2022年會計繼續(xù)教育考試試題及答案(標(biāo)準)

2022年會計繼續(xù)教育考試試題及答案(標(biāo)準)

1、計提未發(fā)的工資可以扣除。()

對

錯

【正確答案】對

【您的答案】對[正確]

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)所發(fā)生的有關(guān)費用能否歸屬于使產(chǎn)品到達目前場所

和狀態(tài)的原則，正確區(qū)分產(chǎn)品本錢和期間費用。()

對

錯

【正確答案】對

【您的答案】對[正確]

3、營業(yè)外收入要作為廣告費和業(yè)務(wù)款待費的計提基數(shù)。()

對

錯

【正確答案】錯

【您的答案】對

4、依據(jù)企業(yè)會計準則根本準則的規(guī)定，企業(yè)會計準則包括根本準則

和詳細準則，詳細準則的制定應(yīng)當(dāng)遵循根本準則。()

對

錯

【正確答案】對

【您的答案】對[正確]

5、股息、紅利等權(quán)益性投資根據(jù)被投資方作出利潤安排打算的日期，

確定收入的實現(xiàn)。()

對

錯

【正確答案】對

【您的答案】對[正確]

6、企業(yè)所得稅是對境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得

和其他所得征收的所得稅。()

對

錯

【正確答案】對

【您的答案】對[正確]

7、信息傳輸、軟件及信息技術(shù)效勞等企業(yè)可以依據(jù)經(jīng)營特點和條件，

利用現(xiàn)代信息技術(shù)，采納作業(yè)本錢法等對產(chǎn)品本錢進展歸集和安排。()

對

錯

【正確答案】對

【您的答案】對[正確]

8、國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率()

對

錯

【正確答案】對

【您的答案】對[正確]

9、企業(yè)產(chǎn)品本錢核算制度(試行)以國民經(jīng)濟分類標(biāo)準(10個)為根底，

并結(jié)合財政部以往公布的行業(yè)會計制度(1個)和核算方法涉及的行業(yè)，劃

分了行業(yè)類別。()

對

錯

【正確答案】錯

【您的答案】對

10、多層次，是指以產(chǎn)品的最小生產(chǎn)步驟或作業(yè)為根底，根據(jù)企業(yè)有

關(guān)部門的生產(chǎn)流程及其相應(yīng)的本錢治理要求，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，組合出

產(chǎn)品維度、工序維度、車間班組維度、生產(chǎn)設(shè)備維度、客戶訂單維度、變

動本錢維度和固定本錢維度等不同的本錢核算對象。()

對

錯

【正確答案】錯

【您的答案】對

1、以下關(guān)于企業(yè)產(chǎn)品本錢核算制度的制定背景與實施意義的表述中，

錯誤的選項是()。

A.隨著我國市場經(jīng)濟體制的日益完善，企業(yè)由傳統(tǒng)生產(chǎn)型，向生產(chǎn)經(jīng)

營型和開拓經(jīng)營型轉(zhuǎn)變

B.企業(yè)是經(jīng)濟社會的細胞

C.實施企業(yè)產(chǎn)品本錢核算制度，是謀求中國完全市場經(jīng)濟地位的重要

制度安排，是提高企業(yè)國際競爭力的重要制度根底，對于貫徹實施中心“走

出去”戰(zhàn)略具有重要意義

D.從產(chǎn)品本錢核算模式來看，國際上其他國家和組織的會計準則全部

都效勞于會計核算和內(nèi)部治理雙層目標(biāo)

A

B

C

D

【正確答案】D

【您的答案】A

6、以下各項中，不屬于根底電信業(yè)務(wù)的是()。

A.固定網(wǎng)絡(luò)國內(nèi)長途及本地電話業(yè)務(wù)

B.移動網(wǎng)絡(luò)電話和數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)

C.衛(wèi)星通信及衛(wèi)星移動通信業(yè)務(wù)

D.電子信箱

A

B

C

D

【正確答案】D

【您的答案】B

8、以下工程中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有()。

A.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用

B.向股東安排的利潤

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

A

B

C

D

【正確答案】A

【您的答案】A[正確]

13、某企業(yè)2022年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營性資金400萬元，

借款期1年，當(dāng)年支付利息費用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年

利息率為6%，不考慮其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)在計算2022年應(yīng)納稅所

得額時，應(yīng)調(diào)整的利息費用為()萬元

A.30

B.28

C.20

D.8

A

B

C

D

【正確答案】D

【您的答案】A

19、企業(yè)所得稅適用的稅率是()

