2022年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)練習(xí)題

2022年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)練習(xí)題匯總

【多選題】（2020年）根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同可備條款的有

（）。

A.競(jìng)業(yè)限制B.勞動(dòng)合同期限

C.服務(wù)期D.休息休假

I1正確答案』AC

『答案解析』勞動(dòng)合同的可備條款包括:試用期、服務(wù)期、保守商業(yè)秘建和競(jìng)業(yè)限制。選項(xiàng)BD,

屬于勞動(dòng)合同的必備條款。

【多選題】（2016年）2008年以來(lái)，甲公司與下列職工均已連續(xù)訂立2次固定期限勞動(dòng)合

同，再次續(xù)訂勞動(dòng)合同時(shí)，除職工提出訂立固定期限勞動(dòng)合同外，甲公司應(yīng)與之訂立無(wú)固定期

限勞動(dòng)合同的有（）。

A.不能勝任工作，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)能夠勝任的李某

B.因交通違章承擔(dān)行政責(zé)任的范某

C.患病休假，痊愈后能繼續(xù)從事原工作的王某

D.同時(shí)與乙公司建立勞動(dòng)關(guān)系，經(jīng)甲公司提出立即改正的張某

『正確答案』ABCD

［單選題】（2020年）至2019年1月，甲公司職工黃某累計(jì)工作已滿12年，在甲公司

工作滿3年。2019年黃某可享受的年休假天數(shù)為（）。

A.10天B.15天C.OD.5天

『正確答案』A『答案解析』職工"累計(jì)"（而非在本單位）工作已滿10年不滿20年的，

年休假10天。

1

［單選題】（2018年）甲公司職工羅某已享受帶薪年休假3天，同年10月羅某又向公司提

出補(bǔ)休當(dāng)年剩余年休假的申請(qǐng)。已知羅某首次就業(yè)即到甲公司工作，工作已滿12年，且不存

在不能享受當(dāng)年年休假的情形。羅某可享受剩余年休假的天數(shù)為（）。

A.2天B.5天

C.7天D.12天

『正確答案』C

『答案解析』職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿20年

的,年休假10天。羅某工作年限12年,可享受10天年休假,又知已休年休假3天，剩

余天數(shù)為7天。

［單選題】（2018年）根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，職工不能享受當(dāng)年年休

假的是（）.

A.已享受40天寒暑假的

B.累計(jì)工作滿5年,當(dāng)年請(qǐng)病假累計(jì)15天的

C.累計(jì)工作滿20年，當(dāng)年請(qǐng)病假累計(jì)1個(gè)月的

D.請(qǐng)事假累計(jì)10天且單位按照規(guī)定不扣工資的

『正確答案』A『答案解析』累計(jì)工作滿1年不滿10年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)2個(gè)月以

上的不享受當(dāng)年年休假選項(xiàng)B中沒(méi)有超過(guò)2個(gè)月可享受當(dāng)年年休假累計(jì)工作滿20年以上

的職工，請(qǐng)病假累計(jì)4個(gè)月以上的，不享受當(dāng)年年休假，選項(xiàng)C中沒(méi)有超過(guò)4個(gè)月可享受

當(dāng)年年休假;請(qǐng)事假累計(jì)20天以上且單位按規(guī)定不扣工資，不享受當(dāng)年年休假，選項(xiàng)D中

沒(méi)有超過(guò)20天可以享受年休假。

【單選題】趙某工作已滿15年，2015年7月1日調(diào)到乙公司工作，提出補(bǔ)休年休假的

申請(qǐng)，則趙某可以享受的年休假天數(shù)是（）。

2

A.OB.5天

C.1O天D.15天

r正確答案』B

『答案解析』職工累計(jì)工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。趙某工作已滿15

年,可享受年休假10天。趙某7月1日調(diào)到乙公司，還可在新單位享受的年休假是：（當(dāng)年

度在本單位剩余日歷天數(shù)/365天）x職工本人全年應(yīng)當(dāng)享受的年休假天數(shù)=184/365x

10=5（天）。

［單選題】（2020年）2019年5月甲公司安排職工李某于10日（周五）延長(zhǎng)工作2小

時(shí)，于11日（周六）加班1天，之后安排其補(bǔ)休1天。已知，甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，李某

的日工資為480元。計(jì)算甲公司應(yīng)支付李某5月份最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。

A.480^8xl50%x2+480xl50%xl=900元

B.480-8x200%x2=240元

C.480^8x200%x2+480x200%xl=l200元

D.480^8xl50%x2=180元

『正確答案』D

r答案解析』用人單位依法安排勞動(dòng)者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長(zhǎng)工作時(shí)間的，按照不低

