馬冰財(cái)政學(xué)第1章導(dǎo)論

財(cái)政學(xué)1/10/20251財(cái)政學(xué)第一章導(dǎo)論第二章市場(chǎng)失靈和財(cái)政職能第三章財(cái)政支出基本理論第四章購(gòu)買性支出第五章轉(zhuǎn)移性支出第六章財(cái)政收入概述第七章稅收原理第八章稅收制度第九章國(guó)際稅收第十章國(guó)有資產(chǎn)收益和國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)分配制度第十一章國(guó)債第十二章政府預(yù)算第十三章財(cái)政平衡和財(cái)政政策1/10/202521/10/202531/10/202541/10/202551/10/202561/10/202571/10/20258【教學(xué)目的及要求】：掌握財(cái)政的概念、要素和特征理解財(cái)政現(xiàn)象、財(cái)政的產(chǎn)生與發(fā)展過程了解西方財(cái)政學(xué)發(fā)展以及我國(guó)財(cái)政學(xué)研究的發(fā)展?fàn)顩r1/10/20259第一節(jié)財(cái)政的概念財(cái)政是一個(gè)古老的經(jīng)濟(jì)范疇，財(cái)政活動(dòng)自古有之。政府籌集、支配和使用國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值中的一部分資金的活動(dòng)就是財(cái)政活動(dòng)。政府籌集資金的活動(dòng)即為財(cái)政收入。政府支配和使用資金的活動(dòng)即為財(cái)政支出。1/10/202510無論是發(fā)展中國(guó)家、發(fā)達(dá)國(guó)家還是不發(fā)達(dá)國(guó)家，各國(guó)政府每年籌集、支配和使用的資金數(shù)額在各國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）中所占的比重都是十分可觀的。這促使人們?nèi)パ芯亢吞接懾?cái)政問題。/tjsj/ndsj/2014/indexch.htm1/10/202511一、財(cái)政現(xiàn)象財(cái)政現(xiàn)象，是指在日常生活中可以觀察、觀測(cè)和體會(huì)到的財(cái)政行為及結(jié)果。財(cái)政收支對(duì)社會(huì)資源配置、社會(huì)公平調(diào)節(jié)、經(jīng)濟(jì)持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展起著非常重要的作用。1/10/202512人的一生中，從搖籃到墳?zāi)梗荚诓煌潭鹊叵硎苤姆?wù)，每個(gè)人的生活都與政府有著緊密的聯(lián)系。財(cái)政部財(cái)政部財(cái)政部1/10/202513人的一生：出生時(shí)的醫(yī)院，義務(wù)教育，高等教育（就業(yè)），就業(yè)（個(gè)人所得稅，養(yǎng)老保險(xiǎn)或其他社會(huì)保障），失業(yè)救濟(jì)金，社會(huì)救濟(jì)，醫(yī)療保險(xiǎn)，養(yǎng)老金……這些都是可以感覺到的財(cái)政現(xiàn)象。1/10/202514生活的每一天生活用電，生活用水，廢水排放，家用煤氣，公交設(shè)施或地鐵公司，警察的安全保衛(wèi)，公園等公共場(chǎng)所……政府的活動(dòng)對(duì)每個(gè)人都產(chǎn)生的極大的影響。這時(shí)候我們發(fā)現(xiàn)政府是多么重要！在許多情況下，政府為我們提供自己無法生產(chǎn)或無法通過市場(chǎng)從其他人手中購(gòu)買的物品或服務(wù)，我們?cè)谌粘５墓ぷ骱蜕钪幸话愣紡恼幕顒?dòng)中獲益。那么政府從事這些活動(dòng)的資金來源于何處呢?實(shí)際上，政府的收入主要來源于財(cái)政收入。1/10/2025151990-2014中國(guó)GDP增速1/10/202516中國(guó)GDP與財(cái)政收入總量（單位：億元）年份GDP財(cái)政收入19783645113219804546116019859016200519901866829371995607946242200099215133952005184937316492010401202831022014636463140350174.6倍6.41倍124倍10.47倍人均：47902元1/10/2025171/10/202518年份中國(guó)美國(guó)197211221238019782165229381993601166674199810195879352005223661263802008452181444102010587801466022011742611592422012822671567602014101457172368

