《個人理財》課件-第七章 退休規(guī)劃

第七章個人理財主講人：退休規(guī)劃退休需求目錄CONTENTS退休規(guī)劃的意義和退休財務(wù)診斷我國養(yǎng)老保障體系退休規(guī)劃的意義和退休財務(wù)診斷第一單元第一單元退休規(guī)劃的意義和退休財務(wù)診斷

退休規(guī)劃是指為了保證客戶將來有一個自立、有尊嚴(yán)、高品質(zhì)的退休生活，而從現(xiàn)在開始積極實施的理財方案。第一單元退休規(guī)劃的意義和退休財務(wù)診斷一、退休規(guī)劃的意義保障退休生活質(zhì)量01通過提前規(guī)劃，個人可以在退休后維持與退休前相近的生活水平，避免因收入減少而帶來的生活質(zhì)量下降。規(guī)避長壽風(fēng)險通過養(yǎng)老規(guī)劃，個人可以確保在較長的退休生活中，有足夠的資金來應(yīng)對各種支出。02實現(xiàn)財務(wù)自由03通過提前規(guī)劃和投資，個人可以在退休前積累一定財富，從而實現(xiàn)財務(wù)自由，按照自己意愿安排退休生活。應(yīng)對通貨膨脹通過養(yǎng)老規(guī)劃，個人可以考慮到通貨膨脹的影響，確保退休金的真實購買力。04享受稅收優(yōu)惠在一些國家和地區(qū)，為養(yǎng)老賬戶進行儲蓄和投資可以享受稅收優(yōu)惠。這有助于個人更有效地積累養(yǎng)老金。05提高退休安全感通過提前規(guī)劃和準(zhǔn)備，個人可以在心理上獲得更多的安全感，更好地應(yīng)對退休帶來的生活變化。06減輕子女負(fù)擔(dān)07財商小課堂有個老木匠準(zhǔn)備退休，他告訴老板，說要離開建筑行業(yè)，回家與妻子兒女享受天倫之樂。老板舍不得他的好工人走，問他是否能幫忙再建一座房子，老木匠說可以。但是大家后來都看得出來，他的心已不在工作上，他用的是軟料，出的是粗活。房子建好的時候，老板把大門的鑰匙遞給他?！斑@是你的房子”，他說，“我送給你的禮物?！彼痼@得目瞪口呆，羞愧得無地自容。如果他早知道是在給自己建房子，他怎么會這樣呢？現(xiàn)在他得住在一幢粗制濫造的房子里！理財啟示

