企業(yè)財務管理制度集合15篇

企業(yè)財務管理制度集合15篇

企業(yè)財務管理制度1

第一章：總則

第一條

企業(yè)財務管理是組織資金運動，處理同有關方面財務關系的

一項經濟管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價值指標，

組織企業(yè)中價值的形成、實現(xiàn)和分配，并處理在這種價值運動中

的經濟關系的一項管理工作，是

企業(yè)管理

的重要組織部分。

第二條

企業(yè)財務管理的內容包括：籌資管理、投資管理、資產管理、

成本管理、收入和盈利管理及特殊事項的財務管理等。

第二章：流動資金管理

第三條

流動資金管理，必須堅持計劃管理，貫徹“少花錢，多辦事”，

的原則。在保持計劃內生產需要的前提下，加速資金周轉，減少

資金占有。

第四條

流動資金的范圍：

1、存貨資金的范圍，包括儲備資金，生產資金，成品資金三

大部分。

（1）儲備資金的范圍：包括原材料（外購的鑄件、鍛件等）

輔助材料，燃料、油料、化工材料、五金、電器、外購、配套件、

工具、刀具、磨料、儀器儀表、各種備件，勞動防護用品等。

（2）生產資金范圍：包括在制品，半成品及外協(xié)費。

（3）成品資金范圍：包括各種產成品。

2、非定額流動資金范圍：包括結算資金，貨幣資金。

第五條

流動資金管理分工：

流動資金管理實行集中管理和分級歸口管理相結合的辦法，

歸口到處，定額到庫。

（1）財務處歸口管理：主管全廠流動資金，歸口管理非定額

資金。

（2）供應處歸口管理：原材料，輔助材料，燃料，油料，化

工材料，小五金，配套件等。

（3）工具處歸口管理：工具，刀具，刃具，磨料，儀器，儀

表及自制工具等。

（4）設備處歸口管理：設備維修備品、備件及電器等。

（5）總務處歸口管理：辦公用品，繪圖儀器，

勞動保護

用品等。

(6)生產處歸口管理：毛坯，鑄件，鍛件，在制品及自制件

成品，標準件。

(7)經營計劃處歸口管理：各項產成品。

第六條

儲備資金管理職責：

1、各分管單位根據(jù)生產任務，物資消耗定額和物資供應情況,

制定各類物資的儲備定額，并根據(jù)生產需要與庫存情況，按年、

季、月度編制采購計劃。

2、各分管單位負責控制流動資金定額，加強資金管理，保證

資金指標完成。

3、認真貫徹物資管理制度，嚴格各物資的收支、領、退、內

部轉移等手續(xù)，加強計劃性，防止新的物資積壓。

4、各類物資分管單位對采購的主要材料，必須制定訂貨合同,

合同要有明確的進貨品種，規(guī)格，交貨期及結算方式，合同付本

交財務處。

5、庫房必須建立嚴格的驗收制度，按合同規(guī)定的內容進行驗

收及時將入庫單交采購人員報帳，對不合格要求的物品拒絕入庫。

6、庫房保管人員必須按旬考核庫存資金余額，掌握資金動態(tài),

堅持旬報制度。

7、按期進行物資盤點工作，填報盤點報表。及時處理盈虧,

保證賬物一致。

第七條

生產資金管理

1、計劃調度處編制生產作業(yè)計劃，投入產品計劃，組織均衡

生產，確定各種產品的生產周期，加速生產資金周轉，控制生產

資金保證資金指標的完成。

2、制定期量標準，保證外購鑄、鍛件，毛坯件，在制品，半

成品的合理儲備定額。

3、嚴格貫徹執(zhí)行在制品管理制度，增強在制品，半成品的配

套性。半年進行一次在制品、半成品的盤點工作，并填報盤點報

表，保證帳物一致，賬賬一致。

第八條

成品資金管理

1、營銷總公司負責簽訂和管理產品供貨合同，所簽定合同付

本交財務科，以便掌握銷售動態(tài)和資金回籠情況。做好資金回籠，

保證產品

銷售計劃

和資金指標的完成。

2、計劃調度處必須貫徹以銷定產原則，按銷售合同制定產品

生產計劃，按年、季、月編制商品生產計劃。

3、營銷總公司定各種產成品庫存定額，負責及時處理積壓產

口□口O

4、營銷總公司按月進行產成品盤點工作，及時處理拒付事項,

保證賬物、賬賬一致。

第九條

非定額流動資金管理

1、財務處負責及時督促各物資管理部門及時清理債權債務。

2、上必須貫徹財經政策，嚴格財經紀律，認真執(zhí)行貨幣資金

管理制度。

第十條

流動資金的計劃管理：

1、流動資金計劃與定額，管理是資金管理的基礎，財務處根

據(jù)生產情況及資金壓縮指標，每年組織有關部門開展定額的制訂

與修改工作。資金指標歸口到處，定額到庫，經主管廠長批準后

執(zhí)行。

2、財務收支平衡會議制度是企業(yè)加強資金管理的有效辦法,

各物資歸口管理部門在核定定額的基礎上，按年、季、月編制銷

售計劃，采購計劃及積壓物資處理計劃等物料，送財務處匯總平

衡編制年、季、月財務收支計劃，供貨計劃由主管廠長主持召開

資金平衡會議，分配資金指標，并進行考核。

第十一條

編制財務收支計劃的原則：

1、堅持以銷定產，收支必須平衡。

2、積極組織合理調度資金，保證生產正常的資金供應。

3、堅持節(jié)約，反對浪費，杜絕超儲積壓，發(fā)揮資金的效能。

4、確保稅利的及時上交。

第十二條

財務收支計劃內容：

1、收支計劃，產品銷售計劃，外協(xié)收支計劃，材料調撥計劃，

積壓物資處理計劃及其他收入計劃。

2、支出計劃，采購計劃，生產外協(xié)計劃，工資計劃及其它費

用性開支計劃。

3、財政上交計劃：稅金，利潤。

4、信貸計劃。

第十三條

各分管單位根據(jù)本單位資金管理分工于每月25日前提出各

有關計劃，交財務處匯總平衡，每月6日前開資金平衡會。

第十四條

資金平衡會內容：

1、財務處匯報上月資金指標及財務收支計劃執(zhí)行情況及本月

財務收支計劃草案。

2、檢查各資金歸口單位計劃執(zhí)行情況。

3、共同研究，主管廠長批準收支計劃下達資金指標。

第十五條

各歸口管理部門根據(jù)廠長下達的資金指標，采取有效措施加

強計劃的嚴肅性，防止超定額占用積壓，在超儲期間或超計劃用

款，財務處有權限制或停止資金使用。

第十六條

各歸口管理部門對本單位管理的物資必須健全各項管理制度,

