郎東梅-小企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)第二版 實(shí)訓(xùn)題

案例一:

北京君達(dá)有限公司為一家工業(yè)企業(yè)（增值稅?般納稅人增值稅稅率為16%）,2019年

11月份的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表如下：

資產(chǎn)負(fù)債表

單伯農(nóng)稱:北素君泳有圈公司201Q?LIJOS地tr：??

笠了疔次涮束金甑年初余敬負(fù)債和所有者權(quán)笈行次m末余?年叨金頻

——二

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在也住才4⑻⑻.1。五數(shù)性MM5003.g1X00.oc

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奧工總計(jì)30€95020.22M4000.00經(jīng)佼名手芍蟲計(jì)53€55022.20M4OD0.OO

利潤表

單位名稱:北京君達(dá)有限公司2039年11月單位：元

項(xiàng)目行歡本年累計(jì)金額本月金額

一、營業(yè)收入11330288.20153872.80

?:營業(yè)成本2657889.2064732.30

稅金及附加35389.20553.90

其其消費(fèi)稅4

5

城市維護(hù)建設(shè)稅62793.60323.10

資源稅7

土地增值稅8

城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車鉛稅、印花稅9

教育旗附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償短、排污費(fèi)101197.30138.50

銷售費(fèi)用1130000.00

其中：商品維修野12

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1330000.00

管理費(fèi)用14559577.10173032.50

財(cái)務(wù)費(fèi)用18300.00

其巾：利息百用（收入以J”號(hào)埴列）19

加，投密收益（超氓以“一”2撞圓)20

二、營業(yè)利;U（虧損以號(hào)填歹!)2177132.70-84445.90

加：營業(yè)外攵入2212466.40

其其政守補(bǔ)助23

減：營業(yè)外支出24

三、利澗總額（虧損總額以號(hào)填列）3089599.10-84445.90

?：所得稅費(fèi)用3122399.8022399.80

四、凈利澗（凈虧損以號(hào)埴列）3267199.30-106845.70

要求：北京力達(dá)有限公司2019年12月份發(fā)生下述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請(qǐng)根據(jù)原始憑證填制

記賬憑證，并完成本月納稅申報(bào)及2019年年度所得稅申農(nóng)（根據(jù)11月份利潤表的各項(xiàng)損益,

無其他調(diào)整項(xiàng)目）。

業(yè)務(wù)1：2日，向光大公司購進(jìn)A材料

浙江增宴及空發(fā)票

2100103140Nd'02281887

開票日期：2019年12月2日

購名稱：北京君達(dá)有限公司0C<347>61*+50/+*-028加密版本：01

貨納稅人識(shí)別號(hào)：330227734289077?+//68<88162+9/463/033302122140

碼

單地址、電話:北京市海淀區(qū)玉龍路3號(hào)88493146-253087452332511849000709327

位開戶行及帳號(hào)：中國工商銀行玉龍路支行81240101302096705區(qū)/55>57*996*++/023?57

貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱妮格當(dāng)號(hào)單位數(shù)里單價(jià)金額稅率稅額

用料121噸5>,000.0000300010000.0016%1600.00

會(huì)tr￥10.000.00￥1.^00.00

價(jià)稅合計(jì)（大寫）G）壹萬壹仟陸佰元整（小寫）￥11,600.00

清名光大有限公司

W

貨納稅人識(shí)別號(hào):*210803699405369?＜那大有限公期\

單地址、電話：寧波新聯(lián)大接一2108036994033691

注

位開戶行及帳號(hào)：寧波銀行斫寐支行042000209003313_________一、專用章J______

收款人：復(fù)核：開票人：李麗:（章）

收料單

2019年12月2日編號(hào)：01

材料編號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額備注

R01A材料噸52000.0010000.00

主管：質(zhì)檢員：倉庫驗(yàn)收：經(jīng)辦人：

業(yè)務(wù)2：2日，申請(qǐng)辦理銀行匯票，用以支付材料款。

ICBC中田工府恨行

業(yè)務(wù)委死書回執(zhí)

APPLICATIONFORMONEYTRANSFER

ACKNOWLEDGEMENT

?800250440

81240101302096705

建達(dá)公司

2019.12.02

此聯(lián)力銀行受理通知書.若委死人中通匯?或

本票業(yè)務(wù),應(yīng)憑此聯(lián)銀9UCJR成本幕.

ThsPapersthebankacceptanceadvice.For

draftorpromissorynoteappfecatton.please

returnthspaper.

