第五節(jié)施工階段造價(jià)控制一編制資金使用計(jì)劃58課件講解

第五節(jié)施工階段造價(jià)控制

建設(shè)工程實(shí)施階段將設(shè)計(jì)藍(lán)圖變成工程實(shí)體，是項(xiàng)目建設(shè)周期中總投資現(xiàn)金流最大的階段，核心任務(wù)是不浪費(fèi)投資成本，投資成本控制工作包括編制資金使用計(jì)劃、設(shè)計(jì)變更控制和設(shè)計(jì)挖潛、合同價(jià)款結(jié)算與支付、分包工程和配套工程發(fā)包、材料設(shè)備采購(gòu)、索賠管理。一、編制資金使用計(jì)劃

資金使用計(jì)劃的編制是在工程項(xiàng)目結(jié)構(gòu)分解的基礎(chǔ)上，將工程造價(jià)的總目標(biāo)值逐層分解到各個(gè)工作單元，形成各分目標(biāo)值及各詳細(xì)目標(biāo)值，與時(shí)間軸線建立邏輯關(guān)系。1、編制思路由于合同結(jié)算與支付條款作為主控合同條件已在工程施工發(fā)包時(shí)設(shè)定，與其他合同條件共同作用后形成過程實(shí)施階段項(xiàng)目投資成本計(jì)劃現(xiàn)金流，其中時(shí)間軸線來自合同后經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織計(jì)劃約束下的施工總進(jìn)度計(jì)劃。（1）施工總進(jìn)度計(jì)劃切分。施工總進(jìn)度計(jì)劃應(yīng)覆蓋總包工程、分包工程、配套工程、甲供材料設(shè)備，一般以總包工程進(jìn)度為主線條，加掛分包工程、配套工程、甲供材料設(shè)備進(jìn)度計(jì)劃后生成。（2）投資成本目標(biāo)值分解。考慮到一定的簽約合同價(jià)調(diào)整額度，形成工程實(shí)施階段一定時(shí)點(diǎn)的投資成本目標(biāo)值，再結(jié)合已形成的合同結(jié)算與支付點(diǎn)對(duì)其目標(biāo)值進(jìn)行分解。（3）工程資金使用計(jì)劃生成。

2、資金使用時(shí)間進(jìn)度計(jì)劃的S曲線按規(guī)定的時(shí)間繪制資金使用與施工進(jìn)度的S曲線。每一條S曲線都對(duì)應(yīng)某一特定的工程進(jìn)度計(jì)劃，由于在工程網(wǎng)絡(luò)進(jìn)度計(jì)劃的非關(guān)鍵線路中存在許多有時(shí)差的工作，因此，S曲線（投資計(jì)劃指曲線）必然包括在由全部工作均按最早開始時(shí)間（ES）開始和全部工作均按最遲開始時(shí)間（LS）開始的曲線所組成的“香蕉內(nèi)”（1）S曲線的作用?？梢愿鶕?jù)編制的投資支出預(yù)算來安排資金，同時(shí)也可以根據(jù)籌措的建設(shè)資金來調(diào)整S曲線，即通過調(diào)整非關(guān)鍵路線上工作的開始時(shí)間，力爭(zhēng)將實(shí)際投資支出控制在計(jì)劃范圍內(nèi)。（2）S曲線的局限。一般所有工作都按最遲開始時(shí)間計(jì)算，對(duì)借閱建設(shè)資金貸款利息是有利的，但同時(shí)也降低了工程按期竣工的保證率。因此，必須合理地確定投資支出計(jì)劃，達(dá)到既節(jié)約投資支出又保證工程按期完成的目的。二、合同結(jié)算與支付（一）合同結(jié)算與支付方式特點(diǎn)分析工程施工承包工程款有一次性、按月、分段結(jié)算與支付三種方式。一次性結(jié)算與支付適用于工期短，合同總價(jià)額度小的工程，而目前建設(shè)工程規(guī)模往大發(fā)展，合同總價(jià)也越來越高，大多采用按月或分段結(jié)算與支付方式。（1）預(yù)付款。建設(shè)工程項(xiàng)目可設(shè)支付工程預(yù)付款，特殊項(xiàng)目中設(shè)置工程預(yù)付款合同條件。發(fā)生預(yù)付款時(shí)，應(yīng)設(shè)置抵扣點(diǎn)和抵扣時(shí)限，考慮操作簡(jiǎn)單化，可與分期結(jié)算與支付方式配合。（2）止付點(diǎn)。一般施工承包合同規(guī)定工程款上限為90%，待竣工結(jié)算審核完成后扣留5%以內(nèi)的保修金后結(jié)清工程款。（3）按月結(jié)算與支付。根據(jù)承包商每月完成工程量進(jìn)行結(jié)算，一般按已完成工程量套用合同單價(jià)得出合計(jì)數(shù)的60%~90%支付。對(duì)承包方經(jīng)濟(jì)壓力較輕，有利于承包商資金周轉(zhuǎn)，但易使承包商對(duì)進(jìn)度控制力度減弱。

