第一章 貨幣資金管理制度

第一章貨幣資金管理制度

1.目的：為規(guī)范公司貨幣資金管理，特制定本方法。

2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及各分子公司。分子公司應(yīng)在本規(guī)定權(quán)

限內(nèi)制定本單位貨幣資金管理權(quán)限的實施細(xì)則，并同時將實施細(xì)則報公

司財務(wù)部備案。

3.貨幣資金日常管理

貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包

括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必需嚴(yán)格遵守國家和本公

司的有關(guān)規(guī)定。對貨幣資金必需有效限制，各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營資金

挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。

3.1財務(wù)部的管理權(quán)限公司財務(wù)部內(nèi)部銀行是本公司貨幣資金集中管理

的機構(gòu)。對外辦理融資業(yè)務(wù)，對內(nèi)集中管理銷貨回款、按支配及工作進(jìn)

度向分公司和控股子公司撥付生產(chǎn)經(jīng)營資金、辦理公司總部其他資金收、

付業(yè)務(wù)。分子公司未經(jīng)公司批準(zhǔn)無權(quán)自行對外融資；公司財務(wù)部對貨幣

資金實行支配管理，對其收支進(jìn)行綜合平衡，嚴(yán)格限制，確保生產(chǎn)經(jīng)營

所需資金剛好籌措和合理運用。貨幣資金的支付，必需依據(jù)公司的審批

權(quán)限經(jīng)由公司主要負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并在財務(wù)部內(nèi)部銀行辦理相

應(yīng)手續(xù)后才能支付；財務(wù)部（含分、子公司財務(wù)部，下同）依據(jù)各職能

部門供應(yīng)的貨幣收支支配，進(jìn)行綜合平衡，按年、季、月編制公司資金

平衡支配，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按支配執(zhí)行，并仔細(xì)做好貨幣資金收支

的日常管理工作；財務(wù)部有權(quán)拒絕支付支配外資金。特殊狀況須經(jīng)有關(guān)

領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理追加支配手續(xù)，財務(wù)部視其當(dāng)時資金狀況，予以支配支

付。

3.2各職能部門的管理權(quán)限總工辦負(fù)責(zé)執(zhí)行材料物資選購支出支配和

多余材料物資銷售處理，并有效限制存貨（儲備資金）、應(yīng)付帳款（含

預(yù)付帳款）的資金占用水平：負(fù)責(zé)怪品備件選購支出及購進(jìn)固定資

產(chǎn)指標(biāo)，并有效限制庫存設(shè)備、備品備件、應(yīng)付帳款（含預(yù)付帳款）的

資金占用水平；負(fù)責(zé)并有效限制藥政、質(zhì)量管理等方面的費用支出支配；

商務(wù)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售收入和營銷費用指標(biāo)，有效限制存貨（發(fā)出產(chǎn)品）、

應(yīng)收帳款的資金占用水平；按公司年度銷售政策有效限制營銷費用指標(biāo);

負(fù)責(zé)生產(chǎn)的分公司、子公司除負(fù)責(zé)水、電、氣和制造費用指標(biāo)，有效限

制在產(chǎn)品、自制半成品的資金占用水平，還需有效限制原材料選購、

成品存貨資金占用水平；廣告部負(fù)責(zé)廣告費用支出指標(biāo)，按公司批準(zhǔn)的

支配有效限制廣告支出總額并按工作進(jìn)度運用資金；總經(jīng)辦負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)接

待費、小車費用及其他辦公費用支出指標(biāo)，在保證公司業(yè)務(wù)正常開展的

前提下，勵行節(jié)約，削減支出；信息部負(fù)責(zé)公司信息及網(wǎng)站建設(shè)維護支

出指標(biāo)，按公司支配有效限制支出總額；市場部負(fù)責(zé)市場研發(fā)支出指標(biāo)，

按公司支配有效限制市場研發(fā)支出總額；證券部負(fù)責(zé)公司信息披露費用

支出指標(biāo)，按公司支配有效限制支出總額；、人力資源部負(fù)責(zé)公司員工

工資及工資性補貼支出指標(biāo)，及員工基本保險、員工賀儀與奠儀以及員

工生日等福利支出指標(biāo)，按公司支配有效限制。

3.3貨幣資金收支信息反饋財務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職

能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必需剛好反饋到財

務(wù)部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財務(wù)部提交一份原

件，以便依據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的（或無有效合

同、協(xié)議），財務(wù)部有權(quán)拒絕辦理；公司財務(wù)部內(nèi)部銀行應(yīng)按日向銷售

公司提交銷貨回款清單，定期與分公司、子公司財務(wù)部核對資金往來帳

務(wù)；財務(wù)部應(yīng)于當(dāng)日下午下班前向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報送貨幣資金收支日報表,

按月報送貨幣資金收支狀況表，并提出相應(yīng)建議；財務(wù)部應(yīng)剛好駕馭貨

幣資金收支信息，有權(quán)參與產(chǎn)品銷售會議，物資訂貨會議以及重大合同

協(xié)議的簽署，隨時駕馭貨幣資金收支動態(tài)。

4.現(xiàn)金管理

4.1現(xiàn)金運用范圍包括：支付職工工資、津貼、獎金；支付個人勞務(wù)酬

勞，包括講課費、稿費、詢問費及其他各項勞務(wù)酬勞；依據(jù)國家規(guī)定頒

發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；支付各種勞動愛護

費、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出；向不用銀行結(jié)算的個

人或單位收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價款；出差人員必需隨身攜帶的差

旅費；結(jié)算起點以下的零星支出；人民銀行規(guī)定的須要支付現(xiàn)金的其它

支出。

4.2現(xiàn)金庫存限額。依據(jù)的遠(yuǎn)近和交通便利與否等具體狀況，依據(jù)三至

五天的正常開支的須要量，由銀行核定庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一經(jīng)核

定，必需嚴(yán)格遵守。超過庫存限額的現(xiàn)金，必需馬上送存開戶銀行。需

大額支付現(xiàn)金時，提前與開戶行聯(lián)系，取款當(dāng)日將現(xiàn)金支付完畢。

4.3財務(wù)部設(shè)立訂本式“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員按日登記；同時由其

他專職人員將有關(guān)業(yè)務(wù)錄入電腦記帳。月末“現(xiàn)金日記帳”余額應(yīng)與電腦

記錄的“現(xiàn)金總帳”余額和庫存現(xiàn)金數(shù)額相符，做到帳帳、帳實相符。

4.4出納人員工作職責(zé)出納人員必需依據(jù)會計人員填制的內(nèi)容完整、手

續(xù)齊全的現(xiàn)金收付憑證，依據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的依次逐筆登記“現(xiàn)金日記帳

現(xiàn)金收付款憑證必需大小寫金額相符，原始單據(jù)齊備，且審簽手續(xù)齊全,

收款人在收支憑證上簽字后，出納人員才能收付款項，并當(dāng)面點清；收

付款項辦理完畢，出納人員在收付款憑證上加蓋“收訖”、“付訖”及出納

員名章戳記，對報銷的附件加蓋“附件”戳記；

對內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，出納人

員有權(quán)拒絕辦理；每日終了，出納人員應(yīng)計算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計

數(shù)和結(jié)存數(shù)，并同庫存現(xiàn)金實存額核對，做到帳實相符，日清月結(jié)；在

實現(xiàn)電算化條件下，現(xiàn)金日記帳與總帳的核對，收支憑證與帳簿的核對,

帳存與實存的核對，仍由出納人員負(fù)責(zé)。

4.5現(xiàn)金內(nèi)部限制出納人員無權(quán)進(jìn)行現(xiàn)金帳務(wù)的處理，不得先收或付款

后，才將單據(jù)交會計人員制單；收付款事項，必需有人經(jīng)手、有人驗收、

有人批準(zhǔn)，做到憑證規(guī)范、手續(xù)齊全。原始憑證不得涂改；不得超過國

家規(guī)定范圍和限額運用現(xiàn)金；不得超過銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金;

不得坐支現(xiàn)金；不得以“白條”充抵庫存現(xiàn)金；不得保留帳外現(xiàn)金（公款）；

審核人員要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查、核實，確?，F(xiàn)金帳帳相

符、帳實相符。

5.銀行存款管理

5.1嚴(yán)格執(zhí)行《銀行帳戶管理方法》和《銀行結(jié)算制度》，保證銀行結(jié)

算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。依據(jù)工作須要，在銀行開立（人民幣）基本存款帳

戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶。但只能在銀行開立一個基本存款帳

戶，不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款帳戶。開立基本存款帳戶必需憑

人民銀行核發(fā)的開戶許可證辦理。其余存款帳戶的開立，也必需依據(jù)銀

行帳戶管理方法規(guī)定進(jìn)行C

5.2子公司的基本賬戶一般交公司財務(wù)部內(nèi)部銀行管理，經(jīng)公司財務(wù)部

同意，可以在工作就近地開設(shè)一個一般存款賬戶，以辦理資金支付業(yè)務(wù)。

特殊狀況需運用基本賬戶的，需經(jīng)公司總經(jīng)理同意。

5.3在銀行開立的存款帳戶，只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動，不得出租和轉(zhuǎn)

讓帳戶。

5.4依據(jù)《銀行結(jié)算制度》規(guī)定，正確運用銀行結(jié)算方式。目前采納的

結(jié)算方式一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)

算等。

5.5銀行存款內(nèi)部限制財務(wù)部內(nèi)部銀行設(shè)置“銀行存款”科目進(jìn)行銀行存

款總分類核算。并設(shè)立訂本式“銀行存款日記帳”，對銀行存款的收付結(jié)

存進(jìn)行序時登記。出納人員依據(jù)銀行存款收付憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生依次逐

筆登記入帳?！般y行存款日記帳”的月末余額必需與“銀行存款''總帳的月

末余額相符；月份終了，“銀行存款日記帳''應(yīng)與"銀行存款對帳單”核對。

如有未達(dá)帳項需將已經(jīng)入帳而銀行未入帳的項目和銀行己入帳而未入

帳的項目編制“銀行存款余額調(diào)整表經(jīng)過調(diào)整后，銀行存款帳面余額

應(yīng)與銀行對帳單余額相符；各公司須要支付的款項，超過國家規(guī)定的現(xiàn)

金運用限額以上的，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。各單位在請款時，必需

供應(yīng)對方單位名稱、開戶銀行、帳號、稅務(wù)登記號以及請款的用途、金

額，按程序履行各級審簽手續(xù)后，財務(wù)部方得付款；財務(wù)部內(nèi)部銀行一

般不得簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或空頭支票；

空白支票由出納人員保管c簽發(fā)支票必需憑審簽手續(xù)齊全、審核無誤的

原始單據(jù)或請款單作為依據(jù)。簽發(fā)支票，必需有兩人或兩人以上辦理;

支票有效圖章，必需由兩人或兩人以上分管；簽發(fā)時，分管圖章的人員

要同時蓋章，才能作為銀行付款有效憑證（支票）。嚴(yán)禁在空白支票上

預(yù)先蓋上印鑒。填寫錯誤的作廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一

并保存。發(fā)生支票遺失，要馬上向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失

的，應(yīng)由丟失支票人負(fù)責(zé)；財務(wù)部負(fù)責(zé)人及審計人員要定期或不定期對

“銀行存款”、“銀行存款日記帳”、“銀行存款余額調(diào)整表''進(jìn)行審查、核

實，對支票和印鑒的保管進(jìn)行檢查，以確保銀行存款的平安完整；銀行

存款日記帳、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)整表、憑證及帳目要妥當(dāng)保

管，按時歸檔，不得丟失或毀損。

6.其他貨幣資金管理

6.1其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類

有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存

款和保函押金等。

6.2其他貨幣資金必需分類建立明細(xì)帳，以反映其他貨幣資金的增加、

削減、結(jié)存狀況。其運用狀況應(yīng)常常進(jìn)行清理。

6.3信用卡的開設(shè)，實行主要負(fù)責(zé)人“一支筆”審批制度。持卡人要正確

運用信用卡，不得違約和透支。如有違反由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟責(zé)任,

由持卡人負(fù)責(zé)。財務(wù)部對持卡人運用信用卡的狀況嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)控。

7.外幣業(yè)務(wù)管理

7.1外匯資金收支，必需逐筆登記，妥當(dāng)保管，并留意手續(xù)必需齊備。

要堅持貨幣計量原則，合理確定記帳本位幣；要正確設(shè)置外幣項目，實

行雙重計價制。凡是發(fā)生了外幣業(yè)務(wù)，除按記帳本位幣統(tǒng)一記錄外，還

應(yīng)按實際收付的外幣在相應(yīng)的外幣項目中進(jìn)行記錄。

7.2外匯資金應(yīng)合理選用折合匯率。外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時，為增加核算的精

確性，可選用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日國家公布的匯率作為折合匯率。

7.3匯兌損益期末國家外匯牌價折合為記帳本位幣金額與帳面記帳本位

幣金額的差額，即為匯兌損益。凡是由于匯率變更造成記帳本位幣與帳

面記帳本位幣的差額，或者期末編制會計報表而出現(xiàn)的折合差額，均作

為匯兌損好處理；籌建期間的匯兌損益，計入開辦費；生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)

生的匯兌損益，計入財務(wù)費用；清算期間發(fā)生的匯兌損益，計入清算損

益；與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付運

用前，計入購建資產(chǎn)的價值。

8.附則：

8.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)說明。

8.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢

止。

8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

其次章請款報銷制度

1.目的：為加強內(nèi)部管理，進(jìn)一步規(guī)范公司總部及各分子公司的資金運

用、款項支付和報銷審批權(quán)限和審批程序，特制定本制度。

2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司和各分子公司。分子公司可以在本規(guī)定

范圍內(nèi)制定本單位實施細(xì)則，并同時將實施細(xì)則報公司財務(wù)部備案。

3.管理原則

3.1貨幣資金實行收支兩條線管理

公司的貨幣資金嚴(yán)格實行收支兩條線管理。即：公司（含子公司）的銷

售收入全部存入銀行存款基本帳戶，各子公司的銀行存款基本帳戶由公

司財務(wù)部集中統(tǒng)一管理。各子公司經(jīng)公司財務(wù)部核定可單獨運用一個銀

行存款一般帳戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所需資金由公司財務(wù)部按當(dāng)月支配撥款,

各子公司按工作進(jìn)度和公司有關(guān)規(guī)定自主運用。個別子公司因特殊狀況

（地域限制、經(jīng)營方式須要等）須要自主運用銀行基本帳戶的，需報公

司總經(jīng)理審批。

3.2日常資金運用實行支配管理每年12月20日前，各分子公司和公司

職能部門依據(jù)公司次年的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和費用管理要求編制次年的日

常資金運用總支配，報公司財務(wù)部匯總，經(jīng)公司辦公會審查核準(zhǔn)后下達(dá)

年度用款支配。公司財務(wù)部按總用款支配編制貨幣資金籌集、運用支配。

每月4日前，各分子公司和公司職能部門依據(jù)年度資金運用支配、上月

支配執(zhí)行狀況和本月工作須要編制本月的日常用款支配，報公司財務(wù)部

匯總，經(jīng)公司辦公會審查核準(zhǔn)后下達(dá)月用款支配。公司財務(wù)部按月支配

和工作進(jìn)度向各子公司撥款，各子公司財務(wù)部按支配和公司的相關(guān)規(guī)定

審核后依據(jù)工作進(jìn)度用款,專項資金運用單項審批專項資金運用指支配

外的業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)購置、投資性支出和專項物資選購等資金運

用；專項資金運用由各分子公司和公司職能部門等用款單位事先提出單

項用款書面申請，說明款項的具體用途及將達(dá)到的效吳、用款數(shù)額和具

體用款時間，依據(jù)數(shù)額大小報公司分管領(lǐng)導(dǎo)或公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后才

能用款。額度較大的超過總經(jīng)理審批權(quán)限的投資性質(zhì)的資金運用，還需

履行國家和公司規(guī)定的有關(guān)審批程序，經(jīng)逐級審核批準(zhǔn)后才能執(zhí)行（審

批形式：公司董事會通過、公司董事會和股東大會通過、國家有關(guān)審批

機關(guān)批準(zhǔn)等）。

4.請款程序

4.1各分子公司請款

各分子公司申請當(dāng)月支配內(nèi)撥款時，由分子公司財務(wù)部填制公司財務(wù)部

內(nèi)部銀行“付款憑證”，經(jīng)分子公司經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理簽字后交公司財務(wù)

部。若屬專項資金運用或支配外的其它支出，則需向公司財務(wù)部供應(yīng)經(jīng)

