代理記賬財務(wù)管理制度集合（33篇）

代理記賬財務(wù)管理制度集合（33篇）

代理記賬財務(wù)管理制度集合（通用33篇）

代理記賬財務(wù)管理制度集合篇1

為了進(jìn)一步規(guī)范公司財務(wù)管理制度，構(gòu)造合理的財務(wù)管理體系,

經(jīng)股東會研究決定制定財務(wù)管理制度，請全體職員遵照執(zhí)行?，F(xiàn)將

具體管理制度通知如下。

一、公司財務(wù)管理有公司股東會指定專人負(fù)責(zé)，具體設(shè)審批崗

位、出納崗位、會計崗位、審核崗位，具體人員公司另行通知。

二、公司的收入包括，服務(wù)費(fèi)、代理代辦費(fèi)、中介費(fèi)、傭金、

利息、預(yù)收客戶的各種款項（包括稅款）資料費(fèi)、投資收入、其他收

入。

（一）服務(wù)費(fèi)是指公司在接受客戶合理合法的服務(wù)要求時，同客

戶商定好價格，通過給客戶提供方便達(dá)到客戶要求收取的全部價款,

包括查詢遞交資料、制作會計報表、建賬、制作稅務(wù)文書、協(xié)調(diào)事

項等；

（二）代理代辦費(fèi)是指公司在接受客戶合理合法的辦理代理請求

時，同客戶商定好價格，通過為客戶辦理代理達(dá)到客戶預(yù)期要求收

取的全部價款，包括辦理各種資證、代理記賬等；其中代理記賬費(fèi)用

拖欠不得超過三個月（包括），超過三個月書面通知客戶（可電話通知

但必須有書面記載）將停止服務(wù)，同時書面提請部門主管上報經(jīng)理，

公司將開會討論處理方案;其二辦理資證的費(fèi)用在客戶未支付全額費(fèi)

用時，不得將任何資料提交給客戶，有特殊情況的必須經(jīng)得總經(jīng)理

的簽字同意（可電話同意）；

（三）中介費(fèi)是指公司在客戶之間或客戶與行政部門之間商洽或

調(diào)解處理促成某項事務(wù)而收取得全部費(fèi)用；

（四）傭金是指公司在商業(yè)活動中的一種勞務(wù)報酬，是具有獨立

地位和經(jīng)營資格的中間人在商業(yè)活動中為他人提供服務(wù)所得到的報

酬；

（五）利息是指公司資金向國家、個人或其他組織借出資金而取

得的報酬，是指公司貨幣資金在向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)部門注入并回流時所帶

來的增值額。

（六）預(yù)收客戶的各種款項（包括稅款）是指公司的經(jīng)營過程中向

客戶或外界收取的各種費(fèi)用，其中稅款的預(yù)收必須用公司統(tǒng)一的收

據(jù)，并加蓋公司財務(wù)專用章和公司財務(wù)部稅款預(yù)收監(jiān)制章，每月底

財務(wù)部會計將費(fèi)用支出單、稅票復(fù)印件、收據(jù)、結(jié)余稅款匯總交與

公司出納，然后會計記賬；

（七）資料費(fèi)是指公司在接受客戶的各項事宜時收取的需要耗費(fèi)

的材料費(fèi)；

（八）投資收入是指公司向經(jīng)營方投入資金的資本性支出實現(xiàn)的

收益；

（九）其他收入是指公司除以上收入以外的各項收入。以上公司

的各項收入必須經(jīng)由經(jīng)理的簽字同意（可電話同意），方可執(zhí)行。

三、公司的.支出包括，水、電、暖、物業(yè)、房租、固定電話及

寬帶、伙食、工資及獎金福利、行政支出（逢時過節(jié)）工會支出、利

息支出、分紅、預(yù)支的各種款項（包括自用）辦公費(fèi)用、固定資產(chǎn)、

業(yè)務(wù)費(fèi)用支出、投資支出、其他支出

（一）水、電、暖、物業(yè)、固定電話及寬帶是指公司為維持日常

經(jīng)營做支付的必須的支出；

（二）伙食是指公司為職員提供午餐所支付的全部費(fèi)用，包括米、

面、油、調(diào)味品、蔬菜等；

（三）工資及獎金福利是指公司為職員工作所支付的勞務(wù)支出，

包括工資、福利、補(bǔ)助、補(bǔ)貼、獎金等；

（四）行政支出是指公司在日常經(jīng)營中開拓人脈關(guān)系做支付的費(fèi)

用；

（五）工會支出是指公司為職工日常業(yè)余生活所支付的費(fèi)用，包

括活動費(fèi)用（門票、場地）就餐費(fèi)、交通費(fèi)、比賽獎勵；

（六）利息支出是指公司資金向國家、個人或其他組織借入資金

而支付的報酬；

（七）預(yù)支的各種款項（包括自用）是指公司為應(yīng)急或臨時處理事

務(wù)準(zhǔn)備支出的不確定的費(fèi)用支出，其中總經(jīng)理、經(jīng)理、顧問自用資

金每月不得超過五千元（含5000元），可事后審批，預(yù)支的各種款項

要視同現(xiàn)金管理；

（八）辦公費(fèi)用是指工日為維護(hù)日常經(jīng)營活動辦公所支付的必須

費(fèi)用;

（九）固定資產(chǎn)是指公司購入使用期限超過一年的機(jī)器、機(jī)械、

運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具；單位價值在

20_元以上，并且使用年限超過2年的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的

物品；

（十）分紅是指公司將公司利潤在公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)良好的情況下支

付給股東、公司管理層、有重大表現(xiàn)的職員（標(biāo)準(zhǔn)有股東會確定）的

紅利，分紅每半年執(zhí)行一次；

（十一）房租是指公司為取得經(jīng)營場地使用權(quán)所支付的房屋租金；

費(fèi)用按照合同約定進(jìn)行支付；

（十二）業(yè)務(wù)費(fèi)用支出是指公司在完成某項業(yè)務(wù)時所支付的全部

費(fèi)用，包括成本支出、各項費(fèi)用支出等，業(yè)務(wù)支出必須經(jīng)得經(jīng)理和

經(jīng)辦人的簽字確認(rèn)（可電話同意），方可支付；

（十三）投資支出是指公司為實現(xiàn)公司業(yè)務(wù)以外的各種收益而向

經(jīng)營方投入資金的資本性支出；

（十四）其他支出是指公司支付除以上支出以外的各項支出。以

上費(fèi)用的支付（除有特殊說明外）必須經(jīng)得審批人員的簽字同意（可電

話同意），并經(jīng)審核人員的簽字確認(rèn)，方可計入公司賬務(wù)列支。

四、公司財務(wù)每半年審計一次，由會計和出納出具詳細(xì)的財務(wù)

報告，由股東會全體成員組成審計組到場匯同審批人、出納、會計、

審核人進(jìn)行審計。并提出可行的意見建議，并下達(dá)書面文件通知執(zhí)

行。

五、公司的收入必須交由公司出納存入指定的銀行賬戶，銀行

賬戶開設(shè)兩個，公司的現(xiàn)金存量不得超過伍仟元整（含5000元），未

執(zhí)現(xiàn)金管理制度，造成損失的由責(zé)任人承擔(dān)。

六、公司會計和出納人員必須定期不定期核對賬務(wù)，保證賬務(wù)

