2024年稅務(wù)師題庫(kù)及答案【網(wǎng)校專(zhuān)用】

2024年稅務(wù)師題庫(kù)

第一部分單選題（500題）

1、某企業(yè)具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，屬于增值稅一般納稅人，2019年2月將

2017年購(gòu)進(jìn)的自己使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備出口，已知該機(jī)器設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取

得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅3.4萬(wàn)元，入賬價(jià)

值為23.4萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)提折舊8萬(wàn)元，該機(jī)器設(shè)備出口退稅率為

13%o則該企業(yè)出口咳設(shè)備可以取得出口退稅款（）萬(wàn)元。

A.0.09

B.1.71

C.2.6

D.13.16

【答案】：B

2、2021年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉(cāng)庫(kù)，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入

2000萬(wàn)元，可扣除的相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)原造價(jià)1000萬(wàn)

元，房地產(chǎn)重置成本為1500萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納土地增值

稅（）萬(wàn)元。

A.415

B.296

C.398.75

D.476.25

【答案】：C

3、（2020年真題）根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法的規(guī)定，下列

說(shuō)法正確的是（）。

A.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點(diǎn)范圍

B.核定扣除的納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

C.扣除率為購(gòu)進(jìn)貨物的適用稅率

I）.耗用率由試點(diǎn)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核定

【答案】：D

4、某汽車(chē)制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車(chē)5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，

5輛對(duì)外抵償債務(wù)，該制造廠A型汽車(chē)不含稅售價(jià)為170000元/輛，市

場(chǎng)最高不含稅售價(jià)%180000元/輛。該汽車(chē)制造廠應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅

（）元。

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000

【答案】：B

5、下列關(guān)于稅收程序法主要制度的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.表明身份制度不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務(wù)機(jī)關(guān)

及其工作人員超越職權(quán)、濫用職權(quán)

B.回避制度是實(shí)現(xiàn)公正原則的一項(xiàng)重要制度

C.職能分離制度的法律意義在于保障稅務(wù)行政的公平、公正，加強(qiáng)對(duì)

稅務(wù)行政權(quán)的制約和監(jiān)督，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益

D.時(shí)限制度被公認(rèn)先現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心

【答案】：D

6、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.直接向環(huán)境排放的大氣污染物

B.直接向環(huán)境排放的固體廢物

C.直接向環(huán)境排放的水污染物

D.企業(yè)向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放的應(yīng)稅污染物

【答案】：D

7、下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是（）。

A.零售環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的卷煙

B.零售環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的金基合金首飾

C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的酒精

D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的汽車(chē)輪胎

【答案】：B

8、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)境之日

實(shí)施的稅率

B.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，實(shí)行集中申報(bào)的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用申報(bào)之日實(shí)施

的稅率

C.貨物運(yùn)抵指運(yùn)地前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物

的運(yùn)輸工具抵達(dá)指運(yùn)地之日實(shí)施的稅率

D.因超過(guò)規(guī)定期限未申報(bào)而由海關(guān)依法變賣(mài)的進(jìn)口貨物，其稅款計(jì)征

應(yīng)當(dāng)適用變賣(mài)該貨物之日實(shí)施的稅率

【答案】：C

9、根據(jù)《資源稅稅目稅率表》，下列屬于能源礦產(chǎn)的是（）。

A.天然鹵水

B.二氧化碳?xì)?/p>

C.金

D.地?zé)?/p>

【答案】：D

10、下列事項(xiàng)稅務(wù)師事務(wù)所不需要做變更行政登記的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所名稱(chēng)發(fā)生變化

B.稅務(wù)師事務(wù)所合伙人發(fā)生變化

C.稅務(wù)師事務(wù)所某稅務(wù)師離職

D.稅務(wù)師事務(wù)所組織形式發(fā)生變化

【答案】：C

11、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中說(shuō)法不正確的是（）。

A.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月

1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

B.納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)

位）教育期間按照每月400元定額扣除

C.納稅人發(fā)生的住房貸款利息按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

D.納稅人為獨(dú)生子女的，按照贍養(yǎng)老人人數(shù)每人每月定額扣除2000元

【答案】：D

12、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加

工費(fèi)

B.委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方

提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車(chē)，受托方先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接受加工

收取加工費(fèi)

D.委托加工高爾夫車(chē)，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助

材料并收取加工費(fèi)

【答案】：A

13、某一般納稅人2020年6月銷(xiāo)項(xiàng)稅額60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬(wàn)

元，5月末欠繳稅款30萬(wàn)元尚未繳納，則6月份企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分

錄為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)

出多交增值稅）20

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未

交增值稅20

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)

出多交增值稅）10

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20（紅字）貸：應(yīng)交稅

費(fèi)——未交增值稅20（紅字）

【答案】：D

14、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使

用過(guò)的卡車(chē)和電腦，分別取得含稅收入3萬(wàn)和1.5萬(wàn)，開(kāi)具增值稅普

通發(fā)票；銷(xiāo)售邊角料取得含稅收入2萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅

（）萬(wàn)元。

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16

【答案】：C

15、2021年8月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品

為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品期初庫(kù)

存的已納消費(fèi)稅30萬(wàn)元、當(dāng)期收回的已納消費(fèi)稅10萬(wàn)元、期末庫(kù)存

的已納消費(fèi)稅20萬(wàn)元。當(dāng)月銷(xiāo)售高檔化妝品取得不含稅收入280萬(wàn)元。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率15%）

A.12

B.42

C.39

I）.22

【答案】：D

16、土地增值稅采用的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.超率累進(jìn)稅率

【答案】：D

17、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過(guò)時(shí)）某油氣田開(kāi)采企業(yè)2012

年9月開(kāi)采天然氣300萬(wàn)立方米，開(kāi)采成本為400萬(wàn)元，全部銷(xiāo)售給

關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無(wú)正當(dāng)理由。當(dāng)?shù)責(zé)o同類(lèi)天然氣售價(jià)，