公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的書面申請等有關(guān)資料。

4.2個人請款

各公司和個人實際用款時先由經(jīng)辦人到本公司財務(wù)部領(lǐng)取專用請款單

（依據(jù)用途分為“出差申請”、“專項借款申請”“應(yīng)付帳款結(jié)算申請”“專項

業(yè)務(wù)費申請”）一在請款單上按要求填寫清晰請款的事由和金額等內(nèi)

容并由經(jīng)辦人簽字——將請款單連同有關(guān)合同、支配、發(fā)票或?qū)ｍ椯Y金

單項審批報告一并報部門負(fù)責(zé)人審批簽字——報分子公司負(fù)責(zé)人簽字

審批——超過分子公司領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限的，再報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批——超過分

管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的，按規(guī)定報公司總經(jīng)理審批。

4.3備用金借款

行政、銷售等常有零星支出的公司，允許其有關(guān)人員借支一部分備用金。

備用金數(shù)額嚴(yán)格限制，以不超過10天零星支出量為限，由用款公司和

財務(wù)部共同確定。備用金經(jīng)濟責(zé)任落實到人，由經(jīng)辦人憑經(jīng)批準(zhǔn)的借據(jù)

到財務(wù)部借款。備用金到年底須全數(shù)歸還公司，次年再重新辦理借款。

4.4財務(wù)部審核（指公司財務(wù)部，各分子公司財務(wù)部等）

各級財務(wù)部收到請款單據(jù)時，先審查其用款是否為支配內(nèi)開支，如屬支

配外的開支或?qū)ｍ椯Y金開支，是否有經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的專項報告;

再審核有關(guān)合同和預(yù)算是否已按公司規(guī)定的審批程序核準(zhǔn)；最終審查其

請款單有關(guān)人員簽字是否齊全，與有關(guān)合同、預(yù)算是否相符，有關(guān)單據(jù)

是否真實合法等。財務(wù)部審核無誤后才能支付款項。

5.各級領(lǐng)導(dǎo)審核責(zé)任和審批權(quán)限

5.1部門負(fù)責(zé)人：對本部門的開支負(fù)責(zé)。審核各項開支的真實性、合理

性和合規(guī)性，對開支的數(shù)額和效果發(fā)表明確看法。

5.2各分子公司負(fù)責(zé)人：對本公司的各項開支負(fù)責(zé)。審批本公司支配內(nèi)

的各項開支（含按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷的費用、履行按公司規(guī)定程序?qū)徟?/p>

的各項合同等）；審核專項資金運用的真實性、合理性和合規(guī)性，對開

支的數(shù)額和效果發(fā)表明確看法。

5.3公司分管領(lǐng)導(dǎo)：對分管工作范圍內(nèi)的開支負(fù)責(zé)。審批公司分管部門

日常支配內(nèi)的各項開支（含按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷的費月、履行按公司規(guī)

定程序?qū)徟母黜椇贤龋?；審批分管各分子公司、分管部門的單筆開

支金額在審批權(quán)限以內(nèi)的專項資金，審查超過審批權(quán)限的專項資金并發(fā)

表明確看法；審查分管各分子公司、分管部門的年度、月用款支配，對

支配發(fā)表明確看法。

5.4公司總經(jīng)理：審批年度、月用款支配；審批正常生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的

大額經(jīng)濟合同；審批公司分管領(lǐng)導(dǎo)單筆金額審批權(quán)限以上至總經(jīng)理審批

權(quán)限以內(nèi)的專項資金；與董事長共同審批總經(jīng)理審批權(quán)限以上（指本制

度規(guī)定限額）、董事會對息經(jīng)理授權(quán)額度以內(nèi)的專項資金和投資性支出

（含購買無形資產(chǎn)、大宗固定資產(chǎn)，對外投資等）；對超過董事會授權(quán)

額度的大額支出，報請公司董事會、股東大會審批。

附件：審批權(quán)限的具體分類見附表《審批權(quán)限一覽表》

、^權(quán)限一

其司，

類別、部門負(fù)銷售公司負(fù)責(zé)人「公司分管領(lǐng)導(dǎo)公司總經(jīng)備注c

責(zé)人C理小

計劃內(nèi)d計劃外「計劃內(nèi)y計劃外2計劃內(nèi)/計劃外一

業(yè)務(wù)費“當(dāng)年政黃權(quán)

A1000Q2000^1000^50000^

Q限內(nèi)~

固定資產(chǎn)購置4d同上少5000Q不限二200000300萬元*

三、原材料采購2p/5000^不限二不限口不限口P

四、差旅費借支~p同上一P5000320000010000^)不限口p

五、辦公費6p同上“100033000/1000-不限P

六、其他支出*p同上71000^2000~1000/5000。一P

不含原材料采

七、正常生產(chǎn)經(jīng)營合同簽訂,同上。30000^不限小1000004不限/

購合同

人對外投資KA200萬元，P

說明：1、最高權(quán)限指單筆金額（指同一項目、同一爭項的總開支），限額均含本數(shù)。

2、公司總經(jīng)理和公司分管領(lǐng)尋各總公司領(lǐng)導(dǎo).2

3、公司總經(jīng)理最高權(quán)限最終為公司董事會授權(quán)限額。對超過本表總經(jīng)理權(quán)限但在董事會授權(quán)范圍內(nèi)的支出，由總經(jīng)理、

董事長共同審核確定；超過董事會授權(quán)范圍，則按相關(guān)規(guī)定報公司董事會、股東大會審議確定。7

4、公司總經(jīng)理、董事長個人報銷的費用按實報銷，但單筆金額超過5萬元的，需要相互簽字確定。*

5、銷售公司按當(dāng)年公司確定的肖售政策制訂審批權(quán)限及實施細(xì)則，報公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，送公司財務(wù)部備案；其它子

公司、分公司在本審批權(quán)限范圍內(nèi)制訂實施細(xì)則報公司分管領(lǐng)導(dǎo)并送公司財務(wù)部備案.

6.報銷程序及規(guī)定

6.1報銷程序：經(jīng)辦人填制報銷單——部門負(fù)責(zé)人簽字——財務(wù)部審核

單證——分管領(lǐng)導(dǎo)簽字——財務(wù)部報帳

即：報帳時由經(jīng)辦人填制公司統(tǒng)一的報銷單，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后

交所屬財務(wù)部審核單證，財務(wù)審核后報公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，領(lǐng)導(dǎo)審

批后再交財務(wù)部據(jù)以報帳C

6.2財務(wù)部審核要點：有關(guān)單證是否真實、合法、完整，審批手續(xù)是否

完備合規(guī)，與有關(guān)合同、預(yù)算是否相符等。如屬實物購進(jìn)（包括宣揚資

料、辦公用品等）是否有收貨人簽名，原材料、包裝材料等是否有入庫

單、本單位質(zhì)檢部門檢驗合格證明等憑據(jù)；固定資產(chǎn)、低值易耗品的驗

收人簽名、存放地點和運用責(zé)任人是否填寫清晰等。財務(wù)部審核無誤后

方予以報帳并結(jié)算原借款或補足備用金。

6.3報帳時限：全部人員必需在公司規(guī)定的時限內(nèi)報帳。即：差旅費借

款在出差回單位后三個工作日內(nèi)報帳（因特殊工作關(guān)系不能剛好報帳的,

需在時限內(nèi)書面告知財務(wù)部，書面報告需經(jīng)直屬上級批準(zhǔn)）；市內(nèi)辦事

和辦公用品購置一般在當(dāng)天、最遲不超過第三個工作日報帳；固定資產(chǎn)

購置在實物驗收、安裝完后三個工作日內(nèi)報帳。如未按時報帳，將按公

司規(guī)定扣發(fā)工資，嚴(yán)峻時將賜予行政處分。定額通訊費、交通費報銷時

間最長不超過2個月，過期作自動放棄處理，不再報銷該月費用。

7.建立支配執(zhí)行狀況檢查制度

每月結(jié)束時，各分子公司和公司職能部門對本單位本月用款支配執(zhí)行狀

況進(jìn)行檢查，并在次月4日內(nèi)將支配執(zhí)行狀況檢查表報公司財務(wù)部匯總，

公司財務(wù)部將匯總狀況報告公司辦公會，由辦公會確定對各單位的支配

執(zhí)行狀況進(jìn)行定期和不定期的審計。公司將結(jié)合審計狀況調(diào)整各單位的

用款支配，以確保公司資金的更有效利用。

年度結(jié)束時，各分子公司和公司職能部門對本單位本年用款支配執(zhí)行狀

況進(jìn)行檢查，并在次年首月25日內(nèi)將支配執(zhí)行狀況檢查表報公司財務(wù)

