2024年稅務(wù)師題庫帶答案（典型題）

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、納稅人購買并使用下列車輛，需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.有軌電車

B.電動摩托車

C.挖掘機

D.叉車

【答案】：A

2、2019年3月，某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關(guān)報明，

并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境。已知貨物價值100萬元，境外加工費

和料件費30萬元，運費1萬元，保險費0.39萬元。關(guān)稅稅率10%。該

公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】：D

3、（2017年）下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)

是（）。

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)

【答案】：B

4、位于市區(qū)的某公司2020年2月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實際繳納

增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當月因

享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應(yīng)

繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計為（）萬元。

A.15

B.17

C.21

D.53

【答案】：C

5、我國土地增值稅的計算采用的稅率類型屬于（）。

A.三級超率累進稅率

B.四級超率累進稅率

C.五級超額累進稅率

D.七級超額累進稅率

【答案】：B

6、某企業(yè)2020年7月進口載貨汽車（非消費稅應(yīng)稅范圍）1輛；8月

在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛（非消費稅應(yīng)稅范圍），支付全部價款

為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費2000元，取得增值稅

普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于

該企業(yè)計繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.75萬元

B.進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價格加關(guān)稅

C.受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅

D.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為75.2萬元

【答案】：B

7、甲企業(yè)位于縣城，2020年4月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅20000元、

消費稅40000元、土地增值稅25000元；還被加收增值稅、消費稅

的滯納金480元，土地增值稅滯納金200元；被處以增值稅、消費

稅的罰款30000元，土地增值稅罰款12500元。當月甲企業(yè)應(yīng)補繳

城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計（）元。

A.4800

B.4838.4

C.4918.4

D.4880

【答案】：A

8、關(guān)于關(guān)稅特點的說法，正確的是（）。

A.關(guān)稅的高低對進口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大

B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)征收的價內(nèi)稅

C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)征收的價外稅

D.關(guān)稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務(wù)征稅

【答案】：C

9、某生產(chǎn)企業(yè)2019年12月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)報

明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境。已知機器原值為200萬元，已提

折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費10

萬元，修理料件費2萬元；復(fù)運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，

以上金額均為人民幣。該機器報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅（）萬元。

（關(guān)稅稅率10%）

A.1.2

B.1.3

C.1.35

I）.19.2

【答案】：A

10、某家企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物

的污染當量值（單位：千克）為0.0001,適用稅額為8元每污染物當

量。該企業(yè)當月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）萬元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】：C

11、（）是對涉稅專業(yè)服務(wù)規(guī)范的各個指引中某些條款、詞語

的內(nèi)涵和外延進行的解釋和說明，或者根據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定

的變化，對指引相關(guān)條款作出的修正或補充規(guī)定。

A.釋義

B.基本指引

C.職業(yè)道德指引

D.質(zhì)量控制指引

【答案】：A

12、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，

2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元,

已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93

【答案】：D

13、按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，

需要填報（）。

A.《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）

B.《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）

C.《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)

扣除項目明細）

D.《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）

【答案】：C

14、下列有關(guān)跨境電子商務(wù)零售進口消費品的說法中，正確的是

（）O

A.電子商務(wù)交易平臺企業(yè)為消費稅的納稅人

B.單次交易限值為人民幣5000元，個人年度交易限值為人民幣20000

元

C.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0；

進口環(huán)節(jié)增值稅,消費稅暫按法定應(yīng)納稅額的80%征收

D.跨境電子商務(wù)零售進口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申

請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額

【答案】：D

15、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是

（）O

A.新能源汽車制造業(yè)

B.娛樂業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.煙草制造業(yè)

【答案】：A

16、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。

2021年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380

萬元；本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，2020年7月出租2015年購置的廠房

取得不含稅租金收入100萬元未入賬，被查補增值稅，并處以滯納金

和罰款。該企業(yè)出租廠房，選擇適用簡易計稅方法。2021年9月該

企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

【答案】：B

17、下列貨物勞務(wù)的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。

A.國家計劃內(nèi)出口的卷煙

B.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

C.出口企業(yè)以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅

風險之一的

I）.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務(wù)

【答案】：C

18、下列關(guān)于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進口應(yīng)稅消費品的，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳

款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,

于應(yīng)稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

C.委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納的消費稅由受托方代扣并向其

機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納

D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為納稅人

支付加工費的當天。

【答案】：A

19、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，自2018至2020年開發(fā)M

地塊的房地產(chǎn)項目，可售建筑面積80000平方米，2020年6月竣工驗

收并開始銷售，截止2021年4月已銷售72000平方米，剩余可售建筑

面積用于出租。該項目土地成本20000萬元，開發(fā)成本15000萬元，

開發(fā)費用10000萬元（其中利息支出不能提供金融機構(gòu)貸款證明），

與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金782萬元。開發(fā)費用扣除比例為10吼該公司

對M地塊的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算時，允許扣除項目金額

（）萬元。（

A.35432

B.41732

C.39282

D.40157

【答案】：B

20、2019年4月，甲企業(yè)（一般納稅人）對已使用4年的不動產(chǎn)進行

改建，該不動產(chǎn)原值300萬元，改建增加原值200萬元，改建中購進

貨物、設(shè)計服務(wù)、建筑服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額30

萬元，改建工程當月完工，下列說法正確的是（）。

A.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進項稅額30萬元

B.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進項稅額18萬元

C.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2020年4月可抵扣進項稅額12萬元

D.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)不能抵扣進項稅額

【答案】：A

21、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售貨物，

開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押金

3萬元、優(yōu)質(zhì)費2力元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業(yè)當月增值

