西北大學(xué)《審計(jì)學(xué)模擬實(shí)訓(xùn)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

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《審計(jì)學(xué)模擬實(shí)訓(xùn)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、對(duì)于一家擁有多個(gè)子公司的集團(tuán)公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪種審計(jì)策略最能有效地保證審計(jì)質(zhì)量和效率？（）A.對(duì)每個(gè)子公司進(jìn)行單獨(dú)審計(jì)，最后匯總審計(jì)結(jié)果B.以集團(tuán)公司為重點(diǎn)，對(duì)重要的子公司進(jìn)行審計(jì)C.先對(duì)集團(tuán)公司進(jìn)行審計(jì)，然后根據(jù)需要抽查子公司D.制定統(tǒng)一的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和程序，同時(shí)審計(jì)集團(tuán)公司和子公司2、審計(jì)師在審查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表附注時(shí)，需要關(guān)注其披露的充分性和準(zhǔn)確性。以下哪種情況最可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露不充分？（）A.對(duì)重要的會(huì)計(jì)政策和估計(jì)未進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明B.對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的金額和交易內(nèi)容披露簡(jiǎn)略C.對(duì)或有事項(xiàng)和承諾事項(xiàng)的披露不完整D.以上情況都可能導(dǎo)致披露不充分3、某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，公允價(jià)值變動(dòng)損益的金額較大。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)：（）A.核實(shí)公允價(jià)值的確定依據(jù)和方法是否合理B.檢查相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)是否真實(shí)C.評(píng)估公允價(jià)值變動(dòng)對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響D.以上都是4、審計(jì)師在審計(jì)企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)對(duì)一項(xiàng)專利技術(shù)的攤銷期限估計(jì)過(guò)長(zhǎng)。這可能會(huì)：（）A.高估企業(yè)的資產(chǎn)和利潤(rùn)B.低估企業(yè)的資產(chǎn)和利潤(rùn)C(jī).對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)和利潤(rùn)沒(méi)有影響D.無(wú)法確定對(duì)資產(chǎn)和利潤(rùn)的影響5、審計(jì)人員在審查企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制過(guò)程時(shí)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況存在較大偏差。以下哪種情況最有可能是造成偏差的主要原因？（）A.市場(chǎng)環(huán)境變化超出預(yù)期B.預(yù)算編制方法不合理C.各部門之間缺乏有效的溝通和協(xié)調(diào)D.以上都是6、審計(jì)人員在審查企業(yè)的成本核算時(shí)，發(fā)現(xiàn)直接人工成本的分配存在問(wèn)題。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致直接人工成本分配不準(zhǔn)確？（）A.生產(chǎn)工人的工時(shí)記錄不完整B.不同產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝差異大，人工成本難以合理分配C.企業(yè)采用了不合理的人工成本分配方法D.以上都是7、在審計(jì)企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊計(jì)提時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)折舊年限明顯長(zhǎng)于同行業(yè)平均水平?？赡艿脑蛴匈Y產(chǎn)質(zhì)量較好、估計(jì)使用壽命不準(zhǔn)確、為增加利潤(rùn)而延長(zhǎng)折舊年限或者遵循了特定的行業(yè)規(guī)定等。以下哪種情況最值得關(guān)注？（）A.企業(yè)的固定資產(chǎn)質(zhì)量?jī)?yōu)于同行業(yè)，實(shí)際使用壽命較長(zhǎng)B.企業(yè)在估計(jì)固定資產(chǎn)使用壽命時(shí)出現(xiàn)偏差，導(dǎo)致折舊年限過(guò)長(zhǎng)C.企業(yè)為了使當(dāng)期利潤(rùn)增加，故意延長(zhǎng)固定資產(chǎn)的折舊年限D(zhuǎn).企業(yè)所在行業(yè)有特殊規(guī)定，允許采用較長(zhǎng)的折舊年限8、在對(duì)一家制造企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率較上年顯著下降。進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的生產(chǎn)流程沒(méi)有重大改變，但原材料采購(gòu)量大幅增加。此時(shí)，審計(jì)師應(yīng)首先考慮的問(wèn)題是：（）A.存貨可能存在積壓，價(jià)值減損風(fēng)險(xiǎn)加大B.原材料采購(gòu)環(huán)節(jié)可能存在舞弊，導(dǎo)致采購(gòu)量虛高C.生產(chǎn)成本計(jì)算可能有誤，影響存貨計(jì)價(jià)和利潤(rùn)核算D.銷售渠道可能出現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致產(chǎn)品滯銷9、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要獲取管理層聲明書。以下關(guān)于管理層聲明書的作用和內(nèi)容，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：（）A.管理層聲明書是管理層向?qū)徲?jì)人員提供的書面陳述，用以確認(rèn)某些事項(xiàng)或支持其他審計(jì)證據(jù)B.管理層聲明書的內(nèi)容通常包括管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、已提供的審計(jì)所需信息的完整性和真實(shí)性、已披露的關(guān)聯(lián)方交易等C.