2022年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)練習題

2022年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)練習題匯總

【多選題】（2020年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞動合同可備條款的有

（）。

A.競業(yè)限制B.勞動合同期限

C.服務(wù)期D.休息休假

I1正確答案』AC

『答案解析』勞動合同的可備條款包括:試用期、服務(wù)期、保守商業(yè)秘建和競業(yè)限制。選項BD,

屬于勞動合同的必備條款。

【多選題】（2016年）2008年以來，甲公司與下列職工均已連續(xù)訂立2次固定期限勞動合

同，再次續(xù)訂勞動合同時，除職工提出訂立固定期限勞動合同外，甲公司應(yīng)與之訂立無固定期

限勞動合同的有（）。

A.不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)能夠勝任的李某

B.因交通違章承擔行政責任的范某

C.患病休假，痊愈后能繼續(xù)從事原工作的王某

D.同時與乙公司建立勞動關(guān)系，經(jīng)甲公司提出立即改正的張某

『正確答案』ABCD

［單選題】（2020年）至2019年1月，甲公司職工黃某累計工作已滿12年，在甲公司

工作滿3年。2019年黃某可享受的年休假天數(shù)為（）。

A.10天B.15天C.OD.5天

『正確答案』A『答案解析』職工"累計"（而非在本單位）工作已滿10年不滿20年的，

年休假10天。

1

［單選題】（2018年）甲公司職工羅某已享受帶薪年休假3天，同年10月羅某又向公司提

出補休當年剩余年休假的申請。已知羅某首次就業(yè)即到甲公司工作，工作已滿12年，且不存

在不能享受當年年休假的情形。羅某可享受剩余年休假的天數(shù)為（）。

A.2天B.5天

C.7天D.12天

『正確答案』C

『答案解析』職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿20年

的,年休假10天。羅某工作年限12年,可享受10天年休假,又知已休年休假3天，剩

余天數(shù)為7天。

［單選題】（2018年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，職工不能享受當年年休

假的是（）.

A.已享受40天寒暑假的

B.累計工作滿5年,當年請病假累計15天的

C.累計工作滿20年，當年請病假累計1個月的

D.請事假累計10天且單位按照規(guī)定不扣工資的

『正確答案』A『答案解析』累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計2個月以

上的不享受當年年休假選項B中沒有超過2個月可享受當年年休假累計工作滿20年以上

的職工，請病假累計4個月以上的，不享受當年年休假，選項C中沒有超過4個月可享受

當年年休假;請事假累計20天以上且單位按規(guī)定不扣工資，不享受當年年休假，選項D中

沒有超過20天可以享受年休假。

【單選題】趙某工作已滿15年，2015年7月1日調(diào)到乙公司工作，提出補休年休假的

申請，則趙某可以享受的年休假天數(shù)是（）。

2

A.OB.5天

C.1O天D.15天

r正確答案』B

『答案解析』職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。趙某工作已滿15

年,可享受年休假10天。趙某7月1日調(diào)到乙公司，還可在新單位享受的年休假是：（當年

度在本單位剩余日歷天數(shù)/365天）x職工本人全年應(yīng)當享受的年休假天數(shù)=184/365x

10=5（天）。

［單選題】（2020年）2019年5月甲公司安排職工李某于10日（周五）延長工作2小

時，于11日（周六）加班1天，之后安排其補休1天。已知，甲公司實行標準工時制，李某

的日工資為480元。計算甲公司應(yīng)支付李某5月份最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。