稅銷項稅額（）萬元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】：B

22、下列關(guān)于特殊進口貨物關(guān)稅完稅價格的確定，不正確的是

()0

A.運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時巳向海關(guān)

報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當以境外修理費和料件費

為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

B.以租金方式對外支付的租賃進口貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租

金作為完稅價格，利息不予計入

C.經(jīng)海關(guān)批準留購的暫時進境貨物，以海關(guān)審查確定的留購價格作為

完稅價格

D.減稅或者免稅進口的貨物需補稅時，應(yīng)當以海關(guān)審定的該貨物原進

口時的價格，扣除折舊部分作為完稅價格

【答案】：B

23、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的說法，錯誤的是

()O

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開

發(fā)成本

B.屬于多個房地產(chǎn)項目共同的成本費用，應(yīng)按清算項目可售建筑面積

占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算

項目的扣除金額

C.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開

發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除

D.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金可以

按比例計算扣除

【答案】：D

24、（2018年）2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估

價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為

2008年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費80萬元。該公司在計算土

地增值稅時允許扣除項目金額是（）萬元。

A.1280

B.1895

C.1940

D.1880

【答案】：D

25、下列項目中，征收增值稅的是（）

A.婚姻介紹服務(wù)

B.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

C.個人銷售受贈的住房

I）.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)

【答案】：C

26、下列選項中，不可以申請退還關(guān)稅的情形是（）。

A.已征進口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運出境的

B.已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運進境，并

已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的

C.已征進口關(guān)稅的貨物，因進口商需求改變，原狀退貨復(fù)運出境的

D.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關(guān)的

【答案】：C

27、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，表述正確的

是（）。

A.購置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.購置存量房，自交付款項之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使

用稅

D.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定

交付土地時間的當月起繳納；合同未約定交付時間的，由受讓方從合

同簽訂的當月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】：C

28、2020年3月某白酒廠購進一臺節(jié)能節(jié)水設(shè)備并投入使用（屬于企

業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項目），取得的增值稅普通發(fā)票上注明金額234

萬元。該廠可抵免企業(yè)所得稅稅額（）萬元。

A.20.00

B.0.34

C.23.40

D.10.00

【答案】：C

29、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納增值稅的是（）。

A.取得存款利息

B.獲得保險賠償

C.取得的與銷售收入或者數(shù)量無關(guān)的財政補貼收入

D.收取包裝物租金

【答案】：D

30、納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項，應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)

的是（）。

A.違約金

B.符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費

C.增值稅銷項稅額

D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金

【答案】：A

31、下列關(guān)于車輛購置稅退稅的說法中，錯誤的是（）。

A.納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的,

可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還車輛購置稅

B.應(yīng)退稅額二已納稅額X（1—使用年限X10%）

C.應(yīng)退稅額不得為負數(shù)

D.退稅額以已繳稅款為基準，自納稅義務(wù)發(fā)生之日至申請退稅之日，

每滿一年扣減百分之二十

【答案】：D

32、對于資產(chǎn)負債表的審查，以下說法正確的是（）。

A.若流動資產(chǎn)實際占用數(shù)增長過快，則應(yīng)注意是由于材料或商品分散

到貨還有由于價格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理

不善造成的，所以不用在這方面分散精力

B.在對固定資產(chǎn)進行審查分析時，首要核實的是固定資產(chǎn)折舊計算方

法是否得當，計算結(jié)果是否正確

C.對于無形資產(chǎn)的審查，應(yīng)注意企業(yè)無形資產(chǎn)期末數(shù)與期初數(shù)的變化

情況，了解企業(yè)本期無形資產(chǎn)的變動和攤銷情況，并注意攤銷額計算

是否正確

D.審查所有者權(quán)益項目時，應(yīng)該注意企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資

義務(wù)，資本公積金核算是否正確，盈余公積金及公益金的提留比例是

否符合稅法規(guī)定

【答案】：C

33、自2020年12月21日起，國家稅務(wù)總局決定在全國新設(shè)立登記的

納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化，其中電子專票由（）監(jiān)

制。

A.國家稅務(wù)總局

B.各省稅務(wù)局

C.各縣、市稅務(wù)局

D.財政部

【答案】：B

34、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是

()0

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未放棄減稅的，應(yīng)開具

普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票

B.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當期因代開增值稅

專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)

定開具紅字增值稅專用發(fā)票后，不得向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還

C.增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷貨折

讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字專用發(fā)

票

D.納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機關(guān)

代開專用發(fā)票

【答案】：B

35、(2019年)甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板

生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19

【答案】：C

36、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺,

取得含稅收入67.8萬元，該設(shè)備2015年購進時取得了增值稅專用發(fā)