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的成本利潤(rùn)率為10%,則該油氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源

稅（）萬(wàn)元。（天然氣資源稅稅率5%）

A.2

B.20

C.22

D.23.16

【答案】：D

18、某公司（增值稅小規(guī)模納稅人）2015年2月在市區(qū)購(gòu)置一間商鋪,

購(gòu)房發(fā)票注明該商鋪買(mǎi)價(jià)為90萬(wàn)元，所提供的契稅完稅憑證注明已納

契稅2.7萬(wàn)元。2019年12月，該公司將該辦公樓轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉煤愂杖?/p>

200萬(wàn)元，無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格。該公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的

與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為（）萬(wàn)元。（所在省政府允許扣除地方

教育附加）

A.0.63

B.3.33

C.3.84

I）.8.57

【答案】：B

19、杰克為甲國(guó)駐我國(guó)的外交官，2021年7月杰克將其自用2年的一

輛小轎車(chē)轉(zhuǎn)讓給我國(guó)公民張某，成交價(jià)為110000元，初次辦理納稅申

報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為220000元。則該輛小轎車(chē)應(yīng)補(bǔ)納的車(chē)輛購(gòu)置稅

稅額為（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000

【答案】：C

20、下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中，不得扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的是

（）O

A.外購(gòu)已稅葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)的葡萄酒

B.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石

C.外購(gòu)已稅低純度白酒連續(xù)生產(chǎn)的高純度白酒

D.啤酒生產(chǎn)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產(chǎn)的啤酒

【答案】：C

21、某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5

月從國(guó)外進(jìn)口小汽車(chē)一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣85500元，假定

小汽車(chē)的關(guān)稅稅率20%,消費(fèi)稅稅率5%,其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅

（）元。

A.3078

B.14040

C.18360

D.17280

【答案】：B

22、福建采礦企業(yè)甲從山西采礦企業(yè)乙處采購(gòu)200萬(wàn)元（不含增值稅）

已稅鐵礦原礦，當(dāng)月將其中50%與自產(chǎn)未稅鐵礦原礦混合加工為選礦

對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元（不含增值稅）。甲采礦企業(yè)應(yīng)納

資源稅稅額為（）萬(wàn)元。（已知福建鐵礦原礦資源稅稅率

3.5%,選礦3%；山西鐵礦原礦資源稅稅率為5.4%,選礦3%）

A.15

B.12

C.11.50

D.9.60

【答案】：C

23、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的免稅規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物一律免稅

B.機(jī)動(dòng)車(chē)、鐵路機(jī)車(chē)、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源

排放應(yīng)稅污染物免稅

C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)

稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的免稅

D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的免稅

【答案】：A

24、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月因違反法律規(guī)定部

分貨物被依法沒(méi)收。該貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，賬面成本為309

萬(wàn)元（其中含一般納稅人提供的運(yùn)輸服務(wù)成本9萬(wàn)元，貨物適用稅率

13%）o該批貨物應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.27.81

B.39.81

C.40.17

I）.35.26

【答案】：B

25、增值稅一般納稅人甲商業(yè)銀行，2021年第一季度提供貸款服務(wù)取

得含稅利息收入5300萬(wàn)元，提供直接收費(fèi)服務(wù)取得含稅收入106萬(wàn)

元，開(kāi)展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬(wàn)元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)

項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

【答案】：D

26、某企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的

污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001,適用稅額為8元每污染物當(dāng)量。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）萬(wàn)元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】：C

27、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷(xiāo)售A型啤酒10噸

給煙酒批發(fā)公司，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額29000元，另開(kāi)

收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷(xiāo)售B型

啤酒5噸給商貿(mào)公司，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開(kāi)

收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。該啤酒廠當(dāng)月應(yīng)

繳納消費(fèi)稅（）元。

A.2500

B.3300

C.3600

D.3750

【答案】：C

28、某省稅務(wù)局稽查部門(mén)在對(duì)某醫(yī)美企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)

該單位在經(jīng)營(yíng)期間存在違規(guī)使用增值稅發(fā)票的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作

出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務(wù)處理決定，并已送達(dá)處罰決

定及處理決定書(shū)，該納稅人對(duì)處罰決定不服向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)

議，并巳結(jié)清稅款、滯納金、罰款并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證，

納稅人可以在知道上述稅務(wù)處罰決定后（）日內(nèi)提起稅務(wù)行政

復(fù)議申請(qǐng)。

A.7

B.10

C.60

D.180

【答案】：C

29、年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔

的是（）。

A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額小于2億元

B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)4000萬(wàn)元

C.無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元

D.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)2000萬(wàn)元

【答案】：C

30、某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)將排氣量為2.0升的新型汽車(chē)4輛轉(zhuǎn)作本廠固定

資產(chǎn)，3輛作為樣品送給汽車(chē)銷(xiāo)售公司，該新型汽車(chē)的生產(chǎn)成本為18

萬(wàn)元/輛。已知該汽車(chē)的成本利潤(rùn)率為8%、消費(fèi)稅稅率為9%。該汽車(chē)

生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。

A.6.41

B.8.55

C.7.91

D.14.95

【答案】：B

31、下列各項(xiàng)中，不符合車(chē)輛購(gòu)置稅規(guī)定的是（）。

A.我國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國(guó)境內(nèi)”

B.挖掘機(jī)、推土機(jī)、電動(dòng)摩托車(chē)不屬于應(yīng)稅車(chē)輛

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象包括汽車(chē)、有軌電車(chē)、汽車(chē)掛車(chē)、排氣量超

過(guò)150毫升的摩托車(chē)

D.購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛僅包括購(gòu)買(mǎi)使用國(guó)產(chǎn)應(yīng)稅車(chē)輛

