財務(wù)工作手冊

南京膠帶有限公司

財

務(wù)

手

nrt

2019年6月18日編制

目錄

第一章、審批付款制度

一、目的

二、時間要求

三、報銷付款要求

四、原始單據(jù)要求.

五、審批流程、規(guī)定

六、報銷時間

第二章、財務(wù)流程圖

一、費(fèi)用報銷流程

二、材料應(yīng)付流程

三、沖賬、掛賬流程

四、借支流程

五、開票流程

第三章、會計核算的流程及科目

一、資金統(tǒng)籌業(yè)務(wù)

二、企業(yè)主要業(yè)務(wù)

第四章、經(jīng)營發(fā)展部人員業(yè)務(wù)分工

一、業(yè)務(wù)分工

二、具體工作內(nèi)容及流程

第一章、審批付款制度

一、目的

為完善資金管理，加強(qiáng)資金運(yùn)營部與財務(wù)部工作的銜接，規(guī)范手續(xù)的

嚴(yán)謹(jǐn)性，達(dá)到工作的日清日結(jié)，合理控制費(fèi)用開支，特制訂本制度。

二、時間要求

（一）費(fèi)用經(jīng)辦人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的7日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，特殊情況

可另行處理；

（二）借款在7個工作日內(nèi)沖賬報銷，因出差原因，報銷期限可按照

返程票面時間計算，節(jié)假日順延；

（三）費(fèi)用單中發(fā)票日期與報銷填寫日期不得超過1個月（銷售人員

費(fèi)用發(fā)票與報銷填寫日期不得跨年）。

（四）招投標(biāo)相關(guān)事宜按實際情況處理。

三、報銷付款要求

（一）將原始單據(jù)剪齊邊角，正面朝上（與報銷單據(jù)同向）粘貼在報

銷單的反面左邊；

（二）如實填寫報銷單的各項內(nèi)容,如報銷時間、報銷人、費(fèi)用摘要、

單據(jù)張數(shù)等；

（三）供應(yīng)部采購款要附有效的物資需求計劃單、入庫單、合同和發(fā)

票；零星采購必須附有效的物資需求計劃單、入庫單和發(fā)票。

（四）辦理付款時，要依據(jù)應(yīng)付賬款余額及合同要求執(zhí)行；

（五）員工報銷時，必須取得真實合法、內(nèi)容完整清晰的原始憑證;

（六）費(fèi)用報銷時先沖減報銷人的借款，如超出借款部分，報銷時出

納將差額補(bǔ)足；

（七）車輛使用費(fèi)，包括公司車輛使用中發(fā)生的加油費(fèi)、過路費(fèi)、洗

車費(fèi)、車險、維修保養(yǎng)費(fèi)等。

1、加油費(fèi)由辦公室統(tǒng)一辦理，集中借支充油卡；

2、停車費(fèi)、過路費(fèi)報銷時應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由；報銷時應(yīng)

注明車號，不得將幾輛車的費(fèi)用合并報銷；

3、車輛若維修保養(yǎng)時要提交符合維修保養(yǎng)的申請單，經(jīng)總經(jīng)理批示

后方可維修，報銷時也需提供批示的報告單，還需附修理單位開具的

物料銷貨清單和正規(guī)發(fā)票；

4、車輛需重新購買保險付款時應(yīng)提交經(jīng)市場管理部已審核的報價單

或合同；

5、因個人原因造成的車輛交通違章罰款一律不予報銷，

（六）郵寄費(fèi)：是指客戶之間郵寄發(fā)票、對賬單、貨品或各類文件發(fā)