我們不要等到退休時才漫不經(jīng)心地規(guī)劃自己的退休生活，消極應(yīng)付。等我們驚覺自己的處境，早已深困在自己建造的房子里了。把你當(dāng)成那個木匠吧，想想你為自己退休建造的“房子”，你日積月累，精心準(zhǔn)備，每天敲進去一顆“釘”（定時留存退休準(zhǔn)備金），加上去一塊“板”，到退休時一定會建造好屬于自己的好“房子”。第一單元退休規(guī)劃的意義和退休財務(wù)診斷一、退休規(guī)劃的意義養(yǎng)老規(guī)劃重要嗎？盡管你能掙很多的錢，但如果你把錢花光了，你就是窮光蛋一個，到老的時候，你就沒法生存。作為個體，每個人都希望自己不僅活得長，而且能活得有尊嚴(yán)、有質(zhì)量。要想擁有有尊嚴(yán)、有質(zhì)量的老年生活，就需要未雨綢繆，提前做好準(zhǔn)備。根據(jù)1978年6月國務(wù)院頒發(fā)的《關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》和《關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行辦法》規(guī)定，下列幾種情況可以辦理退休：（1）男性干部、工人年滿60周歲，女干部年滿55周歲，女工人年滿50周歲，連續(xù)工齡或工作年限滿10年。（2）從事井下、高空、高溫、繁重體力勞動和其他有害健康工種的職工，男年滿55周歲，女年滿45周歲，連續(xù)的工齡或工作年限滿10年。（3）男年滿50周歲，女年滿45周歲，連續(xù)工齡或工作年限滿10年的，經(jīng)醫(yī)院證明，并經(jīng)勞動鑒定委員會確認(rèn)，完全喪失勞動能力的職工。（4）因工致殘，經(jīng)醫(yī)院證明（工人并經(jīng)勞動鑒定委員會確認(rèn)）完全喪失工作能力的。我國關(guān)于退休的法律規(guī)定視野拓展1.中國：男性60歲，女性55歲。2.美國：男性66歲，女性62歲。3.英國：男性68歲，女性63歲。4.加拿大：男性65歲，女性60歲。5.法國：男性65歲，女性60歲。6.德國：男性65歲，女性60歲。7.日本：男性65歲，女性60歲。8.韓國：男性62歲，女性57歲。9.新加坡：男性63歲，女性58歲。10.澳大利亞：男性67歲，女性63歲。全球各國平均退休年齡視野拓展認(rèn)識我國人口結(jié)構(gòu)——1953年至2010年人口金字塔圖視野拓展可以看到，上世紀(jì)五六十年代，人口加速膨脹，我國人口年齡結(jié)構(gòu)處于年輕型。之后，計劃生育政策的推行拉低了出生率，青少年人口與青壯年人口大致相當(dāng)，人口數(shù)量增速放緩，年齡結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)為成年型。認(rèn)識我國人口結(jié)構(gòu)——2020年人口金字塔圖視野拓展二十一世紀(jì)的到來讓這個金字塔正式邁入老年型，人口老齡化程度日益加重。年齡結(jié)構(gòu)：24歲以下人口占比明顯少于25至54歲人口，這意味著總體上來說，中國將在未來30年中經(jīng)歷老齡化的加速。性別結(jié)構(gòu)：24歲以下的年齡段中男性占總?cè)丝诒戎馗哂谂哉急葘⒔?.42個百分點；而25至54歲年齡段的男女性占比差異為0.12個百分點。意味著性別比例存在進一步失衡的趨勢。視野拓展養(yǎng)老誤區(qū)之一：我有社保

2019年4月10日，中國社科院世界社保研究中心發(fā)布的《中國養(yǎng)老金精算報告2019-2050》顯示，養(yǎng)老金制度可持續(xù)性隱憂正在浮現(xiàn)，養(yǎng)老金入不敷出、兩極分化的問題漸趨嚴(yán)重。根據(jù)預(yù)測，到2035年左右，我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金的累積結(jié)余或?qū)⒑谋M。養(yǎng)老誤區(qū)之二：養(yǎng)兒防老養(yǎng)老誤區(qū)之三：我會賺錢，不怕養(yǎng)老世界聞名的拳王泰森，一輩子打拳掙了4億美元。他住的別墅有38個衛(wèi)生間，他有十幾部跑車。2003年8月，泰森申請破產(chǎn)。擺脫5500萬美元債務(wù)的同時，兜里只剩下5583美元——他鼎盛期一秒鐘的拳賽就能賺這個數(shù)。據(jù)悉，鼎盛時期，泰森曾擁有超過4億美元的驚人身家。但他花錢的速度更加驚人，每月的生活費就超過40萬美元(購買別墅名車等不在此列)。以1995-97這段時間為例，泰森花費了近1000萬美元應(yīng)付各類官司，收到了23萬美元的天價通訊賬單，另外還斥資41萬美舉辦生日舞會。即便是開始窮困潦倒的2002年，泰森還舉債照料寵物“白虎”和保養(yǎng)名貴轎車。