【答案】：D

32、外籍個(gè)人Jessica在境內(nèi)某時(shí)裝設(shè)計(jì)企業(yè)擔(dān)任首席設(shè)計(jì)師，并同

時(shí)兼任企業(yè)董事會(huì)董事，下列收入中應(yīng)計(jì)入“工資、薪金所得”計(jì)稅

的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的收入

B.董事收入

C.不動(dòng)產(chǎn)出租收入

D.股息收入

【答案】：B

33、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)蘋(píng)果，已

被生產(chǎn)領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋(píng)果醋，支付收購(gòu)價(jià)款5萬(wàn)元，已開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)

發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額0.6萬(wàn)元。當(dāng)

月銷(xiāo)售自產(chǎn)的蘋(píng)果醋取得不含稅收入共計(jì)12萬(wàn)元。則該果汁廠2020

年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26

【答案】：C

34、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，對(duì)一般納

稅人提供下列服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額比重超過(guò)50%的，不適用

增值稅加計(jì)抵減政策的是（）。

A.郵政服務(wù)

B.電信服務(wù)

C.建筑服務(wù)

D.家政服務(wù)

【答案】：C

35、2021年8月甲白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）將1噸自產(chǎn)

的新型白酒作為福利發(fā)放給員工，該批白酒的生產(chǎn)成本120000元，

該企業(yè)無(wú)同類(lèi)白酒銷(xiāo)售價(jià)格。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額

稅率為0.5元/500克，成本利潤(rùn)率為5%o甲白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆

業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.31500

B.32500

C.31750

D.32750

【答案】：D

36、關(guān)于增值稅的銷(xiāo)售額，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額

B.旅游服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額

C.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷(xiāo)售額，不包括收取的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)

D.勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額

【答案】：C

37、下列各項(xiàng)行為一般不需自行繳納消費(fèi)稅的是（)O

A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外交換其他應(yīng)稅消費(fèi)品

B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資

C.將外購(gòu)的原料委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品

D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)

【答案】：C

38、某工業(yè)企業(yè)購(gòu)置一輛小汽車(chē)自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車(chē)輛購(gòu)

置稅30000元，則正確的會(huì)計(jì)處理是（）。

A.借:管理費(fèi)用30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)輛購(gòu)置稅30000

B.借：固定資產(chǎn)30000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)輛購(gòu)置稅30000

C.借：管理費(fèi)用30000貸：銀行存款30000

D.借:固定資產(chǎn)30000貸：銀行存款30000

【答案】：D

39、2019年4月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)格為20萬(wàn)元

人民幣，關(guān)稅稅率40%,消費(fèi)稅稅率15%。從起運(yùn)地至輸入地起卸前的

運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率為3%。，

購(gòu)貨傭金4萬(wàn)元，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元。海關(guān)于

2019年4月4日填發(fā)稅款繳款書(shū)，該公司于2019年4月30日繳納稅

款。下列說(shuō)法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬(wàn)元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬(wàn)元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬(wàn)元

【答案】：D

40、2020年4月，三某出租一處住房，預(yù)收半年含稅租金48000元，

王某收取租金應(yīng)繳納增值稅（）元。（不考慮免征增值稅的優(yōu)惠）

A.720.00

B.0

C.685.71

D.2285.71

【答案】：C

41、如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起（）內(nèi)仍未繳稅款,

經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。

A.15日

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.30日

【答案】：B

42、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，計(jì)提應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)，

應(yīng)該借記（），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交土地增值稅”。

A.稅金及附加

B.管理費(fèi)用

C.固定資產(chǎn)清理

D.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

【答案】：A

43、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說(shuō)法，符合有關(guān)規(guī)定的是

（）O

A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建賬時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,

不得自行減少會(huì)計(jì)科目

C.稅務(wù)師不得代理客戶進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬工作

I）.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】：A

44、2018年某企業(yè)支付8000萬(wàn)元取得10萬(wàn)平方米的土地使用權(quán)，新

建廠房建筑面積3萬(wàn)平方米，工程成本2000萬(wàn)元，2019年底竣工驗(yàn)收,

對(duì)該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是（）萬(wàn)元。

A.2000

B.6400

C.6800

D.10000

【答案】：C

45、下列關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說(shuō)法，正確的是

（）O

A.對(duì)騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅

人補(bǔ)繳稅款

C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期

限為2年

D.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期為3

年，同時(shí)加收滯納金

【答案】：D

46、某企業(yè)地處市區(qū)，2021年7月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、

消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元：還被加收滯納金2000元、被

處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）

兀O

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】：B

47、（2014年真題）2014年2月，甲企業(yè)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定貨

價(jià)折合人民幣5460萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)折合人

民幣40萬(wàn)元，境內(nèi)運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，該批貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為10樂(lè)保險(xiǎn)

費(fèi)無(wú)法確定，2014年2月甲企業(yè)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。

A.546.00

B.550.00

C.550.50

D.551.65

【答案】：D

48、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租

其2016年5月1日后自行開(kāi)發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）

的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。

A.2%

B.3%

C.5%

D.9%

【答案】：B

49、下列關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅規(guī)則，表述正確的是（）。

A.委托加工啤酒的計(jì)稅依據(jù)為委托方收回?cái)?shù)量

B.通過(guò)非獨(dú)立核算匚市部銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)按移送給非獨(dú)立

核算門(mén)市部時(shí)的銷(xiāo)售額或數(shù)量計(jì)稅

C.納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品

的平均售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅

I）.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，按照各自

稅率征收消費(fèi)稅

【答案】：A

50、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)

使用過(guò)的卡車(chē)和電腦，分別取得含稅收入3萬(wàn)元和1.5萬(wàn)元，開(kāi)具

增值稅普通發(fā)票；銷(xiāo)售邊角料取得含稅收入2萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳

納增值稅（）萬(wàn)元。（未放棄減稅，不考慮其他增值稅稅收優(yōu)

惠）

A.0.13

B.0.19

C.0.16

D.0.15

【答案】：D

51、納稅人購(gòu)買(mǎi)并使用下列車(chē)輛時(shí)，不需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是