A.480^8xl50%x2+480xl50%xl=900元

B.480-8x200%x2=240元

C.480^8x200%x2+480x200%xl=l200元

D.480^8xl50%x2=180元

『正確答案』D

r答案解析』用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低

于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者工資用人單位依法安排勞動

者在休息日工作，而又不能安排補休的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資

標準的200%支付勞動者工資。李某周六的加班已安排補休，無需支付加班費。

（多選題】（2018年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動報酬支付的表述中，

正確的有（）。

A.用人單位應(yīng)當向勞動者支付婚喪假期間的工資

3

B.用人單位不得以實物及有價證券代替貨幣支付工資

C.用人單位與勞動者約定的支付工資日期遇節(jié)假日的，應(yīng)順延至最近的工作日支付

D.對在五四青年節(jié)（工作日）照常工作的青年職工，用人單位應(yīng)支付工資報酬但不支付加班

工資

『正確答案』ABD

r答案解析』選項C,工資的發(fā)放如遇節(jié)假日或休息日，則應(yīng)提前在最近的工作日支付。

［單選題】（2020年）甲公司職工王某因違章操作給公司造成了20000元的經(jīng)濟損失。

甲公司按照勞動合同的約定要求王某賠償，并每月從其工資中扣除。已知王某月工資為4800

元，當?shù)刈畹凸べY標準為2200元。甲公司每月可從王某工資中扣除的最高限額為（）。

A.960元B,4800元

C.2600元D.440元

『正確答案』A

「答案解析』因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可按照勞動合同的

約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部

分不得超過勞動者當月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當?shù)卦伦畹凸べY標準，則

按最低工資標準支付。

［單選題】（2019年）甲公司職工吳某因違章操作給公司造成8000元的經(jīng)濟損失，甲公

司按照雙方勞動合同的約定要求吳某賠償，并每月從其工資中扣除。已知吳某月工資2600元,

當?shù)卦伦畹凸べY標準為2200元，甲公司每月可以從吳某工資中扣除的法定最高限額為（）。

A.520元B.440元

C.400元D.2600元

『正確答案』C

4

r答案解析』因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的,用人單位可按照勞動合同的

約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部

分不得超過勞動者當月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當?shù)卦伦畹凸べY標準，則

按最低工資標準支付。

［多選題】(2016年)根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)派出

人員在稅務(wù)檢查中應(yīng)履行的職責有()。

A.出示稅務(wù)檢查通知書

B.出示稅務(wù)機關(guān)組織機構(gòu)代碼證

C.為被檢查人保守秘密

D.出示稅務(wù)檢查證

『正確答案』ACD

『答案解析』稅務(wù)人員進行稅務(wù)檢直時，應(yīng)當出示"稅務(wù)檢查證"和"稅務(wù)檢蟄通知書"，

并有責任為被檢查人保守秘密。

【多選題】(2018年)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行政行

為不服，可以直接起訴的有()。

A.稅務(wù)機關(guān)加收滯納金的行為

B.稅務(wù)機關(guān)將納稅人納稅信用等級由A級降為B級

C.稅務(wù)機關(guān)扣押、查封納稅人的財產(chǎn)

D.納稅人依照法律規(guī)定提供了納稅擔保，稅務(wù)機關(guān)不依法確認納稅擔保

『正確答案』BCD

『答案解析』選項A,對稅務(wù)機關(guān)加收滯納金的行為不服必須先申請行政復(fù)議，對行政

復(fù)議決定不服的，可以提起訴訟。

5

［判斷題】（2018年）有關(guān)不依法開具完稅憑證的行為屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。（）

『正確答案』V

［多選題］（2020年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對下列稅務(wù)機關(guān)作出的行政處

罰不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議的有（）。

A.計劃單列市的稅務(wù)局

B.省級稅務(wù)局

C.省級稅務(wù)局的稽查局

D.國家稅務(wù)總局

『正確答案』ABD

『答案解析』選項C,對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽杳局的具體行政行為不服的，

向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議，對省級稅務(wù)局的稽杳局的具體行政行為不服，向省級稅務(wù)局申

請行政復(fù)議。

［單選題】（2019年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的

表述中，不正確的是（）。

A.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

B.對市轄區(qū)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向市稅務(wù)局申請行政復(fù)議

C.對稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議

D.對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其所在省的省稅務(wù)局申請行政復(fù)議

『正確答案』D

『答案解析』對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)

議，選項D的表述錯誤。

6

【單選題】（2019年）甲公司對M省N市稅務(wù)局稽查局作出的具體行政行為不服,擬申

請行政復(fù)議。下列各項中，符合復(fù)議管轄規(guī)定的是（）。

A.甲公司應(yīng)向N市稅務(wù)局申請行政復(fù)議

B.甲公司應(yīng)向M省稅務(wù)局申請行政復(fù)議

C.甲公司應(yīng)向N市稅務(wù)局稽直局申請行政復(fù)議

D.甲公司應(yīng)向M省稅務(wù)局稽查局申請行政復(fù)議

I1正確答案』A

r答案解析』對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其所

屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議。M省N市稅務(wù)局稽查局所屬的稅務(wù)局為N市稅務(wù)局。

