2022年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試題庫（含真題）

2022年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試題庫(含真

題)

一、單選題

1.甲廠為增值稅一般納稅人，2020年10月購進一批農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注

明買價100000元，當(dāng)月全部用于生產(chǎn)小麥面粉。已知，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。計

算甲廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是()O

A、1000004-(1-9%)X9%

B、100000X9%

C、100000X(1-9%)X9%

D、1000004-(1+9%)X9%

答案：B

解析：農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進項稅額公式：進項稅額=買價X扣除率。

2.(2008年)某酒店2007年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬

元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不

申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對該酒店采取的稅款征

收措施是()。

A、采取稅收保全措施

B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C、稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款

D、核定其應(yīng)納稅額

答案：D

3.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)征收印花稅的是（）。

A、會計咨詢合同

B、審計咨詢合同

C、法律咨詢合同

D、技術(shù)咨詢合同

答案：D

解析：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼

印花。

4.方某工作已滿15年，2009年上半年在甲公司已休帶薪年休假5天；下半年調(diào)

到乙公司工作，提出補休年休假的申請。已知，方某調(diào)到乙公司工作時當(dāng)年剩余

日歷天數(shù)占全年日歷天數(shù)的比例約為1/2。乙公司對方某補休年休假申請符合法

律規(guī)定的答復(fù)是（）。

A、不可以補休年休假

B、可補休5天年休假

G可補休10天年休假

D、可補休15天年休假

答案：B

解析：（1）方某累計工作已滿15年，可以享受10天的帶薪年休假；（2）方某

調(diào)到乙公司時，當(dāng)年剩余日歷天數(shù)占全年日歷天數(shù)的比例約為1/2,方某可以在

乙公司補休的年休假二10X1/2=5（天）。

5.2012年6月1日，張某到甲公司工作，2018年11月1日，雙方的勞動合同期

滿，甲公司不再與張某續(xù)簽。已知勞動合同終止前12個月，張某月平均工資50

00元，甲公司所在地職工月平均工資4000元。計算勞動合同終止后甲公司應(yīng)向

張某支付經(jīng)濟補償?shù)南铝泄街?，正確的是（）。

A、4000X6

B、4000X7

C、5000X6.5

D、5000X7

答案：C

解析：（1）工作年限：每滿1年支付1個月工資標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟補償金；6個月以

上不滿1年的，按1年算；不滿6個月的，按半年算；本題張某在甲公司工作6

年零5個月，工作年限應(yīng)為6.5年。（2）計算方法：張某的工資（5000元）未

超過當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY（4000元）的3倍，正常計算即可，即甲公司應(yīng)當(dāng)向

張某支付的經(jīng)濟補償金二工作年限X月工資二6.5X5000=32500（元）。

6.下列選項中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A、被保險人獲得的保險賠付

B、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理

單位代收的住宅專項維修資金

C、銀行銷售金銀

D、存款利息

答案：C

解析：銀行銷售金銀屬于增值稅的征稅范圍，需要繳納增值稅。

7.（2019年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票提示付款的表述中，

正確的是（）。

A、轉(zhuǎn)賬支票的提示付款期限為出票日起1個月

B、出票人記載自己為收款人的，提示付款不予受理

C、支票未記收款人名稱，可以提示付款

D、現(xiàn)金支票僅限于收款人向付款人提示付款

答案：D

解析：（1）選項A：支票的提示付款期限為出票日起10日；（2）選項B：出票

人可以在支票上記載自己為收款人；（3）選項C：支票的金額、收款人名稱，

可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款；（4）選項D：現(xiàn)

金支票不得背書轉(zhuǎn)讓，因此，僅限于收款人向付款人提示付款。

8.（2020年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)公示催告的表述中，

正確的是。。

A、公示催告的期間自公告發(fā)布之日起1年

B、利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在公示催告期間屆滿后向人民法院申報債權(quán)

C、失票人應(yīng)當(dāng)向票據(jù)支付地人民法院申請公示催告

D、公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為有效

答案：C

解析：（1）選項A：公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起60日，涉外

票據(jù)可以根據(jù)具體情況適當(dāng)延長，但最長不得超過90日；（2）選項B：利害關(guān)

系人應(yīng)當(dāng)在“公示催告期間“向人民法院申報債權(quán)；（3）選項D：在公示催告

期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無效

9.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是

0

A、市區(qū)公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

B、縣城水電站的發(fā)電廠房用地

C、市政街道的公共用地

D、鹽場的生產(chǎn)廠房用地

答案：C

解析：（1）選項A：宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的土地，免征城鎮(zhèn)土

地使用稅（照相館用地不屬于公園自用）。（2）選項B：“電廠分水火”，“水

電倒著免”（發(fā)電廠房，生產(chǎn)、辦公、生活用地并不免，其他用地免）。（3）

選項C：市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（4）

選項D：鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用

稅；鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

10.（2020年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞務(wù)報酬所

得的是（）。

A、作家李某取得的劇本使用費

B、演員孫某從其所屬單位領(lǐng)取的工資

C、律師趙某出租房屋取得的殂金

D、教師王某在校外兼職講課取得的課酬

答案：D

解析：選項A：屬于特許權(quán)使用費所得；選項B：屬于工資、薪金所得；選項C：

屬于財產(chǎn)租賃所得。

11.適用于解決行政機關(guān)與行政管理相對人因具體的行政行為發(fā)生的爭議的是（）。

A、仲裁和民事訴訟

B、仲裁和行政復(fù)議

C、行政復(fù)議和民事訴訟

D、行政復(fù)議和行政訴訟

答案：D

解析：行政復(fù)議和行政訴訟適用于解決行政機關(guān)與行政管理相對人因具體行政行

為發(fā)生的爭議，是對縱向關(guān)系經(jīng)濟糾紛的解決方式。而仲裁和民事訴訟適用于橫

向關(guān)系經(jīng)濟糾紛的解決方式。

12.甲公司2020年度取得銷售貨物收入1000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)

