn)紀(jì)委查處，情節(jié)嚴(yán)重的，移送上級紀(jì)檢部

門或者司法機(jī)關(guān)處理。

二、支出管理制度

第六條村級支出包括經(jīng)營支出、管理費用支出、福利支出、其

他支出等。

第七條村社支出必須由村主任審批，村書記審核，并加蓋民主

理財小組審核專用章方為有效。支出發(fā)票必須正規(guī)合法，內(nèi)容完備,

并且有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人。無法取得正規(guī)票據(jù)的，

應(yīng)說明原因，完善相關(guān)手續(xù)。

第八條審批權(quán)限。村級開支一次在1500元以內(nèi)（含1500元），

由村簽報;開支一次在1500元以上5000元（含5000元），經(jīng)定村領(lǐng)

導(dǎo)審核同意后入賬;開支一次在5000元以上需經(jīng)鎮(zhèn)紀(jì)委和定村領(lǐng)導(dǎo)

審核，由鎮(zhèn)紀(jì)委同意報鎮(zhèn)長審定，否則不予入賬。對支出資金的真

實用途，鎮(zhèn)紀(jì)委將定期進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)冒領(lǐng)和拆分報賬的，按照相

關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第九條涉及數(shù)額較大的單位工程項目款、土地款、往來款必須

以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行賬務(wù)處理，不得以現(xiàn)金支付。

第十條村鎮(zhèn)管干部工資按鎮(zhèn)黨委、政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和考核的結(jié)

果發(fā)放，社干部工資由村兩委會根據(jù)本村實際情況經(jīng)集體研究報定

村領(lǐng)導(dǎo)審核后發(fā)放，并報鎮(zhèn)農(nóng)服中心備案。

第十一條通訊費用報銷，實行定額包干補助，定額補助標(biāo)準(zhǔn)為:

村書記960元/年，村主任840元/年，村副書記、村副主任、會計

720元/年。以上補助年終由村會計制單，年終一次性報支，平時不

得報銷個人的通訊費用。

第十二條非生產(chǎn)性開支實行限額管理，各村按政府規(guī)定的年度

非生產(chǎn)性開支限額，從緊從嚴(yán)控制。非生產(chǎn)性開支的限額按經(jīng)營收

入、發(fā)包收入（不含返還農(nóng)戶部分）、補助收入（不含財政補助收入）、

利息收入、其他收入的15%核定。開支限額不足5萬元的按5萬元

核定，最高不超過8萬元（非生產(chǎn)性開支范圍包括：招待費、差旅

費）。村社干部福利單獨列支，總額最多不超過2萬元。各村對外爭

取資金、招商引資項目和重大工程等非正常范圍發(fā)生的招待費、用

車費用，費用發(fā)生后必須在一個月內(nèi)及時經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報鎮(zhèn)長

審批，審批后一周內(nèi)報農(nóng)服中心、審計所備案，否則不做核減依據(jù)。

對外爭取資金所發(fā)生的費用，一律按爭取資金總額（資金到賬數(shù)需有

農(nóng)服中心簽審確認(rèn)）的15%結(jié)算。

非生產(chǎn)性開支考核辦法：實際支出低于限額指標(biāo)的，按規(guī)定獎

勵；實際支出大于限額指標(biāo)的，經(jīng)過核減后低于限額指標(biāo)的不獎不罰;

實際支出大于限額指標(biāo)，經(jīng)核減后仍然大于限額指標(biāo)的按照超額的

比例扣分。世界開支控制在限額指標(biāo)范圍內(nèi)，其節(jié)約部分按節(jié)約總

額的10%獎勵村主要干部，村書記、主任、會計分辨按40%、30%、

30%的比例計算獎勵工資;超過規(guī)定限額的，其超額部分由村書記、

主任、會計按40%、30%、30%的比例計算扣減工資。

第十三條若采取其他渠道變通處理非生產(chǎn)性支出，一經(jīng)查實，

對主要責(zé)任人和相關(guān)當(dāng)事人按照黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。

第十四條各類支出票據(jù)必須用正規(guī)的稅額票據(jù)，發(fā)現(xiàn)不符合的

票據(jù)一律退回。各村當(dāng)期發(fā)生的票據(jù)必須當(dāng)期結(jié)清入賬，不得將當(dāng)

年的發(fā)票隔年入賬，在結(jié)算時發(fā)現(xiàn)隔年票據(jù)一律退回。誰經(jīng)手，誰

承擔(dān)。村級發(fā)生的支出票據(jù)必須記入村賬，不得將村級發(fā)生的票據(jù)

轉(zhuǎn)入社賬，一經(jīng)查出將追究責(zé)任。

第十五條各村在保證債務(wù)逐年化解，村社干部工資足額發(fā)放，

村級各項事務(wù)正常開展的前提下，確需外出考察參觀學(xué)習(xí)的，必須

事先就人員、路線、費用等向鎮(zhèn)黨委、政府書面申請，經(jīng)批準(zhǔn)，報

鎮(zhèn)紀(jì)委備案后執(zhí)行。并報農(nóng)服中心做入賬依據(jù)。

第十六條村集體如需借貸資金，必須經(jīng)村兩委班子研究同意，

報鎮(zhèn)定村領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后方可實施。對不按規(guī)定程序擅自借貸資金

形成的債務(wù)，按照誰經(jīng)手，誰負(fù)責(zé)的原則處理。村借款利息費用，

年利率原則上按銀行同檔利率核算，最高不得超過10%。借據(jù)上必

須注明貸款時間、利率和本金，年度由村會計制單結(jié)算入賬。

第十七條1萬元以上的工程項目建設(shè)，須經(jīng)村兩委會討論通過,

報鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)，5萬元以上的工程項目建設(shè)，必須公開招投標(biāo)。

工程結(jié)束后，將預(yù)決算書、招標(biāo)文件、正式稅票、施工合同等報鎮(zhèn)