票，注明價款750萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增

值稅（）萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.35

【答案】：C

37、下列有關(guān)營改增范圍的表述中，不正確的是（）。

A.航天運輸服務(wù)按照交通運輸服務(wù)繳納增值稅

B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀代理服務(wù)”

繳納增值稅

C.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照物流輔助服務(wù)繳納增值

稅

D.期租業(yè)務(wù)按有形動產(chǎn)租賃繳納增值稅

【答案】：D

38、增值稅一般納稅人購進的下列服務(wù)中，進項稅額不得從銷項稅中

抵扣的是（）。

A咨詢服務(wù)

B.信息技術(shù)服務(wù)

C.貨物運輸服務(wù)

D.娛樂服務(wù)

【答案】：D

39、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以

下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%,白酒消費稅比例稅率為

20%,定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

【答案】：B

40、公司職員張某因2019年底獲得大額年終獎，同妻子商量后，于

2020年2月進口一輛寶馬轎車自用，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為70萬

元，已知關(guān)稅稅率為30%,消費稅稅率為12%,張某當月應(yīng)繳納車輛購

置稅的計稅價格為（）萬元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88

【答案】：B

41、企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月可以抵扣的進項稅額為40

萬元、銷項稅額為70萬元，已經(jīng)預(yù)繳增值稅20萬元，則月末企業(yè)的

會計處理應(yīng)為（）。

A.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費

——未交增值稅10

B.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20貸：應(yīng)交稅費

——預(yù)交增值稅20

C.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費

一一已交稅金10

D.借：應(yīng)交稅費一一預(yù)交增值稅20貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)

出多交增值稅）20

【答案】：A

42、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述中，錯誤的是（）。

A.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，可按納稅人繳納“二稅”

所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅

B.由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的納稅人應(yīng)按受托方繳納增值

稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅

C.對規(guī)定期間的國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護建設(shè)稅

D.納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，不需要繳納城市維

護建設(shè)稅

【答案】：D

43、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲污染

C.固體廢物

D.光污染

【答案】：D

44、城市維護建設(shè)蛻采用的稅率形式是（）。

A.地區(qū)差別比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.產(chǎn)品比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】：A

45、增值稅一般納稅人購進的下列服務(wù)中，進項稅額不得從銷項稅額

中抵扣的是（）。

A.住宿服務(wù)

B.餐飲服務(wù)

C.信息技術(shù)服務(wù)

I）.貨物運輸服務(wù)

【答案】：B

46、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實行按次限額控制，每次領(lǐng)

用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份

A.30

B.25

C.20

D.15

【答案】：B

47、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。

A.非營利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房，且增值率未超過20%

【答案】：D

48、（2016年）某企業(yè)2015年4月向境外企業(yè)租賃一臺大型設(shè)備，租

期1年，支付租金10萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費2萬元。2016年

4月，企業(yè)決定將該設(shè)備買下，雙方成交價格60萬元，海關(guān)審定的留

購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2016年4月應(yīng)繳納關(guān)

稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10Q

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

【答案】：A

49、（2011年）下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是（）。

A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布

B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進行的

C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議通過后予以公布

D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布

【答案】：D

50、2021年4月，張某將2020年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入

600萬元。張某持有購房增值稅普通發(fā)票，注明金額350萬元、稅額

17.5萬元，無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，可

以扣除舊房金額以及加計扣除共計（）萬元。

A.350

B.367.50

C.385.88

D.404.25

【答案】：B

51、2020年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，

合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200

萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫

字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅

金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓

應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C

52、下列關(guān)于城建稅減稅、免稅的表述，錯誤的是（）。

A.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅

B.對進口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)

繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設(shè)稅

C.對國家重大水利工程建設(shè)基金，免征城建稅

D.對出口產(chǎn)品退還消費稅的，同時退還已繳納的城建稅

【答案】：D

53、某摩托車生產(chǎn)企業(yè)2020年6月生產(chǎn)一批新型摩托車（排氣量為

300毫升），1輛用于管理部門、2輛用于獎勵研發(fā)人員、3輛贈送給

了關(guān)聯(lián)企業(yè)，其余待售。新型摩托車的生產(chǎn)成本為8萬元/輛、成本利

潤率為6%、消費稅稅率為10%o該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。

A.0.94

B.1.88

C.2.83

D.5.65

【答案】：A

54、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口商品的稅收政策，說法不正確的

是（）。

A.跨境電子商務(wù)零售進口商品按照物品征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、

消費稅

B.購買跨境電子商務(wù)零售進口商品的個人作為納稅義務(wù)人

C.電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳

義務(wù)人

D.關(guān)稅的關(guān)稅完稅價格為實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和

保險費）

【答案】：A

55、王某2018年2月購置A型小汽車一輛，繳納車輛購置稅10000元。

2020年3月因車輛質(zhì)量原因?qū)⑿∑囃嘶仄嚱?jīng)銷商，王某申請退還

車輛購置稅（）元。

A.10000

B.8000

C.0

D.7000

【答案】：B

56、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬

元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進材料取得增值

稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口

貨物適用稅率為13%,出口退稅率為11%,當月取得的增值稅專用發(fā)票

已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當月出口貨物應(yīng)退增

值稅（）萬元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

【答案】：D

57、在查賬過程中，根據(jù)查賬的線索，通過詢問或調(diào)查的方式，取得

必要的資料或旁證的納稅審查方法是（）。

A.核對法

B.查詢法

C.抽查法

D.比較分析法

【答案】：B

58、根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。

A.納稅人按月或者按季申報繳納的，應(yīng)當自月度或者季度終了之日起

15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款

B.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索

取銷售款憑據(jù)的當日

C.納稅人應(yīng)當向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納資源

稅

D.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然

氣，減半征收資源稅

【答案】：D

59、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。

A.購買的房屋以成交價格作為計稅依據(jù)

B.接受贈與的房屋由稅務(wù)機關(guān)參照市場價格核定計稅依據(jù)

C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據(jù)

D.先以劃撥方式取得土地使用權(quán)后，經(jīng)批準改為出讓方式取得該土地

使用權(quán)的，土地受讓方應(yīng)依法補繳契稅，其計稅依據(jù)為應(yīng)補繳的土地

出讓金和其他出讓費用

【答案】：C

60、下列選項中可以抵扣進項稅額的是（）。

A.將外購的貨物用于集體福利或個人消費的進項稅

B.用于正常損失外購貨物的進項稅

C.用于適用簡易計稅方法計稅項目的進項稅

D.購進餐飲服務(wù)的進項稅

【答案】：B

61、下列關(guān)于車輛購置稅征收管理的表述中，不正確的是（）。

A.車輛購置稅實行一車一申報制度

B.納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當向車輛銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

D.車輛購置稅征收環(huán)節(jié)單一，實行一次課征制度

【答案】：B

62、（2019年真題）2019年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷

商達成退車協(xié)議，并于當日向稅務(wù)機關(guān)申請退還巳納車輛購置稅。經(jīng)

銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2018年5月8日購買

該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅

19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B

63、下列行為中，免征車輛購置稅的是（）。

A.某市公交企業(yè)購置自用小轎車

B.來華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車

C.某國駐華使館進口自用小汽車

D.某物流企業(yè)購買設(shè)有固定裝置的運輸專用車

【答案】：C

64、下列各項屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算轉(zhuǎn)讓新建房土地增值稅時，

作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項目扣除的是（）。

A.契稅

B.城市維護建設(shè)稅

C.耕地占用稅

D.允許抵捫銷項稅額的增值稅進項稅額

【答案】：B

65、個人所得稅在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈支出，下列說法正確的是

()。

A.只能在預(yù)繳稅款時扣除

B.只能在匯算清繳時扣除

C.可以選擇在預(yù)繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除

D.經(jīng)營所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐贈支出

【答案】：C

66、關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，正確的是()。

A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進行申報的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)

人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服

務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無權(quán)收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅

服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所

要承擔責任

D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時承辦

被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)

【答案】：A

67、2019年12月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎勵給職工個人。

2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛。市場上同類

型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車輛購置稅

()元。

A.10700

B.26750

C.34000

1).13600

【答案】：D

68、某稅務(wù)師事務(wù)所接受司法機關(guān)委托，指派本所稅務(wù)師張某對甲企

業(yè)進行納稅情況審查。下列表述中，錯誤的是()o

A.張某應(yīng)對甲企業(yè)開展必要的風險評估，確定審查重點

B.審杳完畢后，張某應(yīng)當出具書面業(yè)務(wù)報告

C.張某應(yīng)當編制納稅情況審查備查類工作底稿和業(yè)務(wù)類工作底稿，并

保證工作底稿記錄的完整性.真實性和邏輯性

D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當按照政府采購程序，依據(jù)委托人的采購需求和流

程，編制項目方案參加政府采購活動

【答案】：B

69、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售自產(chǎn)軟件

產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元。購進辦公用電腦，取得增值稅專用發(fā)

票注明金額100萬元；購進廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額

10萬元。該軟件開發(fā)企業(yè)當月實際繳納的增值稅()萬元。

A.9

B.16.4

C.25.1

D.25.4

【答案】：A

70、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨的銷售公司，

2020年10月將100噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為

8000元。白酒生產(chǎn)企業(yè)對外的銷售價格為12000元/噸，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核

定消費稅最低不含稅計稅價格8400元，則該酒廠當月應(yīng)納消費稅

()元。

A.260000

B.340000

C.268000

D.160000

【答案】：C

71、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度（已結(jié)賬）多計收益或

少計費用的情況時，調(diào)賬時應(yīng)先（）。

A.貸記“利潤分配一一未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.借記“本年利潤”

【答案】：B

72、生產(chǎn)企業(yè)進料加工復(fù)出口貨物，其增值稅的退（免）稅計稅依據(jù)