的業(yè)務(wù)招待費支出6萬元。已知，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待

費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。。

甲公司在計算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支

出為。萬元。

A、6

B、5

C、4.97

D、3.6

答案：D

解析：（1）本題僅交代了一項收入一銷售貨物收入1000萬元；銷售貨物收入

屬于銷售（營業(yè)）收入；因此，本題的銷售（營業(yè)）收入為1000萬元。（2）限

額仁當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%F1000X5%F5（萬元），限額2二實際發(fā)生額

的60%=6X60%=3.6（萬元），限額2V限額1,按限額2扣除,即稅前準(zhǔn)予扣除

的業(yè)務(wù)招待費為3.6萬元。（3）由于實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費未能全額在稅前扣

除，如果使用間接法計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額需要納稅調(diào)整，納稅調(diào)增額二

6-3.6=2.4（萬元）。

13.（2019年、2020年）甲公司2019年度利潤總額500萬元，通過當(dāng)?shù)剜l(xiāng)政府

向文化事業(yè)捐款55萬元，通過公益性社會組織向教育事業(yè)捐款10萬元。已知公

益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。計算甲公司2019年

度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時。準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是（）。

Av10萬元

B、60萬元

C、65萬元

D、55萬元

答案：A

解析：公益性捐贈是指企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門,

用于符合法律規(guī)定的慈善活動、公益事業(yè)的捐贈。通過當(dāng)?shù)剜l(xiāng)政府向文化事業(yè)捐

款55萬元不屬于公益性捐贈，不能稅前扣除。公益性捐贈扣除限額=500X12%二

60（萬元）＞實際發(fā)生額10萬元，所以準(zhǔn)予稅前扣除的公益性捐贈支出是10

萬兀O

14.甲公司在本地P銀行開立基本存款賬戶，申請單位銀行卡的憑據(jù)是。。

A、法人授權(quán)委托書

B、營業(yè)執(zhí)照

C、資信證明

D、開戶許可證

答案：D

15.（2007年）根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，行政復(fù)議決定書發(fā)生法律效力的

時間是。。

A、該決定書作出之日

B、該決定書送達之日

C、該決定書作出之日起第15日

D、該決定書送達之日起第60日

答案：B

16.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，進項稅額可以抵扣的是（）。

A、甲公司因管理不善導(dǎo)致的原材料被盜損失

B、乙公司銷售二手車并委托M公司提供運輸，取得的增值稅專用發(fā)票

C、丙公司接受A銀行的貸款服務(wù)

D、丁公司將外購的房屋一部分用于生產(chǎn)經(jīng)營，一部分作為集體宿舍，以福利方

式供員工居住

答案：D

解析：選項A,生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因管理不善造成的非正常損失進項稅額不得抵

扣；選項B,用于簡易計稅方法計稅項目的購進服務(wù)，進項稅額不得抵扣；選項

C,購入的貸款服務(wù)進項稅額不得抵扣；選項D,用于集體福利的購進不動產(chǎn)，

進項稅額不得抵扣，但不得抵扣的不動產(chǎn)，僅指“專用”于上述項目的不動產(chǎn)。

17.（2019年）根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于環(huán)境保護

稅征稅范圍的是（）。

Ax噪聲

B、固體廢物

C、光污染

D、水污染物

答案：C

解析:本題考核環(huán)境保護稅的征稅范圍o環(huán)境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、

水污染物、固體廢物和噪聲等應(yīng)稅污染物。

18.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動合同必備條款的表述中，正確

的是。。

A、職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假10天

B、年休假不得跨年安排

C、職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入

D、累計工作滿10年不滿20年的職工，請病假累計2個月以上的，不享受當(dāng)年

的年休假

答案：C

解析：（1）選項A：職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天；（2）

選項B：年休假一般不跨年安排，如單位因生產(chǎn)、工作特點確有必要跨年度安排

職工年休假的，可以跨一個年度安排；（3）選項D：累計工作滿10年不滿20

年的職工，請病假累計3個月以上的，不享受當(dāng)年的年休假。

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書效力的表述中，正確的是

（）O

A、背書人可以將票據(jù)金額的一部分背書轉(zhuǎn)讓給被背書人

B、出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓

C、背書人可以將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩個以上的被背書人

D、背書附有條件的，所附條件具有票據(jù)上的效力

答案：B

20.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括

（）O

A、責(zé)令繳納

B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C、取消稅收優(yōu)惠

D、采取稅收保全措施

答案：C

解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取

相應(yīng)的征收措施，主要包括：責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、

采取強制執(zhí)行措施、阻止出境等。

21.（2019年）下列各項中，屬于行政處罰的是。。

A、記過

B、開除

C、罰款

D、降級

答案：C

解析：選項ABD屬于行政處分

22.（2017年）甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供

的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2457元。已知增值稅稅率

為13%,消費稅稅率為30%,無同類煙絲銷售價格，計算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代

收代繳消費稅稅額的下列列式中，正確的是()。

A、[49140+24574-(1+13%)]-=-(1-30%)X30%=21991.86

B、(49140+2457)(1-30%)X30%=22113

C、491404-(1-30%)X30%=21060

D、[(49140+2457)+(14-13%)]-r(1-30%)X30%=19569.03

答案：A

解析：(1)委托加工的應(yīng)稅消費品，按照“受托方”的同類消費品的銷售價格

計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，故本題按

照組成計稅價格計算；(2)甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅=組成計稅價

格X消費稅稅率=(材料成本+加工費)+(1—消費稅比例稅率)X消費稅稅

率=[49140+2457+(1+13%)]4-(1-30%)X30%)=22113。

23.關(guān)于會計人員的任職資格下列表述中錯誤的是()。

A、從事會計工作應(yīng)當(dāng)具備所需要的專業(yè)能力，遵守職業(yè)道德

B、擔(dān)任會計主管人員，應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工

作3年以上經(jīng)歷

C、2014年因私設(shè)會計賬簿行為受到行政處罰的會計趙某，2020年可以擔(dān)任甲公

司會計人員

D、2011年因提供虛假財務(wù)會計報告被判處有期徒刑的錢某，2013年刑滿釋放,

2020年可以擔(dān)任乙公司會計人員

答案：D

解析：選項c,因違反國家統(tǒng)一的會計制度，受到行政處罰的會計人員，5年內(nèi)