審計(jì)人員獲取管理層聲明書可以減輕其審計(jì)責(zé)任，因?yàn)楣芾韺訉?duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)D.如果管理層拒絕提供聲明書，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響10、在審計(jì)金融工具時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解金融工具的分類、計(jì)量和披露要求，并評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)。以下關(guān)于金融工具審計(jì)的描述，不正確的是（）A.金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具等，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)審查其分類是否恰當(dāng)，計(jì)量是否準(zhǔn)確B.對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注公允價(jià)值的確定是否合理，以及相關(guān)的利得和損失是否正確核算C.金融工具的減值準(zhǔn)備計(jì)提是審計(jì)的重點(diǎn)之一，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估被審計(jì)單位采用的減值模型和參數(shù)是否合理D.金融工具的審計(jì)相對(duì)簡(jiǎn)單，只要檢查相關(guān)的合同和憑證，確認(rèn)其存在和金額即可，無(wú)需考慮復(fù)雜的金融模型和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)11、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，其他應(yīng)收款的金額較大且長(zhǎng)期掛賬。以下哪種情況可能是造成這種現(xiàn)象的原因？（）A.員工借款未及時(shí)歸還B.關(guān)聯(lián)方資金占用C.無(wú)法收回的壞賬未及時(shí)處理D.以上都是12、某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其應(yīng)收賬款余額在本年末大幅增加。在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)公司在信用政策方面沒(méi)有明顯變化，但銷售業(yè)績(jī)?cè)谀昴┯酗@著提升。以下哪項(xiàng)是審計(jì)師最應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）A.應(yīng)收賬款可能存在高估，以虛增收入B.公司可能沒(méi)有充分計(jì)提應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備C.新客戶的信用評(píng)估可能不充分，導(dǎo)致未來(lái)收款風(fēng)險(xiǎn)增加D.銷售業(yè)務(wù)可能存在提前確認(rèn)收入的情況13、在審計(jì)一家高科技企業(yè)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)研發(fā)費(fèi)用的核算存在一些不規(guī)范之處。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)用核算不準(zhǔn)確？（）A.研發(fā)項(xiàng)目的界定不清晰，部分費(fèi)用歸屬錯(cuò)誤B.未按照規(guī)定對(duì)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行資本化和費(fèi)用化的區(qū)分C.研發(fā)人員的薪酬計(jì)算錯(cuò)誤D.以上情況都有可能14、在對(duì)一家公司的固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊年限明顯短于同行業(yè)平均水平。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司采用了更為先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，設(shè)備更新?lián)Q代快B.公司為了增加當(dāng)期利潤(rùn)，故意縮短折舊年限C.公司對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)不善，導(dǎo)致使用壽命縮短D.公司在計(jì)算折舊時(shí)出現(xiàn)了錯(cuò)誤15、審計(jì)抽樣是審計(jì)中常用的方法之一。對(duì)于審計(jì)抽樣的相關(guān)概念，以下表述不準(zhǔn)確的是：（）A.審計(jì)抽樣是指審計(jì)人員對(duì)具有審計(jì)相關(guān)性的總體中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員根據(jù)樣本得出的結(jié)論，與對(duì)總體全部項(xiàng)目實(shí)施與樣本同樣的審計(jì)程序得出的結(jié)論存在差異的可能性C.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由于審計(jì)人員采用不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序或方法，或者因誤解審計(jì)證據(jù)等而未能發(fā)現(xiàn)重大誤差的可能性，與抽樣無(wú)關(guān)D.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，只要樣本選取恰當(dāng)，就可以完全避免抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)16、假設(shè)對(duì)一家保險(xiǎn)公司的理賠業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，需要關(guān)注理賠流程的合規(guī)性、理賠金額的準(zhǔn)確性和欺詐風(fēng)險(xiǎn)等。在審查理賠檔案時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分理賠申請(qǐng)材料不完整。以下哪種情況最可能導(dǎo)致理賠業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)？（）A.對(duì)于材料不完整的理賠申請(qǐng)，仍進(jìn)行了賠付B.理賠審核人員未對(duì)不完整的材料進(jìn)行追查和補(bǔ)充C.保險(xiǎn)公司未建立有效的理賠材料審核標(biāo)準(zhǔn)和流程D.以上情況都可能17、一家企業(yè)的利潤(rùn)表中，銷售費(fèi)用占銷售收入的比例較高。以下哪種情況可能是導(dǎo)致銷售費(fèi)用高的主要原因？（）A.廣告宣傳投入大B.銷售人員薪酬福利高C.