是（）。

A.按出口貨物的離岸價扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進口料件的金額

后確定

B.出口貨物的實際離岸價

C.出口貨物的到岸價格

D.按出口貨物的到岸價扣除出口貨物所含的國內(nèi)購進免稅原材料的金

額后確定

【答案】：A

73、下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于稅務(wù)部門規(guī)章的是（）。

A.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》

B.《中華人民共和國消費稅暫行條例》

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

D.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》

【答案】：D

74、2020年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤

酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款

50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取

的價稅合計款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司

按合同約定，于2020年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠,

并取回全部押金。就此項業(yè)務(wù)，該酒廠2020年6月計算的增值稅銷

項稅額應(yīng)為（）元。

A.9100

B.9272.57

C.9445.13

D.13082.30

【答案】：C

75、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能

選擇簡易計稅方法的是（）。

A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)

B.公共交通運輸服務(wù)

C.人力資源外包服務(wù)

D.增值電信服務(wù)

【答案】：D

76、適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國

家或者地區(qū)的進口貨物的關(guān)稅稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.協(xié)定稅率

D.普通稅率

【答案】：C

77、某稅務(wù)師2020年12月對企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當月購進

原材料時將應(yīng)計入成本的50000元運費計入了銷售費用，由于企業(yè)該

批材料已經(jīng)部分用于產(chǎn)品生產(chǎn)，當期未全部完工，且當期完工的部分

產(chǎn)品已經(jīng)出售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的50000元直接作為錯賬調(diào)整

金額。巳知企業(yè)當月的原材料科目余額是300000元，生產(chǎn)成本科目余

額是200000元，庫存商品科目余額是480000元，當期發(fā)生的主營業(yè)

務(wù)成本是420000元，則本期銷售產(chǎn)品成本應(yīng)分攤（）元。

A.14994

B.15990

C.16994

D.14894

【答案】：A

78、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售

金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬

元。該金店當月增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】：C

79、“多證合一”納稅人，核算方式信息發(fā)生變化的，應(yīng)向（）

辦理變更登記。

A.主管稅務(wù)機關(guān)

B.主管財政機關(guān)

C.主管市場監(jiān)督管理機關(guān)

I）.主管司法機關(guān)

【答案】：A

80、（2015年真題）對委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)進行消費稅納稅審核

時，對委托方無需審核的項目是（）。

A.受托加工的是否為應(yīng)稅消費品

B.消費稅的計稅依據(jù)是否準確、有無少扣繳消費稅

C.委托方收回后對外銷售價格是否高于扣繳稅款的計稅價格

D.受托方是否按規(guī)定代收代繳了消費稅

【答案】：A

81、以關(guān)稅特定減免稅方式進口的機動車輛，海關(guān)監(jiān)管的年限為（）

年。

A.6

B.8

C.10

D.3

【答案】：A

82、（2010年）某企業(yè)進口一批材料，貨物價款95萬元，進口運費和

保險費5萬元，報關(guān)進口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴重質(zhì)量問題并將其退貨,

出口方為補償該企業(yè)，發(fā)送價值10萬元（含進口運費、保險費0.5萬

元）的無代價抵償物，進口關(guān)稅稅率為20%,該企業(yè)應(yīng)繳納進口關(guān)稅

（）萬元。

A.18.00

B.20.00

C.22.00

D.22.10

【答案】：B

83、某生產(chǎn)企業(yè)2021年4月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定

2021年5月10日發(fā)貨，5月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨，7

月5日收到貨款，則增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是（）。

A.2021年4月10日

B.2021年5月10日

C.2021年5月15日

D.2021年7月5日

【答案】：C

84、某生產(chǎn)企業(yè)2020年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)報

明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境。該機器原值為100萬元，已提折

舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元,

修理料件費1.2萬元，復(fù)運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上

金額均為人民幣。該機器再次報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅（）

萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D

85、下列納稅人中，應(yīng)辦理增值稅一般納稅人登記的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額為500萬元的商業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的其他個人

C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的非企業(yè)性單位

D.年應(yīng)稅銷售額為700萬元的商業(yè)企業(yè)且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為

【答案】：D

86、（2015年真題）關(guān)于稅務(wù)師可提供涉稅服務(wù)的說法，錯誤的是

（）。

A.可以接受委托代收代繳消費稅

B.可以開展稅收籌劃業(yè)務(wù)

C.可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳申報鑒證

D.可以接受委托代理記賬

【答案】：A

87、關(guān)于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（）。

A.經(jīng)紀代理服務(wù)，以取得全部價款和價外費用為銷售額

B.旅游服務(wù)，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括收取的機場建設(shè)費

D.勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得全部價款和價外費用為銷售額

【答案】：C

88、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月資產(chǎn)盤點過程中把

不需要的部分資產(chǎn)進行處理：銷售2007年10月購買的機器設(shè)備，取

得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過8年的1輛小汽車

贈送給某福利學(xué)校，該車原值為50000元，已經(jīng)計提折舊3000元，同

類小汽車含稅市場銷售價格為34000元；將庫存未使用的鋼材銷售給

某小規(guī)模納稅人并開具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設(shè)該企業(yè)當