不得從事會計工作，本題中，至2020年，已滿5年；選項D,因有“提供虛假

財務(wù)會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，

貪污，挪用公款，職務(wù)侵占”等與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究“刑事責(zé)

任”的人員，不得再從事會計工作。

24.甲公司成立后在某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的

賬戶，該賬戶性質(zhì)屬于()。

A、基本存款賬戶

B、一般存款賬戶

C、專用存款賬戶

D、臨時存款賬戶

答案：A

解析：根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開

立的銀行結(jié)算賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支

取，應(yīng)通過該賬戶辦理。

25.(2020年)甲商場為增值稅一般納稅人，2019年7月銷售貨物取得含增值稅

銷售額101.7萬元，銷售餐飲服務(wù)取得含增值稅銷售額21.2萬元。已知，銷售

貨物增值稅稅率為13%,銷售餐飲服務(wù)增值稅稅率為6%。根據(jù)增值稅法律制度的

規(guī)定，計算甲商場當(dāng)月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()o

A、101.74-(1+13%)A13%+21.2+(1+6%)X6%=12.9(萬元)

B、101.74-(1+13%)X13%+21.2X6%=12.972(萬元)

C、101.7X13%+21.2X6%=14.493（萬元）

Dv101.7X13%+21.24-（1+6%）X6%=14.421（萬元）

答案：A

解析：（1）題目明確告知銷售額均為含稅金額，所以需要進行價稅分離。不含

稅銷售額二含稅銷售額+（1+稅率）。（2）銷項稅額=101.7-（1+13%）X13%+

21.24-（1+6%）X6%o

26.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人申請稅務(wù)行政復(fù)議的法定期限是

（）O

A、在稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)

B、在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)

C、在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)

D、在稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)

答案：B

解析：申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)

議申請。

27.因生產(chǎn)的臘腸所含“氯霉素”嚴重超標(biāo)，甲公司被市場監(jiān)督管理局責(zé)令停產(chǎn)

停業(yè)。甲公司承擔(dān)的該項法律責(zé)任屬于。。

A、刑事責(zé)任

B、行政處分

C、民事責(zé)任

D、行政處罰

答案：D

28.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅

B、納稅人購置新建商品房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，

繳納房產(chǎn)稅

C、納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借本企業(yè)房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)

稅

D、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅

答案：B

解析：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

29.（2017年）甲勞務(wù)派遣公司安排職工張某到用工單位乙公司工作。根據(jù)勞動

合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該勞務(wù)派遣用工的表述中，不正確的是。。

A、張某只能在乙公司從事臨時性、輔助性或者替代性的工作

B、乙公司應(yīng)按月向張某支付狠酬

C、乙公司不得再將張某派遣到其他用人單位

D、甲勞務(wù)派遣公司應(yīng)當(dāng)與乙公司訂立勞務(wù)派遣協(xié)議

答案：B

解析：選項B：勞務(wù)派遣公司（甲公司）應(yīng)當(dāng)按月向勞動者支付勞動報酬。

30.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于會計核算內(nèi)容的是。。

A、款項和有價證券的收付

B、簽訂產(chǎn)品銷售合同

C、財務(wù)成果的計算和處理

D、資本、基金的增減

答案：B

解析：對于款項和有價證券的收付，財物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生

和結(jié)算，資本、基金的增減，收入、支出、費用、成本的計算，財務(wù)成果的計算

和處理，以及需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項，均應(yīng)當(dāng)辦理會計手

續(xù)、進行會計核算。

31.（2017年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)追索權(quán)的表述中，

正確的是（）。

A、持票人不得在票據(jù)到期前行使追索權(quán)

B、持票人應(yīng)當(dāng)向出票人、背書人、承兌人和保證人同時行使追索權(quán)

C、持票人應(yīng)當(dāng)按照承兌人、背書人、保證人和出票人的順序行使追索權(quán)

D、持票人在行使追索權(quán)時，應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或者拒絕付款的有關(guān)證明

答案：D

解析：（1）選項A：在票據(jù)到期日前，出現(xiàn)法定事由的，持票人可以行使追索

權(quán)；（2）選項BC：持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對

其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。

32.關(guān)于單位銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是。。

A、單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

B、單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入

C、單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金

D、單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

答案：D

解析：（1）選項ACD：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存

入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶；（2）選項B：單位外幣

卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

33.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅前可以扣除項目的是

（）O

A、企業(yè)之間支付的管理費

B、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

C、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

D、銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

答案：D

解析:企業(yè)之間支付的管理費,企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費,

以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息不得稅前扣除。

34.一般納稅人銷售自產(chǎn)的特殊貨物，可選擇按照簡易辦法計稅，選擇簡易辦法

計算繳納增值稅后一定期限內(nèi)不得變更，該期限是。。

A、24個月

B、12個月

C、36個月

D、18個月

答案：C

解析：一般納稅人銷售自產(chǎn)的特殊貨物，可選擇按照簡易辦法計稅，選擇簡易辦

法依照3%征收率計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。

35.（2018年）公司職工羅某已享受帶薪年休假3天，同年10月羅某又向公司

提出補休當(dāng)年剩余年休假的申請。已知羅某首次就業(yè)即到甲公司工作，工作已滿

12年，且不存在不能享受當(dāng)年年休假的情形。羅某可享受剩余年休假的天數(shù)為

（）O

A、2天

B、5天

C、7天

D、12天

答案：C

解析：羅某工作年限12年，可享受10天年休假，其已休年休假3天，可享受的

剩余天數(shù)為7天。

36.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，海關(guān)處理的第一審行政案件，應(yīng)當(dāng)由0管