農(nóng)服中心，經(jīng)工程審計小組審核后方可入賬。對大的工程項目不按

相關(guān)程序進(jìn)行，搞暗箱操作，存在私下交易行為的，鎮(zhèn)紀(jì)委將嚴(yán)肅

查處，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

三、村集體資產(chǎn)管理制度

第十八條村級資產(chǎn)是指村級所擁有的具有所有權(quán)和使用權(quán)的各

項資產(chǎn)。包括廠房、設(shè)備、集體房屋建筑物，以及單位價值在500

元以上，使用期限在3年以上或者單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但

是耐用時間在3年以上的大批同類物資等各類固定資產(chǎn)和發(fā)包的土

地、山林、水面等集體資源。

第十九條村集體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，必須依法進(jìn)行產(chǎn)權(quán)

登記，建立健全資產(chǎn)臺賬。村主辦會計負(fù)責(zé)村社資產(chǎn)的登記與管理。

建立村集體資產(chǎn)資源明細(xì)賬。每年各村要對本村社的資產(chǎn)、資源進(jìn)

行清查盤點，并填寫資產(chǎn)資源盤盈盤虧毀損報告表，說明資產(chǎn)資源

盤存情況，并報鎮(zhèn)農(nóng)服中心存檔備案。村集體資產(chǎn)報廢、毀損、盤

虧、核銷需經(jīng)村兩委會討論，并由農(nóng)服中心、審計所審核，報經(jīng)鎮(zhèn)

資產(chǎn)處置小組審核同意后，方可處置。否則，將追究相關(guān)責(zé)任人的

經(jīng)濟(jì)責(zé)任。因保管不善、使用不當(dāng)?shù)热藶樵蛑率构潭ㄙY產(chǎn)損失、

毀損的，保管人或使用人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。

第二十條購置1萬元以上的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)村兩委會討論通

過，報鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)批準(zhǔn)方可購置。

第二十一條固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓等要按國家有關(guān)法律規(guī)定的相

關(guān)程序和要求進(jìn)行，采取公開競標(biāo)，由農(nóng)服中心、審計所提出復(fù)核

意見，報經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處理小組批準(zhǔn)。所得款項及時足額上繳到鎮(zhèn)農(nóng)服

中心村賬鎮(zhèn)代理專戶，否則追究相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第二十二條村級資產(chǎn)、資源發(fā)包、出租，必須訂立完善的書面

合同，并認(rèn)真履行。不得個人擅自作主、不得私下訂立合同；不得隨

便變更、終止履行期內(nèi)的合同。具體按《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范村（組）級

集體資產(chǎn)處置實行公開招標(biāo)的實施意見》執(zhí)行。

四、及時結(jié)賬、記賬制度

第二十三條村級財務(wù)必須做到日清月結(jié)，收入過期不入賬的，

按侵占論處;支出結(jié)賬不及時的，按誰經(jīng)手，誰簽字、誰負(fù)責(zé)的辦法

操作，村級經(jīng)濟(jì)組織不予列支。

第二十四條實施備用金制度，原則上村備用資金數(shù)額控制在

5000元以內(nèi)。特殊情況，經(jīng)審核同意，可適當(dāng)提高備用金數(shù)額，但

總額控制在10000元以內(nèi)。各村從村級資金專戶中支付資金必須憑

審核批準(zhǔn)后的支出票據(jù)支付。

五、民主理財及財務(wù)公開制度

第二十五條各村要建立健全村務(wù)公開監(jiān)督小組和民主理財小組,

民主理財組織由村民代表會議選舉產(chǎn)生。民主理財小組主要對村級

財務(wù)原始憑證的真實性、合法性、合理性進(jìn)行定期審核。

第二十六條村委會應(yīng)實行財務(wù)公開。財務(wù)收支每季度公開；年

度賬務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)資源發(fā)包項目，年初公開；民主理財結(jié)果待問題處

理后公開；重大建設(shè)項目完工后公開；年度財務(wù)決算總終公開;對多數(shù)

村民要求公開的內(nèi)容，及時公開；重要事項事前、事中、事后全過程

分段公開。

第二十七條各村的財務(wù)每季度審計一次，對無視規(guī)定，大肆揮

霍浪費的責(zé)任人一經(jīng)查實，按黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。

第二十八條村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計，審

計結(jié)果要形成書面報告，發(fā)現(xiàn)問題的，及時提出處理意見。

第二十九條組級財務(wù)管理按照《關(guān)于進(jìn)一步加強和規(guī)范組級

財務(wù)管理工作意見》執(zhí)行。

第三十條本制度自一年三月一日起執(zhí)行，此前與本制度不一致

的，以本制度為準(zhǔn)。

農(nóng)村村級財務(wù)管理制度篇3

村級財務(wù)管理規(guī)定

為進(jìn)一步嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范村級財務(wù)“村帳鎮(zhèn)代管”制度，

使我鎮(zhèn)村級財務(wù)管理步入經(jīng)?；⒁?guī)范化、制度化軌道，本著有利

于區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、有利于規(guī)范資金管理的原則，根

據(jù)中華人民共和國會計法、村集體經(jīng)濟(jì)會計條例、村集體經(jīng)濟(jì)組織

會計制度、和等精神和要求，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，現(xiàn)就關(guān)于進(jìn)一步強化

村級財務(wù)管理有關(guān)事項通知如下：

一、收入管理規(guī)定

（一）各村集體土地征用補償費、“一事一議”籌集資金、“四

荒”拍賣、承包或轉(zhuǎn)讓費、爭取的項目資金及工作經(jīng)費、捐贈款項、

往來清收款、扶貧救災(zāi)款、接受捐贈、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、接受捐

贈財產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入、村集體財產(chǎn)變賣收入、各種暫收、借貸款