的真實完整、準(zhǔn)確無誤，按月給經(jīng)理提交財務(wù)報表。

七、會計和出納必須對公司的財務(wù)安全決定負(fù)責(zé)。公司股東可

以提請查看賬務(wù)資料，但不得復(fù)印、攝像、照相、保存賬務(wù)資料，

其他人未經(jīng)得總經(jīng)理、審批人和經(jīng)理的簽字同意不得查看公司賬務(wù)。

八、公司收支的具體流程

（一）收入流程

1、業(yè)務(wù)客戶一一經(jīng)辦人（業(yè)務(wù)員、協(xié)辦人、財務(wù)會計）一一經(jīng)理

復(fù)核一一開票人開票一一出納做憑證一一會計做賬

2、記賬客戶一一財務(wù)會計（預(yù)收稅款）一一會計主管復(fù)核一一出

納做憑證一一會計做賬

（二）支出流程分部門預(yù)算申購一一審批一一出納預(yù)支一一采購

——登記入庫一一經(jīng)理復(fù)核一一審批一一出納做憑證一一會計做賬

九、公司物資管理辦法

（一）公司購進(jìn)或代管理固定資產(chǎn)，經(jīng)理助理必須登記“公司固

定資產(chǎn)入庫登記簿”，需要領(lǐng)用的必須登記在“公司固定資產(chǎn)出庫

登記簿”上，辦理交接手續(xù)，責(zé)成專人負(fù)責(zé)，屬公共使用的，大家

共同負(fù)責(zé)，誰損壞誰賠償。中途離職辦理移交手續(xù)，交回經(jīng)理助理

處登記入庫，經(jīng)理助理簽字同意離職。

(二)公司購進(jìn)辦公用品及耗材，經(jīng)理助理必須登記“公司辦公

用品及耗材入庫登記簿”，需要領(lǐng)用的必須登記在“公司辦公用品

及耗材出庫登記簿”，然后方可領(lǐng)用，保質(zhì)期內(nèi)人為損壞的，責(zé)任

人照價賠償，屬公共使用的，大家共同負(fù)責(zé)，誰損壞誰賠償。中途

離職辦理移交手續(xù)，交回經(jīng)理助理處登記入庫，經(jīng)理助理簽字同意

離職。

十、公司職員因各種原因需要辦理離職手續(xù)，公司經(jīng)理、助理、

會計、出納必須對離職職員進(jìn)行離職情況審計，并出具《公司離職

情況審計報告書》，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意方可離職。

十一、公司提倡全體職員勤儉節(jié)約、愛護(hù)公物、勤奮智慧。

代理記賬財務(wù)管理制度集合篇2

公司代理記賬的業(yè)務(wù)規(guī)范體系如下：

(1)簽署“代理記賬委托合同”。

當(dāng)客戶委托公司進(jìn)行賬簿記賬時，應(yīng)基于相互協(xié)商。，簽了書

面合同。除法律規(guī)定的基本規(guī)定外，委托合同還應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.受托人和受托人應(yīng)對會計資料的合法性，真實性，準(zhǔn)確性和

完整性負(fù)責(zé)。

2.會計憑證的轉(zhuǎn)移手續(xù)和收據(jù)程序；

3.編制和提供會計報表的要求；

4.會計檔案的保管要求；

5.受托人，受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)由會計轉(zhuǎn)讓處理。

(2)雙方的責(zé)任和權(quán)力。

委托方委托公司核算賬戶的，應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

1.必須完成或編制單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以滿足國家統(tǒng)一會計制度

的要求。原始憑據(jù)。

2.應(yīng)配備負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管的’專業(yè)人員；

3.及時向公司提供合法，真實，準(zhǔn)確，完整的原始憑證及相關(guān)

資料；

4.退回公司，要求遵守國家統(tǒng)一核算原始憑證的糾正和補(bǔ)充制

度應(yīng)及時予以糾正和補(bǔ)充。委托公司對合同范圍內(nèi)的行為負(fù)責(zé)。

公司的代理簿記從業(yè)人員應(yīng)遵守以下規(guī)則：

L遵守會計法，會計制度和國家統(tǒng)一的會計制度，依法履行職

責(zé)；

2.對業(yè)務(wù)執(zhí)行中已知的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。

3.向客戶指明不正確的會計處理，提供虛假信息，以及其他不

符合法律法規(guī)要求的要求應(yīng)予以拒絕；

4.與會計相關(guān)的原始會計問題有責(zé)任解釋。

(3)處理會計業(yè)務(wù)。

根據(jù)合同協(xié)議，公司定期派人到委托地點辦理會計業(yè)務(wù)。根據(jù)

客戶提供的原始憑證和其他資料，會計應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度

的規(guī)定進(jìn)行，包括審核原始憑證，填寫會計憑證，登記會計報表。

會計報表。

(4)編制和提交會計報表。

按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，向有關(guān)政府部門和其他用戶

提交會計報表。

(5)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)信息。

(六)承擔(dān)委托人委托的其他會計業(yè)務(wù)。

代理記賬財務(wù)管理制度集合篇3

第一節(jié)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

本公司為了完成各項業(yè)務(wù)和完善內(nèi)部管理，設(shè)置以下部門：業(yè)務(wù)

部、咨詢部、財務(wù)部。

第二節(jié)公司內(nèi)部財務(wù)管理

本公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真執(zhí)行國家的財經(jīng)政策和法

紀(jì)，加強(qiáng)核算，改善經(jīng)營管理，不斷提高資金使用效益，加強(qiáng)財務(wù)

管理，支持財會人員工作，認(rèn)真執(zhí)行國家政策、法規(guī)、遵守財經(jīng)紀(jì)

律。嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督必須按照經(jīng)濟(jì)核算的原則，

充分運(yùn)用各項業(yè)務(wù)活動數(shù)據(jù)，分析和評估一定時期的財務(wù)狀況，并

預(yù)測財務(wù)前景，從而總結(jié)經(jīng)驗，找出差距，提出措施，改善財務(wù)管

理，提高經(jīng)濟(jì)效益必須按規(guī)定要求，如實填制財務(wù)報表，并按規(guī)定

及時向有關(guān)部門報送月報、季報和年報。

第三節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

本公司應(yīng)當(dāng)在代理記帳具體業(yè)務(wù)操作時由項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要

的復(fù)核、審閱，在代理記帳業(yè)務(wù)合同執(zhí)行期間，本公司應(yīng)當(dāng)安排由

不執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)人員定期或不定期的進(jìn)行質(zhì)量抽查，以

保證每一項業(yè)務(wù)均符合公司內(nèi)部質(zhì)量要求。

第四節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)所涉及的咨詢

本公司涉及的咨詢有以下三部分組成：

1.在代理記帳業(yè)務(wù)執(zhí)行中有關(guān)客戶向本公司提出的有關(guān)咨詢，

本公司應(yīng)當(dāng)按照具體咨詢業(yè)務(wù)的、工作量和價值量決定免費(fèi)服務(wù)或簽

約收費(fèi)服務(wù)后，及時予以答復(fù)。

2.在代理記帳業(yè)務(wù)操作過程中，本公司根據(jù)需要向有關(guān)學(xué)者、

專家咨詢，增強(qiáng)公司實力，拓展服務(wù)能力。

3.根據(jù)代理記帳業(yè)務(wù)實際情況，將有關(guān)新政策、新方法，以書

面形式定期或不定期的及時向委托人進(jìn)行宣傳和解釋。

第五節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)管理

本公司代理記帳業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有效管理，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶具體情況，

合理劃分，按“ABC”三級管理方法進(jìn)行管理，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人按照不同

等級，合理確定相隔一定時間通過電話和上門等形式訪問委托人，

平時積極做好委托人來訪接待，確保雙方交流暢通。

第六節(jié)代理記帳相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容的保密

本公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對業(yè)務(wù)人員的保密教育，對委托人的資料嚴(yán)格

保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有關(guān)委托人的所有資料。

第七節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理

本公司應(yīng)當(dāng)重視代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理，以確保對代理記帳業(yè)

務(wù)不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下：

1.本公司應(yīng)當(dāng)明確代理記帳業(yè)務(wù)所需保留歸檔的具體內(nèi)容。

2.本公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理，對歸檔資料如遇國家工作需要、委托

人自身需要，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人同意后可以翻閱，其他非本公司有關(guān)

業(yè)務(wù)人員一律不得翻閱。

3.本公司應(yīng)當(dāng)對代理記帳業(yè)務(wù)檔案及時整理，及時更新，及時

裝訂。

4.本公司業(yè)務(wù)人員需要查閱代理記帳業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定辦

理借閱手續(xù)，明確歸還日期后方可借閱。

代理記賬財務(wù)管理制度集合篇4

一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范

1、愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠

于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。

2、誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，

執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。

3、廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、

清正廉潔。

4、客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，

不偏不倚，保持應(yīng)有的獨立性。

5、堅持準(zhǔn)則。要求會計人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會

計制度，始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進(jìn)行會

計核算，實施會計監(jiān)督。

6、提高技能。要求會計人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫

感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。

7、參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研

相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化

建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。

8、強(qiáng)化服務(wù)。要求會計人員樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努

力維護(hù)和提升會計職業(yè)的良好社會形象。

二、內(nèi)部財務(wù)管理

為加強(qiáng)本公司財務(wù)會計管理、規(guī)范會計工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)