養(yǎng)老誤區(qū)之四：現(xiàn)在還年輕考慮養(yǎng)老為時尚早

養(yǎng)老也是一樣的道理。在養(yǎng)老規(guī)劃里面，時間就是財富。超過30歲（甚至25歲），就應(yīng)該開始準(zhǔn)備養(yǎng)老金了。每個月哪怕存100元，200元、300元，省下一些不必要的開支和應(yīng)酬，放到養(yǎng)老的儲備里面，日積月累下來，也會變成一筆財富。理財績效包含三大因素：第一是本金；第二是時間；第三是報酬率。時間越長，在相同的報酬率和本金的情況下，可能獲利越大。第一單元退休規(guī)劃的意義和退休財務(wù)診斷二、退休規(guī)劃的步驟第一單元退休規(guī)劃的意義和退休財務(wù)診斷二、退休規(guī)劃的步驟一個完整的退休規(guī)劃主要包括：1.職業(yè)生涯設(shè)計2.退休后生活設(shè)計3.儲蓄投資設(shè)計進行退休規(guī)劃的基礎(chǔ)是職業(yè)生涯狀況和退休生活目標(biāo)。第一單元退休規(guī)劃的意義和退休財務(wù)診斷二、退休規(guī)劃的步驟01確定退休目標(biāo)02預(yù)測資金需求03預(yù)測退休收入04計算退休金缺口05彌補資金缺口第一單元退休規(guī)劃的意義和退休財務(wù)診斷二、退休規(guī)劃的步驟（一）確定退休目標(biāo)

在個人預(yù)期壽命不變的情況下，退休年齡越早，退休后生活的時間越長，而積累養(yǎng)老基金的期間則越短，這意味著每年要積累的資金越多，壓力會越大，甚至要降低當(dāng)前消費質(zhì)量。調(diào)查：你認(rèn)為適當(dāng)?shù)耐诵菽挲g是（）歲A.60歲B.50-60歲C.60-65歲D.65歲以上第一單元退休規(guī)劃的意義和退休財務(wù)診斷二、退休規(guī)劃的步驟（二）預(yù)測退休資金需求

設(shè)定退休生活方式，以此推算出每年所需的退休費用再結(jié)合第一步推出的退休后生活時間，測算出退休后所需總費用。調(diào)查：你認(rèn)為你將來的退休生活方式是（）A.帶孫子B.旅游C.休閑喝酒聊天D.讀書寫字文藝等愛好E其他第一單元退休規(guī)劃的意義和退休財務(wù)診斷二、退休規(guī)劃的步驟（三）預(yù)測退休收入構(gòu)成退休收入的來源主要有社會保障收入、企業(yè)年金、商業(yè)保險、兒女孝敬、投資回報和兼職工作收入等其他收入。第一單元退休規(guī)劃的意義和退休財務(wù)診斷二、退休規(guī)劃的步驟（四）計算退休資金缺口（下節(jié)重點內(nèi)容）退休資金缺口=退休后所需費用的預(yù)算?退休收入調(diào)查：你認(rèn)為將來養(yǎng)老需要多少錢才足夠？A.200萬B.200-500萬C.500萬-800萬D.800萬以上第一單元退休規(guī)劃的意義和退休財務(wù)診斷二、退休規(guī)劃的步驟（五）制定投資規(guī)劃彌補資金缺口

1.制定投資計劃：定期定投與一次投入1通常進行定期定投工作期間的資金積累23退休資金缺口第一單元退休規(guī)劃的意義和退休財務(wù)診斷二、退休規(guī)劃的步驟（五）制定投資規(guī)劃彌補資金缺口