項、上級部門撥款等其它一切貨幣資金來源均視為收入進(jìn)行管理。

村集體經(jīng)濟(jì)組織的一切收入全部納入“村集體資金專戶”管理。

（二）屬于鎮(zhèn)財政、鎮(zhèn)財務(wù)室下?lián)芸铐棧韶斦?、財?wù)室直接

劃撥到經(jīng)管站的“村集體資金專戶”；各中心（站所）撥付給村（居）委

會的一切費用，必須納入“村集體資金專戶”，不得將資金直接撥

付到村（居）委會，否則將追究相關(guān)人員責(zé)任。

（三）其它直接以現(xiàn)金結(jié)算付款的，村級報帳員必須在取得款項

后三天之內(nèi)將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上，嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)格

執(zhí)行收支兩條線管理。

二、費用管理規(guī)定

（一）村級費用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結(jié)余”

的原則。村級支出主要用于村級組織辦公經(jīng)費、經(jīng)營支出、生產(chǎn)性

支出、建設(shè)性支出、公益事業(yè)建設(shè)性支出、?？顚ｍ椫С龅龋瓌t

上取消村級招待費。

（二）支出必須取得合法、真實、有效的原始憑證。對于日常開

支無法取得票據(jù)的，統(tǒng)一使用縣財政局、縣農(nóng)業(yè)局制定的會澤縣村

級會議（接待）費用報銷單，并按審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)人員審核審批方可

入帳。

三、村級財務(wù)工作流程

㈠收入

lo直接轉(zhuǎn)帳到村集體資金（經(jīng)管站）帳戶上。

2、以現(xiàn)金形式收到各種款項，經(jīng)辦人必須在三個工作日內(nèi)上繳

村集體資金專戶。

（二）支出

（三）審批

1、村級自有經(jīng)費：500元以下的支出，經(jīng)手人必須取得合法有

效原始憑證紀(jì)檢小組審核同意總支書記審批交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核出納付

款交會計入帳會計報表返回有關(guān)村報帳員村務(wù)公開接受群眾監(jiān)

督;500元&20_元的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證紀(jì)檢

小組審核同意總支書記審批交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核出納付款交會計入帳會

計報表返回有關(guān)村報帳員村務(wù)公開接受群眾監(jiān)督；大額支出（20—元

以上），報帳員填寫借款憑證鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字出納支付暫

借款經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證村班子及紀(jì)檢小組討論同意

總支書記審核經(jīng)管站核實分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意交出納報帳交會計入帳

會計報表返回各村報帳員村務(wù)公開接受群眾監(jiān)督。

2、專項經(jīng)費：無論金額多少，須經(jīng)辦人取得合法有效單據(jù)并簽

字，召開理財小組會議討論通過，總支書記審核，報鎮(zhèn)相關(guān)分管領(lǐng)

導(dǎo)審核審批方可入帳。

四、報帳時限

村級財務(wù)報帳實行限時制，即各村（居）委會收支單據(jù)必須在一

個季度內(nèi)結(jié)清，每季度最后一個月21-30日為全鎮(zhèn)各村（居）委會的

財務(wù)審核結(jié)帳日（即：3月21-30日、6月21-30日、9月21-30日、

12月21-30日）。各村（居）委會報帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的

收支單據(jù)按時報經(jīng)管站，并辦理相關(guān)手續(xù)，以便及時入帳。每季度

入帳后，各村（居）委會必須對本季度的財務(wù)進(jìn)行公開，自覺接受群

眾的監(jiān)督。

五、監(jiān)督與處罰規(guī)定

鎮(zhèn)紀(jì)委和經(jīng)管站將定期、不定期對各村（居）委會財務(wù)管理情況

進(jìn)行監(jiān)督檢查，在檢查中如發(fā)現(xiàn)在會計核算過程中，有下列情形之

一的視為違反財經(jīng)紀(jì)律，將按相關(guān)管理規(guī)定處理。

（一）不按時報帳、對帳，票據(jù)不規(guī)范、手續(xù)不完整的，在進(jìn)行

財務(wù)審計時，不如實提供涉及審計事項的資料證據(jù)的，阻撓鎮(zhèn)經(jīng)管

站依法對其進(jìn)行財務(wù)審計監(jiān)督的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款，并在

全鎮(zhèn)進(jìn)行通報批評，發(fā)現(xiàn)有村干部濫用職權(quán)或玩忽職守造成直接經(jīng)

濟(jì)損失的，要追究相關(guān)人員責(zé)任，涉及違法亂紀(jì)的，依法移交紀(jì)檢

監(jiān)察或司法部門進(jìn)行處理。

（二）截留、坐支、挪用、私借私分現(xiàn)金的，隱瞞集體收入，取

得的收入不按要求及時上交經(jīng)管站，或私設(shè)會計帳簿（帳外設(shè)帳），

私設(shè)小金庫，公款私存或以個人名義使用存折開戶的，造成集體資

產(chǎn)遭受損失和浪費的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款，追回流失款項，

對相關(guān)人員進(jìn)行通報批評，并由相關(guān)部門依照現(xiàn)行法律、法規(guī)給予

相關(guān)人員黨紀(jì)、政紀(jì)處分，對直接責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪

的移交司法機(jī)關(guān)處理。

（三）白條頂庫或亂開票據(jù)套取現(xiàn)金的，?？畈粚Ｓ没虿话匆?guī)定

使用備用金的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款，并通報批評，追回款項

后方可用款。

（四）不按要求定期進(jìn)行財務(wù)公開的，由經(jīng)管站監(jiān)督進(jìn)行公開。

農(nóng)村村級財務(wù)管理制度篇4

總則

第一條：認(rèn)真貫徹執(zhí)行《農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合

作社財務(wù)會計制度》及國家有關(guān)的法律法規(guī)和相關(guān)政策。

第二條：切實加強合作社的財務(wù)管理工作，規(guī)范合作社的財務(wù)

