財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

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舉度：財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度推舉度：

財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度15篇

在現(xiàn)在的社會(huì)生活中，各種制度頻頻顯現(xiàn)，制度是要求大家共

同遵守的做事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。那么制度的格式，你把握了嗎？以

下是我?guī)痛蠹艺淼呢?cái)務(wù)管理規(guī)章制度，供大家參考借鑒，希望可

以幫忙到有需要的伙伴。財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度1

總則

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提

高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特訂立本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加

強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)

紀(jì)律。

（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)省，合理使用資金。

（五）合理調(diào)配公司收入，適時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)

用。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工

作，自動(dòng)供給有關(guān)資料，照實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

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第三條公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)和出納構(gòu)成。

第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必需遵守本規(guī)定

第五條會(huì)計(jì)的重要工作職責(zé)是：

（一）依照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)

完備，數(shù)字精準(zhǔn)，賬目清晰，定期報(bào)賬。

（二）依照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和

利潤(rùn)的執(zhí)行情況，援掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，適時(shí)向

總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥當(dāng)保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資

料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第六條出納的重要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必需適時(shí)送存銀行，

不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)

總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極搭配銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

（六）搭配會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條審計(jì)的重要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

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（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)

務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）仔細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、

手續(xù)等是否精準(zhǔn)無(wú)誤。

（四）批閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便

把握情況，發(fā)覺(jué)問(wèn)題，積累證據(jù)。

（五）矯正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊病，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中顯現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議

和措施。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財(cái)務(wù)工作管理

第八條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必需真

實(shí)、精準(zhǔn)、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必需填制或取得原始憑證，

并依據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必需

在記賬憑證上簽字C

第十一條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)

務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)

理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)

報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記

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資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十一條對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要適時(shí)催辦，到

月末按第二十條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí),

會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不

分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第二十二條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶(hù)兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或

出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第二十三條公司財(cái)務(wù)人員支出（包含公私借用）每一筆款項(xiàng)，

無(wú)論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,

同意后可先付款后補(bǔ)簽。

現(xiàn)金管理

第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

（二）個(gè)人勞務(wù)酬勞；

（三）出差人員必需攜帶的差旅費(fèi)；

（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十五條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部

分應(yīng)存入銀行。

第二十六條財(cái)務(wù)人員支出現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支

出或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支出（即坐支）。

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因特別情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二十七條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)借款單，經(jīng)

會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收

款，在當(dāng)月工資中扣還。

第二十八條符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、工資單、差旅

費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，

總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支出現(xiàn)金。

第二十九條發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手

人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。

第三十條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月供給

的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)

理簽字，財(cái)務(wù)人員定時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行

賬務(wù)處理。

第三十一條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包含領(lǐng)款單），由部門(mén)經(jīng)理

簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交

出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十二條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支

出。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

會(huì)計(jì)檔案管理

第三十三條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)

計(jì)文件和其他有保管價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十四條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)次序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明

月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋

章（包含制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保管,

歸檔前應(yīng)加以裝訂C

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第三十五條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、定時(shí)歸檔，由總經(jīng)理

指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

第三十六條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)

檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

懲罰方法

第三十七條顯現(xiàn)下列情況之一的‘，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)

本人月薪13倍：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金

金額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存

現(xiàn)金的；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包含現(xiàn)金）或支

出款項(xiàng)的；

（四）利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

（六）保存賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存

入銀行的；

（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲罰的。

第三十八條顯現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘C

（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

（二）拒絕供給或供給虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的；

（三）偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的;

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

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（五）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露隱秘及貪污挪用

公司款項(xiàng)的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司

利益受到損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

附則

第三十九條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第四十條本規(guī)定自覺(jué)布之日起生效。

財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度2

第一章總則

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提

高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特訂立本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行

公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)

經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)

律的執(zhí)行情況。

（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)覺(jué)問(wèn)題，提出改進(jìn)

看法，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)省，合理使用資金。

（五）合理調(diào)配公司收入，適時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）積極自動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，適時(shí)

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把握相關(guān)法律法規(guī)的變動(dòng)，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，適時(shí)供給財(cái)務(wù)報(bào)表

和有關(guān)資料。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員構(gòu)成。

第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必需遵守本規(guī)定。

第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌

措和使用方案，開(kāi)墾財(cái)源，有效地使用資金；

（二）進(jìn)行成本費(fèi)用推測(cè)、計(jì)劃、掌控、核算、分析和考核，督

促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)省費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

分析，適時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

（四）組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，調(diào)配和監(jiān)督其他人員的工作任

務(wù)，訂立考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；

（五）負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理掌控

流程，成本歸集調(diào)配制度；

（六）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的重要工作職責(zé)是：

（一）依照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完

備，數(shù)字精準(zhǔn)，帳目清晰，定期報(bào)帳。

（二）依照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利

潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司

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參謀。

（三）妥當(dāng)保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

（四）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的重要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必需適時(shí)送存銀行，不

坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總

經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極搭配銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

（六）搭配會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計(jì)的重要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)

收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）仔細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手

續(xù)等是否精準(zhǔn)無(wú)誤。

（四）批閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便把

握情況，發(fā)覺(jué)問(wèn)題，積累證據(jù)。

（五）矯正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊病，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

第10頁(yè)共54頁(yè)

（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中顯現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和

措施。

（七）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第三章財(cái)務(wù)工作管理

第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必需真

實(shí)、精準(zhǔn)、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必需填制或取得原始憑證,

并依據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必需

在記帳憑證上簽字C

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)

務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)

理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。

會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)

計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載

不精準(zhǔn)、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、增補(bǔ)。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)覺(jué)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)

適時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并懇求查明原因，作出處

理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

第11頁(yè)共54頁(yè)

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和

債務(wù)帳目的登記工作。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),

并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必需與接管人員辦

清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)

理監(jiān)交。

第四章支票管理

第十九條支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)

