《征稅和納稅新》課件

《征稅和納稅新》PPT課件課程大綱稅收征管概述稅收征管法律法規(guī)、基本原則和流程。稅種簡(jiǎn)介主要稅種的定義、征稅對(duì)象和稅率。企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅的征稅基礎(chǔ)、稅率和申報(bào)流程。個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅的征稅范圍、稅率和申報(bào)流程。稅收征管概述稅收征管是指國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)依法組織稅收收入的各項(xiàng)活動(dòng)，是國(guó)家稅收制度的具體執(zhí)行和保障。稅收征管的目的是確保國(guó)家稅收收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，維護(hù)國(guó)家財(cái)政秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。稅種簡(jiǎn)介增值稅對(duì)商品生產(chǎn)、流通、服務(wù)環(huán)節(jié)增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。個(gè)人所得稅對(duì)個(gè)人取得的各種所得征收的一種所得稅。企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收的一種所得稅。消費(fèi)稅對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種流轉(zhuǎn)稅。個(gè)人所得稅1工資薪金所得工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等收入.2勞務(wù)報(bào)酬所得從事提供勞務(wù)取得的報(bào)酬收入.3稿酬所得從事文學(xué)、藝術(shù)、科學(xué)創(chuàng)作取得的報(bào)酬收入.企業(yè)所得稅企業(yè)利潤(rùn)企業(yè)所得稅是根據(jù)企業(yè)從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲得的利潤(rùn)征收的。稅收主體所有在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，無(wú)論國(guó)籍，都需要繳納企業(yè)所得稅。稅率中國(guó)企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對(duì)于一些特殊行業(yè)，稅率可能有所不同。增值稅增值稅概述增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額征收的稅種。增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)等。增值稅稅率增值稅稅率分為13%、9%、6%、1%等，根據(jù)不同的貨物、服務(wù)和行業(yè)確定。消費(fèi)稅煙草香煙、卷煙、雪茄煙等汽車乘用車、商用車、摩托車等酒精啤酒、白酒、葡萄酒等資源稅定義對(duì)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收的稅種，屬于從量稅。目的調(diào)節(jié)資源開采和利用，保護(hù)自然資源，促進(jìn)資源的可持續(xù)發(fā)展。征稅對(duì)象開采或生產(chǎn)的礦產(chǎn)資源、森林資源、水資源、草原資源等。城鎮(zhèn)土地使用稅征稅對(duì)象在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，使用土地的單位和個(gè)人稅率根據(jù)土地等級(jí)、用途等因素，由各地方政府制定，一般為每平方米每年幾元至幾十元不等納稅義務(wù)人土地使用者車船稅汽車稅對(duì)汽車征收的車船稅，稅率根據(jù)汽車排量和使用年限確定。船舶稅對(duì)船舶征收的車船稅，稅率根據(jù)船舶類型和噸位確定。印花稅契稅印花稅是一種針對(duì)特定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)征收的稅種，通常與合同、憑證或文件相關(guān)聯(lián)。它是一種間接稅，通常由交易雙方共同承擔(dān)。稅率印花稅的稅率取決于所征稅的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)類型和相關(guān)文件的金額或價(jià)值。納稅義務(wù)人印花稅的納稅義務(wù)人通常是簽署或使用相關(guān)文件的個(gè)人或企業(yè)。稅收優(yōu)惠政策1鼓勵(lì)投資針對(duì)特定行業(yè)或區(qū)域的投資項(xiàng)目，提供稅收減免或優(yōu)惠政策。2支持創(chuàng)新對(duì)研發(fā)投入、科技成果轉(zhuǎn)化等進(jìn)行稅收優(yōu)惠，促進(jìn)科技進(jìn)步。3扶持中小企業(yè)提供稅收減免、稅收返還等優(yōu)惠政策，幫助中小企業(yè)發(fā)展壯大。稅收籌劃1合法合規(guī)2節(jié)約稅款3合理避稅稅收籌劃是指納稅人根據(jù)稅收法律法規(guī)，在合法的前提下，通過合理的安排經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以降低稅負(fù)，達(dá)到節(jié)約稅款的目的。合理的稅收籌劃可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。稅務(wù)登記1申請(qǐng)企業(yè)或個(gè)人需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)資料申請(qǐng)稅務(wù)登記，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證明等。2審核稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行審核，確認(rèn)企業(yè)或個(gè)人是否符合稅務(wù)登記條件。3發(fā)證審核通過后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)向企業(yè)或個(gè)人頒發(fā)稅務(wù)登記證，并告知納稅義務(wù)和相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。發(fā)票管理1發(fā)票開具嚴(yán)格按照規(guī)定開具發(fā)票，確保信息準(zhǔn)確完整。2發(fā)票保管妥善保管發(fā)票，避免丟失或損壞。3發(fā)票核對(duì)定期核對(duì)發(fā)票，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。