《財政概念與特征》課件

財政概念與特征財政是國家為了實現(xiàn)其職能而進行的收入和支出的活動。它涉及國家對社會資源的籌集和分配，以滿足公共需求。財政的概念財政是政府為實現(xiàn)其職能而進行的資金籌集、分配和使用活動。財政是一個國家或地區(qū)政府管理其資金的整體活動，涉及政府收入、支出、預算、債務等方面。財政是一個復雜的系統(tǒng)，包括政府對收入和支出的管理，以及制定和實施相關(guān)政策以影響經(jīng)濟活動。財政的性質(zhì)公共性財政是國家為了滿足社會公共需要而進行的經(jīng)濟活動。財政收入來源于全體社會成員，財政支出用于社會公共事業(yè)，具有明顯的公共性。強制性政府擁有征稅權(quán)，可以強制征收稅款，這是財政收入的保證。政府擁有財政支出支配權(quán)，可以強制性地將財政資金用于特定的用途，以實現(xiàn)公共目標。非營利性財政活動并非以盈利為目的，其主要目的是滿足社會公共需要，維護社會經(jīng)濟秩序，促進社會經(jīng)濟發(fā)展。財政的職能1資源配置財政可以引導資金流向重點領(lǐng)域，促進經(jīng)濟發(fā)展。2收入分配通過稅收、轉(zhuǎn)移支付等手段調(diào)節(jié)社會收入分配，實現(xiàn)社會公平。3經(jīng)濟穩(wěn)定財政政策可調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行，穩(wěn)定物價，促進經(jīng)濟增長。4社會發(fā)展財政資金支持社會事業(yè)發(fā)展，改善民生，提高人民生活水平。財政收入財政收入是政府為履行其職能而從社會獲得的資金，是國家財政收入的主要來源。財政收入的來源主要包括稅收收入和非稅收入，稅收收入是財政收入的主要組成部分。90%稅收收入來自稅收的收入占比10%非稅收入來自非稅收收入的占比稅收國家收入的主要來源稅收是國家財政收入的重要組成部分，占財政收入的絕大部分。公民義務納稅是每個公民應盡的義務，也是維護國家經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定的重要保障。國家宏觀調(diào)控工具稅收政策是國家進行宏觀調(diào)控的重要手段，可以通過調(diào)整稅收政策來影響經(jīng)濟運行。稅收的基本原則公平原則稅收公平原則要求稅收負擔與納稅人的經(jīng)濟能力相適應，體現(xiàn)公平正義。效率原則稅收效率原則強調(diào)稅收制度設(shè)計要最大程度地減少稅收征收和納稅成本，提高資源配置效率。中性原則稅收中性原則要求稅收政策不偏袒特定行業(yè)或群體，避免扭曲市場機制，促進經(jīng)濟均衡發(fā)展。公開透明原則稅收公開透明原則要求稅收制度和稅收政策公開透明，方便納稅人理解和遵守，維護稅收征管的公正性。稅收的分類國家稅國家稅是國家為了實現(xiàn)其職能，依法對居民和企業(yè)征收的稅收。地方稅地方稅是地方政府為了實現(xiàn)其職能，依法對居民和企業(yè)征收的稅收。所得稅所得稅是根據(jù)納稅人取得的各種所得，按規(guī)定的稅率計征的稅收。消費稅消費稅是根據(jù)納稅人消費的商品和服務的種類和數(shù)量，按規(guī)定的稅率計征的稅收。非稅收入定義非稅收入是指政府在征稅以外獲得的各種收入。它不屬于稅收收入，而是由政府通過行政手段或其他方式獲得的收入。類型行政收費政府性基金國有資產(chǎn)收益罰沒收入其他收入財政支出財政支出是指政府為了實現(xiàn)其經(jīng)濟和社會目標而進行的資金使用，例如教育、醫(yī)療保健和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。財政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)對一個國家的經(jīng)濟發(fā)展和社會福利具有重要影響。財政支出的性質(zhì)和特點公共性財政支出主要用于滿足社會公共需要，具有非盈利性和強制性。效益性財政支出應注重經(jīng)濟效益和社會效益，最大限度地發(fā)揮財政資金的效用。法定性財政支出必須嚴格按照法律法規(guī)進行，確保資金使用合法合規(guī)。