燃?xì)夤緝?nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)流程操作手冊

新奧燃?xì)饪毓捎邢薰?/p>

司

內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)操作流程手冊

2005年6月

目錄

1.序言

.內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的制定，以文件的形式證明新奧始終不渝地遵循適用的

法律和規(guī)定，實(shí)行可靠的經(jīng)營和財務(wù)報告制度，以及保證公司業(yè)務(wù)活動

和記錄的完整。〃新奧內(nèi)部控制制度〃及與之相關(guān)的外部環(huán)境的概述如

下：

內(nèi)部控制與外部環(huán)境的關(guān)系

.此版是新奧內(nèi)部控制手冊的第一版，目的是向新奧燃?xì)飧鞒蓡T公司傳

達(dá)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則。標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)定期評估修改，旨在保證控制標(biāo)準(zhǔn)符合

不斷變化的商業(yè)環(huán)境，新制定的法律規(guī)定以及計算機(jī)技術(shù)和應(yīng)用帶來的

變化。

2.目標(biāo)

良好的內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)我們的主要戰(zhàn)略目標(biāo)之根本。本手冊的目標(biāo)：旨

在保證所有成員公司具備基本的和一致的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，有效防止公司

的資源損失（其中包括：固定資產(chǎn)，存貨及現(xiàn)金等）；內(nèi)部控制可以有

助于確保遵守適用的法律和內(nèi)部規(guī)定。按照內(nèi)部控制準(zhǔn)則定期進(jìn)行審計,

可以確保一個控制過程始終是受到控制的?？梢杂行ПＷC對外披露財務(wù)

報告的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。

3.范圍

.適用范圍：本手冊適用于新奧燃?xì)饪毓晒炯捌渌鶎俑鞒蓡T企業(yè).

.本手冊擬定的控制標(biāo)準(zhǔn)能夠一般性地反映控制目標(biāo)，但未對各組織所

需的專門控制技術(shù)制定標(biāo)準(zhǔn)。

.本手冊中所確定的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，旨在就有關(guān)資源保護(hù)、經(jīng)營和財務(wù)

信息的可靠性以及遵守法律和規(guī)定等事項(xiàng)，提供合理的、而非絕對的保

證。

.就管理人員選擇控制程序和技術(shù)而言，實(shí)施控制的程度是一個合理業(yè)

務(wù)判斷問題。如果其中任何控制標(biāo)準(zhǔn)都不切實(shí)際或不可行，如在小規(guī)模

或偏遠(yuǎn)地區(qū)的業(yè)務(wù)經(jīng)營或合資企業(yè)經(jīng)營，管理人員必須從下列備擇方案

中作出選擇：

通過加強(qiáng)監(jiān)察和審計改善現(xiàn)行管理；

制定替代或補(bǔ)償性控制措施；

接受薄弱控制所固有的風(fēng)險。

4.過程

.內(nèi)部控制過程本身應(yīng)包括經(jīng)營分析，制定控制程序和技術(shù)，交流及監(jiān)

測。經(jīng)營分析要求對風(fēng)險作出評估和確定適當(dāng)?shù)目刂颇繕?biāo)。還須對經(jīng)營

環(huán)境（例如自動化水平，就地授權(quán)和資源）予以考慮并充分考慮成本-效

益關(guān)系，以確保控制成本不超過其效益。

.根據(jù)經(jīng)營分析，可以選擇專門的控制技術(shù)或程序。這些技術(shù)或程序可

以包括批準(zhǔn)，授權(quán)，調(diào)整帳目，職責(zé)分工，審查以及文件記錄。在整個

過程中，必須通過培訓(xùn)，討論和反饋的形式達(dá)到廣泛的交流。內(nèi)部控制

一俟就緒，應(yīng)受到監(jiān)測和評價。

.內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，管理模式，財務(wù)和人力資源政策以及新奧員工行為準(zhǔn)

則均應(yīng)被視為建立，維護(hù)和改進(jìn)新奧內(nèi)部控制制度過程的組成部分。

5.責(zé)任

燃?xì)饧瘓F(tuán)、區(qū)域中心及各成員公司的總經(jīng)理，包括各級財務(wù)第一負(fù)責(zé)人

都要〃身先士卒〃為遵守內(nèi)部控制創(chuàng)造良好的環(huán)境，并確保本手冊所制定

的控制準(zhǔn)則在其組織內(nèi)能夠得以認(rèn)真貫沏執(zhí)行。新奧燃?xì)饪毓晒緦徲?/p>

委員會、燃?xì)饧瘓F(tuán)總部審計部、財務(wù)部、區(qū)域財務(wù)總監(jiān)及成員企業(yè)財務(wù)

部門，負(fù)責(zé)監(jiān)察內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的遵守執(zhí)行情況。

6.舞弊

.舞弊

舞弊是有意的盜竊、挪用、侵吞新奧公司的財產(chǎn)。新奧燃?xì)獾呢敭a(chǎn)包括

但不限于：現(xiàn)金、產(chǎn)品、原材料、設(shè)備、用具、廢品、殘品、維修服務(wù)

和知識財產(chǎn)。公司員工，客戶，供應(yīng)商等其他人員均可能有舞弊行為。

.對舞弊的威懾和預(yù)防

新奧的每一位經(jīng)理都有職責(zé)創(chuàng)造一個控制體制和環(huán)境，以有效地防止員

工、供應(yīng)商、客戶等其他人員所處的地位不同時具備舞弊的方法和機(jī)會。

新奧的管理當(dāng)局已經(jīng)建立了一種結(jié)構(gòu)，通過推行內(nèi)部控制，將其作為良

好的商業(yè)行為，防止公司存在舞弊的機(jī)會。這一結(jié)構(gòu)包括：新奧員工行

為準(zhǔn)則，內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的培訓(xùn)，管理模式，財務(wù)規(guī)章制度和公司的其它

制度規(guī)范，以及明確的對舞弊行為的處罰條款

.舞弊的檢查和報告

新奧每一位員工都有職責(zé)協(xié)助預(yù)防舞弊的發(fā)生。當(dāng)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生舞弊

的情形，應(yīng)向其主管領(lǐng)導(dǎo)報告。如可能涉及其主管領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)當(dāng)向其h