［多選題】（2020年）甲公司3月發(fā)生的下列活動中，屬于重大稅收違法失信案件的信息公

布范圍的有（）。

A.在賬簿上多列支出，使其少繳應(yīng)納稅款11萬元

B.通過轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的手段欠繳稅款金額50萬元

C.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款

D.騙取國家出口退稅款的

r正確答案』BCD

『答案解析』選項A,不屬于重大稅收違法失信案件的信息公布范圍。納稅人偽造、變造、

隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機

關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款100萬元以上，且

任一年度不繳或者少繳應(yīng)納稅款占當年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的屬于信息公布的范圍。

［多選題】（2015年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位需承擔的義務(wù)有（）。

A.告知勞動者工作內(nèi)容、工作條件、工作地點、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動報酬等

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B.不得扣押勞動者相關(guān)證件

C.不得向勞動者索取財物

D.不得要求勞動者提供擔保

『正確答案』ABCD

「答案解析』用人單位招用勞動者時，應(yīng)當如實告知勞動者工作內(nèi)容、工作條件、工作地

點、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動報酬,以及勞動者要求了解的其他情況。用人單位招用勞

動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔?；蛘咭云渌x向

勞動者收取財物。

［多選題］(2018年)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)發(fā)

票管理權(quán)限的有()。

A.向當事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況

B.直閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

C.調(diào)出發(fā)票查驗

D.檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況

『正確答案』ABCD

［判斷題］(2018年)納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。

()

『正確答案』V

『答案解析』納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。

［判斷題］(2016年)甲企業(yè)按照國家規(guī)定享受3年免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企

業(yè)在這3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報。()

『正確答案』X

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『答案解析』納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅

申報。

【單選題】（2020年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對財務(wù)會計制度健全、能夠

如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅款和如實履行納稅義務(wù)的納稅人適用的稅

款征收方式是（）。

A.查賬征收B.查定征收

C.定期定額征收D.查驗征收

『正確答案』A

『答案解析』根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對財務(wù)會計制度健全、能夠如實核

算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅款和如實履行納稅義務(wù)的納稅人適用的稅款征收

方式是查賬征收。

［多選題】（2018年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)

核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）。

A.納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

B.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的C.納稅人拒不提供納稅資料的

D.納稅人擅自銷毀賬簿的

『正確答案』ABCD

『答案解析』納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：

Q）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。

（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。（選項A）

（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。（選項C、D）

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⑷雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬

的。

(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期

仍不申報的。

(6)納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。(選項B)

［單選題】(2018年)按照規(guī)定甲公司最晚應(yīng)于2017年8月15日繳納稅款，甲公

司遲遲未繳納，稅務(wù)機關(guān)責令其于當年9月30日前繳納，并加收滯納金，甲公司直到10月

20日才繳納稅款，關(guān)于稅務(wù)機關(guān)對甲公司加收滯納金的起止時間的下列表述中，正確的是()。

A.2017年9月30日至2017年10月21日

B.2017年10月1日至2017年10月21日

C.2017年8月16日至2017年10月20日

D.2017年9月15日至2017年10月19日

『正確答案』C

『答案解析』加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、

行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款

之日。

【單選題】甲公司按照規(guī)定，最晚應(yīng)于2018年1月15日繳納應(yīng)納稅款30萬元，

該公司卻遲遲未繳。主管稅務(wù)機關(guān)責令其于當年2月28日前繳納，并加收滯納金。但直到3

月15日，該公司才繳納稅款。甲公司應(yīng)繳納的滯納金金額為()。

A.8850元B.8700元

C.9000元D.6600元

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『正確答案』A『答案解析』該企業(yè)應(yīng)繳納稅款期限是1月15日，即從1月16

日滯納稅款，從1月16日至3月15日，共計16+28+15=59(天)。30萬x萬分之五x

59天=8850(元)。

【單選題】(2019年)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)可以責

令納稅人提供納稅擔保的是()。

A.納稅人按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置

B.納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的

C.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，需要申請行政復(fù)議的

D.納稅人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

『正確答案』B

『答案解析J適用納稅擔保的情形：(1)稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有

逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有

明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物，以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責成納稅人

提供納稅擔保的;(2)欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的;(3)納稅人同稅務(wù)

機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的;(4)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以

提供納稅擔保的其他情形。選項A,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額選項C,應(yīng)當先繳納罰

款和加處罰款，再申請行政復(fù)議。

［單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅擔保方式的有()。

A抵押B.留置

C.質(zhì)押D.保證

『正確答案』ACD

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『答案解析』納稅擔保，是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)