務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、

國家有關(guān)財務(wù)會計管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的

實際情況，特制定本財務(wù)會計管理制度。

（一）財務(wù)會計管理的基本原則

1、公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

（二）財務(wù)會計管理的基本任務(wù)和方法：

1、籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運(yùn)行，維護(hù)資

金的安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

2、做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)會計管理制度，認(rèn)

真做好財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。

3、有加強(qiáng)財務(wù)會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)

確性。

4、監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期

進(jìn)行財產(chǎn)清查。

5、按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析和考核工作。

（三）財務(wù)會計管理的基本內(nèi)容

1、財務(wù)會計管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)部

門負(fù)責(zé)人對財務(wù)會計管理負(fù)有組織、實施檢查的責(zé)任。財務(wù)人員要

認(rèn)真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)會計制度辦事，并嚴(yán)守公司的秘密。

2、加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司

發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

3、公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證

內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金

額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復(fù)核人員、會計主管人員簽名

或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。

4、健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的

需要設(shè)置會計賬薄。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按

照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行。保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比,

會計處理方法應(yīng)前后相一致。

5o做好會計審核工作，經(jīng)辦財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合

法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表

時，應(yīng)由專人復(fù)核，重大事項由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

6、會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬薄記錄的有

關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等

進(jìn)行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。

7、建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和

其他會計資料者應(yīng)建立檔案，并妥善保管。會計檔案應(yīng)按《會計檔

案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

8、會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作

全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)

交。交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可

調(diào)離或離職。

三、業(yè)務(wù)規(guī)范制度：

(一)簽訂《代理記賬委托協(xié)議書》委托人委托本公司進(jìn)行代理

記賬時，應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂書面委托協(xié)議。委托協(xié)議

除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容：

1、委托人、受托人對會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整應(yīng)承擔(dān)

的責(zé)任。

2、會計憑證的傳遞程序和簽收手續(xù)；

3、編制和提供會計報表的’要求；

4、會計檔案的保管要求；

5、委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會計交接事宜。

(二)雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利

1、代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù)

(1)對本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須填制或者編制取得符合國家

統(tǒng)一會計制度規(guī)定的原始憑證；

(2)應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)人員負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管；

(3)及時向本公司提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的原始憑證和相

關(guān)資料；

(4)對本公司退回的，要求按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定進(jìn)行更正、

補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時予以更正、補(bǔ)充;

(5)承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。

2、本公司應(yīng)履行的義務(wù)

(1)遵守會計法律和法規(guī)以及國家統(tǒng)一會計制度，依法履行職責(zé);

(2)對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)；

(3)對委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅嬏幚?，提供不實的會計資料，

以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕；

(4)對委托人提出的有關(guān)會計處理原始問題負(fù)有解釋的責(zé)任；

(5)承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。

四、代理記帳的操作規(guī)范

1、根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會計人員，非會計專業(yè)人員，不

得從事代理記帳工作。

2、代理記帳人員未得到客戶認(rèn)可，公司必須根據(jù)客戶要求另行

委派至用戶滿意為止。

3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，

并加以改進(jìn)。

4、依法制止客戶示意作不當(dāng)?shù)臅嬏幚砘蛱峁┎粚嵉臅嬞Y料,

如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。

5、代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計帳冊、財務(wù)會計報告等資料

應(yīng)按約定的時間提交委托單位。

6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時，必須向客戶說明代理范圍、代理責(zé)任、

雙方權(quán)利義務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得以個人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費(fèi)。

7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費(fèi)以外的任何利

益o

8、代理記帳人員定期參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。

9、會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計

工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離

職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

五、檔案管理制度

1、對委托單位提供的原始憑證等會計資料負(fù)有保管的責(zé)任。處

理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時返還委托單位，對代理業(yè)務(wù)形成的會計憑

證、會計帳冊、財務(wù)會計報告等會計資料應(yīng)整理歸檔，以備需查時

用。

2、對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、

代理記帳協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務(wù)報表等

交接驗收記錄。

3、對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴(yán)

重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單

位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對記載不明確、

不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。

4、歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對外送報的財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)當(dāng)及時

辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財務(wù)報告外，并應(yīng)同時通知接

受財務(wù)報告的單位更正。錯誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報。

5、每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。

代理記賬財務(wù)管理制度集合篇5

第一條為了加強(qiáng)代理會計機(jī)構(gòu)的管理，規(guī)范代理會計業(yè)務(wù)，促

進(jìn)代理會計行業(yè)的健康發(fā)展，按照“中華人民共和國會計法”等法

律的規(guī)定執(zhí)行。按照規(guī)定的規(guī)定制定。

第二條本辦法適用于設(shè)立代理記賬機(jī)構(gòu)和委托代理記賬機(jī)構(gòu)辦

理代理記賬業(yè)務(wù)。本辦法所稱代理會計機(jī)構(gòu)是指從事代理記賬業(yè)務(wù)

的中介機(jī)構(gòu)。本辦法所稱“客戶”，是指委托代理人會計機(jī)構(gòu)辦理

會計業(yè)務(wù)的單位。本辦法所稱“會計”，是指接受委托會計業(yè)務(wù)的

會計機(jī)構(gòu)代理。

第三條設(shè)立會計師事務(wù)所以外的代理記賬機(jī)構(gòu)的申請，應(yīng)當(dāng)經(jīng)

縣級以上—部門(以下簡稱審批機(jī)關(guān))批準(zhǔn)，并予以批準(zhǔn)。機(jī)構(gòu)簿記

許可證由財政部印制。具體審批機(jī)關(guān)由省，自治區(qū)，直轄市—部門

和計劃市政府確定。第四條設(shè)立代理記賬機(jī)構(gòu)，除國家法律，行政

法規(guī)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

(1)3名以上全職員工持有會計從業(yè)資格證書；

(2)監(jiān)理代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人具有會計以上專業(yè)技術(shù)資格；

(3)有固定的辦公場所；

(4)有完善的代理會計準(zhǔn)則和財務(wù)會計管理制度。第五條申請代

理會計，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)提交申請報告，并提供以下材料：

(1)代理商的協(xié)議或章程；

(2)員工身份證明，會計資格證書，主管代理人記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人

具有會計人員以上專業(yè)技術(shù)資格證明材料；

(3)代理人簿記業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和持有會計從業(yè)資格證書的全職員工

在機(jī)構(gòu)全職工作的書面承諾;

(4)辦公地址和辦公場所產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)證明；

(5)代理簿記業(yè)務(wù)規(guī)范和財務(wù)會計管理制度；

(六)工商行政管理部門批準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)名稱的有關(guān)資料。

第六條審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起20日內(nèi)決定是否批準(zhǔn)。

如果不能在20天內(nèi)作出決定，審批機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)可以延長10

天，并告知申請人延期的理由。

第七條審批機(jī)關(guān)審查滿足法定條件的，應(yīng)當(dāng)自作出批準(zhǔn)決定之

日起十日內(nèi)向申請人出具批準(zhǔn)文件，并出具代理簿記許可證。審批

機(jī)關(guān)決定不批準(zhǔn)的.，應(yīng)當(dāng)向申請人出具書面決定，說明理由，并告

知申請人有權(quán)申請行政復(fù)議或者依法提起行政訴訟。省級以下人民

—部門作出批準(zhǔn)決定的，審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件復(fù)制到當(dāng)?shù)厥〖?/p>

財政部門。

第八條申請人取得代理人的會計許可證后，應(yīng)當(dāng)依法辦理工商

登記。

第九條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在辦公室的顯著位置設(shè)置代理簿記許

可證。

第十條代理人會計機(jī)構(gòu)名稱，會計，會計業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或者辦公

地點變更的，變更登記由審批機(jī)關(guān)依法辦理。

第十一條單位應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計帳簿，但沒有設(shè)立會計機(jī)構(gòu)或

者帳戶的條件簿記公司內(nèi)部管理系統(tǒng)。

代理記賬財務(wù)管理制度集合篇6

第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù)，根據(jù)《中

華人民共和國會計法》及其他法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本公司管理

辦法。

第二條本公司接受委托，受托辦理委托人的下列業(yè)務(wù)：

（一）根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的

會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、

登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告等；

（二）對外提供財務(wù)會計報告；

（三）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料；

（四）委托人委托的其他會計業(yè)務(wù)。

第三條委托人委托本公司代理記賬，應(yīng)當(dāng)在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上,

訂立書面委托合同。委托合同除應(yīng)具備法律規(guī)定的基本條款外，應(yīng)