行為，保護(hù)全體成員的合法權(quán)益和合作社資產(chǎn)安全及完整。

第三條：按照財務(wù)會計工作準(zhǔn)則，及時編制財務(wù)計劃，準(zhǔn)確開

展財務(wù)核算，全面反映財務(wù)狀況，完整保存財務(wù)資料。

第四條：嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法紀(jì)，堅持勤儉執(zhí)家、厲行節(jié)約、合理

使用資金的原則，積極參與合作社經(jīng)營管理，為提高本社經(jīng)濟(jì)效益

提供服務(wù)。

會計工作職責(zé)

第五條：按照《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度》，編制和執(zhí)行

預(yù)決算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬定資金籌措和使用方案，開

辟財源，有效地使用資金。

第六條：對合作社生產(chǎn)成本和相關(guān)費用進(jìn)行預(yù)測、計劃、控制、

核算、分析和考核，督促本社內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)降低消耗、節(jié)約費用、提高

運行效率和經(jīng)濟(jì)效益。

第七條：建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，及時開展記帳、復(fù)帳和報帳

工作，做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、帳目清楚、資料齊全。按規(guī)定妥

善保管會計憑證、會計帳簿和會計報表。

第八條：定期檢查分析合作社財務(wù)、成本和利澗的執(zhí)行情況，

挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向理事會或理事長報

告財務(wù)情況，并提出合理化建議，及時向監(jiān)事會和全體成員公開財

務(wù)收支狀況。

出納工作職責(zé)

第九條：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，建立健全現(xiàn)金出納各種帳據(jù),

嚴(yán)格審查現(xiàn)金和銀行存款，不得坐收坐支，不得白條抵庫。

第十條：嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，日常零星開支所需備用金限

額為1000元，超過部分必須及時存入銀行，嚴(yán)禁公款私存。

第十一條：建立支票管理制度，健全支票使用手續(xù)，使用支票

須經(jīng)理事長簽字后，方可生效。

第十二條：配合會計做好各種帳務(wù)處理，配合銀行做好對帳、

報帳工作。完成理事長或財經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

現(xiàn)金及存款管理

第十三條：嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，不準(zhǔn)白條抵

庫，不準(zhǔn)坐支挪用，不準(zhǔn)公款私存，庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過規(guī)定限額。

第十四條：建立現(xiàn)金出納員崗位責(zé)任制，實行帳、款分別管理,

出納員不登記會計記錄，負(fù)責(zé)辦理庫存現(xiàn)金的收、支和保管工作。

第十五條：加強對銀行存款的管理，支票、存折和印鑒應(yīng)分別

妥善保管，定期核對帳目。第十六條：嚴(yán)格開支審批手續(xù)，對手續(xù)

不完備的開支，不得付款，對不合理的開支，出納員有權(quán)拒付。

第十七條：現(xiàn)金日記帳必須使用國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)帳頁和正規(guī)的

票據(jù)，按《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度》規(guī)定，設(shè)立規(guī)范的帳目。

資產(chǎn)及物資管理

第十八條：固定資產(chǎn)屬全體成員所有，由合作社統(tǒng)一管理使用。

按規(guī)定建立固定資產(chǎn)臺帳，妥善保管，保證固定資產(chǎn)的安全與完整。

第十九條：建立健全固定資產(chǎn)折舊制度，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行

盤點清查，做到帳實相符。固定資產(chǎn)的出租、變賣和報廢，應(yīng)經(jīng)社

員大會或社員代表大會討論通過，方可執(zhí)行。

第二十條：定期清查和核對各種應(yīng)收款項，對外單位和本社成

員欠款，應(yīng)采取措施加以摧收。對壞帳、呆帳的核銷應(yīng)由理事會、

監(jiān)事會核準(zhǔn)，經(jīng)社員大會或社員代表大會討論通過后，方可核銷。

第二十一條：合作社統(tǒng)一收購成員產(chǎn)品、開展集中銷售，必須

分戶建立產(chǎn)品物資登記臺帳，詳實記錄品名、數(shù)量、等級、價格、

金額和收購時間，及時兌付收購資金。

第二十二條：大型固定資產(chǎn)購建，大量生產(chǎn)資料的采購，應(yīng)由

理事會提出購建和采購計劃，經(jīng)社員大會或社員代表會議討論通過,

實行招投標(biāo)，提高招標(biāo)競標(biāo)的透明度。民主管理與監(jiān)督

第二十三條：堅持民主理財和財務(wù)公開原則，保障本合作社全

體成員的知情權(quán)、決策權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

第二十四條：合作社監(jiān)事會具體負(fù)責(zé)民主理財和財務(wù)公開工作,

定期對本社財務(wù)狀況進(jìn)行審查，對違反財經(jīng)法紀(jì)行為進(jìn)行有效監(jiān)督。

第二十五條：按照農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)公

開暫行規(guī)定》的程序、內(nèi)容、形式和方法，及時做好財務(wù)公開。

第二十六條：合作社年度收益要優(yōu)先計提積累，并按以下順序

分配：

(1)提取公積公益金；

(2)提取風(fēng)險金；

(3)向投資者分紅；

(4)向社員分配。

會計檔案管理

第二十七條：凡是本合作社的會計憑證、會計帳簿、會計報表、

會計文件和其他有保存價值的資料均應(yīng)歸檔。

第二十八條：會計憑證應(yīng)按月、按編號順序，每月裝訂成冊，

并標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員

簽名蓋章后，歸檔保存。

第二十九條：會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會

計檔案的，須經(jīng)理事長批準(zhǔn)。

附貝！I

第三十條：本制度由理事會負(fù)責(zé)解釋。

第三十一條：本制度由監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行。

農(nóng)村村級財務(wù)管理制度篇5

一、財務(wù)收支管理制度

1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實事求是，

不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對

開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內(nèi)各項收支一定要參照《年初財政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，

做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)

負(fù)債，確保資金正常運轉(zhuǎn)。

4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當(dāng)年應(yīng)收未

收、應(yīng)付未付各種款項，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分

配。

5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費及墊付各種費用，應(yīng)及時與

村報賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。

6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評議，報主管部門審核，經(jīng)黨

委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)