須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票

按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人

在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核

對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要

無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀

行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。

第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，

超期的財(cái)務(wù)人員月末清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工

資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,

領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借

款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金支出超過(guò)5000元時(shí),

會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，

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不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶(hù)兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或

出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支出（包含公私借用）每一筆款項(xiàng)，無(wú)

論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)

人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先

付款后補(bǔ)簽。

第五章現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

（二）個(gè)人勞務(wù)酬勞；

（三）出差人員必需攜帶的差旅費(fèi)；

（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支出個(gè)人款項(xiàng)，

超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支出；確需全額支出現(xiàn)金的.，

經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支出現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、原材料輔料、車(chē)輛保管維護(hù)和修理、

代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必需實(shí)行轉(zhuǎn)

帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部

分應(yīng)存入銀行。

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第二十九條財(cái)務(wù)人員支出現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支

出或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支出（即坐支）。

因特別情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金借款單》，

并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，

經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審

批程序第二條執(zhí)行。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅

費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，

財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支出現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手

人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門(mén)每月供給

的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)

經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員定時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳

憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包含領(lǐng)款單），由部門(mén)經(jīng)理簽

字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字,

填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十六條無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，

分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)

憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆

記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支出。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相

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符。

第六章會(huì)計(jì)檔案管理

第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)

計(jì)文件和其他有保管價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)次序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明

月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋

章（包含制單、審核、記帳、主管），由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保管,

歸檔前應(yīng)加以裝訂C

第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、定時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理

指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外

出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第七章懲罰方法

第四十二條顯現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)

本人月薪1—3倍：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金

額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)

金的；（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包含現(xiàn)金）或支出款

項(xiàng)的；

（四）利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）保存帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入

銀行的；

（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲罰的。

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第四十三條顯現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

（二）拒絕供給或供給虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

（三）偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

（五）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露隱秘及貪污挪用公

司款項(xiàng)的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利

益受到損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第八章附則

（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

（二）出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

（三）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

（四）借款及各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

（五）其他有待增補(bǔ)完善的財(cái)務(wù)管理制度

第四十四條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條本規(guī)定自覺(jué)布之日起生效試行。

財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度3

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，合理組織收入、節(jié)

省費(fèi)用開(kāi)支，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)

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督，各項(xiàng)管理符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求。第二章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

與預(yù)算管理

第二條會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作重要包含：會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素養(yǎng)、

會(huì)計(jì)核算、審核原始憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)監(jiān)

督、會(huì)計(jì)檔案管理等工作。財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)，把握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工

作的各項(xiàng)規(guī)定和規(guī)定，嚴(yán)格履行本身的明，責(zé)。每項(xiàng)工作的實(shí)在要求

按財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。

第三條預(yù)算管理

廳機(jī)關(guān)預(yù)算包含年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。各處室依據(jù)

各自的職能和所承當(dāng)?shù)墓ぷ魅蝿?wù)編制收支預(yù)算，編制預(yù)算要堅(jiān)持實(shí)

事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，勵(lì)行節(jié)省的方針。計(jì)財(cái)處要對(duì)各處

（室、局）申報(bào)的收支預(yù)算嚴(yán)格審核、把關(guān)、簽定目標(biāo)責(zé)任并督促

檢查落實(shí)。要切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)厲性，特殊是對(duì)支出預(yù)算的執(zhí)行不

能任意更改，克服預(yù)算管理中的任意性和盲目性。各處室在編制收

支預(yù)算或申請(qǐng)，下達(dá)調(diào)配專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和返還款項(xiàng)時(shí)，必需與計(jì)財(cái)處協(xié)

商，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。實(shí)在的預(yù)算編制方法和時(shí)間要

求按省財(cái)政廳和廳計(jì)財(cái)處的要求辦理。

第二章資金管理

第四條收入管理

收入是機(jī)關(guān)為開(kāi)展工作依法取得的非彌補(bǔ)性資金，包含財(cái)政撥

入資金和各種收入，按批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目收取并應(yīng)繳財(cái)政的預(yù)算內(nèi)

（外）資金收入上繳財(cái)政后由財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核撥的預(yù)算外資金收入、其

它收入等。

（一）財(cái)政預(yù)算撥款收入是指：財(cái)政預(yù)算撥入的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)

和有特定用途的各種專(zhuān)項(xiàng)撥款收入。

（二）預(yù)算外收入是指：財(cái)政部門(mén)從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)按規(guī)定核撥給行

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政單位的預(yù)算外資金、經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)由行政單位依照使用計(jì)劃，

不上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的少量預(yù)算外資金。

（三）其它收入是指：機(jī)關(guān)在開(kāi)展工作中取得的零雜收入、有

償服務(wù)收入等。

機(jī)關(guān)各種收入的取得應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定。依照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定適

時(shí)入賬、分項(xiàng)核算，統(tǒng)一管理。

第五條支出管理

支出是單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)、保證機(jī)關(guān)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金耗費(fèi)，

它包含常常性經(jīng)費(fèi)支出、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，其它支出等，有基建任務(wù)

時(shí)還包含基建支出。各種支出應(yīng)本著“量入為出、勤儉節(jié)省、超支

不補(bǔ)、節(jié)余留用”的原則嚴(yán)格管理。

（一）常常性經(jīng)費(fèi)支出是指：財(cái)政預(yù)算撥給單位的機(jī)關(guān)行政經(jīng)

費(fèi)，它包含個(gè)人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支

出實(shí)行“廳辦公室統(tǒng)一管理，各處（室、局）包干使用”的方法。

1、包干經(jīng)費(fèi)基數(shù)的確定：計(jì)財(cái)處按當(dāng)年財(cái)政預(yù)算布置的公用部

分經(jīng)費(fèi)扣除機(jī)關(guān)共用的水、電、暖、車(chē)輛、大型設(shè)備購(gòu)置、印刷等

費(fèi)用后的剩余部分，按處室人員數(shù)量調(diào)配給各處室。

2、包干經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、設(shè)備正

常維護(hù)費(fèi)、短期或?qū)ｎ}職工培訓(xùn)費(fèi)，以處室名義召開(kāi)小型會(huì)議費(fèi)和

零星接待費(fèi)等。

3、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長(zhǎng)簽字的原始

單據(jù)或用款計(jì)劃一辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長(zhǎng)審批簽字