于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動(dòng)者工資用人單位依法安排勞動(dòng)

者在休息日工作，而又不能安排補(bǔ)休的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資

標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動(dòng)者工資。李某周六的加班已安排補(bǔ)休，無(wú)需支付加班費(fèi)。

（多選題】（2018年）根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)報(bào)酬支付的表述中，

正確的有（）。

A.用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付婚喪假期間的工資

3

B.用人單位不得以實(shí)物及有價(jià)證券代替貨幣支付工資

C.用人單位與勞動(dòng)者約定的支付工資日期遇節(jié)假日的，應(yīng)順延至最近的工作日支付

D.對(duì)在五四青年節(jié)（工作日）照常工作的青年職工，用人單位應(yīng)支付工資報(bào)酬但不支付加班

工資

『正確答案』ABD

r答案解析』選項(xiàng)C,工資的發(fā)放如遇節(jié)假日或休息日，則應(yīng)提前在最近的工作日支付。

［單選題】（2020年）甲公司職工王某因違章操作給公司造成了20000元的經(jīng)濟(jì)損失。

甲公司按照勞動(dòng)合同的約定要求王某賠償，并每月從其工資中扣除。已知王某月工資為4800

元，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2200元。甲公司每月可從王某工資中扣除的最高限額為（）。

A.960元B,4800元

C.2600元D.440元

『正確答案』A

「答案解析』因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)合同的

約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除。但每月扣除的部

分不得超過(guò)勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則

按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。

［單選題】（2019年）甲公司職工吳某因違章操作給公司造成8000元的經(jīng)濟(jì)損失，甲公

司按照雙方勞動(dòng)合同的約定要求吳某賠償，并每月從其工資中扣除。已知吳某月工資2600元,

當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2200元，甲公司每月可以從吳某工資中扣除的法定最高限額為（）。

A.520元B.440元

C.400元D.2600元

『正確答案』C

4

r答案解析』因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的,用人單位可按照勞動(dòng)合同的

約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除。但每月扣除的部

分不得超過(guò)勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則

按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。

［多選題】(2016年)根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)派出

人員在稅務(wù)檢查中應(yīng)履行的職責(zé)有()。

A.出示稅務(wù)檢查通知書

B.出示稅務(wù)機(jī)關(guān)組織機(jī)構(gòu)代碼證

C.為被檢查人保守秘密

D.出示稅務(wù)檢查證

『正確答案』ACD

『答案解析』稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢直時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示"稅務(wù)檢查證"和"稅務(wù)檢蟄通知書"，

并有責(zé)任為被檢查人保守秘密。

【多選題】(2018年)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行政行

為不服，可以直接起訴的有()。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金的行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人納稅信用等級(jí)由A級(jí)降為B級(jí)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押、查封納稅人的財(cái)產(chǎn)

D.納稅人依照法律規(guī)定提供了納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保

『正確答案』BCD

『答案解析』選項(xiàng)A,對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金的行為不服必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政

復(fù)議決定不服的，可以提起訴訟。

5

［判斷題】（2018年）有關(guān)不依法開(kāi)具完稅憑證的行為屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。（）

『正確答案』V

［多選題］（2020年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對(duì)下列稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處

罰不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議的有（）。

A.計(jì)劃單列市的稅務(wù)局

B.省級(jí)稅務(wù)局

C.省級(jí)稅務(wù)局的稽查局

D.國(guó)家稅務(wù)總局

『正確答案』ABD

『答案解析』選項(xiàng)C,對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽杳局的具體行政行為不服的，

向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)省級(jí)稅務(wù)局的稽杳局的具體行政行為不服，向省級(jí)稅務(wù)局申

請(qǐng)行政復(fù)議。

［單選題】（2019年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的

表述中，不正確的是（）。

A.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

B.對(duì)市轄區(qū)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

C.對(duì)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

D.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其所在省的省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

『正確答案』D

『答案解析』對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)

議，選項(xiàng)D的表述錯(cuò)誤。

6

【單選題】（2019年）甲公司對(duì)M省N市稅務(wù)局稽查局作出的具體行政行為不服,擬申

請(qǐng)行政復(fù)議。下列各項(xiàng)中，符合復(fù)議管轄規(guī)定的是（）。

A.甲公司應(yīng)向N市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

B.甲公司應(yīng)向M省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

C.甲公司應(yīng)向N市稅務(wù)局稽直局申請(qǐng)行政復(fù)議

D.甲公司應(yīng)向M省稅務(wù)局稽查局申請(qǐng)行政復(fù)議

I1正確答案』A

r答案解析』對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其所

屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。M省N市稅務(wù)局稽查局所屬的稅務(wù)局為N市稅務(wù)局。