濟組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。

［多選題］(2020年)稅務(wù)機關(guān)擬對個體工商戶業(yè)主王某采取稅收保全措施，王某的下

列財產(chǎn)中，可以采取稅收保全措施的有()。

A.價值20萬元的小汽車

B.價值10萬元的金銀首飾

C.價值2000元的電視機

D.維持自己生活必需的唯一普通住房

『正確答案』AB

『答案解析』選項C,稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保

全措施。選項D,個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍

之內(nèi)。

［單選題】(2020年)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全

措施的是()。

A扣押納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的貨物

B.變賣納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的貨物以變賣所得抵繳稅款

C.阻止納稅人出境

D.責令納稅人提供納稅擔保

『正確答案』A

『答案解析』選項B,屬于稅收強制執(zhí)行措施;選項C,屬于阻止出境;選項D屬于責令

提供納稅擔保。

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［單選題】(2019年)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)采取的下列措施中，

屬于稅收保全措施的是()o

A.書面通知納稅人開戶行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款

B.依法拍賣納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得喇稅款

C.書面通知納稅人開戶行從納稅人的存款中扣繳稅款

D.通知出境管理機關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人出境

I1正確答案』A『答案解析』選項BC,屬于采取強制執(zhí)行措施;選項D,屬于阻止出境。

【單選題】(2017年)稅務(wù)機關(guān)在查閱甲公司公開披露的信息時發(fā)現(xiàn)，其法定代表人張

某有一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入未申報繳納個人所得稅，要求張某補繳稅款80萬元滯納金3.8萬元,

張某未結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金的情況下，擬出國考察，且未提供納稅擔保，稅務(wù)機關(guān)知曉后對

張某可以采取的稅款征收措施是()。

A.登封防

B.直封股票交易賬戶

C.通知出境管理機關(guān)阻止出境

D凍結(jié)銀行播欠

『正確答案』C

『答案解析』欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯

納金或者提供納稅擔保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。

【單選題】(2020年)根據(jù)城市維護建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機關(guān)實際繳納

的下列稅款中，應(yīng)為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是()。

A.房產(chǎn)稅稅款B.消費稅稅款

C.土地增值稅稅款D.車船稅稅款

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『正確答案』B『答案解析』城市維護建設(shè)稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費

稅稅額。在計算計稅依據(jù)時，應(yīng)當按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。

［單選題】(2020年)甲公司委托乙公司加工一批高檔化妝品，材料費20000元，

加工費3360元，該批產(chǎn)品沒有同類產(chǎn)品銷售價格，已知消費稅稅率為15%,甲公司、乙公

司所在地城市維護建設(shè)稅的稅率分別為5%、7%,下列關(guān)于應(yīng)納城市維護建設(shè)稅稅額的計算中

正確的是()。

A.(20000+3360)xl5%x5%=175.2元

B.(20000+3360)xl5%x7%=245.28元

C.(20000+3360)^-(l-15%)xl5%x5%=206.12元

D.(20000+3360)^(l-15%)xl5%x7%=288.56元

『正確答案』D

『答案解析』由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費稅的單位和個人，其代扣代

繳、代收代繳的城市維護建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。委托加工高檔化妝品由受托方

(乙公司)代收代繳，甲公司應(yīng)納城市維護建設(shè)稅二(材料費+加工費HQ-消費稅稅率)x消費稅稅

率X城市維護建設(shè)稅稅率=(20000+3360)+(l-15%)xl5%x7%=288,56(元)。

［單選題】(2018年)甲企業(yè)位于A市，本月應(yīng)繳納的增值稅為7000元，實際繳納的

增值稅為6000元;本月應(yīng)繳納的消費稅為5000元，實際繳納的消費稅為4000元。該企

業(yè)本月應(yīng)該繳納的城市維護建設(shè)稅是()。

A.(7000+5000)x7%=840元

B.(6000+4000)x7%=700元

C.(7000+5000)x5%=600元

D.(6000+4000)x5%=500元

14

『正確答案』B

『答案解析』城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)，是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。

納稅人所在地區(qū)為市區(qū)的，稅率為7%。

(單選題】(2020年)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月向稅務(wù)機關(guān)實際繳納

增值稅260000元、消費稅750000元、城市維護建設(shè)稅70700元。已知，教育費附加征

收比率為3%。計算甲公司當月應(yīng)繳納教育費附加的下列算式中，正確的是()。

A.(750000+70700)x3%=24621元

B.(260000+70700)x3%=9921元

C.(260000+750000)x3%=30300元

D.(260000+750000+70700)x3%=32421元

『正確答案』C

『答案解析』教育費附加的計稅依據(jù)為納稅人"實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和"。