部匯總，

8.附則：

8.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)說明。

8.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢

止。

8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

第三章內(nèi)部銀行核算管理制度

L目的：為了加強資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，公司成立內(nèi)部銀行以統(tǒng)一

管理全公司的貨幣資金。為搞好內(nèi)部銀行的核算工作，特制定本方法。

2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司之間的資金結(jié)算。

3.內(nèi)部銀行的職能

3.1內(nèi)部銀行是公司財務(wù)工作的重要組成部分，是公司貨幣資金管理中

心和收付中心。內(nèi)部銀行外對公司的開戶銀行：負(fù)責(zé)辦理銀行借款、還

款手續(xù)，銀行存款的收付和現(xiàn)金的收付等工作；內(nèi)部銀行內(nèi)對各分公司、

醫(yī)藥公司和控股子公司：各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司在內(nèi)部銀行

開立一個內(nèi)部借款或內(nèi)部存款帳戶，全部對外款項的收付和內(nèi)部單位之

間款項往來均通過內(nèi)部銀行結(jié)算。

3.2內(nèi)部銀行引入銀行的機制進(jìn)行資金管理，考核內(nèi)部各單位的資金運

用規(guī)模和是否按規(guī)定用途運用資金。月末按“應(yīng)收內(nèi)部借款”余額積數(shù)計

收各單位借款利息、按“應(yīng)付內(nèi)部存款”余額積數(shù)計付各單位存款利息

（利息率參考銀行同檔次利率并結(jié)合公司實際確定）〔計收利息暫緩執(zhí)

行）。

3.3與內(nèi)部銀行在同城的分支機構(gòu)未經(jīng)許可不得在銀行開戶，異地的分

支機構(gòu)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可在其當(dāng)?shù)亻_立一個一般存款帳戶O

4.會計憑證運用及流轉(zhuǎn)

內(nèi)部銀行運用的會計憑證除銀行的憑證外，內(nèi)部運用“付款憑證”“收款

憑證”“轉(zhuǎn)帳憑證”（格式附后）。其運用方法如下：

4.1付款憑證：一式兩聯(lián)，第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳，其次聯(lián)付款單位記帳。

該憑證核算公司通過銀行轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金支付的付款業(yè)務(wù)，由付款單位填制。

付款單位必需在憑證上填寫款項用途及金額，收款單位名稱、開戶銀行

及帳號等內(nèi)容，并連同經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的付款依據(jù)送內(nèi)部銀行審核無誤

后付款。

4.2收款憑證：一式兩聯(lián)，第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、其次聯(lián)收款單位記帳。

該憑證核算公司的銀行轉(zhuǎn)帳收款和現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，一般由內(nèi)部銀行填制,

也可由收款單位填制。內(nèi)部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它

單位或個人交來的現(xiàn)金時填制收款憑證，并在憑證上須填明款項來源、

付款或交款單位名稱和金額等內(nèi)容。

4.3轉(zhuǎn)帳憑證：一式三聯(lián)，第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、其次聯(lián)付款單位記帳、

第三聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司內(nèi)部各單位之間的往來款項業(yè)務(wù),

不涉及銀行存款、現(xiàn)金的結(jié)算。該憑證由劃帳的一方填制，可以是收款

單位，也可以是付款單位。憑證上須填明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，并附送有效

原始憑證等資料。

4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內(nèi)部銀行附記帳憑證，以便查對。

5.結(jié)帳、對帳、報表

5.1內(nèi)部銀行每日的憑證必需在次日上午12點以前入帳，并結(jié)出當(dāng)日各

單位內(nèi)部借款、存款余額。月末結(jié)帳后打出明細(xì)帳一式兩份，一份交各

單位核對帳目、一份留內(nèi)部銀行裝訂成冊備查。各單位核對帳時如發(fā)覺

有誤，應(yīng)剛好與內(nèi)部銀行聯(lián)系，找出差異并調(diào)整帳務(wù)，以保證帳帳相符。

各單位月末如有未達(dá)帳項的，要編制未達(dá)帳調(diào)整表。

5.2內(nèi)部銀行月末結(jié)帳時，要打印出銀行存款日記帳與銀行對帳單核對,

編制未達(dá)帳調(diào)整表，以保證帳實相符。在規(guī)定時間內(nèi)，內(nèi)部銀行要向公

司總部報送資產(chǎn)負(fù)債表。公司匯總報表時將“應(yīng)付內(nèi)部存款”“內(nèi)部借款”

與“應(yīng)收內(nèi)部借款”“內(nèi)部存款”抵消，抵扣后有余額的，是借方余額計入

“其它應(yīng)收款''科目，是貸方余額的計入“其它應(yīng)付款''科目o

6.會計科目及帳務(wù)處理

6.1各子、分公司在內(nèi)部銀行開立一個存貸合一的結(jié)算帳戶，增設(shè)“內(nèi)部

借款”或“內(nèi)部存款''科目進(jìn)行核算。

6.2子、分公司帳務(wù)處理

子、分公司付款時：借：XXXX（資產(chǎn)、費用類科目）

貸：內(nèi)部借款（或內(nèi)部存款）

子、分公司收款時：借：內(nèi)部借款（或內(nèi)部存款）

貸：應(yīng)收帳款等

子、分公司內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時：借或貸：內(nèi)部借款（或內(nèi)部存款）

貸或借：XXXX有關(guān)科目

6.3內(nèi)部銀行的帳務(wù)處理：

增設(shè)“應(yīng)收內(nèi)部借款”“應(yīng)付內(nèi)部存款”科目核算。對一個核算單位只開設(shè)

一個結(jié)算帳戶，依據(jù)其原內(nèi)部往來科目余額的性質(zhì)確定其是借款帳戶還

是存款帳戶。

付款時：借：應(yīng)收內(nèi)部借款（或應(yīng)付內(nèi)部存款）一X公司

貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

收款時：借：銀行存款（或現(xiàn)金）

貸：應(yīng)收內(nèi)部借款（或應(yīng)付內(nèi)部存款）

內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時：借；應(yīng)收內(nèi)部借款（或應(yīng)付內(nèi)部存款）一甲公司

貸：應(yīng)收內(nèi)部借款（或應(yīng)付內(nèi)部存款）一乙公司

7.附則：

7.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)說明。

7.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢

止。

7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

第四章結(jié)算資金管理制度

1.目的：為加強結(jié)算資金管理，增進(jìn)資金運用效益，特制定本方法。

2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。

3.原則

3.1結(jié)算資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的應(yīng)收款項和應(yīng)付款項。

3.2財務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款和應(yīng)

付款項等會計業(yè)務(wù)的核算和管理，相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)核對、催收等協(xié)作

工作。

3.3公司各級財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員，必需按會計制度正確、剛好處理應(yīng)

收應(yīng)付往來業(yè)務(wù)，做到債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確、反映清晰。記帳人員要定期

或不定期對所管理的債權(quán)債務(wù)帳戶進(jìn)行清理核對，對處理有誤的業(yè)務(wù)憑

據(jù)要進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

4.應(yīng)收帳款

4.1應(yīng)收帳款按交易發(fā)生時的債權(quán)金額入帳。并以購貨單位為對象設(shè)置

三級明細(xì)帳，以有關(guān)責(zé)任公司或個人為對象設(shè)置二級明細(xì)帳，剛好登記

帳簿，精確無誤地反映其形成、回收及增減變更狀況。

4.2賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)由商務(wù)部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議等法律

文件。此種方式適用于對信用較好業(yè)務(wù)常常往來的客戶，并在鋪底賒銷

限額之內(nèi)辦理。超過限額應(yīng)停止發(fā)貨。

4.3月終由財務(wù)部結(jié)算出欠款單位明細(xì)與鋪底指標(biāo)相核對，檢查是否超

額發(fā)貨，貨款回籠是否正常等。每一季度末財務(wù)部向商務(wù)部供應(yīng)全部單

位的欠款狀況，由其進(jìn)行全面催收。對帳齡較長、購貨單位有破產(chǎn)、重

組跡象等不正常狀況的要馬上落實催收措施，落實有關(guān)公司和有關(guān)人員

責(zé)任，促使盡快收回。

4.4年度終了財務(wù)部對應(yīng)收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交商務(wù)