（）O

A.汽車(chē)

B.排氣量超過(guò)一百五卜毫刃的摩托車(chē)

C.自行車(chē)

D.汽車(chē)掛車(chē)

【答案】：C

52、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、

法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)至少保存（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

【答案】：C

53、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進(jìn)行登記后，由市場(chǎng)監(jiān)督管理

部門(mén)核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織（）營(yíng)業(yè)執(zhí)照的登記制度。

A.組織機(jī)構(gòu)代碼

B.統(tǒng)一社會(huì)信用代碼

C.納稅人識(shí)別號(hào)

D.社會(huì)保險(xiǎn)代碼

【答案】：B

54、下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.繳納增值稅的私營(yíng)單位

B.繳納消費(fèi)稅的國(guó)有企業(yè)

C.繳納增值稅的外國(guó)企業(yè)

D.只繳納個(gè)人所得稅的自然人

【答案】：D

55、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2020年4月銷(xiāo)售貨物取得

含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，為銷(xiāo)售貨物出租包裝物收取押金13萬(wàn)元，

約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金2萬(wàn)元。該

企業(yè)2020年4月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷(xiāo)售額為（）萬(wàn)元。

A.500

B.515

C.444.25

D.455.75

【答案】：C

56、某食品加工企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。

該企業(yè)當(dāng)年3月末增值稅留抵稅額為10萬(wàn)元，12月末增值稅留抵稅額

為80萬(wàn)元。2019年4月~12月已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為180萬(wàn)元，其中取得

增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額為162萬(wàn)元、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)

稅額為18萬(wàn)元。該企業(yè)申報(bào)的留抵退稅為（）萬(wàn)元。

A.37.8

B.43.2

C.63

D.42

【答案】：A

57、納稅人應(yīng)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起（）內(nèi)，向房地產(chǎn)所

在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報(bào)。

A.7B

B.10日

C.150

D.30日

【答案】：A

58、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的

表述，不正確的是（）。

A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開(kāi)具發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具發(fā)

票的當(dāng)天

B.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生

時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅

服務(wù)完成的當(dāng)天

D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

【答案】：B

59、下列各項(xiàng)中，不可以登記為增值稅一般納稅人的是（）。

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算健全的甲公司

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的乙自然人

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元以上的丙船舶修理廠

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元以上的丁個(gè)體戶

【答案】：B

60、某首飾商店為增值稅一般納稅人，2019年12月采取以舊換新方式

銷(xiāo)售黃金項(xiàng)鏈100條，該項(xiàng)鏈零售價(jià)格為4500元/條，換入的舊項(xiàng)鏈

作價(jià)2800元/條。以直接收款方式銷(xiāo)售同款項(xiàng)鏈80條，每條另收取包

裝盒費(fèi)200元。該商店上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。

A.60973.45

B.62814.16

C.75469.03

D.95026.55

【答案】：B

61、下列關(guān)于原始憑證的審查，說(shuō)法不正確的是（）。

A.通過(guò)庫(kù)存商品、原材料（材料物資）等出入庫(kù)憑證的檢查，看有無(wú)

產(chǎn)品（商品）銷(xiāo)售后收取的現(xiàn)金不入賬，減少當(dāng)期收入的情況

B.審查憑證的真實(shí)性，對(duì)憑證各項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、書(shū)據(jù)、文字要注意

有無(wú)涂改、污損、偽造、大頭小尾等問(wèn)題，并進(jìn)行審查分析，從中發(fā)

現(xiàn)問(wèn)題

C.對(duì)外來(lái)和自制的原始憑證進(jìn)行審查，只用審查其真實(shí)性

D.在審查支出憑證所記載的內(nèi)容是否遵守制度規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)

時(shí)，要注意有無(wú)白條作支出憑證的情況

【答案】：C

62、2019年1月1日起，保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)

費(fèi)和傭金支出不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的

（）的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，允

許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

A.15%

B.10%

C.18%

D.5%

【答案】：C

63、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.將委托加工的貨物分配給股東

B.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

C.房地產(chǎn)主管部門(mén)或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及

物業(yè)管理單位代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金

I）.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為

【答案】：A

64、根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列情形中，屬于增值稅征稅范圍的是

（）O

A.新加坡甲公司向中國(guó)企業(yè)出租在馬來(lái)西亞使用的產(chǎn)品生產(chǎn)線

B.瑞士乙公司向中國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在中國(guó)境內(nèi)使用的專(zhuān)利權(quán)

C.中國(guó)境內(nèi)丙公司銷(xiāo)售位于泰國(guó)的廠房

D.日本丁公司授權(quán)中國(guó)企業(yè)在日本使用其商標(biāo)

【答案】：B

65、最惠國(guó)稅率進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)（）。

A.適用特惠稅率

B.適用協(xié)定稅率

C.適用暫定稅率

I）.從低適用稅率

【答案】：C

66、2019年8月，甲公司（一般納稅人）將其在2014年購(gòu)入的辦公樓

出售，購(gòu)置原價(jià)為500萬(wàn)元，銷(xiāo)售含稅價(jià)格為800萬(wàn)元，甲公司決定

采取簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則甲公司應(yīng)納的增值稅為（）萬(wàn)

yco

A.38.10

B.14.29

C.29.73

D.79.28

【答案】：B

67、稅務(wù)師實(shí)施代理記賬業(yè)務(wù)時(shí)不應(yīng)當(dāng)（）。

A.代制會(huì)計(jì)憑證

B.代為編制會(huì)計(jì)報(bào)表

C.代為制作原始憑證

D.代理納稅申報(bào)

【答案】：C

68、某汽車(chē)貿(mào)易公司2020年10月進(jìn)口40輛小轎車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅

完稅價(jià)格為30萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售16輛，取得含稅銷(xiāo)售收入600萬(wàn)元;