一計(jì)財(cái)處報(bào)銷(xiāo)記賬一處室記賬。

4、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限：2千元以上由分管辦公室工作的

副廳長(zhǎng)審批。

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（二）專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出

專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出是指：財(cái)政部門(mén)、上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)及其它有關(guān)

部門(mén)為完成某頂任務(wù)而撥給的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)20由廳把握用于

專(zhuān)項(xiàng)目工作；其余按計(jì)劃由處室布置專(zhuān)項(xiàng)工作，專(zhuān)款專(zhuān)用，不能挪

作他用。

1、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：為完成工作任務(wù)而需要開(kāi)支的辦公

費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)、印刷費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、設(shè)備維

護(hù)費(fèi)、專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、接待費(fèi)等（有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定

辦）。

2、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行先審批支出計(jì)劃，然后按計(jì)劃支出的方法。

審批程序是：處室提出用款計(jì)劃一分管該處業(yè)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意一計(jì)

財(cái)處審核一分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)審批。

3、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限：2萬(wàn)元以?xún)?nèi)的支出由計(jì)財(cái)處審批，2

萬(wàn)元以上的支出由分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)審批。

4、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用需調(diào)整時(shí)，由計(jì)財(cái)外與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)整看

法，報(bào)分管業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意后計(jì)財(cái)處執(zhí)行。

5、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)。帶項(xiàng)目、跨年度、有時(shí)間要求的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi),

按項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)，待項(xiàng)目完成后結(jié)算，結(jié)算后有結(jié)余的，其結(jié)

余部分的60由廳計(jì)財(cái)處統(tǒng)一調(diào)配使用，40留處室使用。其它專(zhuān)項(xiàng)

經(jīng)費(fèi)原則上要求當(dāng)年完成任務(wù)，不做結(jié)轉(zhuǎn)。確有結(jié)余的按以上比例

調(diào)配使用。對(duì)按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

也應(yīng)按規(guī)定的支出范圍嚴(yán)格把握。職工福利費(fèi)由辦公室管理使用，

工會(huì)經(jīng)費(fèi)由機(jī)關(guān)工會(huì)管理使用。

（三）各種會(huì)議的召開(kāi)（參與）及經(jīng)費(fèi)支出

召開(kāi)（參與）各種會(huì)議要本著精簡(jiǎn)、高效、節(jié)省、務(wù)實(shí)的原則

掌控會(huì)期，出席（參與）人數(shù)和費(fèi)用支出。

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1、以廳名義召開(kāi)的會(huì)議由廳長(zhǎng)辦公會(huì)議決議；以處（室、局）

名義召開(kāi)的會(huì)議由廳長(zhǎng)辦公會(huì)或分管業(yè)務(wù)的副廳長(zhǎng)批準(zhǔn)。

2、嚴(yán)格掌控參會(huì)人數(shù)。參與省外召開(kāi)的各種會(huì)議要嚴(yán)格按會(huì)議

通知的要求把握參會(huì)人數(shù)，除廳長(zhǎng)或會(huì)議指定增添隨帶人員外，均

不得增添和隨帶參會(huì)人員。由處室組織在省召開(kāi)的各種會(huì)議也要嚴(yán)

格掌控參會(huì)人數(shù)和會(huì)議天數(shù)。

3、會(huì)議經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支和報(bào)銷(xiāo)。由廳及外（室、局）組織召開(kāi)的會(huì)

議經(jīng)費(fèi)依據(jù)會(huì)議通知的參會(huì)人數(shù)、時(shí)間做會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)計(jì)財(cái)處

審核，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)算執(zhí)行。出外參與會(huì)議的以會(huì)議通知和

領(lǐng)導(dǎo)批示作為報(bào)銷(xiāo)有關(guān)費(fèi)用的依據(jù)。會(huì)議經(jīng)費(fèi)的支出與報(bào)銷(xiāo)應(yīng)本著

從緊、從嚴(yán)的.原則，掌控在最低水平。

（四）職工出差交通、留宿費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

（1）交通費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。廳機(jī)關(guān)廳長(zhǎng)、副廳長(zhǎng)出差、開(kāi)會(huì)可按規(guī)定

乘座飛機(jī)、火車(chē)軟席、輪船二等艙；處級(jí)、副處級(jí)（含同等待遇人

員）乘座火車(chē)硬臥、輪船一般艙，如確因工作需要乘飛機(jī)或火車(chē)軟

席、輪船二等艙位的必需經(jīng)廳長(zhǎng)或分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意簽字；處

級(jí)以下工作人員出差均不得乘座飛機(jī)、火車(chē)軟席、輪船二等艙。

（2）機(jī)關(guān)工作人員出差留宿費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格把握在到達(dá)地區(qū)一般接

待所、賓館的留宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得住包間、高級(jí)賓館。

（五）各種支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)的把握

無(wú)論是常常性經(jīng)費(fèi)支出或?qū)ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)

行現(xiàn)行的各項(xiàng)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)（附：各種支出范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)行

制度），認(rèn)真審核原始單據(jù)的合法性，特殊是對(duì)帶有普遍性和常常

性的開(kāi)支不能任意提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開(kāi)支范圍。如確因工作或特

別情況需要擴(kuò)大開(kāi)支范圍或提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的，必需在費(fèi)用發(fā)生之前

征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意后方可開(kāi)支，必需時(shí)經(jīng)廳長(zhǎng)辦公會(huì)討論決議，