［多選題】（2020年）甲公司3月發(fā)生的下列活動(dòng)中，屬于重大稅收違法失信案件的信息公

布范圍的有（）。

A.在賬簿上多列支出，使其少繳應(yīng)納稅款11萬(wàn)元

B.通過(guò)轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的手段欠繳稅款金額50萬(wàn)元

C.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款

D.騙取國(guó)家出口退稅款的

r正確答案』BCD

『答案解析』選項(xiàng)A,不屬于重大稅收違法失信案件的信息公布范圍。納稅人偽造、變?cè)臁?/p>

隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)

關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款100萬(wàn)元以上，且

任一年度不繳或者少繳應(yīng)納稅款占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的屬于信息公布的范圍。

［多選題】（2015年）根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，用人單位需承擔(dān)的義務(wù)有（）。

A.告知?jiǎng)趧?dòng)者工作內(nèi)容、工作條件、工作地點(diǎn)、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動(dòng)報(bào)酬等

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B.不得扣押勞動(dòng)者相關(guān)證件

C.不得向勞動(dòng)者索取財(cái)物

D.不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)保

『正確答案』ABCD

「答案解析』用人單位招用勞動(dòng)者時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)告知?jiǎng)趧?dòng)者工作內(nèi)容、工作條件、工作地

點(diǎn)、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動(dòng)報(bào)酬,以及勞動(dòng)者要求了解的其他情況。用人單位招用勞

動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)保或者以其他名義向

勞動(dòng)者收取財(cái)物。

［多選題］(2018年)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)

票管理權(quán)限的有()。

A.向當(dāng)事各方詢問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況

B.直閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

C.調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)

D.檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況

『正確答案』ABCD

［判斷題］(2018年)納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

()

『正確答案』V

『答案解析』納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

［判斷題］(2016年)甲企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定享受3年免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企

業(yè)在這3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。()

『正確答案』X

8

『答案解析』納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅

申報(bào)。

【單選題】（2020年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全、能夠

如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人適用的稅

款征收方式是（）。

A.查賬征收B.查定征收

C.定期定額征收D.查驗(yàn)征收

『正確答案』A

『答案解析』根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全、能夠如實(shí)核

算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人適用的稅款征收

方式是查賬征收。

［多選題】（2018年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)

核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）。

A.納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

B.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的C.納稅人拒不提供納稅資料的

D.納稅人擅自銷毀賬簿的

『正確答案』ABCD

『答案解析』納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：

Q）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。

（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。（選項(xiàng)A）

（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。（選項(xiàng)C、D）

9

⑷雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬

的。

(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期

仍不申報(bào)的。

(6)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。(選項(xiàng)B)

［單選題】(2018年)按照規(guī)定甲公司最晚應(yīng)于2017年8月15日繳納稅款，甲公

司遲遲未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其于當(dāng)年9月30日前繳納，并加收滯納金，甲公司直到10月

20日才繳納稅款，關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司加收滯納金的起止時(shí)間的下列表述中，正確的是()。

A.2017年9月30日至2017年10月21日

B.2017年10月1日至2017年10月21日

C.2017年8月16日至2017年10月20日

D.2017年9月15日至2017年10月19日

『正確答案』C

『答案解析』加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、

行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款

之日。

【單選題】甲公司按照規(guī)定，最晚應(yīng)于2018年1月15日繳納應(yīng)納稅款30萬(wàn)元，

該公司卻遲遲未繳。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其于當(dāng)年2月28日前繳納，并加收滯納金。但直到3

月15日，該公司才繳納稅款。甲公司應(yīng)繳納的滯納金金額為()。

A.8850元B.8700元

C.9000元D.6600元

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『正確答案』A『答案解析』該企業(yè)應(yīng)繳納稅款期限是1月15日，即從1月16

日滯納稅款，從1月16日至3月15日，共計(jì)16+28+15=59(天)。30萬(wàn)x萬(wàn)分之五x

59天=8850(元)。

【單選題】(2019年)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)

令納稅人提供納稅擔(dān)保的是()。

A.納稅人按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置

B.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的

C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的

D.納稅人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

『正確答案』B

『答案解析J適用納稅擔(dān)保的情形：(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有

逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有

明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物，以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人

提供納稅擔(dān)保的;(2)欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的;(3)納稅人同稅務(wù)

機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的;(4)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以

提供納稅擔(dān)保的其他情形。選項(xiàng)A,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額選項(xiàng)C,應(yīng)當(dāng)先繳納罰

款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議。

［單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅擔(dān)保方式的有()。

A抵押B.留置

C.質(zhì)押D.保證

『正確答案』ACD

11

『答案解析』納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)

濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。

［多選題］(2020年)稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主王某采取稅收保全措施，王某的下

列財(cái)產(chǎn)中，可以采取稅收保全措施的有()。

A.價(jià)值20萬(wàn)元的小汽車

B.價(jià)值10萬(wàn)元的金銀首飾

C.價(jià)值2000元的電視機(jī)

D.維持自己生活必需的唯一普通住房

『正確答案』AB

『答案解析』選項(xiàng)C,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保

全措施。選項(xiàng)D,個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍

之內(nèi)。

［單選題】(2020年)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全

措施的是()。

A扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物

B.變賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物以變賣所得抵繳稅款

C.阻止納稅人出境

D.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保

『正確答案』A

『答案解析』選項(xiàng)B,屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施;選項(xiàng)C,屬于阻止出境;選項(xiàng)D屬于責(zé)令

提供納稅擔(dān)保。

12

［單選題】(2019年)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中，

屬于稅收保全措施的是()o

A.書面通知納稅人開(kāi)戶行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

B.依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得喇稅款

C.書面通知納稅人開(kāi)戶行從納稅人的存款中扣繳稅款

D.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人出境

I1正確答案』A『答案解析』選項(xiàng)BC,屬于采取強(qiáng)制執(zhí)行措施;選項(xiàng)D,屬于阻止出境。

【單選題】(2017年)稅務(wù)機(jī)關(guān)在查閱甲公司公開(kāi)披露的信息時(shí)發(fā)現(xiàn)，其法定代表人張

某有一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入未申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，要求張某補(bǔ)繳稅款80萬(wàn)元滯納金3.8萬(wàn)元,

張某未結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金的情況下，擬出國(guó)考察，且未提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)知曉后對(duì)

張某可以采取的稅款征收措施是()。

A.登封防

B.直封股票交易賬戶

C.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境

D凍結(jié)銀行播欠

『正確答案』C

『答案解析』欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯

納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。

【單選題】(2020年)根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納

的下列稅款中，應(yīng)為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。

A.房產(chǎn)稅稅款B.消費(fèi)稅稅款

C.土地增值稅稅款D.車船稅稅款

13

『正確答案』B『答案解析』城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)

稅稅額。在計(jì)算計(jì)稅依據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。

［單選題】(2020年)甲公司委托乙公司加工一批高檔化妝品，材料費(fèi)20000元，

加工費(fèi)3360元，該批產(chǎn)品沒(méi)有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知消費(fèi)稅稅率為15%,甲公司、乙公

司所在地城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分別為5%、7%,下列關(guān)于應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的計(jì)算中

正確的是()。

A.(20000+3360)xl5%x5%=175.2元

B.(20000+3360)xl5%x7%=245.28元

C.(20000+3360)^-(l-15%)xl5%x5%=206.12元

D.(20000+3360)^(l-15%)xl5%x7%=288.56元

『正確答案』D

『答案解析』由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代扣代

繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。委托加工高檔化妝品由受托方

(乙公司)代收代繳，甲公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅二(材料費(fèi)+加工費(fèi)HQ-消費(fèi)稅稅率)x消費(fèi)稅稅

率X城市維護(hù)建設(shè)稅稅率=(20000+3360)+(l-15%)xl5%x7%=288,56(元)。

［單選題】(2018年)甲企業(yè)位于A市，本月應(yīng)繳納的增值稅為7000元，實(shí)際繳納的

增值稅為6000元;本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為5000元，實(shí)際繳納的消費(fèi)稅為4000元。該企

業(yè)本月應(yīng)該繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是()。

A.(7000+5000)x7%=840元

B.(6000+4000)x7%=700元

C.(7000+5000)x5%=600元

D.(6000+4000)x5%=500元

14

『正確答案』B

『答案解析』城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。

納稅人所在地區(qū)為市區(qū)的，稅率為7%。

(單選題】(2020年)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納

增值稅260000元、消費(fèi)稅750000元、城市維護(hù)建設(shè)稅70700元。已知，教育費(fèi)附加征

收比率為3%。計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加的下列算式中，正確的是()。

A.(750000+70700)x3%=24621元

B.(260000+70700)x3%=9921元

C.(260000+750000)x3%=30300元

D.(260000+750000+70700)x3%=32421元

『正確答案』C

『答案解析』教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅人"實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和"。

［單選題】(2020年)2019年7月甲公司產(chǎn)生爐渣400噸，其中80噸貯存在符合

國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施中，100噸綜合利用且符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)，其余的

直接倒棄于周邊空地。已知，爐渣環(huán)境保護(hù)稅稅率為25元/噸。計(jì)算甲公司當(dāng)月所產(chǎn)生爐渣應(yīng)

