做賬實操-公司年終財務分析指標的計算公式

會計實操文庫做賬實操-公司年終財務分析指標的計算公式一、償債能力分析1.凈運營資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產;凈營運資本是償還流動負債的“緩沖墊”，是計量企業(yè)短期償債能力的絕對指標。凈營運資本數(shù)額越大，企業(yè)償債能力越強。2.流動比率=流動資產÷流動負債;(下限為1，適當為2)。一般認為流動比率為2時比較合理，但要求中國企業(yè)流動比率達到2對大多數(shù)不實際，正常情況下，部分行業(yè)的流動比率參考如下:汽車1.1房地產1.2制藥1.25建材1.25化工1.2家電1.5啤酒1.75計算機2玻璃1.3電子1.45商業(yè)1.65機械1.8食品>2飯店>23.速動比率=速動資產÷流動負債;(適當為1)一般認為，企業(yè)速動比率為1時比較安全，部分行業(yè)的速動比率參考如下:汽車0.85房地產0.65制藥0.90建材0.90化工0.90啤酒0.90計算機1.25電子0.95商業(yè)0.45機械0.90玻璃0.45餐飲>14.現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)÷流動負債;(>0.2)現(xiàn)金比率反映了企業(yè)直接償付流動負債的能力,現(xiàn)金比率越高,則企業(yè)償還借款的能力越強，5.現(xiàn)金流量比率=經營活動現(xiàn)金流量÷流動負債;該比率反映了企業(yè)通過經營獲取足夠現(xiàn)金來償還債務和兌現(xiàn)承諾的能力。判斷這一比率的合理性，應與公司計劃水平、歷史水平和同行業(yè)平均水平對比決定。6.資產負債率=(總負債÷總資產)x100%;(<0.5)反映債權人提供的資本占全部資本的比例。該比值越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全。工業(yè)50%以下，商業(yè)70%以下，房地產60%以下，貿易70%以下。7.產權比率與權益乘數(shù):產權比率=總負債÷股東權益(<1);權益乘數(shù)=總資產÷股東權益(<2);產權比率和權益乘數(shù)越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全8.利息保障倍數(shù)=息稅前利潤+利息支出=(凈利潤+利息費用+所得稅費用)÷利息支出;(>1)利息保障倍數(shù)是衡量企業(yè)支付負債利息能力的指標。利息保障倍數(shù)越大利息支付越有保障。9.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經營活動現(xiàn)金流量÷利息費用;現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)也是是衡量企業(yè)支付負債利息能力的指標現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障，相較利息保障倍數(shù)更可靠。10.經營現(xiàn)金流量債務比=(經營活動現(xiàn)金流量÷債務總額)x100%;經營現(xiàn)金流量債務比表明企業(yè)用經營現(xiàn)金流量償付全部債務的能力。比率越高，償還債務總額的能力越強。二、營運能力分析11.應收賬款周轉率:應收賬款周轉次數(shù)=銷售收入÷應收賬款;應收賬款周轉天數(shù)=365÷(銷售收入÷應收賬款);應收賬款與收入比=應收賬款÷銷售收入;應收賬款周轉率是分析企業(yè)經營效率的重要指標，與行業(yè)平均水平相比進行分析。應收賬款周轉率工業(yè)4次以上，商貿6次以上。12.存貨周轉率:存貨周轉次數(shù)=銷售收入÷存貨;存貨周轉天數(shù)=365÷(銷售收入÷存貨);存貨與收入比=存貨+銷售收入;該指標越高，表明存貨變現(xiàn)能力強，應關注分析批量因素、季節(jié)性生產的變化、存貨的結構等。存貨周轉率工業(yè)3-4次，商貿6-18次。13.流動資產周轉率:流動資產周轉次數(shù)=銷售收入÷流動資產;流動資產周轉天數(shù)=365÷(銷售收入÷流動資產);流動資產與收入比=流動資產÷銷售收入;評價企業(yè)流動資產利用率的一個重要指標，與行業(yè)平均水平相比進行分析。14.凈營運資本周轉率:凈營運資本周轉次數(shù)=銷售收入÷凈營運資本;凈營運資本周轉天數(shù)=365÷(銷售收入÷凈營運資本);凈營運資本與收入比=凈營運資本+銷售收入;表明企業(yè)營運資本的經營效率，與行業(yè)平均水平相比進行分析，15.非流動資產周轉率:非流動資產周轉次數(shù)=銷售收入÷非流動資產;非流動資產周轉天數(shù)=365÷(銷售收入÷非流動資產);非流動資產與收入比=非流動資產÷銷售收入;非流動資產周轉率反映非流動資產的管理效率，數(shù)額越高，說明對于非流動資產的管理效率越高，與行業(yè)平均水平相比進行分析。