期無其他業(yè)務(wù)，則該企業(yè)當期應(yīng)繳納增值稅（）元。（以上收入

均為含稅收入，該企業(yè)未放棄減稅）

A.6333.71

B.5012.17

C.4865.38

D.5733.71

【答案】：C

89、下列各項中屬于我國現(xiàn)行稅收制度采用的稅率形式的是

()。

A.全額累進稅率

B.定額稅率

C.負稅率

D.超倍累進稅率

【答案】：B

90、稅務(wù)師受托對某企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將福利部

門領(lǐng)用的原材料20000元，計入生產(chǎn)費用，經(jīng)核實當月期末材料結(jié)存

成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存

成本為120000元，本期銷售成本發(fā)生額為200000元，則稅務(wù)師采用

“按比例分攤法”計算的分攤系數(shù)為()。

A.0.08

B.0.05

C.0.04

D.0.0444

【答案】：B

91、根據(jù)稅法規(guī)定，縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入，由

()O

A.各級銀行分別在所在地納稅

B.銀行總行在總行所在地納稅

C.各級銀行協(xié)同確定納稅地點

D.稅務(wù)機關(guān)確定納稅地點

【答案】：A

92、下列服務(wù)可以享受生活性服務(wù)業(yè)加計抵減15%稅收政策的是（）。

A.美容美發(fā)服務(wù)

B.廣告代理服務(wù)

C.法律鑒證服務(wù)

D.航空地面服務(wù)

【答案】：A

93、甲企業(yè)2019年度實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為55

萬元，該公司2019年主營業(yè)務(wù)收入為6200萬元，出租倉庫收入200

萬元，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈，同類產(chǎn)品售價為100萬元。營業(yè)外收入

為150萬元，投資收益150萬元。在計算應(yīng)納稅所得額時，該公司業(yè)

務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增（）。

A.22萬元

B.22.5萬元

C.32.5萬元

D.33萬元

【答案】：B

94、2021年8月甲白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）將1噸自產(chǎn)

的新型白酒作為福利發(fā)放給員工，該批白酒的生產(chǎn)成本120000元，

該企業(yè)無同類白酒銷售價格。已知白酒消費稅比例稅率為20%,定額

稅率為0.5元/500克，成本利潤率為5%o甲白酒生產(chǎn)企業(yè)當月該筆

業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（）元。

A.31500

B.32500

C.31750

D.32750

【答案】：D

95、甲公司（增值稅一般納稅人）2019年12月銷售自產(chǎn)機器設(shè)備同時

提供安裝服務(wù)，共計取得銷售額170萬元，其中設(shè)備的含稅銷售額為

150萬元、安裝服務(wù)的含稅銷售額為20萬元。則甲公司上述業(yè)務(wù)的銷

項稅額為（）萬元。

A.14.03

B.18.91

C.19.56

D.17.84

【答案】：B

96、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月用外購糧食白酒加漿

降度后生產(chǎn)白酒100噸，全部用于銷售，當月取得含稅銷售額483.64

萬元，當月購進糧食白酒買價120萬元，月初庫存外購糧食白酒買價

98萬元，月末庫存外購糧食白酒買價40萬元，。該廠當月應(yīng)納消費稅

（）萬元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00

【答案】：A

97、2017年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物。合同中約定成交價格為

人民幣600萬元，支付境外特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元、賣方傭金

人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險

費共計人民幣8萬元。該貨物關(guān)稅完稅價格（）萬元。

A.623.00

B.615.00

C.613.00

1）.610.00

【答案】：A

98、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.銷售代銷貨物取得的收入

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

D.銷售機器設(shè)備同時提供安裝服務(wù)取得的安裝費

【答案】：A

99、（2020年真題）下列稅收違法行為可能構(gòu)成犯罪的是（）。

A.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的

B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報

C.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置

D.納稅人逃避繳納稅款

【答案】：D

100、某娛樂服務(wù)公司為增值稅一般納稅人，適用加計抵減政策。2019

年10月，一般計稅項目銷項稅額為130萬元，進項稅額110萬元，上

期留抵稅額10萬元，上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計抵減額余額6萬元；簡易計稅項

目不含稅銷售額80萬元，征收率為3%。此外無其他涉稅事項。該娛樂

服務(wù)公司當月應(yīng)繳納增值稅是（）萬元。

A.2.4

B.4.6

C.3.4

D.0

【答案】：A

10k稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，是指（)O

A.納稅人

B.負稅人

C.代扣代繳義務(wù)人

D.代收代繳義務(wù)人

【答案】：A

102、符合規(guī)定的首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定,

最高開票限額不得超過（）萬元。

A.25

B.10

C.5

D.100

【答案】：B

103、（2015年）稅收實質(zhì)課稅原則的意義是（）o

A.防止稅務(wù)機關(guān)濫生權(quán)力，增加納稅人的負擔

B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行新稅法

D.防止納稅人避稅，增強稅法征收的適用性

【答案】：D

104、在稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，稅務(wù)機關(guān)擁有（）。

A.起訴權(quán)

B.應(yīng)訴權(quán)

C.反訴權(quán)

D.審判權(quán)