生的快遞費(fèi)用，報銷時需提供快遞單據(jù)及發(fā)票，由物流部同意辦理。

（七）業(yè)務(wù)招待費(fèi)，包括用于支付業(yè)務(wù)關(guān)系的餐費(fèi)、禮品、旅游等支

出。報銷時需注明招待對象及支出明細(xì)、時間、人員（如有陪同人員，

需簽字證明），禮品報銷應(yīng)注明項目。

四、原始單據(jù)要求

（一）內(nèi)部轉(zhuǎn)賬：填寫申請單，注明轉(zhuǎn)出銀行、轉(zhuǎn)入銀行開戶信息、

轉(zhuǎn)賬金額、內(nèi)轉(zhuǎn)原因、申請人（出納）、審核人（資金運(yùn)營部部長）、

授權(quán)人（財務(wù)部部長）；

（二）需銀行轉(zhuǎn)賬的報銷、付款、借支，需注明轉(zhuǎn)入銀行開戶信息及

賬號和收款人名稱；

（三）所有銀行的進(jìn)賬（內(nèi)轉(zhuǎn)除外）均要開具收據(jù)；以票沖賬類要開

具沖賬收據(jù)（收款方式：轉(zhuǎn)帳，收款事由：沖賬）；還款沖賬的也需

開具收據(jù)（收款方式：現(xiàn)金，收款事由：還款）；所有財務(wù)收據(jù)加蓋

財務(wù)章；

（四）所有現(xiàn)金付訖的單據(jù)要加蓋現(xiàn)金付訖章，并讓領(lǐng)款人填寫具體

領(lǐng)款金額及領(lǐng)款時間并簽字；銀行付訖的要加蓋轉(zhuǎn)帳章；承兌付訖的

要加蓋付訖章；附件均需加蓋附件章。

五、審批流程、規(guī)定：

（一）日常費(fèi)用報銷、借支、付款、掛賬、沖賬簽字流程：經(jīng)辦人一

一部門領(lǐng)導(dǎo)一一分管領(lǐng)導(dǎo)一一財務(wù)部長一一總經(jīng)理一一資金運(yùn)營部

長一一出納辦理

（二）供應(yīng)部付款計劃：經(jīng)資金平衡會研究決定后的付款月計劃需總

經(jīng)理簽字確認(rèn)，供應(yīng)根據(jù)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后的付款月計劃，填寫計劃

內(nèi)的付款單明細(xì)，當(dāng)月不付次月計劃作廢，簽字流程：經(jīng)辦人一一供

應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)一一財務(wù)部長一一資金運(yùn)營部長一一出納辦理；

注：供應(yīng)部付款按照應(yīng)付款額度內(nèi)報批金額，注明款項的用途、支付

方式（銀行、承兌）。

銀行結(jié)算：戶名及賬號等（資金運(yùn)營部不對外提供供應(yīng)商賬號等）；

承兌結(jié)算：收據(jù)（需蓋財務(wù)章），委托書（需蓋公章）、經(jīng)辦人身份證

復(fù)印件。

（三）供應(yīng)借支充油卡：借支單必須附審批手續(xù)齊全的油卡充值申請

單方可辦理借支，簽字流程：經(jīng)辦人一一供應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)一一財務(wù)部長一一

資金運(yùn)營部長一一出納辦理

六、報銷時間

（-）沖賬、掛賬類業(yè)務(wù)定于每周一給予辦理；

（二）費(fèi)用、報銷付款類業(yè)務(wù)定于每周二給予辦理。

第二章、財務(wù)流程圖

一、費(fèi)用報銷流程

總經(jīng)理審批（特殊事項需董事長審批）批準(zhǔn)

1、單據(jù)是否符合報銷制度要求

財務(wù)部出納付款2、付款后對原始憑證進(jìn)行登記

3、將原始憑證交至財務(wù)部

1

記賬會計編制會計憑證根據(jù)會計法合理記賬

二、材料應(yīng)付款流程

三、沖賬、掛賬流程

流程目的

申請人提供發(fā)票及相應(yīng)單據(jù)按審批付款制度辦理

1、產(chǎn)生的原因及真實性

部門負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審核

2、票據(jù)及單據(jù)的規(guī)范性

1、票據(jù)的真實性

財務(wù)部出納驗票

2、單據(jù)的正確性及規(guī)范性

1、財務(wù)相關(guān)人員驗票是否真實有效

財務(wù)部審核2、產(chǎn)生的費(fèi)用是否符合規(guī)定

3、單據(jù)是否符合付款審批制度

1

總經(jīng)理審批（特殊事項需黃事長審批）批準(zhǔn)

、產(chǎn)生的費(fèi)用是否符合付款審批制度

財務(wù)部部長審核1

2、單據(jù)填寫是否規(guī)范

1

1、單據(jù)簽字是否完整

2、付款后對原始憑證進(jìn)行登記，開具

財務(wù)部出納沖賬

收據(jù)

3、將原始憑證交至做賬會計

1

記賬會計編制會計憑證根據(jù)會計法合理汜賬

四、借支流程

流程目的

借支人填寫借支單按付款審批制度規(guī)范填寫、不準(zhǔn)涂改

1、借支產(chǎn)生的原因及必要性

部門負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審核

2、借支單的規(guī)范填寫

1、借款是否有未沖賬或超支情況

財務(wù)部出納審核

2、借支單是否填寫規(guī)范

總經(jīng)理審批（特殊事項需董事長審批）批準(zhǔn)