一級領(lǐng)導(dǎo)報告，當(dāng)懷疑已經(jīng)發(fā)生舞弊行為，應(yīng)向當(dāng)?shù)毓究偨?jīng)理或財

務(wù)負(fù)責(zé)人報告。所有實(shí)際發(fā)生的舞弊行為，必須向?qū)徲嫴块T報告。

對于懷疑的舞弊行為，員工不應(yīng)試圖進(jìn)行個人調(diào)查。調(diào)查工作應(yīng)由審

計部門、法律部門進(jìn)行。

舞弊報告熱線電話

應(yīng)使用電話報告，或?qū)⑴e報信直接寄到新奧集團(tuán)董事局辦公室和督委

會。

7.制定與修訂

.內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的制定部門：新奧燃?xì)饪毓捎媱澵攧?wù)部。

.根據(jù)需要，將對內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)加以修訂。修改建議通過燃?xì)饪毓捎媱?/p>

財務(wù)部、審計委員會和新奧燃?xì)鈱徲嫴刻岢?。其他部門和成員公司的修

改建議可以提交至計劃財務(wù)部的內(nèi)控負(fù)責(zé)人員。

.所有有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的修訂，均應(yīng)得到審計會員會的審核與確認(rèn)。

8.控制標(biāo)準(zhǔn)的例外

.在極少數(shù)情況下，從成本效益原則出發(fā)，對規(guī)模較小的機(jī)構(gòu)和偏遠(yuǎn)場

所，可由該組織請求準(zhǔn)許遵循不同的控制程序。

.要求采用替代控制程序，應(yīng)按照新奧燃?xì)饧瘓F(tuán)政策予以審查和批準(zhǔn)。

燃?xì)饧瘓F(tuán)計劃財務(wù)部提出建議和方案，審計委員會批準(zhǔn)特殊情況下的替

代控制程序。

9.內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)

.導(dǎo)論

.手冊中提出的基本控制目標(biāo)是按業(yè)務(wù)周期的模型分別闡述的，以便于

實(shí)施，參考和后續(xù)評估。業(yè)務(wù)周期的定義是一系列相關(guān)的事件或過程。

通常，一個周期包含一項(xiàng)業(yè)務(wù)從開始到完成的全過程。

.每一周期內(nèi)部的控制標(biāo)準(zhǔn)，旨在符合我們內(nèi)部控制制度的基本目標(biāo)和

外部要求，其中包括公認(rèn)會計原則以及適用的法律和規(guī)定。然而控制標(biāo)

準(zhǔn)之根本是：

按照管理部門一般或特定的授權(quán)處理業(yè)務(wù)事項(xiàng)；

業(yè)務(wù)事項(xiàng)要予以正當(dāng)?shù)恼f明和準(zhǔn)確及時的記錄；

公司的資產(chǎn)和記錄要予以妥善的保護(hù)。

下面的控制矩陣是按照上述標(biāo)準(zhǔn)處理所有業(yè)務(wù)事項(xiàng)的一般準(zhǔn)則：

.控制矩陣

.一般控制標(biāo)準(zhǔn)

下列一般控制目標(biāo)適用于所有業(yè)務(wù)周期，新奧燃?xì)獾乃薪?jīng)營均應(yīng)予以

采納。

所有雇員必須遵守企業(yè)準(zhǔn)則。高級雇員需定期確認(rèn)對行為準(zhǔn)則的遵循情

況。

所有機(jī)構(gòu)必須奉行公司管理制度和有關(guān)政策以及程序指南。各類部門內(nèi)

部規(guī)章，最低限度必須符合公司制度政策所規(guī)定的控制要求，不得與其

沖突。政策和程序必須予以定期審查和更新。

必須在公司所有的職能領(lǐng)域建立和維護(hù)充分的職責(zé)和管理責(zé)任劃分。一

般而言，保管、公理/經(jīng)營和記錄等責(zé)任應(yīng)予以劃分，以便獨(dú)立地審查

和評估公司的運(yùn)作。如果充分的責(zé)任劃分無法實(shí)現(xiàn)，必須建立其它補(bǔ)償

性控制，并形成文件。

任何人不得直接或間接偽造或促使偽造公司的任何帳冊，記錄和帳目。

所有內(nèi)部機(jī)構(gòu)組織必須制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，確保公司的資產(chǎn)和記

錄得以妥善保護(hù)，以防丟失、破壞、被盜，更改或未經(jīng)授權(quán)的接觸。

公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動記錄必須按照既定和認(rèn)可的記錄保管政策加以維

護(hù)。

必須就公司信息的敏感性/保密性對雇員進(jìn)行教育，未經(jīng)授權(quán)，雇員不

得向公司以外的個人或“無需知道”的公司內(nèi)其他雇員泄露此類信息。

處理保密/專有信息亦需具備充分的安全措施。

所有經(jīng)營單位必須制定向經(jīng)營管理部門證明和報告舞弊，貪污及違反法

律和商業(yè)道德行為的程序。任何重大事件的報告必須送交集團(tuán)公司的法

律部、內(nèi)審部和計劃財務(wù)部。

公司業(yè)務(wù)循環(huán)中的重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，其業(yè)務(wù)記錄必須是可追查的，經(jīng)授權(quán)

的，經(jīng)鑒定的，完善的，并須按照既定和批準(zhǔn)的記錄保管政策加以保存。

會計核算須符合規(guī)范，所有的會計信息滿足及時.、準(zhǔn)確和完整，財務(wù)報

告符合會計法定規(guī)范要求。

10具體流程控制標(biāo)準(zhǔn)

第一部分銷售與收入業(yè)務(wù)流程

1接駁費(fèi)收入流程

業(yè)務(wù)流程范圍

所涉及的業(yè)務(wù)范圍

客戶報裝洽談、簽定合同、下設(shè)計任務(wù)單、收進(jìn)度款、下施工任務(wù)單、

工程領(lǐng)料、工程施工、報竣工資料、做竣工決算、工程撥款、下工程

完工單、置換通知單、改裝、下改裝任務(wù)單、開票、收款、業(yè)務(wù)員回

款、收款員核帳、財務(wù)記帳與稽核

所涉及的部門范圍

市場部（主任、業(yè)務(wù)員、開票員、收款員）

計財部（出納、會計、主任）

工程技術(shù)部（主任、內(nèi)勤、現(xiàn)場代表、技術(shù)人員、監(jiān)理）

運(yùn)營部（主任、調(diào)度、內(nèi)勤、維修人員）

目標(biāo)

經(jīng)營目標(biāo)

獲得最大的經(jīng)營利潤

擴(kuò)大市場份額

提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度

保證資產(chǎn)安全，降低建設(shè)費(fèi)回籠風(fēng)險

確?，F(xiàn)金安全及時上繳

財務(wù)目標(biāo)

核算規(guī)范，確保銷售收入及應(yīng)收賬款的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

保證資產(chǎn)安全、控制建設(shè)費(fèi)回籠風(fēng)險

合規(guī)目標(biāo)