2.退休養(yǎng)老規(guī)劃——調(diào)整方案推遲退休年齡退休后兼職工作提高投資收益率尋找收入更高的工作降低消費水平降低退休后生活質(zhì)量調(diào)整方案第一單元退休規(guī)劃的意義和退休財務(wù)診斷三、退休規(guī)劃的財務(wù)診斷個人退休規(guī)劃從什么年齡開始準(zhǔn)備更好？到退休時應(yīng)該準(zhǔn)備多少退休金才夠？有沒有相應(yīng)的財務(wù)診斷參考標(biāo)準(zhǔn)呢？1.要提早30年開始準(zhǔn)備退休費用從我國社?，F(xiàn)實看，職工退休收入替代率大約40%，離需要達到退休收入替代率60%水平還較遠，所以職工個人需要提早準(zhǔn)備退休投資。一般而言，從30歲左右開始準(zhǔn)備個人退休金。從家庭收入和支出上看，如果20多歲開始做退休規(guī)劃，雖然時間上贏得了最大價值。但這并不現(xiàn)實。首先，20多歲時，大部分人剛步入社會不久，退休規(guī)劃意識不足，而且更重要的是，20歲的人在經(jīng)濟上無力安排自身的退休規(guī)劃。如果退休規(guī)劃40歲之后再開始，當(dāng)然這并非不可行，但從收益積累相比起，三十歲就開始規(guī)劃已經(jīng)早積累了十年，在同等投資養(yǎng)老金的情況下，40歲后開始退休規(guī)劃積累的本金和時間都少，所以到退休時退休金也會因時間的所得而減少。退休收入替代率：是指勞動者退休時的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率。解釋2.至少應(yīng)將月收入10%撥入個人退休投資基金中如果退休收入替代率從40%上升到60%水平，以退休生活20年計算，除了退休前我國社保中養(yǎng)老保險個人繳費比例為8%，單位繳費比例為16%左右的準(zhǔn)備金外，另外個人養(yǎng)老準(zhǔn)備30年左右時間，需要從月收入10%投入到退休基金中，退休時可以有效提高職工退休收入替代率水平，實現(xiàn)老有所養(yǎng)。3.退休準(zhǔn)備金的投資絕對不能虧損投資回報率至少要能對抗通貨膨脹退休后失去了勞動收入，退休前的投資應(yīng)當(dāng)長期穩(wěn)健為主，不要投資風(fēng)險高的項目和產(chǎn)品，否則得不償失。退休需求第二單元第二單元退休需求一、退休生活目標(biāo)：退休年齡、退休生活標(biāo)準(zhǔn)、退休生存時間

退休年齡、退休生活標(biāo)準(zhǔn)和退休生存時間等幾個互相聯(lián)系的目標(biāo)之間有時甚至存在著此消彼退休年齡提早了，如果不提高退休資金準(zhǔn)備總額，則退休生活標(biāo)準(zhǔn)就得下調(diào)長的關(guān)系。并且即使退休資金準(zhǔn)備總額不變，但由于工作時間減短，積累期間的壓力也會大大增加。退休年齡退休生存時間（預(yù)計壽命80歲）退休生活標(biāo)準(zhǔn)（每月）退休期間費用總需求積累期（25歲開始工作）50歲30年2000元5000元8000元10000元720000元1800000元2880000元3600000元25年55歲25年2000元5000元8000元10000元600000元1500000元2400000元3000000元30年60歲20年2000元5000元8000元10000元480000元1200000元1920000元2400000元35年65歲15年2000元5000元8000元10000元360000元900000元1440000元1800000元40年第二單元退休需求二、退休需求分析（一）退休第一年費用需求分析

計算退休期間生活費用需求的一個簡單可行的方法是以目前生活支出為基礎(chǔ)，仔細分析退休前后支出結(jié)構(gòu)的變化，然后按照差額進行調(diào)整即可得到退休后的支出額。退休后增加的開支·水電及雜費·家居保養(yǎng)·旅游及娛樂·醫(yī)療費用……退休后減少的開支·衣服化妝首飾·交通費·應(yīng)酬支出·按揭貸款……根據(jù)費用增長率和目前到退休所經(jīng)歷的年限（n）來計算退休后第一年各項生活費用的具體公式為：

退休后第一年所需的各項生活費用=按目前物價估計的退休后第一年的支出×（1+費用增長率）＾n第二單元退休需求二、退休需求分析（一）退休第一年費用需求分析第二單元退休需求二、退休需求分析（二）退休期間費用總需求分析需求分析分兩種情況：

1.假定退休期間通貨膨脹＝貨幣時間折算率

2.假定退休期間通貨膨脹≠貨幣時間折算率原因：貨幣具有時間價值注意：前面計算出的“退休后所需資金”是從剛剛退休的哪個時間點來看的第二單元退休需求二、退休需求分析（二）退休期間費用總需求分析A為每年退休支出R為通脹率r為資金貼現(xiàn)率預(yù)測資金需求的數(shù)學(xué)模型第二單元退休需求二、退休需求分析（二）退休期間費用總需求分析