當(dāng)明確下列內(nèi)容：

（一）委托人、受托人對會計資料真實性、完整性承擔(dān)的責(zé)任；

（二）會計資料傳遞程序和簽收手續(xù)；

（三）編制和提供財務(wù)會計報告的要求；

（四）會計檔案的保管要求及相應(yīng)責(zé)任；

（五）委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會計交接事宜。

第四條委托代理記賬的委托人應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

（一）對本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，應(yīng)當(dāng)填制或者取得符合國

家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的原始憑證；

（二）應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管;

（三）及時向本公司提供真實、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料；

（四）對于本公司退回的要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行

更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時予以更正、補(bǔ)充。

第五條本公司從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

（一）按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)，遵守有關(guān)法律、行政法

規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；

（二）對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密；

（三）對委托人示意其作出不當(dāng)?shù)臅嬏幚?，提供不實的會計資

料，以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的'

要求，應(yīng)當(dāng)拒絕；

（四）對委托人提出的有關(guān)會計處理原則問題應(yīng)當(dāng)予以解釋。

第六條本公司為委托人編制的財務(wù)會計報告，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人

和委托人簽名并蓋章后，按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會

計制度的規(guī)定對外提供。

第七條委托人對本公司在委托合同約定范圍內(nèi)的行為承擔(dān)責(zé)任。

本公司對其專職從業(yè)人員和兼職從業(yè)人員的業(yè)務(wù)活動承擔(dān)責(zé)任。

第八條本管理辦法自營業(yè)執(zhí)照辦理之日起執(zhí)行。

代理記賬財務(wù)管理制度集合篇7

第一條：根據(jù)會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和國家統(tǒng)一的會計制

度規(guī)定，從事財務(wù)會計工作。

第二條：財務(wù)會計管理基本要求

（一）會計從業(yè)人員從業(yè)資格要求：所有會計從業(yè)人員持有深圳

會計證，并在本公司所屬財政局注冊、年檢和接受繼續(xù)教育培訓(xùn)管

理。

(二)會計機(jī)構(gòu)設(shè)置及崗位要求：

(1)總審復(fù)核崗位(會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)1個，由會計師或注冊會計

師擔(dān)任；

(2)會計核算操作員崗位(收入、支出、債權(quán)債務(wù)崗位，工資核

算、成本費(fèi)用核算、財務(wù)成果核算崗位，資金、基金核算崗位，財

產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位，總帳崗位，稽核崗位，財務(wù)會計報

告編制崗位，會計檔案管理崗位，出納崗位)若干個，由初級及以上

會計從人員擔(dān)任；

(3)客服崗位一崗多人，主要負(fù)責(zé)與客戶的聯(lián)系和咨詢工作。

(三)會計核算基本要求：

(1)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止；

(2)會計核算以人民幣為記賬本位幣；

(3)采用借貸復(fù)式記賬法，會計科目和核算方法以《企業(yè)會計準(zhǔn)

則一應(yīng)用指南》為主；

(4)原始憑證是記賬的依據(jù)，財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑

證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備，合法，內(nèi)容真實，數(shù)字正確,

日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。

一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬；

(5)財會人員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ),

涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠

筆，發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊

應(yīng)根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會計報表，賬冊,

會計憑證保存年限按規(guī)定辦理，使用財務(wù)軟件電腦記帳的應(yīng)將所用

財務(wù)軟件版本及模塊內(nèi)容報稅務(wù)主管機(jī)關(guān)備案。

第三條：貨幣資金管理要求

(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外,

不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線；

(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在保險箱

內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查，核對,

做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵

庫或賬外現(xiàn)金；

②對超過現(xiàn)金收付限額以上的’收付款項，必須通過銀行結(jié)算。

(3)不得對外開具空頭或與銀行預(yù)留印鑒不符的支票。

第四條：往來賬目管理要求。

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)

人員要及時結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催

收，對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊。財會人

員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。

第五條：會計報表的管理會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要

組成部分，其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況

和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。

所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。

對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。

第六條：財會人員的崗位職責(zé)

1、總審復(fù)核崗位(會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)

(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財會管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)

責(zé)人的經(jīng)營管理參謀；

(2)每月，每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務(wù)會計分

析報表，送企業(yè)法人審閱；

(3)檢查，監(jiān)督管理各項費(fèi)用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常

運(yùn)轉(zhuǎn)；

(4)審核會計核算操作員崗位填制的會計憑證的正確和完整；

(5)根據(jù)行業(yè)的具體特點，依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)，政策，文件,

制定財會管理具體制度和操作程序；

(6)組織擬定各項費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核，修定;

(7)研究熟悉和實施相關(guān)的工商，財會及稅務(wù)，物價等管理制度,

運(yùn)用法律，行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。

2、主管會計(會計核算操作員)

(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門的日常管理工作；

(2)每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作；

(3)每月，每季按時供好各種會計報表，定期公布費(fèi)用收繳及使

用情況；

(4)負(fù)責(zé)檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工

作情況；

(5)檢查銀行，庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符;

(6)按照行業(yè)特點和需要，分類記賬;完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會

工作。

3、出納

(1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度；

(2)管理好公司的現(xiàn)金收付，銀行存款的存取，保管現(xiàn)金，有價

證券，銀行支票等；

(3)及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項，保護(hù)公司利益不受損失；

(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證，現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬的工

作；

(5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬，現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行

對賬單核對相符，并交會計作賬。

第七條：本制度從20_年9月1日起執(zhí)行。

代理記賬財務(wù)管理制度集合篇8

一、員工的職業(yè)道德

1.奉獻(xiàn)精神和奉獻(xiàn)精神。要求會計人員熱愛會計工作，安心，

忠誠，奉獻(xiàn)和盡職盡責(zé)。

2.誠實守信。要求會計師誠實，誠實，誠實，謹(jǐn)慎，要可信，

不要被利益誘惑，不要偽造，不泄露秘密。

3.誠信和自律。要求會計人員公開和私密，不要貪婪，遵紀(jì)守

法，誠實守信。

4.客觀公正。要求會計人員糾正態(tài)度，依法行事，實事求是，

公正，保持應(yīng)有的獨立性。

5.遵守準(zhǔn)則。會計人員要求熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會

計制度，并始終堅持按照法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度要求進(jìn)行

會計核算，并實行會計監(jiān)督。

6.提高技能。要求會計人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的意識和緊迫感,

努力學(xué)習(xí)，努力學(xué)習(xí)，不斷進(jìn)步，提高業(yè)務(wù)水平。

7.參與管理。要求會計人員在做好工作的同時努力學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)

務(wù)，充分熟悉業(yè)務(wù)活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)

導(dǎo)決策，積極參與管理。

8.加強(qiáng)服務(wù)。要求會計人員樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努

力維護(hù)和提升會計專業(yè)的良好社會形象。

二、內(nèi)部財務(wù)管理制度

為了加強(qiáng)公司的財務(wù)會計管理，規(guī)范會計工作，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)

運(yùn)作的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)“中華人民共和國會計

法“，國家財務(wù)會計管理相關(guān)法規(guī)和公司章程，結(jié)合公司實際情況,

專門制定財務(wù)會計管理制度。

（一）財務(wù)會計管理的基本原則

公司會計應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制會計原則。

（二）財務(wù)會計管理的基本任務(wù)和方法：

1.有效籌集資金和使用資金，監(jiān)督資金的正常運(yùn)行，維護(hù)資金

安全，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

2.做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)會計管理制度，認(rèn)真

做好財政收支規(guī)劃，控制，核算，分析和評估工作。

3.加強(qiáng)財務(wù)會計管理，提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。

4.監(jiān)督公司財產(chǎn)的購買，建設(shè)，儲存和使用，并與公司管理部

門合作進(jìn)行定期財產(chǎn)檢查。

5.準(zhǔn)時編制各種會計報表和財務(wù)規(guī)范，做好分析評估工作。

（三）財務(wù)會計管理的基本內(nèi)容

1.財務(wù)會計管理是公司經(jīng)營管理的重要方面。公司財務(wù)部門負(fù)

責(zé)人負(fù)責(zé)組織和實施財務(wù)會計管理檢查。財務(wù)人員必須認(rèn)真貫徹執(zhí)