（4）分段結(jié)算與支付。又稱節(jié)點(diǎn)結(jié)算與支付，由承發(fā)包方約定同達(dá)成工程相關(guān)節(jié)點(diǎn)后，按已完成工程量或合同價(jià)比例進(jìn)行結(jié)算與支付。當(dāng)設(shè)置的節(jié)點(diǎn)間隔過大時(shí)，對(duì)承包商經(jīng)濟(jì)壓力過大而使施工運(yùn)作困難，同時(shí)也因承包商對(duì)進(jìn)度過于注重而影響工程質(zhì)量。（5）按月、分段結(jié)算與支付相結(jié)合。針對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目工程特點(diǎn)，結(jié)構(gòu)施工進(jìn)度的節(jié)點(diǎn)相對(duì)容易控制，因結(jié)構(gòu)變更較小，造價(jià)相對(duì)固定，易于橫道圖式管理，采用分期結(jié)算與支付比較適宜；結(jié)構(gòu)后階段，工程本身和工程節(jié)點(diǎn)間不確定因素過多使結(jié)算與支付可控性下降，常因市場(chǎng)動(dòng)態(tài)需求引起建筑裝飾重大變更，嚴(yán)重影響合同造價(jià)和工程進(jìn)度。（6）支付底限。為適當(dāng)減少承發(fā)包方財(cái)務(wù)工作和督促承包商抓工程進(jìn)度，在合同中設(shè)置最小支付額度，當(dāng)本期工程進(jìn)度款項(xiàng)未達(dá)到規(guī)定數(shù)時(shí)，則計(jì)入下期支付款項(xiàng)，多用于按月支付、變更非同期支付方式，具有結(jié)算工作連續(xù)、支付工作停頓的特點(diǎn)。

（二）動(dòng)態(tài)調(diào)整工程資金使用計(jì)劃根據(jù)合同條件動(dòng)態(tài)調(diào)整工程資金使用計(jì)劃（三）已完成工程量計(jì)量由承包商申報(bào)，監(jiān)理工程師或發(fā)包人工程師核定已完工程量是合同結(jié)算與支付的前提條件，對(duì)已完工程量計(jì)量要注意以下內(nèi)容。

1、合同范圍。

2、合格品。

3、進(jìn)場(chǎng)材料、設(shè)備、半成品。

4、計(jì)量精確度。（四）措施費(fèi)分?jǐn)偨ㄔO(shè)工程施工措施費(fèi)是承包商根據(jù)承建工地特點(diǎn)編制相應(yīng)的施工組織設(shè)計(jì)和專項(xiàng)方案生成，反映了承包商管理水平和個(gè)體成本.

1、措施費(fèi)內(nèi)容。（1）組織措施費(fèi)：環(huán)境保護(hù)、文明施工、安全施工、臨時(shí)設(shè)施、夜間施工、二次搬運(yùn)等費(fèi)用。

（2）技術(shù)措施費(fèi)：大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場(chǎng)及安拆，混凝土、鋼筋混凝土模板及支架，腳手架，已完工程及設(shè)備保護(hù)，施工排水、降水，垂直運(yùn)輸機(jī)械，工程測(cè)試等費(fèi)用。

2、措施費(fèi)投入工程分析。（1）組織措施費(fèi)：臨時(shí)設(shè)施費(fèi)大部分在工程初期投入，其余組織措施費(fèi)在工程施工整個(gè)過程中投入相對(duì)均勻。

（2）技術(shù)措施費(fèi)：①房建工程大型施工機(jī)械設(shè)備，主要有樁機(jī)、土石方機(jī)械、塔吊、人貨施工電梯等；②模板及支架絕大部分發(fā)生在工程結(jié)構(gòu)施工階段；