用戶建設(shè)費(fèi)價格符合國家有關(guān)規(guī)定。

工程質(zhì)量安全標(biāo)準(zhǔn)符合國家有關(guān)規(guī)定。

維修人員的資質(zhì)符合國家有關(guān)規(guī)定。

風(fēng)險

經(jīng)營風(fēng)險

相關(guān)設(shè)備突發(fā)故障，使銷售過程無法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失C

完工時間延期、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。

安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。

不恰當(dāng)?shù)膲簝r銷售，導(dǎo)致毛利損失。

收款與合同約定不符，導(dǎo)致收入損失。

對賒銷客戶的信用等級評估失真、賒銷協(xié)議條款不完備或履行協(xié)議

不當(dāng)，導(dǎo)致貨款不能及時回籠或損失。

貨款失盜，導(dǎo)致現(xiàn)金資產(chǎn)的流失。

保管不善,導(dǎo)致商品超耗或變質(zhì)。

財務(wù)風(fēng)險

虛增或截留收入。

多記或少記應(yīng)收賬款。

銷售收入計算錯誤。

合規(guī)風(fēng)險

違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。

工程進(jìn)展違反合同約定，受到處罰。

相關(guān)會計科目

銀行存款

現(xiàn)金

應(yīng)收帳款

主營業(yè)務(wù)收入

工程施工成本

原材料

應(yīng)交稅金

業(yè)務(wù)流程步驟及控制點(diǎn)

報裝受理

客戶電話詢價、銷售負(fù)責(zé)人電話或當(dāng)面同客戶確定銷售報裝價格與

銷售方式（含灶具或不含灶具）。

報裝價格的確定：按新奧燃?xì)鈨r格管理規(guī)定執(zhí)行

建設(shè)費(fèi)的報裝價格需有公司總經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人共同確認(rèn)C

與客戶洽談，確定報裝戶數(shù)和開口氣量（開口氣量的確定由設(shè)計部

門核準(zhǔn)），經(jīng)過公司內(nèi)部的合同評審程序，確定合同的具體內(nèi)容，

并與客戶簽定。合同一式四份：客戶、市場部各一份，計財部兩

份。

收款

成批開發(fā)的客戶應(yīng)將樓層平面圖（或用戶所在的樓牌號、姓名、聯(lián)系電

話）等資料，交公司銷售人員。

零散用戶直接到市場部門交納用戶建設(shè)費(fèi)，由市場部直接下施工任務(wù)單。

給用戶開具等額的工程施工企業(yè)發(fā)票，項(xiàng)目欄注明“用戶建設(shè)費(fèi)”字樣。

成批戶、大型客戶或大的工福用戶，由銷售人員上門收取，由財務(wù)按約

定好的金額給用戶開具建筑安裝業(yè)發(fā)票，票面注明“用戶建設(shè)費(fèi)”。

市場部的內(nèi)勤，每天按客戶的類別填寫合同臺帳，標(biāo)注合同金額、回款

額、應(yīng)收款額等，并將當(dāng)日以現(xiàn)金和支票收取的建設(shè)費(fèi)和發(fā)票記帳聯(lián)上

交公司財務(wù)

如果市場部內(nèi)勤已將現(xiàn)金或支票存入指定銀行，應(yīng)將現(xiàn)金繳款單和進(jìn)帳

單.，連同開出的用戶建設(shè)費(fèi)發(fā)票一起上交公司財務(wù)部門。

市場部內(nèi)勤與財務(wù)人員要及時進(jìn)行核對。每月至少市場部和計財部要對

合同的履行進(jìn)行一次核對，

市場部內(nèi)勤要和財務(wù)要按合同約定的回款時間檢查合同執(zhí)行情況，按合

同約定比率收到建設(shè)費(fèi)后才能下達(dá)設(shè)計任務(wù)單、施工任務(wù)單、置換通知

單等。出現(xiàn)未收到約定比率建設(shè)費(fèi)而用戶要求提前施工的特殊情況時，

需得到公司總經(jīng)理的書面批準(zhǔn)。

開單

市場部收到零散用戶交納的用戶建設(shè)費(fèi)后，由市場部直接下達(dá)施工

任務(wù)單。施工任務(wù)單要統(tǒng)一編號，順序使用，施工任務(wù)單一式兩份,

給工程部一份，市場部留存一份。

市場部收到成批戶或工福用戶的建設(shè)費(fèi)后，應(yīng)交到公司財務(wù)，由公

司財務(wù)認(rèn)真核對收到的建設(shè)費(fèi)是否達(dá)到合同約定金額，在收到合同

約定金額后，財務(wù)在工程任務(wù)單上蓋章確認(rèn)后才能向工程技術(shù)部下

達(dá)設(shè)計任務(wù)單和工程施工任務(wù)單。設(shè)計任務(wù)單的編號規(guī)則按合同編

號來做。

票據(jù)的使用要嚴(yán)格遵照新奧集團(tuán)票據(jù)管理規(guī)定執(zhí)行。

設(shè)計

工程技術(shù)部在接到設(shè)計任務(wù)單時，應(yīng)對任務(wù)單的內(nèi)容進(jìn)行登記，

并及時安排設(shè)計人員到施工現(xiàn)場勘察，根據(jù)公司的現(xiàn)有管線布置情

況，結(jié)合公司發(fā)展計劃和客戶的具體情況，確定設(shè)計方案C

設(shè)計方案出臺前，要與客戶進(jìn)行充分溝通，了解地下管網(wǎng)的布置情

況和客戶的要求；設(shè)計方案出臺后，施工前應(yīng)與施工隊伍進(jìn)行技術(shù)

父底。

設(shè)計時應(yīng)考慮投資報酬率，選擇經(jīng)濟(jì)、安全的設(shè)計方案，要充分考

慮成批戶開發(fā)潛力和工福戶的設(shè)備負(fù)荷量。

成批用戶和工福用戶，設(shè)計人員要親自到施工現(xiàn)場實(shí)地測量，制作

施工草圖，由預(yù)決算人員制定工程概（預(yù)）算，作為市場銷售人員

跟客戶洽談時的依據(jù)。

工程竣工

工程施工完成后，工程部要列出詳細(xì)的安裝名單，由工程部內(nèi)勤

填寫工程完工單報計統(tǒng)科，完工單上要列明施工單位、合同號、施

工任務(wù)單號、施工地點(diǎn)、完工戶數(shù)（后附明細(xì)表）、工程部和工程

隊主管要簽字。

詳細(xì)的安裝明細(xì)應(yīng)由開發(fā)商或用戶，簽字確認(rèn)，作為取得建設(shè)費(fèi)款

項(xiàng)的依據(jù)。

確認(rèn)收入

計統(tǒng)科根據(jù)工程完工單上的完工數(shù)量，按照不同合同約定的合同單

價確定每個合同（或散戶）實(shí)現(xiàn)的收入，作出合同收入確認(rèn)表交給

財務(wù)部會計。

財務(wù)部會計根據(jù)計統(tǒng)科提供的合同收入確認(rèn)表，經(jīng)過復(fù)核后，做主

營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)，建設(shè)費(fèi)收入實(shí)現(xiàn)。

