出納的工作流程

REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME出納的工作流程演講人：日期：目錄CONTENTSREPORT出納工作簡(jiǎn)介現(xiàn)金收付流程銀行結(jié)算流程有價(jià)證券與財(cái)務(wù)印章管理賬務(wù)處理與報(bào)表編制出納工作風(fēng)險(xiǎn)防控與改進(jìn)建議01出納工作簡(jiǎn)介REPORT出納是會(huì)計(jì)部門專設(shè)出納人員的各項(xiàng)工作，主要負(fù)責(zé)辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等。出納的定義出納需要按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；同時(shí)，要保管好庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章和有關(guān)票據(jù)，確保安全完整；此外，出納還需要及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，確保賬款相符。出納的職責(zé)出納的定義與職責(zé)會(huì)計(jì)部門的組成部分出納是會(huì)計(jì)部門的重要組成部分，與會(huì)計(jì)、稽核等崗位密切配合，共同完成會(huì)計(jì)工作。出納的橋梁作用出納是連接會(huì)計(jì)部門與業(yè)務(wù)部門、銀行之間的橋梁，負(fù)責(zé)將業(yè)務(wù)部門收來(lái)的款項(xiàng)存入銀行，同時(shí)將銀行支付的款項(xiàng)劃撥給業(yè)務(wù)部門，確保資金流轉(zhuǎn)的順暢。出納在會(huì)計(jì)部門中的角色經(jīng)營(yíng)管理的重要參考出納通過(guò)日常的資金收付和結(jié)算工作，可以了解企業(yè)的資金狀況和經(jīng)營(yíng)情況，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提供重要的參考信息。資金安全的重要保障出納負(fù)責(zé)保管企業(yè)的現(xiàn)金和銀行存款，是企業(yè)資金安全的重要保障。如果出納工作出現(xiàn)失誤或疏忽，可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。會(huì)計(jì)核算的重要基礎(chǔ)出納提供的原始憑證是會(huì)計(jì)核算的重要依據(jù)，如果出納工作出現(xiàn)問(wèn)題，將直接影響到會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。出納工作的重要性02現(xiàn)金收付流程REPORT現(xiàn)金收入處理步驟審核原始憑證出納應(yīng)仔細(xì)檢查收入憑證是否真實(shí)、合法，并核對(duì)金額是否準(zhǔn)確。編制收款憑證根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，編制收款憑證，并加蓋相關(guān)印章。收取現(xiàn)金并加蓋印章出納在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清并加蓋“現(xiàn)金收訖”印章。將現(xiàn)金及時(shí)存入銀行收取的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，確保資金安全?，F(xiàn)金支出審核與支付審核支付申請(qǐng)出納應(yīng)仔細(xì)審查支付申請(qǐng)的真實(shí)性和合法性，并核對(duì)金額是否準(zhǔn)確。簽發(fā)支付憑證根據(jù)審核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，簽發(fā)支付憑證，并加蓋相關(guān)印章。辦理現(xiàn)金支付出納在辦理現(xiàn)金支付時(shí)，應(yīng)核對(duì)收款人身份，確保支付準(zhǔn)確無(wú)誤。登記現(xiàn)金日記賬支付現(xiàn)金后，應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，確保賬目清晰。記錄現(xiàn)金日記賬出納應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收付憑證，逐筆、序時(shí)、逐項(xiàng)登記現(xiàn)金日記賬。核對(duì)賬目出納應(yīng)定期核對(duì)現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等賬目，確保賬實(shí)相符。編制余額調(diào)節(jié)表如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時(shí)編制余額調(diào)節(jié)表，并查明原因進(jìn)行處理。保管賬簿現(xiàn)金日記賬是重要會(huì)計(jì)檔案，出納應(yīng)妥善保管，以備查閱?，F(xiàn)金日記賬的記錄與核對(duì)保管庫(kù)存現(xiàn)金出納應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金存放在安全、保密的地方，確保資金安全。庫(kù)存現(xiàn)金的保管與盤點(diǎn)01盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金出納應(yīng)定期進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保實(shí)際庫(kù)存與賬面余額一致。02處理長(zhǎng)短款如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。03遵守現(xiàn)金管理規(guī)定出納應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，不得挪用、坐支現(xiàn)金。0403銀行結(jié)算流程REPORT銀行賬戶開(kāi)立根據(jù)單位需要，在銀行開(kāi)立基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶等。賬戶信息管理建立完善的賬戶信息檔案，包括賬戶名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶銀行、賬戶性質(zhì)、賬戶余額等。賬戶日常使用按照規(guī)定辦理賬戶的日常收付業(yè)務(wù)，確保賬戶資金安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。銀行賬戶的開(kāi)立與管理接收開(kāi)戶銀行、客戶或其他單位傳來(lái)的支票、匯票、本票等各類銀行票據(jù)。票據(jù)接收對(duì)收到的票據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，包括票據(jù)的真實(shí)性、合法性、有效性以及票面要素的完整性和準(zhǔn)確性等。票據(jù)審核設(shè)立專門的票據(jù)保管庫(kù)，對(duì)審核通過(guò)的票據(jù)進(jìn)行分類保管，確保票據(jù)的安全和完整。票據(jù)保管銀行票據(jù)的接收與審核根據(jù)交易情況、客戶要求以及銀行規(guī)定等，選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、銀行轉(zhuǎn)賬等。結(jié)算方式選擇結(jié)算方式的選擇與操作嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定和操作流程辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，確保結(jié)算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。