銷售公司財務管理制度

銷售責任公司財務管控規(guī)章制度規(guī)章

一、資金管控規(guī)章制度規(guī)章

1、現(xiàn)金管控

1.1、現(xiàn)金科目設兩個子目--相關貨物款項戶和費用戶，具體核算見第二章。

1.2、出納應保證庫存現(xiàn)金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行

日記賬賬實相符。相關貨物款項現(xiàn)金必須送存銀行，不準坐支。

1.3、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費用現(xiàn)金應該及時送存銀行，保證現(xiàn)金安

全。

1.4、會計應定期、不定期對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫存現(xiàn)金

盤點表”；審批核準出納編制的“銀行余額調整表”，對未達事項進行落實。

2、銀行存款管控

2.1、銷售分責任公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分責任公司必須開設收支兩

個銀行賬戶，即相關貨物款項戶和費用戶；賬戶資料交股份責任公司財務部備案。相關貨物

款項賬戶只收不支，所有相關貨物款項回籠到該賬戶；費用賬戶用于銷售分責任公司的各項

費用、稅金等支出結算。

2.2、新開賬戶。銷售分責任公司不得隨意開設銀行賬戶，若因業(yè)務需要而必須開設新

的銀行賬戶，需報告股份責任公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的

銀行賬戶要及時消戶，并報股份責任公司財務部備案。

2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分責任公司的相關貨物款項

賬戶余額達到2萬元時，或相關貨物款項停留達一周以上，必須即時匯入股份責任公司總部

指定賬戶，每月25號前必須把所有相關貨物款項賬戶的余額匯入總部賬戶。

2.4、費用賬戶。銷售分責任公司的費用開支等所需資金由股份責任公司財務部根據(jù)月

度預算下?lián)苤粮鞣重熑喂镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見《費用管控規(guī)章制度規(guī)章》。

2.5、支票管控。凡不能用現(xiàn)金收貨款支付的各項業(yè)務，一律應通過銀行轉帳進行結算。

（1）責任公司支票的購買由出納員負責任，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售責

任公司財務經(jīng)理保管。

（2）空白支票由出納員負責任保管，簽發(fā)支票所需的財務章由財務經(jīng)理保管，人名章

由出納保管。

（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，責任公司與其他機構之間金額在

結算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務往來，一律使用轉帳支票。

（4）各機構部門或科室或個人因工作需要領用支票時，應填制規(guī)定的借款單，由機構

部門或科室經(jīng)理和財務機構部門或科室經(jīng)理審批核準簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章，并報

分責任公司總經(jīng)理批準后，由出納有關員工簽發(fā)。借款人應在支票領用之日起，十日內(nèi)到財

務部辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發(fā)的支票,

如有丟失應立即通知財務機構部門或科室并對造成的后果承擔責任。

（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當貨款支

付金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉帳支票，并寫明用途和收款機構。

（6）財務有關員工不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編

號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

（7）應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

3、銀行承兌匯票的管控規(guī)定

3.1分責任公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份責任公司財務部（書面報告）才能收取，

嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉讓”字樣的銀行承兌匯票。

3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀

行的“匯票專用章”的鋼印或紅EJ（目前只有農(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅?。ｃy行承兌

匯票下面左邊“承兌申請人蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章”處必須

由承兌匯票申請機構（即出票機構）蓋上預留銀行印簽，出票人的仝稱與出票人簽章的財務

專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。

3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：

A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；

B、與承兌銀行具有真實的委托貨款支付關系；

C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

3.4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月

（含六個月，但不能多出一天）。轉賬背書回股份責任公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)

背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相

同，依次前后銜接，最后一次背書轉讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。

3.5信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承

兌匯票。各分責任公司收取的銀行承兌匯票必須在當?shù)叵蜷_票銀行杳詢確認其為有效的銀行

承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力貨款支付（支行級的銀行），才能發(fā)貨。

二、往來賬管控規(guī)章制度規(guī)章

1、應收賬款的管控

為了進一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風險，保證責任公司的財產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、