轄。

A、基層人民法院

B、中級人民法院

C、高級人民法院

D、最高人民法院

答案：B

解析：海關(guān)處理的第一審行政案件，由中級人民法院管轄。

37.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的

是（）。

A、在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的股份制企業(yè)

B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)

C、在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)

D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

答案：C

解析：依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)

所得稅法》調(diào)整范疇，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，不繳納企業(yè)所得稅。

38.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是()。

A、甲公司出租停車場

B、乙公司購買辦公樓

C、丙公司將房屋抵押給銀行

D、丁公司承租倉庫

答案：B

解析：選項ACD所涉及“出租”“抵押”行為均不屬于契稅征稅范圍。

39.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于特許權(quán)使用費收入的是

()O

A、提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入

B、提供運輸工具使用權(quán)取得的收入

C、提供商鋪使用權(quán)取得的收入

D、提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入

答案：D

解析：選項ABC：屬于租金收入。

40.（2017年）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收城鎮(zhèn)

土地使用稅的是（）o

A、位于農(nóng)村的集體所有土地

B、位于工礦區(qū)的集體所有土地

C、位于縣城的國家所有土地

D、位于城市的公園內(nèi)索道公司經(jīng)營用地

答案：A

41.2019年10月，甲公司進口貨物一批，海關(guān)審定貨價為8c萬元，運抵我國海

關(guān)前發(fā)生的運輸費、保險費等共計20萬元，繳納關(guān)稅稅額10萬元。已知增值稅

稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當(dāng)月進口該批貨物應(yīng)繳納增

值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A、80X13%=10.4（萬元）

B、（80+10）X13%=11.7（萬元）

C、（80+20）X13%=13（萬元）

D、（80+20+10）X13%=14.3（萬元）

答案：D

42.下列規(guī)范行為中，屬于行政法規(guī)的是（）。

A、《總會計師條例》

B、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

C、《支付結(jié)算辦法》

D、《中華人民共和國稅收征管法》

答案：A

解析：選項BD,屬于法律；選項C,屬于部門規(guī)章。

43.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售生活服務(wù)”稅目計

繳增值稅的是。。

A、文化創(chuàng)意服務(wù)

B、道路通行服務(wù)

C、廣播影視服務(wù)

D、旅游娛樂服務(wù)

答案：D

解析：選項ABC：屬于“現(xiàn)代服務(wù)”。

44.2018年9月，甲礦場自采鉛鋅礦原礦對外銷售，取得不含稅金額600萬元,

鉛鋅礦征稅對象為精礦，資源稅稅率為3%,換算比為1.5,下列計算資源稅的算

式正確的是（）。

A、600X3%

B、6004-1.5X3%

G600X（1-14-1.5）X3%

D、600X1.5X3%

答案：D

解析：甲礦場應(yīng)納資源稅二原礦銷售額（600萬元）X換算比（1.5）X資源稅稅

率（3%）o

45.（2018年）2017年7月1日，李某到甲公司工作，按月領(lǐng)取工資3000元。2

017年9月1日，甲公司與李某簽訂書面勞動合同。已知，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)

為1800元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為3500元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)

定，因未及時與李某簽訂書面勞動合同，甲公司應(yīng)向其補償?shù)墓べY數(shù)額為。。

A、1800元

B、3000元

C、3500元

D、7000元

答案：B

解析：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同

的（甲公司與李某補訂合同時距用工之日起已滿2個月），應(yīng)當(dāng)自用工之日起滿

1個月的次日至補訂書面勞動合同的前1日（8月1日?8月31日），向勞動者

每月支付2倍的工資（1倍正常工資+1倍工資補償）。在本題中，李某已經(jīng)按

月領(lǐng)取正常工資，因此，甲公司還需要向李某支付8月1日?8月31日的工資

補償3000元。

46.甲手機專賣店為增值稅一股納稅人，2019年10月采用以舊換新方式銷售某

型號手機100部，該型號新手機的含稅銷售單價為3164元，回收的舊手機每臺

折價226元，已知增值稅稅率為13%,則甲手機專賣店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項

稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A、3164X1004-（1+13%）X13%=36400（元）

B、3164X100X13%=41132（元）

C、（3164-226）X1004-（1+13%）X13%=33800（元）

D、（3164-226）X100X13%=38194（元）

答案：A

解析：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)按新貨物的同期銷售價格確定

銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。

47.（2019年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，負責(zé)對一般會計人員辦理會計工作交

接手續(xù)進行監(jiān)交的是（）。

A、紀檢部門負責(zé)人

B、會計機構(gòu)負責(zé)人

C、檔案管理機構(gòu)負責(zé)人

D、人事部門負責(zé)人

答案：B

解析：一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）監(jiān)交;

會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負責(zé)人監(jiān)交，必要時主

管單位可以派人會同監(jiān)交。

48.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售建筑服務(wù)”稅目計

繳增值稅的是。。

A、平整土地

B、出售單身公寓

C、出租辦公樓

D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

答案：A

解析：（1）選項B：屬于“銷售不動產(chǎn)”；（2）選項C：屬于“銷售現(xiàn)代服務(wù)

——租賃服務(wù)”（不動產(chǎn)經(jīng)營租賃）；（3）選項D：屬于“銷售無形資產(chǎn)”。

49.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其

后手再背書轉(zhuǎn)讓的，將產(chǎn)生的法律后果是。。

A、該匯票無效

B、該背書轉(zhuǎn)讓無效

C、原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任

D、原背書人對后手的被背書人承擔(dān)保證責(zé)任

答案：C

50.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不屬于視同銷售貨物

行為的是（）。

A、將購進的貨物作為投資提供給其他單位

B、將購進的貨物用于集體福利

C、將委托加工的貨物分配給股東

D、將自產(chǎn)的貨物用于個人消費

答案：B

解析：選項A,外購貨物“對外”（用于投資），視同銷售；選項B,外購貨物

“對內(nèi)”（用于集體福利），進項稅額不得抵扣；選項CD,自產(chǎn)和委托加工的

貨物，無論“對內(nèi)、對外”均視同銷售。

51.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情況中，外購貨物發(fā)生的進項稅額準(zhǔn)予抵