中美GDP之比較（單位：億美元）

52%，首超美國(guó)的一半首次突破60萬億及10萬美元大關(guān)。日本4.8萬億美元。1/10/202519小資料：據(jù)中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者統(tǒng)計(jì)，2000年我國(guó)GDP為8.9萬多億元，首次突破1萬億美元；2005年，突破2萬億美元；2009年超過5萬億美元。從跨入GDP萬億美元俱樂部到成功突破10萬億美元大關(guān)，我國(guó)用時(shí)14年。相比之下，美國(guó)1970年的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值為1萬億美元，早于中國(guó)30年，而到2001年才達(dá)到10萬億美元，從1萬億到10萬億，美國(guó)用時(shí)31年。1/10/202520

2014年全國(guó)一般公共財(cái)政收入140350億元，比2013年增加11140億元，增長(zhǎng)8.6%，其中稅收收入119158億元，增加8627億元，增長(zhǎng)7.8%。1/10/202521財(cái)政現(xiàn)象實(shí)例之一美國(guó)、中國(guó)軍費(fèi)預(yù)算2015年美國(guó)：6000億美元；中國(guó)：1320億美元1/10/2025222008年軍費(fèi)開支1/10/202523排名國(guó)家軍費(fèi)開支(億$)百分比——世界16204——1美國(guó)698343.22中國(guó)11947.43英國(guó)5963.74法國(guó)5933.75俄羅斯5873.66日本5453.57沙特4522.88德國(guó)4522.89印度4132.510意大利3702.3其他24.42010年軍費(fèi)開支排行榜1/10/202524排名國(guó)家軍費(fèi)開支百分比全球17381001美國(guó)711040.92中國(guó)14308.33俄羅斯7204.14英國(guó)6273.65法國(guó)6253.66日本5933.47印度4892.88沙特4852.89德國(guó)4672.710巴西3542.0其他31.42011年全球軍費(fèi)排行榜1/10/202525

2012全球軍費(fèi)排行榜世界16204（億美元）

國(guó)家（地區(qū)）軍費(fèi)總額人均軍費(fèi)

001美國(guó)

69831834（美元/人）

002中國(guó)

119489

003英國(guó)

596

004法國(guó)

593

005俄羅斯587490

006日本

554427

007沙特

452

008德國(guó)

452

009印度

41337

010意大利

3701/10/2025262014世界各國(guó)軍費(fèi)排名：1.美國(guó)5186億美元，占美國(guó)GDP的3.2%。2.中國(guó)1320億美元￥8082億)，占GDP的1.4%。3.俄羅斯907億美元，占GDP的4.4%。4.英國(guó)608億美元，占GDP的2.5%。5.日本593億美元，占GDP的1.0%。前五位國(guó)家軍費(fèi)總和為10248億美元，占世界軍事支出的60%。6.法國(guó)(589億美元)、

7.沙特(567億美元)、8.印度(461億美元)、9.德國(guó)(458億美元)、10.意大利(340億美元)、11.巴西(331億美元)、12.韓國(guó)(317億美元)、13.澳大利亞(262億美元)、14.加拿大(225億美元)、15.土耳其(182億美元)。全部15國(guó)軍費(fèi)總和為14300億美元，占世界軍事支出的82%。1/10/2025272011年10月20日老卡也死了，中國(guó)成為西方最大釘子戶，強(qiáng)拆即將來臨！海灣戰(zhàn)爭(zhēng)科索沃戰(zhàn)爭(zhēng)阿富汗戰(zhàn)爭(zhēng)伊拉克戰(zhàn)爭(zhēng)利比亞戰(zhàn)爭(zhēng)敘利亞局勢(shì)

1/10/202528

2013.7.29，奧巴馬與土耳其總理埃爾多安通電話討論敘利亞局勢(shì)時(shí)，手持打棒球用的大棒，從而引發(fā)多方猜測(cè)：這是不是意味著美國(guó)將會(huì)動(dòng)用“大棒”來對(duì)付敘利亞？

