《全面預(yù)算》課件

全面預(yù)算全面預(yù)算作為企業(yè)管理的重要工具，可以有效地幫助企業(yè)制定戰(zhàn)略目標(biāo)、控制成本、提高效率。什么是全面預(yù)算全方位計(jì)劃涵蓋企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，包括銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)、成本、費(fèi)用等各個(gè)方面。目標(biāo)導(dǎo)向以企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為導(dǎo)向，將目標(biāo)分解到各個(gè)部門和環(huán)節(jié)，確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。協(xié)同一致各部門、各環(huán)節(jié)之間相互協(xié)調(diào)，共同制定和執(zhí)行預(yù)算，形成一個(gè)整體。全面預(yù)算的特點(diǎn)1全面性涵蓋企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，形成一個(gè)完整的預(yù)算體系。2協(xié)調(diào)性各部門預(yù)算相互銜接，確保整體目標(biāo)一致，避免部門利益沖突。3動(dòng)態(tài)性預(yù)算不是一成不變的，需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化。全面預(yù)算的分類靜態(tài)預(yù)算以某一特定時(shí)期為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)該時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，并據(jù)此編制預(yù)算。動(dòng)態(tài)預(yù)算根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況的變化，不斷調(diào)整預(yù)算，使其更加貼近實(shí)際情況。盈余預(yù)算主要用于預(yù)測(cè)未來的盈余狀況，幫助企業(yè)制定盈利目標(biāo)。現(xiàn)金預(yù)算預(yù)測(cè)企業(yè)未來的現(xiàn)金流入和流出，幫助企業(yè)管理現(xiàn)金流。編制全面預(yù)算的目的提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率全面預(yù)算可以幫助企業(yè)更好地協(xié)調(diào)資源，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高資源利用率，最終提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率。增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力通過編制預(yù)算，企業(yè)可以提前預(yù)測(cè)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，有效降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。提高企業(yè)決策的科學(xué)性預(yù)算可以為企業(yè)決策提供數(shù)據(jù)支持，幫助企業(yè)做出更科學(xué)、更合理的決策，避免盲目投資和決策失誤。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理全面預(yù)算可以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)，提高部門協(xié)作效率，有效提高企業(yè)管理水平。編制全面預(yù)算的流程1確定預(yù)算目標(biāo)明確預(yù)算期目標(biāo)，如利潤(rùn)增長(zhǎng)率、市場(chǎng)占有率等。2收集預(yù)算信息收集市場(chǎng)、生產(chǎn)、成本等相關(guān)數(shù)據(jù)。3編制預(yù)算草案各部門根據(jù)信息編制預(yù)算草案，并進(jìn)行匯總。4預(yù)算審批各級(jí)管理層對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，并最終確定預(yù)算。確定編制預(yù)算的依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)預(yù)算編制應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相一致，以確保資源分配符合戰(zhàn)略方向。市場(chǎng)分析對(duì)市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、行業(yè)趨勢(shì)等進(jìn)行深入分析，為預(yù)算編制提供參考依據(jù)。歷史數(shù)據(jù)分析過往經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，例如銷售額、成本、利潤(rùn)等，為預(yù)測(cè)未來趨勢(shì)提供參考。行業(yè)信息關(guān)注行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)，例如政策法規(guī)、技術(shù)革新等，為預(yù)算編制提供參考信息。確定編制預(yù)算的責(zé)任中心部門預(yù)算團(tuán)隊(duì)預(yù)算個(gè)人預(yù)算編制銷售預(yù)算市場(chǎng)調(diào)研收集市場(chǎng)信息，分析市場(chǎng)需求和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況，預(yù)測(cè)未來市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)。銷售計(jì)劃制定確定目標(biāo)市場(chǎng)、產(chǎn)品價(jià)格、銷售渠道、銷售策略等，并制定相應(yīng)的銷售計(jì)劃。銷售量預(yù)測(cè)根據(jù)歷史銷售數(shù)據(jù)、市場(chǎng)趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況等，預(yù)測(cè)未來一段時(shí)間的銷售量。預(yù)算編制根據(jù)銷售量預(yù)測(cè)、產(chǎn)品價(jià)格、銷售成本等，編制銷售預(yù)算，并將其納入總體預(yù)算體系。