扣的是（）O

A、將外購貨物用于免征增值稅項目

B、將外購貨物用于交際應(yīng)酬

C、將外購貨物用于集體福利

D、將外購貨物用于對外捐贈

答案：D

解析：選項ABC：將外購貨物用于免征增值稅項目、集體福利或者個人消費（交

際應(yīng)酬），進項稅額不得抵扣。

52.長春某銀行為增值稅一般納稅人，2019年10月提供貸款服務(wù)，取得利息收

入100萬元；轉(zhuǎn)讓金融商品，買入價為100萬元，賣出價為120萬元。已知上述

金額均為不含增值稅的金額，金融服務(wù)的增值稅稅率為6%,則該銀行當(dāng)月的銷

項稅額為0萬元。

A、15.5

B、12.86

C、7.2

D、25.54

答案：C

解析：（1）貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售

額；（2）金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額；（3）該銀

行當(dāng)月的銷項稅額=100X6%+（120-100）X6%=7.2（萬元）。

53.居民個人從境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年（）內(nèi)申報納稅

A、3月1日至6月30日

B、1月1日至2月28日

C、1月1日至5月31日

D、3月1日至5月31日

答案：A

54.2018年1月周某在商場舉辦的有獎銷售活動中獲得獎金4000元，周某領(lǐng)獎

時支付交通費30元、餐費70元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%,計算周

某中獎獎金的所得稅稅額的下列算式中，正確的是。。

A、（4000-70）X20%=786（元）

B、（4000-30-70）X20%=780（元）

C、（4000-30）X20%=794（元）

D、4000X20%=800（元）

答案：D

解析：周某領(lǐng)獎時支付的交通費30元、餐費70元，均不得扣除。

居民個人應(yīng)納稅額計算各要素比較

征收制度計稅方法扣除方法稅率形式

綜合征收，包括4個項

目：

工奧、薪金所得

綜合所得（1）按年算定額扣除超額累進稅率

（2）勞務(wù)報酬所得

（3）稿酬所得

（4）特許權(quán)使用費所得

經(jīng)營所得分類征收按年算核算扣除超額累進稅率

利息、股息、

分類征收按次算不得扣除比例稅率

紅利所得

偶然所得分類征收按次算不得扣除比例稅率

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分類征收按次算核算扣除比例稅率

按次算

定額和定率

財產(chǎn)租賃所得分類征收（以一個月內(nèi)取比例稅率

相結(jié)合扣除

得的收入為一次）

55.（2018年）下列款項結(jié)算中，可以使用現(xiàn)金銀行匯票的是0。

A、趙某向張某支付購房款20萬元

B、丙公司向劉某支付勞務(wù)費15萬元

C、孫某向戊公司支付裝修款15萬元

D、甲公司向乙公司支付材料款20萬元

答案：A

解析：現(xiàn)金銀行匯票的申請人和收款人必須均為個人，選項BCD都不正確。

56.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行本票使用的下列表述中，不正確的

是（）。

A、銀行本票的出票人在持票人提示見票時，必須承擔(dān)付款的責(zé)任

B、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金

C、銀行本票只限于單位使用，個人不得使用

D、收款人可以將轉(zhuǎn)賬銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人

答案：C

解析：選項C,“單位和個人”在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以

使用銀行本票

57.2019年10月，甲生產(chǎn)企業(yè)因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)某具有合法經(jīng)營資格的中介機構(gòu)

介紹與乙企業(yè)簽訂了一份買賣合同，合同金額為20萬元。甲生產(chǎn)企業(yè)向該中介

機構(gòu)支付傭金2萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲生產(chǎn)企業(yè)在計算當(dāng)年

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，該筆傭金準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為（）萬元。

A、0.5

B、1.5

C、1

D、2

答案：C

解析：稅前扣除限額=20X5%二1（萬元），實際發(fā)生額（2萬元）超過了稅前扣

除限額，稅前只能扣除1萬元。

58.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全和稅收強制執(zhí)行措施都需要經(jīng)（）批準(zhǔn)。

A、國家稅務(wù)總局

B、財政部

C、省級人民政府

D、縣級以上稅務(wù)局（分局）局長

答案：D

解析：稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都需要經(jīng)縣以上稅務(wù)局

（分局）局長批準(zhǔn)。

59.（2019年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞動合同必備

條款的是（）。

A、保密條款

B、競業(yè)限制條款

C、社會保險條款

D、服務(wù)期條款

答案：C

解析：本題考核勞動合同必備條款的范圍。勞動合同必備條款包括：用人單位名

稱、住所和法定代表人或主要負責(zé)人；勞動者的姓名、住址和居民身份證或其他

有效身份證件號碼；勞動合同期限;工作內(nèi)容和工作地點;工作時間和休息休假；

勞動報酬；社會保險；勞動保護、勞動條件和職業(yè)危害防護?？蓚錀l款包括試用

期；服務(wù)期；保守商業(yè)秘密和競業(yè)限制。選項A、B、D均屬于可備條款。

60.甲公司成立后在某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的

賬戶，該賬戶性質(zhì)屬于（）。

A、基本存款賬戶

B、一般存款賬戶

C、專用存款賬戶

D、臨時存款賬戶

答案：A

解析：根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開

立的銀行結(jié)算賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支

取，應(yīng)通過該賬戶辦理。

61.（2017年）下列法的形式中，效力等級最低的是。。

A、憲法

B、地方性法規(guī)

C、行政法規(guī)