A.超額累進稅率

B.定額稅率

C.比例稅率

D.超倍累進稅率

A

B

C

D

【正確答案】C

【您的答案】B

1、以下各項中，屬于軟件及信息技術(shù)效勞企業(yè)特點的有()。

A.原材料消耗少

B.人工本錢比重較高

C.發(fā)生行業(yè)特有的支出，如外購軟件與效勞費、轉(zhuǎn)包本錢等

D.固定本錢比重較高

A

B

C

D

【正確答案】ABC

【您的答案】ABCD

4、本錢按經(jīng)濟內(nèi)容進展分類，主要包括()。

A.外購材料

B.外購燃料

C.外購動力

D.職工薪酬

A

B

C

D

【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD正確[]

5、以下各項中，屬于信息傳輸企業(yè)特點的有()。

A.原材料消耗少

B.固定本錢比重較高

C.發(fā)生行業(yè)特有的支出，如電路及網(wǎng)元租賃費等

D.營運具有季節(jié)性

A

B

C

D

【正確答案】ABC

【您的答案】ABCD

14、以下各項中，屬于交通運輸企業(yè)特點的有()。

A.生產(chǎn)與銷售同時發(fā)生

B.屬于資本密集型企業(yè)

C.營運具有季節(jié)性

D.固定本錢比重較高

A

B

C

D

【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD正確[]

2、本錢核算制度以“制造業(yè)”為藍本，明確企業(yè)產(chǎn)品本錢核算的總

體要求和一般原則。()

對

錯

【正確答案】對

【您的答案】對[正確]

3、交通運輸企業(yè)發(fā)生的運輸工具固定費用，能確定由某一本錢核算

對象負擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)直接計入本錢核算對象的本錢;由多個本錢核算對象共

同負擔(dān)的，應(yīng)中選擇營運時間等符合經(jīng)營特點的、科學(xué)合理的安排標(biāo)準安

排計入各本錢核算對象的本錢。()

對

錯

【正確答案】對

【您的答案】對[正確]

7、制造企業(yè)一般設(shè)置直接材料、燃料和動力、直接人工和制造費用

等本錢工程。()

對

錯

【正確答案】對

【您的答案】對[正確]

8、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)(非法人)不是企業(yè)所得稅的納稅人。()

對

錯

【正確答案】對

【您的答案】對[正確]

9、《企業(yè)產(chǎn)品本錢核算制度(試行)》，自2022年1月1日起在除金融

保險業(yè)以外的大中型企業(yè)范圍內(nèi)施行，鼓舞其他企業(yè)執(zhí)行。()

對

錯

【正確答案】對

【您的答案】對[正確]

10、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅()

對

錯

【正確答案】對

【您的答案】對[正確]

2、居民企業(yè)和非居民企業(yè)的推斷標(biāo)準是實際治理機構(gòu)標(biāo)準。()

對

錯

【正確答案】錯

【您的答案】對

3、為任職或者受雇的員工，不包括退休人員。()

對

錯

【正確答案】對

【您的答案】對[正確]

4、品種法主要適用于大量、大批的單步驟生產(chǎn)的企業(yè)(發(fā)電、采煤企

業(yè))。在大量、大批的多步驟生產(chǎn)中(紡織、冶煉、汽車制造)，假如企業(yè)

治理上不要求根據(jù)生產(chǎn)步驟計算產(chǎn)品本錢，也可以采納品種法計算產(chǎn)品本

錢。()

對

錯

【正確答案】對

【您的答案】對[正確]

6、各國在確定稅基的差異上主要表現(xiàn)在不同折舊方法及損失處理上。

()

對

錯

【正確答案】對

二、單項選擇題

1、以下各項中，不屬于房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)置的本錢工程的是()。

A.土地征用及拆遷補償費

B.前期工程費

C.建筑安裝工程費

D.機械作業(yè)費

【正確答案】D

【您的答案】A

2、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25%根本稅率的是()

A.在我國設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機構(gòu)場全部實際聯(lián)

系的所得

B.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

C.小型微利企業(yè)

D.在我國設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機構(gòu)場沒有實際聯(lián)

系的境內(nèi)所得

【正確答案】A

【您的答案】A[正確]

3、建筑企業(yè)一般設(shè)置直接人工、直接材料、機械使用費、其他直接

費用和間接費用等本錢工程，以下各項中，屬于其他直接費用的是()。

A.施工單位治理人員工資

B.燃料動力費

C.行政治理用固定資產(chǎn)折舊費及修理費

D.工程保修

【正確答案】B

【您的答案】A

4、企業(yè)產(chǎn)品本錢核算制度不適用于()。

A.制造業(yè)

B.農(nóng)業(yè)

C.批發(fā)零售業(yè)

D.金融保險業(yè)

【正確答案】D

【您的答案】A

5、2022年某小型微利企業(yè)符合減免優(yōu)待的條件，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核