［單選題】(2020年)2019年7月甲公司產(chǎn)生爐渣400噸，其中80噸貯存在符合

國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施中，100噸綜合利用且符合國家和地方環(huán)境保護標準，其余的

直接倒棄于周邊空地。已知，爐渣環(huán)境保護稅稅率為25元/噸。計算甲公司當月所產(chǎn)生爐渣應(yīng)

繳納環(huán)境保護稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(400-80-100)x25=5500元

B.400x25=10000元

0(400-100)x25=7500元

D.(400-80)X25=8000元

『正確答案』A『答案解析』企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)

境保護標準的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納環(huán)

15

境保護稅;因此，甲公司在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施中貯存的80噸爐渣，不繳納環(huán)

境保護稅。納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的，暫免征收環(huán)境保護

稅;因此，甲公司綜合利用且符合國家和地方環(huán)境保護標準的100噸爐渣免征環(huán)境保護稅。

［判斷題］（2020年）大氣污染物和水污染物按照污染范圍計征環(huán)境保護稅。（）

『正確答案』X

『答案解析』大氣污染物、水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)計征環(huán)境保護

稅。

［判斷題】（2020年）環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當

日。0

『正確答案』V

［單選題】（2019年）根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅

征稅范圍的是（）。

A.噪聲B.固體廢物

C.光污染D.水污染物

『正確答案』C

r答案解析』環(huán)境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等應(yīng)稅

污染物。

［判斷題】（2019年）機動車排放應(yīng)稅污染物應(yīng)征收環(huán)境保護稅。（）

『正確答案』X

『答案解析』機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)

稅污染物的，暫免征收環(huán)境保護稅。

16

(單選題】(2020年)甲公司2019年8月進口自用小汽車一輛，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價

格120萬元，繳納關(guān)稅30萬元、消費稅50萬元。已知，車輛購置稅稅率為10%,計算

甲公司進口自用該小汽車應(yīng)繳納車輛購置稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(120+30)xl0%=15萬元

B.(120+50)xl0%=17萬元

C.120xl0%=12萬元

D.(120+30+50)xl0%=20萬元

I1正確答案』D

『答案解析』進口應(yīng)稅車輛的車輛購置稅應(yīng)納稅額=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅)x車輛購

置稅稅率。

【單選題】(2020年)甲公司機構(gòu)所在地為M市，于N市購進一輛應(yīng)稅汽車，在P市辦

理車輛登記，該3氣車生產(chǎn)企業(yè)機構(gòu)所在地為Q市。甲公司購置該汽車車輛購置稅的納稅地點

是()。

A.N市B.Q市

C.M市D.P市

『正確答案』D

『答案解析』納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當向"車輛登記地”的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車

輛購置稅;購置不需要辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當向納稅人所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳

納車輛購置稅。

［單選題】(2019年)根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，不屬于車輛購置

稅免稅項目的是()。

A.外國駐華使館的自用小汽車

17

B.設(shè)有固定裝置的非運輸車輛

C.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車

D.個人購買的經(jīng)營用小汽車

『正確答案』D

『答案解析』車輛購置稅的免稅項目包括：依照法律規(guī)定應(yīng)當予以免稅的外國駐華使館、

領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛;設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛;城

市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛。選項ABC屬于車輛購置稅免稅項目。個人購買的經(jīng)營用小

汽車不屬于車輛購置稅免稅項目。

［單選題】(2020年)根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不繳納耕地占用

稅的是().

A.占用漁業(yè)水域灘涂建設(shè)海上樂園的

B.占用林地修建木材集材道的

C.占用養(yǎng)殖水面建設(shè)城市公園的

D.占用耕地建設(shè)經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的

『正確答案』B

『答案解析』占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其

他農(nóng)用地建設(shè)“直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施"的，不繳納耕地占用稅。

［多選題］(2017年)根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征耕地占用

稅的有().