部負(fù)責(zé)人。由商務(wù)部發(fā)出詢證函，對債權(quán)進(jìn)行詢證，并在1個月內(nèi)由商

務(wù)部完整收回詢證函回執(zhí)交財務(wù)部核對，并裝訂歸檔。

4.5年度終了財務(wù)部按年度末應(yīng)收帳款余額進(jìn)行帳齡分析，按公司規(guī)定

標(biāo)準(zhǔn)清理計提壞帳打算金c計入管理費用。并于每年年終依據(jù)應(yīng)收帳款

清理狀況，對已確認(rèn)無法收回的應(yīng)收帳款，由責(zé)任單位按公司有關(guān)規(guī)定

提交申請報損的書面報告，備齊有關(guān)單證并上報公司批準(zhǔn)，列作壞帳損

失。

5.應(yīng)收票據(jù)

5.1應(yīng)收票據(jù)指公司采納商業(yè)匯票結(jié)算方式時，因銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以

票據(jù)形式所擁有的債權(quán)。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票,

考慮資金的平安性，一般狀況下只能收取銀行承兌匯票，不接收商業(yè)承

兌匯票。

5.2因銷售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票，交財務(wù)部進(jìn)行會計處理，應(yīng)收票據(jù)

按面值入帳。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)實得款項與其面值的差額，計入財務(wù)費用。

5.3應(yīng)收票據(jù)由出納員保管。應(yīng)收票據(jù)到期收回或提前貼現(xiàn)，背書轉(zhuǎn)讓

等與此相關(guān)的會計業(yè)務(wù)由管理“應(yīng)收票據(jù)''科目的財務(wù)人員幫助出納剛

好辦理。

5.4負(fù)責(zé)“應(yīng)收票據(jù)”科目的財務(wù)人員應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，還應(yīng)登

記每一筆應(yīng)收票據(jù)的種類、票號和出票日期，票面金額，交易合同號和

付款人、承兌人、最終一個背書人的姓名或單位名稱，到期日和利率,

貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額，承兌匯票

移交人，承兌匯票的簽收入等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票據(jù)后，在備查

簿內(nèi)逐筆注銷。

6.其他應(yīng)收款的管理

6.1其他應(yīng)收款指公司發(fā)生的除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外

的其它各種應(yīng)收、暫付款項。

6.2公司設(shè)置“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行總分類核算，并按其項目的不同債

權(quán)人設(shè)戶，進(jìn)行明細(xì)核算。月末結(jié)出各明細(xì)帳戶余額，并與總分類帳核

對，作到帳帳相符。

6.3財務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員，定期（一年不少于一次）與

債務(wù)人核實債權(quán)狀況，并發(fā)出詢證函。敦促各債務(wù)人剛好交回款項。非

經(jīng)營性如賠款、存儲保證金、各種墊付款等，在“摘要欄”注明經(jīng)辦人（清

算人）以便落實責(zé)任，追回款項。對市場借支每季度末向商務(wù)部供應(yīng)欠

款余額清單，年末結(jié)算市場經(jīng)費時要清收扣回借支款。市場經(jīng)費借支要

敦促商務(wù)部剛好清帳。

6.4備用金的管理請領(lǐng)備用金需填寫請款單，注明用途、金額、預(yù)料報

帳歸還日期。經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和公司主要負(fù)責(zé)人簽字方可借支；因特殊緣

由，各職能公司所借的備用金，年底必需全額收回，次年，確因工作須

要接著借支必需重新辦理借款手續(xù)，不準(zhǔn)長期占用公款；財務(wù)部設(shè)置備

用金明細(xì)帳，按公司借款人進(jìn)行明細(xì)登記，剛好催收。對已借備用金未

作報銷結(jié)帳，不予辦理重新借支。財務(wù)部依據(jù)狀況有權(quán)從借款人工資中

一次或分次扣回。借備用金的人員工作變動移交時，其所借備用金全額

交回財務(wù)部結(jié)帳，新工作人員重新辦理借款手續(xù)，一律不準(zhǔn)私下移交備

用金；因公出差人員借支的差旅費，出差返回后三日內(nèi)必需報銷清帳。

6.5年度終了，負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員要對其他應(yīng)收款進(jìn)行全面

清理，編制帳齡排隊表，按公司規(guī)定清算壞帳打算。對已確認(rèn)無法收回

的款項列出清單，供應(yīng)相關(guān)證據(jù)和責(zé)任人的書面說明，報請公司批準(zhǔn)后

列作壞帳處理。

7.應(yīng)付票據(jù)的管理

7.1應(yīng)付票據(jù)指公司采納商業(yè)匯票結(jié)算方式，因購貨或接受勞務(wù)時開出

的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

7.2應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)必需以具有真實的商品購銷業(yè)務(wù)并簽訂經(jīng)濟合同為

前提，不符合這一前提條件的業(yè)務(wù)不得運用這種結(jié)算方式。

7.3公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必需考察供貨單位的履約實力，防止

向無履約實力的“皮包公司''簽發(fā)商業(yè)匯票。

7.4公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必需考證供貨單位不同付款方式的價

格差異，以便確定是否采納票據(jù)結(jié)算方式或確定票據(jù)簽發(fā)的時間長短。

8.附則：

8.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)說明。

8.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢

止。

8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

第五章存貨管理制度

1.目的：為加強存貨的正確核算，提升對存貨管理的有效性，防止存貨

的損失，特制定本方法

2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范

圍內(nèi)制定本單位實施細(xì)則，并同時將實施細(xì)則報公司財務(wù)部備案。

3.存貨的構(gòu)成及計價方法

3.1存貨包括各類原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、自制

半成品、產(chǎn)成品、以及輔料、外購商品等。為了反映和監(jiān)督存貨資金增

減變動狀況，必需對每一種存貨進(jìn)行貨幣計價。

3.2存貨的實際成本構(gòu)成外購材料

外購材料包括原材料、包裝物、輔料、燃料、低值易耗品以及外購的半

成品，商品等。其實際成本包括：（a）進(jìn)貨原價；（b）運輸、包裝、

倉儲和保險費用；（c）運輸途中的合理損耗；（d）入庫前加工整理及

選擇費用（含發(fā)生的損耗、扣除下腳料、廢料的價值）；自制材料和產(chǎn)

品

自制材料和產(chǎn)品，包括自制的材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)

成品等。其中實際成本包括自制過程中所耗用的原材料的實際成本和應(yīng)

負(fù)擔(dān)的工資、燃料動力費及制造費用等。托付加工材料

托付外單位加工的材料，包括原材料、包裝物、低值易耗品、半成品、

產(chǎn)成品等。其中實際成本包括托付外單位加工的材料實際耗用的成本，

支付的加工費、來回運雜費、保險費、以及應(yīng)由托付方負(fù)擔(dān)的工商稅收

等；股東投入的存貨

應(yīng)聘請中介機構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，依據(jù)其資產(chǎn)評估報告所確認(rèn)的價值計價;

捐贈的存貨

捐贈的存貨，可按捐贈的實物發(fā)票、報關(guān)單和有關(guān)協(xié)議，以及同類實物

的國內(nèi)或國際市場價格等資料確定其價值，并據(jù)以入帳；盤盈存貨

依據(jù)同類存貨的實際成本作價入帳。

3.3確定實物存貨的數(shù)量

公司確定帳面實物存貨數(shù)量的方法采納：一是帳面盤存法，即永續(xù)盤存

制，即按存貨項目設(shè)置庫房明細(xì)帳，逐筆逐日登記收發(fā)數(shù)額并隨時結(jié)出

結(jié)存數(shù)，二是依據(jù)公司內(nèi)部限制要求對實存貨物進(jìn)行定期盤點，核對帳

面記錄，以保證帳實相符C

3.4存貨采納支配成本計價的核算公司對產(chǎn)成品采納支配成本計價核算。

設(shè)置“庫存商品”“材料成本差異''科目反映產(chǎn)成品增減變更狀況；支配成

本一經(jīng)制定，一般在一個會計年度內(nèi)不予變更；采納支配成本計價核算

的，月終通過“材料成本差異”分?jǐn)偛町?，調(diào)整為實際成本。

3.5、存貨采納實際成本計價的核算

公司對原材料、包裝物、輔料、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等

采納實際成本核算。

3.6存貨領(lǐng)用或發(fā)出的計價方法

公司對采納支配成本核算的產(chǎn)成品按支配價成本計價，對采納實際成本

核算的原材料、包裝物、輔料、燃料等，計價方法一般采納加權(quán)平均法。

計價方法一經(jīng)確定，在一個會計年度內(nèi)不能變更。

3.7存貨跌價打算

每年中期末或年度終了，應(yīng)對存貨進(jìn)行全面清查盤點，由于存貨全部或

部份陳舊過時或銷售價格低于成本等緣由，使存貨成本不行收回的部份,

依據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值兩者中孰低者計價，當(dāng)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值