定，實現(xiàn)的利潤總額是3萬元，假定不存在納稅調(diào)整事項，則該小型微利

企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是()萬元

A.1.5

B.2.5

C.0.3

D.2

【正確答案】C

【您的答案】A

6、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2022年實際發(fā)生的工資支出為200

萬元，職工福利費支出30萬元，職工訓(xùn)練經(jīng)費支出12萬元(含職工培訓(xùn)

費8萬元)，2022年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()

萬元。

A.2

B.3

C.4

D.5

【正確答案】A

【您的答案】A[正確]

7、某居民企業(yè)，2022年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，其中臨

10萬元，職工福利費支出18萬元，2022年該企

業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬元。

A.4

B.2.5

C.6

D.3.5

【正確答案】A

【您的答案】A[正確]

8、居民企業(yè)適用的稅率是()

A.25%

B.10%

C.15%

D.17%

【正確答案】A

【您的答案】A[正確]

9、某居民企業(yè)2022年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利

費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，

實際發(fā)生職工訓(xùn)練經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)在計算2022年應(yīng)納稅所得額時，

應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A.0

B.0.75

C.9.75

D.5.50

【正確答案】B

【您的答案】A

10、以下表述不正確的選項是()

A.銷售貨物收入指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料等取得的收入

B.買一贈一屬于捐贈

C.特許權(quán)使用費收入根據(jù)合同商定日期確認收入

D.應(yīng)納稅所得額有直接法和間接法

【正確答案】B

【您的答案】A

11、以下說法中，錯誤的選項是()。

A.分批法是指以產(chǎn)品的批別作為本錢核算對象，歸集生產(chǎn)費用，計算

產(chǎn)品本錢的方法

B.分步法是以產(chǎn)品的品種及其所經(jīng)過的生產(chǎn)步驟作為本錢核算對象，

開設(shè)生產(chǎn)本錢明細賬，歸集生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品本錢的一種方法

C.分步法適用于小批、單件生產(chǎn)的企業(yè)

D.分步法主要適用于多步驟連續(xù)式簡單生產(chǎn)且治理上要求供應(yīng)有關(guān)

生產(chǎn)步驟的企業(yè)

【正確答案】C

【您的答案】A

12、以下各項中，屬于非正常停工的是()。

A.自然災(zāi)難停工

B.季節(jié)性停工

C.機器設(shè)備大修理停工

D.打算減產(chǎn)停工

【正確答案】A

【您的答案】A[正確]

13、以下各項中，不屬于機械作業(yè)費的是()。

A.機械作業(yè)過程中的直接耗用的燃料

B.生活費費

C.機務(wù)人員的職工薪酬

D.農(nóng)機具折舊費、修理費

【正確答案】B

【您的答案】A

14、以下屬于企業(yè)內(nèi)部移送的是()

A.用于市場推廣或銷售

B.用于交際應(yīng)酬

C.將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

D.用于職工嘉獎

【正確答案】C

【您的答案】A

15、歸集、安排和結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)說法中，不正確的選項是()。

A.企業(yè)采納打算本錢進展直接材料日常核算的，期末不需要再調(diào)整為

實際本錢

B.制造企業(yè)發(fā)生的制造費用，企業(yè)可以實行的安排標(biāo)準包括機器工時、

人工工時、打算安排率等

C.季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)在停工期間發(fā)生的制造費用，應(yīng)當(dāng)在開工期間進展

合理分攤，計入產(chǎn)品的生產(chǎn)本錢

D.在產(chǎn)品數(shù)量、金額不重要或在產(chǎn)品期初期末數(shù)量變動不大的狀況下，

可以不計算在產(chǎn)品本錢

【正確答案】A

【您的答案】A[正確]

16、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下有關(guān)職工福利費、工會經(jīng)費、職

工訓(xùn)練經(jīng)費稅前扣除的表述中，錯誤的選項是()

A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的局部準

予扣除

B.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的局部準予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的職工訓(xùn)練經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的局部

準予扣除，超過局部準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除

D.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工訓(xùn)練經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，一律根據(jù)

工資薪金總額2.5%的比例扣除

【正確答案】D

【您的答案】A

17、關(guān)于企業(yè)所得稅以下表述不正確的選項是()

A.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是15%

B.利息、租金、特許權(quán)使用費根據(jù)合同商定時間確認收入

C.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)生產(chǎn)和集成電路設(shè)計企業(yè)，根據(jù)

10%的稅率

D.非居民納稅人負有無限納稅義務(wù)