中國工商銀行收費(fèi)憑條

2019.12.02

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n

附

件

事6岫警『記總

業(yè)務(wù)3：7日，用銀行匯票向建達(dá)公司購進(jìn)B材料10噸，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1(X)()()

元，增值稅1600元，材料已驗(yàn)收入庫，余款退回。

北京增值稅專用發(fā)票

2100103140_。□記、__Nd02281888

rr?M

瀛&"開票日期：2019年12月7日

購名稱：北京碧達(dá)有保公司密00?347>61?+50/+*-028加密版本：01

貨納稅人識(shí)別居：330227734289077*+//68<88162+9/463/033302122140

碼

單地址、電話：北京市海定區(qū)玉龍路3號(hào)88493146-2530874523325118490'00709327

位開戶行及帳號(hào)：中國工商$R行玉龍路支行81240101302096705區(qū)/55>57*995*++/023?57

貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名禰規(guī)格空號(hào)單位數(shù)里單價(jià)金額稅率稅額

B材料122噸10b000.0000000010000.0016%163000

e好￥10.000.00￥1.6皿nn

價(jià)稅合計(jì)(大寫)@壹萬若仟陸佑元型《小寫》￥11,600.00

名建達(dá)公司

消_Qzt.

貨納稅人識(shí)別號(hào):330227734289124,儼公勺、

畢地址'電話：北京市海淀區(qū)前進(jìn)3§8號(hào)63774819

注133O237T342391241

位開戶行及帳號(hào)：建行前進(jìn)能支行6222344434345634\發(fā)第專用草/

收款人：復(fù)核：開票人：王一

收料單

2019年12月7日編號(hào):02

材料編號(hào)材料名稱單位數(shù)蚩單價(jià)金額備注

R02B材料噸101000.0010000.00

主管：質(zhì)檢員：倉庫驗(yàn)收:經(jīng)辦人：

中國工商銀行

銀行匯票（多例嫩觸）4025879”以

第”54

!

?

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業(yè)務(wù)4：10口，以銀行存款支付上述A、B材料的運(yùn)雜究共9700元，按照A、B兩種材料

的重量進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

中國工商銀行電子轉(zhuǎn)賬憑證

市種:人民幣委托日期：2019壬：2月10日憑證編號(hào)：58684319

付全稼北京君云有半公司收全稱北京速達(dá)物流有限公司第

款眄330227734289077款蟠6222344434225235

北京市.冬淀區(qū)

人匯出地點(diǎn)人匯入地點(diǎn)北京市省市得聯(lián)

匯出行名稱豐至工專第嚀主龍迨支疔匯入行名稱中國工商極行北京海淀支行

億千E十萬千十元;第分

,客

￥97000

支付密碼戶

根據(jù)中國工商銀行太原艾麗制衣有限責(zé)任公司客戶回

單

09019號(hào)電子指令,上述款項(xiàng)已由本行支付

客戶經(jīng)辦人，1234復(fù)核記賬

業(yè)務(wù)5；11日，倉庫發(fā)出A、B材料一批（見下表），車間和廠部共耗用A材料0.25噸。

發(fā)出材料表

2019年12月11日單位：元

發(fā)料憑證匯總表

2019年12月14日單位：元

消耗材料

領(lǐng)料單位用途應(yīng)記科目

材料名稱數(shù)量單價(jià)實(shí)際成本

加工車間甲產(chǎn)品A材料0.25噸2000.00500.00生產(chǎn)成本

管理部門維修用A材料0.25噸2000.00500.00管理費(fèi)用

4口計(jì)——1000.00

會(huì)計(jì)主管復(fù)核制表劉麗

業(yè)務(wù)6：13日，以現(xiàn)金支付管理部門辦公費(fèi)。

報(bào)銷單

冶報(bào)11期;2019年12月13日單據(jù)及附fl共1張

報(bào)箱形式現(xiàn)金

姓名鄭大所M部門貶務(wù)部

支票號(hào)碼

■

報(bào)銷項(xiàng)li摘要微備擊

辦公用品購買名記本與花L30000

合計(jì)￥300-00

金澗大。：叁佰元整0.00此o.oo元

第

一

聯(lián)

付款方：北京君達(dá)有限公司識(shí)別號(hào)：機(jī)打代碼:落

收款方：市文化用品商店識(shí)別號(hào)：機(jī)打代碼:霹

項(xiàng)目：計(jì)算器、墨水

金額：￥300.00

合計(jì)人民幣寫）款恍隹佰:（小寫）￥300.00

業(yè)務(wù)7：13日，購入不需安裝的設(shè)備。

固定密產(chǎn)聰防點(diǎn)赭單0056203

2019年12月13E金額里位：元

黃產(chǎn)刃號(hào)投格計(jì)里設(shè)籥價(jià)值設(shè)備基選

編號(hào)資產(chǎn)名稱或結(jié)構(gòu)面積靴物里或T程待價(jià)及安裝潺用附加加用合計(jì)

4

機(jī)器HTQE3146400464)0

要

王

屬1

附

備

設(shè)

