安徽涉外經(jīng)濟(jì)職業(yè)學(xué)院《稅務(wù)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

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《稅務(wù)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、某公司2022年實(shí)現(xiàn)凈利潤800萬元，年初未分配利潤為100萬元。公司按10%提取法定盈余公積，5%提取任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利200萬元。則該公司2022年年末未分配利潤為多少萬元？（）A.515B.565C.615D.6652、一家企業(yè)在進(jìn)行營運(yùn)資金管理時(shí)，面臨兩種融資策略的選擇：激進(jìn)型融資策略和保守型融資策略。在經(jīng)濟(jì)形勢不穩(wěn)定、市場利率波動(dòng)較大的情況下，以下哪種融資策略可能面臨更高的風(fēng)險(xiǎn)？（）A.激進(jìn)型融資策略B.保守型融資策略C.兩種策略風(fēng)險(xiǎn)相同D.無法判斷3、某企業(yè)2024年12月31日“固定資產(chǎn)”科目借方余額為1000萬元，“累計(jì)折舊”科目貸方余額為300萬元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目貸方余額為50萬元。則該企業(yè)2024年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值是多少？A.650萬元B.700萬元C.750萬元D.600萬元4、企業(yè)購入債券作為持有至到期投資，支付的價(jià)款中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)計(jì)入的科目是（）。A.持有至到期投資B.應(yīng)收利息C.投資收益D.其他貨幣資金5、企業(yè)采用成本法核算長期股權(quán)投資。被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)，企業(yè)應(yīng)（）A.增加投資收益B.減少長期股權(quán)投資C.增加長期股權(quán)投資D.減少投資收益6、某公司年初未分配利潤為100萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤200萬元，按10%提取法定盈余公積，按5%提取任意盈余公積，向投資者分配利潤80萬元。則年末未分配利潤為（）A.190萬元B.200萬元C.210萬元D.220萬元7、在成本會(huì)計(jì)中，直接人工成本通常包括（）A.生產(chǎn)工人的工資B.生產(chǎn)工人的福利費(fèi)C.生產(chǎn)工人的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D.以上都是8、一家公司在進(jìn)行投資決策時(shí)，面臨兩個(gè)互斥項(xiàng)目的選擇。項(xiàng)目A的初始投資為300萬元，預(yù)計(jì)未來5年的現(xiàn)金凈流量分別為80萬元、100萬元、120萬元、100萬元和80萬元；項(xiàng)目B的初始投資為400萬元，預(yù)計(jì)未來5年的現(xiàn)金凈流量分別為120萬元、120萬元、100萬元、80萬元和60萬元。公司的資金成本為12%。請問應(yīng)該選擇哪個(gè)項(xiàng)目？（）A.項(xiàng)目AB.項(xiàng)目BC.兩個(gè)項(xiàng)目都可以D.無法確定9、某公司2022年年初應(yīng)收賬款余額為200萬元，年末應(yīng)收賬款余額為280萬元。全年銷售收入為1800萬元，其中80%為賒銷。假設(shè)企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，則該公司2022年的應(yīng)收賬款平均余額為（）萬元。A.220B.240C.260D.28010、會(huì)計(jì)的基本職能包括（）A.核算和監(jiān)督B.預(yù)測和決策C.控制和分析D.以上都是11、某企業(yè)2022年年初所有者權(quán)益構(gòu)成情況如下：實(shí)收資本1000萬元，資本公積200萬元，盈余公積200萬元，未分配利潤100萬元。2022年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為500萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)及其他因素，該企業(yè)按凈利潤的10%提取法定盈余公積，提取任意盈余公積50萬元，向投資者分配現(xiàn)金股利150萬元。則2022年12月31日該企業(yè)所有者權(quán)益總額為多少萬元？（）A.1750B.1850C.1950D.205012、某公司正在評估一個(gè)投資項(xiàng)目，預(yù)計(jì)初始投資800萬元，項(xiàng)目運(yùn)營期為5年，每年的現(xiàn)金凈流量分別為200萬元、250萬元、300萬元、280萬元和220萬元。假設(shè)折現(xiàn)率為10%，則該項(xiàng)目的內(nèi)含報(bào)酬率約為多少？（）A.18%B.20%C.22%D.24%13、甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2023年4月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項(xiàng)尚未收到。2023年8月1日，甲公司得知乙公司財(cái)務(wù)困難，預(yù)計(jì)上述應(yīng)收款項(xiàng)只能收回60%。