D、法律

答案：B

解析：法律的效力等級：憲法〉法律〉行政法規(guī)〉地方性法規(guī)〉同級和下級地方

政府規(guī)章。

62.（2020年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)會計檔案中，最低保管期限

為30年的是。。

A、會計檔案保管清冊

B、銀行對賬單

C、納稅申報表

D、明細賬

答案：D

63.甲首飾店為增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊換新方式銷售一批金

項鏈。該批金項鏈含稅價款為140400元，換回的舊項鏈作價128700元，甲首飾

店實際收取差價款11700元(含稅)。已知增值稅稅率為13$,根據(jù)增值稅法律

制度的規(guī)定，甲首飾店當(dāng)月增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。

A、1404004-(1+13%)X13%

B、1287004-(1+13%)X13%

C、117004-(1+13%)X13%

D、11700X13%

答案：C

64.甲、乙雙方于2016年1月1日簽訂100萬元借款合同，雙方約定借款1年到

期還錢，2016年12月31日合同到期，甲未還錢且對乙避而不見，2017年11

月30日乙于同學(xué)聚會中與甲相遇，并進行催討，甲拒絕清償，則乙可以向法院

提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是0O

A、2017年1月1日至2017年12月31日

B、2017年12月1日至2018年11月30日

C、2017年1月1日至2019年12月31日

D、2017年12月1日至2020年11月30日

答案：D

解析:權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請求或義務(wù)人同意履行義務(wù),導(dǎo)致訴訟時效中斷,

3年的訴訟時效重新計算。

65.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從量計征辦法計繳消

費稅的是()。

A、黃酒

B、葡萄酒

C、藥酒

D、果木酒

答案：A

解析：從量計征消費稅的應(yīng)稅消費品限于：啤酒、黃酒、成品油。

66.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年8月份銷售乙類啤酒400噸，銷售價

格為不含增值稅2800元/噸，本月啤酒包裝物押金逾期收入6000元。已知乙類

啤酒適用的增值稅稅率為13%,消費稅稅額為220元/噸，則8月該啤酒廠應(yīng)納

的增值稅及消費稅稅額合計的下列計算中正確的是（）。

A、400X220=88000（元）

B、400X2800X13%=145600（元）

C、400X220+[400X2800+60004-（1+13%）]X13%=234290.27（元）

D、400X220+（400X2800+6000）X13%=234380（元）

答案：C

解析：啤酒從量定額計征消費稅，計稅數(shù)量為啤酒的“銷售”數(shù)量，則消費稅=

400X220=88000（元）；啤酒的包裝物押金在逾期時應(yīng)作為價外費用并入銷售

額計征增值稅，價外費用為含稅銷售額應(yīng)換算為不含稅銷售額。則增值稅=[40

0X2800+6000-T（1+13%）]X13%=146290.27（元）；增值稅及消費稅稅額合

計=146290.27+88000=234290.27（元）。

67.某煙草公司收購一批煙葉，支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款為10萬元。則

該煙草公司應(yīng)繳納的煙葉稅為（）。（煙葉稅的稅率為20%）

Ax10X10%=1萬元

B、10X（1+10%）=1.1萬元

C、10X20%=2萬元

D、10X（1+10%）X20%=2.2萬元

答案：D

解析：應(yīng)納稅額=10X（1+10%）X20%=2.2（萬元）。

68.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納消費稅的是（）。

A、汽車廠銷售雪地車

B、手表廠銷售高檔手表

C、珠寶店銷售珍珠項鏈

D、商場銷售木制一次性筷子

答案：B

解析：（1）雪地車不屬于消費稅征收范圍；因此選項A不正確。（2）納稅人生

產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，于納稅人銷售時繳納消費稅；選項B正確。（3）珍珠項鏈和

木制一次性筷子屬于應(yīng)稅消費品，但只在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收一次消費稅，在批發(fā)

零售環(huán)節(jié)不征；因此選項CD不正確。

69.甲公司職工張某因心肌炎住院治療。已知張某的實際工作年限為8年，在甲

公司的工作年限為6年。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，張某可享受的醫(yī)療期最

長不得超過（）。

Ax1個月

B、2個月

C、3個月

D、6個月

答案：D

解析:實際工作年限10年以下,在本單位工作年限5年以上的醫(yī)療期為6個月。

70.（2015年）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，以下票據(jù)的付款人不是銀行的是（）o

A、支票

B、商業(yè)承兌匯票

C、銀行匯票

D、銀行本票

答案：B

71.（2019年）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人支付的下列款項中，在

計算土地增值稅計稅依據(jù)時，不允許從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額中減除的是（）。

A、在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護建設(shè)稅

B、為取得土地使用權(quán)所支付的地價款

C、超過貸款期限的利息部分

D、開發(fā)房地產(chǎn)款項實際發(fā)生的土地征用費

答案：C

解析：財政部、國家稅務(wù)總局對扣除項目金額中利息支出的計算問題作了兩點專

門規(guī)定：一是利息的上浮幅度按國家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過上浮幅度的部分不允

許扣除；二是對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。

72.甲公司2020年在某城區(qū)實際占地面積20000平方米，其中生產(chǎn)區(qū)占地10000

平方米，生活區(qū)占地3000平方米，對外出租7000平方米。已知，城鎮(zhèn)土地使用

稅適用稅率每平方米年稅額2元。計算甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的

下列算式中，正確的是。。

A、20000X2

B、（10000+3000）X2

C、10000X2

D、（10000+7000）X2

答案：A

解析：不論自用于生產(chǎn)、生活，還是對外出租，都屬于甲公司實際占用的土地,

均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。

73.（2020年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的下列貨

物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是。。

A、勞保鞋

B、食品

C、化妝品

D、卷煙

答案：A

74.（2020年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，被派遣勞動者在無工作期間，勞

務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照法定標(biāo)準(zhǔn)向其按月支付報酬。該標(biāo)準(zhǔn)為（）。

A、所在地上年度職工月平均工資

B、被派遣勞動者在工作期間的月平均工資

C、勞務(wù)派遣單位職工月平均工資

D、所在地人民政府規(guī)定的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)