計劃性財政支出應根據(jù)國家經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略和社會發(fā)展規(guī)劃進行科學合理的預算安排。政府預算11.預算編制政府根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展目標制定預算，合理分配資金，并確保預算編制科學、合理、可行。22.預算執(zhí)行政府嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于預算指定項目，并進行及時有效的預算執(zhí)行監(jiān)督。33.預算監(jiān)督政府設(shè)立預算監(jiān)督機制，定期審查預算執(zhí)行情況，確保資金使用效率和效果。44.預算調(diào)整政府根據(jù)實際情況對預算進行必要的調(diào)整，以適應經(jīng)濟社會發(fā)展變化。預算的定義政府支出計劃預算是一份詳細的財務計劃，反映政府在一個財政年度內(nèi)預計的收入和支出。收入和支出預測它體現(xiàn)政府在一定時期內(nèi)對收入和支出進行的預測和分配，為政府合理配置資源提供依據(jù)。財務平衡預算的制定旨在平衡政府的收入和支出，確保政府財政的健康運行和可持續(xù)發(fā)展。預算的特征計劃性預算是一個周密的計劃，需要在制定時考慮各種因素，預測未來的收入和支出。金額性預算以貨幣的形式表達，反映了政府收支的規(guī)模和范圍。平衡性政府通常會努力使預算收入與支出保持平衡，避免財政赤字。法律性預算通常由法律或法規(guī)來確定和約束，具有法律效力。預算的編制與審查預算編制政府部門根據(jù)財政政策目標，制定年度財政收支計劃。預算草案預算草案由各級政府部門編制，并提交上一級政府審核。預算審查上一級政府對預算草案進行審查，確保其符合國家政策和法律法規(guī)。預算審批審查通過后，預算草案經(jīng)人民代表大會批準，成為正式的年度預算。預算的執(zhí)行和決算1預算執(zhí)行按預算指標和分配方案將資金分配到各部門并進行使用2預算控制政府部門需嚴格控制預算執(zhí)行過程中的支出3決算編制根據(jù)預算執(zhí)行情況編制決算報告反映財政收支結(jié)果4決算審查審計部門對決算報告進行審查確保資金使用合理合法5決算公開公開決算報告接受社會監(jiān)督財政收支差額與財政政策財政盈余財政盈余是指政府收入大于支出，政府可以利用盈余償還債務、彌補未來赤字或增加投資。財政赤字財政赤字是指政府支出大于收入，政府需要通過借債或發(fā)行國債來彌補資金缺口。財政平衡財政平衡是指政府收入與支出相等，維持財政收支平衡有利于穩(wěn)定經(jīng)濟發(fā)展。財政政策的目標11.促進經(jīng)濟增長財政政策主要目標是促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長，提高人民生活水平。22.穩(wěn)定物價財政政策可通過調(diào)節(jié)總需求來控制通貨膨脹或通貨緊縮。33.優(yōu)化資源配置財政政策通過支出結(jié)構(gòu)調(diào)整，引導資源配置，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。44.改善收入分配通過稅收調(diào)節(jié)、轉(zhuǎn)移支付等手段，縮小收入差距，實現(xiàn)社會公平。財政政策工具稅收政策政府可以通過調(diào)整稅率、稅收結(jié)構(gòu)等手段來影響經(jīng)濟活動。例如，降低稅率可以刺激消費和投資，提高稅率可以抑制通貨膨脹。政府支出政策政府可以通過增加或減少支出，影響經(jīng)濟活動。例如，增加政府支出可以擴大內(nèi)需，減少政府支出可以抑制通貨膨脹。政府債務政策政府可以通過發(fā)行國債或其他債券的方式籌集資金。政府債務政策可以影響經(jīng)濟活動，例如，發(fā)行國債可以增加資金供應，降低利率。貨幣政策政府可以通過中央銀行來控制貨幣供應量，影響利率和信貸市場。例如，降低利率可以刺激投資和消費，提高利率可以抑制通貨膨脹。擴張性財政政策增加支出政府增加支出，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、社會福利等，刺激經(jīng)濟需求。