俄羅斯8艘艦艇集結(jié)地中海防敘利亞局勢(shì)突變

2013俄羅斯政府9月6日警告美國(guó)及其盟友，不要打擊敘利亞化學(xué)武器庫及相關(guān)設(shè)施。

俄外交部說，美國(guó)1991年轟炸位于伊拉克穆薩納省一處化學(xué)武器儲(chǔ)藏設(shè)施，致使鄰近區(qū)域遭嚴(yán)重污染。

1/10/202529財(cái)政現(xiàn)象實(shí)例之二2007年至今實(shí)行免費(fèi)師范生政策，從2010年起，人均按1.4萬元的標(biāo)準(zhǔn)安排補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。

1/10/2025301/10/202531財(cái)政現(xiàn)象實(shí)例之三央視2011年10月7日《新聞聯(lián)播》節(jié)目播出“農(nóng)民稱年收入二十多萬黨白給好幾萬”。

1/10/202532財(cái)政現(xiàn)象實(shí)例之四誰來拯救你?——中國(guó)守法奶農(nóng)受三鹿元事件影響，國(guó)內(nèi)中國(guó)奶制品廠商紛紛停產(chǎn)整頓，善良的奶農(nóng)看著牛奶賣不出去，只好倒掉，掩面哭泣1/10/2025331/10/202534關(guān)鍵時(shí)刻誰出手？中央財(cái)政緊急撥付了奶農(nóng)臨時(shí)救助補(bǔ)貼資金3億元，重點(diǎn)支持內(nèi)蒙古、河北、遼寧、山西、山東、河南6個(gè)奶業(yè)主產(chǎn)省（區(qū)）特別困難的倒奶奶農(nóng)。中央財(cái)政補(bǔ)貼資金采取切塊一次性下達(dá)，由地方根據(jù)實(shí)際情況，結(jié)合地方財(cái)政補(bǔ)貼資金統(tǒng)籌安排使用。1/10/202535財(cái)政現(xiàn)象實(shí)例之五

我國(guó)農(nóng)村的醫(yī)療衛(wèi)生體制改革

到2011年，中國(guó)農(nóng)村已普遍實(shí)行新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度，覆蓋約8.3億人，覆蓋率達(dá)95%以上。2014年，各級(jí)財(cái)政對(duì)新農(nóng)合和居民醫(yī)保人均補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到320元，為此，國(guó)家每年將補(bǔ)助資金達(dá)2000多億元，解決農(nóng)民“因病致貧、因病返貧”的問題。1/10/202536地鐵作為城市交通的動(dòng)脈，以其安全可靠、方便快捷、環(huán)保舒適的優(yōu)勢(shì)，成為許多大城市緩解交通擁堵的重要手段。但地鐵的建設(shè)投入大（平均造價(jià)約為6億元/千米），成本回收周期長(zhǎng)，使很多城市望而卻步，望“鐵”興嘆。(1)地鐵能靠個(gè)人興建嗎?(2)修建地鐵耗資巨大,如果個(gè)人難以承擔(dān)，應(yīng)該由誰來辦?(3)修建地鐵的資金從哪里來?中國(guó)最大的地鐵站—徐家匯地鐵站財(cái)政現(xiàn)象實(shí)例之六1/10/202537神奇的天路——青藏鐵路青藏鐵路總投資330多億元是世界上海拔最高、線路最長(zhǎng)、施工難度最大的高原鐵路，但是鐵路的修建給西藏以及整個(gè)西部的經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入了前所未有的活力。1/10/202538結(jié)論：現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中的財(cái)政現(xiàn)象隨處可見，上至國(guó)家安全，下至柴米油鹽，從政府機(jī)關(guān)到事業(yè)單位，從國(guó)家元首到平民百姓，從政治、軍事的操作到經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，都與財(cái)政存在著極為密切的關(guān)系。1/10/202539二、財(cái)政的產(chǎn)生與發(fā)展（一）“財(cái)政”一詞的來歷一、財(cái)政的詞源*英文單詞“finance”，它起源于公元13-15世紀(jì)的拉丁語finis，意思是貨幣支付，表示當(dāng)時(shí)一切貨幣關(guān)系的總和，*后來演變?yōu)閒inare，意為“支付款項(xiàng)”、“裁定款項(xiàng)”或“罰款支付”等。*到16世紀(jì)末，法國(guó)政治家讓·波丹（JeanBodin，1530—1596）將法語finances作為財(cái)政一詞使用，認(rèn)為財(cái)政是“國(guó)家的神經(jīng)”，*隨后逐步泛指國(guó)家及其他公共團(tuán)體的理財(cái)。日本于1868年明治維新開始后，從西歐引入finance一詞，并借用漢語的“財(cái)”與“政”二字，創(chuàng)造了“財(cái)政”詞匯，并在1882年官方文件《財(cái)政議》中，第一次使用了“財(cái)政”這一術(shù)語。1/10/202540（二）財(cái)政的產(chǎn)生與發(fā)展1.財(cái)政的產(chǎn)生財(cái)政作為公共分配的產(chǎn)生，必須同時(shí)具備兩個(gè)基本條件：