按規(guī)定要求定期盤點，填報盈虧表。對盤點中發(fā)現(xiàn)虧損報廢要由

有關部門組織鑒定，分清責任，查明原因，由廠長批準，財務處

統(tǒng)一處理，各單位不得擅自銷賬。

第十七條

建立流動資金的檢查，分析制度。

第十八條

為加強資金的計劃管理，財務處應掌握產品銷售合同及主要

材料訂貨合同。

第三章：成本管理制度

第十九條

產成品是反映企業(yè)產品生產過程和銷售過程所發(fā)生的各種消

耗的總和，是檢查企業(yè)經營管理水平，工作質量的綜合指標，加

強成本管理，降低滄海消耗，提高企業(yè)經濟效益，是企業(yè)成本管

理的重要任務。

第二十條

目標成本：

目標成本是目標管理的重要組成內容。根據(jù)市場預測，技術

經濟情報及企業(yè)總體目標，制定成本目標，并進行目標分解，從

而使總體目標具體化，對各項工作形成責任制度。

第二H^一條

目標成本的計算：

目標成本=市場可能接受的價格一稅金一最大利潤

第二十二條

根據(jù)市場預測、決策制訂的目標成本，做為各責任中心工作

的依據(jù)和成本支出的最高限額，按企業(yè)目標成本核算的各產品，

各加工階段及各部門的成本“費用”指標，即各產品各加工階段

及各部門的目標成本。

第二十三條

研制新產品必須從設計開始，按目標成本進行分解。計算每

個產品、零件的成本限額分配給設計人員，從原材料選用，工藝，

工時等均在定額內制定。

第二十四條

為綜合評價產品的技術經濟效果，在研制新產品或新老產品

改進時，以總工程師為首，組織有關部門共同組成價值分析小組，

開展降低活動，共同研究降低成本的措施。

第二十五條

成本計劃是企業(yè)、生產、技術、財務計劃的重要組成部分，

是成本計劃的編制，必須根據(jù)先進的技術定額，并在周密地進行

經濟活動分析的基礎上產生，保持與其它有關計劃之間的平衡銜

接。

第二十六條

成本計劃的基本內容：

1、生產費用綜合預算；

2、單位產品成本計算；

3、可比產品成本降低計劃；

4、全部商品成本計劃；

5、車間經費，企業(yè)管理費預算；

6、部門成本計劃（責任成本計劃）。

第二十七條

編制成本計劃的依據(jù)：

1、上級下達的計劃、成本指標及企業(yè)的成本目標；

2、計劃期內生產，勞動工資計劃，物資供應計劃和技術組織

措施計劃；

3、研究所提供的原材料及主要材料消耗定額；

4、設備處提供的電、氣、水消耗定額；

5、工具處提供的工具消耗定額；

6、勞資處提供的產品工時定額；

7、供應處提供的輔助材料、燃料、油料、消耗定額；

8、財務處的費用計劃；

9、本企業(yè)歷史先進水平，同行業(yè)以及報告期成本資料；

10計劃期內廠內計劃價格。

第二十八條

成本計劃分年、季、月度編制，由廠車間（部門）兩級負責，

車間成本計劃由車間核算員負責編制，廠成本計劃由財務處負責

編制。

第二十九條

編制成本計劃的工作程序：

1、收集、積累、整理、分析有關定額和歷史資料，研究、選

擇，確定其可行性，做為編制成本的依據(jù)。

2、根據(jù)上級下達的成本指標，市場預測，企業(yè)計劃期內可能

發(fā)生的情況，進行產品成本和生產費用預算的測算，平衡。

3、在編制企業(yè)成本計劃的同時，運用量一本一利分析方式以

及降低成本的措施，同其他經濟部門進行綜合平衡后，將成本指

標進行分解，交廠長及計劃處。

4、經營計劃處根據(jù)成本計劃及實施措施，再次進行全面綜合

平衡，在確保目標的基礎上，匯編企業(yè)成本計劃，報廠訓審批，

執(zhí)行。

5、為了便于檢查、考核、分析，成本計劃的執(zhí)行情況，成本

編制和實際成本計算方法口徑必須一致。

第三十條

成本計劃編制原則：

1、成本計劃要保證實現(xiàn)企業(yè)最佳經營目標；

2、明確成本責任，編制部門責任成本，各部門要保證目標的

實現(xiàn)，要制定自己的行動計劃；

3、實行嚴格的預算管理，企業(yè)的經濟活動都受預算的控制,

企業(yè)各方面的管理部門都是執(zhí)行預算管理的環(huán)節(jié)；

4、經綜合平衡后下達的各部門指標，即責任成本，是各部門

行動的標準，并據(jù)以控制，考核和獎懲。

第三H條

成本控制的分類：

成本控制分為前期控制（事前控制）、反饋控制（過程控制）、

防護性控制（制度控制）三種，也是三個信息的控制。

第三十二條

成本控制的對象：

1、以產品形成過程為成本控制對象，即對產品形成全過程進

行控制，凡是發(fā)生耗費，影響成本的地方，都按不同的特點進行

有效的控制。

2、以部門為成本控制對象，控制各部門的費用和損失。

3、以產品的成本控制對象，按每一產品料、工、費、定額與

實際相比，進行控制。

第三十三條

各成本控制對象具體內容：

1、對原輔材料消耗的控制，企業(yè)各種定額。建立限額發(fā)料,

廢物回收及損失賠償制度。

2、對勞動消耗的控制，定員、定額，合理安排勞力，控制工

資資金。

3、各項費用開支的控制，按費用計劃指標，費用開支范圍進

行控制。

4、對廢品損失的控制：以工作質量、工程質量保證產品質量,

嚴格質量檢查制度。

第三十四條

成本控制方法：

根據(jù)管理的基本原則：“一定的人對所分管的一定的工作完

全負責”，實行成本分級控制責任制和成本歸n控制責任制。各

級單位及全廠每個職工均負成本責任，以成本歸口單位為中心，

形成控制成本的責任中心。

1、成本分級控制責任制：分廠級、部門（車間）、班組三級進

行成本控制。

2、企業(yè)的成本計劃要層層分解，落實到人。

3、各級成本控制要保證成本計劃的實現(xiàn)。

4、進行成本計劃執(zhí)行情況的考核、檢查、分析工作。

5、根據(jù)經濟責任制的要求進行考核，評比，獎懲。

第三十五條

成本歸口控制責任制：

根據(jù)各單位、部門職業(yè)職責范圍及各項經濟指標，由各單位

對本部門所發(fā)生的成本、費用計劃、指標進行控制，并保證成本

費用計劃指標的完成。

第三十六條

成本核算的任務:

1、正確反映生產過程所發(fā)生的各項費用和損失，正確反映原

材料，燃料動力，車間經費，銷售費用等各項消耗定額及費用預

算執(zhí)行情況。

2、計算和提供產成品、半成品、在制品的實際成本。

3、反映和控制在制品動態(tài)，為生產資金管理提供資料。

4、為產品訂價，目標成本，成本控制提供決策資料。

5、提供編制計劃，綜合平衡，決策分析以及降低成本所需要

的資料。

6、提供衡量企業(yè)各部門工作效率和考核工作成績的成本核算

資料。

第三十七條

成本核算的要求：

1、嚴格遵守國家關于費用開支標準和成本開支范圍的規(guī)定,

不屬于成本范圍的開支不準擠入成本。

2、加強各種物資的管理，認真貫徹各種物資的收發(fā)、領退、

轉移、調撥、保管、報廢、定額清查制度，嚴珞實行定額發(fā)料制

度。

3、各部門都要建立、健全各種定額，統(tǒng)一全廠的原始憑證,

計劃價格目錄及各項管理制度等基礎工作。

4、正確、及時、完整按月核算產品成本，不得以計劃成本代

替實際成本，不得估算成本。

第三十八條

成本項目：根據(jù)上級規(guī)定，成本項目包括原材料及主要材料，

燃料動力，工資及工資附加費，車間經費，停工損失，廢品損失，

企業(yè)管理費和專用費用。

第三十九條

成本計算：

1、機加工，熱處理，裝配等的費用分配按工時費用比例進行

分配。

2、基建，更新改造，大修理，福利設施，新產品，外協(xié)等成

本計算采用定單法。

3、工廠成本采用平等結轉分步法。

4、產成品與半成品、在制品之間的成本分配采用定額比例法。

第四十條

完工產品的成本結轉必須以完整手續(xù)的產品入庫單為依據(jù)。

第四十一條

成本計劃的資料來源：

1、各種定額由歸口科室負責提供。

2、各種統(tǒng)計資料：

——車間統(tǒng)計員每月21日向車間核算員提供工時統(tǒng)計表，產

品（包括勞務）工時統(tǒng)計表。

——質管拉科負責提供各產品、廢品、損失（包括料廢、工

廢）統(tǒng)計報表。

——設備科每月1日向財務科提供電耗統(tǒng)計表。

——車間核算員每月3日向財務科提供“車間成本核算表”。

3、各單位及有關人員對所提供的報表、計算數(shù)據(jù)的真實性、

可靠性負責，并經所在單位領導審查、簽名。

第四十二條

部門的成本：

1、我廠實行廠、部門（分廠）二級核算，分廠一般高專職核

算員，有財務科統(tǒng)一指導下開展成本核算工作。

2、車間成本核算：

各車間將本車間發(fā)生的生產費用，包括其他車間轉入的勞務

費及財務科分配的車間經費按成本對象和成本項目歸集分配，按

規(guī)定的計算方法計算當期成本。

3、專用費用由財務科按產品入庫量、專用費用的比例統(tǒng)一分

配。

第四十三條

為正確及時成本計劃的執(zhí)行情況，財務科定期組織各車間（科

室）編制年、季、月度成本報表。

第四十四條

成本分析是企業(yè)經營活動全過程的成本分析，是成本管理的

重要組成部分，通過成本肯定成績，找出差距，制定措施，挖掘、

降低成本的措施，提高經濟效益。

第四十五條

成本分析的內容：

1、生產費用預算執(zhí)行情況的分析；

2、單位產品成本，總成本及可比產品成本的分析；

3、影響產品成本升降的因素分析；

4、部門責任成本的完成情況分析；

5、各成本指標完成情況的分析。

第四十六條

成本分析會議制：

1、企業(yè)按年、季進行定期廠級成本分析，廠級成本分析在廠

長領導下，以財務科為主，會同計劃、生產、供應、檢查、技術、

工藝等有關部門和車間共同進行，并編寫分析報告。

2、分廠按每月進行成本分析，在分廠廠長領導下，以分廠核

算員為主，會同分廠有關人員，編寫分廠損益表。

第四十七條

新老產品設計目標成本分析在總工程師領導下，根據(jù)設計方

案，召開價值分析小組會議，并填寫專題分析報告。

第四十八條

各級分析會議應由各級領導主持，做到有分析數(shù)值，有建議，

有責任，有措施并付諸實施。

第四章：財產物資定期盤點管理制度

第四十九條

為了保護社會主義財產的安全完整，加強企業(yè)管理，使經濟

核算資料準確可靠并能合理而節(jié)約地使用資金，特建立全廠財產

物資定期盤頭計量計價管理制度。

第五十條

固定資產管理：

1、固定資產是企業(yè)主要勞動資料，為保證其安全完整以及;

固定資產核算的正確性，必須對固定資產進行清查和盤點，以促

使固定資產的賬面反映資料與實際存在情況相等。

2、固定資產一般每年終前清查一次，但平時在管理和使用中

也應該經常進行局部和重點的清查核對，此項工作由設備處（設

備）總務處（房屋及建筑物）財務處三部門負責，設備處、總務處

及時準確地報出盈虧報表，并認真總結查明原因，財務處進行平

衡匯總，按批準權限上報。

第五H條

流動資產管理：

1、材料：企業(yè)的材料各類繁多，規(guī)格不一，收發(fā)頻繁，在日

常收發(fā)管理過程中，可能發(fā)生計量和計算上的差錯和管理，為了

如實反映和監(jiān)督材料物資的實有數(shù)額，及時掌握各種材料的儲存

和保管情況，以達到賬物相符，對材料必須定期進行盤點。

“材料”的盤點每一年進行一次，也可根據(jù)需要重點清查或

局部定期清查，對貴重物資還要加強經常性的抽查。此項工作由

物資歸口管理處室和財務處負責，采用點數(shù)、過磅、量尺、計算

等方法清點材料的實物數(shù)量，按統(tǒng)一規(guī)定的日期報出盈虧報表，

并認真總結。查明原因分清責任，由財務統(tǒng)一平衡匯總，按批準

權限進行上報。

2、在制品、半成品

(1)在制品、半成品系各車間所占用的生產資金，為合理使

用這項資金，加速周轉，做到賬物相符，定為每年進行一次盤點。

(2)各車間的在制品、半成品的計算單位，計價一律由財務

部門按零件工序制定出統(tǒng)一的在制品、半成品價格。

(3)各車間的在制品、半成品必須依照制令，分別進行全面

徹底的盤點，在盤點時必須做到“先清理、后盤點”防止弄錯制

令重盤和漏盤。

(4)分清半成品、在制品，將已經加工完成最后一道工序的

半成品及時入庫，送交關成品庫，使車間在盤點時不留半成品。

（5）分清在制品、毛坯件，在盤點報表上必須把在產品及毛

坯件分別填列，不能混淆，在制品要注明工序。

（6）全廠的在制品、半成品的盤點一定要在統(tǒng)一規(guī)定的時間

進行。

（7）對于尚未用完的材料一律要辦理“假退料”手續(xù)。

（8）全廠的在制品、半成品盤點完成后填列報表，認真進行

總結，查明原因，分清責任。

（9）此項工作各車間、處室分頭進行，調度處統(tǒng)一負責，將

各部門在制品、半成品盈虧報表平衡匯總后報財務處計價計算，

確定出生產資金盈虧數(shù)，會同有關部門分析原因，總結經驗教訓，

按批準權限統(tǒng)一上報。

第五章：固定資產的管理制度

第五十二條

固定資產使用期限較長，單位單位價值較高，并且在使用過

程中保持原有實物形態(tài)的資產。為了規(guī)范工業(yè)工廠固定資產管理

和核算、充分發(fā)揮固定資產的效用、保全資產完整、根據(jù)國家有

關法規(guī)和《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《工業(yè)企業(yè)