1r

1、借支是否符合付款審批制度

財務(wù)部部長審咳2、單據(jù)填寫是否規(guī)范

1、單據(jù)是否符合付款審批制度

財務(wù)部出納付款2、付款后對原始憑證進(jìn)行登記

3、將原始憑證交至經(jīng)營部

記賬會計編制會計憑證根據(jù)會計法合理記賬

五、開票流程

流程目的

銷售內(nèi)勤填寫開票申請單

規(guī)范填寫申請單里的內(nèi)容

r

總經(jīng)理審批批準(zhǔn)

1

銷售會計要核對開票平臺與紙質(zhì)發(fā)票

登記開具發(fā)票的客戶名稱及金額

號是否一致

銷售會計開具發(fā)票按照開票申請單要求開具

1

財務(wù)部蓋發(fā)票專用章核查票據(jù)是否一致

銷售會計編制記賬憑證根據(jù)會計法合理記賬

第三章、會計核算的流程及科目

一、資金統(tǒng)籌業(yè)務(wù)

I資金投入資金使用（資金循環(huán)與周轉(zhuǎn)）資金退出

投入資本貨幣資金一?儲備資金—?生產(chǎn)資金—>成品資金—>貨幣資金利潤分配

繳雌金

二、企業(yè)主要業(yè)務(wù)

1、企業(yè)開辦時

考慮到稅收籌劃，公司正式投產(chǎn)前的所有費(fèi)用（固定資產(chǎn)投入除

外）均列支開辦費(fèi)科目，開辦費(fèi)要設(shè)置二級明細(xì)科目。待公司投產(chǎn)后，

將開辦費(fèi)一次性轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。若因開辦費(fèi)較大，造成當(dāng)年虧損的,

以后年度有利潤，此虧損額可彌補(bǔ)有效期為5年。

2、購置固定資產(chǎn)

①需要安裝的固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原值+運(yùn)費(fèi)+安裝材料費(fèi)人工費(fèi)

先歸集在建工程科目，安裝調(diào)試合格后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

借:在建工程??XX資產(chǎn)

貸：銀行存款

借：固定資產(chǎn)-XX資產(chǎn)

貸：在建工程-XX資產(chǎn)

②不需要安裝的固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)+運(yùn)費(fèi)直接計入固定資產(chǎn)科

目。

借：固定資產(chǎn)-XX資產(chǎn)

貸：銀行存款

③固定資產(chǎn)列支新規(guī)：固定資產(chǎn)（設(shè)備、器具，不含建筑物）

價值在500萬元（含稅）以內(nèi)可以一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用，在計算

應(yīng)納稅所得額時可以扣除。

借：生產(chǎn)成本--1車間（帶薪車間設(shè)備）

生產(chǎn)成本-2車間（阻燃車間設(shè)備）

管理費(fèi)用（非生產(chǎn)設(shè)備）

貸：銀行存款

3、原材料采購過程

①采購原材料（發(fā)票隨同原材料同時到）：

借：原材料--XX材料

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅--銷項稅

貸：應(yīng)付賬款一一XX客戶

②材料估價入庫（發(fā)票未到）：

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款一一暫估

③發(fā)票到，沖暫估

借：原材料（金額與②相同，但為負(fù)數(shù)）

貸：應(yīng)付賬款一一暫估（金額與②相同，但為負(fù)數(shù)）

④付材料款：

借：應(yīng)付賬款——XX客戶

貸：銀行存款

4、生產(chǎn)過程

①計提折舊。

借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)用設(shè)備、建筑物等固定資產(chǎn)）

管理費(fèi)用（非生產(chǎn)用設(shè)備、建筑物等固定資產(chǎn)）

貸：累計折舊

②領(lǐng)用生產(chǎn)材料、輔助生產(chǎn)材料。

借：生產(chǎn)成本

制造費(fèi)用

貸：原材料

③計提工資及社保費(fèi)用

借：生產(chǎn)成本

制造費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

其它應(yīng)付款-社保費(fèi)（個人）

借：管理費(fèi)用--社保費(fèi)（企業(yè)）

其它應(yīng)付款一社保費(fèi)（個人）

貸：銀行存款

5、職能部門發(fā)生的各項費(fèi)用

借：管理費(fèi)用一明細(xì)科目

貸：銀行存款

6、銷售費(fèi)用賬務(wù)處理

①計提銷售費(fèi)用提成

借：銷售費(fèi)用一明細(xì)科目

貸：應(yīng)付賬款-預(yù)提費(fèi)用

②銷售人員工資、社保計入銷售費(fèi)用

借：銷售費(fèi)用一明細(xì)科目

貸：其他應(yīng)收款

借：其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)付職工薪酬

7、制造費(fèi)用的分配（制造費(fèi)用按照車間工時費(fèi)分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成