【答案】：B

105、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模,

2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付

地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費。

A.135.31

B.162.59

C.147.39

D.167.39

【答案】：A

106、下列有關(guān)稅法和稅收的表述，不正確的是（）。

A.從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體

的社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

B.國家最高權(quán)力機關(guān)可以授權(quán)行政機關(guān)制定某些稅法

C.國家征稅的依據(jù)是其政治權(quán)力

【）.稅收具有強制性、無償性、義務(wù)性、綜合性的特征

【答案】：D

107、下列不屬于稅收策劃工作的特點的是（）。

A.合法性

B.確定性

C.目的性

D.策劃性

【答案】：B

108、根據(jù)《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》，關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件制

定權(quán)說法不正確的的是（）。

A.縣以上稅務(wù)機關(guān)可以按照法定職權(quán)和法定程序制定并發(fā)布稅務(wù)規(guī)范

性文件

B.縣級稅務(wù)機關(guān)制定稅務(wù)規(guī)范性文件，應(yīng)當依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章或

者市以上稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)規(guī)范性文件的明確授權(quán)

C.縣級稅務(wù)機關(guān)沒有授權(quán)又確需制定稅務(wù)規(guī)范性文件的，應(yīng)當提請上

一級稅務(wù)機關(guān)制定

I）.各級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)、派出機構(gòu)和臨時性機構(gòu)，不得以自己的

名義制定稅收規(guī)范性文件

【答案】：B

109、（2016年）稅務(wù)師受托對某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進行審核

時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。

A.將對居民企業(yè)投資的分回利潤作為免稅收益申報

B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報

D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報

【答案】：D

110、（2020年真題）納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之

日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報告全部賬號。

A.30

B.10

C.45

D.15

【答案】：D

111、自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納稅人提供下

列服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用增值稅加計

抵減政策的是OO

A.建筑服務(wù)

B.電信服務(wù)

C.郵政服務(wù)

D.家政服務(wù)

【答案】：A

112、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品，計提應(yīng)繳納的土地增值稅時，

應(yīng)該借記（），貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交土地增值稅”。

A.稅金及附加

B.管理費用

C.固定資產(chǎn)清理

D.主營業(yè)務(wù)收入

【答案】：A

113、稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)機關(guān)擬將其列入涉稅服務(wù)失信名錄有異議的，

應(yīng)當自收到《稅務(wù)事項通知書》之日起（）內(nèi)提出申辯理由，

向稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)核。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當按照包容審慎原則，于（）

內(nèi)完成復(fù)核工作，作出復(fù)核結(jié)論，并提供查詢服務(wù)。

A.50；5日

B.5個工作日；5個工作日

C.100；100

D.10個工作日；10個工作日

【答案】：D

114、關(guān)于增值稅計蛻銷售額，下列說法不正確的是（）。

A.航空運輸服務(wù)，代收的機場建設(shè)費不計入計稅銷售額

B.以物易物方式下銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額

C.客運場站服務(wù)以其取得的全部價款和價外費用為計稅銷售額

D.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除

【答案】：C

115、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計算繳納土地增值稅的是

（）O

A.將新建房以成本價銷售給職工

B.企業(yè)分立，且分立企業(yè)與原企業(yè)投資主體相同的，原企業(yè)將房地產(chǎn)

轉(zhuǎn)移,變更到分立后的企業(yè)

C.企業(yè)合并，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到

合并后的企業(yè)

D.企業(yè)在改制重組時以新建房作價入股進行投資，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到

被投資的企業(yè)

【答案】：A

116、馬先生的企業(yè)聘請稅務(wù)顧問小陳進行稅收策劃，小陳建議馬先生

將其交通基建項目子公司設(shè)立在西部地區(qū)，從而享受西部大開發(fā)的稅

收優(yōu)惠政策。則該方案屬于稅收策劃方法中的（）。

A.減免稅方法

B.延期納稅方法

C.扣除方法

I）.分割方法

【答案】：A

117、某4s店2012年11月進口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅計稅價

格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛

公司自用。該4s店應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（商務(wù)車關(guān)稅稅率

為25%,消費稅稅率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

【答案】：C

118、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、

直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按

()征收增值稅。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.2.5%征收率

【答案】：A

119、關(guān)于行政復(fù)議參加人的說法，正確的是()。

A.被申請人可以委托本機關(guān)以外人員參加行政復(fù)議

B.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理

C.對稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人的代征行為不服的，受托的單位和個

人為被申請人

D.申請人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復(fù)議

【答案】：B

120、下面關(guān)于印花稅的代理申報表述錯誤的是()。

A.印花稅應(yīng)納稅額不足一角的不征稅

B.營業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照實行按件貼花每件5元

C.具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視為合同征印花稅

D.企業(yè)一次繳納印花稅超過500元的，可用稅收繳款書繳納稅款

【答案】：B

121、根據(jù)規(guī)定，納溫人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照

()繳納增值稅。

A.銷售貨物

B.餐飲服務(wù)

C.生活服務(wù)

I）.其他現(xiàn)代服務(wù)

【答案】：B

122、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾

6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克,

收取差價款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費稅（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】：B

123、關(guān)于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）o

A.納稅人聘請專業(yè)機構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審

批確認

B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

C.除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證等有關(guān)資料應(yīng)當保存10年