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否則所發(fā)生的費(fèi)用由個(gè)人負(fù)擔(dān)。

（六）為適時(shí)把握各種經(jīng)費(fèi)收支情況，計(jì)財(cái)處每月向廳領(lǐng)導(dǎo)報(bào)

送有關(guān)經(jīng)費(fèi)收支情況報(bào)表一份。

第六條往來(lái)款項(xiàng)的管理

往來(lái)款項(xiàng)指機(jī)關(guān)依據(jù)規(guī)定和工作需要而通過(guò)暫付款、暫存款、

應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款等科目核算的各種款項(xiàng)。各種往來(lái)款

項(xiàng)應(yīng)適時(shí)清理，該報(bào)銷(xiāo)的報(bào)銷(xiāo)，該收回的收回，該結(jié)算的結(jié)算，該

上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)?，不能長(zhǎng)期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截

留座支。特殊是職工個(gè)人借出的差旅費(fèi)、材料采購(gòu)等款項(xiàng)要在費(fèi)用

發(fā)生后的20日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，形成實(shí)際支出。

第七條現(xiàn)金和銀行存款管理

（一）現(xiàn)金管理

1、機(jī)關(guān)正常開(kāi)支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格掌控在銀行核定的備用金數(shù)額

以?xún)?nèi)，無(wú)特別情況不能超定額庫(kù)存。

2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必需填制大

額現(xiàn)金支出審批表，待銀行同意后方可支出。

3、各種收費(fèi)所取得的現(xiàn)金必需適時(shí)送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒?/p>

和坐支。

4、出納人員應(yīng)對(duì)支出的現(xiàn)金做到日清月結(jié)，逐筆記賬，定時(shí)對(duì)

賬，保證現(xiàn)金使用安全。

（二）銀行存款管理

1、廳機(jī)關(guān)除計(jì)財(cái)處、工會(huì)、各學(xué)會(huì)、機(jī)關(guān)黨委準(zhǔn)許在銀行開(kāi)設(shè)

賬戶(hù)外，其余均不得開(kāi)戶(hù)，已經(jīng)開(kāi)戶(hù)的要清理消戶(hù)。

2、對(duì)銀行開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)，要嚴(yán)格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)

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外，不準(zhǔn)許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不準(zhǔn)許轉(zhuǎn)借賬號(hào)，供其他單

位和個(gè)人使用。

3、經(jīng)管人員要按銀行存款會(huì)計(jì)科目核算的要求適時(shí)清賬、對(duì)賬、

核對(duì)余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。

第三章公款借支與報(bào)銷(xiāo)

第八條公款借支

各單位必需依照計(jì)劃嚴(yán)格掌控費(fèi)用支出。

（一）因公出差或工作需要借用公款，應(yīng)憑出差會(huì)議通知經(jīng)部

門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù)，不準(zhǔn)許公款私用。

（二）借款人須填寫(xiě)“借款單”，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)掌控借款金額。

（三）見(jiàn)后報(bào)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批。

（四）后7天內(nèi)核銷(xiāo)還款，不得無(wú)故拖欠借款。

（五）大額支出原則上應(yīng)使用支票。特別情況需使用現(xiàn)金的，

由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)使用。

（六）領(lǐng)用支票時(shí)須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，經(jīng)計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人同意后

予以辦理。

（七）支票必需按所列用途使用。不按所列用途使用的，計(jì)財(cái)

處不予報(bào)銷(xiāo)。

第九條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

（一）計(jì)劃內(nèi)的行政開(kāi)支，由辦公室負(fù)責(zé)管理。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由經(jīng)

辦人簽字、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、辦公室負(fù)責(zé)人簽署看法后轉(zhuǎn)計(jì)財(cái)處報(bào)

銷(xiāo)。

（二）計(jì)劃外的費(fèi)用開(kāi)支從嚴(yán)掌控，一律報(bào)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審定后

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方可實(shí)施。借支、報(bào)核的程序按計(jì)劃內(nèi)開(kāi)支的規(guī)定辦理。

（三）屬行政事務(wù)中需開(kāi)支的接待費(fèi)，由辦公室負(fù)責(zé)布置，屬

業(yè)務(wù)活動(dòng)需要開(kāi)支的接待費(fèi)，由業(yè)務(wù)處報(bào)請(qǐng)辦公室統(tǒng)一布置。

公務(wù)接待要本著勤儉節(jié)省的原則，嚴(yán)格掌控規(guī)模和開(kāi)支的金額。

（四）費(fèi)用發(fā)生后，最遲不超過(guò)7天辦理報(bào)銷(xiāo)清帳手綾。使用

支票的，最遲不超過(guò)5天辦理報(bào)帳手續(xù)。

（五）凡購(gòu)買(mǎi)辦公用品及設(shè)備等實(shí)物都要辦理人庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)，

憑電腦小票及合法的發(fā)票（政府機(jī)關(guān)內(nèi)部使用的單據(jù)除外）報(bào)帳。

（六）各種罰款的票由直接責(zé)任人自理，不得報(bào)銷(xiāo)。

財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度4

一、財(cái)務(wù)收支管理制度

1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支肯定要實(shí)事求是，

不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。

2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要適時(shí)記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特殊對(duì)

開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內(nèi)各項(xiàng)收支肯定要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，

做到先算后用，壓縮開(kāi)支，年結(jié)束算時(shí)不得超預(yù)算開(kāi)支，削減年內(nèi)

負(fù)債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在總結(jié)束算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未

收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，依照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益調(diào)

配。

5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用，應(yīng)適時(shí)與

村報(bào)賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠°

6、村干部年度工資經(jīng)村兩集體評(píng)議，報(bào)主管部門(mén)審核，經(jīng)黨、

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政府審批才能發(fā)放，但原則上村干部工資不得超過(guò)鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度