編制生產(chǎn)預(yù)算1預(yù)計(jì)銷售量根據(jù)銷售預(yù)算確定2預(yù)計(jì)期初存貨根據(jù)上期期末存貨數(shù)據(jù)調(diào)整3預(yù)計(jì)期末存貨根據(jù)公司政策和銷售預(yù)測(cè)確定4預(yù)計(jì)生產(chǎn)量根據(jù)以上數(shù)據(jù)計(jì)算得出編制采購(gòu)預(yù)算1需求預(yù)測(cè)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算和銷售預(yù)算，確定采購(gòu)需求量。2市場(chǎng)調(diào)研對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估，選擇合適的供應(yīng)商。3成本分析分析采購(gòu)成本，確定采購(gòu)預(yù)算金額。編制人工成本預(yù)算1直接人工成本根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和人工定額計(jì)算2間接人工成本根據(jù)輔助生產(chǎn)計(jì)劃和人工定額計(jì)算3管理人員工資根據(jù)組織架構(gòu)和人員配置計(jì)算編制制造費(fèi)用預(yù)算收集數(shù)據(jù)從生產(chǎn)部門收集過去年度的制造費(fèi)用數(shù)據(jù)，并分析相關(guān)因素的變化趨勢(shì)，例如人工成本、原材料價(jià)格、能源消耗等。預(yù)測(cè)費(fèi)用根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和預(yù)計(jì)的生產(chǎn)水平，預(yù)測(cè)下一年度的制造費(fèi)用，包括直接人工成本、間接人工成本、折舊費(fèi)用、修理費(fèi)用等。編制預(yù)算將預(yù)測(cè)的制造費(fèi)用匯總，編制制造費(fèi)用預(yù)算，并將其納入全面預(yù)算體系中。編制管理費(fèi)用預(yù)算1人力成本管理人員薪資2折舊費(fèi)用辦公設(shè)備折舊3辦公費(fèi)用辦公用品、差旅4其他費(fèi)用稅費(fèi)、保險(xiǎn)編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算1利息支出預(yù)計(jì)借款金額、利率以及借款期限，計(jì)算利息支出。2匯兌損益預(yù)測(cè)匯率波動(dòng)，估計(jì)可能產(chǎn)生的匯兌損益。3其他費(fèi)用包括銀行手續(xù)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測(cè)進(jìn)行預(yù)算。編制資本性支出預(yù)算1確定預(yù)算目標(biāo)明確資本性支出預(yù)算的總體目標(biāo)，例如擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、提高生產(chǎn)效率等。2收集相關(guān)數(shù)據(jù)收集與資本性支出相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，例如預(yù)計(jì)投資額、投資回報(bào)率等。3進(jìn)行評(píng)估分析對(duì)投資項(xiàng)目的可行性、收益率、風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)估分析，并制定投資決策。4編制預(yù)算報(bào)表根據(jù)評(píng)估分析結(jié)果，編制資本性支出預(yù)算報(bào)表，包括投資項(xiàng)目、投資金額、投資時(shí)間等。編制現(xiàn)金流量預(yù)算1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量來自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出2投資活動(dòng)現(xiàn)金流量來自投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出3籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量來自籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出編制損益表預(yù)算銷售收入根據(jù)銷售預(yù)算，預(yù)計(jì)未來期間的銷售收入，并考慮銷售價(jià)格的變動(dòng)情況。成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算和采購(gòu)預(yù)算進(jìn)行預(yù)計(jì)。費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用和研發(fā)費(fèi)用等，根據(jù)各部門預(yù)算進(jìn)行匯總。利潤(rùn)通過將銷售收入減去成本和費(fèi)用，得出預(yù)計(jì)的利潤(rùn)。編制資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算1資產(chǎn)反映企業(yè)擁有的各種資源2負(fù)債企業(yè)所欠的債務(wù)3所有者權(quán)益企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的索取權(quán)全面預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)提高資源利用率全面預(yù)算通過對(duì)資源進(jìn)行合理規(guī)劃和分配，有效提升資源利用率，降低成本浪費(fèi)。增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力全面預(yù)算可以幫助企業(yè)制定清晰的目標(biāo)和行動(dòng)計(jì)劃，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)。提升決策效率全面預(yù)算可以為企業(yè)決策提供可靠的數(shù)據(jù)支撐，提高決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。全面預(yù)算的局限性1假設(shè)前提全面預(yù)算建立在對(duì)未來經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)需求、成本變化等因素的預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上，而實(shí)際情況可能與預(yù)測(cè)存在偏差，影響預(yù)算的準(zhǔn)確性。2缺乏靈活性預(yù)算通常是固定的，難以適應(yīng)突發(fā)事件或市場(chǎng)變化，可能會(huì)限制企業(yè)的靈活決策。