年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，

可以適當(dāng)增加。

7、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)

定發(fā)放。

8、上級單位撥給村級救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)

村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴(yán)格做到

?？顚Ｓ茫坏每丝劢亓?，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。

受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊后，通過黨員、組長會議認(rèn)定后，并

張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設(shè)資金，事先有預(yù)算,

事后有結(jié)算，要實行專賬管理，專款專用，并張榜公布，接受群眾

監(jiān)督，不得挪作其他開支。

10、村內(nèi)爭取項目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具

收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套

取國家集體資金為個人所有。

二、財務(wù)審批制度

1、嚴(yán)格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票通過民主理財

小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

2、審批權(quán)限：

(1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批；

(2)501元至1000元(含1000元)由村主任、支部書記會簽；

(3)1000元以上由村兩委集體研究討論審批；

(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會

或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鎮(zhèn)

黨委、政府審批同意后才能開支。

3、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的,

村主任應(yīng)拒絕審批報銷。

三、村賬鄉(xiāng)代管制度

1、村賬鎮(zhèn)代管由鎮(zhèn)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、

統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好

村級年終收益結(jié)算及報表工作。

2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實行三權(quán)不變的原則，

確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手

續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每

季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手

續(xù)。

4、村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額,

如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。

5、在村賬鎮(zhèn)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有

序的資金運行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，

規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強

化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運轉(zhuǎn)。

四、財務(wù)人員管理制度

1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納

工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會

計制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實，按章辦事。

2、村級報賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、

記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向

主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。

3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)

素質(zhì)和財務(wù)管理水平。

4、財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全

意為人民服務(wù)，做好本職工作。

5、村級報賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析,

參與擬定年度財務(wù)預(yù)算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。

6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計

原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資衿，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理,

情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

五、民主理財制度

1、民主理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3&5人組成，負(fù)責(zé)村

級財務(wù)監(jiān)督管理工作。

2、村級財務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅持民主理財?shù)脑瓌t，民主理財

小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實施，對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策

權(quán)。

3、民主理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議，聽取群眾意見和建

議，并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布。

4、民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的

應(yīng)及時上報主管部門進(jìn)行處理。

六、財務(wù)公開制度

1、村級財務(wù)公開每年度進(jìn)行四次季度財務(wù)收支公布，公開內(nèi)容

要真實全面。

2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、

主要交通路口等方便閱覽的地方。

3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。

農(nóng)村村級財務(wù)管理制度篇6

一、幼兒園財產(chǎn)必須具備有效的適用性，計劃添置調(diào)撥財產(chǎn)必

須適用于幼兒園的發(fā)展需要。對具有反復(fù)、長期使用的財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)

注意保養(yǎng)維修，延長使用期。

二、向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議，有計劃地充實與更新教學(xué)設(shè)備，

根據(jù)需要與可能不斷添置各類財產(chǎn)。

三、養(yǎng)成幼兒愛護(hù)公物的的良好習(xí)慣，抵制各種侵犯公共財產(chǎn)

的行為，減少和避免財產(chǎn)的損失，維護(hù)

財產(chǎn)的安全，損壞公物要賠償。

四、加強財產(chǎn)管理，貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工管理，層層負(fù)責(zé)，

合理調(diào)配，管理結(jié)合，物盡其用”的原

貝限遵守制度，責(zé)任到人，對低值易耗品，幼兒園也要加強管

理。嚴(yán)格按照《貴州省中小學(xué)物資管理暫行

辦法》管理幼兒園各類財產(chǎn)。

五、每年按時進(jìn)行財產(chǎn)清查，做到、帳實相符，對盤盈虧的，

查明原因，按規(guī)定入帳。對損壞的財產(chǎn)

應(yīng)查明原因分清責(zé)任，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。貴重的應(yīng)由主管部門批準(zhǔn)

后，再做妥善處理。

六、財產(chǎn)管理人員，調(diào)動或調(diào)離，要將經(jīng)管的財產(chǎn)逐一清點造

冊。帳實相符后，向接辦人員逐一交待

清楚，雙方在清查表上簽字，并由財產(chǎn)主管負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

農(nóng)村村級財務(wù)管理制度篇7

村級財務(wù)管理制度

一、財務(wù)收支管理制度

1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實事求是，

不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對

開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內(nèi)各項收支一定要參照年初財政收支預(yù)算方案執(zhí)行，做到

先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負(fù)債,

確保資金正常運轉(zhuǎn)。

4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當(dāng)年應(yīng)收未

收、應(yīng)付未付各種款項，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分

配。村級財務(wù)管理制度。

5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費及墊付各種費用，應(yīng)及時與

村報賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。

6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評議，報主管部門審核，經(jīng)黨

委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)

年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，

可以適當(dāng)增加。但增加原則是:村干部年度工資人平不得突破12100

元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開支。

7、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)

定發(fā)放。

(1)支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。村級財務(wù)管

理制度。村副級干部電話費每人每月電話費為50元/月，但一人兼

任多職的不得重復(fù)發(fā)放，不得另報手機(jī)話費和固定電話座機(jī)話費。

(2)出市辦理公事的車費據(jù)實報銷，根據(jù)工作需要，但報銷生活

費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報銷。

(3)到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費按規(guī)定報銷：村支部書記、村主

任：800元/年，村兩委副職干部600元/年。

(4)村級年度目標(biāo)管理獎:村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，

人平不得超過1000元/年，不得按職別分?jǐn)偂?/p>

(5)有重要項目工作的村，上級撥來的工作經(jīng)費，嚴(yán)禁平分，應(yīng)