銷售渠道拓展費(fèi)用高D.以上都是18、在審計(jì)銷售與收款循環(huán)時(shí)，以下關(guān)于銷售收入確認(rèn)的審計(jì)要點(diǎn)，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.審計(jì)人員需要檢查銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨憑證等，以確定銷售收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求B.對(duì)于存在退貨條款的銷售業(yè)務(wù)，審計(jì)人員需要評(píng)估退貨的可能性，并相應(yīng)調(diào)整銷售收入的確認(rèn)金額C.對(duì)于采用預(yù)收款方式銷售的商品，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)銷售收入，即使款項(xiàng)尚未全部收到D.對(duì)于附有銷售退回條件的商品銷售，如果無(wú)法合理估計(jì)退貨可能性，應(yīng)當(dāng)在退貨期滿時(shí)確認(rèn)銷售收入19、在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)審計(jì)的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位管理層作出會(huì)計(jì)估計(jì)的方法、假設(shè)和數(shù)據(jù)是否合理B.對(duì)于存在重大不確定性的會(huì)計(jì)估計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取充分的審計(jì)證據(jù)，以確定其合理性C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以直接采用被審計(jì)單位管理層作出的會(huì)計(jì)估計(jì)，無(wú)需進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)估和驗(yàn)證D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位管理層作出的會(huì)計(jì)估計(jì)不合理，應(yīng)當(dāng)與管理層進(jìn)行溝通，并要求其作出調(diào)整20、在審計(jì)計(jì)劃階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確定重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的確定，哪一個(gè)觀點(diǎn)是恰當(dāng)?shù)?？（）A.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以減少審計(jì)程序B.重要性水平一經(jīng)確定，在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中不能修改C.重要性水平應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)來(lái)確定，同時(shí)要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求。通常，盈利水平高的企業(yè)重要性水平可以定得高一些，而公眾利益實(shí)體的重要性水平應(yīng)相對(duì)較低D.重要性水平只與財(cái)務(wù)報(bào)表中的金額有關(guān)，與披露事項(xiàng)無(wú)關(guān)二、簡(jiǎn)答題（本大題共3個(gè)小題，共15分)1、（本題5分）深入分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)審計(jì)范圍受限的情況。包括受限的原因、對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響以及可能采取的替代審計(jì)程序。2、（本題5分）詳細(xì)論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的非同一控制下企業(yè)合并的商譽(yù)減值測(cè)試進(jìn)行審計(jì)。包括測(cè)試方法、關(guān)鍵假設(shè)和減值跡象。3、（本題5分）詳細(xì)闡述在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的審批程序進(jìn)行審計(jì)。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）某公司是一家制造業(yè)企業(yè)，主要生產(chǎn)電子產(chǎn)品。在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率較上年大幅下降。請(qǐng)分析可能導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)率下降的原因，并提出相應(yīng)的審計(jì)程序以核實(shí)這些原因。2、（本題5分）審計(jì)師在審查一家連鎖企業(yè)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其部分門店的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)明顯低于預(yù)期，但企業(yè)在合并報(bào)表中未充分反映這些門店的虧損情況。請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何獲取相關(guān)審計(jì)證據(jù)。3、（本題5分）審計(jì)人員在審查一家進(jìn)出口企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其外匯交易的會(huì)計(jì)處理存在錯(cuò)誤，且匯率變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響未得到準(zhǔn)確反映。請(qǐng)分析可能的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序。4、（本題5分）某公司在審計(jì)過(guò)程中被發(fā)現(xiàn)，其對(duì)長(zhǎng)期債券投資的利息收入確認(rèn)時(shí)間和金額不正確，影響了投資收益和財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題，并提出審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序和調(diào)整方法。5、（本題5分）某公司在審計(jì)過(guò)程中被發(fā)現(xiàn)，其非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)未按照公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量，且未確認(rèn)相關(guān)損益。請(qǐng)分析這種情況對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并闡