1.假定退休期間通貨膨脹＝貨幣時間折算率第二單元退休需求二、退休需求分析（二）退休期間費用總需求分析

2.假定退休期間通貨膨脹≠貨幣時間折算率

根據(jù)退休后第一年所需的生活費用（E）和退休后的預(yù)期余壽（n），以及費用成長率（C）和投資回報率（R），可以計算出退休時所需準(zhǔn)備的養(yǎng)老資金總額（T）。具體公式為：或FVA=PMT*[1-(1+i*)-n]/i*,其中i*=(C-R)/(1+R)案例1王先生夫婦今年均剛過35歲，打算55歲退休，估計夫婦倆退休后第一年的生活費用為9萬元，考慮到通貨膨脹的因素，夫婦倆每年的生活費用估計會以每年3％的速度增長。夫婦倆預(yù)計可以活到80歲，并且現(xiàn)在拿出10萬元作為退休基金的啟動資金，每年年末投入一筆固定的資金進行退休基金的積累。夫婦倆情況比較特殊，均沒有繳納任何社保費用。夫婦倆在退休前采取較為積極的投資策略，假定年回報率為6％，退休后采取較為保守的投資策略，假定年回報率為3％。問夫婦倆每年年末應(yīng)投入多少資金？案例1第一步

計算退休基金必需達到的規(guī)模9萬*(80-55)=2250000（通脹率=回報率時）第二步預(yù)測退休收入據(jù)給出的信息，夫婦倆退休后沒有任何收入。第三步計算退休基金缺口1.目前10萬元的退休啟動資金至55歲時增值為：320714元N=20；I/Y=6；PV=-100000；CPTFV=？2.退休基金缺口＝2250000－320714＝1929286元案例1第四步制定方案1.退休基金缺口＝2250000－320714＝1929286元2.退休前的投資收益率為6％3.計算：“定期定投”N=20；I/Y=6；FV=1929286；CPTPMT=52447若夫婦倆每年的節(jié)余沒有這么多，怎么辦呢？案例1第五步，調(diào)整方案——推遲退休時間：若退休推遲5年，60歲退休，則：退休后第一年的生活費用：90000×（1＋3％）5＝104335元退休后生活費用總計：104335×20年＝2086700元35歲初10萬元增值到60歲初為：429187元N=25；I/Y=6；PV=-100000；CPTFV=？退休基金缺口：2086700－429187＝1657513元計算“定期定投”額度：N=25；I/Y=6；FV=1657513；CPTPMT=30211理財規(guī)劃師的建議：將退休年齡推遲至60歲，并且從現(xiàn)在開始，每年將30211元投資于收益率達到6％的投資組合中。案例2陳先生夫妻同齡，今年都是40歲，計劃60歲退休，預(yù)期壽命80歲。當(dāng)前家庭月收入15000元，自有住房一套，價值70萬元，住房貸款48萬，每月還貸3500元。有基金10萬元，股票5萬元，定期存款5萬，活期存款2萬。根據(jù)陳先生對退休后的生活目標(biāo)，得出其退休前后生活費用的變化如下：退休后費用增加項目增加幅度（%）退休后費用減少項目下降幅度（%）醫(yī)療保健100飲食20旅游50應(yīng)酬等雜費30娛樂50衣著50交通費用50子女教育費用和按揭貸款為0案例2由此計算出，陳先生夫妻目前生活費用支出和退休后第一年的生活費用為：費用項目目前年支出（元）退休后年支出（元）費用上漲率退休第一年費用（元）飲食24000192004%42070衣著600030002%4458應(yīng)酬等雜費800056003%10114交通費用1000050003%9031醫(yī)療保健6000120005%31840旅游10000150004%32867娛樂300045004%9860子女教育150000按揭貸款420000生活費用總支出12400064300140240案例2假設(shè)陳先生夫妻退休后的年費用增長率C為5%，年投資回報率R為6%，根據(jù)公式計算，陳先生夫妻退休后養(yǎng)老總費用需求為2421794元。=

2421794（元）

案例2假設(shè)退休前年投資回報率r為6%，根據(jù)公式計算，陳先生夫妻現(xiàn)在40歲至退休時60歲需要為養(yǎng)老總費用需求約242萬元準(zhǔn)備每年定期定投的金額是：