16.總資產周轉率:總資產周轉次數(shù)=銷售收入÷總資產;總資產周轉天數(shù)=365÷(銷售收入÷總資產);總資產與收入比=總資產÷銷售收入;衡量資產投資規(guī)模與銷售水平之間配比情況的指標，與行業(yè)平均水平相比進行分析。該比率工業(yè)1.2-2次，商業(yè)1-3次，貿易4-6次，房地產0.5-1次三、盈利能力分析17.銷售凈利率=(凈利潤+銷售收入)x100%;以衡量企業(yè)在一定時期的銷售收入獲取的能力。該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強。18.資產凈利率=(凈利潤÷總資產)x100%;衡量企業(yè)利用資產獲取利潤的能力。該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強19.權益凈利率=(凈利潤÷股東權益)x100%;反映公司所有者權益的投資報酬率，也叫凈資產收益率，具有很強的綜合性。是最重要的財務比率該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強。20.總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產總額x100%;總資產報酬率以投資報酬為基礎來分析企業(yè)獲利能力。該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強。21.營業(yè)利潤率=(營業(yè)利潤÷營業(yè)收入)x100%;該指標衡量企業(yè)通過經營獲取利潤的能力。該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強。22.成本費用利潤率=(利潤總額+成本費用總額)x100%;該指標體現(xiàn)了經營耗費所帶來的經營成果該比率越大，企業(yè)的經營效益越高。四、盈利質量分析23.全部資產現(xiàn)金回收率=(經營活動現(xiàn)金凈流量÷平均資產總額)x100%;該指標旨在考評企業(yè)全部資產產生現(xiàn)金的能力，該比值越大越好。與行業(yè)平均水平相比進行分析。24.盈利現(xiàn)金比率=(經營現(xiàn)金凈流量÷凈利潤)x100%;該比率越大，盈利現(xiàn)金比率反映本期經營活動產生的現(xiàn)金凈流量之間的比率關系。企業(yè)盈利質量越強，其值一般應大于1。25.銷售收現(xiàn)比率=(銷售商品或提供勞務收到的現(xiàn)金+主營業(yè)務收入凈額)x100%;該指標反映了表明公司銷售收現(xiàn)能力。數(shù)值越大表明銷售收現(xiàn)能力越強銷售質量越高。五、發(fā)展能力分析26.股東權益增長率=(本期股東權益增加額÷股東權益期初余額)x100%;反映了企業(yè)當年股東權益的變化水平，體現(xiàn)了企業(yè)資本的積累能力。對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢。27.資產增長率=(本期資產增加額÷資產期初余額)x100%;反映了企業(yè)資本規(guī)模的擴張速度。對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢。28.銷售增長率=(本期營業(yè)收入增加額÷上期營業(yè)收入)x100%;該指標是分析企業(yè)成長狀況和發(fā)展能力的基本指標。對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢。29.凈利潤增長率=(本期凈利潤增加額÷上期凈利潤)x100%;該指標反映了企業(yè)盈利能力的成長性。對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢。30.營業(yè)利潤增長率=(本期營業(yè)利潤增加額÷上期營業(yè)利潤)x100%;反映了在不考慮非營業(yè)成本的情況下，企業(yè)管理者通過經營獲取利潤的能力。對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢。會計做賬流程一、建賬1.根據企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則等。2.確定會計科目體系，涵蓋資產、負債、所有者權益、成本、損益等五大類科目，依據企業(yè)業(yè)務特點，細化設置明細科目，例如制造業(yè)需細分原材料、生產成本等科目，服務業(yè)則側重于服務收入、服務成本相關科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務處理1.