確認(rèn)是否按合同約定收到建設(shè)費(fèi)款項(xiàng)。

統(tǒng)計

市場部收款員建有收款統(tǒng)計臺帳,記錄每筆建設(shè)費(fèi)的收繳情況；收

款員與業(yè)務(wù)員之間備有交款登記薄,每筆交款都要詳細(xì)登記。

開票員建發(fā)票使用統(tǒng)計臺帳,序時登記，記錄詳細(xì)每筆業(yè)務(wù)的發(fā)票

號碼、開票日期、數(shù)量及金額等內(nèi)容。開票員每天根據(jù)發(fā)票記帳聯(lián)

與收款員核對后交銷售負(fù)責(zé)人、公司財務(wù)及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

工程部內(nèi)勤要有工程施工記錄分帳,記錄工程性質(zhì)、工程開始和結(jié)

束時間及竣工資料上繳時間、完工戶數(shù)、安裝類型、合同編號等詳

細(xì)信息。

竣工決算

工程竣工7天內(nèi)，施工隊伍應(yīng)將竣工圖紙和耗用材料明細(xì)表報工程

技術(shù)部審核交給計財部預(yù)決算員進(jìn)行工程決算。

進(jìn)行工程決算前，工程隊?wèi)?yīng)先核對清楚各單項(xiàng)工程實(shí)際領(lǐng)用材料數(shù)

量，并根據(jù)提供的竣工圖列出實(shí)際工程使用的材料數(shù)量，對多領(lǐng)山

的材料要辦理退庫手續(xù)，對缺損的材料要分析原因，對無法核對清

楚的材料要從施工隊伍的工程款中扣減相應(yīng)的材料價值。

按決算的成本結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。

財務(wù)稽核

財務(wù)定期或不定期對建設(shè)費(fèi)收款流程進(jìn)行流程符合性測試

財務(wù)定期與開票員和收款員進(jìn)行對帳，對出現(xiàn)的應(yīng)收帳款及時查明

原因，帳齡分析。

定期核對應(yīng)收帳款的結(jié)余情況。每月與市場部核對各個客戶的應(yīng)收

款情況，對金額較大、銷售人員變更或其他特殊情況時應(yīng)組織財務(wù)

人員直接到客戶單位核對應(yīng)收款余額情況。

利用合同成本收入表，核對工程決算書與工程成本的符合性

核對計統(tǒng)完工臺帳與財務(wù)帳面完工數(shù)的相符性

與工程部和施工隊核對應(yīng)付工程款情況，確保相符

工程決算的及時性、完整性

業(yè)務(wù)流程圖表

業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖

1獲得最大1相關(guān)設(shè)備突1.報裝受理—

的經(jīng)營利發(fā)故障，使銷

潤（風(fēng)險售過程無法確客戶電話詢價、銷售負(fù)責(zé).檢查業(yè)務(wù)員電話記2.收款

4-5,9,11）認(rèn)，導(dǎo)致收入人電話或當(dāng)面同客戶確錄

2擴(kuò)大市場損失。（控制定銷傳報裝價格與銷傳!

份額（風(fēng)險盧）方式（含灶具或不含灶

2,10）5%工時間延具）。

3提高客戶期、服務(wù)不規(guī)報裝價格的確定：按新奧檢查價格是否符合燃4.設(shè)計

滿意度，提范，導(dǎo)致信譽(yù)燃?xì)鈨r格管理規(guī)定執(zhí)行。氣價格管理規(guī)定

高客戶服喪失。（控制1

務(wù)響應(yīng)速點(diǎn)，，建設(shè)費(fèi)的報裊價格需看檢查是否TT領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

度（風(fēng)險3安全事故，導(dǎo)公司總經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)

1-3）致停業(yè)。（控制人共同確認(rèn)。5.工程竣工

6.確認(rèn)收入

7.統(tǒng)計

業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖

4保證資產(chǎn)占1.4與客戶洽談，確定檢查合同評審單

安全，降低『不恰當(dāng)?shù)膲簣笱b戶數(shù)和開口氣量，經(jīng)

建設(shè)費(fèi)回價銷售，導(dǎo)致過公司內(nèi)部的合同評審

籠風(fēng)險毛利損失（控程序，確定合同的具體內(nèi)

（1,3,6,7制點(diǎn)。容，并與客戶簽定。合

）5收款與合同同一式四份：客戶、市場

5確?，F(xiàn)金約定不符，導(dǎo)部各一份，計財部兩份。

安全及時致收入損2.收款

上繳（風(fēng)險

7,9,10）6知詼稻善戶

成批開發(fā)的客戶應(yīng)將樓層實(shí)地觀察流程，檢宣

6核算規(guī)的信用等級評樓層平面圖

范，確保銷估失真、賒銷

售收入及協(xié)議條款不完平面圖（或用戶所在的樓

應(yīng)收賬款備或履行協(xié)議

的真實(shí)、準(zhǔn)不當(dāng)，導(dǎo)致建牌號、姓名、聯(lián)系電話）

確、完整設(shè)費(fèi)不能及時

（風(fēng)險回籠或損失等資料，交公司銷售人員。

12-14）（控制2.2實(shí)地查看流程

7保證資產(chǎn)占2.2.零散用戶直接到市

安全、控制T選孰決盤,導(dǎo)

建設(shè)費(fèi)回致現(xiàn)金資產(chǎn)的場部門交納用戶建設(shè)費(fèi)，

籠風(fēng)險（風(fēng)流失（控制

險梟臬善不善,導(dǎo)由市場部直接下施工任務(wù)

）

1,3,6,7單。

8建設(shè)費(fèi)價致商品超耗或

格符合國變質(zhì)（控制點(diǎn)。2.3實(shí)地查看發(fā)票使

家有關(guān)規(guī)9虛增或截留2.3.成批戶、大型客戶用情況

定［風(fēng)險收入（控制

或大的工福用戶，由銷售

12）點(diǎn)，，）°

9工程質(zhì)量10多記或少記人員上門收取，由財務(wù)按

安全標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)收賬款（控

符合國家制點(diǎn)，，。約定好的金額給用戶開具

有關(guān)規(guī)定11銷售收入計

（風(fēng)險13）算錯誤（控制建筑安裝業(yè)發(fā)票，票面注

10.維修人點(diǎn)O

汽°違反國家價

員的資質(zhì)明“用戶建設(shè)費(fèi)”。

符合國家格政策或法

2.4查看市場部內(nèi)勤

有關(guān)規(guī)定規(guī)，受到處罰2.4.市場部的內(nèi)勤，每

（風(fēng)險（隹制點(diǎn)。臺帳

13工程進(jìn)展違天按客戶的類別填寫合同

反合同約比，

受到處罰（控臺帳，標(biāo)注合同金額、回

制點(diǎn)。

款額、應(yīng)收款額等，并將

當(dāng)日以現(xiàn)金和支票收取的

建設(shè)費(fèi)和發(fā)票記帳聯(lián)上

交公司財務(wù)