結(jié)算操作規(guī)范在結(jié)算過(guò)程中，注意防范各種結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，如票據(jù)詐騙、資金挪用等，確保單位資金的安全。結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范余額調(diào)節(jié)表編制將銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，確保余額一致，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正差錯(cuò)。余額核對(duì)調(diào)節(jié)表分析對(duì)余額調(diào)節(jié)表中的未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析和處理，確保單位銀行存款的準(zhǔn)確性和完整性。根據(jù)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，反映單位銀行存款的實(shí)有數(shù)額。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制04有價(jià)證券與財(cái)務(wù)印章管理REPORT國(guó)債國(guó)家發(fā)行的債券，信用度高，風(fēng)險(xiǎn)較低，但收益率相對(duì)較低。企業(yè)債券企業(yè)為籌集資金而發(fā)行的債券，風(fēng)險(xiǎn)較高，但收益率也相對(duì)較高。股票股份公司發(fā)行的所有權(quán)憑證，風(fēng)險(xiǎn)高，但收益潛力大，且具備投資價(jià)值。基金集合投資計(jì)劃，風(fēng)險(xiǎn)分散，收益穩(wěn)定，但需支付管理費(fèi)用。有價(jià)證券的種類與特點(diǎn)有價(jià)證券的收發(fā)需經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審核和登記手續(xù)，確保證券的真實(shí)性和完整性。收發(fā)流程有價(jià)證券應(yīng)存放在安全可靠的場(chǎng)所，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，防止遺失或被盜。保管措施有價(jià)證券的兌付需按照規(guī)定的程序和期限進(jìn)行，確保資金的安全和及時(shí)支付。兌付流程有價(jià)證券的收發(fā)、保管與兌付010203廢止處理當(dāng)財(cái)務(wù)印章不再使用或需要更換時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行廢止處理，確保印章的安全和有效性?？讨屏鞒特?cái)務(wù)印章的刻制需經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、審批和備案等程序，確保印章的合法性和有效性。啟用管理財(cái)務(wù)印章啟用時(shí)需進(jìn)行登記和備案，明確使用范圍和權(quán)限，防止濫用和誤用。財(cái)務(wù)印章的刻制、啟用與廢止印章使用登記與審批流程每次使用財(cái)務(wù)印章時(shí)，需詳細(xì)登記使用時(shí)間、使用事項(xiàng)、使用人員等信息，以便后續(xù)查證和審計(jì)。登記內(nèi)容使用財(cái)務(wù)印章需經(jīng)過(guò)審批程序，確保印章使用的合法性和合規(guī)性，防止濫用和誤用。審批流程定期對(duì)印章使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，確保印章使用的規(guī)范性和安全性。監(jiān)督檢查05賬務(wù)處理與報(bào)表編制REPORT審核原始憑證出納需要仔細(xì)審核各項(xiàng)原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行單據(jù)等，確保憑證真實(shí)、合法、準(zhǔn)確。整理原始憑證審核通過(guò)后，出納需按照時(shí)間順序或類別對(duì)原始憑證進(jìn)行整理，以便后續(xù)編制記賬憑證。原始憑證的審核與整理編制記賬憑證根據(jù)原始憑證，出納需準(zhǔn)確編制記賬憑證，并填寫(xiě)日期、摘要、科目、金額等要素。復(fù)核記賬憑證編制完成后，出納需對(duì)記賬憑證進(jìn)行復(fù)核，確保憑證內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤，與原始憑證相符。記賬憑證的編制與復(fù)核記錄現(xiàn)金收支情況，每日結(jié)出余額，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金日記賬記錄銀行存款的收支情況，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，確保賬目清晰。銀行存款日記賬反映單位每日的資金收支情況，便于管理層及時(shí)了解資金狀況。資金日?qǐng)?bào)表出納報(bào)表的種類與編制方法通過(guò)報(bào)表可以了解單位現(xiàn)金流入流出情況，為資金調(diào)度提供依據(jù)?，F(xiàn)金流量分析對(duì)比實(shí)際支出與預(yù)算，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控出納報(bào)表是稅務(wù)申報(bào)和審計(jì)的重要依據(jù)，需確保報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。稅務(wù)申報(bào)與審計(jì)報(bào)表分析與應(yīng)用場(chǎng)景06出納工作風(fēng)險(xiǎn)防控與改進(jìn)建議REPORT偽造變?cè)炱睋?jù)、收據(jù)，貪污、挪用公款，私設(shè)“小金庫(kù)”，違規(guī)借支現(xiàn)金等?，F(xiàn)金收付風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；建立健全內(nèi)部控制，實(shí)施崗位分離和定期輪崗；加強(qiáng)票據(jù)和印章管理，規(guī)范使用程序。防控措施現(xiàn)金收付風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)賬戶管理不規(guī)范、票據(jù)審核不嚴(yán)格、結(jié)算方式選擇不當(dāng)、資金安全存在隱患等。應(yīng)對(duì)策略加強(qiáng)銀行賬戶管理，規(guī)范賬戶開(kāi)立、使用和撤銷；嚴(yán)格審核結(jié)算票據(jù)，防范虛假票據(jù)和無(wú)效票據(jù)；合理選擇結(jié)算方式，確保資金安全及時(shí)到賬；加強(qiáng)與銀行對(duì)賬工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正差錯(cuò)。銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)策略有價(jià)證券管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有價(jià)證券丟失、被盜、損毀，有價(jià)證券兌付風(fēng)險(xiǎn)，有價(jià)證券投資收益風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)防范方法加強(qiáng)有價(jià)證券的保管和登記工作，定期盤點(diǎn)和核對(duì)；建立有價(jià)證券管理制度，規(guī)范有價(jià)證券的購(gòu)買、保管、兌付和轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)；加強(qiáng)有價(jià)證券投資的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制