按村干部平時協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，

并按上級有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放。

(6)以上述各項補助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正

常運轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。

8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災(zāi)資金的管理:救災(zāi)資金只得用于受

災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴(yán)格做

到?？顚Ｓ茫坏每丝劢亓?，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。

受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊后，通過黨員、組長會議認(rèn)定后，并

張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設(shè)資金，事先有預(yù)算,

事后有結(jié)算，要實行專賬管理，?？顚Ｓ茫埌窆?，接受群眾

監(jiān)督，不得挪作其他開支。

10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工

作時，一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和

進(jìn)餐廳茶樓高消費。

11、村內(nèi)爭取項目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具

收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套

取國家集體資金為個人所有。

二、財務(wù)審批制度

1、嚴(yán)格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票通過民主理財

小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

2、審批權(quán)限：

(1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批；

(2)501元至20_元(含20_元)由村主任、支部書記會簽；

(3)20__元以上由村兩委集體研究討論審批；

(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會

或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)

黨委、政府審批同意后才能開支。

3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各

項開支發(fā)票應(yīng)由村兩委集體審核簽名才能報銷。

4、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的,

村主任應(yīng)拒絕審批報銷。

三、村賬鄉(xiāng)代管制度

1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制

度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，

搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。

2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實行“三權(quán)”不變的原

則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手

續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每

季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手

續(xù)。

4、村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額,

如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。

5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有

序的資金運行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，

規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強

化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運轉(zhuǎn)。

四、財務(wù)人員管理制度

1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進(jìn)行分設(shè),

支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照中華人民共和國會

計法及村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實，按章

辦事。

2、村級報賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、

記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向

主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。

3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)

素質(zhì)和財務(wù)管理水平。

4、財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全

意為人民服務(wù)，做好本職工作。

5、村級報賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析,

參與擬定年度財務(wù)預(yù)算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。

6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計

原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理,

情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

五、現(xiàn)金管理制度

1、村報賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其

他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。

2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫和賬外賬，更不準(zhǔn)

坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過規(guī)定庫存限額1000元。

3、不準(zhǔn)將村內(nèi)集體我行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。

4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清

月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對賬款余額，

雙方簽字。

5、各項收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、

開支不合理的，要堅持原則，出納有權(quán)拒付。

六、民主理財制度

1、民主理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3&5人組成，負(fù)責(zé)村

級財務(wù)監(jiān)督管理工作。

2、村級財務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅持民主理財?shù)脑瓌t，民主理財

小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實施，對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策

權(quán)。

3、民主理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議，聽取群眾意見和建

議，并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布。

4、民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的

應(yīng)及時上報主管部門進(jìn)行處理。

七、財務(wù)公開制度

1、村級財務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心提供財務(wù)公開資料,

每年度進(jìn)行兩次財務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開內(nèi)容要

真實全面。

2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、

主要交通路口等方便閱覽的地方。

3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。

八、財務(wù)收支預(yù)算制度

1、村級財務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理使

用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)。

2、編制收支預(yù)算計劃，經(jīng)村兩委研究決定，通過村民代表大會

并報主管部門審核。

3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)收支計劃，量財而出，合理使用資金，做

到增收節(jié)支，不得超年度財務(wù)收支預(yù)算計劃和增加村內(nèi)債負(fù)。

4、集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過村民

代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才能

預(yù)算。必須?？顚Ｓ?，鄉(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。

5、對其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計劃不能列入收益分配，只能預(yù)

算償還債務(wù)。村干部工資及補助按照本財務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。

6、村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費不得超過爭取資金總額的30%,

會議費開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合

的25%,應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟(jì)實效。

九、票據(jù)管理制度

1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白

條收款收據(jù)使用。

2、購買物資要開具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報

銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。

3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經(jīng)濟(jì)組織

往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。

4、村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村委主任兩人印章

及村委會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。

5、村內(nèi)各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)

行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。

十、財務(wù)審計制度

1、對村、組集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位

都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務(wù)監(jiān)督管理，并按審計有關(guān)程序定期審

計或不定期審計，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。

2、在審計過程中，被審單位財務(wù)人員必須如實提供資料，如有

隱瞞，除處以罰款外，并追究責(zé)任。

3、經(jīng)營管理站審計事務(wù)所對村集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費單位審

計后，審計事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計結(jié)論，被審單位在接到審計結(jié)論后,

如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計結(jié)論執(zhí)行。

4、在審計當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問題要及時處理整改，對較重的經(jīng)

濟(jì)問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門進(jìn)行處理。

農(nóng)村村級財務(wù)管理制度篇8

為了加強規(guī)范公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)、

積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費

和一切不必要的開支，降低消耗，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。

根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)財務(wù)制度，結(jié)合公司的具體情況，制定本

制度。

財務(wù)會計

財務(wù)、會計人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互配合,

如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手

續(xù)齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)，及時核對，

保證賬實相符。

財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于

違反財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、必須拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，

并及時向總經(jīng)理報告。

財務(wù)、會計人員力求穩(wěn)定，不得隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作

或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的,

不得離職，不得中斷會計工作。移交交接包括移交報表、賬目、款

項、公章、實物及未了事項等工作。出納員不得監(jiān)管會計檔案保管

和債務(wù)賬目的登記工作。

完成本職工作以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

會計核算

公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條

例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、

會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民

幣為記帳本位幣。

一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目

字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓

珠筆書寫。

公司以單價20_元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),

分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機(jī)器設(shè)備；

3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；

4、運輸工具；

5、其他設(shè)備。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物年；

2、機(jī)器設(shè)備年；

3、電子設(shè)備、運輸工具年；

4、其他設(shè)備年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼

續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作

為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定

資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤

虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于

年度決算時處理完畢。

資金、現(xiàn)金、費用管理

財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損

失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。建立和健全《現(xiàn)金日記賬》

薄，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬

目，并每天結(jié)出余額核對庫存。做到日清月結(jié)，賬實相符。

所有現(xiàn)金收支由出納負(fù)責(zé)。銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)

和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶

供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。銀行帳戶

印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會

計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出

差由其委托他人代管。

銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以

收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆

調(diào)節(jié)平衡。

根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)