PMT(6%,20,,242,0)=6.58萬元第三單元我國養(yǎng)老保障體系第三單元我國養(yǎng)老保障體系一、社會養(yǎng)老保障（一）我國養(yǎng)老保險制度介紹01計劃經(jīng)濟時期在計劃經(jīng)濟體制的時候，中國的養(yǎng)老金制度采用的是“現(xiàn)收現(xiàn)付”的模式，就是用養(yǎng)老基金收上來的錢付給現(xiàn)在的退休人員，養(yǎng)老保險費由單位和國家負(fù)擔(dān)。02市場經(jīng)濟時期市場經(jīng)濟后國家?guī)状芜M行養(yǎng)老保險制度的改革，逐步建立起社會基本養(yǎng)老保險與企業(yè)補充保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度，養(yǎng)老保險費用實行國家、企業(yè)、個人三方負(fù)擔(dān)。第三單元我國養(yǎng)老保障體系一、社會養(yǎng)老保障（一）我國養(yǎng)老保險制度介紹我國的養(yǎng)老保險制度建立于20世紀(jì)50年代，經(jīng)過幾十年的發(fā)展，目前已基本建立起了多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系，也就是我們通常所說的“三大支柱”。養(yǎng)老保險體系職業(yè)養(yǎng)老金個人養(yǎng)老金基本養(yǎng)老保險包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險。按國家統(tǒng)一政策規(guī)定強制實施的為保障廣大離退休人員基本生活需要的一種養(yǎng)老保險制度。包括企業(yè)年金和職業(yè)年金。企業(yè)及員工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。職工個人自愿參加的補充保險形式。第一支柱第二支柱第三支柱第三單元我國養(yǎng)老保障體系一、社會養(yǎng)老保障（二）城鎮(zhèn)職工社會養(yǎng)老保險

1.覆蓋范圍國務(wù)院《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（2005年）擴大了基本養(yǎng)老保險的覆蓋范圍，要求城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工、個體工商戶和靈活就業(yè)人員都要參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險。第三單元我國養(yǎng)老保障體系一、社會養(yǎng)老保障（二）城鎮(zhèn)職工社會養(yǎng)老保險

2.基本養(yǎng)老保險資金的籌集堅持社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度，基本養(yǎng)老保險費由企業(yè)和職工共同負(fù)擔(dān)。員工個人繳費基數(shù)最高為當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY的300%，最低為當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY的60%。企業(yè)員工企業(yè)：繳費比例一般不得超過企業(yè)工資總額的20%。員工：個人繳費基數(shù)是經(jīng)過核定上年度本人月平均工資，費率為8%。個人繳費金額＝本人繳費基數(shù)×8%個體工商戶/靈活就業(yè)人員由本人直接向征繳部門繳納，個人繳費比例為當(dāng)?shù)厣鐣骄べY的20%，其中12%納入社會統(tǒng)籌，8%進入個人賬戶。個人繳費金額＝本人繳費基數(shù)×20%練一練張先生上年度月平均工資是10000元；張?zhí)夏甓仍缕骄べY是4000元；張先生弟弟是一水果攤檔個體戶，月收入約20000元，已參保基本養(yǎng)老保險；張先生妹妹上年度月平均工資1500元。當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY是3000元。請問張先生夫婦、弟妹等人本年度每月需繳納多少養(yǎng)老金？例：張先生：上年度月平均工資10000元，超過本市職工上年度月平均工資的300%。因此張先生本年度繳費基數(shù)是：3000×300%=9000元；個人賬戶月繳費額是9000×8%=720元。練一練張?zhí)荷夏甓仍缕骄べY4000元，未超過本市職工上年度月平均工資的300%，也不低于本市職工上年度月平均工資的60%。因此張?zhí)灸甓壤U費基數(shù)是4000元，個人賬戶月繳費額是4000×8%=320元。張先生弟弟：是水果攤檔個體戶，自行參加社保，繳費基數(shù)是本市職工上年度月平均工資3000元。他需要繳納養(yǎng)老金：3000×20%=600元，其中360元納入社會統(tǒng)籌，240元歸個人養(yǎng)老保險賬戶。張先生妹妹：上年度月平均工資1500元，低于市職工上年度月平均工資的60%。因此張先生妹妹本年度繳費基數(shù)是：3000×60%=1800元；個人賬戶月繳費額是1800×8%=144元。第三單元我國養(yǎng)老保障體系一、社會養(yǎng)老保障（二）城鎮(zhèn)職工社會養(yǎng)老保險