壞賬，對銷售分責任公司應收賬款的管控作出如下的規(guī)定：

1.1責任公司的生產(chǎn)產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上銷

售分責任公司月末不允許有應收相關貨物款項余額。

1.2各銷售分責任公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向股份責任公司財務部

提出書面報告，報告中必須要說明出現(xiàn)應收賬款機構的資信狀況（包括其經(jīng)營資格、資信狀

況及經(jīng)營能力等）并有分責任公司總經(jīng)理、財務經(jīng)理簽署意見，報告經(jīng)股份責任公司財務部、

銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的機

構,分責任公司必須及時書面報告股份責任公司財務部并采取措施，并指定專人負責任解決。

1.3有應收賬款的分責任公司財務經(jīng)理每月應編報“應收賬款賬齡分析明細表”對分

責任公司的對外應收賬款作詳盡的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷

商對賬，并獲得經(jīng)銷假商簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章、蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章

或蓋章或簽字或蓋章的確認書。

1.4銷售分責任公司不得以“應收賬款”來調節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應收賬款”發(fā)

生額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法，均屬做假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財經(jīng)紀

律從嚴處理分責任公司總經(jīng)理和財務經(jīng)理，分責任公司必須要加強對應收賬款的管控，堅決

杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分責任公司財務經(jīng)理，絕不能做假賬，否則，股份責任公司將

追究當事人的經(jīng)濟責任，直至免職。

2、內(nèi)部往來管控

內(nèi)部往來科bl核算分責任公司與股份責任公司相關貨物款項、費月等經(jīng)濟業(yè)務往來的結

算，各銷售分責任公司之間不能有任何往來掛賬。

2.1、本科目按機構設置明細科目：

2.1.1當收到大連分責任公司開具的稅票時，按稅票上的價款借記“庫存商品”，按稅票上

的稅額借記“應交稅金一應交增值稅（進項稅額）”，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來”。當分責任

公司把相關貨物款項劃回股份責任公司總部時，借記“內(nèi)部往來”，貸記“銀行存款一相關貨物

款項戶”。

2.1.2股份責任公司撥付給各銷售分責任公司費用時，分責任公司借記“銀行存款一費用

戶”，貸記本科目。

2.2、為了保證股份責任公司與大連分責任公司、各銷售分責任公司的往來賬項清楚準

確，有據(jù)可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯(lián)的《轉賬通知單》，《轉賬通知單》

由經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的機構填寫，并送交雙方同時入賬。內(nèi)部往來業(yè)務必須每月核對，根據(jù)總責

任公司的對賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來調節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調節(jié)本次項

目只允許是時間差的調節(jié)，并要及時查明原因給予調整。

三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管控規(guī)章制度規(guī)章

1、會計政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分；低值易耗品的會計

政策詳見會計政策部分。

2、管控機構部門或科室：銷售分責任公司的固定資產(chǎn)由分責任公司財務部統(tǒng)一管控。

固定資產(chǎn)取得后，即由財務機構部門或科室依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標簽；

低值易耗品由倉庫保管。

3、移交：對于固定資產(chǎn)應按所列使用機構部門或科室詳盡列清冊辦理移交。低值易耗

品的領用按照庫存商品出庫程序審批后領用。

5、盤點：銷售分責任公司固定資產(chǎn)應由財務機構部門或科室會同使用機構部門或科室

每年盤點一次。另外應該于每季度就固定資產(chǎn)的本次項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽

點十項，盤點后應填造”盤點表”一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報分責任公司總

經(jīng)理，一份送股份責任公司總部財務機構部門或科室。財務機構部門或科室對于盤盈或盤虧

除應專門說明原因報股份責任公司總部財務部，根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應處理。

6、購置審批程序及相關手續(xù)：銷售分責任公司無權購置任何固定資產(chǎn)，若需購置，必

須向股份責任公司財務部在月度預算中列出預算，并專項報告，經(jīng)股份責任公司總經(jīng)理和相

關權力機構部門或科室批準后購置。低值易耗品在月度預算中申請，在物料消耗中列支。

7、保險：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用相關要求辦理財產(chǎn)保險。

8、費用承擔：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費由分責任公司承擔。

四、發(fā)票管控規(guī)章制度規(guī)章

為加強各銷售責任公司購、銷貨發(fā)票的管控，制訂本規(guī)章制度規(guī)章。

1、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定

1.1、各銷售分責任公司根據(jù)稅法等有關規(guī)定，由分貨任公司財務經(jīng)理或會計專人辦理

發(fā)票的領購、開具和保管業(yè)務。

1.2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務機構部門或科室注冊登記機構全稱為準，

不得寫錯別字，不得寫機構簡稱；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。

1.3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋

章，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業(yè)務員簽字或蓋章或蓋章或簽字

或蓋章確認，或附該客戶的機構介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財務機構部門或科室辦理入賬或

歸檔管控。

1.4、發(fā)票由業(yè)務員親自送達的，須向對方索取簽收證明，并有收到人簽字或蓋章或蓋

章或簽字或蓋章和機構蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章，該證明要及時

送交責任公司財務機構部門或科室，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。

1.5、所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋

章登記。

1.6、凡是已實現(xiàn)銷售，客戶未索取發(fā)票的，必須開具普通發(fā)票附于記賬憑證后，并計

提銷項稅，客戶聯(lián)單獨由會計保管，并在發(fā)票登記簿登記。

1.7、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。

2、對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定

對外開具增值稅發(fā)票除嚴格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：

2.1、增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的責任公司，對一般納稅

人以外的任何機構和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.2、需要開具增值稅專用發(fā)票的機構，須提供該機構的稅務登記證副本復印件，并在

復印件上加蓋機構公章，同時提供在稅務機關備案的機構聯(lián)系方法方式號碼，開戶銀行名稱

和銀行賬號。

2.3、責任公司具體經(jīng)辦業(yè)務員依據(jù)財務開具的收款收據(jù)，或對方的收貨單據(jù)，或收回

的普通發(fā)票等，按稅務登記證上的機構名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到

字跡清楚，本次項目齊全，計算準確；由對方的具體經(jīng)辦有關員工來辦的，應由來人簽字或

蓋章或蓋章或簽字或蓋章并填寫其身份證號碼，責任公司業(yè)務有關員二簽字或蓋章或蓋章或

簽字或蓋章確認后，送責任公司經(jīng)理審批，然后由財務經(jīng)理審批，審批核準無誤后的開票申

請單才能開票，開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。

2.4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦有關員工全部聯(lián)次一次性簽字或蓋章或蓋

章或簽字或蓋章，不得遺漏。

2.5、開票申請單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。

2.6、對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業(yè)務結

算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管控。

2.7、退貨發(fā)票的處理：對于批準的退貨，將已開具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)

（購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購貨方主管稅務機關出具的

《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具

紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得

撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放

地點。

3、接受發(fā)票的管控規(guī)定

3.1、接受發(fā)票要嚴格按照國家關于《違反發(fā)票管控的處罰》的條款進行審批核準。

3.2、接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，本次項目填寫齊全，字跡清

楚，蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章清晰，手續(xù)齊備，計算準確，并與

所附的其他資料相符。

3.3、交易合約或協(xié)議的機構名稱要與關于該機構的往來款項的機構名稱，及提供發(fā)票

的機構名稱相一致；如果名稱等記載事項發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋機構

公章，作附件入賬或存檔備查。

3.4、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審批核準外，應先到稅務機關及時辦

理認證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務結算手續(xù)；

3.5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務的性質和實際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、

費用；對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的機構，可以讓其提供無抵扣

作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結算。

3.6、業(yè)務有關員工取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應及時辦理實物入庫、票據(jù)入

賬手續(xù)，不得拖延，暫時無法完成相關貨物品質鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續(xù)，但須通