收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。

庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到

日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款

余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行

存款總帳數(shù)額相符。

任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批，因出差或其他原因必須預(yù)

支現(xiàn)金的，需填寫借款單，經(jīng)余總簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款

人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報銷，借款清單在報

銷完畢后退還借款人。

對所有報銷內(nèi)容，應(yīng)符合報銷憑證的使用范圍及性質(zhì)，相關(guān)部

門負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核后，按費用的報銷流程

辦理報銷，報余總批準(zhǔn)。

出納嚴(yán)格資金使用審核手續(xù)，對一切審批手續(xù)不完備的資金使

用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理，否則按違章論處并對該資金的損

失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購置與管理

所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由相關(guān)負(fù)責(zé)人報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后

方可購置。

所有用具必須統(tǒng)一專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)。個人領(lǐng)用的

辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，

必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

其他事項

按照上級領(lǐng)導(dǎo)的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

配合公司業(yè)務(wù)部門的財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

自覺接受上級領(lǐng)導(dǎo)、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要

求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

本制度中未做出規(guī)定的，按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。

相關(guān)人員工作流程

由于部分客戶反映收到貨后發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品不配套，發(fā)現(xiàn)包裝內(nèi)缺少

配件，配件上有中文字體的現(xiàn)象（外貿(mào)），以及發(fā)貨前相關(guān)人員在確

認(rèn)單據(jù)時未及時請示余總審批、簽字，給公司造成一定損失，情節(jié)

嚴(yán)重，公司現(xiàn)要求涉及各個部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人必須對每批次每件產(chǎn)

品進(jìn)行確認(rèn)，請各相關(guān)部門引起重視。

具體流程如下：

成品倉庫：華燕紅協(xié)調(diào)和監(jiān)督倉庫相關(guān)人員的工作安排，并且

做好每日的成品配發(fā)貨，核對產(chǎn)品型號、數(shù)量等相關(guān)工作。月底必

須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號統(tǒng)計好，每月初1號至5號配合出納、

會計核對，確保數(shù)據(jù)的真實化、準(zhǔn)確化。

采購部：根據(jù)訂單要求進(jìn)行采購，要確認(rèn)所購商品交貨期能否

保障，及其他可能的問題，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。

月底必須把當(dāng)月簡易房和陶瓷類發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號統(tǒng)計好，每月

初1號至5號配合出納、會計核對，確保數(shù)據(jù)的真實化、準(zhǔn)確化。

總公司、佳芬潔具：總公司和分公司辦公室文員、會計和出納

月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號、金額統(tǒng)計好，每月初1號至

5號核對，確保數(shù)據(jù)的真實化、準(zhǔn)確化。（總公司和分公司文員必須

確認(rèn)每批單子要蓋有現(xiàn)金收訖章方可發(fā)貨）

辦公室：跟單人員在收到訂單后，做出初步審核，再交余總審

批后才能執(zhí)行。制成銷售訂單，交給采購部、生產(chǎn)部或生產(chǎn)進(jìn)程跟

進(jìn)員（張金明）。蔣玲妹月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號、金額

（包括現(xiàn)金賬）統(tǒng)計，以及每月月底各業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值的明細(xì)表統(tǒng)

計，每月初1號至5號配合出納、會計核對，確保數(shù)據(jù)的真實化、

準(zhǔn)確化。關(guān)于業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值明細(xì)確認(rèn)無誤后，交業(yè)務(wù)總監(jiān)審核,

余總審批后交財務(wù)計算工資。訂單表格現(xiàn)已修改，辦公室文員必須

按照新表格執(zhí)行，要及時去財務(wù)部門確認(rèn)客戶款是否到公司賬戶，

嚴(yán)格按照公司規(guī)定款到發(fā)貨執(zhí)行。對于一些客戶款部分到賬或樣品

需要打折扣的，必須余總審批簽字后，財務(wù)才能同意蓋章，同時財

務(wù)對金額要核實無誤后，方可放行。

配件倉庫：根據(jù)采購單的相關(guān)要求，做好配件、輔料的確認(rèn)工

作，數(shù)量核對無誤后入庫，配件、輔料的擺放要求必須和常規(guī)的配

件、輔料區(qū)分開。

二車間：車間主任指定清理和包裝人員到倉庫領(lǐng)取配件，領(lǐng)取

時必須按照訂單的具體要求執(zhí)行，如發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問題不能判定的時

候，請及時和品檢員項月忠溝通處理；包裝人員在包裝封箱前一定要

通知辦公室跟單人員，及時安排項月忠等人配合抽檢，確認(rèn)是否配

套、是否缺少配件以及是否有質(zhì)量問題等。確認(rèn)無誤后方可進(jìn)行包

裝封箱。

生產(chǎn)進(jìn)程跟進(jìn)員：根據(jù)訂單要求進(jìn)行跟蹤生產(chǎn)進(jìn)度，要確認(rèn)交

貨期能否保障，及其他可能的問題，如有問題請立即和辦公室跟單

人員溝通。

生產(chǎn)統(tǒng)計、入庫：方為芳要及時確認(rèn)產(chǎn)品的型號和包裝紙箱的

型號、數(shù)量，必須按照要求執(zhí)行，并做好每日各工段日常統(tǒng)計工作,

確認(rèn)無誤后，填寫日報表并通知成品倉庫張燕及時安排人員擺放到

倉庫指定地方，并根據(jù)交接日報表核對型號、數(shù)量等明細(xì)，確認(rèn)無

誤后做好入庫等工作。

以上事項請相關(guān)責(zé)任人按照要求執(zhí)行！如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的一律按