D.納稅人計算機輸出的完整的書面會計記錄，不可視同會計賬簿

【答案】：C

124、下列有關(guān)城建稅計稅依據(jù)的相關(guān)規(guī)定中，說法錯誤的是（）。

A.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)應(yīng)當按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的

增值稅稅額

B.納稅人被稅務(wù)機關(guān)查補的消費稅稅額應(yīng)作為城建稅計稅依據(jù)

C.進口環(huán)節(jié)被海關(guān)代征的增值稅應(yīng)作為城建稅的計稅依據(jù)

D.被加收的滯納金不作為城建稅的計稅依據(jù)

【答案】：C

125、下列關(guān)于環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境

保護稅

B.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國

家和地方規(guī)定的排放標準的，暫予免征環(huán)境保護稅

C.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境

保護稅

D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

【答案】：D

126、（2017年）下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中正確的是（）。

A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報全國人大常委會備案

B.稅收法律的實施細則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出

現(xiàn)的

C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)

D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機關(guān)是財政部

【答案】：B

127、某金店為增值蛻一般納稅人，2020年9月采取“以舊換新”方式

銷售純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格6000元，舊項鏈作價4000

元，從消費者手中收取新舊差價款（含稅）2000元；并以同一方式銷

售某品牌手表10塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價每塊200

元。下列關(guān)于“以舊換新”的表述正確的是（）。

A.本期增值稅銷項稅為632.74元

B.本期增值稅銷項稅為1380.34元

C.該金店以舊換新方式銷售的手表，應(yīng)當以1500元為計稅依據(jù)

D.該金店以舊換新方式銷售的金項鏈，應(yīng)當以6000元為計稅依據(jù)

【答案】：A

128、根據(jù)規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是

（）O

A.進口車輛用于銷售的商業(yè)企業(yè)

B.應(yīng)稅車輛的購買使用者

C.免稅車輛的受贈使用者

D.應(yīng)稅車輛的進口使用者

【答案】：A

129、關(guān)稅的納稅人應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（）內(nèi),

向指定銀行繳納稅款。

A.15日

B.25日

C.30日

D.60日

【答案】：A

130、甲公司為增值說一般納稅人，2021年4月1日向境外乙公司支付

一項特許權(quán)使用費（乙公司在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所），合同約

定價款為106萬元（含稅）。甲公司按約定在支付境外乙公司服務(wù)費

時應(yīng)扣繳增值稅，取得了解繳稅款的完稅憑證，并經(jīng)勾選確認用途。

則下列會計處理正確的是（）。

A.借：管理費用100應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）

6貸：銀行存款100應(yīng)交稅費一一代扣代交增值稅6

B.借：管理費用106貸：銀行存款106

C.借：管理費用100應(yīng)交稅費一一待抵扣進項稅額6貸:

銀行存款106

D.借：管理費用100應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）

6貸：銀行存款106

【答案】：A

13k甲化工廠是環(huán)境保護稅納稅人，該廠僅有1個污水排放口且亙接

向河流排放污水，已安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動

監(jiān)測設(shè)備。檢測數(shù)據(jù)顯示，該排放口2021年2月共排放污水3萬立方

米，應(yīng)稅污染物為總鉛，濃度為總鉛0.6mg/L。已知該廠所在省的水污

染物稅率為3.6元/污染當量，總鉛的污染當量值為0.025。該化工廠

2月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.2880

B.2592

C.480

D.240

【答案】：B

132、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形

資產(chǎn)或不動產(chǎn)的是（）。

A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)

B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房

C.境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動產(chǎn)

D.境外單位向境內(nèi)單位提供運輸服務(wù)

【答案】：D

133、對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務(wù)或稅務(wù)處理是

（）O

A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出

B.銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財務(wù)費用”科目貸方反映

C.罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟合同的違約金，可以在企業(yè)所得

稅稅前扣除

D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營尢關(guān)的支出，應(yīng)在“營

業(yè)外支出“中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除

【答案】：C

134、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月購入一棟辦公樓，取

得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為5000萬元；另租

入一套二層樓作為職工食堂，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金為

15萬元。則企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.0

B.450

C.451.35

D.270

【答案】：B

135、張某因為汽車質(zhì)量問題將購買了18個月的小汽車退回銷售企業(yè),

并申請退還已納車輛購置稅。該小汽車的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明

小汽車買價為20萬元，則張某可以申請退還車輛購置稅（）元。

A.20000

B.18000

C.17000

D.16000

【答案】：B

136、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售A型

實木地板200箱，取得不含稅銷售額50萬元，另將100箱A型實

木地板用于贈送客戶、50箱A型實木地板用于換取生產(chǎn)資料，該企

業(yè)A型實木地板平溝不含稅售價為0.25萬元/箱，最高不含稅售價

為0.3萬元/箱，則該企業(yè)當月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（已知實

木地板消費稅稅率先5%）

A.4.5

B.4.38

C.4.75

D.4.63

【答案】：A

137、甲個體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬

(含稅)，甲當月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D

138、關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是

()O

A.連續(xù)不超過1