答案：D

75.下列應(yīng)計算繳納印花稅的是。。

A、無息或貼息借款合同

B、出版合同

C、農(nóng)業(yè)保險合同

D、建筑施工單位分包給其他施工單位的分包合同

答案：D

解析：選項B：出版合同，不屬于印花稅的應(yīng)稅合同。

76.甲公司將出售廢料的收入不納入企業(yè)統(tǒng)一的會計核算，而是另設(shè)賬簿進行核

算，以解決行政管理部門的福利。關(guān)于甲公司出售廢料收入的財務(wù)處理方法，下

列說法錯誤的是。。

A、甲公司的做法違反了會計法律制度的規(guī)定

B、甲公司的行為屬于私設(shè)會計賬簿進行核算的行為

C、對該行為，應(yīng)由省級以上財政部門責(zé)令其限期改正

D、對單位的該項行為處以罰款，則應(yīng)處3000元以上5萬元以下的罰款

答案：C

解析：根據(jù)規(guī)定，單位發(fā)生的各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計賬簿中統(tǒng)

一登記核算，不得私設(shè)賬簿登記核算。對私設(shè)會計賬簿的行為，按規(guī)定應(yīng)由縣級

以上人民政府財政部門責(zé)令其限期改正，對單位并處3000元以上5萬元以下的

罰款，對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬元以下

的罰款；屬于會計人員，情節(jié)嚴重的，5年內(nèi)不得從事會計工作；構(gòu)成犯罪的,

依法追究刑事責(zé)任。

77.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于信用卡的表述中，錯誤的是()。

A、信用卡持卡人通過ATM等自助機具辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)，每卡每日累計不得超

過人民幣1萬元

B、信用卡透支利率的上限為日利率萬分之五，下限為日利率萬分之五的0.8倍

C、信用卡溢繳款是否計息及其利率標(biāo)準(zhǔn)，由發(fā)卡機構(gòu)自主確定

D、發(fā)卡機構(gòu)向信用卡持卡人提供超過授信額度用卡的，不得收取超限費

答案：B

解析：選項B：信用卡透支利率的上限為日利率萬分之五，下限為日利率萬分之

五的“0.7”倍。

78.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，

不正確的是。。

A、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天

B、納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當(dāng)天

C、納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為支付加工費的當(dāng)天

D、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

答案：C

解析：納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的

當(dāng)天。

79.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，有權(quán)受理失票人公示催告申請的人民法院是

()O

A、票據(jù)收款地法院

B、票據(jù)支付地法院

C\失票人所在地法院

D、出票人所在地法院

答案：B

解析：失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向票

據(jù)支付地人民法院申請公示催告。

80.A的戶籍所在地在甲市，經(jīng)常居住地在乙市。A與B在丙市簽訂了買賣合同，

合同中未約定糾紛管轄法院，后因B未將貨物如約在乙市交付給A而發(fā)生糾紛,

A欲起訴B,此時B已因詐騙被監(jiān)禁于丁市監(jiān)獄。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，

對合同糾紛有管轄權(quán)的法院是（）。

A、甲市法院

B、乙市法院

C、丙市法院

D、丁市法院

答案：B

解析：對被監(jiān)禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄；原告住所地與經(jīng)

常居住地不一致的，由原告經(jīng)常居住地（乙市）人民法院管轄。

81.2019年10月王某購買一套住房,支付購房價款100萬元.增值稅稅額9萬元。

已知契稅適用稅率為3%,根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)繳納契稅稅額的下

列計算中，正確的是（）。

A、（100+9）X3%=3.27（萬元）

B、（100-9）X3%=2.73（萬元）

C、1004-(1-3%)X3%=3.09(萬元)

D、100X3%=3(萬元)

答案：D

解析：房屋買賣，以不含增值稅的成交價格作為計稅依據(jù)。

82.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報方式的表述中，不正

確的是。。

A、郵寄申報以稅務(wù)機關(guān)收到的日期為實際申報日期

B、數(shù)據(jù)電文方式的申報日期以稅務(wù)機關(guān)計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時間

為準(zhǔn)

C、實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報

納稅

D、自行申報是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行直接到主管稅務(wù)機關(guān)

辦理納稅申報手續(xù)

答案：A

解析：選項A：郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

83.(2020年)甲公司一處辦公用房原值600萬元，由于價值50萬元的配套設(shè)

施損壞，2018年12月以價值80萬元的配套設(shè)施對其予以更換。已知，房產(chǎn)原

值的減除比例為30%,房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,

計算甲公司該辦公用房2019年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是O。

A、(600+80)X(1-30%)X1.2%=5.712(萬元)

B、(600-50)X(1-30%)X1.2%=4.62(萬元)

C、600X(1-30%)X1.2%=5.04(萬元)

D、(600+80-50)X(1-30%)X1.2%=5.292(萬元)

答案：D

解析：對更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值（80萬元）計入房產(chǎn)原

值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值（50萬元）。

84.下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，不正確的是。。

A、銀行本票的付款人見票時必須無條件付款給持票人

B、持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請求付款

C、銀行本票不可以背書轉(zhuǎn)讓

D、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金

答案：C

85.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅主體權(quán)利的是（）。

A、代收代繳稅款

B、稅收監(jiān)督

C、依法設(shè)置賬簿

D、接受稅務(wù)檢查

答案：B

解析：選項ACD：屬于納稅主體的義務(wù)。

86.（2016年）李某于2015年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日

才與其訂立書面勞動合同。已知李某月工資為3000元，甲公司已按月足額發(fā)放。

因未及時訂立書面勞動合同，甲公司應(yīng)向李某支付的工資補償為（）。

A、6000元

B、9000元

C、3000元

D、0

答案：A

解析：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同

的（甲公司與李某補訂合同時距用工之日已滿3個月），應(yīng)當(dāng)自用工之日起滿1

個月的次日至補訂書面勞動合同的前1日（10月3日?12月2日），向勞動者

每月支付2倍的工資（1倍正常工資+1倍工資補償）。在本題中，甲公司已按

月足額發(fā)放正常工資，因此，還需向李某支付10月3日?12月2日的工資補償

（3000X2=6000元）。

87.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行卡收單業(yè)務(wù)表述錯誤的是。。

A、收單機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對實體特約商戶實行本地化經(jīng)營管理，不得跨省開展收單業(yè)務(wù)