財務制度

》及工廠的特點制定管理制度。

第五十三條

固定資產的分類；工廠的固定資產種類較多、規(guī)格不一，為

加強管理，便于

組織管理

和會計核算，有必要對固定資產進行科學、合理的分類。

第五十四條

1、按固定資產的經濟用途分類，可分為經營用固定資產和非

經營用固定資產。

(1)經營用固定資產，是指直接服務于工廠生產、經營過程

的各種固定資產。如生產經營用的房屋、建筑物、機器、設備、器

具、工具等。

(2)非經營用固定資產，是指不直接服務于生產，經營過程

的各種固定資產。如職工宿舍、食堂、幼兒園、浴室、衛(wèi)生所等使

用的房屋、設備和其他固定資產等。

2、按固定資產使用情況分類，可以分為使用中固定資產、未

使用固定資產和不需用的固定資產。

(1)使用中的固定資產，是指下在使用中的經營性和非經營

性固定資產。由于季節(jié)性經營或大修理等原因，暫時停止使用的

固定資產仍屬于工廠使用中的固定資產，工廠出租給其他單位使

用的固定資產也屬于使用中的'固定資產。

（2）未使用的固定資產，是指已完工或已購建的尚未交付使

用的新增固定資產以及因進行改建、擴建等原因暫停使用的固定

資產。如工廠購建的尚待安裝的固定資產、經營任務變更停止使

用的固定資產等。

（3）不需用的固定資產，是指工廠多余或不適用，需用調配

處理的各種固定資產。

第五十五條

固定資產的范圍、標準和計價：

1、工廠固定資產范圍、標準主要是指企業(yè)生產條件、生產手

段中具有一定價值、使用期超過一年的房屋、建筑物、機器、機

械、運輸工具以及其它與生產經營有關的設備、器具、工具等生

產資料。除房屋建筑外其價值一般掌握在2000元以上。非生產經

營用房屋、建筑物使用一年以上；非生產經經營設備、器具單位

價值2000元以上，使用期兩年以上屬固定資產。

2、工廠固定資產的計價有原始成本計價方法，重置完全價值

計價方法，按凈什計價方法：

（1）原始成本計價方法：工廠購建某項固定資產達到可使用

狀前所發(fā)生的一切合理、必要的支出。

（2）重置完全價值計價方法：當時的生技術條件下，重新購

建同樣的固定資產所需用的全部支出。

(3)按凈值計價方法：是指固定資產原始價值或重置完全價

值減去折舊后的凈額。

第五十六條

固定資產資產價值以歷史確定、即以取勝得時實際成本計價。

一般其價值包括：買價、包裝運雜費、保險費、裝卸費、繳納的有

關稅費、安裝調試成本、為購置固定資產的借款利息、外匯差價

等。自營建造的固定資產其價值按制造成本、稅金費用等計價。

第五十七條

投資投入的固定資產按照有權評估機構評，古確認或者投資各

方在合同協(xié)議中約定的價款計價。捐贈的固定資產按賬單所列金

額或評估確認的價值計價。

第五十八條

盤盈的固定資產按相同或同類固定資產的重置完全價值計價。

并按新舊程度估計累計折舊。

第五十九條

因擴充、更換、翻新和技術改造而增加價值的固定資產，按

照相館所發(fā)生的有關支出(扣除有關收入)增加固定資產原價。

第六十條

以融資租賃方式租入的固定資產，以合同規(guī)定的價格，加由

工廠負擔的運輸、裝卸、保險等費用和應繳納的稅金作為原價。

合同規(guī)定的價格中包含租賃、手續(xù)費的，應收手續(xù)費以成年人中

扣除直接計入財務費用。

第六十一條

盤盈、盤虧、毀損固定資產的溢余或損失按凈值計價。

第六十二條

工廠為取得固定資產而發(fā)生的借款利息支出和有關費用，以

及外幣借款的折差額，在固定資產尚末交付使用或已投入使用但

尚末辦理竣工決算前發(fā)生的，應當計入固定資產價值，在此之后

發(fā)生的，應當計入期損益。

第六十三條

工廠自行建造固定資產應交的固定資產投資方向調節(jié)稅和耕

地占地用稅應計入固定資產價值。

第六十四條

已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產，先按估計價值記

帳，待確定實際價值后，再進行調整。

第六十五條

固定資產價值一經確定入帳除改建擴建、局部改裝外未經有

權機構評估和國家有關部門批準不得調整其帳面價值。

第六十六條

固定資產的核算；固定資產是工業(yè)企業(yè)生產所需的最基本的

生產手段和生產資料，是工廠生產經營的物質資產，必須對其進

行完整和細致的核算。應編制固定資產目錄、設置固定資產登記

簿和卡片進行明細會計和業(yè)務核算。明細核算類別分為：生產經

營用機器設備；生產經營用房屋建筑物；出租機器設備；末使用

房屋建筑隊物；不需用機器設備；超齡使用房屋建筑物等作為固

定資產明細核算的分類進行管理和核算。

第六十七條

投資人投入的固定資產的核算：評估確認，介值小于投出單位

的帳面原價，按評估確認價值反映投資人投資的增加，按帳面原

價大于評估確認的價值的差額作為已提累計折舊。即借記“固定

資產”科目，貸記“實收資本”和“累計折舊”科目。評估確認

的價值等于或大于投出單位的帳面原價，應按評估確認的價值作

為接受固定資產的原價，同時反映投資人的增加，既借記“固定

資產”科目，貸記“實收瘓本”科目。

第六十八條

購入固定資產的核算：工廠對不需用安裝的固定資產和需用

安裝的固定資產，均通過“在建工程”科目進行會計核算，購入

時按實際支付的價款，借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”

等科目；安裝完成交付驗收使用時，按實際成本作為固定資產的

原價轉帳，借記“固定資產”科目，貸記“在建工程”科目。如

購入的是已使用的固定資產，則應按售出單位的固定資產凈值，

其差額作為已提累計折舊。如實際支付的價款大于售出單位的固

定資產帳面原價的，則應以實際支付的價款作為購入固定資產原

價。

第六十九條

自制自建的固定資產的核算；工廠自制自建的固定資產所發(fā)

生的各種支出，通過“在建工程”科目進行會計核算。固定資產

完成后，借記“固定資產”科目，貸記“在建工程”科目。

第七十條

盤盈固定資產的核算；工廠財產清查中盤盈的固定資產，在

報經批準處理前均通過“待處理財產損益”科目核算，既按盤盈

固定資產的重置完全價值借記“固定資產”科3,按估計折舊貸

記“累計折舊”科目，按其差額貸記“待處理財產損益”科目，

工廠盤盈的固定資產報經批準后轉入“營業(yè)外收入”科目，既借

記“待處理財產損益”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。

第七十一條

固定資產出售、報廢、毀損的核算；工廠的固定資產因不適

用或不需用，工廠可以出售轉讓，工廠的固定資產因報廢或提前

報廢，均要通過“固定資產清理”科目核算?！肮潭ㄙY產清理”

科目其借方反映清理的固定資產凈值和發(fā)生的清理費用，貸方反

映清理固定資產的變價收入和應由保險公司或過失人承擔的損失

等。固定資產出售、報廢、毀損發(fā)生的凈收益，借記“固定資產

清理”科目，貸記“營業(yè)外收入“科目；發(fā)生的凈損失，借記“營

業(yè)外支出“科目，貸記“固定資產清理”科目。

第七十二條

向其他單位投資轉出的固定資產的核算；工廠向其他單位投

資轉出的固定資產，工廠不再計提折舊，而應由接受投資單位計

提折舊。發(fā)生投資轉出的固定資產，借記“長期投資”科目，按

已提折舊借記“累計折舊”科目，按固定資產原價貸記“固定資

產”科目。

第七十三條

盤虧固定資產的核算；工廠發(fā)生盤虧固定費產應按其凈值借

記“待處理財產損益”科目，按已提折舊借記“累計折舊”科目，

按固定資產的原價貸記“固定資產”科目；盤虧的固定資產報經

批準轉銷時，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財產損益”

科目。

第七十四條

累計折舊的核算；

1、計提折舊的范圍：工廠在用的固定資產（包括經營用固定

資產、非經營用固定資產、租出固定資產等）溝計提折舊，具體

范圍包括：房屋和建筑物、在用的機器調設備、儀器儀表、運輸

工具、大修理停用的設備等固定資產。

不提折舊的固定資產包括：未使用、不需用的機器設備、已

提足折舊繼續(xù)使用的固定資產、未提足折舊提前報廢的固定資產、

國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產（如土地）等。

2、計算折舊的方法和折舊年限；折舊方法：根據(jù)工業(yè)企業(yè)財

務制度的工業(yè)企業(yè)固定資產分類折舊年限表結合本廠具體情況，

我廠選擇采用平均年限法計算提取折舊。折舊年限：金屬切削設

備、鍛壓設備、鑄造設備、專業(yè)生產用設備均選用10年；其他機

器設備選用8年；起重運輸設備選用6年；動能發(fā)生設備、其他

動力設備均選用11年；工業(yè)爐窯選用7年；電器設備選用5年;