的轉(zhuǎn)移支出。但村內(nèi)資金來(lái)源較好，年終收益調(diào)配有節(jié)余時(shí)，可以

適當(dāng)增添。但增添原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元,

確保轉(zhuǎn)移支出不得挪作其他開(kāi)支。

7、村干部補(bǔ)貼依照村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)

定發(fā)放。

（1）支部書(shū)記、村主任每人每月電話(huà)費(fèi)為60元/月。村副級(jí)干

部電話(huà)費(fèi)每人每月電話(huà)費(fèi)為50元/月，但一人兼任多職的不得重復(fù)

發(fā)放，不得另報(bào)移動(dòng)電話(huà)話(huà)費(fèi)和固定電話(huà)座機(jī)話(huà)費(fèi)。

（2）出市辦理公事的車(chē)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，依據(jù)工作需要，但報(bào)銷(xiāo)生

活費(fèi)、補(bǔ)助及留宿費(fèi)按國(guó)家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。

（3）到市、區(qū)、鄉(xiāng)開(kāi)會(huì)做事車(chē)費(fèi)按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)：村支部書(shū)記、村

主任：800元/年，村兩副職干部600元/年。

（4）村級(jí)年度目標(biāo)管理獎(jiǎng)：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定,

人平不得超過(guò)1000元/年，不得按職別分?jǐn)偂?/p>

（5）有緊要項(xiàng)目工作的村，上級(jí)撥來(lái)的工作經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁平分，

應(yīng)按村干部平常協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時(shí)，取得加班費(fèi)和誤工費(fèi),

并按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放。

（6）以上述各項(xiàng)補(bǔ)助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金

正常運(yùn)轉(zhuǎn)、不增添新的債務(wù)的.情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。

8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受

災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村實(shí)行專(zhuān)賬管理，嚴(yán)格做到

專(zhuān)款專(zhuān)用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開(kāi)支。

受災(zāi)村民應(yīng)由村兩摸底造冊(cè)后，通過(guò)黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后，并張

榜公布，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

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9、凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算,

事后有結(jié)算，要實(shí)行專(zhuān)賬管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，并張榜公布，接受群眾

監(jiān)督，不得挪作其他開(kāi)支。

10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈(zèng)予重金禮品，干部下村督查工

作時(shí)，肯定要到農(nóng)戶(hù)家或者村干部家就工作餐，一律不得報(bào)煙酒和

進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi)C

11、村內(nèi)爭(zhēng)取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人供給便利，開(kāi)具

收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶(hù)過(guò)渡，進(jìn)行存入和支顯現(xiàn)金，套

取國(guó)家集體資金為個(gè)人全部。

二、財(cái)務(wù)審批制度

1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支發(fā)票通過(guò)理財(cái)小構(gòu)

成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷(xiāo)。

2、審批權(quán)限：

(1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批；

(2)501元至20xx元(含20xx元)由村主任、支部書(shū)記會(huì)簽;

(3)20xx元以上由村兩集體討論討論審批；

(4)興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)、重開(kāi)支應(yīng)由村民代表會(huì)或

理財(cái)小組討論同意，由村兩申報(bào)，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨、政府

審批同意后才能開(kāi)支。

3、村內(nèi)支部書(shū)記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各

項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票應(yīng)由村兩集體審核簽名才能報(bào)銷(xiāo)。

4、對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的,

村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷(xiāo)。

三、村賬鄉(xiāng)代管制度

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1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制

度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一供給財(cái)務(wù)，公開(kāi)資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，

搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。

2、村集體資產(chǎn)全部權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原

則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

3、村級(jí)各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性，手

續(xù)齊全，先由理財(cái)小構(gòu)成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度

最終一個(gè)月月末由村報(bào)賬員向主管部門(mén)交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

4、村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門(mén)人員核對(duì)各科目賬戶(hù)余額,

如有發(fā)生錯(cuò)誤，并適時(shí)核查矯正。

5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，做到規(guī)范有

序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，

規(guī)范資金收入的收繳程序，適時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶(hù)，強(qiáng)

化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

四、財(cái)務(wù)人員管理制度

1、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作，但有的村報(bào)賬員和出納進(jìn)行分設(shè),

支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作，必需依照《中華人民共和國(guó)

會(huì)計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落

實(shí)，按章做事。

2、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來(lái)結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、

記好村內(nèi)現(xiàn)金日記張，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月末向

主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續(xù)，核對(duì)賬戶(hù)余額。

3、村級(jí)報(bào)賬員接受上級(jí)主管部門(mén)管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)

素養(yǎng)和財(cái)務(wù)管理水平。

4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全

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意為人民服務(wù)，做好本職工作。

5、村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫(xiě)好年度核算分析,

參加擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情況。

6、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變?cè)臁⑼扛暮陀幸鈿鐣?huì)計(jì)

原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)厲處理,

情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

五、現(xiàn)金管理制度

1、村報(bào)賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金1銀行存款）、收入、支出,

其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。

2、庫(kù)存現(xiàn)金不得白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)和賬外賬，更不準(zhǔn)

坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額1000元。

3、不準(zhǔn)將村內(nèi)集體銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。

4、村報(bào)賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清

月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門(mén)記賬服務(wù)中心核對(duì)賬款余額，

雙方簽字。

5、各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、

開(kāi)支不合理的.，要堅(jiān)持原則，出納有權(quán)拒付。

六、理財(cái)制度

1、理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表35人構(gòu)成，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)

務(wù)監(jiān)督管理工作。

2、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持理財(cái)?shù)脑瓌t，理財(cái)小組有權(quán)

監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。

3、理財(cái)小構(gòu)成員應(yīng)定期召開(kāi)理財(cái)會(huì)議，聽(tīng)取群眾看法和建議，

并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表會(huì)公布。

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4、理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)覺(jué)違村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)適時(shí)