業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖

2.5抽查一市場部庫存

2.5.如果市.場部內(nèi)勤已現(xiàn)金結(jié)存，有況

將現(xiàn)金或支票存入指定銀

行，應(yīng)將現(xiàn)金繳款單和進(jìn)

帳單，連同開出的用戶建

設(shè)費(fèi)發(fā)票一起上交公司財

務(wù)部門。

2.6.市場部內(nèi)勤與財務(wù)2.6查看核對記錄

人員要及時進(jìn)行核對。每

月至少市場部和計財部

要對合同的履行進(jìn)行一

次核對。

2.7查看,任務(wù)單和合

2.7.市場部內(nèi)勤要和財同，核對」帳面回款

務(wù)要按合同約定的回款時

間檢查合同執(zhí)行情況，按

合同約定比率收到建設(shè)費(fèi)

后才能下達(dá)設(shè)計任務(wù)單、

施工任務(wù)單、置換通知單

等。出現(xiàn)未收到約定比率

建設(shè)費(fèi)而用戶要求提前施

工的特殊情況時，需得到

公司總經(jīng)理的巾面批準(zhǔn)。

3.開單

市場部收到零散用戶交實(shí)地觀察流程

納的用戶建設(shè)費(fèi)后，由市

場部直接下達(dá)施工任務(wù)

單。

市場部收到成批戶或工3.2查看對帳記錄

福用戶的建設(shè)費(fèi)后，應(yīng)交

到公司財務(wù)，由公司財務(wù)

認(rèn)真核對收到的建設(shè)費(fèi)

是否達(dá)到合同約定金額，

在收到合同約定金額后，

財務(wù)在工程任務(wù)單上蓋

章確認(rèn)后才能向工程技

術(shù)部下達(dá)設(shè)計任務(wù)單和

工程施工任務(wù)單。任務(wù)單

的編號規(guī)則按合同編號

來擷。

4.設(shè)計

業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖

工程技術(shù)部在接到設(shè)計實(shí)地觀察流程，查看

任務(wù)單時，應(yīng)對任務(wù)單臺帳

的內(nèi)容進(jìn)行登記，并及時

安排設(shè)計人員到施工現(xiàn)

場勘察，根據(jù)公司的現(xiàn)有

管線布置情況，結(jié)合公司

發(fā)展計劃和客戶的具體

情況，確定設(shè)計方案。

檢查碼單上是否有儀

4.2設(shè)計方案出臺前，要表工、開票員、客戶

與客戶進(jìn)行充分溝通，了共同簽字確認(rèn)

解地下管網(wǎng)的布置情況和

客戶的要求；設(shè)計方案出

臺后，施工前應(yīng)與施工隊

伍進(jìn)行技術(shù)交底。

進(jìn)行事后投資分析，

設(shè)計時應(yīng)考慮投資報酬檢杳投資管道數(shù)量和

率，選擇經(jīng)濟(jì)、安全的設(shè)安裝戶數(shù)

計方案，要充分考慮成批

戶開發(fā)潛力和工福戶的設(shè)

備負(fù)他里。

4.4檢查施工草圖和

成批用戶和工福用戶，設(shè)工程概預(yù)算

U人員要親自到施工現(xiàn)場

實(shí)地測量，制作施工草圖,

由預(yù)決算人員按照客戶的

要求制定工程概（預(yù)）算,

作為市場銷售人員跟客戶

洽談時的依據(jù)。

5.工程竣工

工程施工完成后，工程檢查完工單填寫是否

部要列出詳細(xì)的安裝名規(guī)范，是否有簽字；

單，由工程部內(nèi)勤填寫工實(shí)地檢查

程完工單報計統(tǒng)科，完工

單上要列明施工單位、合

同號、施工任務(wù)單號、施

工地點(diǎn)、完工戶數(shù)（后附

明細(xì)表）、工程部和工程

隊主管要簽字。

業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點(diǎn)監(jiān)督檢杳方法流程步驟圖

檢查是否有用戶

詳細(xì)的安裝明細(xì)應(yīng)由開發(fā)5.2

確認(rèn)簽字

商或用戶，簽字確認(rèn)，作

為取得建設(shè)費(fèi)款項(xiàng)的依

據(jù)。

6.確認(rèn)收入

計統(tǒng)科根,據(jù)工程完工單檢食計統(tǒng)科和財務(wù)數(shù)

上的完工:數(shù)量，按1照不同據(jù)是否相符

合同約定的合同單價確

定每個合同（或散,戶）實(shí)

現(xiàn)的收入，作出合1司收入

確認(rèn)表交;給財務(wù)部會計。

財務(wù)部會計根據(jù)讓統(tǒng)科

提供的合同收入確R表，

經(jīng)過復(fù)核后，做主;管業(yè)務(wù)

收入的確認(rèn)，建設(shè)3費(fèi)收入

實(shí)現(xiàn)。

確認(rèn)是否按合同約定收到6.3檢查回款

建設(shè)費(fèi)款項(xiàng)。

7.統(tǒng)計

市場部收款員建有收款實(shí)地觀察流程，檢杳

級北食悵，記錄每筆建設(shè)臺帳

費(fèi)的收繳情況;收款員與

業(yè)務(wù)員之間備有交款登

記薄，每筆交款都要詳細(xì)

亶；己。

開票員建發(fā)夏僅用、MIL7.2實(shí)地觀察流程，

臺帳，序時登記，i,己錄詳住查臺帳

細(xì)每筆'業(yè)務(wù)的發(fā)票號碼、

開票日期、數(shù)量及二金額等

內(nèi)容。開票員每天彳艮據(jù)發(fā)

量記帳或與收款員核曠

后交銷售負(fù)責(zé)人、公司

財務(wù)及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

工程部內(nèi)勤要7T工程施同上

工記錄僉的記錄:L程性

質(zhì)、工程開始和結(jié)W在時間

及竣.1：資料上繳時間、完

工戶數(shù)、安裝類型、合同

編號等詳細(xì)信息。

8.工程決算

工程竣工7天后，施工隊實(shí)地觀察流程

伍應(yīng)將竣工圖紙和耗用材

料明細(xì)表報工程技術(shù)部審

核交給計財部預(yù)決算員進(jìn)