4輛企業(yè)自用，20輛用于投資，投資合同約定每輛含稅價(jià)格為40萬(wàn)元。

該公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。（小轎車(chē)關(guān)稅稅率25%、消費(fèi)

稅稅率9%）

A.16.48

B.8.24

C.15.00

D.12.36

【答案】：A

69、自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,

適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，（）。

A.減按現(xiàn)征收率征收增值稅

B.減按1.5%征收率征收增值稅

C.減半征收增值稅

D.免征增值稅

【答案】：D

70、某企業(yè)2019年12月直接向大氣排放一氧化碳20000千克，一氧

化碳的污染當(dāng)量值%16.7千克，該企業(yè)所在地大氣污染物的稅額標(biāo)準(zhǔn)

為1.2元/污染當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.400800

B.24000

C.1437.12

1）.718.56

【答案】：C

71、某油田2021年5月份銷(xiāo)售原油86000噸，收取不含增值稅價(jià)款

34400萬(wàn)元；銷(xiāo)售開(kāi)采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價(jià)款

2375萬(wàn)元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用

于在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中加熱。該油田原油、天然氣的資源稅

稅率均為6%。該油田本月應(yīng)納資源稅為（）萬(wàn)元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】：C

72、下列關(guān)于比例稅率的表述正確的是（）。

A.比例稅率是納稅人在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際繳納稅額占其課稅對(duì)象實(shí)際數(shù)

額的比例

B.比例稅率的提高會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升

C.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例，都按

同一比例征稅，稅額與課稅對(duì)象呈正比例關(guān)系

D.同一課稅對(duì)象，隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之提高

【答案】：C

73、（2017年）2017年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，合同中約定

成交價(jià)格為人民幣600萬(wàn)元，支付境內(nèi)特許銷(xiāo)售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬(wàn)元,

賣(mài)方傭金人民幣5萬(wàn)元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)

費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)人民幣8萬(wàn)元，該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格（）萬(wàn)元。

A.615

B.613

C.623

D.610

【答案】：C

74、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出

售作為固定資產(chǎn)使氏過(guò)的卡車(chē)和電腦，分別取得含稅收入8萬(wàn)元和

1.5萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；銷(xiāo)售邊角料取得含稅收入4萬(wàn)元。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（未放棄減稅）

A.0.33

B.0.39

C.0.36

D.0.30

【答案】：D

75、（2014年）2020年1月，稅務(wù)師受托對(duì)某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年

企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷(xiāo)售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)

40000元，若該企業(yè)2019年度尚未結(jié)賬，多轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為

（）O

A.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-40000貸：庫(kù)存商品-40000借：本年利

潤(rùn)-40000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-40000

B.借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)-40000貸：庫(kù)存商品-40000

C.借：庫(kù)存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000

D.借：庫(kù)存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費(fèi)

-—應(yīng)交所得稅10000借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤(rùn)分

配——未分配利潤(rùn)30000

【答案】：A

76、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車(chē)租賃服務(wù)，開(kāi)

具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元；提供汽車(chē)車(chē)身廣告位出租服務(wù),

開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額60萬(wàn)元；出租上月購(gòu)置房屋，開(kāi)具增

值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)

稅額（）萬(wàn)元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C

77、下列關(guān)于增值稅征收率的表述，不正確的是（）。

A.一般納稅人銷(xiāo)售2015年外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方

法計(jì)稅，增值稅征收率為5%

B.小規(guī)模納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用3%征收率

C.一般納稅人銷(xiāo)售2008年購(gòu)入的機(jī)器設(shè)備且未放棄減稅優(yōu)惠的，應(yīng)

按照3%的征收率減按2%計(jì)稅

D.個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算納稅

【答案】：B

78、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，錯(cuò)誤的是

（）。

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、

消費(fèi)稅，購(gòu)買(mǎi)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣3000元

C.在限值以?xún)?nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%

D.在限值以?xún)?nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、

消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收

【答案】：B

79、下列各項(xiàng)中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.向零售企業(yè)銷(xiāo)售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工白酒的委托方

C.將超豪華小汽車(chē)銷(xiāo)售給消費(fèi)者的單位

D.進(jìn)口金銀首飾的單位

【答案】：D

80、稅務(wù)師對(duì)印花稅計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行審核時(shí)，下列處理正確的是（）o

A.已稅合同修改后增加金額的，按增加金額計(jì)算補(bǔ)稅，減少金額的，

按減少金額計(jì)算退稅

B.以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，按合同書(shū)立當(dāng)月最后一日國(guó)家外匯管理局

公布的外匯牌價(jià)折合人民幣計(jì)稅

C.技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，按合同所載價(jià)款、報(bào)酬、研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的合計(jì)金額

計(jì)稅

I）.同一憑證，載有次個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅率，未分別

記載金額的，按高稅率計(jì)稅貼花

【答案】：D

81、某餐廳于2021年1月成立，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理首次申領(lǐng)增值稅發(fā)

票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在受理申請(qǐng)之日起2個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，該餐廳需要

同時(shí)符合的條件不包括（）。

A.該餐廳的辦稅人員和法定代表人已經(jīng)進(jìn)行實(shí)名信息采集和驗(yàn)證

B.該餐廳主動(dòng)申領(lǐng)發(fā)票

C.該餐廳按照規(guī)定辦理稅控設(shè)備發(fā)行等事宜

D.該餐廳進(jìn)行網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳開(kāi)戶

【答案】：D

82、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，

應(yīng)在（）科目進(jìn)行反映。

A.借記“利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅”

【答案】：C

83、某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷(xiāo)售

高檔保濕精華取得含稅銷(xiāo)售額587.6萬(wàn)元，為銷(xiāo)售貨物出借包裝物收

取押金5.65萬(wàn)元，約定2個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物

的押金4.52萬(wàn)元，收取延期付款利息2.26萬(wàn)元。該企業(yè)2021年

8月上述業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為（）萬(wàn)元。

A.520

B.527

C.526

D.531

【答案】：C

84、甲企業(yè)2020年9月產(chǎn)生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢

物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸

（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時(shí)處置粉煤灰20噸，

適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)2月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為