③腳手架在房建工程基礎(chǔ)底板后產(chǎn)生外墻構(gòu)建時(shí)開始設(shè)置，一般施工至結(jié)構(gòu)第二層后，重新拆裝外腳手架，至結(jié)頂是投入最大，隨外立面裝飾由上至下逐層拆除，費(fèi)用投入呈峰形曲線。④已完工程及設(shè)備保護(hù)，與工期成正比，當(dāng)進(jìn)入裝飾階段時(shí)產(chǎn)生拐點(diǎn)，成品保護(hù)費(fèi)投入更大。⑤施工排水、降水主要費(fèi)用發(fā)生在基礎(chǔ)階段，當(dāng)房建工程有深基礎(chǔ)施工時(shí)，此項(xiàng)費(fèi)用投入較大，時(shí)間也相對(duì)集中，基坑回填土后的排水費(fèi)用也可并入文明施工費(fèi)用。⑥垂直運(yùn)輸機(jī)械通常包括塔吊、物料提升機(jī)、施工電梯、吊籃等。⑦工程測(cè)試費(fèi)多在工程完工后投入。（3）措施項(xiàng)目關(guān)聯(lián)性。措施項(xiàng)目既有獨(dú)立性，又互補(bǔ)交叉，存在一定的關(guān)聯(lián)性。

3、措施費(fèi)合理分?jǐn)偟谋匾獥l件。（1）了解工程概況特點(diǎn)和現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境，通過熟悉承包商的施工組織設(shè)計(jì)和專項(xiàng)方案，獲知該工程發(fā)生的措施費(fèi)項(xiàng)目?jī)?nèi)容。（2）研究房建工程施工合同價(jià)中措施費(fèi)組成，事先控制應(yīng)在合同形成階段要求承包商針對(duì)分項(xiàng)措施費(fèi)細(xì)分成子分項(xiàng)措施費(fèi)，尤其是費(fèi)用數(shù)額較大的措施項(xiàng)。（3）建立已完工量與措施費(fèi)投入的對(duì)應(yīng)關(guān)系，按房建工程合同結(jié)算與支付方式，結(jié)合實(shí)際進(jìn)度，進(jìn)行措施費(fèi)分?jǐn)?。①組織措施費(fèi)一般按合同總工期均勻分?jǐn)?，其中臨時(shí)設(shè)施費(fèi)適當(dāng)增大早期分?jǐn)偅虎诩夹g(shù)措施費(fèi)宜按工程節(jié)點(diǎn)分?jǐn)?，可在?jié)點(diǎn)間的階段內(nèi)均勻分?jǐn)?，也可分次分?jǐn)偦蛞淮涡苑謹(jǐn)?。（五）簽約合同價(jià)調(diào)整根據(jù)建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范規(guī)定，在施工承包合同形成階段，承包商雖然考慮了價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，但是按照市場(chǎng)慣例，除不可抗力外，一些常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)由發(fā)包人承擔(dān)，并由此發(fā)生簽約合同價(jià)調(diào)整。

1、暫定價(jià)。

2、工程量清單數(shù)量偏差。

3、工程變更。

4、政策性調(diào)價(jià)。

5、索賠。

（六）甲供材料設(shè)備款根據(jù)招標(biāo)規(guī)定甲供材料設(shè)備一般要計(jì)入合同報(bào)價(jià)，并作為工程進(jìn)度款的計(jì)算基數(shù)，也有少數(shù)工程發(fā)包人參照專業(yè)分包工程付款模式，將甲供材料設(shè)備款不作為合同價(jià)組成內(nèi)容。

1、大宗甲供材料設(shè)備。

2、采購(gòu)保管費(fèi)和總包服務(wù)費(fèi)。

3、水電費(fèi)。

（七）分包工程款社會(huì)化分工造就了建筑市場(chǎng)分包商的興旺，在房建工程中內(nèi)容和比重日益增大，加強(qiáng)專業(yè)分包工程投資控制對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目的各項(xiàng)目標(biāo)控制作用日顯重要，根據(jù)《建筑法》房建工程專業(yè)施工分包合同由總承包商和分包商間簽訂生成但同時(shí)賦予了發(fā)包人確認(rèn)的權(quán)利。

1、勞務(wù)分包總承包商和專業(yè)分包商都可以進(jìn)行勞務(wù)分包，勞務(wù)計(jì)量是工程量計(jì)量的次級(jí)內(nèi)容，按照建筑市場(chǎng)慣例，勞包分包合同款不與房建工程發(fā)包人直接發(fā)生結(jié)算，也不能以此為基數(shù)計(jì)取總承包服務(wù)費(fèi)。2、專業(yè)分包（1）專業(yè)分包工程結(jié)算與支付方式。既要防止總包克扣分包工程款的負(fù)面影響，也要選擇科學(xué)合理的結(jié)算與支付方式，促進(jìn)工程建設(shè)。（2）總承包合同的約束作用。例如總承包合同有創(chuàng)新要求時(shí)，專業(yè)分包也得滿足此要求。（3）總承包服務(wù)費(fèi)。不是所有的的專業(yè)發(fā)包工程均可計(jì)取總承包服務(wù)費(fèi)，只有以房建工程發(fā)包人為主導(dǎo)地位進(jìn)行專業(yè)工程分包時(shí)才能計(jì)取此項(xiàng)費(fèi)用。