生產用房選用30年；非生產用房選用35年。折舊方法和折舊年

限一經確定，不得隨意變動，需要變更的，須在變更年度以前，

由企業(yè)提出申請，報主管財政機關批準。

3、計算凈殘值的方法；根據(jù)《工業(yè)企業(yè)財務制度》規(guī)定，為

簡化計算折舊，工廠全部固定資產凈殘值率均選擇3%。

4、工廠在具體計提折舊時，應以月初可提取折舊的固定資產

帳面原價為依據(jù)，當月增加的固定資產，當月不計提折舊，當月

減少的固定資產，當月照提折舊。

5.提取折舊的核算；工廠按以上辦法正確計算折舊后，借記

有關成本費用科目，貸記“累計折舊”科目。

第七十五條

固定資產修理的核算；工廠的固定資產按發(fā)生的費用大小，

劃分為修理費用，為了均衡大修理費用負擔實行待攤的辦法，實

際發(fā)生修理費時，借記“待攤費用”科目，貸記“銀行存款”等

科目；分期儺銷修理費時，借記有關成本費用科目，貸記“待攤

費用”科目。年終結平。

第七十六條

固定資產的管理；財務處是工廠固定資產綜合管理和核算部

門設備處和生活服務公司是固定資產具體業(yè)務管理部門，進行固

定資產的日常業(yè)務管理，它包括；固定資產的追案資料、精度等

級、轉移調動、調撥轉讓、使用部門變更、設備的維護與修理、清

查盤點、清理報廢以及設備購置、安裝調試、移交使用、房產土

建項目參與規(guī)劃設計、施工驗收、使用保養(yǎng)等，保證固定資產完

全好狀態(tài)。

第七十六條

為了經濟有效投入固定資產應核定現(xiàn)有固定資產生產能力，

企業(yè)根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和生產經營計劃預測和計算出固定資產需用量、

在現(xiàn)存條件與能力和需要條件和能力之間進行平衡、并根據(jù)遠期

和近期市場分析預測來決策固定資產投入或調出計劃。

第七十七條

根據(jù)設備等固定資產投入準備計劃進行詢價等準備工作、并

根據(jù)詢價編制固定資產計劃經過綜合平衡后實施訂貨簽約，凡已

付貸款均應盡快組織到貸拆檢、驗收、安裝、調試、移交投產，盡

快發(fā)揮投資效用和效益。

第七十八條

根據(jù)經批準的房產等固定資產投資計劃提出規(guī)劃設計要求并

委托有權設計機構進行完整的建設方案設計、根據(jù)設計方案編制

工程督報財務部門審核或備案查存。按程序辦理施工手續(xù)。工程

施工要保證施工質量和周期，土建工程驗收完工總體驗收或分階

段驗收、以保證工程和固定資產質量。

第七十九條

財務處須參與研究、分析、論證、方案選弊、合同簽約的決

策活動、積極籌措資金、保證投資決策方案的實施。

第八十條

對多余閑置或不需用的固定資產應單獨進行管理和核算，積

極進行有償轉讓，出租以發(fā)揮其兩個價值的作用。

第八十一條

定期（一般為一年）對固定資產進行一次盤點，工廠固定資

產的盤點方法采用實地盤存法，對固定資產帳實況、完好狀況、

改造拆除情況等進行核實、對發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等問題應及時查

明原因報告處理，對盤盈、盤虧的固定資產的固定資產經報批先

列作待處理財產損益。對已拆除的房產設施固定資產補辦拆除報

廢手續(xù)。

第八十二條

對毀損、盤虧、和需要報廢的固定資產由固定資產業(yè)務管理

部門辦理毀損、盤虧、報廢清單向主管領導報告，并組織由總工

程師為領導的鑒定工作、鑒定工作參加部門應有：設備處、生產

部門、檢計處、研究所、使用部門，參加部門提出書面鑒定意見、

對盤虧的固定資產要查明的原因提出處理意見報廠長審批。

第八十三條

對多余、閑置、報廢的固定資產的轉讓由；固定資產管理部

門提出意見和作價，報分管廠領導批準方可辦理轉長讓。

第八十四條

固定資產購建完成移交時必須具有在建工程完整移交書面手

續(xù)；它兇手有關建設資料、購價或造價、移交單位、接受使用單

位及總工程師、總機械師簽章等，方可做為正式納入固定資產核

算的依據(jù)。

第八十五條

固定資產報停、清理、使用單位變更由業(yè)務管理部門發(fā)出通

知、財務部門辦理內部轉帳。

第八十六條

對出租的固定資產應納入會計報表資產額并單獨建帳建卡管

理和核算。經營性租入的固定資產進行登記建卡管理不納入會計

報表資產額核算反映。

第八十七條

五萬元以下的生產技術上的關鍵設備、儀器購置仍納入計劃

按固定資產審批和管理，并與利潤承受能力相聯(lián)系由財務部門嚴

格掌握列入生產成本開支。該類設備投產后其會計處理按規(guī)定區(qū)

