濰坊學院企業(yè)內(nèi)部控制期末考試 (0413004B)復習題

企業(yè)內(nèi)部控制期末考試一、單選題1.內(nèi)部控制審計的主要目的是(2.00分)A.鑒證財務報表的真實性B.評價內(nèi)部控制的有效性C.發(fā)現(xiàn)并糾正管理中的問題D.提高企業(yè)運營效率答案：B2.下列哪項活動屬于信息與溝通環(huán)節(jié)？(2.00分)A.設定業(yè)績目標B.執(zhí)行內(nèi)部審計C.收集并傳遞內(nèi)外部信息D.實施控制活動答案：C3.內(nèi)部控制報告中，應重點披露的內(nèi)容不包括(2.00分)A.內(nèi)部控制重大缺陷B.內(nèi)部控制有效性評價C.企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略D.內(nèi)部控制缺陷整改情況答案：C4.內(nèi)部控制中，不相容職務分離的核心是(2.00分)A.提高工作效率B.防止舞弊C.降低成本D.優(yōu)化組織結構答案：B5.風險應對策略不包括(2.00分)A.風險規(guī)避B.風險降低C.風險轉移D.風險接受但不采取行動答案：D6.企業(yè)內(nèi)部控制的首要目標是(2.00分)A.提高企業(yè)盈利能力B.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)C.增加員工福利待遇D.擴大市場份額答案：B7.企業(yè)內(nèi)部控制評價的主體通常是(2.00分)A.外部審計機構B.管理層C.董事會D.股東大會答案：C8.內(nèi)部控制缺陷的嚴重程度分為(2.00分)A.一般缺陷、重要缺陷B.輕微缺陷、重大缺陷C.一般缺陷、重大缺陷、實質(zhì)性漏洞D.輕微缺陷、重要缺陷、嚴重缺陷答案：C9.企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎是(2.00分)A.完善的法律法規(guī)B.高效的業(yè)務流程C.良好的控制環(huán)境D.先進的技術支持答案：C10.下列哪項不屬于內(nèi)部控制五要素？(2.00分)A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.外部審計答案：D二、多選題1.風險降低的方法包括(2.00分)A.風險規(guī)避B.風險分散C.風險對沖D.風險控制答案：BCD2.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標？(2.00分)A.合理保證財務報告的可靠性B.提高經(jīng)營效率和效果C.促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的達成D.保護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整答案：ABCD3.企業(yè)內(nèi)部控制評價的內(nèi)容通常涵蓋(2.00分)A.內(nèi)部控制設計的合理性B.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性C.內(nèi)部控制缺陷的識別與整改D.內(nèi)部控制的持續(xù)優(yōu)化答案：ABC4.內(nèi)部控制的五要素包括(2.00分)A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通、監(jiān)督答案：ABCD5.內(nèi)部控制報告應包含哪些關鍵信息？(2.00分)A.內(nèi)部控制的基本情況B.內(nèi)部控制評價的范圍和方法C.內(nèi)部控制缺陷及其整改情況D.下一步內(nèi)部控制工作計劃答案：ABCD三、判斷題1.內(nèi)部控制只能由企業(yè)自己設計和實施，不能借助外部專業(yè)機構。(2.00分)答案：錯誤2.內(nèi)部控制只適用于大型企業(yè)，對中小企業(yè)不適用。(2.00分)答案：錯誤3.信息與溝通是內(nèi)部控制五要素之一。(2.00分)答案：正確4.內(nèi)部控制的目標是確保企業(yè)利潤最大化。(2.00分)答案：錯誤5.風險評估是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)之一。(2.00分)答案：正確6.企業(yè)內(nèi)部控制評價可以由內(nèi)部審計部門獨立完成。(2.00分)答案：正確7.內(nèi)部控制缺陷的整改責任應由管理層承擔。(2.00分)答案：正確8.內(nèi)部控制審計是對內(nèi)部控制有效性的一種獨立評價。(2.00分)答案：正確9.內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)的所有風險。(2.00分)答案：錯誤10.企業(yè)內(nèi)部控制報告必須對外公開披露。(2.00分)答案：錯誤四、名詞解釋1.風險評估(5.00分)解析：企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略的過程。2.內(nèi)部控制缺陷(5.00分)解析：內(nèi)部控制設計或運行存在的、可能導致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務報表出現(xiàn)重大錯報、企業(yè)經(jīng)營管理出現(xiàn)重大缺陷的漏洞或薄弱環(huán)節(jié)。3、會計軟件模塊化（5.00分）解析：會計軟件模塊化是指將會計軟件按照其功能劃分為多個相對獨立的模塊，每個模塊負責完成特定的會計處理任務。這種設計方式使得會計軟件更加靈活、易于維護和升級，同時也方便用戶根據(jù)實際需求選擇和使用相應的功能模塊。五、論述題題目：探討企業(yè)內(nèi)部控制體系建設中存在的問題與對策。解析：企業(yè)內(nèi)部控制體系建設是企業(yè)提升管理水平、防范風險的重要途徑。然而，在實際操作中，企業(yè)內(nèi)部控制體系建設仍面臨一些問題和挑戰(zhàn)。首先，部分企業(yè)對內(nèi)部控制體系建設的認識不足，缺乏足夠的重視和投入。這導致企業(yè)內(nèi)部控制體系不完善，存在諸多漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，難以有效防范風險。其次，企業(yè)內(nèi)部控制體系建設中存在制度不健全、執(zhí)行不到位等問題。一些企業(yè)雖然制定了內(nèi)部控制制度，但制度內(nèi)容不夠全面、不夠細致，且執(zhí)行力度不夠，導致內(nèi)部控制失效。針對以上問題，企業(yè)可以采取以下對策：一是加強內(nèi)部控制意識，提高管理層和員工對內(nèi)部控制的認識和重視程度；二是完善內(nèi)部控制制度，根據(jù)企業(yè)實際情況制定全面、細致的內(nèi)部控制制度，并加強制度執(zhí)行力度；三是加強內(nèi)部控制培訓和宣傳，提高員工的內(nèi)部控制素質(zhì)和意識；四是建立有效的監(jiān)督和評價機制，定期對內(nèi)部控制的有效性進行評價，及時發(fā)現(xiàn)并整改內(nèi)部控制缺陷；五是加強信息化建設，利用現(xiàn)代信息技術手段提升內(nèi)部控制的效率和準確性。六、簡答題1.內(nèi)部控制實施中常見的挑戰(zhàn)有哪些？(7.00分)解析：常見的挑戰(zhàn)包括：企業(yè)文化不支持內(nèi)部控制、管理層對內(nèi)部控制重視不夠、員工對內(nèi)部控制的理解和執(zhí)行不到位、缺乏有效的監(jiān)督和評價機制、信息技術應用不足等。2、簡述內(nèi)部控制與會計信息系統(tǒng)的關系。(7.00分)解析：內(nèi)部控制與會計信息系統(tǒng)之間存在密切的關系。一方面，會計信息系統(tǒng)是內(nèi)部控制的重要組成部分，通過自動化和標準化的數(shù)據(jù)處理流程，提高了內(nèi)部控制的效率和準確性。另一方面，內(nèi)部控制對會計信息