行會計法，堅決按照財務(wù)會計制度行事，嚴(yán)格遵守公司的秘密。

2.加強(qiáng)原始文件的管理，實現(xiàn)制度化和標(biāo)準(zhǔn)化。原始憑證是公

司中發(fā)生的每項業(yè)務(wù)活動的必不可少的書面證明，是會計記錄的‘主

要依據(jù)。

3.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)過驗證的無錯誤的原始文件編制會計憑證。會

計憑證的內(nèi)容必須包括：日期，編號，業(yè)務(wù)摘要，會計科目，已完

成憑證的金額，所附原始憑證的編號，簽名者，審稿人，會計師的

簽名或印章。收據(jù)和付款會計憑證也應(yīng)由出納員簽字或蓋章。

4.完善會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度和會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置

會計賬簿。會計核算應(yīng)基于實際經(jīng)濟(jì)運(yùn)作并按照規(guī)定的會計處理方

法。確保會計指標(biāo)一致。

代理記賬財務(wù)管理制度集合篇9

總則

1.為加強(qiáng)財務(wù)管理，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，

進(jìn)一步完善財務(wù)制度體系，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律

法規(guī)，制定本管理制度。

2.基本任務(wù)和方法：做好各項財務(wù)收支計劃，對生產(chǎn)和經(jīng)營過

程進(jìn)行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證

資金和財產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

3.要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在公

司經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務(wù)人員管理

1.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保持公司的商業(yè)秘密和財務(wù)信息。除法律規(guī)定

或總經(jīng)理同意外，不得私自向外界提供或泄露公司的財務(wù)信息。

2.財務(wù)人員調(diào)動工作，必須與公司指定的接替人員進(jìn)行財務(wù)移

交，且要一切手續(xù)完備，財務(wù)清楚后，方可調(diào)職。移交人員在辦理

移交的，須編制移交清單，交接完備后，交接雙方和監(jiān)交人在移交

清單上簽名或蓋章。

3.財務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其責(zé)，互相配合，如

實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)

完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期報賬。

會計憑證和會計賬簿

1.公司必須按照規(guī)定正確使用會計憑證，合理設(shè)置會計賬簿，

全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，及時，真實地

反映公司的經(jīng)營成果。

2.公司必須使用財務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的會計憑證、會計賬本、會計

報表，保持統(tǒng)一和規(guī)范。

3.財務(wù)人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴(yán)肅認(rèn)真、正確及時，

做到內(nèi)容完整、數(shù)字正確，摘要簡明，字跡整潔，不得潦草、模糊;

發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明，并按規(guī)定進(jìn)行更正，不得任意涂改，更換銷

毀憑證賬冊。

4.填制會計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆寫，不

得使用鉛筆或圓珠筆，畫線、改錯、沖賬時可用紅墨水筆。

5.記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細(xì)目，以及往來賬戶名稱,

必須用全稱，不得隨意簡化或用代號。

6.制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據(jù)，各種原始憑

證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。對結(jié)賬和更正錯誤的記賬

憑證，可以不附原始憑證。

7.各種空白支票、發(fā)票、收據(jù)，都應(yīng)指定專人保管，并設(shè)立登

記簿，登記領(lǐng)用日期、數(shù)量及起訖號碼，并由領(lǐng)用人合適簽收，防

止丟失。

8.公司必須設(shè)置總賬、日記賬和明細(xì)分類賬，并根據(jù)業(yè)務(wù)和管

理的需要，設(shè)置備種輔助或備查簿。

9.啟用會計賬簿要在會計賬簿行上寫明公司名稱和賬簿所屬年

度，賬簿內(nèi)的“賬簿起用表”要填寫齊全。

10.登賬必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的記賬憑證進(jìn)行登記，每一筆賬

都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經(jīng)濟(jì)事項的摘要。登記賬簿

應(yīng)按日期和編號的順序記賬，不能前后顛倒、不得跳行、隔行。

11.各種賬簿在記賬完畢后，必須結(jié)出余額，按月進(jìn)行核對，保

證賬賬相符、賬表相符、賬實相符。

12.記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，

加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號數(shù)、分冊號數(shù)及

財務(wù)主管人員，逐冊編號，交由專人登記會計檔案目錄簿。

13.會計憑證、賬簿和報表，是公司的重要檔案，必須指定專人

妥善保管、做到完整無缺、便于調(diào)閱，無關(guān)人員未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及公

司總經(jīng)理同意，不準(zhǔn)任意查閱會計檔案。未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，不

準(zhǔn)擅自復(fù)印或外借。

流動資金的核算

1.經(jīng)管債權(quán)（應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款）賬目的財務(wù)人

員經(jīng)常清理各賬戶款項，定期與有關(guān)單位核對余額，經(jīng)常向部門主

管匯報債權(quán)清理情況，督促經(jīng)辦人員及時結(jié)清和收回債權(quán)。

2.公司應(yīng)按當(dāng)年未應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項

的余額計提一定比例的壞賬準(zhǔn)備金，納入管理費(fèi)用。

3.公司根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定確認(rèn)壞賬損失，即：因債務(wù)人破產(chǎn)或

者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)和擔(dān)保人清償后，仍然不能收回的

部分。其次，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回

的賬款。

4.嚴(yán)格壞賬損失的控制及審批程序。公司若發(fā)生壞賬損失時，

應(yīng)先書面報告公司財務(wù)部初審、財務(wù)部經(jīng)理復(fù)審，經(jīng)公司總經(jīng)理批

準(zhǔn)同意后方可沖賬。如因個人責(zé)任造成壞賬的責(zé)任者要視情節(jié)分別

給予經(jīng)理、行政處罰直至追究刑事責(zé)任。

5,存貨的計價方法規(guī)定執(zhí)行。

收入、成本費(fèi)用

1.按下述規(guī)定收入的實現(xiàn)：

(1)商品或產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖款或取得收

取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

⑵在交款提供方式的情況下，如貨款已收到，發(fā)票賬單和提貨

單已經(jīng)交買方，無論商品、產(chǎn)品是否發(fā)出，都作為收入的實現(xiàn)。

⑶采用預(yù)收貨款銷售的商品和產(chǎn)品，在商品、產(chǎn)品發(fā)出時作為

收入的買現(xiàn)。

(4)委托其他單位代銷的商品、產(chǎn)品，收到代銷單位的代銷清單

后作為收入的實現(xiàn)。

⑸在采用承付結(jié)算方式銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)的情況下，

應(yīng)當(dāng)在商品、產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)將發(fā)票賬單提交銀行辦委托

收手續(xù)后作為收入的實現(xiàn)。

⑹采用分期收款方式銷售商品、產(chǎn)品，按合同約定的收款日期

作為收入的實現(xiàn)。

⑺公司出口銷售的商品、產(chǎn)品、陸運(yùn)以取得承運(yùn)貨物收據(jù)或鐵

路運(yùn)單、海運(yùn)以取得出口裝船提單，空運(yùn)以取得空運(yùn)單，并實行辦

理出口交單后作為收入的實現(xiàn)。

2.實現(xiàn)的銷售收入，應(yīng)按實際價款記賬，當(dāng)期發(fā)生的銷售退回,

不論是屬于本期還是以前期間銷售的，都應(yīng)沖減當(dāng)期的收入和成本。

銷售商品發(fā)生的銷售折讓（折扣）支出，應(yīng)沖減當(dāng)期的銷售收入。

3.當(dāng)月實現(xiàn)的收入應(yīng)全部記入當(dāng)月賬內(nèi)，并按配比原則計算與

收入有關(guān)的成本、費(fèi)用、稅金。這些成本、稅金費(fèi)用應(yīng)單獨核算，

在財務(wù)報表上單獨反映，不得低減銷售收入。

4.公司應(yīng)按會計核算的規(guī)定設(shè)生產(chǎn)成本，工程成本、制造費(fèi)用、

管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等科目對成本和費(fèi)用進(jìn)行歸集和核

算。

5.公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品種類建立產(chǎn)品成本明細(xì)臺賬，做到記錄完整、

核算準(zhǔn)確、資料齊全。同時，要分析成本、費(fèi)用的升降原因，采取

必要措施，努力降低成本，提高效率。

6.公司要嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格定額管

理，做到精打細(xì)算，厲行節(jié)約，降低成本。

財務(wù)報告與財務(wù)評價

1.月報、季報：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、管理費(fèi)用明細(xì)表、銷售