上報(bào)主管部門(mén)進(jìn)行處理。

七、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

1、村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心供給財(cái)務(wù)公開(kāi)資料,

每年度進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開(kāi)內(nèi)容

要真實(shí)全面。

2、公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主，公開(kāi)欄設(shè)在人口居住密集地帶、

重要交通路口等便利閱覽的地方。

3、對(duì)群眾所提出看法和建議，要向群眾解釋和矯正。

八、財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度

1、村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理使

用現(xiàn)金，勤儉節(jié)省的原則，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2、編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)村兩討論決議，通過(guò)村民代表會(huì)并報(bào)

主管部門(mén)審核。

3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，量財(cái)而出，合理使用資金，做

到增收節(jié)支，不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增添村內(nèi)債負(fù)。

4、集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌登籌勞和募捐款要通過(guò)村民

代表會(huì)同意，并報(bào)主管部門(mén)審核，遞交鄉(xiāng)黨、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。

必需專(zhuān)款專(zhuān)用，鄉(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。

5、對(duì)其他往來(lái)應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益調(diào)配，只能預(yù)

算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助依照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。

6、村內(nèi)預(yù)算爭(zhēng)取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過(guò)爭(zhēng)取資金總額的30%,

會(huì)議費(fèi)開(kāi)支預(yù)算不得超過(guò)村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合

的25%,應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。

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九、票據(jù)管理制度

1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營(yíng)管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購(gòu)買(mǎi)白

條收款收據(jù)使用。

2、購(gòu)買(mǎi)物資要開(kāi)具發(fā)票，報(bào)賬員（出納）不得私自開(kāi)白條證明

報(bào)銷(xiāo)，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷(xiāo)。

3、村向各單位收款，收款方必需使用湖南省村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織

往來(lái)結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。

4、村內(nèi)上級(jí)撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村主任兩人印章及

村會(huì)公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開(kāi)具收款收據(jù)。

5、村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)

行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。

十、財(cái)務(wù)審計(jì)制度

1、對(duì)村、組集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門(mén)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位

都必需接受鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，并按審計(jì)有關(guān)程序定期審

計(jì)或不定期審計(jì)，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。

2、在審計(jì)過(guò)程中，被審單位財(cái)務(wù)人員必需照實(shí)供給資料，如有

隱瞞，除處以罰款外，并追究責(zé)任。

3、經(jīng)營(yíng)管理站審計(jì)事務(wù)所對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審

計(jì)后，審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論，被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后,

如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行。

4、在審計(jì)當(dāng)中發(fā)覺(jué)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要適時(shí)處理整改，對(duì)較重的經(jīng)

濟(jì)問(wèn)題要移交鄉(xiāng)黨、政府及有關(guān)司法部門(mén)進(jìn)行處理。

2、最新財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度5

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一、庫(kù)存現(xiàn)金管理

1.公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金掌控在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)

金。

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。

現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)適時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者

的責(zé)任。

3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬(wàn)元以上）時(shí)，

需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。

6.現(xiàn)金出納員必需嚴(yán)格和妥當(dāng)保管金庫(kù)密碼和鑰匙。

7.現(xiàn)金出納員要妥當(dāng)保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)

物不得存放入內(nèi)。8.現(xiàn)金出納員必需隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)

導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9.出納員必需嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

二、銀行存款管理

1.公司必需遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔

佑襄助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.公司必需認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共

和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥當(dāng)保管。

4.銀行結(jié)算方式依據(jù)公司實(shí)際情況實(shí)行如下幾種方式：支票（現(xiàn)

金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托

收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話(huà)費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他

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不予使用。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要適時(shí)入帳。

6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納

員應(yīng)適時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每

季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)整明細(xì)表。

7銀行出納員對(duì)銀行調(diào)整明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必需適時(shí)查明原

因，對(duì)顯現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要適時(shí)予以清

理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必需實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,

記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

三、往來(lái)帳款的管理

1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)依據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)

適時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，

登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)

售部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購(gòu)借款、

各部門(mén)備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后適時(shí)報(bào)銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。

各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)適時(shí)

進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對(duì)帳，保證雙方

賬賬核對(duì)一致。

四、內(nèi)部牽制：

1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

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3.庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人

制單。

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

小公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

一、目的

為了規(guī)范管理本公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，內(nèi)部掌控和

經(jīng)濟(jì)核算，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特殊訂

立本制度。

二、訂立本制度的依據(jù)

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)法》等國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)

合本藥業(yè)科技有限公司的實(shí)在情況訂立本制度。

三、訂立本制度的原則

第一條建立和建全公司內(nèi)部管理制度，完善經(jīng)濟(jì)核算，盡可能

地降低消耗增添盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營(yíng)

成果。

第二條正確計(jì)算和反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果，依法繳納稅收。

第三條財(cái)務(wù)管理必需做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算掌控，核算分析

和考核等工作。

第二章財(cái)務(wù)工作管理規(guī)范

第一條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必需真

實(shí)、正確、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

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第二條各部門(mén)辦理事務(wù)必需填制或取得原始憑證，并適時(shí)送交

財(cái)務(wù)。

從外單位取得的原始憑證，必需蓋有填制單位公章。從個(gè)人處

取得的原始憑證，必需有填制人的簽字。自制原始憑證必需有經(jīng)辦

人簽字。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必需有實(shí)物證明及出處。

第三條財(cái)務(wù)工作必需填制或取得原始憑證，依據(jù)審核的原始憑

證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必需具備：填制憑證的日期、編

號(hào)、內(nèi)容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名，在收款和付款記賬

憑證上出納必需簽字。

第四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合格的原始憑證，不予受理;

對(duì)記載不精準(zhǔn)、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、增補(bǔ)。

第五條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室，定期清查（每月一

次），保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)覺(jué)賬簿記錄

與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)適時(shí)向總經(jīng)理或主管提出書(shū)面報(bào)告，并懇