發(fā)票管理是納稅人履行稅收義務(wù)的重要環(huán)節(jié)，也是稅務(wù)部門監(jiān)管稅收的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。納稅申報(bào)申報(bào)主體根據(jù)稅收法律法規(guī)，納稅人需向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。申報(bào)內(nèi)容包括納稅人的基本信息、稅收收入、稅收支出、應(yīng)納稅額等內(nèi)容。申報(bào)方式可以選擇網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)、郵寄申報(bào)等方式進(jìn)行申報(bào)。申報(bào)時(shí)間根據(jù)不同的稅種，申報(bào)時(shí)間會(huì)有所不同，一般以稅收征管法規(guī)定為準(zhǔn)。稅款繳納1納稅申報(bào)根據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)，在規(guī)定期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)繳稅款。2稅款繳納通過銀行或其他指定渠道，將應(yīng)繳稅款足額、及時(shí)繳納到指定賬戶。3稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人申報(bào)的稅款和實(shí)際繳納的稅款進(jìn)行核實(shí)。稅收抵免定義稅收抵免是指納稅人因符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，從應(yīng)納稅額中直接扣除一定數(shù)額的稅款，以減少其稅負(fù)。類型常見的稅收抵免類型包括：企業(yè)所得稅抵免、個(gè)人所得稅抵免、增值稅抵免等。目的稅收抵免的目的是鼓勵(lì)納稅人進(jìn)行特定行為，例如投資、研發(fā)、捐贈(zèng)等，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步。適用范圍不同的稅收抵免政策適用不同的納稅人和特定行為，具體以國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)。稅務(wù)稽查1目標(biāo)確保納稅人依法納稅，維護(hù)稅收秩序2手段對(duì)納稅人進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，查處違法行為3內(nèi)容核實(shí)納稅申報(bào)、賬簿資料，檢查稅收優(yōu)惠政策適用情況稅務(wù)行政復(fù)議1申請(qǐng)復(fù)議不服稅務(wù)行政行為2復(fù)議機(jī)關(guān)審查依法進(jìn)行審查3復(fù)議決定維持、變更或撤銷稅收違法違規(guī)行為逃稅故意隱瞞收入或虛假申報(bào)，逃避繳納稅款的行為。偷稅使用各種手段，如虛假發(fā)票、賬外經(jīng)營(yíng)等，逃避繳納稅款的行為。騙稅利用稅收政策漏洞或稅務(wù)機(jī)關(guān)的疏漏，通過虛假申報(bào)、偽造憑證等手段，騙取稅收優(yōu)惠的行為。抗稅拒不繳納稅款，并采取暴力、威脅等手段抗拒稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)的行為。稅收遵從遵守稅法，依法納稅，是每個(gè)公民和企業(yè)的義務(wù)，也是維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)秩序、促進(jìn)社會(huì)公平的重要保障。稅收遵從包括如實(shí)申報(bào)、按期繳納稅款、接受稅務(wù)檢查等，確保納稅人依法履行其納稅義務(wù)。稅收遵從有利于提升納稅人信譽(yù)，獲得稅務(wù)部門的信任，享受稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別識(shí)別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如稅收政策變化、業(yè)務(wù)模式調(diào)整、稅務(wù)申報(bào)錯(cuò)誤等。評(píng)估評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和嚴(yán)重程度，例如稅務(wù)處罰、利潤(rùn)損失、聲譽(yù)受損等。應(yīng)對(duì)制定應(yīng)對(duì)策略，例如優(yōu)化稅務(wù)籌劃、加強(qiáng)稅務(wù)管理、提高稅務(wù)合規(guī)意識(shí)等。監(jiān)控持續(xù)監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)策略，確保稅務(wù)合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)可控。稅務(wù)信息化建設(shè)稅務(wù)信息化建設(shè)是現(xiàn)代稅收征管的重要組成部分，通過應(yīng)用信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)業(yè)務(wù)流程的自動(dòng)化、信息化和智能化，提高稅收征管效率和水平。稅務(wù)信息化建設(shè)的目標(biāo)包括：提高稅收征管效率加強(qiáng)稅收征管規(guī)范提升納稅服務(wù)水平促進(jìn)稅收公平公正稅收征管案例分析通過分析實(shí)際案例，深入理解稅收征管的具體操作流程和常見問題。學(xué)習(xí)如何識(shí)別和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高稅務(wù)合規(guī)意識(shí)。稅收政策解讀文件解讀深入理解相關(guān)稅收法規(guī)，掌握政策要點(diǎn)。專家分析邀請(qǐng)稅務(wù)專家解讀政策，提供專業(yè)見解。咨詢服務(wù)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，解決納稅人疑問。小結(jié)與思考1稅收征管的重要性稅收征管是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是維護(hù)社會(huì)公平正義的重要保障。2稅收征管的挑戰(zhàn)隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，稅收征管面臨著新的挑戰(zhàn)，如稅收政策復(fù)雜化、稅收違法行為多樣化等。3稅收征管的未來(lái)方向未來(lái)稅收征管將更加注重科技賦能、數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)、智慧監(jiān)管，提高稅收征管效率和效能。答