繳納環(huán)境保護(hù)稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(400-80-100)x25=5500元

B.400x25=10000元

0(400-100)x25=7500元

D.(400-80)X25=8000元

『正確答案』A『答案解析』企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國(guó)家和地方環(huán)

境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存或者處置固體廢物的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納環(huán)

15

境保護(hù)稅;因此，甲公司在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施中貯存的80噸爐渣，不繳納環(huán)

境保護(hù)稅。納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，暫免征收環(huán)境保護(hù)

稅;因此，甲公司綜合利用且符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的100噸爐渣免征環(huán)境保護(hù)稅。

［判斷題］（2020年）大氣污染物和水污染物按照污染范圍計(jì)征環(huán)境保護(hù)稅。（）

『正確答案』X

『答案解析』大氣污染物、水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)計(jì)征環(huán)境保護(hù)

稅。

［判斷題】（2020年）環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)

日。0

『正確答案』V

［單選題】（2019年）根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅

征稅范圍的是（）。

A.噪聲B.固體廢物

C.光污染D.水污染物

『正確答案』C

r答案解析』環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等應(yīng)稅

污染物。

［判斷題】（2019年）機(jī)動(dòng)車排放應(yīng)稅污染物應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅。（）

『正確答案』X

『答案解析』機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)

稅污染物的，暫免征收環(huán)境保護(hù)稅。

16

(單選題】(2020年)甲公司2019年8月進(jìn)口自用小汽車一輛，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)

格120萬(wàn)元，繳納關(guān)稅30萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元。已知，車輛購(gòu)置稅稅率為10%,計(jì)算

甲公司進(jìn)口自用該小汽車應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(120+30)xl0%=15萬(wàn)元

B.(120+50)xl0%=17萬(wàn)元

C.120xl0%=12萬(wàn)元

D.(120+30+50)xl0%=20萬(wàn)元

I1正確答案』D

『答案解析』進(jìn)口應(yīng)稅車輛的車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅)x車輛購(gòu)

置稅稅率。

【單選題】(2020年)甲公司機(jī)構(gòu)所在地為M市，于N市購(gòu)進(jìn)一輛應(yīng)稅汽車，在P市辦

理車輛登記，該3氣車生產(chǎn)企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地為Q市。甲公司購(gòu)置該汽車車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)

是()。

A.N市B.Q市

C.M市D.P市

『正確答案』D

『答案解析』納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向"車輛登記地”的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車

輛購(gòu)置稅;購(gòu)置不需要辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳

納車輛購(gòu)置稅。

［單選題】(2019年)根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，不屬于車輛購(gòu)置

稅免稅項(xiàng)目的是()。

A.外國(guó)駐華使館的自用小汽車

17

B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛

C.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車

D.個(gè)人購(gòu)買的經(jīng)營(yíng)用小汽車

『正確答案』D

『答案解析』車輛購(gòu)置稅的免稅項(xiàng)目包括：依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、

領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛;設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛;城

市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛。選項(xiàng)ABC屬于車輛購(gòu)置稅免稅項(xiàng)目。個(gè)人購(gòu)買的經(jīng)營(yíng)用小

汽車不屬于車輛購(gòu)置稅免稅項(xiàng)目。

［單選題】(2020年)根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不繳納耕地占用

稅的是().

A.占用漁業(yè)水域?yàn)┩拷ㄔO(shè)海上樂(lè)園的

B.占用林地修建木材集材道的

C.占用養(yǎng)殖水面建設(shè)城市公園的

D.占用耕地建設(shè)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的

『正確答案』B

『答案解析』占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域?yàn)┩恳约捌?/p>

他農(nóng)用地建設(shè)“直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施"的，不繳納耕地占用稅。

［多選題］(2017年)根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征耕地占用

稅的有().

A.公立學(xué)校教學(xué)樓占用耕坨

B.廠區(qū)內(nèi)機(jī)動(dòng)車道占用耕地

C.軍事設(shè)施占用耕地

18

D.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地

『正確答案』AC

『答案解析』免征耕地占用稅的項(xiàng)目包括：軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院和醫(yī)院占

用耕地。

［單選題】(2017年)2016年7月甲公司開(kāi)發(fā)住宅社區(qū)經(jīng)批準(zhǔn)共占用耕地150000

平方米，其中800平方米興建幼兒園,5000平方米修建學(xué)校，已知耕地占用稅適用稅率為

30元/平方米，甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.150000x30=4500000元

B.(150000-800-5000)x30=4326000元

0(150000-5000)x30=4350000元

D.(150000-800)x30=4476000元

『正確答案』B

『答案解析』Q)學(xué)校、幼兒園占用耕地，免征耕地占用稅。(2)甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅

=(150000-800-5000)x30=4326000(元)。

【單選題】(2020年)2019年9月甲公司向煙農(nóng)收購(gòu)煙葉一批，支付收購(gòu)價(jià)款1000

000元，支付價(jià)外補(bǔ)貼100000元，已開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。已知，煙葉稅稅率為20%,計(jì)

算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納煙葉稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(l000000-100000)x20%=180000元

B.(l000000+100000)x20%=220000元

C.100000x(l+20%)x20%=24000元

D.1000000x20%=200000元

19

『正確答案』B『答案解析』煙葉稅應(yīng)納稅額=價(jià)款總額x煙葉稅稅率;價(jià)款總額二煙

葉收購(gòu)價(jià)款+價(jià)外補(bǔ)貼，價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%計(jì)算。

［單選題】（2019年）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。

A.捕撈漁船B.養(yǎng)殖漁船

C.商用貨車D.警務(wù)用車

『正確答案』C『答案解析』選項(xiàng)ABD免征車船稅。

［判斷題］（2017年）扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地。

0

『正確答案』V『答案解析』扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)

人所在地。納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

［多選題】（2016年）根據(jù)關(guān)稅法律制度相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)進(jìn)口貨物中，實(shí)現(xiàn)從價(jià)

加從量復(fù)合計(jì)稅的有（）。

A.啤酒B.放像機(jī)

C.廣播用錄像機(jī)D.攝影機(jī)

『正確答案』BCD

『答案解析』進(jìn)口關(guān)稅一般采用比例稅率，實(shí)行從價(jià)計(jì)征的辦法，但對(duì)啤酒、原油等

少數(shù)貨物則實(shí)行從量計(jì)征。對(duì)廣播用錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)等實(shí)行從價(jià)加從量的復(fù)合稅率。

【多選題】（2016年）關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率兩種，其中進(jìn)口稅率又分為（）。

A.普通稅率B.最惠國(guó)稅率

C.協(xié)定稅率D.特惠稅率

『正確答案』ABCD

20

【單選題】(2019年)根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠

條款的是()。

A.協(xié)定稅率B.最惠國(guó)稅率

C.特惠稅率D.普通稅率

『正確答案』C

『答案解析』選項(xiàng)A,對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家

或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)定稅率征稅;選項(xiàng)B,對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)共同適用最惠國(guó)條款的世界貿(mào)易

組織成員進(jìn)口貨物，原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有相互給予最惠國(guó)待遇的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地

區(qū)的進(jìn)口貨物，以及原產(chǎn)于我國(guó)的進(jìn)口貨物，按照最惠國(guó)稅率征稅。

［單選題】(2020年)2019年9月甲公司進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，海關(guān)審定的貨價(jià)45萬(wàn)

元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率為10%。

計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(45+4+2)xl0%=5.1萬(wàn)元

B.45^(l-10%)xl0%=5萬(wàn)元

C.(45-2)xl0%=4.3萬(wàn)元

D.(45-4)xl0%=4.1萬(wàn)元

『正確答案』A

『答案解析』一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完

稅價(jià)格。到岸價(jià)格是指包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保

險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價(jià)格。應(yīng)納關(guān)稅稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格*關(guān)稅稅率=(45+4+2)

xl0%=5.1(萬(wàn)元)。

21

【單選題】（2019年）甲公司將一臺(tái)設(shè)備運(yùn)往境啰理,出境前向海關(guān)報(bào)關(guān)出口并在海

關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，該設(shè)備經(jīng)修理后的市場(chǎng)價(jià)格為500萬(wàn)元，經(jīng)海關(guān)審定的修理費(fèi)和料

件費(fèi)分別為15萬(wàn)元和20萬(wàn)元，計(jì)算甲公司該設(shè)備復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格的下列算式

中，正確的是（）?

A.500-15=485萬(wàn)元B.500-15-20=465萬(wàn)元

0500+15+20=535萬(wàn)元D.15+20=35萬(wàn)元

『正確答案』D

『答案解析』出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，以經(jīng)海關(guān)審定的

修理費(fèi)和料件費(fèi)作為完稅價(jià)格。本題完稅價(jià)格=15+20=35（萬(wàn)元）。

［多選題］（2015年）根據(jù)關(guān)稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格

的有（）。

A.貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)

B.貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)

（:?支付給賣方的傭金

D.向境外采購(gòu)代理人支付的買方傭金

r正確答案』AC

『答案解析』在貨物成交過(guò)程中，進(jìn)口人在成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計(jì)入成交