原始憑證審核業(yè)務發(fā)生后，獲取相關原始憑證，如采購業(yè)務的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?，可通過稅務部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務風險。2.記賬憑證編制依據審核無誤的原始憑證，按照復式記賬原理，確定每筆業(yè)務應借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務內容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務類型賬務處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項已付，材料入庫：借：原材料10,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產品，售價20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應收賬款20,000貸：主營業(yè)務收入17,699.12應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2,300.88計提當月職工薪酬，生產工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產成本8,000管理費用4,000貸：應付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認。根據審核后的記賬憑證，將業(yè)務記錄登錄到相應賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據明細科目分別登錄明細賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務發(fā)生時序記錄收支，確保資金流清晰準確；往來明細賬詳細登錄客戶、供應商的每筆債權債務變動；存貨明細賬實時反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時，使用藍黑墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯賬，如劃線更正法、紅字更正法、補充登錄法。三、期末處理1.賬項調整期末需對一些應計未計、預提待攤等跨期業(yè)務進行調整，確保會計信息反映當期真實財務狀況與經營成果。常見調整事項：計提固定資產折舊，若固定資產原值50,000元，預計使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費用（生產用固定資產）或管理費用（管理用固定資產）791.67貸：累計折舊791.67分攤長期待攤費用，如年初支付一年房租12,000元：每月分攤房租=12,000÷12=1,000元借：管理費用1,000貸：長期待攤費用1,000確認本期應負擔但未支付的利息費用，若借款合同約定年利率6%，本月應計利息500元：借：財務費用500貸：應付利息5002.結賬完成賬項調整后，進行結賬操作，對各損益類科目進行結轉，將收入類科目余額結轉至“本年利潤”貸方，成本、費用類科目余額結轉至“本年利潤”借方，計算出當期凈利潤（或凈虧損）。示例：結轉主營業(yè)務收入50,000元：借：主營業(yè)務收入50,000貸：本年利潤50,000結轉主營業(yè)務成本30,000元、管理費用8,000元、財務費用1,000元：借：本年利潤39,000貸：主營業(yè)務成本30,000管理費用8,000財務費用1,000結賬后，損益類科目無余額，“本年利潤”科目余額反映當期盈虧，可進一步結轉至“利潤分配未分配利潤”科目，為后續(xù)利潤分配做準備，同時對總賬、明細賬進行月結，劃通欄單紅線（本月合計）、通欄雙紅線（本年累計），注明期末余額，便于下期記賬與查賬。四、財務報表編制1.根據總賬、明細賬期末余額及發(fā)生額，編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務報表。資產負債表：依據“資產=負債+所有者權益”平衡原理，將資產類科目余額列示在左邊，負債、所有者權益類科目余額列示在右邊，反映企業(yè)特定日期財務狀況，如貨幣資金項目根據現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬期末余額合計填列，應收賬款項目按應收賬款明細賬借方余額減去壞賬準備后的凈額填列。利潤表：按照“收入成本費用=利潤”邏輯，將當期主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等收入項目列示在上部，主營業(yè)務成本、管理費用等成本費用項目列示在下部，計算得出凈利潤，反映企業(yè)一定期間經營成果，各項目金額根據損益類科目結轉前發(fā)生額填列?，F(xiàn)金流量