別于資本性支出的固定資產、其折舊一次提完攤入制造費用。

第六章：存貨的管理制度

第八十八條

為了反映和監(jiān)督企業(yè)存貨的采購，收發(fā)及保管，確保存貨的

帳實相符與安全完整，正確計算產品的存貨成本和銷售成本，加

速存貨周轉，根據(jù)《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》，特制定

本辦法。存貨是工業(yè)企業(yè)數(shù)額最大的流動資產，它是企業(yè)在生產

經營過程中儲備的供銷售或制造產品的一切商品和物資。

第八十九條

工業(yè)企業(yè)的存貨是指：各種材料，包括直接用于制造產品并

構成產品實體的原料及主要材料：自制、外購的零部件；有助于

產品形成的輔助材料，備品備件；各種燃料，包裝物、低值易耗

品等，以及在產品和產成品。

第九十條

存貨的所有權確定原則為：凡在存貨盤存日期內，法定所有

權屬于企業(yè)的全部存貨，不論其存放地點在何處均視為企業(yè)的存

貨，凡物權已經轉移的物品，即使物品仍在企業(yè)，均不應包括在

存貨之內。

第九十一條

存貨的計價原則，各種存貨應當按照取得時的實際成本計價

入帳：

1、購進的存貨計價，應包括買價、運輸費、裝卸費、包裝費、

保險費、途中合理損耗、入庫前的整理挑選費、自籌外匯調進外

匯差、進口物資支付的進口關稅、大宗物資的市內運輸費等。

2、自制存貨（自制材料、自制半成品）按制造過程中實際支

出成本計價。

3、委托外單位加工的存貨，按實際耗用原材料本身價值，加

支付的委托費用、運輸費、裝卸費、保險費、說金等作為實際成

本。

4、盤盈的存貨，按照捐贈的存貨的實際成本或市場價格入帳。

5、按受捐贈的存貨，按照同類實物的國內或國際市場價格等

資料而確定的價值入帳。（如有發(fā)票報銷的單所列金額等，按實際

計價）。

6、投資者投入的存貨，如聯(lián)營單位投入的物品。按照有權評

估或合同、協(xié)議確認的價值計價。

7、按照計劃成本或內部結算價格進行存貨核算的企業(yè)，在按

計劃成本入帳的同時，還應核算存貨的實際成本。計算存貨的計

劃成本與實際成本之間的差異。

第九十二條

存貨按實際成本計價核算，發(fā)出存貨時的計價方法：先進先

出法，后進后出法，加權平均法，移動加權平均法，個別計價法

等。

1、先進先出法：是以先收入的存貨先發(fā)出為假定前提的，采

用此種方法在發(fā)出存貨時應按庫存物品中最先收入的那種物品的

單價計價。

2、后進后出法：此法與先進先出法相反，是假定后收入的存

貨先發(fā)出，采用這種方法是按庫存存貨中最后收入的那批存貨的

單價計價。

3、加權平均法：此法是以月初結存存貨金額加全月收入存貨

平均單價。

4、移動加權平均法：是以原結存存貨金額與本批收入存貨的

金額之和，除以原結存存貨數(shù)量與本批收入存貨的數(shù)量之和，作

為發(fā)出存貨的平均單價。每當收入存貨單價變動一次，就要計算

出一次加權平均單價。

5、個別計價法：是在每次發(fā)出或領用存貨時，查明其入庫時

的實際成本作為該項存貨領用或者發(fā)出時的實際成本。

第九十三條

工廠的存貨計價方法，原材料等儲備資金按計劃成本計價；

在產品和產成品按個別計價法計價，該計價方法經確定就不得隨

意改變。

第九十四條

材料的分類工業(yè)企業(yè)的材料大致可分為六類：1、原料及主要

材料；2、外購半成品；3、輔助材料；4、燃料；5、修理用備件；

6、包裝物。

第九十五條

為便于材料的管理和核算，工廠應編制材料目錄按各種材料

的類別、名稱、規(guī)格、計量單位編定號碼。

第九十六條

材料的收入核算：

1、材料的收入系指外購材料的采購入庫、自制材料入庫、車

間余料和廢料的退庫，委托外單位加工制成材料的入庫存以及由

其他倉庫調撥材料入庫等

2、材料的收入必須經質量檢查部門檢驗合格后，由生產供應

處、生產外協(xié)處填制”材料入庫單”辦理入庫手續(xù)，隨同發(fā)票交

財務處入帳；如果發(fā)票暫時未到，也必須將“材料入庫單”交財

務處入帳。

3、自制材料，回收車間的廢料，應及時辦理交庫手續(xù)，交庫

時應填制“材料入庫單”。

4、車間的邊角余料退回倉庫，應填制退料單，對于車間已領

用，但下月仍須繼續(xù)耗用的材料，為真實核算當月的成本可采取

“假退料”的辦法填制本月份的退料單，待下月再填制“領料

單”。

第九十七條

材料的發(fā)出核算：

1、材料的發(fā)出主要是指車間領用，管理部門領用，委托外部

加工材料的發(fā)出以及材料的銷售等。

2、企業(yè)的車間因生產需要領用的各種材料或者管理部門領用

各種材料應根據(jù)生產指令號和計劃（預算）及定額，由經辦部門

填制“材料單”要分別填明材料類別、名稱、品種規(guī)格、數(shù)量和

用途，經領料單位負責人或用料管理人員審核后，方可發(fā)料。

3、企業(yè)委托加工的材料應填制“委托外部加工材料領料單”；

委外加工要簽訂委外加工合同或協(xié)議書，明確加工材料的熟練、

改革、技術要求、加工費用及交貨期。

4、企業(yè)內部各倉庫調劑缺材料時，應填制“材料內部調撥

單”，倉庫憑此單發(fā)料。

第九十八條

材料的明細核算：

1、企業(yè)要建立材料明細帳進行材料明細核算。材料明細帳是

以材料品種、規(guī)格來設置材料收、發(fā)、存情況的帳簿，一般有以

下兩情況：

（1）材料卡片：庫房管理人員應根據(jù)收、發(fā)料憑證逐筆序時

登記，反映材料的收入、發(fā)出和結存數(shù)量情況。

（2）材料明細帳，是既登記材料收、發(fā)、存數(shù)量，又登記收

發(fā)存金額的帳簿。根據(jù)材料收、發(fā)憑證逐日逐筆登記，財務部門

的材料核算員根據(jù)材料收、發(fā)憑證負責登記，財務處的材料核算

員要定期到倉庫進行稽核。

2、按計劃成本計價核算，材料收、發(fā)憑證必須按計劃單價核

算，核算材料的實際成本與計劃成本差異，必須通過“材料成本

差”科目反映。

在材料成本差異明細核算中，差異率的計算公式為：

月初結存材料成本差+本月收入材料成本差

(1)本月材料差異=*100%

初結存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本

月初結存材料成本差

(2)上月材料成本差異率=*100%

月初結存材料計劃成本

工廠采用計劃成本計價，經確定，不得任意變動，如有變動，

必須在年度終止前提出變更申請，報主管財政機關批準后執(zhí)行。

第九十九條

低值易耗品的核算，低值易耗品的分類管理為便于對低值易

耗品的管理與各酸，必須按其用途對低值易耗品進行分類歸口管

理：

1、一般工具，指在生產經營過程中使用的通用工具。如：刀、

量具、歸口在工具處的工具庫房管理。

2、專用工具，指為制造某種特定產品所使用的專用工具、如

專用模夾具，歸口在工具處的工具庫房管理。

3、管理用具，指在管理過程中使用的各種家具用具，如辦公

桌、椅、柜及工位器具，歸口在工具處的勞保庫房管理。

4、勞動保護用品，指為保證生產安全而發(fā)給職工的勞保用品,

如工作服、鞋及其他防護用品，歸口在工具處的勞保庫房管理。

第一00條

低值易耗品的領用與攤銷方法：

1、一次攤銷法：指低值易耗品在領用時，按其價值一次全部

計入成本（費用）的一種攤銷方法。

2、分期攤銷法：根據(jù)低值易耗品的使用期限或服務工作量來

攤銷低值易耗品的一種方法。采用這種方法，要計算出每月應分

的數(shù)額。

3、五五攤銷法：指在領用低值易耗品時攤銷其價值的50%,

報廢時再攤銷其余的50%一種方法。

上述方法，工廠根據(jù)實際情況確定為一次攤銷法，確定后年

度內不得變更。若有變動，必須在年度終止前提出變更申請，報

主管財政機關批準后執(zhí)行。

第一0一條