降低稅收政府降低稅收，減少企業(yè)和居民的稅負，提高可支配收入，促進消費和投資。增加貨幣供應量政府通過央行購買國債或降低準備金率等手段，增加貨幣供應量，降低利率，刺激投資和消費。緊縮性財政政策1減少支出政府減少支出，例如減少公共項目投資、降低社會福利等。2增加稅收通過提高稅率或擴大征稅范圍增加稅收，從而減少市場上的流動資金。3控制通貨膨脹通過減少政府支出和增加稅收，降低貨幣供應量，抑制經(jīng)濟過熱，防止通貨膨脹。中性財政政策保持平衡中性財政政策旨在維持政府收入與支出平衡，不對經(jīng)濟活動產(chǎn)生明顯的刺激或抑制作用。穩(wěn)定經(jīng)濟通過保持經(jīng)濟穩(wěn)定運行，避免經(jīng)濟過熱或衰退，促進可持續(xù)發(fā)展。適度調(diào)控中性財政政策通過微調(diào)支出和稅收政策，來維持經(jīng)濟的平穩(wěn)運行，避免過度干預。財政收支對國民經(jīng)濟的影響經(jīng)濟增長財政支出可刺激經(jīng)濟增長，政府投資可增加基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)財政政策可引導產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，支持新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展。人民生活財政收入和支出直接影響人民生活水平，保障基本民生。財政收支與宏觀調(diào)控調(diào)控經(jīng)濟財政政策是政府通過收支調(diào)節(jié)，影響經(jīng)濟活動的重要手段?？刂仆浲ㄟ^調(diào)節(jié)財政收支，政府可以抑制通貨膨脹，穩(wěn)定物價。促進增長財政政策可以刺激投資，拉動消費，促進經(jīng)濟增長。財政收支與通貨膨脹通貨膨脹的成因財政赤字是通貨膨脹的重要原因，政府大量發(fā)行債券，會增加流通中的貨幣供應量，導致物價上漲。政府支出過度，也會刺激經(jīng)濟增長，造成供不應求，導致通貨膨脹。財政政策的調(diào)控作用政府可以通過調(diào)整財政政策，抑制通貨膨脹。例如，減少財政赤字，增加稅收，減少政府支出等，控制貨幣供應量，抑制物價上漲。財政收支與經(jīng)濟增長1財政支出刺激經(jīng)濟增長政府支出能夠增加總需求，促進投資和消費，拉動經(jīng)濟增長。例如，政府投資基建項目，可創(chuàng)造就業(yè)機會，帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。2稅收影響經(jīng)濟增長稅收政策可調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，促進產(chǎn)業(yè)升級，推動經(jīng)濟可持續(xù)增長。3財政政策與經(jīng)濟增長政府可以通過財政政策，例如減稅、增加支出，調(diào)節(jié)經(jīng)濟增長速度，保持經(jīng)濟平穩(wěn)運行。4財政收支穩(wěn)定經(jīng)濟增長財政收支平衡能夠維護經(jīng)濟穩(wěn)定，防止經(jīng)濟過熱或過冷，有利于經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。財政收支與收入分配收入分配差距財政政策可以影響收入分配差距。例如，提高最低工資標準，增加對低收入群體的補貼，可以縮小收入差距。稅收調(diào)節(jié)通過稅收調(diào)節(jié)收入分配，例如，對高收入者征收較高比例的所得稅，對低收入者減免稅收，可以實現(xiàn)更加合理的收入分配。社會保障完善社會保障體系，例如，提供失業(yè)保險，醫(yī)療保險，養(yǎng)老保險等，可以保障人民的基本生活，提高社會福利水平。財政管理的基本原則效率原則最大限度地利用財政資源，提高財政資金使用效率。確保資金用在刀刃上，避免浪費。公平原則合理分配財政資源，保證社會公平正義。促進社會財富的公平分配，縮小貧富差距。公開原則公開透明的財政管理，增強財政透明度。讓社會公眾了解財政收支狀況，提高財政管理的公信力。法治原則依法理財，嚴格按照財政法律法規(guī)進行管理。維護財政秩序，確保財政收支合法合規(guī)。財政管理的方式