知財務機構部門或科室暫不作為貨款支付依據(jù)。

3.7、運輸服務行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運輸服務費必須取得“運輸服務行業(yè)專用發(fā)票”，

“運輸服務行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸服務機構開具的貨票，以

及從事相關貨物運輸服務的各類運輸服務機構開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。相關

貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運輸服務發(fā)票，按照結算金額的蒲的抵扣

率計算進項稅額（或根據(jù)稅務局相關要求進行調整），隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜

費不得計算扣除進項稅額。

3.8、無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應向當?shù)囟悇站窒嚓P要求代開發(fā)票，并征詢當?shù)囟?/p>

局抵扣應當具備的條件，全項詳盡填寫。

4、違反責任公司發(fā)票管控規(guī)定的處罰

對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對經(jīng)銷責任公司有關直接責任人處以

100-200元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負；違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成責任公

司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發(fā)票造成往來結算損失的，直接責任人要負賠償責

任。

五、存貨管控規(guī)章制度規(guī)章

1、分責任公司要貨申請

1.1分責任公司的庫存管控應堅持“庫存合理、加快周轉”的原則，盡可能降低庫存風

險。

1.2分責任公司在要貨時須根據(jù)銷售計劃，結合實際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，

在合理庫存內(nèi)保證銷售的需要。

1.3根據(jù)上述相關要求，分責任公司計劃員要填好《要貨申請表》，《要貨申請表》經(jīng)

分責任公司財務經(jīng)理審批核準、分責任公司總經(jīng)理審批，并通過公司傳真給大連分責任公司

銷售部，經(jīng)銷售部和財務部審批核準無誤后，辦理發(fā)貨程序。

2、存貨入庫相關流程。

首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列有關內(nèi)容:生產(chǎn)產(chǎn)品品種貨位號數(shù)量（）

單價金額（元）重要備注

申請人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗員（或庫管員）檢驗后簽字或蓋章或蓋章或簽

字或蓋章，并由庫管員核實入庫數(shù)量登記。入庫單至少一式四份，第一聯(lián)、存根，第二聯(lián)、

庫房留存，第三聯(lián)、財務核算，第四聯(lián)、申請人留存。入庫時相關要求嚴把質量關，做好各

項記錄，以備查用。財務機構部門或科室根據(jù)入庫單財務核算聯(lián)和其他相關單據(jù)入賬。

3、存貨出庫相關流程。

存貨出庫的方法方式主要有3種：客戶自提、委托發(fā)貨和責任公司送貨。第一種：客戶自提。

是客戶自己派人或派車來責任公司的庫房來提貨；第二種：委托發(fā)貨；第三種：責任公司派自己

的貨車，給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方法方式，都要填寫出庫單。出庫單（或銷售單）至

少有下列有關內(nèi)容：發(fā)貨機構、發(fā)貨時間、出庫品種、出庫數(shù)量、金額、出庫方法方式選擇、結

算方法方式、提貨人簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章、成品庫主管簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋

章。如下表：

核算：第四聯(lián)，提單，提貨人留存。提貨的車到達倉庫后，出示出庫單據(jù)在庫房有關員工協(xié)調下,

按指定的貨位、品種、數(shù)量搬運相關貨物裝到車上。保管有關員工做好出庫質量管控，嚴防破損,

做好數(shù)量記錄，核實品種、數(shù)量和提單。

4、存貨盤點。分責任公司財務部每月底要協(xié)同庫管員對庫存商品進行一次盤點，對于

盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報股份責任公司財務部進行相應處理。

六、銷售分責任公司財務有關員工管控規(guī)章制度規(guī)章

1、下屬各銷售分責任公司的財務有關員工在人事關系上屬于股份責任公司總部，任何

機構部門或科室無權聘用和解聘財務有關員工。下屬各銷售分責任公司財務負責任人由股份

責任公司總部財務審計部經(jīng)理提名，報股份責任公司總經(jīng)理批準后聘任或解聘。

2、下屬各銷售分責任公司核定財務有關員工的工資福利等相關待遇由股份責任公司總

部財務審計部統(tǒng)一管控和發(fā)放;財務有關員工為銷售分責任公司辦公或出差等而發(fā)生的費用

由各銷售分責任公司承擔；財務有關員工的培養(yǎng)訓練及其他相關費用日股份責任公司總部承

擔。

3、下屬各銷售分責任公司的財務有關員工必須嚴格執(zhí)行股份責任公司的各項財務管控

規(guī)章制度規(guī)章，在業(yè)務上接受股份貨任公司總部財務審計部的指導；總部財務審計部對其財

務活動進行定期審計和不定期專項核查，對于違反財務規(guī)章制度規(guī)章和財經(jīng)紀律的，責任公

司總部將對其作出相應處理，對于違返國家法律的，將移送司法機關處理。

4、下屬各銷售分責任公司的財務有關員工必須協(xié)助所在責任公司相關領導搞好經(jīng)營管

控，及時提供真實、有效的財務信息，積極為分責任公司相關領導的經(jīng)營決策出謀劃策。

5、卜屬各銷售分責任公司財務負責任人定期向總部財務審計部述職，在日常財務管控

工作中要不斷創(chuàng)新，提高責任公司財務管控水平，鼓勵多提合理化建議。

6、股份責任公司總部將定期對財務有關員工進行考察，以此作為年終獎金和工資標準

的考評依據(jù)。

七、崗位職責

分責任公司財務崗位責任制是一種管控規(guī)章制度規(guī)章，現(xiàn)關于分責任公司每個財務工作

有關員工的職責、任務、權限、完成任務的標準作出明確的規(guī)定，根據(jù)分責任公司財務有關

員工履行崗位職責的優(yōu)劣作為對財務有關員工的晉升、獎懲依據(jù)。

1、分責任公司財務經(jīng)理的崗位職責

1.1在股份責任公司財務部的相關領導下,嚴格遵守財經(jīng)紀律與股份責任公司的各項規(guī)

章規(guī)章制度規(guī)章,要隨時檢查各項規(guī)章制度規(guī)章在分責任公司的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀

律的行為給予制止,并及時書面報告股份責任公司財務部.

1.2審批核準分責任公司的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的相關要求,是否符合

國家的稅務、會計法規(guī)及股份責任公司的有關規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證

拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人，堅持“收支兩條線”的原則。

1.3審批核準上報股份責任公司的財務資料,確保上報資料的真實性、規(guī)范性和準確性。

編制分責任公司經(jīng)營費用的預算，并就經(jīng)營費用預算的執(zhí)行差異進行分析，然后報分責任公

司總經(jīng)理及股份責任公司財務部。

1.4復核記賬憑證、登記總賬、核對明細賬、編制會計報表、編寫財務分析報告，按股份責

任公司的相關要求審批核準分貢任公司的會計報表，并在限期內(nèi)寄回股份貢任公司財務部。

1.5嚴格審批核準分責任公司物料收發(fā)憑證，堅持“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，對