包裝物的核算；包裝物的核算范圍。包裝物是指為了包裝企

業(yè)產品，并隨同產品出售，出租或出借的各種包裝容器，可分為：

1、生產過程中用于包裝產品周圍產品組成部分的包裝物；

2、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物；

3、隨同產品出售單獨計價的包裝物；

4、出租或出售借給購買單位使用的包裝物。

第一0二條

包裝物核算的內容：

1、包裝物購入，自制及加工回收業(yè)務的核算，可比照出來核

算方法的有關規(guī)定辦理。

2、生產過程中用于保證產品作為產品組成部分的可直接計入

生產成本。

3、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物可列為其他業(yè)務收入

處理。

4、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物可作為產品銷售費用

處理。

5、出租包裝物主要是以收取租金或押金為條件，當收取租金

時應作“其他業(yè)務收入”處理，而收取押金時應作“其他應付款

處理，當退回押金時，則作相反科目。

6、用于企業(yè)生產周轉性包裝物的攤銷辦法，可采用同低值易

耗品攤銷的辦法相同，進行分攤費用。

第一0三條

在產品、自制半成品和產成品核算，在產品是處在生產尚未

加工完成的各項產品，在產品應根據(jù)“生產成本”帳戶月末余額

計列。

第一0四條

過程在計算產品成本時，應將生產成本在完工產品和在產品

之間進行合理分配，分配辦法是根據(jù)過程各車間發(fā)生的實動工時

進行分配。

第一0五條

自制半成品是指經過一定生產過程并經檢驗合格送半成品庫,

但尚未早完成為商品產品，仍需繼續(xù)加工的中間產品。車間領用

自制半成品繼續(xù)加工時，必須辦理領用手續(xù)。委托外單位加工的

自制半成品，也應辦理自制半成品利用手續(xù)，同時必須設置“委

托外部加工半成品”的明細帳。

第一0六條

自制半成品應根據(jù)“自制半成品”的明細帳期末余額計列自

制半成品成本的計算可以殘缺實際成本綜合結轉，也可以采取實

際成本分項結轉。

第一0七條

產成品是指企業(yè)已經完成全部生產過程并已驗收入庫合乎標

準和技術條件可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以

作為商品對外銷售的產品，具體包括：

1、用本企業(yè)原材料制造的合格產品和不合格產品；

2、接受其他單位來料加工的代制品和為外單位加工修理的帶

修品；

3、可以對外降價出售的不合格產品；

4、用來對外出售的自制半成品等。

第一0八條

為了加強產成品管理，保證入庫產成品質量合格，數(shù)量正確,

對產成品的收發(fā)，必須有合格的憑證為依據(jù)并嚴格執(zhí)行成品入庫

制度。

第一0九條

產成品的總分類核算：這個反映和監(jiān)督庫存產成品的增減和

結存情況，財務處應設置“產成品”總帳科目，進行產成品收、

發(fā)、存的總分類核算。當完工產品入庫時，應根據(jù)“產成品入庫

單”、經營處完工產品明細單，記入產成品帳戶的借方，出售或

領用產成品時，記入產成品帳戶的貸方，借方余額，表示庫存產

成品的實際成本。

第一一0條

應按產品種類、規(guī)格以及存放地點，設置產成品的明細帳進

行產成品的明細帳進行產成品明細分類核算，明細分類核算方法

與材料核算相同。

第-----條

發(fā)出產成品的單位成本，采用個別計價法計算，工廠采用這

種方法不得隨意更改。

第——二條

存貨日常管理，應對戳進行定期或不定期的清查盤點，財務

處要積極組織有關部門進行清查，以確保帳物相符，其清查對象

主要是對各種材料在產品、產成品、半成品進行盤點，以確定實

際數(shù)量，對盤，毀損，盈虧，積壓等情況應及時清查并及時處理。

第---三條

工廠要加強對存貨的管理和控制，以盡可能減少資金投入和

占用，在盡可能短的時間內，使企業(yè)生產生產出盡可能多的產品，

創(chuàng)造更多的收入利潤。

第一一四條

加強存貨的管理，要在廠長同意領導下，實行歸口分級負責

制，充分發(fā)揮各專業(yè)管理部門管理職能，調動各方面的積極性。

第---五條

加強儲備基金的管理與控制，在保證生產經營正常運轉合理

儲備的前提下，控制材料采購支出，確定合理的儲備和最佳的采

購批量，對庫存實行ABC重點控制法，同時要規(guī)定的儲備資金定

額，做到定額下庫，有專人負責，定期對物資清查排隊，對超儲

積壓物資及時調劑處理。

第一一六條

加強生產資金的管理與控制，做到合理組織生產，縮短生產

周期，按計劃投料，合理配套，加速生產過程資金周轉，同時，要

加強毛坯半成品管理。

第---b條

加強產成品資金管理，產成品資金歸口經營銷售處負責及時

按合同要求組織發(fā)運，盡量縮短存庫時間，同時財務處要求及時

辦理貨款結算，盡快使資金回籠。

第七章：貨幣資金管理

第---八條

貨幣資金管理必須貫徹國家各項經濟政策，嚴格遵守財經紀

律嚴格各項借款、報銷、審批、復核手續(xù)。堵塞漏洞。保證貨幣資

金的運用何周轉。

第---九條

現(xiàn)金管理：

1、使用現(xiàn)金的范圍。

（1）支付工資、獎金及各種補貼。

（2）支付差旅費。

（3）按銀行規(guī)定，在壹佰圓以下的零星開支。

2、為保證現(xiàn)金的合理使用，財務處應根據(jù)本廠的業(yè)務，現(xiàn)金、

收支流量，擬定庫存現(xiàn)金限額，嚴防超額庫存。

3、凡在外地訂購的物資，均往銀行辦理委托付款或匯款支付。

不得支付現(xiàn)金，不得從郵局匯款。

4、嚴格禁止以我廠名義其他單位或個人代存現(xiàn)金，禁止為其

他單位或個人從我廠提取現(xiàn)金。

第一二0條

支票管理：

1、凡屬市內壹佰圓的貸款。勞務結算都必須采用匯款或委托

付款的方式。

2、銀行轉帳支票及匯款憑證，由財務處統(tǒng)一管理監(jiān)發(fā)，領用

轉達帳支票，必須登記支票號碼，領用人簽字，在簽發(fā)支票時，

必須寫清收款單位，名稱，日期，用途，金額或限額，不得巧立名

目逃避銀行監(jiān)督。

3、財務處簽發(fā)銀行支票時，必須有足夠的供應資金，保證支

付，不準簽發(fā)空頭支票，不準出借本單位支票讓單位或個人使用。

4、支票有效期規(guī)定為十天，自簽發(fā)的次日起計到期日。

5、凡簽發(fā)的轉帳支票，匯款，財務處應及時進行清理，督促

支票領用人，匯款人辦理報銷手續(xù)。

6、支票領用人所有負責用的支票，應妥善保管，及時報銷,

如發(fā)現(xiàn)支票遺失，責任者應立即向單位領導，主管廠長，保衛(wèi)處，

財務處匯報，向銀行持失，凡因支票遺失，所造成的一切經濟損

失由責任者自行負責。

第一二一條

有關貨幣收支的其他規(guī)定：

1、借款（請款）審批權限與審批手續(xù)。

（1）備用金：

——備用金是指車間核算員，因工作需要開支的周圍金，所

領用備用金額根據(jù)工作需要而確定。

——備用金使用人必須辦理借款申請，經部門領導審查，主

管廠長批準。財務人員審核后，由出納付款。

——備用金不支付給個人保管，采取以部門為單位，集中管

理專人負責并設立明細帳。

一一由于工作變動，領用人必須將備用金及時歸還財務處。

——備用金保管人必須保證資金完整，不得挪用，不得轉讓

互助金使用缺少，遺失不得以私人名義存入銀行，違者追究責任。

（2）臨時借款：

——無備用金的單位，由于工作需要用于壹佰以下資金開支

可辦理臨時借款。

——凡屬費用性支出，如市內差旅費，加工費，維修費用等

由業(yè)務分管處室領導批準。

——臨時借款一般應當日辦理報銷手續(xù)，不得拖欠，最長不

得拖欠三日為

——嚴肅財經紀律，凡屬下列情況之一者，如預付工資，醫(yī)