價(jià)格，而向境勺屎購(gòu)代理人支付的買方傭金則不能列入，如已包括在成交價(jià)格中應(yīng)予以扣除;貨

物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格;進(jìn)口

貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之"后”的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，不應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完

稅價(jià)格。因此BD不選。

22

（單選題】（2018年）納稅額計(jì)算方法中，稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的

是（）。

A.滑準(zhǔn)稅計(jì)算方法B.復(fù)合稅計(jì)算方法

C.從量稅計(jì)算方法D.從價(jià)稅計(jì)算方法

『正確答案』A

『答案解析』滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的一種稅率

形式，即價(jià)格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。

【單選題】（2020年）根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，進(jìn)出口貨物完稅后,如因收發(fā)貨人違

反規(guī)定而造成少征或漏征稅款，海關(guān)在一定期限內(nèi)可以追繳。該期限為（）。

A3年B.6年

C.4年D.5年

『正確答案』A

『答案解析』因收、發(fā)貨人或者其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)可

以在3年內(nèi)追繳。

【單選題】（2018年）甲公司與乙公司簽訂購(gòu)銷合同，合同約定丙為擔(dān)保人，丁為鑒定

人。下列關(guān)于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是（）。

A.甲、乙、丙和丁為納稅人

B.甲、乙和丁為納稅人

C.甲、乙為納稅人

D.甲、乙和丙為納稅人

『正確答案』C『答案解析』合同的當(dāng)事人是印花稅的納稅人，不包括合同的擔(dān)保

人、證人、鑒定人。

23

［多選題】(2017年改編)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的

有()。

A.立據(jù)人B.領(lǐng)受人

C.立合同人D.立賬簿人

『正確答案』ABCD

『答案解析』根據(jù)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的不同，印花稅納稅人可分為立合同人、

立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人等。

［單選題】(2020年)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列合同中，不需要繳納印花稅的是()。

A.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

B.車輛租賃合同

C.設(shè)備租賃合同

D.房屋租賃合同

『正確答案』A『答案解析』印花稅稅目中的租賃合同，包括租賃房屋、船舶、飛機(jī)、

機(jī)動(dòng)車輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等合同;還包括企業(yè)、個(gè)人出租門店、柜臺(tái)等所簽訂的合同，但不

包括企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同。

［單選題】(2020年)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)征收印花稅的是()。

A.會(huì)計(jì)咨詢合同B.審計(jì)咨詢合同

C.法律咨詢合同D.技術(shù)咨詢合同

『正確答案』D

『答案解析』一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼

印花。

［單選題】(2019年)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)征收印花稅的是()。

24

A.金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)訂立的借款合同

B.農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品訂立的買賣合同

C.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同

D.代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同

『正確答案』C

『答案解析』選項(xiàng)A,金融機(jī)構(gòu)與小型、彳微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅;選項(xiàng)B,

銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品訂立的買賣合同和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同，免征印花稅;選項(xiàng)C,發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電

網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同，按購(gòu)銷合同征收印花稅;選項(xiàng)D,代理單位與委托單位之間簽

訂的委托代理合同不征收印花稅。

［單選題】(2019年)2019年9月甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售自行開(kāi)發(fā)的一處住宅項(xiàng)目，取

得不含增值稅價(jià)款8000萬(wàn)元，扣除項(xiàng)目金額5000萬(wàn)元。已知，土地增值稅稅率為40%,

速算扣除系數(shù)為5%。計(jì)算甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售該住宅項(xiàng)目應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列算

式中，正確的是()。

A.8000x40%=3200萬(wàn)元

B.(8000-5000)X(40%-5%)=1050萬(wàn)元

C.(8000-5000)x40%x5%=60萬(wàn)元

D.(8000-5000)x40%-5000x5%=950萬(wàn)元

『正確答案』D

『答案解析』土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額x稅率-扣除項(xiàng)目金額x速算扣除系數(shù);增值額二

不含增值稅的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目金額。

［多選題】(2020年)甲商業(yè)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓其自用的辦公樓時(shí)產(chǎn)生的下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，在

計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的有()。

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A.增值稅B城市維護(hù)建設(shè)稅

C.教育費(fèi)附加D.印花稅

『正確答案』BCD『答案解析』與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)

繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費(fèi)附加，也可視同稅金予以扣除。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按照規(guī)定，在轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的印花稅已列入管理費(fèi)用中，故不允許單獨(dú)再扣除。

其他納稅人繳納的印花稅允許在此扣除。

［多選題】（2020年）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算土地增值

稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的有（）。

A.公共配套設(shè)施費(fèi)

B.建筑安裝工程費(fèi)

