濰坊學院稅法期末考試復(fù)習題

稅法期末考試一、單選題1.我國增值稅的納稅期限通常為？(2.00分)A.1日、3日、5日、10日、15日或1個月B.半年C.1年D.隨時答案：A2.企業(yè)所得稅的稅率為？(2.00分)A.0.25B.0.17C.0.13D.0.03答案：A3.稅收的基本特征是？(2.00分)A.無償性、固定性、強制性B.自愿性、固定性、強制性C.無償性、變動性、強制性D.自愿性、變動性、無償性答案：A4.車輛購置稅的稅率是？(2.00分)A.0.1B.0.2C.0.05D.0.03答案：A5.下列哪項不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？(2.00分)A.工資、薪金所得B.利息、股息、紅利所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.企業(yè)所得稅所得答案：D6.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是？(2.00分)A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人B.出租土地使用權(quán)的單位和個人C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個人D.抵押土地使用權(quán)的單位和個人答案：A7.資源稅的征稅范圍包括？(2.00分)A.礦產(chǎn)品、鹽B.農(nóng)產(chǎn)品C.工業(yè)產(chǎn)品D.服務(wù)業(yè)收入答案：A8.下列哪項不屬于流轉(zhuǎn)稅？(2.00分)A.個人所得稅B.增值稅C.消費稅D.營業(yè)稅答案：A9.印花稅的征稅對象包括？(2.00分)A.經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等B.工資單C.購物發(fā)票D.銀行存款利息單答案：A10.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是？(2.00分)A.房產(chǎn)的評估價值B.房產(chǎn)的賬面價值C.房產(chǎn)的余值或租金收入D.房產(chǎn)的原始價值答案：C二、多選題1.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括哪些？(2.00分)A.生產(chǎn)經(jīng)營收入B.利息收入C.租金收入D.特許權(quán)使用費收入答案：ABCD2.房產(chǎn)稅的減免規(guī)定包括哪些情形？(2.00分)A.國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)D.經(jīng)財政部批準免稅的其他房產(chǎn)答案：ABCD3.印花稅的免稅范圍包括哪些？(2.00分)A.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本B.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù)C.無息、貼息貸款合同D.農(nóng)牧業(yè)保險合同答案：ABCD4.下列哪些稅種屬于流轉(zhuǎn)稅？(2.00分)A.增值稅B.個人所得稅C.消費稅D.營業(yè)稅答案：ACD5.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？(2.00分)A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD三、判斷題1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。(2.00分)答案：正確2.城鎮(zhèn)土地使用稅只對國有企業(yè)征稅。(2.00分)答案：錯誤3.車輛購置稅的納稅人是車輛的購買者，但不包括進口車輛的單位和個人。(2.00分)答案：錯誤4.資源稅只對礦產(chǎn)品征稅。(2.00分)答案：錯誤5.稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入的一種方式。(2.00分)答案：正確6.稅收的強制性是指稅收是國家以法律形式規(guī)定的，納稅人必須依法納稅，否則將受到法律制裁。(2.00分)答案：正確7.房產(chǎn)稅只對城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的經(jīng)營性房產(chǎn)征稅。(2.00分)答案：錯誤8.印花稅只對經(jīng)濟合同征稅。(2.00分)答案：錯誤9.個人所得稅的納稅人只包括中國公民。(2.00分)答案：錯誤10.個人所得稅的起征點是每月5000元人民幣。(2.00分)答案：正確四、名詞解釋1.個人所得稅(5.00分)解析：個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅，是調(diào)整納稅義務(wù)人因多獲得而產(chǎn)生的個人所得稅收的稅收。2.稅收(5.00分)解析：稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入的一種方式。3.納稅義務(wù)人(5.00分)解析：指稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。五、簡答題1.簡述增值稅的計稅原理。(7.00分)解析：增值稅的計稅原理是：對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的增值額征收稅款。增值額是指商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通過程中新增的價值，即納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)的收入減去購進貨物或接受勞務(wù)所支付的款項后的余額。增值稅采用鏈條式抵扣制度，即納稅人可以將購進貨物或接受勞務(wù)所支付的增值稅作為進項稅額抵扣銷售貨物或提供勞務(wù)所收取的增值稅的銷項稅額，從而避免重復(fù)征稅。2.簡述稅收的三個基本特征。(7.00分)解析：稅收的三個基本特征是：稅收的強制性、稅收的無償性、稅收的固定性（或規(guī)范性）。稅收是國家憑借政治權(quán)力強制征收的，納稅人不能拒絕繳納；稅收是無償?shù)?，國家不向納稅人直接支付任何報酬；稅收具有固定性，即稅收的征收標準、范圍和方式由法律明確規(guī)定，不能隨意變更。六、論述題1.請論述直接稅與間接稅的區(qū)別，并分析它們對經(jīng)濟的影響。(21.00分)解析：直接稅與間接稅的主要區(qū)別在于征稅對象和稅負轉(zhuǎn)嫁的不同。直接稅是對納稅人的收入或財產(chǎn)直接征稅，如個人所得稅和企業(yè)所得稅，稅負不能轉(zhuǎn)嫁給他人。而間接稅則是對商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額征稅，如增值稅和消費稅，稅負可以通過價格機制轉(zhuǎn)嫁給消費者。直接稅對經(jīng)濟的影響主要體現(xiàn)在調(diào)節(jié)收入分配和穩(wěn)定經(jīng)濟方面，通過累進稅率可以減少貧富差距，促進社會公平；同時，直接稅的收入波動較小，有助于穩(wěn)定經(jīng)濟。間接稅則對價格水平、消費和投資