一是社會(huì)剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，

二是公共權(quán)力的產(chǎn)生。

國(guó)家的存在是財(cái)政存在的必要條件。這是財(cái)政與國(guó)家關(guān)系的一個(gè)方面。另一個(gè)方面，財(cái)政是國(guó)家機(jī)器的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。或者說，有了財(cái)政便有了國(guó)家，便有了國(guó)家存在的經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)。在這里，財(cái)政又是國(guó)家存在的必要條件。這是財(cái)政與國(guó)家關(guān)系的又一個(gè)方面。1/10/202541

2.財(cái)政的發(fā)展P3一、奴隸制財(cái)政二、封建制財(cái)政三、資本主義財(cái)政四、社會(huì)主義財(cái)政1/10/202542一、奴隸制財(cái)政奴隸制財(cái)政的財(cái)政收入主要來源于以下幾個(gè)方面：國(guó)王強(qiáng)制奴隸為他從事各種生產(chǎn)勞動(dòng)而取得的王室土地收入，向被征服的弱小部族或國(guó)家進(jìn)行掠奪、收受強(qiáng)派的貢物收入，向農(nóng)民和手工業(yè)者等自由民征收的捐稅等。其財(cái)政支出主要用于軍事開支、維護(hù)政權(quán)機(jī)構(gòu)的支出、王室的享用、宗教和祭祀等。1/10/202543二、封建制財(cái)政封建國(guó)家的財(cái)政分配在采取實(shí)物分配形式的同時(shí)，越來越多地采取了價(jià)值的形式，如當(dāng)時(shí)的土地稅、礦產(chǎn)稅、漁業(yè)稅等都采用了貨幣的形式。與此同時(shí)，在封建社會(huì)時(shí)期還產(chǎn)生了一些在現(xiàn)代社會(huì)仍然具有重要地位和意義的財(cái)政范疇，如公債與國(guó)家預(yù)算。1/10/202544三．資本主義財(cái)政資本主義國(guó)家的財(cái)政收入形式主要是稅收，此外還依靠公債和通貨膨脹等方式獲得一定的財(cái)政收入。其財(cái)政支出主要用于提供公共產(chǎn)品和服務(wù)，滿足國(guó)防、行政、社會(huì)保障、基礎(chǔ)設(shè)施等方面的公共需要。1/10/202545四、社會(huì)主義財(cái)政在社會(huì)主義社會(huì)初級(jí)階段，財(cái)政是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，鞏固人民政權(quán)，發(fā)展與調(diào)控經(jīng)濟(jì)，滿足社會(huì)公共需要的有效手段之一。在不同的歷史時(shí)期，社會(huì)主義財(cái)政為了適應(yīng)政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與發(fā)展的需要，承擔(dān)著不同的任務(wù)，呈現(xiàn)出不同的特點(diǎn)，尤其是在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)期，財(cái)政將經(jīng)歷一系列重大的變化和發(fā)展。1/10/202546三、財(cái)政的概念（一）財(cái)政的概念財(cái)政是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，是整個(gè)社會(huì)產(chǎn)品分配中的一個(gè)特定的部分，即以國(guó)家為主體的分配活動(dòng)部分。

——鄧子基對(duì)財(cái)政的一般概念簡(jiǎn)略地概括為以國(guó)家為主體集中一部分社會(huì)產(chǎn)品用于滿足社會(huì)公共需要的分配，或稱為國(guó)家集中性的分配。

——陳共財(cái)政是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，運(yùn)用（或憑借）國(guó)家權(quán)力，在國(guó)民收入（或國(guó)民生產(chǎn)總值）分配、再分配過程中所變現(xiàn)的以國(guó)家為主體的分配關(guān)系。