（）元。

A.18250

B.18750

C.20000

D.21250

【答案】：A

85、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的稅收政策，說(shuō)法不正確的

是（）。

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照物品征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、

消費(fèi)稅

B.購(gòu)買(mǎi)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

C.電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳

義務(wù)人

D.關(guān)稅的關(guān)稅完稅價(jià)格為實(shí)際交易價(jià)格（包括貨物零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和

保險(xiǎn)費(fèi)）

【答案】：A

86、（2012年）根據(jù)消費(fèi)稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（)O

A.批發(fā)環(huán)節(jié)

B.加油站加油環(huán)節(jié)

C.生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)

D.消費(fèi)者購(gòu)車(chē)環(huán)節(jié)

【答案】：C

87、在土地增值稅清算過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其

核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】：B

88、根據(jù)規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月底，對(duì)二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)

企業(yè)銷(xiāo)售舊車(chē)減按銷(xiāo)售額（）征收增值稅。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

【答案】：A

89、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法的規(guī)定，一個(gè)單位邊界上有多處噪聲超標(biāo)，根

據(jù)最高一處超標(biāo)聲級(jí)計(jì)算應(yīng)納稅額；當(dāng)沿邊界長(zhǎng)度超過(guò)（）米

有兩處以上噪聲超標(biāo)，按照兩個(gè)單位計(jì)算應(yīng)納稅額。

A.30

B.50

C.100

D.200

【答案】：C

90、2017年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，合同中約定成交價(jià)格為

人民幣600萬(wàn)元，支付境內(nèi)特許銷(xiāo)售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬(wàn)元，賣(mài)方傭金

人民幣5萬(wàn)元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)

費(fèi)共計(jì)人民幣8萬(wàn)元，該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格（）萬(wàn)元。

A.615

B.613

C.623

D.610

【答案】：C

91、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.稅務(wù)行政訴訟被告對(duì)原告的訴訟請(qǐng)求具有反訴權(quán)

B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員

C.復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)唧w行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)

關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)作為共同被告

D.當(dāng)事人不服經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的具體行政行為而向法院提起訴訟

的，在法律文書(shū)上署名的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被告

【答案】：D

92、以下有關(guān)我國(guó)增值稅類(lèi)型的說(shuō)法正確的有（）。

A.1994年稅制改革實(shí)行生產(chǎn)型增值稅

B.2009年實(shí)行部分收入型增值稅改革

C.2013年?duì)I改增是消費(fèi)型增值稅改革

D.2016年?duì)I改增是消費(fèi)型增值稅改革

【答案】：A

93、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月銷(xiāo)售糧食白酒，開(kāi)具

增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額為20萬(wàn)元，另收取包裝物租金1萬(wàn)元，包

裝物押金2萬(wàn)元，沒(méi)收白酒逾期包裝物押金1.5萬(wàn)元。該白酒廠當(dāng)月

增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.2.60

B.2.99

C.3.12

D.2.95

【答案】：D

94、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.境外單位在境內(nèi)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，購(gòu)買(mǎi)方為增值稅納稅人

B.境內(nèi)單位報(bào)關(guān)進(jìn)口的貨物，銷(xiāo)售方為增值稅納稅人

C.單位以承包方式經(jīng)營(yíng)的，承包人以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人

承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，發(fā)包人為增值稅納稅人

D.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品所有人為

增值稅納稅人

【答案】：C

95、2019年5月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證，為增值稅

一般納稅人）向商場(chǎng)批發(fā)甲類(lèi)卷煙24萬(wàn)支，取得不含稅銷(xiāo)售額18.6

萬(wàn)元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類(lèi)卷煙50萬(wàn)元，取得不含稅銷(xiāo)售額30

萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)

稅稅率11%,0.005元/支

A.2.05

B.5.35

C.5.72

I）.2.17

【答案】：D

96、某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷(xiāo)售生產(chǎn)的軟

件產(chǎn)品取得銷(xiāo)售額168000元，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)

口軟件進(jìn)行的升級(jí)轉(zhuǎn)換；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增

值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用100元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；進(jìn)口軟

件的增值稅為8425元（已取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)）。該企業(yè)

上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

【答案】：D

97、某省規(guī)定土地增值稅清算時(shí)利息支出以外的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用

扣除比例為5%o房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)利息支出能夠按清算對(duì)象分?jǐn)偛⒛軌?/p>

提供金融機(jī)構(gòu)證明，能夠單獨(dú)計(jì)算扣除，在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，

作為清算對(duì)象扣除項(xiàng)目中的“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用”金額應(yīng)是（）。

A.利息+銷(xiāo)售費(fèi)用+管理費(fèi)用

B.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本（不含利息

支出）］X5%

C.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本（含利息支

出）］X5%

D.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本（含利息支

出）］X（5%+20%）

【答案】：B

98、某回國(guó)服務(wù)留學(xué)人員袁某于2018年6月10日用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)了一輛

個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)，2020年8月，袁某將該車(chē)轉(zhuǎn)讓給張某，轉(zhuǎn)讓價(jià)

為138000元，并于8月10日辦理了車(chē)輛過(guò)戶手續(xù)。已知該小汽車(chē)初

次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為180000元。張某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅

是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00

【答案】：C

99、印花稅法規(guī)定，為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)，對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同只就合

同所載的（）計(jì)稅。

A.價(jià)款金額

B.報(bào)酬金額

C.使用費(fèi)金額

D.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)金額

【答案】：B

100.2021年3月某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫(xiě)字

樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入土地支付地價(jià)款

及稅費(fèi)2200萬(wàn)元，該寫(xiě)字樓的原值為4000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)