3.基本養(yǎng)老保險資金的待遇支付

需滿足條件：達到法定退休年齡，并已辦理退休手續(xù)；所在單位和個人依法參加養(yǎng)老保險并履行了養(yǎng)老保險繳費義務(wù)；個人繳費至少滿15年。正常退休男性滿60周歲女工人年滿50周歲女干部年滿55周歲第三單元我國養(yǎng)老保障體系一、社會養(yǎng)老保障（二）城鎮(zhèn)職工社會養(yǎng)老保險

3.基本養(yǎng)老保險資金的待遇支付

按實施養(yǎng)老保險改革的時間來劃分，領(lǐng)取養(yǎng)老金的人群可以分為：指1997年后參加工作的職工。完全按照新的養(yǎng)老保險計劃全按照新的養(yǎng)老保險計劃。個人養(yǎng)老金＝個人賬戶養(yǎng)老金+基礎(chǔ)養(yǎng)老金新人指1997年統(tǒng)一全國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度前參加工作的人員，但在“新政”實施后退休的職工，在養(yǎng)老政策上有所傾斜，增加過渡性養(yǎng)老金的計發(fā)。中人指“新政”實施前，即2006年1月1日前已退休的人員。按國家原退休政策支付基本養(yǎng)老金，并隨以后基本養(yǎng)老金調(diào)整而增加養(yǎng)老保險待遇。老人簡言之，即“老人老辦法，中人過渡法，新人新辦法”第三單元我國養(yǎng)老保障體系一、社會養(yǎng)老保障（二）城鎮(zhèn)職工社會養(yǎng)老保險

3.基本養(yǎng)老保險資金的待遇支付（新人）

基礎(chǔ)養(yǎng)老金由社會統(tǒng)籌賬戶支付基礎(chǔ)養(yǎng)老金由個人賬戶支付案例案例案例案例案例練一練某女干部，2007年7月滿55周歲退休，其于1973年參加工作，1981年7月參加社保，從未中斷繳費，繳費年限共計26年，視同繳費年限15.5年，平均繳費指數(shù)為1.38，個人賬戶儲存額為57698元，R為1.3。2006年本市在崗職工平均工資為2289元。請問其退休待遇為多少？計算：基礎(chǔ)養(yǎng)老金＝(2289＋2289×1.38)÷2×26%＝708.22元個人賬戶養(yǎng)老金＝57698÷170＝339.40元過渡性養(yǎng)老金＝2289×1.38×1.3%×15.5＝636.50元待遇總額＝708.22+339.40+636.50=1684.12元

可利用“粵省事”小程序進行待遇測算可利用“粵省事”小程序進行待遇測算養(yǎng)老金計發(fā)遵循“多繳多得，長繳多得”原則。即繳費年限越長，基本養(yǎng)老金就越高。個人賬戶累計儲存額越多，個人賬戶養(yǎng)老金越多。年輕時多多積累，未來的保障才會更牢靠！第三單元我國養(yǎng)老保障體系一、社會養(yǎng)老保障（三）企業(yè)年金第三單元我國養(yǎng)老保障體系二、商業(yè)養(yǎng)老保障商業(yè)養(yǎng)老保險包括壽險和個人年金。（一）人壽保險

1.傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險傳統(tǒng)型商業(yè)養(yǎng)老保險是指，投保人在某一年開始定期繳納一段時期的保險費，到合同約定的年齡開始持續(xù)、定期地領(lǐng)取一定保險金額的產(chǎn)品。傳統(tǒng)型養(yǎng)老險的預(yù)定利率是確定的，一般在2.0％—2.4％之間。傳統(tǒng)型養(yǎng)老險還可起到較好的強制儲蓄作用，養(yǎng)