資產(chǎn)來源耐用耶艮

制詼廠名至誠機(jī)電公司拈計(jì)殘值2

制借日期及編言2019年基本折舊率3

T理項(xiàng)目或使用部門曾雜多勃機(jī)械4

交驗(yàn)部門主管：陸懷遠(yuǎn)點(diǎn)交人：劉東清接管部門主管：李文脩接管人：張一香

北京增專用發(fā)票

2100103140Nd'02281887

開票日期：2019年12月13日

購名彌：北京君達(dá)有限公司7=嚏00*347>51?+50/+?-028加密版本：01

貨納稅人浜別號(hào)：^30227734289077/+//68G8162+9/463/033302122140

碼

單地址、電話：北京市海淀區(qū)玉龍路3號(hào)88493146-2530874523325118490'00709327

位開尸仃及怵號(hào)：中國工商艱行玉龍2&文仃81240101302096705區(qū)/55>57*996*++/023?57

第

利

貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)里單價(jià)金額稅率稅額四

B

聯(lián)

2〔機(jī)器546臺(tái)140.000.00000000400000016%6430.00

?.

s記

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2帳

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3

城

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發(fā)

貨

劉

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「

￥40.000.00￥6.400.00住

C

價(jià)稅合計(jì)（大寫）博萬陸仟蟀佰元整,《小寫）￥46,400.00證

娜電張

銷名至誠機(jī)電公司/□

貨納稅人識(shí)別邑：2000357629(W國1\

北京華年一號(hào)

單地址、電話冬去出巖

*注4*11

位開戶行及依號(hào)：建設(shè)銀行機(jī)電辦事處22-6

收款人：復(fù)核：開票人：越雷徜貨單位：（章）

中國工商銀行

轉(zhuǎn)賬支票存根

0327069

收款人：至誠機(jī)電公司

金額：4640090―

用途：機(jī)器購蚩費(fèi)

備注：

附加信息

簽發(fā)日期2019年12月13日

單位主管會(huì)計(jì)

業(yè)務(wù)8：20日，購入股票，近期準(zhǔn)備出售。

山西M界萬柚標(biāo)管業(yè)幼女制單

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_____________________，

證蛉名林iff縛心當(dāng)fl參市不

土后比力

003S341COOO:oooo10.80108000.00人民兀

中國工商銀行

轉(zhuǎn)賬支票存根

0327070

收款人：平安證券有限公司

金額：108432.00

用途：投奧款

備注：

附加信息

簽發(fā)日期2019年12月20日

單位主管會(huì)計(jì)

業(yè)務(wù)9：25日，出售甲產(chǎn)品

北京增專用發(fā)票

Nd'022818643

開率日期：2019年12月25日

購名禰：寧波四海W聯(lián)業(yè)有限公司00*347）61*+50/+*-028加密皈本：01

貨蝌稅人識(shí)別號(hào):210803639405369*+//68<88162+9/463/033302122140

碼

單地址、電話：寧波市勤州區(qū)云龍語88493146-2530874523325118490'00709327

位開戶行及帳號(hào)：寧波郢力詼村合作銀行云龍支行84573159區(qū)/55>57x996*++/023?57

貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱投格盤號(hào)單位單價(jià)全額稅率稅額

甲產(chǎn)品121件200650.000000001300000016%20800.00

￥130.000.00￥20.890.00

價(jià)稅合計(jì)（大寫）壹拾伍方零捌佰元整_______（小寫）￥150,800.00

潔名北京言達(dá)有限公司達(dá)有及右

備

貨納稅人識(shí)別號(hào)：330227734289077

單地址、電話：北京市海淀區(qū)玉龍路3號(hào)88493146330J27TS42M3T7

注發(fā)票存用章

位開戶行及昧居：工行玉龍諂支行81240101302096705

收款人復(fù)核：開票人：韓菜銷貨單位：（章）

銷售單

購貨單位：寧波四?；鶚I(yè)有琛公司地址和電話：寧波市都州區(qū)云龍?jiān)?8493146日期：：>019.12.25

編碼產(chǎn)品名稱規(guī)格單位單價(jià)數(shù)里金額備注

01甲產(chǎn)品121件650.00200130000.00

合計(jì)人民幣（大寫）：壹拾叁萬元整—￥130,000.00

息咨胃：稍合金理：金手人：簽收人：

中國工商銀行進(jìn)賬單（叵單）

239年12月25日

業(yè)務(wù)1（）：25日，出售乙產(chǎn)品。

北京增專用發(fā)票

Nd’022818643

開票日期：2019年12月25日

的名標(biāo)：大華公司—套0G?347>61*+50/+?-028加密版本：01

貨的蛻人識(shí)別號(hào)：3702268?+//68<88162日/463/033302122140

碼T

單地址、電話：歉聯(lián)大道弱放路16號(hào)-253087452332511849000709327

位開戶行及旅號(hào)：工行HS放路辦事處6422^0144246區(qū)/55>57?996?+4/023?57

貨物熨應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)里單價(jià)金額稅率稅額

乙產(chǎn)品123件300400oocoooco200300016%1920000

?.