療費，私人借支，用途不清，審批手續(xù)不全等一律不預借款。

(3)出差借款：

——出差請款必須從嚴從緊掌握，出差費用指定由廠長審批,

出差請款必須由出差人填寫請款單，注明請款人名，地點，事由，

預計天數(shù)，交分管領導審查簽字后交廠長批準。

——市內不得發(fā)生出租車費用，嚴格旅館費，控制標準。

——出差回寧后七天內辦理報銷手續(xù)，一次結算不得拖欠，

如無正當理由，過期不報銷，不交款，(包括其他借款)，財務處

有權從工資中扣清。

第一二二條

報銷手續(xù)：

1、一切報銷都要填寫報銷單，根據(jù)支款用途分別辦理入庫,

驗收批準手續(xù)，報銷單必須填寫清楚，大小寫金額直符，經辦人，

驗收人，比準人必須簽名，原始單據(jù)必須齊全，手續(xù)必須完整。

2、材料采購由各物資分管部門批準。

3、費用開支及其它支出，根據(jù)各處室，職責范圍，各項費用

在核準內開支。

4、凡屬個人領款，包括工資，獎金，夜餐費，加班費，交通

費均由各單位造冊，經有關部門審批后發(fā)放，收款人必須簽名，

簽名后的領款單交財務處做付款憑據(jù)。

5、單位之間的結算，必須堅持等價交換的原則，不得無償調

撥和贈送，不得以物易物，未經許可不準涂銷。

6、凡正式設置會計，出納開在銀行開戶的核算單位，一切收

支款項，由要單位負責辦理，但必須按時向財務處報帳，并接受

財務處的檢查和指導。

7、凡未經批準的單位，一律不辦理收支業(yè)務，任何單位不得

私設“小金庫”,任何人不得將公款以私人名義存儲蓄所，任何

單位或個人不準違反財經紀律，挪用公款。

8、屬于社會集團購買力物資，必須嚴加控制，未經上級批準，

財務處不得承付。

9、各級領導都必須嚴格遵守財經紀律，按制度辦事，發(fā)生違

反財經紀律行為，財務人員有權制止，如制止無效，財會人員有

權越級反映，所造成的一切后果及損失，由責任者承擔。

第一二三條

關于銀行對帳的工作的管理規(guī)定：

銀行出納會計必須按時登錄銀行日記帳，不得漏登少登，混

淆帳號，每月應按銀行對單，核對每筆業(yè)務，并據(jù)此做出銀行調

節(jié)表。

第八章：關于重新調整差旅費補貼標準的有關通知

第一二四條

為適應市場經濟的發(fā)展，努力開拓市場，稿好經營生產。鑒

于目前的物價因素，原訂差旅費的標準已不適應，為保證出差人

員的工作和生活需要，經廠部研究決定，重新調整差旅費補貼的

有關規(guī)定。

第一二五條

差旅費補貼實行包干：

1、差旅費補貼實行包干的內容：

(1)伙食補助費

(2)旅館費

(3)市內交通費

2、差旅費包干費用的核發(fā)：

(1)本廠員工出差必須填寫“請款單支出憑證“，同時標明

出差事由、路線、人數(shù)、目的地及出差時間，經所在部門領導簽

字，分管廠長批準后，財務處預支。

(2)差旅費的預支按地區(qū)和職務包干金額、天數(shù)、往返的車、

船費核發(fā)。

(3)出差人員回寧后五天內，憑車船票和旅館費發(fā)票(不作

報銷，只作核發(fā)出差天數(shù))核發(fā)包干金額。

3、補貼包干費標準：

(1)特區(qū)：深圳、珠海、海南。

中層干部包干金額：85元/天(其中：伙食補貼20元/天、旅

館費60元/天、交通費5元/天）。

一般人員包干金額：75元/天（其中：伙食補貼20元/天、旅

館費50元/天、交通費5元/天）。

（2）其它地區(qū)：

中層干部包干金額：60元/天（其中：伙食補貼12元/天、旅

館費45元/天、交通費3元/天）。

一般人員包干金額：50元/天（其中：伙食補貼12元/天、旅

館費35元/天、交通費3元/天）。

1、實行差旅費包干的范圍：

（1）廠級領導不實行包干、旅館費及交通費按實報銷，伙食

補貼按第3條①、②項的標準執(zhí)行。

（2）除廠級領導以外的全廠員工實行包干。

第一二六條

到外地集中培訓、學習、伙食補貼按8元/天、旅館費按第3

條①、②項標準原則上不得超標。

第一二七條

本廠員工到外地療養(yǎng)，伙食補貼按8元/天。

第一二八條

市內參加學習、培訓、伙食補貼按5元/天（必須持有住宿發(fā)

孽、

7JV)o

第一二九條

到兩縣（深水縣、高淳縣）出差人員不實行包干，伙食補貼

按12元/天標準，按頓報銷，旅館費按第3條②標準，不得超標。

第一三0條

在本市（含江寧、江浦、六合縣）出差，因特殊原因無法回廠

就餐，按誤餐費2元/天報銷。

第一三一條

到外地出差（不包含高淳、潭水縣）當天返回的，加發(fā)一天

伙食補貼。

第一三二條

參加會議（包括簽定、訂貨等）不實行包干，伙食補貼、旅館

費按第3條①、②項的標準，原則上不得超標。

第一三三條

上述第3條第11條中的伙食補貼標準均含工作餐券的金額,

報銷時必須將餐券貼在報銷憑證后面，方可核發(fā)差旅費。

第一三四條

出差人員乘坐火車、船、飛機的標準

1、飛機：出差人員原則上不得乘飛機、特殊情況必須事先經

廠長批準，否則財務有權拒絕報銷。

2、火車：出差人員乘坐火車一律按硬座購票，在車上過夜六

小時以上的（晚上八時到次日晨七時之間）或連續(xù)乘車超過十二

小時，可購硬臥鋪票。

3、輪船：出差人員乘輪船一律控制在三等艙位以下（含三等

艙）。

4、汽車：出差人員均可乘坐空調軟座長途客車、高速客車。

5、出差人員原則上是不準乘坐出租汽車（不含廠領導）。

2、凡在本市辦事及采購等均不得乘坐中巴車，否則財務有權

拒報

第一三五條

途中夜間乘車、船補助標準：

1、夜間（晚上八時到次日晨七時）乘坐掛有臥鋪車廂，連續(xù)

六小時以上未購硬臥票者，發(fā)給本人實際乘車硬席票價的60%（不

含空調費）；乘坐特快的按票價的50%發(fā)給。

2、夜間乘坐不掛臥鋪的火車、長途汽車、輪船最底一級艙位

（統(tǒng)艙），超過六小時以上的，每人每夜按第一條3款規(guī)定的標準

加發(fā)，一天伙食補助費（12元/天）。

第一三六條

其他情況說明：

1、出差人員趁出差之便，事先經廠長批準就近回家探親辦事

的，其繞道車、船費自理，不發(fā)繞道和在家期間的包干費。

2、出差人員嚴禁用公款游山玩水，請客送禮，如有違反除費

用自理外，還將按有關規(guī)定給予處分。

3、臨時被借調到外系統(tǒng)和非本單位員工，一律不得在本廠報

銷。

4、出差人員回寧后及時報銷，否則財務有權從個人收入中扣

回。

5、高級職稱人員

出差補貼標準

參照中層干部級。

6、本規(guī)定從一九九七年三月一日起執(zhí)行，原—公司財(95)

018號文同時作廢。企業(yè)財務管理制度2

第一章財務人員崗位職責

一、會計崗位職責范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度,

確保財務工作的合法、合規(guī)。

2、建立健全事務所各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程

序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證事務所資金和財產的安全，維護

公司的合法權益。

4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門合理

使用資金、加強資金回流，確保事務所資金安全。

5、進行成本、費用預測、核算和控制，督促工作團隊降低消

耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務賬目，編制財務報表，并利用財務資料

進行各種經濟活動分析，為事務所合伙人決策提供有效依據(jù)。

7、負責公司辦公用品庫的管理。8、及時核算和上繳各種稅

金。

9、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的,完整、安

全、有效。

10、加強其他財務人員管理，進行內部培訓，提高財務工作

人員素質。

11、完成事務所工作程序規(guī)定的其他工作，完成財務負責人

安排的其他任務。

12、負責保管財務專用章，保證該印章的正確使用及安全。

二、出納崗位職責范圍

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，管理貨幣資金，不坐支現(xiàn)

金，不以白條抵庫；

2、順序、及時地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務臺賬，

保證數(shù)字清楚、內容準確，及時核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結；

3、每月初前五個工作日內與會計人員完成現(xiàn)金和銀行對賬工

作，與團隊負責人核對收支業(yè)務臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存

檔；

3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺

承擔賠償責任；

4、負責保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。

5、嚴格管理空白收據(jù)、發(fā)票及銀行有價票證，認真辦理領用手續(xù)，

按規(guī)定簽發(fā)支票，嚴禁簽發(fā)空頭支票；

6、日常備用金庫存余額不超過2000元，如備用金額度調整

須與會計人員商議并達成一致意見，再報財務負責人或合伙人授

予權限人審批；

7、完成會計人員交付的其它工作。

第二章日常工作管理規(guī)定

為明確事務所資金使用流程、規(guī)范費用報銷及借款行為，完

善財務管理制度，特制定本規(guī)定。

一、費用報銷

（一）、對事務所公共費用支出原則：勤儉節(jié)約。

（二）、費用報銷范圍及標準

額度不受限費用報銷項目科目1、差旅費費用說明提供發(fā)

票要求出差所發(fā)生的交通費、食宿1、地稅監(jiān)制客運發(fā)票，賓館

住宿發(fā)票、飛機票等；費、差旅費補貼等相關費用2