本科目）

借：生產(chǎn)成本一一1車間

生產(chǎn)成本一一2車間

貸：制造費(fèi)用

8、出差借款的核算

借：其它應(yīng)收款-XXX

貸：銀行存款

借：制造費(fèi)用

管理費(fèi)用

現(xiàn)金（借款未用完需退回）

貸：其它應(yīng)收款??xxx

現(xiàn)金（借款不夠需彌補(bǔ)）

9、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品庫并入庫

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

10、銷售商品

借：應(yīng)收賬款（銀行存款）

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-增值-銷項稅

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

11、應(yīng)收賬款計提跌壞賬準(zhǔn)備。

第一年按規(guī)定比例計提壞賬準(zhǔn)備

借：資產(chǎn)減值損失-應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備

貸：壞賬準(zhǔn)備

第二年確認(rèn)壞賬

借：壞賬準(zhǔn)備

貸：應(yīng)收賬款

注：①3個月--1年（含1年），按8%計提；②1年—2

年（含2年），按25%計提；③2年-3年（含3年），按30%

計提；④4年-5年（含5年），按80%計提；⑤5年以上，按

100%計提。

12、若應(yīng)收款計提壞賬準(zhǔn)備后，應(yīng)收賬款又回款，要按照回款

金額沖減管理費(fèi)用。

借：管理費(fèi)用（回款金額負(fù)數(shù)）

貸：應(yīng)收賬款（回款金額負(fù)數(shù)）

13、核算增值稅（要提前測算當(dāng)月增值稅中的進(jìn)項稅與銷

項稅，合理籌劃稅收，控制增值稅稅負(fù)，減少資金壓力。）

應(yīng)交增值稅

進(jìn)項稅額銷項稅額

有余額，有余額，

表示當(dāng)期不用交稅表示當(dāng)期要交稅

14、計算當(dāng)期銷售利潤

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

當(dāng)本年利潤借方有余額時表示當(dāng)期虧損，貸方有余額時表示當(dāng)期

盈利。

15、計提企業(yè)所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

借：本年利潤

貸：所得稅

16、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，提取盈余公積、董事會決議分配當(dāng)