C.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款

D.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

『正確答案』ABD

『答案解析』選項(xiàng)C,屬于"取得土地使用權(quán)所支付的金額”。

［單選題】（2018年）2017年5月，某國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)讓2009年5月在市區(qū)購(gòu)置的一棟辦

公樓，取得收入10000萬(wàn)元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，相關(guān)稅費(fèi)115萬(wàn)元，2009年購(gòu)買時(shí)支

付價(jià)款8000萬(wàn)元,辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元,成新率70%。該

企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為（）。

A.400萬(wàn)元B.1485萬(wàn)元

C.1490萬(wàn)元D.200萬(wàn)元

『正確答案』B『答案解析』增值額=10000-115-12000x70%=l485（萬(wàn)元）。舊

房及建筑物按照評(píng)估價(jià)格扣除。

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［判斷題】（2020年）納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照房產(chǎn)的購(gòu)置原價(jià)計(jì)算

征收土地增值稅。（）

『正確答案』X

『答案解析』對(duì)于納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，應(yīng)由評(píng)估機(jī)構(gòu)參照同類房地產(chǎn)

的市場(chǎng)交易價(jià)格進(jìn)行評(píng)估，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評(píng)估價(jià)格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。

［單選題】（2018年）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值

稅免稅項(xiàng)目的是（）。

A.居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房

B.因國(guó)家建設(shè)需要被政府批準(zhǔn)收回的土地使用權(quán)

C.企業(yè)出售閑置辦公用房

D.因城市規(guī)劃需要被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)

『正確答案』C

『答案解析』選項(xiàng)A,自2008年11月1日起，對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地

增值稅;選項(xiàng)BD,因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn),免征土地增值稅。

（多選題】（2020年）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)

可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

『正確答案』CD

『答案解析』符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：

27

①已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積

的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；

②取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的；

③納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；

④省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。

［單選題】（2020年）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅征稅范圍

的是（）。

A.自行車B.乘用車

C.商用車D.摩托車

『正確答案』A

『答案解析』車船稅的稅目包括乘用車、商用車、掛車、其他車輛、摩托車和船舶。

自行車不屬于車船稅的征稅范圍。

［單選題】（2018年）我國(guó)車船稅的稅率形式是（）。

A.地區(qū)差別比例稅率

B.有幅度的比例稅率

C.有幅度的定額稅率

D.全國(guó)統(tǒng)一的定額稅率

『正確答案』C

『答案解析』根據(jù)規(guī)定，對(duì)車船稅實(shí)行有幅度的定額稅率。

［單選題】（2020年）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依

據(jù)的是（）0

A.機(jī)動(dòng)船舶B.輪式專用機(jī)械車

28

C.掛車D.商用客車

『正確答案』A

『答案解析』選項(xiàng)BC,以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù);選項(xiàng)D,以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。

［單選題】（2020年）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅

依據(jù)的是（）。

A.商用客車B.機(jī)動(dòng)船舶

C.游艇D.商用貨車

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)A,以?shī)W數(shù)為計(jì)稅依據(jù);選項(xiàng)B,以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù);選項(xiàng)C,

以艇身長(zhǎng)度為計(jì)稅依據(jù)。

［判斷題］（2020年）轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為，應(yīng)征收土地增值稅。（）

『正確答案』V

『答案解析』轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)將導(dǎo)致國(guó)有土地使用權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移，對(duì)轉(zhuǎn)讓方依法征收

土地增值稅，對(duì)受讓方依法征收契稅。

【判斷題】（2020年）房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的行為，不征收土地增值稅。

0

『正確答案』V

『答案解析』房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或

承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為不征收土地增值稅。

［單選題】（2019年）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅

納稅人的是（）。

A.出售房屋的企業(yè)

29

B.購(gòu)買房屋的個(gè)人

C.出租房屋的個(gè)人D.購(gòu)買房屋的企業(yè)

『正確答案』A

『答案解析』土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物(簡(jiǎn)稱

轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個(gè)人。

［單選題】(2019年)2018年甲公司將一幢辦公樓出租，取得含增值稅租金92.43萬(wàn)元。

已知增值稅征收率為5%。房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為12%,下列關(guān)于甲公司2018年出租辦

公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的計(jì)算中正確的是()o

A.92.43(1+5%)x12%=10.56萬(wàn)元

B.92.43^(l+5%)^(l-12%)xl2%=12萬(wàn)元

C.92.43^(l-12%)xl2%=12.6萬(wàn)元

D.92.43xl2%=11.0916萬(wàn)元

『正確答案』A

『答案解析』房產(chǎn)稅從租計(jì)征，應(yīng)納稅額二租金收入(不含增值稅)x12%。

［判斷題】(2020年)對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)

余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。0

『正確答案』V

『答案解析』對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值作為

計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