公司的相關(guān)制度處理，情節(jié)嚴(yán)重的賠償后開除處理！

農(nóng)村村級財務(wù)管理制度篇9

連鎖超市財務(wù)管理制度

一.現(xiàn)金管理制度：

1.所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出，出納不得隨意支出。

2.所有現(xiàn)金收入（除營業(yè)款外）都必須開具收據(jù)，都要及時入帳,

不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應(yīng)收電費、紙箱收入等不

入帳。

3.各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財務(wù)部門集中辦理，任何部門和個人

均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。

4.財務(wù)收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取，不得私自購買或領(lǐng)取

使用。

5.嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借予他人。

6.出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。

7.營業(yè)款當(dāng)天及時送存銀行。交存現(xiàn)金應(yīng)由財務(wù)部兩人以上同

往，保安護(hù)送。出納根據(jù)記帳憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登

記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)。

8.節(jié)假日，公休期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金；出納員應(yīng)做好保險

柜的安全管理工作。

9.出納應(yīng)該每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表，由會計

復(fù)核監(jiān)盤，保證帳款相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因并報告財務(wù)總監(jiān),

原則上長款歸公，短款由出納和會計復(fù)核查明原因，追究責(zé)任并由

責(zé)任人賠償。

10.因公業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的，借款人應(yīng)當(dāng)填寫借款單，經(jīng)其

所在部門經(jīng)理、店長、公司主要領(lǐng)導(dǎo)對其用途嚴(yán)格審核后交財務(wù)部。

一次性借100（含100）元以下，可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長審批，出納

憑以上簽字辦理；一次性借100以上-200元以下由部門經(jīng)理、店長、

財務(wù)中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以

上&5000元以下，

由財務(wù)總監(jiān)審批；出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元

以上報經(jīng)董事長審批，出納憑以上簽字辦理。

11.現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會計復(fù)核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字

和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，出納才能付款，現(xiàn)金付款所

附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確不得涂改。

12.任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業(yè)務(wù)招待、

預(yù)付費用、差旅費以外在公司不得發(fā)生任何借款。

13.購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費用性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之

日起一周內(nèi)報銷或返現(xiàn)。

14.現(xiàn)金支付程序：

(1)支付申請：供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時，應(yīng)當(dāng)向

審批人提交申請，注明款項的用途、金額、并附相關(guān)證明或單據(jù)。

(2)支付審批：審批人根據(jù)其權(quán)限對支付申請進(jìn)行審批，對不

合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

(3)支付復(fù)核：會計應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的現(xiàn)金支付申請進(jìn)行復(fù)核，

復(fù)核其批準(zhǔn)范圍、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全、金額計算是否準(zhǔn)確，

復(fù)核無誤后，交由出納員辦理支付手續(xù)

(4)辦理支付：出納根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理支

付，及時登記現(xiàn)金日記帳。

15.財務(wù)部門對原借款未結(jié)清，又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付

款手續(xù)。

16.超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行催

收，催收無正當(dāng)理由仍未辦理報銷或還款手續(xù)的，財務(wù)部門有權(quán)從

其工資中將所欠款項收回。

17.違反本制度規(guī)定者處責(zé)任人50-100元罰款，造成經(jīng)濟(jì)損失

的由責(zé)任人全額承擔(dān)。

二.收銀員管理制度：

1.收銀員長短款在2元之內(nèi)，視同收銀正確處理；

2.收銀員長短款超過2元的，長款上交財務(wù)，并處以長款相同

金額的罰款，短款補交，并

處以短款金額相同的罰款；

3.收銀員出現(xiàn)多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、

誤刷，20元以內(nèi)的均按20元予以處罰，多刷、誤刷超過20元的，

按實際多刷、誤刷金額予以處罰。POS系統(tǒng)等設(shè)備故障造成的，報

經(jīng)收銀組組長核實批準(zhǔn)后，不予處罰；

4.收銀組長全盤管理收銀員，協(xié)調(diào)財務(wù)部門管理收銀工作。

三.費用管理及貨款結(jié)算制度：

1.報銷金額在100元以內(nèi)的由店長審批；100以上&200元由財

務(wù)中心審批;200元以上&5000元以下由公司財務(wù)總監(jiān)審批，5000

元以上由董事長審批。

2.所有的費用報銷必須有內(nèi)容真實的報銷票據(jù)，寫明事由、金

額、經(jīng)辦人；

3.辦公費、電話費、日常零星開支（除車輛、房費、水電費，

美工費用外）不超過當(dāng)月銷售額的千分之一。車輛（小車）金額為500

元/月，超出部分不予報銷；

4.貨款結(jié)算，20_元以內(nèi)由店長審批，20_&5000元由采購中

心主任審核后，財務(wù)中心主任審批，5000元以上由采購中心主任審

核后財務(wù)總監(jiān)審批。

5.收銀耗材旺季（9月&2月）不超過當(dāng)月銷售額的千分之五；淡

季（3月&8月）不超過當(dāng)月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負(fù)擔(dān),

節(jié)約部分用于獎勵。生鮮耗材領(lǐng)用不超過本部門銷售額的千分之七,

超出部分本部門查明原因上報總部，總部根據(jù)情況核銷，節(jié)約部分

用于獎勵。

6.購入經(jīng)營用器材、設(shè)備以及改造裝修工程，必須先向總部申

請，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可購進(jìn)或改造裝修，報帳時報銷憑證需附有批

準(zhǔn)的請購申請，否則，財務(wù)部一律不予報銷或掛帳。

7.定額費用不允許超支，超支部分一律不予支付。

四.儲值卡及會員卡積分返現(xiàn)制度：

1.空白儲值卡由專人管理做好發(fā)放、登記工作，顧客購買儲值

卡，付款后出納開具收款收

據(jù)；

2.機(jī)房計算機(jī)操作員憑財務(wù)收款收據(jù)金額給予充值并做好登記

工作（卡號、收據(jù)號、面值）不得隨意充值;

3.機(jī)房充完值后，必須在收據(jù)上加蓋值已充戳記，避免重復(fù)充

值。

4,沒有財務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務(wù)，總臺

協(xié)助顧客查詢充值金額；

5.每個營業(yè)日結(jié)束