求查明原因，做出處理。

第六條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必需與接管人員辦清交

接手續(xù)。辦理交接手續(xù)，必需列出移交清單，接交人員按移交清單

逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

1、現(xiàn)金、有價(jià)證券應(yīng)與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶(hù)

余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單保持一致，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬

戶(hù)余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額保持一致，若不一致，移交人員必需

限期查清，若查不清，由移交人賠償。

2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必需完整無(wú)

缺。如有短缺，必需查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負(fù)

責(zé)。

3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實(shí)物，必需交接清晰。

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對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問(wèn)題，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的

要對(duì)其數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

4、會(huì)計(jì)人員交接必需有監(jiān)交人。一般會(huì)計(jì)人員交接由財(cái)務(wù)部門(mén)

經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部門(mén)經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。

5、交接完畢，交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。移交清單一式三

份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第三章貨幣資金管理制度

本制度所指貨幣資金，指公司全部的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、支

票。

一、現(xiàn)金管理制度

第一條現(xiàn)金使用規(guī)定：

1、必需憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，禁止白條

抵庫(kù)；對(duì)違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù)，出納有權(quán)拒絕支出；

2、出納支出現(xiàn)金后，收款人必需在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn)；

3、出納收到的每一筆現(xiàn)金，無(wú)論金額大小，都必需開(kāi)具現(xiàn)金收

據(jù)；

現(xiàn)金收據(jù)中必需注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金

額（大小寫(xiě)必需一致）、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、出納簽名等；

4、不準(zhǔn)私事借支公款；

5、妥當(dāng)保管保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼，確保資金安全。

第二條現(xiàn)金核算與盤(pán)點(diǎn)：

1、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬

2、每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)適時(shí)結(jié)算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點(diǎn)數(shù)

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量，盤(pán)出實(shí)存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對(duì)無(wú)誤，做到日清月結(jié)；

3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對(duì)，至少每月一

次，做到帳帳相符。

4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行抽盤(pán)。對(duì)

現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)發(fā)覺(jué)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)查明原因適時(shí)進(jìn)行處理。倘若經(jīng)查明

盤(pán)盈屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)適時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)。原

因不明則由過(guò)失人賠償。

二、銀行存款管理制度

1、經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核符合公司支出規(guī)定的,原始憑證，作為銀行

存款支出依據(jù)。同時(shí)按原始憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款流水賬。

2、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日，出納人員應(yīng)適時(shí)結(jié)出銀行存款流水賬余額，

核對(duì)公司全部銀行賬戶(hù)余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應(yīng)

立刻核對(duì)查明原因，不準(zhǔn)許將帶有問(wèn)題的余額轉(zhuǎn)入第二天；

3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對(duì)，每月一

次，做到帳帳相符°

4、每月初，出納人員應(yīng)適時(shí)到銀行索取銀行對(duì)賬單，編制銀行

存款余額調(diào)整表。限行存款余額調(diào)整表由主管人員負(fù)責(zé)核對(duì)。

5、除公司規(guī)定的基本賬戶(hù)和結(jié)算賬戶(hù)之外，不得另行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)。

確屬需要的，需報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)；

6、公司銀行賬戶(hù)不得出租、出借給外單位使用；

三、支票管理制度

公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時(shí)，應(yīng)注

意以下幾點(diǎn)要求：

1、出納簽發(fā)支票，必需經(jīng)主管同意，支票填寫(xiě)要素必需齊全；

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2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其

他單位或個(gè)人使用；不得將支票交給其它單位代為簽發(fā)；

3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無(wú)誤后適時(shí)填制進(jìn)帳單，依據(jù)情

況送繳開(kāi)戶(hù)銀行或出票人開(kāi)戶(hù)行辦理托收。資金未進(jìn)帳，不得發(fā)貨。

4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使

用后應(yīng)適時(shí)清理，超過(guò)期限應(yīng)適時(shí)核對(duì)和清查。

5、出納應(yīng)妥當(dāng)保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。

第四章印章管理制度

第一條各類(lèi)印章必需分處專(zhuān)人保管、使用，不得擅自將本身保

管的印章交他人使用。

第二條應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類(lèi)印章，不

得亂用錯(cuò)用。

第三條印章保管人員應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查，

注意核實(shí)內(nèi)容，審核無(wú)誤后送總經(jīng)理批閱方可登記蓋章。印鑒外借

必需經(jīng)總經(jīng)理同意，進(jìn)行登記，注明用途。

第四條各類(lèi)印章，不用時(shí)應(yīng)上鎖保管，做到人走章收。財(cái)務(wù)專(zhuān)

業(yè)印章和法人代表章，要放入保險(xiǎn)柜保管。

第五章備用金管理制度

第一條申請(qǐng)審枇及歸還手續(xù)：借款人依據(jù)公司規(guī)定或計(jì)劃填寫(xiě)

“借款單”，申請(qǐng)人簽名一一部門(mén)經(jīng)理審核一一總經(jīng)理批準(zhǔn)一一財(cái)

務(wù)主管審核一一出納審核付款。

第二條備用金實(shí)行專(zhuān)人借支專(zhuān)人負(fù)責(zé)的方法，不得轉(zhuǎn)借他人。

第三條財(cái)務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)不全情況下，私自使用備用

金或擴(kuò)大范圍和限額的，視情節(jié)輕重對(duì)財(cái)務(wù)人員處50元以上罰款。

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第四條除公司規(guī)定部門(mén)使用的固定性備用金外，商品采購(gòu)?fù)瓿珊?