A.公立學校教學樓占用耕坨

B.廠區(qū)內(nèi)機動車道占用耕地

C.軍事設(shè)施占用耕地

18

D.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地

『正確答案』AC

『答案解析』免征耕地占用稅的項目包括：軍事設(shè)施、學校、幼兒園、養(yǎng)老院和醫(yī)院占

用耕地。

［單選題】(2017年)2016年7月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)經(jīng)批準共占用耕地150000

平方米，其中800平方米興建幼兒園,5000平方米修建學校，已知耕地占用稅適用稅率為

30元/平方米，甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.150000x30=4500000元

B.(150000-800-5000)x30=4326000元

0(150000-5000)x30=4350000元

D.(150000-800)x30=4476000元

『正確答案』B

『答案解析』Q)學校、幼兒園占用耕地，免征耕地占用稅。(2)甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅

=(150000-800-5000)x30=4326000(元)。

【單選題】(2020年)2019年9月甲公司向煙農(nóng)收購煙葉一批，支付收購價款1000

000元，支付價外補貼100000元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。已知，煙葉稅稅率為20%,計

算甲公司當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納煙葉稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(l000000-100000)x20%=180000元

B.(l000000+100000)x20%=220000元

C.100000x(l+20%)x20%=24000元

D.1000000x20%=200000元

19

『正確答案』B『答案解析』煙葉稅應(yīng)納稅額=價款總額x煙葉稅稅率;價款總額二煙

葉收購價款+價外補貼，價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算。

［單選題】（2019年）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。

A.捕撈漁船B.養(yǎng)殖漁船

C.商用貨車D.警務(wù)用車

『正確答案』C『答案解析』選項ABD免征車船稅。

［判斷題］（2017年）扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點為扣繳義務(wù)人所在地。

0

『正確答案』V『答案解析』扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點為扣繳義務(wù)

人所在地。納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為車船登記地的主管稅務(wù)機關(guān)所在地。

［多選題】（2016年）根據(jù)關(guān)稅法律制度相關(guān)規(guī)定，下列各項進口貨物中，實現(xiàn)從價

加從量復(fù)合計稅的有（）。

A.啤酒B.放像機

C.廣播用錄像機D.攝影機

『正確答案』BCD

『答案解析』進口關(guān)稅一般采用比例稅率，實行從價計征的辦法，但對啤酒、原油等

少數(shù)貨物則實行從量計征。對廣播用錄像機、放像機、攝像機等實行從價加從量的復(fù)合稅率。

【多選題】（2016年）關(guān)稅的稅率分為進口稅率和出口稅率兩種，其中進口稅率又分為（）。

A.普通稅率B.最惠國稅率

C.協(xié)定稅率D.特惠稅率

『正確答案』ABCD

20

【單選題】(2019年)根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠

條款的是()。

A.協(xié)定稅率B.最惠國稅率

C.特惠稅率D.普通稅率

『正確答案』C

『答案解析』選項A,對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家

或地區(qū)的進口貨物，按協(xié)定稅率征稅;選項B,對原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易

組織成員進口貨物，原產(chǎn)于與我國簽訂含有相互給予最惠國待遇的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或者地

區(qū)的進口貨物，以及原產(chǎn)于我國的進口貨物，按照最惠國稅率征稅。

［單選題】(2020年)2019年9月甲公司進口生產(chǎn)設(shè)備一臺，海關(guān)審定的貨價45萬

元，運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的運費4萬元、保險費2萬元。已知關(guān)稅稅率為10%。

計算甲公司當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(45+4+2)xl0%=5.1萬元

B.45^(l-10%)xl0%=5萬元

C.(45-2)xl0%=4.3萬元

D.(45-4)xl0%=4.1萬元

『正確答案』A

『答案解析』一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完

稅價格。到岸價格是指包括貨價以及貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保

險費和其他勞務(wù)費等費用構(gòu)成的一種價格。應(yīng)納關(guān)稅稅額=關(guān)稅完稅價格*關(guān)稅稅率=(45+4+2)

xl0%=5.1(萬元)。

21

【單選題】（2019年）甲公司將一臺設(shè)備運往境啰理,出境前向海關(guān)報關(guān)出口并在海

關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境，該設(shè)備經(jīng)修理后的市場價格為500萬元，經(jīng)海關(guān)審定的修理費和料

件費分別為15萬元和20萬元，計算甲公司該設(shè)備復(fù)運進境時進口關(guān)稅完稅價格的下列算式

中，正確的是（）?