行工程決算。

業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖

進(jìn)行工程決算前，工程隊

應(yīng)先核對清楚各單項(xiàng)工

程實(shí)際領(lǐng)用材料數(shù)量，并

根據(jù)提供的竣工圖列出

實(shí)際工程使用的材料數(shù)

量，對多領(lǐng)出的材料要辦

理退庫手續(xù)，對缺損的材

料要分析原因，對無法核

對清楚的材料要從施工

隊伍的工程款中扣減相

應(yīng)的材料價值。

按決算的成本結(jié)轉(zhuǎn)工程

成本。

9.財務(wù)稽核

財務(wù)定期或不定期對建實(shí)地觀察流程

設(shè)費(fèi)收款流程進(jìn)行流程

符合性測試

財務(wù)定期與開票員和收款檢查臺帳

員進(jìn)行對帳，對出現(xiàn)的應(yīng)

收帳款及時查明原因，帳

齡分析。

定期核對應(yīng)收帳款的結(jié)9.3觀察流程，跟蹤

余情況。每月與市場部核檢查

對各個客戶的應(yīng)收款情

況，對金額較大、銷售人

員變更或其他特殊情況

時應(yīng)組織財務(wù)人員直接

到客戶單位核對應(yīng)收款

余額情況。

利用合同成本收入表，核9.4進(jìn)行表之間的核

對工程決算書與工程成對

本的符合性

核對計統(tǒng)完工臺帳與財

務(wù)帳面完工數(shù)的相符性

與工程部和施匚隊核對

應(yīng)付工程款情況，確保相

符

工程決算的及時性、完整

性

主要控制點(diǎn)相關(guān)文件

合同

發(fā)票一式三聯(lián)：分別為存根、發(fā)票、記帳

工程任務(wù)單

置換通知單

施工圖

竣工圖

現(xiàn)場簽證單

竣工資料

設(shè)計變更通知單

工程預(yù)算、結(jié)算

收款統(tǒng)計臺帳

交款登記薄

發(fā)票使用統(tǒng)計臺帳

工程施工臺帳

合同臺帳

領(lǐng)料單、退料單

帳齡分析表

灶具發(fā)放臺帳

優(yōu)惠通知單

相關(guān)制度和備查文件

管理模式一天然氣管理流程

2報修業(yè)務(wù)收入流程

業(yè)務(wù)流程范圍

所涉及的業(yè)務(wù)范圍

呼叫中心接到保修電話、下達(dá)維修任務(wù)單、維修人員上門維修、用戶

簽字、完成維修任務(wù)報告、開票、收款、業(yè)務(wù)員回款、收款員核帳、

財務(wù)記帳與稽核

所涉及的部門范圍

計財部（出納、會計、主任）

用戶

運(yùn)營部（主任、調(diào)度、內(nèi)勤、維修人員）

目標(biāo)

經(jīng)營目標(biāo)

獲得最大的經(jīng)營利潤

提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度

確?，F(xiàn)金安全及時上繳

財務(wù)目標(biāo)

核算規(guī)范，確保銷售收入的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

保證資產(chǎn)安全、控制貨款回籠風(fēng)險

票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴(yán)密

合規(guī)目標(biāo)

維修收費(fèi)符合國家有關(guān)規(guī)定。

票據(jù)使用符合國家有關(guān)規(guī)定

維修人員的資質(zhì)符合國家有關(guān)規(guī)定。

風(fēng)險

經(jīng)營風(fēng)險

相美設(shè)備突發(fā)故障，使維修無法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。

完工時間延期、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。

安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。

過度服務(wù)導(dǎo)致獲力損失。

財務(wù)風(fēng)險

坐支或截留收入。

無序使用發(fā)票。

以用戶在三包期內(nèi)為不向三包期外的用戶收取費(fèi)用或挪用坐支維修費(fèi)

銷售收入計算錯誤，無用戶簽字。

合規(guī)風(fēng)險

違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。

票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。

相關(guān)會計科目

銀行存款

現(xiàn)金

其他業(yè)務(wù)收入

原材料

應(yīng)交稅金

業(yè)務(wù)流程步驟及控制點(diǎn)

維修：

呼叫中心（或運(yùn)營部調(diào)度）接到用戶要求報修電話后，給維修人員下達(dá)

維修任務(wù)單，維修人員憑維修任務(wù)單上標(biāo)注的地址，在承諾的時間內(nèi)趕到用戶

家進(jìn)行維修。

維修任務(wù)單一式四聯(lián)，維修人員、調(diào)度、客戶聯(lián)、財務(wù)各一聯(lián)。維修任

務(wù)單要連續(xù)編號，建立維修任務(wù)單領(lǐng)用登記臺帳，維修任務(wù)單印刷、管

理、登記領(lǐng)用由調(diào)度負(fù)責(zé)。

1.2.在維修任務(wù)單上應(yīng)標(biāo)明此報修用戶是否屬于免費(fèi)維修戶（三保范

圍內(nèi)的）。

1.3.維修時，需要收費(fèi)的更換部件，要有用戶對維修配件的數(shù)量和維

修費(fèi)金額的簽字認(rèn)可。如用戶需要發(fā)票，可憑維修任務(wù)單一客戶聯(lián)，

到公司的運(yùn)營大廳開具。

.有涂改和寫錯的維修任務(wù)單應(yīng)作廢。作廢的維修任務(wù)單要將所有聯(lián)

次收齊粘貼，并標(biāo)注作廢字樣。

核對：

維修完成后，維修人員將客戶簽字的維修任務(wù)單帶回，將調(diào)度聯(lián)給調(diào)度保

存，登記維修臺帳；將財務(wù)聯(lián)連同收到的款項(xiàng)交給內(nèi)勤核對，維修人員要與內(nèi)

勤辦理維修款交接登記臺帳，登記臺帳有雙方的簽字°

對需要發(fā)票的用戶，內(nèi)勤人員應(yīng)根據(jù)維修任務(wù)單上的金額，嚴(yán)格按照發(fā)票

使用規(guī)定給用戶開具，同時內(nèi)勤人員做好發(fā)票領(lǐng)用登記手續(xù)，維修人員要在發(fā)