時，在期末按單個存貨項目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低額計提“存貨跌價

打算、

4.存貨的轉(zhuǎn)移、收發(fā)和領(lǐng)退管理

4.1原材料、包裝物入庫單由選購員剛好、仔細(xì)填制，要求字跡清晰，

填明入庫日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、供貨來源、單價、總價、運

雜費、包裝費等，經(jīng)倉庫保管員驗收入庫。入庫單實行一料一單制。

4.2倉庫保管員對入庫的實物，要仔細(xì)清點數(shù)量、檢查質(zhì)量和核實價格，

做好材料的驗收、監(jiān)督和保管工作。對于原材料、包裝物等入庫，必需

經(jīng)質(zhì)檢部檢驗，出具物品檢驗合格的檢驗報告書后，方可入庫。發(fā)覺入

庫數(shù)量、質(zhì)量、價格不符合合同規(guī)定時，應(yīng)暫不辦理入庫手續(xù)，并剛好

報告主管領(lǐng)導(dǎo)處理；材料已入庫，但因故未辦理入庫手續(xù)或需退貨時、

保管員應(yīng)妥當(dāng)保管，剛好報告主管領(lǐng)導(dǎo)處理；生產(chǎn)車間已領(lǐng)材料因故需

退料，在材料未運用和未損壞的狀況下可辦理退料手續(xù)。

4.3自制半成品、產(chǎn)成品入庫，由生產(chǎn)車間填寫“入庫單”，并持質(zhì)檢部

門檢驗合格報告，一并交庫管員驗收。庫管員驗收時，要對品名、規(guī)格

和數(shù)量、質(zhì)量，對入庫單填列內(nèi)容逐一檢查核實。符合規(guī)定的簽字入庫，

不符規(guī)定的退回生產(chǎn)車間，不能辦理入庫手續(xù)。

4.4發(fā)出庫存材料、包裝物必需從嚴(yán)限制，要按年度目標(biāo)成本對產(chǎn)品單

位產(chǎn)量物耗的要求，分別對原材料、輔料、包裝物、燃料、低值易耗品

等加以限制。能以實物定額限制的，實行單位產(chǎn)量實物耗用定額領(lǐng)、發(fā)

料；難于按實物耗用定額限制的，則實行單位產(chǎn)量金額耗用定額限制領(lǐng)

發(fā)料。力求從發(fā)出材料起就限制監(jiān)督材料的耗費，降低單位產(chǎn)品材料費

用。

4.5發(fā)出庫存原材料、包裝物等，實行領(lǐng)用制。運用單位領(lǐng)用材料時填

制領(lǐng)料單，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后，憑單領(lǐng)料。領(lǐng)料單執(zhí)行一料一單制。公

司需退料時，仍運用領(lǐng)料單，以紅字填列。

4.6生產(chǎn)部門每月末，必需對各車間當(dāng)月實際領(lǐng)料進(jìn)行匯總，并同當(dāng)月

定額支配（產(chǎn)量X單位消耗定額）比較，編制出各單位材料耗用執(zhí)行狀

況表，交公司有關(guān)部門（含財務(wù)部）存查、考核。

4.7自制半成品、產(chǎn)成品的發(fā)出，由醫(yī)藥公司填制銷售發(fā)貨申請單，經(jīng)

指定負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，從成品庫房領(lǐng)出，由醫(yī)藥公司依據(jù)銷售合同進(jìn)行發(fā)貨。

4.8為了防止庫存存貨的過期和積壓報廢，庫存貨物的發(fā)出，本著：“先

進(jìn)先出”的原則，嚴(yán)格按生產(chǎn)批號發(fā)出，倉庫管理人員違反此原則，造

成積壓、過期、報廢應(yīng)擔(dān)當(dāng)相應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任。

4.9對庫存產(chǎn)品有效期進(jìn)行監(jiān)控，并實行預(yù)警制度。倉庫管理部門定期

向銷售和財務(wù)管理人員報送存貨狀況表和退貨狀況表，對有效期過半和

近效期（6個月以內(nèi)）的存貨予以報警，提出處理建議看法，督請有關(guān)

單位加快處理。

4.10托付外加工物資的手續(xù)和管理

托付外加工的原材料等，歸各生產(chǎn)單位管理。依據(jù)申請人對外加工的原

材料等編制的托付加工材料單，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后〔數(shù)量較大的應(yīng)報

請總工程師審批），倉庫據(jù)以發(fā)料；加工后，對加工單位出具的加工費

用結(jié)算憑證，轉(zhuǎn)由財務(wù)部審核，據(jù)以付款；加工收回原材料時，由倉庫

人員憑質(zhì)量報告書驗收入庫。不符合合同規(guī)定要求的，不得入庫。

5.低值易耗品管理

5.1低值易耗品攤銷

為了反映低值易耗品的增減變動，正確核算其損耗價值，依據(jù)低值易耗

品價值的大小，運用期限的長短，每次領(lǐng)用數(shù)量的多少，依據(jù)實際狀況

對不同的低值易耗品采納不同的攤銷法：一次攤銷法。適用于價值較小,

或運用期限較短，簡潔損壞破裂或一次領(lǐng)用不多的低值易耗品；五五攤

銷法。適用于價值較高或一次領(lǐng)用數(shù)量較多的低值易耗品。

5.2低值易耗品管理各車間領(lǐng)用工器具等，按崗建卡（工具運用卡），

憑卡和領(lǐng)料單領(lǐng)用。凡工具運用期未滿前遺失，或運用不當(dāng)，造成工器

損失的，運用人必需賠償天低于新工器具價值的50%,需向財務(wù)部繳納

工具賠償金，并取得財務(wù)收款憑證后，方能持工具卡和財務(wù)憑證重新領(lǐng)

用相應(yīng)的工具。工具的報廢鑒定，由制訂工具卡的公司作出；總公司行

政管理部門需用管理用具，一律由總經(jīng)辦購置和管理。運用部門領(lǐng)用后

應(yīng)加強管理，包括登記在用管理用具及其日常修理、報廢鑒定等工作。

凡因管理不善造成用品用具提前報廢的，運用人應(yīng)擔(dān)當(dāng)相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任,

并納入日?？己朔秶?/p>

6.存貨的清查盤點

6.1為了照實反映存貨數(shù)量和金額的實有數(shù)額，做到帳物相符，應(yīng)定期

或不定期對存貨進(jìn)行清查C對原材料等材料?，至少應(yīng)在年終編制決算前

進(jìn)行一次全面的實物清查；對半成品和產(chǎn)成品每季進(jìn)行清查；倉庫材料

保管員換人時，必需對其所管材料進(jìn)行全面清查盤點，方能辦理移交手

續(xù)。若發(fā)生存貨損失，屬過失人責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)賠償經(jīng)濟損失。

6.2財務(wù)部必需堅持每月按存貨明細(xì)帳目同倉庫保管員明細(xì)帳核對，如

發(fā)覺帳帳之間出入較大的，應(yīng)查明緣由，直到查清為止。

6.3組織庫存存貨清查，應(yīng)以車間、倉庫為主，總工辦、生產(chǎn)廠、財務(wù)

等部門派員參與監(jiān)盤。堅持以實物為標(biāo)準(zhǔn)，逐樣、逐堆、逐件、逐包進(jìn)

行現(xiàn)場清點，邊點邊作記錄（品種、規(guī)格、批號或效期、數(shù)量等）。在

清查基礎(chǔ)上，分類匯總數(shù)量，然后與清查基礎(chǔ)帳面余額核對，最終倉庫

編制存貨盤點表。對其盤盈或盤虧的存貨，由參與公司共同審核并查明

緣由，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。批準(zhǔn)之前，先將存貨盤盈、盤虧數(shù)從“原材料”“包

裝物，，等科目轉(zhuǎn)至IJ“待處理財產(chǎn)損溢，，科目；待查明緣由后，再按有關(guān)規(guī)