（八）工程結(jié)算與支付其他影響因素

由于建設(shè)工程具有建設(shè)周期長(zhǎng)，影響造價(jià)的不確定因素多等特點(diǎn)，雖然我們不可能考慮到所有影響因素和不可預(yù)計(jì)情況，但是盡可能多地分析和評(píng)估可預(yù)計(jì)影響情況將十分有利于工程結(jié)算與支付控制。

2、履約擔(dān)保房建工程施工承包合同履約擔(dān)保有履約保證金、銀行保函、第三方擔(dān)保多種形式，額度為合同總價(jià)的10%~15%，政府主管部門一般推介采用銀行保函。（1）承包商支付履約保證金有合同前支付和合同實(shí)施階段用已完工程量分次抵扣兩種方式。（2）退付保證金。

（3）專業(yè)分包履約保證金。

3、規(guī)費(fèi)和稅金（1）按政府主管部門規(guī)定，建設(shè)工程造價(jià)中的規(guī)費(fèi)和稅金屬于非競(jìng)爭(zhēng)性費(fèi)用，不得優(yōu)惠，但某些地方同時(shí)規(guī)定，總承包工程和專業(yè)分包稅金采用差別規(guī)費(fèi)。（2）由于規(guī)費(fèi)和稅金計(jì)取基數(shù)一般包括直接費(fèi)，當(dāng)甲供材料設(shè)備未計(jì)入竣工結(jié)算造價(jià)時(shí)，易造成：①發(fā)包人漏支付規(guī)費(fèi)和稅金，②發(fā)包人已支付，但承包商上繳少而變少的狀況，具體操作中均應(yīng)杜絕。

（3）雖然房建工程因總分包關(guān)系發(fā)生各自的結(jié)算造價(jià)，但是規(guī)費(fèi)和稅金只能計(jì)列一次，應(yīng)防止基數(shù)重疊。

4、市場(chǎng)價(jià)信息（1）通過收集政府公布的材料設(shè)備市場(chǎng)價(jià)格和市場(chǎng)實(shí)際價(jià)格，把握市場(chǎng)波動(dòng)對(duì)工程結(jié)算的影響度，適時(shí)作用合同結(jié)算調(diào)整。

（2）針對(duì)定額功能下降和定額缺項(xiàng)，利用不斷積累承包商個(gè)體成本價(jià)形成的數(shù)據(jù)庫對(duì)大比例大額度工程變更和合同新增工程量作出較合理地簽證確認(rèn)價(jià)格。（3）了解建筑行業(yè)潛規(guī)則，驚醒有效地合同爭(zhēng)議和索賠管理。承包商事實(shí)結(jié)算方式是：①目前承包單位在收到發(fā)包人的款項(xiàng)后扣除一定比例的余額支付給承包商，在核定應(yīng)付承包商合同新增款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)考慮到其總部管理費(fèi)。②總承包商對(duì)分包商應(yīng)承擔(dān)質(zhì)量安全等風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，則總分包商就分包工程產(chǎn)生利益二次分配，多以配合費(fèi)形式補(bǔ)償總承包商。

5、信息資料管理（1）事先根據(jù)房建工程合同規(guī)定建立結(jié)算與支付總目標(biāo)分解的計(jì)劃值和有關(guān)資料預(yù)分類；（2）事中采用動(dòng)態(tài)控制，比較計(jì)劃值執(zhí)行情況，偏差較大時(shí)應(yīng)分析影響因素，制訂糾偏措施，并將相關(guān)資料分類收集保管，如預(yù)分類不利于操作，可重新調(diào)整；（3）事后匯總結(jié)算與支付執(zhí)行情況，整理成完整的資料移交至竣工結(jié)算；（4）信息溝通是貫穿事先事后各項(xiàng)事務(wù)的必要工。作，房建工程結(jié)算與支付參與各方主體：發(fā)包人，總承包商，分包商，監(jiān)理機(jī)構(gòu)，造價(jià)咨詢中介機(jī)構(gòu)等相關(guān)單位應(yīng)保持通暢的溝通渠道，建立科學(xué)的工作流程，避免信息不對(duì)等引起的誤解和理解偏差。（九）竣工結(jié)算竣工結(jié)算是對(duì)過程結(jié)算的一次總盤點(diǎn)，理論上是在匯總進(jìn)度款結(jié)算的基礎(chǔ)上適當(dāng)進(jìn)行查漏補(bǔ)缺工作，而實(shí)際上由于過程結(jié)算深度不足，竣工結(jié)算變成了對(duì)合同過程結(jié)算各項(xiàng)內(nèi)容的一次大掃除，承發(fā)包方投入的時(shí)間精力巨大，針對(duì)大型房建工程有時(shí)因時(shí)間久遠(yuǎn)，雙方對(duì)工程都有所遺忘，當(dāng)然有些工作必須在竣工結(jié)算時(shí)進(jìn)行。