票領(lǐng)用登記臺帳上簽字，內(nèi)勤人員在開具發(fā)票時，要收回維修任務(wù)單的客戶聯(lián),

否則內(nèi)勤人員拒絕開具發(fā)票，客戶丟失了維修任務(wù)單，可讓客戶寫出說明并簽

字。

運(yùn)營部內(nèi)勤要根據(jù)維修任務(wù)單的標(biāo)注,檢查應(yīng)收取維修費(fèi)用的用戶是否按

標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。運(yùn)營部內(nèi)勤每日將核對無誤后的款項(xiàng)存入指定銀行，并將現(xiàn)金交款

單和維修任務(wù)單-財務(wù)聯(lián)一起交到計財部。

會計人員應(yīng)仔細(xì)核對現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單一財務(wù)聯(lián)是否相符，并定期檢

查運(yùn)營部的維修臺帳。

財務(wù)記帳:

財務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單一財務(wù)聯(lián)登記相關(guān)收入

帳戶，確認(rèn)維修收入的實(shí)現(xiàn)。

業(yè)務(wù)流程圖表

業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖

1獲得最大的1相關(guān)設(shè)備突發(fā)1.維修

經(jīng)營利潤（風(fēng)故障，使銷售過

險4-5,9）程無法確認(rèn)，導(dǎo)呼叫中心（或運(yùn)營部調(diào)度）接,檢查業(yè)務(wù)員電2.核對

2提高客戶滿致收入損失。（控話記錄

意度，提高客制點(diǎn)）到用戶要求報修電話后，給維

戶服務(wù)響應(yīng)2完工時間延期、修人員下達(dá)維修任務(wù)單，維修

速度（風(fēng)險服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)人員憑維修任務(wù)單上標(biāo)注的

致信譽(yù)喪失。（控

1-3）地址，在承諾的時間內(nèi)趕到用

3確保現(xiàn)金安制點(diǎn)，，

全及時上繳3安全事故，導(dǎo)致戶家進(jìn)行維修。

（風(fēng)險停業(yè)。（控制點(diǎn)維修任務(wù)單一式四聯(lián)，維修人檢查維修任務(wù)

單的填寫，查看

7,9,10）4過度服務(wù)導(dǎo)致員、調(diào)度、用戶、財務(wù)各一聯(lián)。

4保證資產(chǎn)安獲力損失（控制臺帳

全、控制銷售點(diǎn)O維修任務(wù)單要連續(xù)編號，建立

收入回籠風(fēng)5坐支或截留收維修任務(wù)單領(lǐng)用登記臺帳。

險（風(fēng)險:先宓他由發(fā)票在維修任務(wù)單上應(yīng)標(biāo)明此報檢查維修任務(wù)

1,3,6,7）單

5票據(jù)使用規(guī)（控制點(diǎn)，，，。修用戶是否屬于免費(fèi)維修戶

范，控制嚴(yán)密7以用戶在二包期（三保范圍內(nèi)的）。

（風(fēng)險

12）內(nèi)為由不向三包1.4維修時，需要收費(fèi)的更檢查維修任務(wù)

6維修收費(fèi)符單

合國家有關(guān)期外的用戶收取換部件，要有用戶對維修配件

規(guī)定。（風(fēng)險費(fèi)用或挪用坐支的數(shù)量和維修費(fèi)金額的簽字

13）維修認(rèn)可。如用戶需要發(fā)票，可憑

7票據(jù)使用符

合國家有關(guān)費(fèi)維修任務(wù)單一客戶聯(lián)，到公司

規(guī)定（控制點(diǎn)，。的運(yùn)營大廳開具。

8.維修人員8銷售收入計算有涂改和寫錯的維修任務(wù)單同上

的資質(zhì)符合錯誤，無用戶簽應(yīng)作廢。作廢的維修任務(wù)單

國家有關(guān)規(guī)字（控制點(diǎn)。要將所有聯(lián)次收齊粘貼，并

定（風(fēng)險9違反國家價格標(biāo)注作廢字樣

政策或法規(guī)，受

到處罰（控制2.核對

占）

ib票據(jù)雇用違反2.1.維修完成后，維修人2.1實(shí)地查看流

程

法律規(guī)定，受到員將客戶簽字的維修任務(wù)單

處罰（控制帶回，將調(diào)度聯(lián)給調(diào)度保存,

登記維修臺帳;將財務(wù)聯(lián)連同

收到的款項(xiàng)交給內(nèi)勤核對。

業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖

2.2實(shí)地查看發(fā)

2.2.對需要發(fā)票的用戶，內(nèi)票使用情況

勤人員應(yīng)根據(jù)維修任務(wù)單上

的金額，嚴(yán)格按照發(fā)票使用規(guī)

定給用戶開具。

2.3查看業(yè)務(wù)流

2.3.運(yùn)營部內(nèi)勤要根據(jù)維程

修任務(wù)單的標(biāo)注，檢查應(yīng)收取

維修費(fèi)用的用戶是否按標(biāo)準(zhǔn)

收費(fèi)。運(yùn)營部內(nèi)勤每日將核對

無誤后的款項(xiàng)存入指定銀行,

并將現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)

單一財務(wù)聯(lián)一起交到計財部

2.4檢查對帳記

2.4.會計人員應(yīng)仔細(xì)核對現(xiàn)錄

金交款單和維修任務(wù)單-財務(wù)

聯(lián)是否相符，并定期檢查運(yùn)營

部的維修臺帳

3.財務(wù)檢查

財務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的實(shí)地觀察流程

現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單一

財務(wù)聯(lián)登記相關(guān)收入帳戶，

確認(rèn)維修收入的實(shí)現(xiàn)。

主要控制點(diǎn)相關(guān)文件

維修任務(wù)單

發(fā)票

報修電話記錄表

維修臺帳

維修任務(wù)單使用臺帳

發(fā)票使用登記臺帳

維修材料管理臺帳

交款登記薄

優(yōu)惠通知單

相關(guān)制度和備查文件

管理模式一維修管理流程

3燃?xì)怃N售業(yè)務(wù)收入流程

業(yè)務(wù)流程范圍

所涉及的業(yè)務(wù)范圍

磁卡售氣方式：用戶持用戶使用證、磁卡直接到運(yùn)營部營業(yè)大廳、辦

理購氣手續(xù)、開票、收款、收款員核帳報銷售日報表、財務(wù)記帳與稽

核

上門收費(fèi)方式：收費(fèi)員兩人一組直接到用戶住處、查看燃?xì)獗肀淼讛?shù)、

收取燃?xì)赓M(fèi)、給用戶開具龍票、登記收費(fèi)臺帳、財務(wù)記帳與稽核

工福戶抄表收付

抄表銀行代收費(fèi)：適用干機(jī)械表用戶，在指定銀行開立賬戶C每月運(yùn)營

部負(fù)責(zé)入戶抄表，將抄表數(shù)據(jù)匯總，填入抄表收費(fèi)臺賬，形成含用戶

名、用戶地址、銀行卡號、應(yīng)扣氣費(fèi)四個項(xiàng)目的代扣氣費(fèi)表，表中應(yīng)