元，已知該寫(xiě)字樓重置成本5000萬(wàn)元，成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓

該寫(xiě)字樓相關(guān)稅金444萬(wàn)元（不含增值稅，含印花稅）。該房地產(chǎn)開(kāi)

發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C

10k納稅人銷(xiāo)售金銀首飾，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.收訖銷(xiāo)貨款的當(dāng)天

B.移送的當(dāng)天

C.銷(xiāo)售方發(fā)出金銀首飾的當(dāng)天

D.購(gòu)買(mǎi)方提貨的當(dāng)天

【答案】：A

102、下列項(xiàng)目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減

的是（）。

A.捐贈(zèng)支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.稅收滯納金

D.非保險(xiǎn)企業(yè)的傭金和手續(xù)費(fèi)支出

【答案】：A

103、甲公司采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷(xiāo)售貨物，雙方于2019年8

月18日簽訂了一份買(mǎi)賣(mài)合同，合同約定乙公司于9月28日向甲公司

預(yù)付貨款。但甲公亙?cè)?月10日就收到乙公司的預(yù)付貨款；甲公司于

10月30日發(fā)出貨物。按我國(guó)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,

甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)當(dāng)為（）。

A.8月18日

B.9月20日

C.9月28日

D.10月30日

【答案】：D

104、某卷煙廠為增，直稅一般納稅人，2018年8月收購(gòu)煙葉5000公斤,

實(shí)際支付的價(jià)款總額為65萬(wàn)元，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，煙葉稅稅率

20%,關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（）。

A.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬(wàn)元

B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬(wàn)元

C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬(wàn)元

D.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬(wàn)元

【答案】：B

105、按《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》規(guī)定，對(duì)一些在簽訂時(shí)無(wú)

法確定計(jì)稅金額的合同，目前采用的納稅辦法是：簽訂時(shí)，先按每份

合同定額貼花5元；結(jié)算時(shí)，再按實(shí)際金額和適用稅率計(jì)算

()O

A.減半貼花

B.全額貼花

C.補(bǔ)貼印花

D.加倍貼花

【答案】：C

106、納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)

定，構(gòu)成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款

()罰金。

A.1倍以上5倍以下

B.10倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.5倍以上

【答案】：A

107、一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是

()O

A.即征即退

B.先征后退

C.減半征收

D.先征后返

【答案】：A

108、行政機(jī)關(guān)拒絕履行判決、裁定、調(diào)解書(shū)的，第一審人民法院可以

采取下列措施，在規(guī)定期限內(nèi)不履行的，從期滿之日起，對(duì)該行政機(jī)

關(guān)負(fù)責(zé)人按日處（）的罰款。

A.10?50元

B.25?50元

C.50?100元

D.100-200元

【答案】：C

109、關(guān)于增值稅納旗人的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）。

A.單位租賃或承包給其他單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以出租人為納稅人

B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購(gòu)買(mǎi)者為納稅人

D.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅

人

【答案】：D

110,根據(jù)規(guī)定，下列人員中不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是

（）O

A.進(jìn)口車(chē)輛用于銷(xiāo)售的商業(yè)企業(yè)

B.應(yīng)稅車(chē)輛的購(gòu)買(mǎi)使用者

C.免稅車(chē)輛的受贈(zèng)使用者

D.應(yīng)稅車(chē)輛的進(jìn)口使用者

【答案】：A

11k企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中所列

的“銷(xiāo)售折扣、折讓和退回”屬于（）。

A.收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目

B.資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目

C.扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目

D.特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目

【答案】：A

112、某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年10月銷(xiāo)售糧食白酒4噸，

取得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元（單獨(dú)記賬核算），

貨物由該酒廠負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)47970元。該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消

費(fèi)稅（）元，（白酒消費(fèi)稅稅率20%,0.5元/斤）

A.84000

B.88000

C.92200

D.96200

【答案】：D

113、某商貿(mào)企業(yè)（僧值稅一般納稅人）2020年5月從農(nóng)民手中收購(gòu)

小麥一批，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)金額20000元，當(dāng)月將該批小

麥的30%用于職工食堂，70%對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額50000元;

當(dāng)月由于管理不善造成上月購(gòu)進(jìn)的一批小麥（從農(nóng)民手中購(gòu)入）霉?fàn)€

變質(zhì)，賬面成本為10000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.5120

B.5394.25

C.4140

D.4229.01

【答案】：D

114、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（)O

A.房地產(chǎn)評(píng)估增值

B.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)

C.公司與公司之間互換房產(chǎn)

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

【答案】：C

115、以下各個(gè)項(xiàng)目中，可以作為計(jì)算教育費(fèi)附加依據(jù)的是（）。

A.補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅款

B.因漏繳增值稅而繳納的滯納金

C.因漏繳增值稅而繳納的罰款

D.進(jìn)口貨物繳納的增值稅稅款

【答案】：A

116、根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

的表述正確的是（）。

A.采取賒銷(xiāo)結(jié)算方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到貨款的

當(dāng)天

B.預(yù)收貨款結(jié)算方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得預(yù)收款的當(dāng)

天

C.托收承付和委托銀行收款方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出

應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D.帶料加工、翻新改制的金銀首飾，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托

方交貨的當(dāng)天

【答案】：D

117、（2018年）企業(yè)按期計(jì)提車(chē)船稅時(shí)，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交車(chē)船稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交車(chē)船稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交車(chē)船稅

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交車(chē)船稅貸：銀行存款

【答案】：C

118、()管理是基于稅務(wù)管理改革與信息技術(shù)運(yùn)用相互結(jié)合和

互相促進(jìn)的過(guò)程，在稅務(wù)管理中廣泛地采用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，從企

業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，構(gòu)建一套完善的稅務(wù)管理。

A.EXCEL管理

B.稅務(wù)信息化管理

C.稅務(wù)師管理

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理

【答案】：B

119、根據(jù)發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，下列不得開(kāi)具行業(yè)專(zhuān)業(yè)發(fā)票的情形有