費(fèi)用明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表。

2.年報：企業(yè)除報送月報、季報所列表式外，還需加報：現(xiàn)金

流量表。

3.公司在報送年度會計報表時，應(yīng)附送財務(wù)分析報告。

主要說明：

公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況；

利潤完成情況；

資金使用及周轉(zhuǎn)情況；

債權(quán)債務(wù)變動情況；

各類資產(chǎn)增減變動情況；

主要稅項交納情況；

成本、費(fèi)用升降情況；

其他財務(wù)會計方面需要說明的問題包括：

總結(jié)和評價公司的財務(wù)及經(jīng)營成果，認(rèn)真分析影響財務(wù)指標(biāo)變

動的各個因素。財務(wù)指標(biāo)主要包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動

比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本利潤率、營業(yè)收入利稅

率、成本費(fèi)用利潤率。流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、次數(shù)等。

代理記賬財務(wù)管理制度集合篇10

一、總則

1、為了強(qiáng)化企業(yè)管理，規(guī)范財務(wù)管理、財務(wù)核算，健全財務(wù)制度,

更有效的為企業(yè)決策服務(wù)，特制定本制度。

2、本制度分為三個部分：崗位及職責(zé)、會計處理程序、會計核

算辦法。

3、本制度暫適用分公司。

二、崗位、職責(zé)、分工

（一）分公司財務(wù)組織設(shè)以崗位：

1、總出納；

2、收銀；

3、庫管；

4、財產(chǎn)庫管；

5、財務(wù)負(fù)責(zé)人；

6、會計核算組。

(二)會計核算組分為：

1、采購應(yīng)付賬款組；

2、收入、應(yīng)收賬款組；

3、固定資產(chǎn)核算組；

4、成本核算組；

5、工資核算組；

6、材料核算；

7、總賬、稽核、綜合分析組。

(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗，1崗多人，1人多崗制進(jìn)

行崗位分配。

(四)職責(zé)

1、財務(wù)負(fù)責(zé)人

(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)工作，參與分公司經(jīng)營決策；

(2)組織人員制定分公司財務(wù)制度和參與集團(tuán)公司財務(wù)制度建設(shè);

(3)監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行；

(4)執(zhí)行財務(wù)稽核、綜合分析職責(zé)；

(5)審核對外報表并簽字；

(6)組織會計培訓(xùn)、會計考核；

(7)組織實施財務(wù)公關(guān)計劃(銀行、稅務(wù)等)；

(8)對處理財會不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象視具體情況

負(fù)相應(yīng)責(zé)任；

(9)對基地、門店成本、費(fèi)用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而造成的損

失負(fù)責(zé)；

(10)對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負(fù)

責(zé)；

(n)對各種會計資料管理不善，出現(xiàn)損壞、遺失負(fù)責(zé)；

(12)對未做好財務(wù)分析工作負(fù)責(zé)；

(13)財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與各項經(jīng)濟(jì)合同的簽訂；

(14)財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與投資項目的核算與控制；

(15)對各部門的成本、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)；

(16)對違反公司財務(wù)制度的收、支，有權(quán)制止并呈報總裁；

(17)對集團(tuán)公司的財務(wù)制度有建議義務(wù)，可提出修改意見，如分

公司財務(wù)與集團(tuán)財務(wù)意見不一致,應(yīng)先執(zhí)行集團(tuán)財務(wù)制度并上呈總裁

意見書；

(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費(fèi)情況有權(quán)檢查

并提出獎懲意見；

(19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務(wù)會；

(20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料；

(21)組織制定各項費(fèi)用定額、計劃成本、計劃毛利率，有權(quán)要求

各部門提供必要資料；

(22)負(fù)責(zé)組織財務(wù)人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進(jìn)行臨時抽檢和盤

八占、、，.

(23)負(fù)責(zé)組織實施會計電算化方案；

(24)負(fù)責(zé)擬定會計崗位職責(zé)，對會計人員進(jìn)行合理分工。

2、會計職責(zé)

(1)采購、應(yīng)付賬款核算；

①審查采購調(diào)查報告；

②審查申購計劃；

③審查采購入庫單、申購單是否一致；

④審查入庫單各項是否準(zhǔn)確無誤；

⑤審查采購結(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等)，防止錯付、漏付、

重付；

⑥采購成本差異核算；

⑦登記應(yīng)付賬款賬，材料成本差異明細(xì)賬；

⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。

(2)銷售、應(yīng)收組；

①審查營業(yè)日報各項目；

②審核收銀記錄本；

③審核折免單據(jù)；

④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)；

⑤正確計算銷售成本；

⑥登記收入，應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。

(3)固定資產(chǎn)核算

①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算；

②折舊核算；

③清理核算；

④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù)；

⑤登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬；

⑥固定資產(chǎn)清理整頓。

(4)成本核算(使用不當(dāng)，閑置不用的固定資產(chǎn)處理)

①審核各項費(fèi)用單據(jù)；

②會同各部門制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法；

③成本費(fèi)用的歸集與分配；

④登記有關(guān)明細(xì)賬。

(5)工資核算

①制定工資表；

②分配計算；

③審核發(fā)放。

(6)材料核算

①審核材料收發(fā)憑證；

②核算材料領(lǐng)用存；

③登記有關(guān)明細(xì)賬；

④各項低耗品的購進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷核算；

⑤各項低耗品及材料的報廢核算。

(7)總賬、稽核、綜合分析

①審核記賬憑證；

②匯總記賬憑證；

③登記總分類賬；

④月終財務(wù)分析；

⑤填制各類報表。

3、出納職責(zé)

(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，參見《集團(tuán)公司現(xiàn)金管理制度》；

(2)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，限額由總裁制定，超額部分及時存入

銀行；

(3)不得私自支出現(xiàn)金，均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金；

(4)認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結(jié)；

(5)認(rèn)真審核各種報銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);

(6)各種支票嚴(yán)加管理，建立領(lǐng)用消號制度，任何支票的使用都須

總裁簽字蓋章方為有效；

(7)積極配合會計做好，對賬、報賬工作；

(8)配合會計做好各種賬務(wù)處理；

(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記；

(10)配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。

4、收銀職責(zé)參見《收銀制度》

5、庫管職責(zé)參見《庫房管理制度》

代理記賬財務(wù)管理制度集合篇11

為切實加強(qiáng)農(nóng)村財務(wù)管理，規(guī)范農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)行為，

推進(jìn)基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，根據(jù)中央、省市有關(guān)規(guī)定和《興化市村級

集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)管理制度》文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)實際情況，特制

定本制度。

一、村級會計委托代理制度

1、實行會計委托代理。在堅持村集體資金所有權(quán)、使用權(quán)、審

批權(quán)、收益權(quán)不變前提下，村集體經(jīng)濟(jì)組織會計核算由鎮(zhèn)會計代理

中心（簡稱代理中心）實行委托代理。

2、健全會計賬簿。全面實行以合并村統(tǒng)一建賬核算。

代理中心按照會計核算要求，以鎮(zhèn)為單位設(shè)立資金代管賬簿，

以行政村為單位設(shè)立會計核算賬簿。

代管資金賬簿和會計核算賬簿均應(yīng)健全賬目，設(shè)立總賬、明細(xì)

賬、銀行存款和現(xiàn)金日記賬進(jìn)行會計核算。

3、合理設(shè)置崗位。代理中心設(shè)立總賬會計和出納會計，負(fù)責(zé)村

級資金代管工作；設(shè)立審（計）核員、代理會計，負(fù)責(zé)村級賬務(wù)記

賬、核算、監(jiān)督、報表編制等工作。村設(shè)結(jié)報會計和輔助會計，負(fù)

責(zé)本村財務(wù)事項結(jié)報，協(xié)助做好會計核算和本村賬務(wù)審核、核對等

工作。

會計代理中心實行賬款分離管理，管賬與管錢嚴(yán)格分開；嚴(yán)禁

總賬與出納、審（計）核與記賬一人兼任。

4、規(guī)范代理業(yè)務(wù)程序。全面實行“報賬制”結(jié)報模式：

（1）結(jié)報業(yè)務(wù)。村級財務(wù)事項實行按月結(jié)報與隨時結(jié)報相結(jié)合,

當(dāng)月財務(wù)事項，結(jié)報會計應(yīng)在次月初前向代理中心進(jìn)行集中結(jié)報,

最遲不得超過一個季度，結(jié)報時，同時填寫結(jié)報清學(xué)，代理中心和

村分別留存。

(2)收款業(yè)務(wù)。村結(jié)報會計收到資金，應(yīng)在7日內(nèi)將款項送至

代理中心銀行賬戶，不得直接繳納現(xiàn)金。出納會計憑銀行資金解交

單，開出代理中心代管資金收入憑證。代理中心出納會計和總賬會

計依據(jù)代管資金收入憑證記賬聯(lián)入賬；村結(jié)報會計依據(jù)結(jié)算憑證、

農(nóng)民負(fù)擔(dān)專用票據(jù)的記賬聯(lián)和代管資金收款聯(lián)向代理會計結(jié)報。

(3)付款業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人所經(jīng)辦的開支事項，在手續(xù)完備、票據(jù)