A.500-15=485萬元B.500-15-20=465萬元

0500+15+20=535萬元D.15+20=35萬元

『正確答案』D

『答案解析』出境時已向海關(guān)報明并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，以經(jīng)海關(guān)審定的

修理費和料件費作為完稅價格。本題完稅價格=15+20=35（萬元）。

［多選題］（2015年）根據(jù)關(guān)稅的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格

的有（）。

A.貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費、保險費

B.貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的運費、保險費

（:?支付給賣方的傭金

D.向境外采購代理人支付的買方傭金

r正確答案』AC

『答案解析』在貨物成交過程中，進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計入成交

價格，而向境勺屎購代理人支付的買方傭金則不能列入，如已包括在成交價格中應(yīng)予以扣除;貨

物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費，計入進口貨物關(guān)稅完稅價格;進口

貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之"后”的運輸及其相關(guān)費用、保險費，不應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅完

稅價格。因此BD不選。

22

（單選題】（2018年）納稅額計算方法中，稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的

是（）。

A.滑準稅計算方法B.復(fù)合稅計算方法

C.從量稅計算方法D.從價稅計算方法

『正確答案』A

『答案解析』滑準稅是指關(guān)稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率

形式，即價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。

【單選題】（2020年）根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，進出口貨物完稅后,如因收發(fā)貨人違

反規(guī)定而造成少征或漏征稅款，海關(guān)在一定期限內(nèi)可以追繳。該期限為（）。

A3年B.6年

C.4年D.5年

『正確答案』A

『答案解析』因收、發(fā)貨人或者其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)可

以在3年內(nèi)追繳。

【單選題】（2018年）甲公司與乙公司簽訂購銷合同，合同約定丙為擔保人，丁為鑒定

人。下列關(guān)于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是（）。

A.甲、乙、丙和丁為納稅人

B.甲、乙和丁為納稅人

C.甲、乙為納稅人

D.甲、乙和丙為納稅人

『正確答案』C『答案解析』合同的當事人是印花稅的納稅人，不包括合同的擔保

人、證人、鑒定人。

23

［多選題】(2017年改編)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的

有()。

A.立據(jù)人B.領(lǐng)受人

C.立合同人D.立賬簿人

『正確答案』ABCD

『答案解析』根據(jù)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的不同，印花稅納稅人可分為立合同人、

立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人等。

［單選題】(2020年)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列合同中，不需要繳納印花稅的是()。

A.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

B.車輛租賃合同

C.設(shè)備租賃合同

D.房屋租賃合同

『正確答案』A『答案解析』印花稅稅目中的租賃合同，包括租賃房屋、船舶、飛機、

機動車輛、機械、器具、設(shè)備等合同;還包括企業(yè)、個人出租門店、柜臺等所簽訂的合同，但不

包括企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同。

［單選題】(2020年)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)征收印花稅的是()。

A.會計咨詢合同B.審計咨詢合同

C.法律咨詢合同D.技術(shù)咨詢合同

『正確答案』D

『答案解析』一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼

印花。

［單選題】(2019年)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)征收印花稅的是()。

24

A.金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)訂立的借款合同

B.農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品訂立的買賣合同

C.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

D.代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同

『正確答案』C

『答案解析』選項A,金融機構(gòu)與小型、彳微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅;選項B,

銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品訂立的買賣合同和農(nóng)業(yè)保險合同，免征印花稅;選項C,發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電

網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同，按購銷合同征收印花稅;選項D,代理單位與委托單位之間簽

訂的委托代理合同不征收印花稅。

［單選題】(2019年)2019年9月甲房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售自行開發(fā)的一處住宅項目，取

得不含增值稅價款8000萬元，扣除項目金額5000萬元。已知，土地增值稅稅率為40%,

速算扣除系數(shù)為5%。計算甲房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售該住宅項目應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列算

式中，正確的是()。

A.8000x40%=3200萬元

B.(8000-5000)X(40%-5%)=1050萬元

C.(8000-5000)x40%x5%=60萬元

D.(8000-5000)x40%-5000x5%=950萬元

『正確答案』D

『答案解析』土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額x稅率-扣除項目金額x速算扣除系數(shù);增值額二

不含增值稅的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-扣除項目金額。

［多選題】(2020年)甲商業(yè)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓其自用的辦公樓時產(chǎn)生的下列各項稅費中，在

計算土地增值稅時可以扣除的有()。

25

A.增值稅B城市維護建設(shè)稅

C.教育費附加D.印花稅

『正確答案』BCD『答案解析』與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時

繳納的城市維護建設(shè)稅、印花稅。因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照規(guī)定，在轉(zhuǎn)讓時繳納的印花稅已列入管理費用中，故不允許單獨再扣除。