B、國內(nèi)銀行卡P0S交易的轉(zhuǎn)接和資金清算由中國人民銀行負責(zé)

C、發(fā)卡機構(gòu)向收單機構(gòu)收取的發(fā)卡行服務(wù)費實行政府指導(dǎo)價、上限管理

D、發(fā)卡機構(gòu)收取的發(fā)卡行服務(wù)費，借記卡交易不超過交易金額的0.35%,單筆

收費金額不超過13元

答案：B

解析：目前國內(nèi)銀行卡P0S交易的轉(zhuǎn)接和資金清算由中國銀聯(lián)負責(zé)。

88.（2016年、2020年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于“每次收入”

確定的表述中，不正確的是0o

A、偶然所得，以每次取得該項收入為一次

B、財產(chǎn)租賃所得，以每次取得該項收入為一次

C、非居民個人勞務(wù)報酬所得屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的

收入為一次

D、股息所得，以支付股息時取得的收入為一次

答案：B

解析：財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得收入為一次。

89.（2013年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，運輸貨物的大卡車最低折舊年

限是（）年。

A、5

B、10

C、4

D、3

答案：C

90.（2018年）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，普通訴訟時效期間是。。

A、2年

B、3年

C、1年

D、5年

答案：B

解析：普通訴訟時效期間為3年。

91.甲企業(yè)2020年利潤總額為6000萬元，通過縣民政部門捐贈1000萬元，其中

300萬元是向殘疾人扶持事業(yè)的捐贈，700萬元是向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支

出。已知，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。甲企業(yè)

計算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可以扣除的捐贈為。萬元。

A、300

B、700

C、720

D、1000

答案：D

解析：（1）本題的“幺蛾子”在于：用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出（700

萬元），據(jù)實扣除；（2）其他公益性捐贈支出300萬元，未超過稅法規(guī)定的扣

除限額720萬元（6000X12%）,可以全部在稅前扣除。因此，甲企業(yè)的公益性

捐贈支出稅前合計可扣二700+300=1000（萬元）。

92.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項增值稅服務(wù)中，增值稅稅率為13%的是

（）O

A、郵政服務(wù)

B、交通運輸服務(wù)

C、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

D、增值電信服務(wù)

答案：C

解析：一般納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%。

93.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于網(wǎng)上銀行的表述中，不正確的是（）。

A、企業(yè)網(wǎng)上銀行支持所有的對公企業(yè)客戶

B、B2c指的是企業(yè)與企業(yè)之間進行的電子商務(wù)活動

C、純網(wǎng)上銀行是只有一個站點的銀行

D、個人網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的功能包括銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

答案：B

解析：B2B指的是企業(yè)與企業(yè)之間進行的電子商務(wù)活動，選項B錯誤。

94.（2020年）甲公司招用胡某并簽訂了勞動合同，雙方約定，勞動合同期限2

年，試用期2個月，試用期滿月工資6000元。已知，甲公司所在地月最低工資

標(biāo)準(zhǔn)2300元，上年度職工月平均工資4200元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,

甲公司向胡某支付的試用期月工資最低不得低于（）。

A、3360元

B、2300元

C、4800元

D、4200元

答案：C

解析：試用期工資不低于“約定工資的80%”（6000X80%=4800元）和“當(dāng)

地最低工資標(biāo)準(zhǔn)”（2300元）二者的孰高數(shù)。

95.（2020年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中,

正確的是。。

A、可支取現(xiàn)金

B、以人民幣計價、不可撤銷

C、可轉(zhuǎn)讓信用證允許多次轉(zhuǎn)讓

D、付款期限最長不超過6個月

答案：B

解析：（1）選項A：信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金；（2）選項C：可

轉(zhuǎn)讓信用證可以部分或者全部轉(zhuǎn)讓，但只能轉(zhuǎn)讓一次；（3）選項D：遠期信用

證付款期限最長不超過1年。

96.（2020年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征

收措施不包括（）。

A、責(zé)令繳納

B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C、取消稅收優(yōu)惠

D、采取稅收保全措施

答案：C

97.（2018年）根據(jù)勞動爭議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動爭議終局

裁決效力的表述中，正確的是（）。

A、一方當(dāng)事人逾期不履行終局裁決的，另一方當(dāng)事人可以向勞動仲裁委員會申

請強制執(zhí)行

B、終局裁決被人民法院裁定撤銷的，當(dāng)事人可以自收到裁定書之日起15日向人

民法院提起訴訟

C、勞動者對終局裁決不服的，不得向人民法院提起訴訟

D、用人單位對終局裁決不服的，應(yīng)向基層人民法院申請撤銷

答案：B

解析：（1）選項A：另一方當(dāng)事人可以向人民法院（而非勞動仲裁委員會）申

請執(zhí)行；（2）選項C：對終局裁決不服，用人單位不能提起勞動訴訟，但勞動

者可以向人民法院提起勞動訴訟；（3）選項D：只有用人單位有證據(jù)證明終局

裁決符合法定情形的，才可以句勞動爭議仲裁委員會所在地的中級人民法院申請

撤銷，但并不意味著“只要用人單位對終局裁決不服，就可以向人民法院申請撤

銷”。

98.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，單位或個人簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票,

不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以（）的罰款。

A、票面金額5%但不低于1000元

B、票面金額3%但不低于1000元

C、票面金額2%但不低于1000元

D、票面金額1%但不低于1000元

答案：A

解析：簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符、使用支付密碼但支付密碼錯

誤的支票，不以騙取財物為目的的，由中國