銀行內部審計制度

銀行內部審計制度一、第一章總則第一條為加強銀行內部審計工作，規(guī)范審計行為，提高審計質量，根據《中華人民共和國審計法》及有關法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度適用于本銀行及其所屬分支機構的內部審計工作。第三條本制度所稱內部審計，是指對本銀行及其所屬分支機構的經濟活動、內部控制和風險管理進行獨立、客觀、公正的審計監(jiān)督。第四條內部審計工作應遵循以下原則：（一）獨立性原則；（二）客觀性原則；（三）公正性原則；（四）保密性原則；（五）連續(xù)性原則。第五條本制度由銀行內部審計部門負責解釋和實施。二、第二章組織機構及職責第六條銀行設立內部審計委員會，負責領導、監(jiān)督和協(xié)調內部審計工作。第七條內部審計委員會由以下人員組成：（一）主任委員：由銀行行長或其授權的副行長擔任；（二）副主任委員：由內部審計部門負責人擔任；（三）委員：由各部門負責人及有關人員擔任。第八條內部審計部門是內部審計委員會的日常工作機構，負責組織實施內部審計工作。第九條內部審計部門的職責：（一）貫徹執(zhí)行國家有關審計法律法規(guī)及本制度；（二）制定內部審計工作計劃和審計方案；（三）組織實施內部審計項目；（四）對內部審計結果進行匯總、分析和報告；（五）參與銀行內部控制和風險管理建設；（六）組織開展審計培訓和業(yè)務交流；（七）完成內部審計委員會交辦的其他工作。三、第三章內部審計范圍和內容第十條內部審計范圍：（一）銀行及其所屬分支機構的經濟活動；（二）內部控制和風險管理；（三）信息系統(tǒng)；（四）合規(guī)性；（五）其他需要審計的事項。第十一條內部審計內容：（一）財務報表審計；（二）經濟責任審計；（三）內部控制審計；（四）合規(guī)性審計；（五）專項審計；（六）風險評估；（七）其他審計工作。四、第四章內部審計程序第十二條內部審計程序分為以下階段：（一）準備階段；（二）實施階段；（三）報告階段；（四）后續(xù)整改階段。第十三條準備階段：（一）制定審計計劃；（二）明確審計目標；（三）確定審計范圍和內容；（四）編制審計方案；（五）組織審計人員。第十四條實施階段：（一）現場審計；（二）取證；（三）分析評價；（四）撰寫審計報告。第十五條報告階段：（一）提交審計報告；（二）進行審計意見交流；（三）對審計結果進行匯總、分析和報告。第十六條后續(xù)整改階段：（一）跟蹤整改進度；（二）督促整改落實；（三）評估整改效果。五、第五章內部審計人員第十七條內部審計人員應具備以下條件：（一）具有國家審計機關或相關專業(yè)資格證書；（二）熟悉國家有關審計法律法規(guī)及銀行業(yè)務；（三）具備較強的專業(yè)知識和分析判斷能力；（四）具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。第十八條內部審計人員應遵守以下規(guī)定：（一）嚴格執(zhí)行審計程序，保證審計質量；（二）保守審計秘密，不得泄露；（三）公正、客觀、廉潔地執(zhí)行審計任務；（四）不得利用職務之便謀取不正當利益。六、第六章責任與考核第十九條銀行行長對本銀行內部審計工作全面負責。第二十條內部審計委員會對內部審計工作負有監(jiān)督、協(xié)調和評價責任。第二十一條內部審計部門對內部審計工作負有組織實施和結果報告責任。第二十二條內部審計人員對內部審計工作負有執(zhí)行、報告和整改責任。第二十三條銀行應建立健全內部審計考核制度，對內部審計工作進行考核。第二十四條內部審計考核內容包括：（一）審計項目完成情況；（二）審計報告質量；（三）審計整改效果；（四）內部審計人員履職情況。七、第七章附則