天內(nèi)須到財(cái)務(wù)報(bào)賬，依據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補(bǔ)。

第五條備用金超過(guò)歸定時(shí)間未歸還，每逾期一天按3%計(jì)息，

并在歸還借款時(shí)付清；因其他特別原因需要續(xù)借的，必需提出書(shū)面報(bào)

告，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息。在借款人拒不歸

還情況下（超過(guò)歸還時(shí)間一個(gè)星期），由出納直接在工資獎(jiǎng)金中扣收

借款額和逾期利息。

第六條財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)備用金每月盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于備用金盤(pán)點(diǎn)損失,

由責(zé)任人賠償；

第六章費(fèi)用開(kāi)支管理

一、人工費(fèi)用管理

第一條人工費(fèi)包含全部人員基本工資、工齡工資、各種獎(jiǎng)金、

加班工資、補(bǔ)貼工資等支出。依據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各

部門(mén)績(jī)效完成情況計(jì)算應(yīng)付工資，報(bào)經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

第二條考勤規(guī)定：考勤由專(zhuān)人負(fù)責(zé)記錄，將出勤情況分遲到、

曠工、病假、事假等照實(shí)記錄。（其中，公司每日晨會(huì)開(kāi)始未到視為

遲到，晨會(huì)結(jié)束未到視為曠工半天；未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請(qǐng)假視為曠工。）

在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，須填報(bào)加班申請(qǐng)表一式兩份，報(bào)

人力資源部審批。無(wú)加班申請(qǐng)表的不予計(jì)算加班工資?？记谌藛T每

月2號(hào)將審核無(wú)誤的考勤表上報(bào)財(cái)務(wù)部并張貼。

第三條工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：日工資以基本工資為準(zhǔn)計(jì)算，每月按實(shí)

際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計(jì)算日工資。遲到、曠工、請(qǐng)假等按相關(guān)

考勤制度執(zhí)行。

第四條工資發(fā)放時(shí)間定為每月810日，財(cái)務(wù)部應(yīng)適時(shí)將工資發(fā)

放到員工本人，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補(bǔ)助等必

需依據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費(fèi)支出依據(jù)。

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二、差旅費(fèi)用的預(yù)支和報(bào)銷(xiāo)依照出差管理制度執(zhí)行。

三、其它費(fèi)用管理

第一條公司辦公用品及電腦、傳真復(fù)印機(jī)等電子產(chǎn)品的購(gòu)買(mǎi)和

維護(hù)和修理，須訂立購(gòu)買(mǎi)和維護(hù)和修理保養(yǎng)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算，報(bào)經(jīng)

理審批。

第二條公司公務(wù)用車(chē)產(chǎn)生的燃油費(fèi)、修理費(fèi)等費(fèi)用和違規(guī)經(jīng)濟(jì)

損失依照用車(chē)管理制度執(zhí)行。

第三條水電，租賃費(fèi)等，依據(jù)合同價(jià)款，通過(guò)預(yù)提費(fèi)用核算入

帳。

第七章費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度

第一條報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用必需以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據(jù)，原始

發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。

第二條發(fā)生的費(fèi)用必需按規(guī)定分類(lèi)填寫(xiě)公司統(tǒng)一的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，

不得任意填寫(xiě)。

第三條各種原始憑證必需大小寫(xiě)一致，不得涂改，并注明附件

張數(shù)和所屬部門(mén)和職務(wù)，內(nèi)容和項(xiàng)目必需齊全。原始憑證必需按公

司規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必需完備，否則財(cái)務(wù)有權(quán)

不予報(bào)銷(xiāo)。

第四條各項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必需在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,

各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)適時(shí)審批，防止造成費(fèi)用入賬逾期現(xiàn)象。

第五條對(duì)于手續(xù)或填寫(xiě)不符要求的一律退回修改、補(bǔ)全手續(xù)、

重填憑證；對(duì)于不得報(bào)支的費(fèi)用項(xiàng)目，一律退回拒付；對(duì)于超期申報(bào)

的費(fèi)用，依據(jù)相關(guān)項(xiàng)目規(guī)定進(jìn)行報(bào)支。

小公司財(cái)務(wù)制度范文

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一、總原則

1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)

理審批的計(jì)劃內(nèi)的支出，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)

責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必需有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等

部門(mén)的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、適時(shí)、精準(zhǔn)、完整。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)

責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司實(shí)在情況建立規(guī)范的

財(cái)務(wù)模式，引導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)

務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本賽用推測(cè)、計(jì)劃、掌控、核算、分析和考核，監(jiān)督

各部門(mén)降低消耗、節(jié)省費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升

辭退等提出方案和看法。

3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的訂立，推行會(huì)計(jì)電算化

管理方式等。

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5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參加公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的推測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策

和管理，做好對(duì)本部門(mén)工作的引導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織引導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;

幫助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行掌控、分析及考核。

8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和

立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。

9、參加價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的訂立。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會(huì)計(jì)職責(zé)

1、依照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、

數(shù)字精準(zhǔn)、賬目清晰、處理適時(shí)；

2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)

表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)

表的填報(bào)；

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保管和管理

工作；

4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，適時(shí)核對(duì),

保證帳實(shí)相符。

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財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度6

第一節(jié)總則

第1條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,

結(jié)合公司實(shí)在情況，訂立本制度。

第2條財(cái)務(wù)管理工作必需在加強(qiáng)宏觀掌控和微觀搞活的基礎(chǔ)上,

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，強(qiáng)大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

第3條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)省,

精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張揮霍和一切不必需的開(kāi)支，降低

消耗，增添積累。

第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)〔含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)

企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必需執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)

企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

第二節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

第5條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

非獨(dú)立核算的單位配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員。

第6條公司部會(huì)計(jì)師。

公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)。

下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)

計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，依據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必需的會(huì)計(jì)人

員。

第7條總會(huì)計(jì)師幫助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，

對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。

總會(huì)計(jì)師重要職責(zé)如下：

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1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署

公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，

對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，引導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)

經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；

2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等進(jìn)展項(xiàng)目及緊要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)

可行性報(bào)告提出評(píng)估看法；

3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽

署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；

5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法

令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、

不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；

8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)

定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；

9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財(cái)會(huì)人員的素養(yǎng)

和業(yè)務(wù)水平；

10.簽署下屬公司、企業(yè)的10