定和批準(zhǔn)處理方法進(jìn)行處理，調(diào)整有關(guān)帳務(wù)。如對盤盈的存貨，經(jīng)查明

確為收發(fā)計量或核算的誤差等緣由造成，應(yīng)剛好辦理入庫手續(xù)，調(diào)整帳

面庫存數(shù)和金額。對盤虧的存貨經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)公司批準(zhǔn)后，依據(jù)虧

損緣由，再分別按有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)方案處理。

7.附則：

7.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)說明。

7.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢

止。

7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

第六章固定資產(chǎn)管理制度

1.目的：為固定資產(chǎn)的正確核算，加強固定資產(chǎn)購置、運用及保管的管

理，特制定本方法

2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范

圍內(nèi)制定本單位實施細(xì)則，并同時將實施細(xì)則報公司財務(wù)部備案。

3.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類和計價

3.1固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)運用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、

運輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備，器具、工具等；不屬于生產(chǎn)

經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且運用年限在一年

以上，也作為固定資產(chǎn)。

3.2固定資產(chǎn)的分類

依據(jù)管理的須要，公司固定資產(chǎn)按房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、

運輸設(shè)備、其他設(shè)備進(jìn)行分類核算，按用途和現(xiàn)行會「制度還可分生產(chǎn)

用固定資產(chǎn)、未運用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)。

3.3固定資產(chǎn)的計價購入的固定資產(chǎn)，依據(jù)買價加上支付的運輸費、保

險費、包裝費、安裝調(diào)試成本和繳納的稅金等計價；公司用借款和發(fā)行

債券購建固定資產(chǎn)時，在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，應(yīng)

計入固定資產(chǎn)；自行建立的固定資產(chǎn)，按建立安裝、調(diào)試過程中實際發(fā)

生的全部支出計價；投資者投入的固定資產(chǎn)，依據(jù)評估確認(rèn)或者合同、

協(xié)議約定的價值計價；融資租入的固定資產(chǎn)，依據(jù)租賃合同或協(xié)議確定

的價款加上支付的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價；接受捐贈的固

定資產(chǎn)，依據(jù)所附發(fā)票帳單所列金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、

安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票帳單的，依據(jù)同類型固定資產(chǎn)的市價計價;

無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位帳面原價（扣除原安裝成本），加上

新的安裝調(diào)試成本、包裝費、運雜費等計價；在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改

建、擴建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)價值加上改建、擴建發(fā)生的實際支

出，扣除改建、擴建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價；盤盈的固定

資產(chǎn)，依據(jù)其技術(shù)性能，新舊程度和同類型固定資產(chǎn)的市價重新估計計

價；購建期間交納的耕地占用稅，應(yīng)計入固定資產(chǎn)的價值。

3.4已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列狀況外，不得隨意變動：依據(jù)國

家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價；增加補充設(shè)備或改良裝置；將固定資

產(chǎn)的一部分折除；依據(jù)實際價值調(diào)整原來的重估價值；發(fā)覺原記固定資

產(chǎn)價值有錯誤。

4.固定資產(chǎn)的購置程序及管理

4.1各公司需增置固定資產(chǎn)時，應(yīng)首先打報告申請購買，寫明用途、品

種、數(shù)量、規(guī)格、單價、總金額，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能購買。

4.2財務(wù)部依據(jù)批準(zhǔn)購買手續(xù)以及正式發(fā)票按固定資產(chǎn)的類別建立固定

資產(chǎn)明細(xì)帳，按運用單位建立固定資產(chǎn)卡片。

4.3各公司所運用的固定資產(chǎn)，應(yīng)妥當(dāng)管理，丟失或運用不善造成損失，

應(yīng)追究責(zé)任人賠償經(jīng)濟損失。

5.固定資產(chǎn)折舊管理

5.1固定資產(chǎn)的運用年限

依據(jù)公司的技術(shù)狀況、承受力及生產(chǎn)經(jīng)營特點，依據(jù)國家規(guī)定的折舊年

限范圍確定執(zhí)行。折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。

5.2確定固定資產(chǎn)凈殘值率

凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的5%確定。

5.3固定資產(chǎn)折舊方法

公司固定資產(chǎn)折舊采納直線法平均計算，在凈殘值率確定為5%的狀況

下，分類折舊率如下：

類別預(yù)料運用年限年折舊率

房屋及建筑物40年2.375%

專用設(shè)備12年7.92%

通用設(shè)備12年7.92%

運輸設(shè)備6年15.83%

其他設(shè)備5年19.00%

5.4計提折舊的固定資產(chǎn)范圍應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)

房屋和建筑物；在用的各類設(shè)備；季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備；以

融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營方式租出的固定資產(chǎn)。不計提折

舊的固定資產(chǎn)已估價單獨入帳的土地；建筑工程交付運用前的固定資產(chǎn);

5.4.2.3以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營租賃方式租入固定資

產(chǎn)；提前報廢的固定資產(chǎn)；已提足折舊接著運用的固定資產(chǎn)；國家規(guī)定

其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)折舊的提取時間

依據(jù)確定的折舊方法，按月計提固定資產(chǎn)折舊。當(dāng)月新增加的固定資產(chǎn)，

當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提；當(dāng)月削減的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折

舊，從下月起停提折舊。

6.固定資產(chǎn)的實物管理

6.1固定資產(chǎn)實物由總工辦組織管理，驗收、編號、裝上標(biāo)牌。設(shè)臺帳、

管理卡片。卡片一式二份，財務(wù)、運用單位各存一份。卡片內(nèi)容包括：

類別編號、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家、計量單位、數(shù)量、購

置方式、購建日期、運用公司、存放地點、預(yù)料運用年限、已運用年限、

原值、凈值、折舊率、建卡時間等。

6.2固定資產(chǎn)購建交付運用時，由建設(shè)單位工程部提出驗收申請，總工

辦會同技術(shù)、財務(wù)、設(shè)計、運用（存放、保管）等有關(guān)單位共同進(jìn)行技

術(shù)驗收，參與驗收人員在驗收單上簽字蓋章認(rèn)可。驗收單應(yīng)由財務(wù)保存

一份備案。設(shè)計圖紙、技術(shù)資料交工程部統(tǒng)一歸檔。

6.3固定資產(chǎn)交付運用后，由運用單位負(fù)責(zé)修理保養(yǎng)。

6.4設(shè)備在內(nèi)部遷動，由遷出單位填列遷動設(shè)備及附件清單，經(jīng)總工辦

審核后，隨設(shè)備交給遷入單位，由遷入簽收后，再報財務(wù)部調(diào)帳。

6.5停用設(shè)備，由運用單位提出申請，經(jīng)總工辦批準(zhǔn)后對停用設(shè)備予以

封存，并報財務(wù)部備案。封存設(shè)備要有標(biāo)記，并須經(jīng)運用單位清洗涂油

后封存保管。設(shè)備啟封時，必需辦理啟封手續(xù)，并通知財務(wù)部。

6.6生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的調(diào)出，由運用管理單位填寫調(diào)撥單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，完

清財務(wù)手續(xù)后，方可調(diào)出,

6.7生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改裝，運用公司提出申請由總工辦審查，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)

審批后進(jìn)行。全部改裝的方案圖紙、審批文件及鑒定結(jié)論歸入被改裝設(shè)

備的檔案。審批文件及鑒定結(jié)論還須交一份到財務(wù)部備案。

6.8固定資產(chǎn)的報廢，由運用單位提出，總工辦會同技術(shù)、財務(wù)、設(shè)備

等部門作出鑒定，報公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，方可報廢，并將殘值收入交

財務(wù)部，同時轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)。

6.9固定資產(chǎn)的清查盤點定期或不定期地進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤點清查。年

度終了前，須進(jìn)行一次全面的盤點清查。核實帳、卡、物，并搞清運用

現(xiàn)狀；清查工作由總工辦統(tǒng)一組織支配，財務(wù)、運用單位參與，運用公

司具體清查盤點，財務(wù)部監(jiān)督盤點；清查的方法，應(yīng)以財務(wù)帳卡為準(zhǔn),

以帳對卡，以卡對物，件件落實；對清查結(jié)果必需進(jìn)行全面審查。對

出現(xiàn)的盈虧，必需剛好進(jìn)行匯總分析\逐項核實，查明緣由，由有關(guān)公

司提出處理看法，報請公司領(lǐng)導(dǎo)審批后予以處理，調(diào)整帳務(wù)。對閑置資

產(chǎn)要摸清數(shù)量和類別，制定處理支配。對帳外資產(chǎn)要剛好入帳。

6.10固定資產(chǎn)修理管理固定資產(chǎn)支配預(yù)防修理或者預(yù)防修理，應(yīng)在保證

修理質(zhì)量、縮短修理時間、節(jié)約修理費用的前提下，優(yōu)選修理方式或修

理方式，合理規(guī)定修理周期及其結(jié)構(gòu)、修理困難系數(shù)、修理勞動量定額、

修理費用和器材消耗定額、修理間歇時間定額等一系列修理定額標(biāo)準(zhǔn)。

修理支配管理固定資產(chǎn)修理項目，由運用單位申請，經(jīng)總工辦審查、領(lǐng)