扣氣費(fèi)數(shù)據(jù)為累計應(yīng)收氣費(fèi)扣除已收氣費(fèi)后的應(yīng)收氣費(fèi)（包含上月應(yīng)

扣而未扣的氣費(fèi)），每個抄表月份的月末前，將代扣氣費(fèi)表交與財務(wù),

財務(wù)送交銀行，月初1至5號為扣款日，要求客戶在月末最后一天前

將氣費(fèi)存于銀行卡中，以便銀行及時扣款，10前銀行將扣款數(shù)據(jù)返回

計財部，將款項(xiàng)打入公司賬戶，計財部將扣款數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)交運(yùn)營部登記抄

表收費(fèi)臺賬，運(yùn)營部對累計兩次無法扣款的用戶，依據(jù)公司政策，采

取措施進(jìn)行收款，必要時改為現(xiàn)金收款。

銀行代售磁卡

所涉及的部門范圍

計財部（出納、會計）

燃?xì)庥脩?/p>

運(yùn)營部（主任、內(nèi)勤、售氣人員、上門收費(fèi)人員、巡線員）

市場部

銀行

目標(biāo)

經(jīng)營目標(biāo)

獲得最大的經(jīng)營利潤

提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度

財務(wù)目標(biāo)

核算規(guī)范，確保銷售收入的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

保證資產(chǎn)安全、捽制氣費(fèi)回籠風(fēng)險

票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴(yán)密

確保現(xiàn)金安全及時上繳

合規(guī)目標(biāo)

燃?xì)馐召M(fèi)符合國家有關(guān)規(guī)定。

票據(jù)使用符合國家有關(guān)規(guī)定

上門收費(fèi)人員的資質(zhì)符合國家有關(guān)規(guī)定。

風(fēng)險

經(jīng)營風(fēng)險

售氣設(shè)備突發(fā)故障，使磁卡銷售無法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。

收費(fèi)營業(yè)時間過短、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。

上門收費(fèi)小組合不合理，造成人員浪費(fèi)或管理失控。

過度服務(wù)導(dǎo)致獲力損失。

對上門收費(fèi)人員的行為缺乏管理，無量化考核標(biāo)準(zhǔn)

對普表用戶的用氣情況缺乏統(tǒng)計資料，出現(xiàn)長期用氣但不交費(fèi)的情況

財務(wù)風(fēng)險

坐支或截留收入。

無序使用發(fā)票，發(fā)票管理不嚴(yán)，丟失、盜用發(fā)票。

銷售收入計算錯誤，前后表底數(shù)缺乏銜接性，無用戶簽字。

合規(guī)風(fēng)險

違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。

票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。

相關(guān)會計科目

銀行存款

現(xiàn)金

主營業(yè)務(wù)收入

原材料

應(yīng)交稅金

業(yè)務(wù)流程步驟及控制點(diǎn)

(1).磁卡售氣方式：

?用戶購氣：

用戶持燃?xì)庥脩羰褂米C、燃?xì)獯趴ǖ饺細(xì)夤镜倪\(yùn)營大廳辦理購氣手續(xù)。

運(yùn)營部售氣人員接到燃?xì)獯趴ǎ从脩粢箐N售燃?xì)?，收取等額現(xiàn)金，劃

卡、輸入用戶編號、添加用戶購買氣量。

打印用戶銷售清單一式兩份，請用戶確認(rèn)采購氣量和金額無誤后簽字確認(rèn)。

1.1.4簽字確認(rèn)后的用戶銷售清單一聯(lián)交給用戶，一聯(lián)售氣人員留存。

1.1.5如客戶需要發(fā)票，應(yīng)給予開具增殖稅發(fā)票，用戶銷售清單作為銷售

發(fā)票的附件保存。

1.2.核對：

1.2.1售氣的人員應(yīng)核對用戶持有的燃?xì)庥脩羰褂米C、燃?xì)獯趴ㄊ欠衽c

客戶檔案中顯示的資料一致，如不一致應(yīng)查清原因后才能辦理售氣手續(xù)。

1.2.2每日營業(yè)結(jié)束時，售氣人員應(yīng)打印當(dāng)日的氣量銷售匯總表，連同每

個客戶的銷售清單，報給運(yùn)營部內(nèi)勤核對。

1.2.3運(yùn)營部內(nèi)勤核對無誤后，將每個客戶的銷售清單退還給售氣人員，

并將核對簽字后的每日氣量銷售匯總表報給運(yùn)營部主任審核簽字。

1.2.3運(yùn)營部內(nèi)勤將各方簽字后的每口氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票連同當(dāng)

日收取的磁卡氣費(fèi)一同交到公司財務(wù)部出納員處；或?qū)F(xiàn)金存入指定銀行后，

將每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票連同現(xiàn)金繳款單一同交到公司財務(wù)部出納員

處。

1.3.財務(wù)記帳：

1.3.1財務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的現(xiàn)金交款單和氣量銷售匯總表、銷售發(fā)

票-財務(wù)聯(lián)登記相關(guān)收入口長戶，確認(rèn)磁卡售氣收入的實(shí)現(xiàn)。

1.3.2財務(wù)人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記發(fā)票使用臺帳。

1.3.3每月財務(wù)人員要根據(jù)帳面記錄與運(yùn)營部的月度氣量銷售匯總表進(jìn)行

核對。

（2）.上門收費(fèi)方式：

,上門收費(fèi)：（包括民用戶和工福戶）

運(yùn)營部收費(fèi)組按照分工區(qū)域直接到普通燃?xì)獗碛脩艏依锸杖∪細(xì)赓M(fèi)。收費(fèi)

組一般兩人一組，分別負(fù)責(zé)查看表底數(shù)和收款開票。

運(yùn)營部收費(fèi)人員到用戶家后，要查看用戶的表底數(shù)，請用戶一同確認(rèn)后開

具燃?xì)怃N售發(fā)票，并收取等額燃?xì)赓M(fèi)，并請客戶簽字確認(rèn)。當(dāng)時無法交款的，

由用戶在氣量催交通知單？一簽字,留給客戶一聯(lián)，用戶持氣量催交通知單？到

運(yùn)營大廳交費(fèi)。

開具的發(fā)票上應(yīng)有上次查表表底數(shù)，用本次查表的表底數(shù)減去上次查表的

表底數(shù)就是本次應(yīng)收取的氣量數(shù)。

簽字確認(rèn)后的氣量催交通知單？一聯(lián)交給用戶,一聯(lián)收費(fèi)人員留存。