規(guī)范的情況下，經(jīng)村民主理財小組集體核實、自然村負(fù)責(zé)人審核和

村黨組織書記批準(zhǔn)后，由村結(jié)報會計再履行好相關(guān)報批手續(xù)向代理

中心集中結(jié)報。結(jié)報后所需的付款，經(jīng)代理會計審核后，填制結(jié)算

資金打卡表，由結(jié)報會計開出代理中心村付出憑證(手續(xù)齊全)，

經(jīng)代理中心主任審批后，出納會計開出代理中心轉(zhuǎn)賬支票，由結(jié)報

會計到農(nóng)村商業(yè)銀行直接打到收款人在農(nóng)村商業(yè)銀行的公務(wù)卡、一

折通或結(jié)算賬戶；村因工程建設(shè)、大額兌付、債務(wù)償還等需要付款

的，必須先提供對方出具完備的會計手續(xù)，并填制市統(tǒng)一印制的付

款憑證，由村審批人批準(zhǔn)，再由村結(jié)報會計到代理中心辦理打卡支

付手續(xù)。打卡表必須一事一表，打卡對象必須準(zhǔn)確。代理中心出納

會計和總賬會計憑代管資金付出聯(lián)入賬；代理會計憑代管資金記賬

聯(lián)、資金用途有關(guān)手續(xù)和打卡表入賬。

(4)記賬和報表。代理會計按照審計員審核后的原始憑證編制

記賬憑證、登記賬簿，按月編制會計報表，并及時將會計報表報送

代理中心主任和村黨組織書記、結(jié)報會計。并按季二報市業(yè)務(wù)主管

部門。

(5)審核和對賬。代理中心審計員按月對村結(jié)報會計結(jié)報的原

始憑證和相關(guān)手續(xù)進(jìn)行審計，對合格的票據(jù)蓋章確認(rèn)后，代理會計

方可入帳。

每月，代理中心出納會計與總賬會計核對存款、現(xiàn)金賬面余額,

與銀行核對存款余額；總賬會計制訂代管資金對賬單，與代理會計

和結(jié)報會計核對各村交鎮(zhèn)代管款情況，確認(rèn)無誤后雙方簽字，確保

賬賬相符。

村各種有價證券必須納入會計賬內(nèi)核算，統(tǒng)一交代理中心進(jìn)行

登記、保管。代理中心應(yīng)定期不定期地進(jìn)行盤點清查。

二、村級集體資金管理制度

1、資金預(yù)(決)算管理。年初，各村應(yīng)按照“以收定支”和

“先保運(yùn)轉(zhuǎn)、后搞建設(shè)”的原則，編制村級集體資金年度預(yù)算方案。

編制的預(yù)算方案應(yīng)交村民代表會議討論通過后，報鎮(zhèn)經(jīng)管站審核，

并經(jīng)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)。審批后的預(yù)算方案，應(yīng)在村務(wù)公開欄中張榜公布。

村級當(dāng)年收支要按預(yù)算方案執(zhí)行，代理中心專門負(fù)責(zé)預(yù)算方案

實施情況的管理和監(jiān)督，做到“有預(yù)算不超支，無預(yù)算不列支”，

杜絕超預(yù)算使用資金。對特殊情況確需超預(yù)算使用資金的，須重新

修編資金預(yù)算方案，經(jīng)規(guī)定程序通過后方可實施。

每年末，代理中心根據(jù)村資金實際收支情況編制資金收支決算

方案，經(jīng)民主理財后，進(jìn)行張榜公布。

2、村級資金收入管理。村級組織實行收支兩條線管理，村級組

織收取的任何資金和各個單位部門下達(dá)、幫扶的資金均統(tǒng)一納入會

計代理中心賬戶實行扎口管理，禁止私人收取保管。

村集體取得資金，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)（7天）交代理中心，進(jìn)

入資金代管專戶。

3、賬戶管理。鎮(zhèn)會計代理中心代管資金賬戶只開設(shè)一個基本賬

戶，并與市設(shè)在農(nóng)村商業(yè)銀行的“現(xiàn)金池”賬戶實行聯(lián)網(wǎng)，便于歸

集管理，提高利息收入，達(dá)到保值增值作用。

4、資金使用。村級資金實行先交后用，嚴(yán)禁行政干部收款用款,

先用后結(jié)，公款私結(jié)等坐支集體資金的行為發(fā)生，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫

和資金體外循環(huán)。

5、村級轉(zhuǎn)移支付資金管理。村級轉(zhuǎn)移支付資金要全面、及時、

規(guī)范地進(jìn)行核算；村級轉(zhuǎn)移支付資金保障范圍為村干部報酬、村辦

公經(jīng)費(fèi)和基本公共服務(wù)支出。不屬于村級經(jīng)費(fèi)保障的開支項目，不

得在村級轉(zhuǎn)移支付資金中列支。

6、代管資金管理。鎮(zhèn)任何單位和部門不得以任何名義擠占、挪

用、平調(diào)村集體資金。

7、資金結(jié)算管理。嚴(yán)格執(zhí)行非現(xiàn)金結(jié)算制度，村級所有費(fèi)用支

出及資金付款，不允許由村結(jié)報會計（或村干部）代領(lǐng)代發(fā)，統(tǒng)一

由會計代理中心直接支付，打卡至收款人在農(nóng)村商業(yè)銀行辦理的公

務(wù)卡、一折通或結(jié)算賬戶。嚴(yán)禁不打卡結(jié)算、不根據(jù)收款人打卡、

打卡表不入村賬或不按憑證分表打卡等情況發(fā)生。

會計代理中心要逐步建立短信平臺信息庫，將打卡情況以短信

形式發(fā)送至收款人手機(jī)。

8、備付金管理。市規(guī)定村級原則上取消備付金，但考慮到我鎮(zhèn)

各村實際情況確定限額，備付金每村不得超過3000元，并實行逐步

取消。

三、村級集體資產(chǎn)、資源管理制度

1、資產(chǎn)資源臺賬登記管理。村級組織的固定資產(chǎn)、財產(chǎn)物資，

要建立明細(xì)賬登記，明確存放地點，落實保管人和保管責(zé)任。每年

應(yīng)對財產(chǎn)物資至少進(jìn)行一次全面盤點，確保賬物相符。

村集體擁有的資源包括大水面、精養(yǎng)魚塘、機(jī)動地、“三荒”

地塊、玨堤、場地、集體建設(shè)用地等集體資源，要建立好臺賬管理。

代理中心和村共同對資產(chǎn)資源的變動情況及時進(jìn)行記載。實行

承包、租賃經(jīng)營的應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行登記，已出讓或報廢的，應(yīng)當(dāng)履行

規(guī)范程序及時核銷。

2、農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易制度。農(nóng)村集體經(jīng)營性資產(chǎn)、農(nóng)村集體建設(shè)工

程項目、固定資產(chǎn)購置、農(nóng)村集體資源發(fā)包均需向鎮(zhèn)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易

服務(wù)中心先申報、審批、立項，后購置、發(fā)包或轉(zhuǎn)讓。主要包括：

(1)單件超過20_元的辦公用品及設(shè)備先申報后購置。

(2)建設(shè)工程項目。所有單項金額超過5000元的新建、改建、

擴(kuò)建工程(包括新建公用房屋建筑、裝飾、綠化、道路、路燈、橋

梁、泵站修建、河道疏浚、硬渠建設(shè)等)，先申報、招標(biāo)、評標(biāo)，

后進(jìn)行建設(shè)。

（3）集體資產(chǎn)、資源的發(fā)包，實行公開競標(biāo)。

（4）集體土地的出讓、轉(zhuǎn)讓、租賃、流轉(zhuǎn)。

（5）集體資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售。

（6）一事一議資金、財政資金、募捐資金、村級自有資金實施

的項目。

（7）其他應(yīng)該在農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)中心進(jìn)行交易的項目。