年利潤。

①年末，將本年利潤余額轉(zhuǎn)至利潤分配

借：本年利潤

貸：利潤分配一未分配利潤

②提取法定盈余公積

借：利潤分配一未分配利潤

貸：盈余公積

③董事會決議并經(jīng)股東大會通過后分配利潤

借：利潤分配一未分配利潤

貸：應(yīng)付股利

④發(fā)放股利

借：應(yīng)付股利-XXX股東

貸：銀行存款

第四章、經(jīng)營發(fā)展部人員業(yè)務(wù)分工

一、業(yè)務(wù)分工

＞陳德義：

1、負(fù)責(zé)膠帶公司會計業(yè)務(wù)原始憑證的審核、會計憑證的審核、

出具會計報表并準(zhǔn)備經(jīng)營分析書面材料。

2、負(fù)責(zé)原材料、自制半成品、庫存商品與禮品的監(jiān)盤，賬面與

實物的核對。審核原材料、庫存商品與禮品庫存報表的審核。

3、配合宋總做好工資業(yè)務(wù)的二次審核。

4、負(fù)責(zé)公司單位、個人往來業(yè)務(wù)的核對、簽認(rèn)與處置工作。

5、負(fù)責(zé)財務(wù)、工資各崗位職責(zé)的編制與完善；原材料驗收入庫

的流程編制與完善。

6、膠帶完全成本的測算；

7、月度資金計劃的編制

8、財務(wù)周例會的安排，員工周計劃的審核。

＞雷琴：

1、負(fù)責(zé)膠帶公司會計業(yè)務(wù)的記賬。

2、負(fù)責(zé)各項稅費(fèi)的申報及繳納。

3、負(fù)責(zé)銷售費(fèi)用的計算、計提及會計核算。

4、負(fù)責(zé)工資業(yè)務(wù)的審核。

5、負(fù)責(zé)貸款、退稅資料的審核。

6、負(fù)責(zé)帶芯、阻燃車間成本核算。

7、負(fù)責(zé)“政府統(tǒng)計辦”報表編制、上報工作；

8、月底統(tǒng)計各車間產(chǎn)量，與車間、倉庫核對并打印產(chǎn)量報表；

9、開具南京膠帶公司電費(fèi)專票。

＞陳云芳：

1、新員工入職工作、社保關(guān)系增減員。

2、負(fù)責(zé)員工退休報審及辦理、失業(yè)金申報領(lǐng)取工作。

3、退稅資料的送審，殘疾證的年檢工作。

4、每月25日前門衛(wèi)排班表編排。

5、職工社保費(fèi)用明細(xì)表的打印。

6、審核、匯總帶芯、阻燃車間人員工資；做后勤工資人員的工

資；填報個人所得稅相關(guān)數(shù)據(jù)。

7、負(fù)責(zé)每日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對現(xiàn)金日記賬；

8、每日上報資金明細(xì)表，根據(jù)憑證逐筆登記現(xiàn)金、銀行存款日

記賬；

9、每月月末與財務(wù)人員做好對賬工作，并及時編制出納報告單、

銀行余額調(diào)節(jié)表；

10、負(fù)責(zé)公司的報銷、付款、借支、沖賬等業(yè)務(wù)，仔細(xì)核實原始

憑證的相關(guān)要素，準(zhǔn)確無誤后給予辦理，不符合規(guī)定的拒絕辦理；

11、根據(jù)手續(xù)齊全的發(fā)票進(jìn)行應(yīng)付、應(yīng)收的登記，并與財務(wù)核對

余額。

12、負(fù)責(zé)銀行各類票據(jù)、現(xiàn)金業(yè)務(wù)的辦理及對賬工作;

13、國稅局購買增值稅發(fā)票，供電局繳納普森電費(fèi)、開具膠帶公

司電費(fèi)專票，電信繳納膠帶公司電話費(fèi)。

二、具體工作內(nèi)容及流程

人事管理員：

一、新員工入職：

招工申請一?網(wǎng)上招聘（內(nèi)部推薦）一＞查看簡歷一＞

通知面試一?本人填寫員工登記表——＞部門安排面試

—?體檢一＞憑身份證、學(xué)歷證書錄入花名冊一?錄指紋

―?通知上班一?辦理工資卡一?試用期（一個月）一＞

轉(zhuǎn)正一簽訂勞動合同（勞務(wù)協(xié)議）

二、社保關(guān)系增減

1、增員參保：攜帶參保人員身份證復(fù)印件、勞動合同書——＞

填寫職工錄用花名冊?到江寧區(qū)社保大廳蓋章備案一?

到江寧市民便民服務(wù)中心大廳辦理增員參保

2、接續(xù)：

①保險轉(zhuǎn)出南京：1）保險處于暫時中止?fàn)顟B(tài)；

2）攜帶資料：A本人辦理帶身份證原件、醫(yī)保卡，

個人賬戶有余額須提供本人醫(yī)保卡或全國性銀行儲蓄卡（告知開戶省、

市）；B委托他人代辦，須提供本人身份證復(fù)印件、委托書、代辦身

份證原件及復(fù)印件、醫(yī)保卡，個人賬戶有余額須提供本人醫(yī)?？ɑ蛉?/p>

國性銀行儲蓄卡（告知開戶省、市）。

②保險轉(zhuǎn)入南京：1）本地已處于參保狀態(tài)

2）非本地戶籍人員：女W40周歲，男W50周歲

3）攜帶材料：A身份證復(fù)印件、戶口本首頁與本

人頁的復(fù)印件；B轉(zhuǎn)出地出具《基本養(yǎng)老保險參保繳費(fèi)憑證》、《醫(yī)保

參保憑證》。

③停保：需要填寫“南京市終止、解除勞動關(guān)系及社會保險關(guān)系變更

申報花名冊”到江寧區(qū)市民便民服務(wù)大廳辦理停保手續(xù)。

三、個人所得稅申報、繳納

登錄南京膠帶有限公司個人所得稅申報平臺?先點(diǎn)擊對話框生

成當(dāng)月工資報表——>將每個職工月度實發(fā)工資錄入一?軟件平臺

自動計算個人所得稅一?錄入完成后要與工資匯息表核對總額，確

定無誤后點(diǎn)擊發(fā)送審核一>信息反饋后點(diǎn)擊繳納稅款，系統(tǒng)根據(jù)三

方協(xié)議自動完成扣款——>繳納稅款結(jié)束。

四、土地稅減免需要提交的資料（所有資料須加蓋公章）

1、填寫《納稅人減免稅備案登記表》；

2、企業(yè)職工花名冊，符合安置比例及相關(guān)條件的用工情況說明；

3、安置殘疾人員名單（各月）及相應(yīng)的《中華人民共和國殘疾人證》；

4、與殘疾