2023年9月5日，甲公司與乙公司協(xié)商一致，進(jìn)行債務(wù)重組，乙公司以一項(xiàng)固定資產(chǎn)抵償上述債務(wù)，該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元。甲公司為取得該項(xiàng)固定資產(chǎn)支付運(yùn)雜費(fèi)（）5萬元。不考慮其他因素，甲公司因該項(xiàng)債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（）萬元A.31B.46C.26D.1514、會(huì)計(jì)科目是對（）的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目A.會(huì)計(jì)對象B.會(huì)計(jì)要素C.會(huì)計(jì)賬戶D.會(huì)計(jì)報(bào)表15、企業(yè)購買股票作為長期股權(quán)投資，支付價(jià)款100萬元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利5萬元。另支付交易費(fèi)用2萬元。則該長期股權(quán)投資的初始投資成本為（）A.100萬元B.95萬元C.97萬元D.102萬元二、簡答題（本大題共3個(gè)小題，共15分)1、（本題5分）企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)對于保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性具有重要意義。請闡述財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)、程序和審計(jì)報(bào)告的類型，并說明注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中的責(zé)任和獨(dú)立性要求。2、（本題5分）在財(cái)務(wù)管理中，資金的時(shí)間價(jià)值是一個(gè)基本概念。請?jiān)敿?xì)解釋資金時(shí)間價(jià)值的含義和計(jì)算方法，如復(fù)利終值、復(fù)利現(xiàn)值、年金終值和年金現(xiàn)值等，并說明其在投資決策和財(cái)務(wù)規(guī)劃中的應(yīng)用。3、（本題5分）企業(yè)的營運(yùn)資金管理策略包括激進(jìn)型、保守型和適中型。請?jiān)敿?xì)解釋這三種策略的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)，分析企業(yè)在不同的經(jīng)營環(huán)境和發(fā)展階段應(yīng)如何選擇合適的營運(yùn)資金管理策略。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測時(shí)，需要綜合運(yùn)用多種方法和技術(shù)。請?jiān)敿?xì)論述常用的財(cái)務(wù)預(yù)測方法（如銷售百分比法、回歸分析法、現(xiàn)金預(yù)算法等）的原理和應(yīng)用場景，并分析如何提高財(cái)務(wù)預(yù)測的準(zhǔn)確性和可靠性。2、（本題5分）闡述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位及合法的稅收籌劃策略。稅收籌劃可以降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。分析如何利用稅收優(yōu)惠政策、合理選擇會(huì)計(jì)政策等策略，進(jìn)行合法的稅收籌劃，同時(shí)避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3、（本題5分）企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需要關(guān)注國際稅收政策和跨境業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理。請深入論述國際稅收協(xié)定、稅收管轄權(quán)、轉(zhuǎn)移定價(jià)等在跨境業(yè)務(wù)中的應(yīng)用和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。分析企業(yè)如何進(jìn)行國際稅收籌劃，降低全球稅負(fù)，同時(shí)確保稅務(wù)合規(guī)。4、（本題5分）論述企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的資金管理策略及其對企業(yè)運(yùn)營的影響。資金管理策略包括資金籌集、資金投放等方面。合理的資金管理策略能確保企業(yè)資金的安全、流動(dòng)和增值，對企業(yè)運(yùn)營至關(guān)重要。5、（本題5分）論述企業(yè)成本控制中的目標(biāo)成本法及其在企業(yè)成本管理中的應(yīng)用。目標(biāo)成本法以目標(biāo)售價(jià)和目標(biāo)利潤為導(dǎo)向確定成本目標(biāo)。在企業(yè)成本管理中，可通過目標(biāo)成本法優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計(jì)、控制生產(chǎn)成本，提高企業(yè)競爭力。四、案例分析題（本大題共3個(gè)小題，共30分)1、（本題10分）一家醫(yī)藥企業(yè)參與藥品集中采購招標(biāo)，中標(biāo)價(jià)格對企業(yè)財(cái)務(wù)影響較大。請分析中標(biāo)后的財(cái)務(wù)規(guī)劃和成本控制。2、（本