3、產(chǎn)權(quán)交易管理。村需要發(fā)包、轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)、資源、工程建設(shè)

項目、農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)等，一律到鎮(zhèn)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易中心按照全市統(tǒng)一

的程序組織發(fā)包，簽好合同，招標(biāo)資金統(tǒng)一解繳會計代理中心資金

專戶。

所有申報項目、發(fā)包標(biāo)底價格和時間必須經(jīng)村兩委會充分醞釀,

由村務(wù)監(jiān)督委員會、民主理財小組全體成員討論通過形成會議記錄,

報鎮(zhèn)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)中心審核。

村級資源嚴(yán)禁低價發(fā)包，鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府進(jìn)一步明確村集體魚

池標(biāo)的指導(dǎo)價，凡魚池在20畝以下的最低年承包標(biāo)的不低于400元

/畝，20畝以上的不低于600元/畝，承包年限魚池一般在5年內(nèi)，

河溝一般在6年內(nèi)，所承包年限租金須一次性交清。

村級工程建設(shè)（招標(biāo)工程），必須履行申請立項程序，鎮(zhèn)招標(biāo)

辦和產(chǎn)權(quán)交易中心要在招標(biāo)公告或招標(biāo)文件中明確要求村級工程建

設(shè)支出必須取得合法有效的原始憑證（稅票），工程結(jié)束后，經(jīng)村

申請，由招標(biāo)單位、村主要干部和全體理財代表，組成驗收小組驗

收，出具驗收合格報告，并且履行好相關(guān)審批手續(xù)，會計代理中心

方可入賬。對招標(biāo)后工程增項、變動部分應(yīng)由招標(biāo)單位、發(fā)包單位、

監(jiān)理單位（或村民議事代表表決意見）、審計單位（經(jīng)管站、財政

所）出具手續(xù)，報鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)后由招標(biāo)辦或產(chǎn)權(quán)交易中心備案，增

項部分超出本工程10%的，應(yīng)該另行公開招標(biāo)。

4、承包合同管理。各類承包合同必須簽訂規(guī)范的合同文本，鎮(zhèn)

農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)中心必須對產(chǎn)權(quán)交易的招標(biāo)投標(biāo)方案、招標(biāo)公告、

現(xiàn)場記錄、招標(biāo)合同及其它相關(guān)資料統(tǒng)一編號、統(tǒng)一保管，任何人

不得以任何理由私自保管、扣押、隱藏合同或協(xié)議。

嚴(yán)格按承包合同規(guī)定的上交標(biāo)準(zhǔn)和上交時限結(jié)算兌現(xiàn)，未經(jīng)村

民代表會議討論，任何人不得私自決定承包上交款的減免。

5、集體建設(shè)用地收益專項管理。農(nóng)村集體建設(shè)用地是集體資產(chǎn)

和資源的重要組成部分，其收益歸集體經(jīng)濟(jì)組織所有，主要用于發(fā)

展生產(chǎn)、增加集體積累、集體福利和公益事業(yè)等方面，改善農(nóng)民的

生產(chǎn)生活條件，不得用于發(fā)放干部報酬、支付招待費(fèi)用等非生產(chǎn)性

開支。農(nóng)村集體建設(shè)用地收益一律納入賬內(nèi)核算，嚴(yán)格實行?？顚?/p>

用、專項審計監(jiān)督。

6、凡涉及村貸款、承包、對外簽訂合同、集體投資立項、固定

資產(chǎn)出讓、出租、買賣、土地流轉(zhuǎn)及村集體所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)等重大事

項，履行好相關(guān)程序，并經(jīng)村黨組織書記、村主任（自然村負(fù)責(zé)人）

批準(zhǔn)后，一律使用村經(jīng)濟(jì)合作社公章，否則不得入賬，村經(jīng)濟(jì)合作

社公章統(tǒng)一由鎮(zhèn)會計代理服務(wù)中心代理會計保管。

四、費(fèi)用管理制度

（一）費(fèi)用支出實行定項限額管理制度。

1、村干部報酬開支。嚴(yán)格按照市委、市政府有關(guān)文件的規(guī)定配

備村干部，其報酬由基本報酬和考核報酬組成，具體依據(jù)鎮(zhèn)年度目

標(biāo)考評實施辦法，通過考核結(jié)算后，年終憑經(jīng)管站工資報銷單一票

入賬；村級不得無依據(jù)發(fā)放考核獎勵、補(bǔ)助，養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險

集體負(fù)擔(dān)部分一律按鎮(zhèn)文件規(guī)定列支，集體不得為村干部墊支應(yīng)由

村干部本人承擔(dān)的各項保險費(fèi)用。

2、辦公、會務(wù)開支。村辦公用品、打印費(fèi)用、電腦耗材、修繕、

水費(fèi)、電費(fèi)等辦公費(fèi)用，厲行勤儉節(jié)約，憑規(guī)范票據(jù)（稅票）實報

實支，報支時需有支出的清單附件。

3、電話費(fèi)用。每村設(shè)一部公用電話，村公用電話費(fèi)按實報支，

每月控制在150元以內(nèi)（含電信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)）。村干部個人通訊費(fèi)用實

行包干使用，村黨組織書記、自然村負(fù)責(zé)人按每人每年720元補(bǔ)貼,

村委會主任、村結(jié)報會計，按每人每年500元補(bǔ)貼，其他人員不得

報支。

4、差旅費(fèi)用。本鎮(zhèn)以內(nèi)，公務(wù)車船費(fèi)用實行包干使用，一票入

賬，包干標(biāo)準(zhǔn)為村黨組織書記、自然村負(fù)責(zé)人按每人每年600元補(bǔ)

貼，村委會主任、村結(jié)報會計，按每人每年500元補(bǔ)貼，其他鎮(zhèn)批

村干部按每人每年300元補(bǔ)貼；本市以內(nèi)，只報公務(wù)差旅費(fèi)用，沒

有出差補(bǔ)貼；本市以外，因公出差，需經(jīng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，出差補(bǔ)

貼標(biāo)準(zhǔn)：住宿費(fèi)每人每天200元限額，伙食費(fèi)每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為

100元，公雜費(fèi)每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為60元。差旅費(fèi)用一律憑正式票據(jù)報

支，并附有會議通知、考察學(xué)習(xí)等附件。

5、招待費(fèi)支出。村級公務(wù)招待費(fèi)實行零支出。杜絕任何形式的

招待、接待、協(xié)調(diào)、來人費(fèi)用支出，嚴(yán)禁改頭換面虛假列支招待費(fèi)。

村級商務(wù)接待必須貫徹中央“八項規(guī)定”和省委、市委“十項

規(guī)定”精神，厲行勤儉節(jié)約，與村級集體收入、建設(shè)項目多少掛鉤,

具體標(biāo)準(zhǔn)為：按上年集體經(jīng)營性收入的2%、其他收入的10%（不含

財政補(bǔ)助收入）。接待范圍：必須屬于商務(wù)接待，接待費(fèi)用用于與

集體收入直接關(guān)聯(lián)的人和事。審批程序：由鎮(zhèn)蹲點干部簽字、掛片

領(lǐng)導(dǎo)或片長審核、鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報支入賬。全年額定總額

最高不得突破2萬元。并且納入村級年度收支預(yù)算，經(jīng)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)

后，年初一票入賬，記入專項應(yīng)付款，憑票逐筆使用，實行超支不

報，由代理中心把關(guān)，超用不補(bǔ)，結(jié)余全部轉(zhuǎn)入下年度使用。

報支時必須填制商務(wù)接待報銷單，并注明招待對象、招待事由、

招待時間，實行一事一報，實報實支，并且取得對方合法有效的票

據(jù)（稅票）方可入帳，嚴(yán)禁列支香煙、釣魚、購買農(nóng)副產(chǎn)品和高檔

酒水等。

6、用工支出。村級日常零星調(diào)工，必須公開透明，由村黨組織

書記和自然村負(fù)責(zé)人共同審批調(diào)工工單，當(dāng)月月底公布用工情況，

用工費(fèi)用要在次月月初結(jié)清，報賬時，列具用工清單（注明用工事

由、工時、價格、金額），由出工人簽字確認(rèn)，經(jīng)手派工人、證明

人簽字，村理財代表審核簽章，審批人審批后，實行一月一報，并

實行打卡發(fā)放到出工人，嚴(yán)禁村干部、用工頭代領(lǐng)代發(fā)情況發(fā)生。