其他納稅人繳納的印花稅允許在此扣除。

［多選題】（2020年）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算土地增值

稅時，應(yīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（）。

A.公共配套設(shè)施費

B.建筑安裝工程費

C.取得土地使用權(quán)所支付的地價款

D.土地征用及拆遷補償費

『正確答案』ABD

『答案解析』選項C,屬于"取得土地使用權(quán)所支付的金額”。

［單選題】（2018年）2017年5月，某國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓2009年5月在市區(qū)購置的一棟辦

公樓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，相關(guān)稅費115萬元，2009年購買時支

付價款8000萬元,辦公樓經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定的重置成本價為12000萬元,成新率70%。該

企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為（）。

A.400萬元B.1485萬元

C.1490萬元D.200萬元

『正確答案』B『答案解析』增值額=10000-115-12000x70%=l485（萬元）。舊

房及建筑物按照評估價格扣除。

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［判斷題】（2020年）納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照房產(chǎn)的購置原價計算

征收土地增值稅。（）

『正確答案』X

『答案解析』對于納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，應(yīng)由評估機構(gòu)參照同類房地產(chǎn)

的市場交易價格進行評估，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)評估價格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。

［單選題】（2018年）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于土地增值

稅免稅項目的是（）。

A.居民個人轉(zhuǎn)讓住房

B.因國家建設(shè)需要被政府批準收回的土地使用權(quán)

C.企業(yè)出售閑置辦公用房

D.因城市規(guī)劃需要被政府批準征用的房產(chǎn)

『正確答案』C

『答案解析』選項A,自2008年11月1日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地

增值稅;選項BD,因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn),免征土地增值稅。

（多選題】（2020年）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于稅務(wù)機關(guān)

可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

『正確答案』CD

『答案解析』符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算：

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①已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積

的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；

②取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的；

③納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；

④省級稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他情況。

［單選題】（2020年）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍

的是（）。

A.自行車B.乘用車

C.商用車D.摩托車

『正確答案』A

『答案解析』車船稅的稅目包括乘用車、商用車、掛車、其他車輛、摩托車和船舶。

自行車不屬于車船稅的征稅范圍。

［單選題】（2018年）我國車船稅的稅率形式是（）。

A.地區(qū)差別比例稅率

B.有幅度的比例稅率

C.有幅度的定額稅率

D.全國統(tǒng)一的定額稅率

『正確答案』C

『答案解析』根據(jù)規(guī)定，對車船稅實行有幅度的定額稅率。

［單選題】（2020年）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以凈噸位數(shù)為計稅依

據(jù)的是（）0

A.機動船舶B.輪式專用機械車

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C.掛車D.商用客車

『正確答案』A

『答案解析』選項BC,以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù);選項D,以輛數(shù)為計稅依據(jù)。

［單選題】（2020年）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅

依據(jù)的是（）。

A.商用客車B.機動船舶

C.游艇D.商用貨車

『正確答案』D

『答案解析』選項A,以奧數(shù)為計稅依據(jù);選項B,以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù);選項C,

以艇身長度為計稅依據(jù)。

［判斷題］（2020年）轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為，應(yīng)征收土地增值稅。（）

『正確答案』V

『答案解析』轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)將導(dǎo)致國有土地使用權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移，對轉(zhuǎn)讓方依法征收

土地增值稅，對受讓方依法征收契稅。

【判斷題】（2020年）房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬的行為，不征收土地增值稅。

0

『正確答案』V

『答案解析』房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或

承擔直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為不征收土地增值稅。

［單選題】（2019年）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅

納稅人的是（）。

A.出售房屋的企業(yè)

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B.購買房屋的個人

C.出租房屋的個人D.購買房屋的企業(yè)

『正確答案』A

『答案解析』土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物(簡稱

轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個人。

［單選題】(2019年)2018年甲公司將一幢辦公樓出租，取得含增值稅租金92.43萬元。

已知增值稅征收率為5%。房產(chǎn)稅從租計征的稅率為12%,下列關(guān)于甲公司2018年出租辦

公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的計算中正確的是()o

A.92.43(1+5%)x12%=10.56萬元

B.92.43^(l+5%)^(l-12%)xl2%=12萬元

C.92.43^(l-12%)xl2%=12.6萬元

D.92.43xl2%=11.0916萬元

『正確答案』A

『答案解析』房產(chǎn)稅從租計征，應(yīng)納稅額二租金收入(不含增值稅)x12%。

［判斷題】(2020年)對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與利潤分紅、共擔風險的，以房產(chǎn)

余值作為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅。0

『正確答案』V

『答案解析』對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與利潤分紅、共擔風險的，以房產(chǎn)余值作為

計稅依據(jù)計繳