——趙春新1/10/202547一般認(rèn)為，財(cái)政是國(guó)家政府為了實(shí)現(xiàn)其職能，以國(guó)家為主體，憑借國(guó)家政府的權(quán)力，對(duì)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的一種集中性的再分配活動(dòng)。

這一概念提示了財(cái)政的四個(gè)基本要素，即財(cái)政分配的主體、財(cái)政分配的目的、財(cái)政分配的形式和財(cái)政分配的客體。主體目的客體形式1/10/202548（二）財(cái)政構(gòu)成的要素1/10/2025491.財(cái)政分配的主體國(guó)家分配論強(qiáng)調(diào)，國(guó)家或政府是財(cái)政分配的主體。任何社會(huì)產(chǎn)品的分配都有其主體，都不可能自發(fā)產(chǎn)生。就財(cái)政而言，任何財(cái)政的分配主體都是國(guó)家（政府），財(cái)政與國(guó)家共存共榮，相輔相成，缺一不可。1/10/2025502.財(cái)政分配的目的財(cái)政分配的直接目的是滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要。由于國(guó)家并不直接從事物質(zhì)資料的生產(chǎn)，它要實(shí)現(xiàn)上述職能，必須要有一定的財(cái)力作保證。主要憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配的財(cái)政，就成為維持國(guó)家財(cái)力的源泉。而財(cái)政分配，不僅是國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的需要，同時(shí)也是政府提供公共產(chǎn)品、滿足社會(huì)公共需要的財(cái)力保障。1/10/2025513.財(cái)政分配的形式在自然經(jīng)濟(jì)條件下，如奴隸社會(huì)與封建社會(huì)時(shí)期，財(cái)政分配主要采取實(shí)物和力役的形式，但在商品經(jīng)濟(jì)或市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，如資本主義社會(huì)與社會(huì)主義社會(huì)時(shí)期，財(cái)政分配則以價(jià)值形式為主，表現(xiàn)為貨幣的收入與支出。1/10/2025524.財(cái)政分配的客體財(cái)政分配的對(duì)象或財(cái)政分配的客體是一部分社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入，即一個(gè)國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)（通常是一年）所生產(chǎn)的最終產(chǎn)品和服務(wù)的市場(chǎng)價(jià)值的總和，它是國(guó)家取得財(cái)政收入的基本源泉。1/10/202553（三）財(cái)政的特征1.國(guó)家主體性P5財(cái)政分配是以國(guó)家為主體的社會(huì)產(chǎn)品分配，財(cái)政部門的一切財(cái)政活動(dòng)直接代表國(guó)家?！?cái)政分配是通過國(guó)家與有關(guān)各方的分配關(guān)系來是實(shí)現(xiàn)的，集團(tuán)之間、單位之間、人與人之間的利益關(guān)系矛盾，是通過國(guó)家這個(gè)層次來得以緩解或調(diào)節(jié)的。1/10/2025542.無償性P5財(cái)政分配具有無償性?！?cái)政收入和財(cái)政支出兩個(gè)方面都表現(xiàn)出“無償性”的特征。1/10/2025553.強(qiáng)制性P5財(cái)政是最具有強(qiáng)制性的一種分配。……財(cái)政分配的強(qiáng)制性體現(xiàn)的是一種經(jīng)濟(jì)強(qiáng)制，法律強(qiáng)制是其表現(xiàn)形式。1/10/202556第二節(jié)財(cái)政學(xué)說的形成與發(fā)展從歷史的角度考察，財(cái)政是隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，但是財(cái)政的產(chǎn)生并不意味著研究財(cái)政的學(xué)科就產(chǎn)生了。財(cái)政最初表現(xiàn)為政府的收支活動(dòng)，隨著該活動(dòng)的廣泛和復(fù)雜，對(duì)于政府如何理財(cái)，人民開始思考和探討，如我國(guó)古代的一些理財(cái)家就提出了“量入而出”的思想。但這時(shí)對(duì)財(cái)政活動(dòng)的研究屬于一種財(cái)政思想，還不構(gòu)成財(cái)政學(xué)說。1/10/202557一、西方財(cái)政學(xué)的發(fā)展1.以亞當(dāng)·斯密為代表的古典財(cái)政學(xué)時(shí)期

亞當(dāng)·斯密在總結(jié)前人成果的基礎(chǔ)上，比較