1、進(jìn)度款結(jié)算時(shí)暫定工程量核對(duì)（1）專業(yè)分包工程造價(jià)，多數(shù)情況下必須在竣工結(jié)算后才能最終確定，然后以此為基數(shù)，計(jì)算相應(yīng)的總承包服務(wù)費(fèi)。（2）按當(dāng)時(shí)條件只能作定性的工程變更，因工期緊，多工種配合，必須根據(jù)工程實(shí)際情況進(jìn)行施工收頭，最終反映在竣工圖上的工作量。（3）未納入進(jìn)度款的變更工程量。

2、合同單價(jià)調(diào)整（1）工程發(fā)生大額變更，使承包商有利潤(rùn)或超額利潤(rùn)的狀況，由于進(jìn)度款結(jié)算時(shí)精確度不足未能判定單價(jià)調(diào)整條件是否符合，則須在竣工階段完成。（2）由于定價(jià)條件不成熟，合同實(shí)施階段只能暫定單價(jià)進(jìn)行操作，必須竣工后在結(jié)算時(shí)重新核定

3、經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)懲房建工程施工合同中，針對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全、文明、等目標(biāo)，一般按達(dá)成情況作出相應(yīng)規(guī)定，高于目標(biāo)值有獎(jiǎng)，低于目標(biāo)值將扣減履約保證金或追加損失賠償，多數(shù)情況下在竣工結(jié)算時(shí)算總賬。

4、保修金留置保修金是承包商對(duì)保修責(zé)任的一種擔(dān)保形式，通常情況下，按竣工結(jié)算的5%以內(nèi)扣留，保修期滿后退付。有些承包商考慮簡(jiǎn)化操作，用一定額度的金額在向發(fā)包人（或物業(yè)公司）買斷一般維修責(zé)任，其額度可按建筑面積計(jì)，若是住宅也可按套數(shù)計(jì)，則保修金在竣工結(jié)算后扣除買斷費(fèi)用后與工程尾一并支付。三、合同條件變更和索賠工程實(shí)施階段主要的參建主體有發(fā)包人、設(shè)計(jì)人、勘察人、監(jiān)理人、承包人、材料設(shè)備供應(yīng)商。各參建主體均與發(fā)包人簽訂了經(jīng)濟(jì)合同，受項(xiàng)目的不確定性影響，常使合同條件發(fā)生變更而導(dǎo)致索賠，合同條件變更和索賠實(shí)質(zhì)上是孿生兄弟，合同條件變更不一定發(fā)生索賠，但發(fā)生索賠一定是有合同條件變更。

（一）工程索賠成立的條件一方面提出索賠要準(zhǔn)備強(qiáng)有力的依據(jù)，另一方面應(yīng)對(duì)索賠時(shí)須仔細(xì)查驗(yàn)其依據(jù)，而提出索賠和應(yīng)對(duì)索賠的首要任務(wù)是要判定索賠是否成立，一般分析索賠的四要素——索賠事件、責(zé)任、時(shí)限、損失入手。

1、有動(dòng)因事件發(fā)生當(dāng)工程實(shí)施過程中，發(fā)生不利的自然條件、人為障礙、施工條件變化、政策法規(guī)變化、物價(jià)上漲、匯率變化、工程變更、工期延期或提前、管理失誤、合同單方不正當(dāng)終止、不可抗力等因素單項(xiàng)或多項(xiàng)時(shí)間事件時(shí)，造成合同當(dāng)事人履約損失。

2、責(zé)任劃分清晰針對(duì)索賠事項(xiàng)界定責(zé)任是索賠管理最關(guān)鍵的工作，并不是所有的履約損失均可能獲得索賠，只有非已方責(zé)任的履約損失才可提出索賠，而責(zé)任劃分的依據(jù)主要是法律體系和合同體系相關(guān)條款。

3、產(chǎn)生可量化損失

通常我們無法對(duì)不可估量的損失、精神損失、無形資產(chǎn)損失、潛在損失等進(jìn)行索賠操作。在現(xiàn)實(shí)操作中，必須以