()O

A.鐵路總公司提供火車(chē)客運(yùn)

B.銀行進(jìn)行存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

C.高速公路公司將臨街商鋪對(duì)外租賃

D.航空運(yùn)輸公司提供旅客中轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)

【答案】：C

120、某天然氣開(kāi)采企業(yè)2020年2月在境內(nèi)開(kāi)采天然氣200萬(wàn)立方米,

當(dāng)月銷(xiāo)售給甲企業(yè)100萬(wàn)立方米，不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為3元/立方米。當(dāng)

月銷(xiāo)售給乙企業(yè)80萬(wàn)立方米，不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為4元/立方米。移送

10萬(wàn)立方米用于職工食堂，剩余的10萬(wàn)立方米庫(kù)存待售。天然氣適用

的資源稅稅率為6%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。

A.37.55

B.39.05

C.39.26

D.39.55

【答案】：C

121、下列進(jìn)口貨物的價(jià)款中不計(jì)入貨物的完稅價(jià)格中的是（）。

A.除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)

B.與該貨物視為一體的容器費(fèi)用

C.特許權(quán)使用費(fèi)的支付不構(gòu)成該貨物向中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售的條

件

D.包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用

【答案】：C

122、位于市區(qū)的甲企業(yè)2021年9月銷(xiāo)售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅

共計(jì)50萬(wàn)元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬(wàn)元并處罰款5萬(wàn)元，甲

企業(yè)9月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。

A.3.25萬(wàn)元

B.4.9萬(wàn)元

C.3.5萬(wàn)元

D.4.55萬(wàn)元

【答案】：D

123、某汽車(chē)銷(xiāo)售公司為增值稅一般納稅人，2019年1月進(jìn)口小汽車(chē)

20輛，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為30萬(wàn)元/輛，關(guān)稅稅率20%；進(jìn)口沙灘

車(chē)10輛，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為8萬(wàn)元/輛，關(guān)稅稅率10%。已知小汽

車(chē)的消費(fèi)稅稅率為9%,則該汽車(chē)銷(xiāo)售公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅

（）萬(wàn)元。

A.3.56

B.71.21

C.64.8

D.59.34

【答案】：B

124、（2018年）“五證合一''登記制度改革后，下列關(guān)于新開(kāi)設(shè)企業(yè)

稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。

A.取消稅務(wù)登記，以營(yíng)業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件

D.只向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件

【答案】：D

125、某酒廠為增值蛻一般納稅人。2019年12月向其關(guān)聯(lián)企業(yè)銷(xiāo)售A

型啤酒300噸，每噸不含稅價(jià)格為2800元，其關(guān)聯(lián)企業(yè)以不含稅價(jià)

2950元/噸對(duì)外銷(xiāo)售且同時(shí)收取不含稅包裝物押金80元/噸；銷(xiāo)售B型

啤酒400噸，每噸不含稅價(jià)格2900元，同時(shí)收取重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)

箱押金4萬(wàn)元；銷(xiāo)售果啤200噸，每噸不含稅價(jià)格為3100元。該酒廠

就上述銷(xiāo)售行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（啤酒分為甲類(lèi)和乙類(lèi)，

分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額）

A.20.4

B.21.3

C.21.9

D.22.5

【答案】：B

126、納稅人直接出二的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理免稅后，發(fā)生退關(guān)或者國(guó)外退

貨，復(fù)進(jìn)口時(shí)已予以免稅的，可（）。

A.15天內(nèi)辦理補(bǔ)稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)和國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)均不再補(bǔ)稅

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)和國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)各按稅款的50%補(bǔ)稅

I）.暫不辦理補(bǔ)稅，待其轉(zhuǎn)為國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售的當(dāng)月申報(bào)繳納消費(fèi)稅

【答案】：D

127、甲企業(yè)2020年2月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500

噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)

準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)2月尾礦應(yīng)繳納

環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】：A

128、（2020年真題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售貨物

適用稅率9%o2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具農(nóng)

產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，注明金額為40萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品，取

得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額8萬(wàn)元、稅額0.24萬(wàn)元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品

未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該

企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【答案】：D

129、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)白酒10噸，支付其不含稅價(jià)

格100萬(wàn)元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要

繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（已知該批白酒市場(chǎng)售價(jià)為170萬(wàn)元，

白酒生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為20%+0.5元/斤）

A.0

B.10.5

C.20

D.21

【答案】：A

130、按《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬

于增值稅兼營(yíng)行為的是（）。

A.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)

B.照相館為某客戶提供照相業(yè)務(wù)的同時(shí)向該客戶銷(xiāo)售相框

C.酒店開(kāi)設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物

D.板店向某客戶提供餐飲服務(wù)的同時(shí)向該客戶銷(xiāo)售酒水飲料

【答案】：C

13k下列居民個(gè)人取得的各項(xiàng)所得中，不屬于綜合所得按納稅年度合

并計(jì)算個(gè)人所得稅的是（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.經(jīng)營(yíng)所得

D.稿酬所得

【答案】：C

132、（2015年）下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.調(diào)味料酒

B.鞭炮引線

C.衛(wèi)星通訊車(chē)

D.寶石坯

【答案】：D

133、某酒類(lèi)股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下

業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10%,白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%,

定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為6096。）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00

【答案】：D

134、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)

誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅

B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為進(jìn)口之日

C.自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的為取得之

B

I）.購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為購(gòu)買(mǎi)之日

【答案】：A

135、稅務(wù)師于2020年6月份審核某企業(yè)（一般納稅人）納稅情況時(shí)

發(fā)現(xiàn)，2019年6月該企業(yè)以60000元出售一臺(tái)使用過(guò)的固定資產(chǎn)，出

售時(shí)會(huì)計(jì)核算為:

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一簡(jiǎn)易計(jì)稅