分責任公司的實物（包括庫存商品、物料、固定資產(chǎn)等）與貨幣資金進行定期或不定期的盤

點，并核對賬實是否相符。

1.6在堅持股份責任公司的各項規(guī)章規(guī)章制度規(guī)章的前提下，積極地配合銷售分責任公

司總理推動分責任公司銷售業(yè)務的提升，做好分責任公司總經(jīng)理的參謀。

1.7做好分責任公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分責任公司內(nèi)、外的

財產(chǎn)安全與完整。

1.8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，協(xié)調好與當?shù)囟?/p>

務機構部門或科室的關系。

1.9按股份責任公司的規(guī)定管好、用好分責任公司的印章，并做好分責任公司簽訂的所

有合約的審批核準、備案工作。

1.10協(xié)調好分責任公司的財務崗位工作，并組織好分責任公司財務每月的工作小結會,

總結分責任公司財務工作中存在的問題和不足，并書面上報股份責任公司財務部。根據(jù)財務

內(nèi)控規(guī)章制度規(guī)章，安排好分責任公司節(jié)假、雙休日財務有關員工的值班，堅持服務與監(jiān)督

并重的原則。

1.11按時完成股份責任公司財務部交付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好

分責任公司財務隊伍，將分責任公司財務工作做好。

2、分責任公司會計的崗位職責

2.1按照國家會計法規(guī)規(guī)章制度規(guī)章和股份責任公司的有關規(guī)章規(guī)章制度規(guī)章，編制記

賬憑證、登記會計明細賬（不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬）和結賬、對賬，做到賬務處理

手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應拒絕編制記賬憑證并及時報告分責

任公司財務經(jīng)理。

2.2登記好有關備查賬簿；定期和不定期對賬，使賬賬、賬實相符。

2.3與庫管員共同質量驗收分責任公司物料入庫，并填制入庫憑證。

2.4根據(jù)有關資料編制會計報表的附表。

2.5月初裝訂分責任公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔（財務資料歸檔管控）。

2.6負責任稅務申報及稅控系統(tǒng)的維護。

2.7按時完成分責任公司財務經(jīng)理交付的其他臨時性工作。

3、分責任公司出納的崗位職責

3.1嚴格、認真執(zhí)行國務院關于現(xiàn)金管控的規(guī)章制度規(guī)章。

3.2嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金的限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支相關貨物款項，不

能白條抵押現(xiàn)金，堅持相關貨物款項現(xiàn)金與費用現(xiàn)金分管的原則。必須是堅持“收支兩條

線”的原則。

3.3嚴格執(zhí)行支票管控規(guī)章制度規(guī)章，使用支票必須經(jīng)分責任公司總經(jīng)理、財務經(jīng)理兩

人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收貨款支付業(yè)務的依據(jù)，必須根據(jù)會計（財務經(jīng)理）

編制的，并經(jīng)審批核準無誤的憑證。

3.4建立、建全現(xiàn)金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收貨款支付業(yè)務前，必

須堅持復核每一筆收貨款支付憑證所反映的經(jīng)濟有關內(nèi)容和金額，對不完整、不合法的憑證

應拒絕貨款支付，并及時向分賁任公司財務經(jīng)理或股份責任公司財務審計部反映。

3.5月末分責任公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時編制“銀行存款余額調節(jié)

表”，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達賬款要及時查詢，并督促有關有關員

工及時處理。

3.6為了確保安全，分責任公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時，應由分責任公司財務經(jīng)理配

備有關員工同行，采取相應的安全措施，同時保險柜密碼嚴格保密，鑰匙要妥善保管不得丟

失，不得交給他人。

3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必須由分責任公司財務經(jīng)

理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必須清楚。

3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、

“銀行付訖”等都要妥善保管。為了分清責任，支票印鑒必須堅持分管的原則。任何時侯都

不能一個人保管和使用支票的所有印鑒。

3.9加強有價證券的管控，有價證券必須存放在保險柜中并設立備查賬，保護有價證券

安全、完整不受損（要轉回股份責任公司的必須及時辦理手續(xù)轉回）。

3.10出納有關員工不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權債務的賬簿登

記工作。

3.11按時完成分責任公司財務經(jīng)理交付的其他臨時性工作。

注：銷售分責任公司未設會計崗位的，由財務經(jīng)理兼任會計工作崗位。

八、會計檔案管控規(guī)章制度規(guī)章

1、為加強會計檔案管控，特制定本管控辦法。

2、本責任公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、稅務申報資料、會計報告、審

計報告、驗資報告、資產(chǎn)評估報告、財務管控規(guī)章制度規(guī)章以及與經(jīng)營管控有關的其它重要

文件，如合約、章程等各種會計資料。

3、會計檔案的保存。

財務部應有專人負責任保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順

序立卷登記。

會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本規(guī)章制度規(guī)章

第七條。

會計檔案應當在會計機構內(nèi)部指定專人保管。出納有