【正確答案】D

【您的答案】A

18、采礦企業(yè)的特點是生產(chǎn)資料(礦產(chǎn)資源)不行再生，以下不屬于其

應(yīng)重點關(guān)注的是()。

A.維持簡潔再生產(chǎn)的費用

B.安全生產(chǎn)費

C.水電費

D.生態(tài)愛護與環(huán)境治理所消耗的必要支出

【正確答案】C

【您的答案】A

19、以下不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是()

A.企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移貨物

B.將自產(chǎn)的貨物發(fā)給職工

C.用于股息安排

D.用于對外捐贈

【正確答案】A

【您的答案】A[正確]

20、某企業(yè)為國家認定的高新技術(shù)企業(yè)，8月份取得收入500萬，該

企業(yè)應(yīng)納所得稅是()

A.75

B.50

C.125

D.100

【正確答案】A

【您的答案】A[正確]

21、以下表述屬于居民企業(yè)的是()

A.注冊地在我國境內(nèi)

B.實際治理機構(gòu)在美國的A企業(yè)

C.注冊地不在境內(nèi)，實際治理機構(gòu)在德國的企業(yè)

D.依照外國法律成立且實際治理機構(gòu)不在中國境內(nèi)

【正確答案】A

【您的答案】A[正確]

22、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的以下各項支出，在計算應(yīng)納稅

所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是()。

A.公益性捐贈支出

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用

C.未經(jīng)核定的預(yù)備金支出

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

【正確答案】B

【您的答案】A

23、小型微利企業(yè)適用的稅率是()

A.10%

B.20%

C.25%

D.15%

【正確答案】B

【您的答案】A

24、某居民企業(yè)2022年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福

利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，

實際發(fā)生職工訓(xùn)練經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)在計算2022年應(yīng)納稅所得額時，

應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A.0

B.0.75

C.9.75

D.5.50

【正確答案】B

【您的答案】A

25、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下工程可以享有加計扣除的是()

A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

B.企業(yè)購置節(jié)水專用設(shè)備的投資

C.企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓舞的創(chuàng)業(yè)投資

D.購進的環(huán)境愛護專用設(shè)備的投資

【正確答案】A

【您的答案】A[正確]

三、多項選擇題

1、確定本錢核算對象應(yīng)考慮的因素有()。

A.本錢核算實體

B.本錢計算空間

C.本錢計算時間

D.本錢種類

【正確答案】ABC

【您的答案】ABCD

2、以下屬于企業(yè)所得稅不征稅工程的是()

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益

B.財政撥款

C.財政性資金

D.財政性補助

【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD正確[]

3、以下各項中，屬于文化企業(yè)的有()。

A.新聞和出版業(yè)

B.播送、電視、電影和影視錄音制作業(yè)

C.京東商城

D.文化藝術(shù)業(yè)(文藝創(chuàng)作與表演、藝術(shù)表演場館等)

【正確答案】ABD

【您的答案】ABCD

4、關(guān)于企業(yè)捐贈表述正確的選項是()

A.收入確認時間根據(jù)實際收到捐贈資產(chǎn)的日期

B.要根據(jù)市場銷售價格計算增值稅

C.受贈資產(chǎn)價值和由捐贈企業(yè)代為支付的增值稅，不包括由受贈滿意

另外支付或應(yīng)付的相關(guān)稅費

D.企業(yè)承受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)按承受捐贈時資產(chǎn)的入賬價值確認

捐贈收入

【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD正確[]

5、企業(yè)產(chǎn)品本錢核算制度所指的產(chǎn)品本錢主要包括()。

A.選購本錢

B.加工本錢

C.其他本錢

D.人工本錢

【正確答案】ABC

【您的答案】ABCD

6、以下不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()

A.合伙企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.工業(yè)企業(yè)

D.商業(yè)企業(yè)

【正確答案】AB

【您的答案】ABCD

7、以下屬于企業(yè)所得稅稅率的是()

A.25%

B.10%

C.15%

D.20%

【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD正確[]

8、關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益表述正確的選項是()

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅

B.投資方應(yīng)按被投資方做出利潤安排打算的日期，確認收入實現(xiàn)

C.被投資企業(yè)將股權(quán)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資

方的股息、紅利收入

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)其他居民企業(yè)

取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅

【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD正確[]

9、企業(yè)產(chǎn)品本錢核算制度的3大突破主要表現(xiàn)在()。

A.建立制造業(yè)和非制造業(yè)企業(yè)統(tǒng)一適用的產(chǎn)品本錢核算體系，兼顧制

度的普遍適用性和可操作性

B.以國民經(jīng)濟分類標(biāo)準劃分的20大類行業(yè)為根底，并結(jié)合財政部以

13個行業(yè)，科學(xué)、系統(tǒng)地整

合劃分了11個行業(yè)類別

C.表達企業(yè)治理進展的新需要，適度引入現(xiàn)代企業(yè)