T-GEIIC 001-2024 反舞弊職業(yè)技能評價標準

IICS03.100.30CCSA00反舞弊職業(yè)技能評價標準2024-04-25發(fā)布2024-04-25實施廣東省企業(yè)內(nèi)部控制協(xié)會發(fā)布II Ⅲ Ⅳ 12規(guī)范性引用文件 13術(shù)語和定義 14職業(yè)道德 44.1廉潔誠信 44.2客觀公正 54.3恪盡職守 64.4業(yè)務(wù)勝任 65職業(yè)技能 75.1舞弊預(yù)防體系 75.1.1廉潔文化建設(shè) 75.1.2舉報渠道管理 85.1.3反舞弊培訓(xùn)和教育 95.2舞弊風(fēng)險控制 95.2.1舞弊風(fēng)險識別 105.2.2舞弊風(fēng)險評估 105.2.3舞弊風(fēng)險應(yīng)對 115.3舞弊調(diào)查機制 115.3.1線索 125.3.2證據(jù) 125.3.3程序 125.3.4方法 135.3.5報告 155.3.6責(zé)任追究 165.3.7流程改進 166職業(yè)知識 176.1法律 176.2組織治理 186.3業(yè)務(wù)流程管理 186.4稅務(wù) 196.5犯罪心理學(xué) 206.6其他 21 22III本文件參照GB/T1.1-2020《標準化工作導(dǎo)IV1反舞弊職業(yè)技能評價標準下列文件中的內(nèi)容通過文中的規(guī)范性引用而構(gòu)成本文件必不可ISO37001、ISO37002界定的以及下列術(shù)語和定義適用于本文2組織文化是指組織成員的共同價值觀體系，它使組織獨具特色，345b）反舞弊人員應(yīng)當(dāng)實事求是，保持職業(yè)謹慎，反6b）反舞弊人員應(yīng)當(dāng)履行保密義務(wù)，非因有效授權(quán)7b）反舞弊人員可以在特定領(lǐng)域利用專家或助手協(xié)a）反舞弊人員應(yīng)參與制定和宣傳組織的道德規(guī)范及行為準則，8b）反舞弊人員需要具備與高級管理層合作的能力廉潔文化的改進過程中，增強員工對廉潔文b）反舞弊人員需要能夠收集、記錄和處理舉報信9b）反舞弊人員需要制定培訓(xùn)計劃和設(shè)計相關(guān)的課b）識別業(yè)務(wù)流程中的薄弱控制點，全面了解各類b）能夠?qū)ξ璞罪L(fēng)險進行定性和定量分析，明確各b）根據(jù)舞弊風(fēng)險評估結(jié)果，協(xié)助相關(guān)部門制定針b）掌握記賬憑證、監(jiān)控記錄、文件資料、物品樣b）掌握調(diào)查方法與技巧，在調(diào)查推進中，及時總b）走訪前要充分準備，明確調(diào)查目標，規(guī)劃檢查b）訪談前要充分準備，包括明確訪談目標，準備b）獲取原始單證，對照程序規(guī)程，逐項復(fù)核其操作b）訪問信息源，獲取紙質(zhì)或電子版原始單證的內(nèi)容b）用簡明扼要的語言描述案件事實、調(diào)查過程、b）組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門，針對控制薄弱環(huán)節(jié)開展程序b）了解組織的所有權(quán)，判斷是否存在利益沖突或a）了解人力資源流程，包括招聘、員工入職、薪酬福利管理、c）了解銷售流程，包括客戶訂單管理、產(chǎn)品交付、發(fā)票開具、2021b）了解犯罪者的心理特征，包括自利、缺乏道德c）