導(dǎo)批準(zhǔn)后實施；固定資產(chǎn)年度修理支配是公司固定資產(chǎn)修理系統(tǒng)全年的

工作大綱，是貫徹支配修理的基礎(chǔ)，是季度、月度修理支配以及考核修

理工作狀況的主要依據(jù)。年度修理支配由總工辦負(fù)責(zé)編制，財務(wù)部參與,

經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行；設(shè)備的大修支配由總工辦編制，統(tǒng)一組織

實施。設(shè)備的一、二級保養(yǎng)支配，由運用單位依據(jù)設(shè)備的運用狀況編制，

總工辦審查下達(dá)。儀器儀表定期檢查和校正支配由質(zhì)檢部門負(fù)責(zé)編制。

動力設(shè)備、受壓容器、防雷裝置的預(yù)防性檢查支配，由運用單位編制執(zhí)

行，報總工辦審查下達(dá)；修理支配內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)名稱、運用單位、

修理主要項目、停留時間、修理費用和支配支配日期等；編制各類支配

時，要做好綜合平衡工作，包括修理支配同生產(chǎn)支配的統(tǒng)籌平衡，修理

任務(wù)同修理實力的平衡，公司的動力平衡等。要在充分利用現(xiàn)有人力、

財力、物力和技術(shù)資源的基礎(chǔ)上編制修理費用預(yù)算。編制的各種修理費

用預(yù)算，財務(wù)部均應(yīng)進(jìn)行審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，據(jù)以執(zhí)行；在支配

執(zhí)行過程中，應(yīng)充分做好修理的技術(shù)打算工作，備品、配件的訂貨、制

造、供應(yīng)儲備工作，采納各種方法提高修理效率。修理工程領(lǐng)購物資、

發(fā)放工資，必需經(jīng)總工辦簽章。托付外加工、外購設(shè)備、配件、材料,

對外預(yù)付款項等，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；固定資產(chǎn)修理完工后，由總工辦

組織技術(shù)人員、主修負(fù)責(zé)人、運用單位負(fù)責(zé)人、運用單位管理人員、財

會人員、操作人員共同驗收合格后，由有關(guān)人員簽章辦理交接手續(xù)；修

理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，可采納待攤或者預(yù)提的方法。采納預(yù)

提方法的，實際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費用，實際支出數(shù)大于預(yù)提費

用的差額，計入有關(guān)費用；小于預(yù)提費用的差額沖減有關(guān)費用。

7.附則：

7.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)說明。

7.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢

止。

7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

第七章在建工程管理制度

1.目的：為便于在建工程的正確核算，加強在建工程的管理，特制定本

方法。

2?適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。

3.在建工程范圍

3.1新建、獷建的基本建設(shè)工程。

3.2新增生產(chǎn)實力，改善生產(chǎn)條件，三廢治理、節(jié)能、降耗等技術(shù)改造

工程。

3.3經(jīng)營、辦公房屋的裝飾和改造工程。

4.在建工程立項管理

4.1進(jìn)行項目的可行性分析和投資決策

在仔細(xì)調(diào)查探討的基礎(chǔ)上編制投資項目的可行性分析報告。報告應(yīng)對產(chǎn)

品預(yù)料、工藝技術(shù)選擇、建設(shè)投資估算、建設(shè)資金籌措、建設(shè)周期、投

資回收期、實現(xiàn)經(jīng)濟效益等，作出客觀分析論證和正確評價。并將報告

送交公司領(lǐng)導(dǎo)，組織有關(guān)人員和職能部門進(jìn)行審定，重大投資項目，需

經(jīng)董事會和股東大會審議通過。

4.2審批立項

在可行性分析論證報告審查確認(rèn)的基礎(chǔ)上，依據(jù)國家現(xiàn)行政策規(guī)定，逐

級報請有關(guān)主管部門審查立項。對特殊重大的工程項目，要建立項目的

法人制度。

4.3支配下達(dá)總工辦依據(jù)審定的年度支配草案，正式編制年度固定資產(chǎn)

投資支配，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，下發(fā)公司各職能部門。對超過總經(jīng)理

審批權(quán)限的項目支配，依據(jù)項目規(guī)模上報公司董事會審批，或上報董事

會、股東大會審批；編制年度固定資產(chǎn)投資支配時，應(yīng)留有余地，以保

證年內(nèi)項目的資金須要。

4.4工程預(yù)算和工程合同在審批立項的基礎(chǔ)上，總工辦應(yīng)組織審定項目

預(yù)算，簽訂工程承包合同。合同的內(nèi)容應(yīng)包括工程項目、工程范圍、合

同價款、預(yù)付款比例、按工程進(jìn)度結(jié)算方法、建設(shè)周期、竣工期限、工

程更改和材料差價的處理、保修、違約責(zé)任、以及部分工程、隱藏工程

的驗收等，均應(yīng)規(guī)定明確的條款和發(fā)包承包雙方的責(zé)任，并據(jù)以辦理竣

工決算和轉(zhuǎn)帳等手續(xù)。財務(wù)、工程等職能部門應(yīng)參與工程預(yù)算的審查和

工程合同的簽訂；凡工程總預(yù)算在10萬元以上的項目應(yīng)實行公開招標(biāo)

方式選擇施工隊伍。以保證工程質(zhì)量的牢靠和工程成本的合理。

5.工程建設(shè)期的管理

5.1財務(wù)部依據(jù)固定資產(chǎn)投資支配、施工預(yù)算、承包合同，按項目設(shè)明

細(xì)帳單獨核算，實施財務(wù)監(jiān)督。

5.2對未立項的項目，或雖已立項，但未下達(dá)固定資產(chǎn)投資支配臨時支

配的項目，財務(wù)部有權(quán)拒肯定合同進(jìn)行審計。對于超支配的項目，在未

得到公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可前，財務(wù)部將停止辦理建設(shè)項目所需的一切款項。

5.3工程承包進(jìn)度款，按完成實物量及合同規(guī)定進(jìn)行預(yù)時；工程備料款，

按合同規(guī)定比例預(yù)付，合同所定預(yù)付款比例不得超過合同價款的30%,

當(dāng)工程進(jìn)度款支付到合同總價的85%時，停止支付進(jìn)度款，待工程完工

驗收合格后，扣除5%-10%的質(zhì)量保證金后付清余款。

5.4總工辦應(yīng)負(fù)責(zé)組織施工現(xiàn)場管理，監(jiān)督工程質(zhì)量，負(fù)責(zé)做好設(shè)計變

更、工程更改、隱藏工程等原始資料的收集，以便作為竣工決算的依據(jù)。

5.5工程交付運用前，因試運轉(zhuǎn)發(fā)生的支出計入工程成本；在試運轉(zhuǎn)中

形成的產(chǎn)品可以對外銷售的，以實際銷售收入或預(yù)料售價扣除稅金外,

沖減在建工程成本。

6.竣工驗收的管理

6.1項目竣工決算，應(yīng)以該項目的施工預(yù)算、承包合同為依據(jù)，加減設(shè)

計變更、工程更改、材料價差等影響工程價款變動的因素，計算工程總

價值。

6.2凡屬募集資金運用項目和大型土建和安裝工程，工程結(jié)束后應(yīng)聘請

中介機構(gòu)審計工程決算。

6.3按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，辦理竣工決算。對于應(yīng)付未付的材料款、工程

款、設(shè)備款、應(yīng)付未付建設(shè)期貸款利息等，都應(yīng)計入工程成本，以保證

工程成本真實、精確。

6.4對外承包工程竣工決算，應(yīng)扣除5%—10%的質(zhì)量保證金，在保質(zhì)期

內(nèi)發(fā)覺工程質(zhì)量問題，以保證金支付修理費用，如無質(zhì)量問題，在保質(zhì)

期過后，將該項保證金余額退給承包單位。

6.5對已完工形成固定資產(chǎn)并辦理竣工決算的