3時(shí)間成本編制、執(zhí)行和監(jiān)控預(yù)算需要投入大量的人力、物力和時(shí)間成本，可能影響企業(yè)的效率。全面預(yù)算的應(yīng)用條件信息系統(tǒng)健全企業(yè)必須擁有完善的信息系統(tǒng)，以確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，為預(yù)算的編制和執(zhí)行提供可靠依據(jù)。組織結(jié)構(gòu)合理企業(yè)需要建立清晰的組織結(jié)構(gòu)，明確各部門的責(zé)任和權(quán)限，并建立有效的溝通機(jī)制，才能有效實(shí)施全面預(yù)算。管理制度完善企業(yè)需要建立完善的管理制度，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考核等方面的制度，以規(guī)范預(yù)算管理流程。員工素質(zhì)較高企業(yè)需要擁有一支素質(zhì)較高的員工隊(duì)伍，具備預(yù)算管理知識(shí)和技能，才能有效理解和執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃。全面預(yù)算的實(shí)施措施建立健全的預(yù)算體系明確預(yù)算的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、指標(biāo)、責(zé)任和考核方法。加強(qiáng)預(yù)算的組織領(lǐng)導(dǎo)設(shè)立專門的預(yù)算管理部門，負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督。提高預(yù)算的參與度鼓勵(lì)各部門、各崗位人員積極參與預(yù)算的編制和執(zhí)行。加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行控制定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，及時(shí)采取措施糾正偏差。全面預(yù)算與績(jī)效考核目標(biāo)一致性預(yù)算目標(biāo)與績(jī)效考核指標(biāo)應(yīng)相互呼應(yīng)，確保目標(biāo)一致，避免出現(xiàn)相互矛盾的情況。指標(biāo)關(guān)聯(lián)性預(yù)算指標(biāo)應(yīng)與績(jī)效考核指標(biāo)之間建立關(guān)聯(lián)，以便有效衡量預(yù)算執(zhí)行效果，為績(jī)效評(píng)價(jià)提供依據(jù)。信息反饋將績(jī)效考核結(jié)果作為預(yù)算調(diào)整的依據(jù)，不斷優(yōu)化預(yù)算目標(biāo)和指標(biāo)，提升預(yù)算管理的有效性。全面預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別全面預(yù)算可以幫助企業(yè)識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，例如收入下降、成本增加、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估通過預(yù)算指標(biāo)分析，企業(yè)可以評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度和發(fā)生可能性。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，企業(yè)可以制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，例如制定應(yīng)急預(yù)案、調(diào)整預(yù)算目標(biāo)等。全面預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略戰(zhàn)略導(dǎo)向全面預(yù)算應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致，確保資源配置和經(jīng)營(yíng)決策符合戰(zhàn)略方向。資源配置預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和重點(diǎn)領(lǐng)域，合理分配資源，支持戰(zhàn)略實(shí)施。績(jī)效考核預(yù)算執(zhí)行情況應(yīng)與戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行聯(lián)動(dòng)考核，確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。全面預(yù)算的存在問題預(yù)算執(zhí)行偏差實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)之間存在較大差異，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的達(dá)成。預(yù)算缺乏靈活性預(yù)算過于僵化，無法及時(shí)適應(yīng)市場(chǎng)變化，導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際情況脫節(jié)。預(yù)算缺乏參與性預(yù)算制定過程缺乏基層員工的參與，導(dǎo)致預(yù)算缺乏執(zhí)行力。預(yù)算指標(biāo)不合理預(yù)算指標(biāo)設(shè)置不科學(xué)，缺乏可操作性，導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。優(yōu)化全面預(yù)算的對(duì)策加強(qiáng)預(yù)算編制完善預(yù)算編制方法，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程中的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)建立科學(xué)的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系，評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行效果。信息化建設(shè)利用信息化手段提高全面預(yù)算管理的效率和準(zhǔn)確性。全面預(yù)算管理的發(fā)展趨勢(shì)1數(shù)字化轉(zhuǎn)型企業(yè)將更廣泛地使用數(shù)據(jù)分析、人工智能和云計(jì)算技術(shù)，以提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和