會(huì)計(jì)的廉政風(fēng)險(xiǎn)自查

會(huì)計(jì)的廉政風(fēng)險(xiǎn)自查會(huì)計(jì)的廉政風(fēng)險(xiǎn)自查篇一一、財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn)概述財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn),是指某些崗位因其特別性，有肯定的概率出現(xiàn)工作差錯(cuò)或假公濟(jì)私等，可能給企業(yè)帶來肯定的損失。財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn)形成的緣由，主要有兩個(gè)方面：一是相關(guān)財(cái)務(wù)制度、業(yè)務(wù)流程不完善，或者制度和流程較為完善但實(shí)施不到位，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作簡(jiǎn)單出現(xiàn)差錯(cuò)，為個(gè)別動(dòng)機(jī)不純的人“鉆空子”留下了漏洞；二是個(gè)別財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平較差或者思想道德存在問題，不能較好地履行自己的崗位職責(zé)，甚至有損害公司業(yè)利益而謀取私利的行為。財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn)主要有四類，一是工作差錯(cuò)，是指財(cái)務(wù)人員在處理業(yè)務(wù)過程中，由于工作不細(xì)致、不嚴(yán)謹(jǐn)，可能造成資金收、付出錯(cuò)，以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)混亂、會(huì)計(jì)信息失真等；二是假公濟(jì)私，是指財(cái)務(wù)人員利崗位便利，實(shí)行貪污、挪用、內(nèi)外勾結(jié)等手段，違紀(jì)違法、損公肥私；三是財(cái)務(wù)監(jiān)督不到位，是指財(cái)務(wù)人員沒有切實(shí)履行自己的財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)，對(duì)在本崗位所發(fā)覺的企業(yè)內(nèi)部存在的問題聽之任之，事不關(guān)已、高高掛起；四是財(cái)務(wù)管理不到位，財(cái)務(wù)人員由于工作看法消極或業(yè)務(wù)素養(yǎng)低下，不能在資金金管理、預(yù)算管理、成本費(fèi)用管理、稅稅務(wù)籌劃等方面進(jìn)行改進(jìn)和加強(qiáng)，不能為企業(yè)的生存和發(fā)展出謀獻(xiàn)策，不能為管理層的決策供應(yīng)有效的財(cái)務(wù)支持。二、企業(yè)財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn)防范普遍存在的問題（一）財(cái)務(wù)限制制度沒有完全落實(shí)到位。許多企業(yè)依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部限制基本規(guī)范》等制訂了完整的財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)制度，但往往是為了應(yīng)付內(nèi)部檢查或外部審計(jì)，在實(shí)際執(zhí)行過程中打了折扣。筆者所在企業(yè)，前幾年因?yàn)闇p員增效，財(cái)務(wù)人員大幅精簡(jiǎn)，個(gè)別規(guī)模較小的子公司由于財(cái)務(wù)人員較為驚慌，不得已之下由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任出納，出現(xiàn)了不相容職責(zé)集中于一個(gè)人身上的現(xiàn)象。再比企業(yè)財(cái)務(wù)人員頻繁崗位調(diào)動(dòng)較為頻繁，在工作移交過程中“點(diǎn)到為止”，移交人沒有向被移交人詳細(xì)細(xì)致地說明本崗位工作的具體狀況、存在的問題、須要解決的遺留事項(xiàng)以及如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的建議，導(dǎo)致被移交人在新的崗位上開展工作較多被動(dòng)，由于狀況不熟識(shí)簡(jiǎn)單出現(xiàn)工作差錯(cuò)。（二）少數(shù)財(cái)務(wù)人員在工作中存在惰性。許多崗位的財(cái)務(wù)工作很繁瑣、單調(diào)，少數(shù)財(cái)務(wù)人員在工作中有肯定的惰性，習(xí)慣于拖拉，如不主動(dòng)、剛好與客戶或供應(yīng)商進(jìn)行應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款的核對(duì)；對(duì)業(yè)務(wù)部門供應(yīng)的原始業(yè)務(wù)單據(jù)不仔細(xì)審核；不剛好填制會(huì)計(jì)憑證，到了月底對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行一次性的“成批”處理；在會(huì)計(jì)憑證審核過程中，少數(shù)財(cái)務(wù)人員“充分信任”制單人，“走馬觀花”地隨意簽字等等。以上現(xiàn)象的后果，往往是財(cái)務(wù)人員對(duì)于一些問題不能剛好發(fā)覺，增加了崗位差錯(cuò)的概率，可能給公司造成較大損失而無法挽回。如漣鋼某子公司在對(duì)某供應(yīng)商支付貨款時(shí)，在支付現(xiàn)款的同時(shí)，出納人員不細(xì)心又支付了相同金額的銀行承兌匯票，由于會(huì)計(jì)憑證直至月底才“一次性成批”填制，財(cái)務(wù)系統(tǒng)中不能剛好反映與供應(yīng)商的真實(shí)往來，直至下月初該子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人才發(fā)覺重復(fù)支付貨款，此時(shí)該供應(yīng)商已因其他經(jīng)濟(jì)糾紛而被法院凍結(jié)全部財(cái)產(chǎn)，公司追回多付款項(xiàng)的可能性已微小。（三）個(gè)別財(cái)務(wù)人員不遵守職業(yè)道德，不堅(jiān)持原則，甚至存在內(nèi)外勾結(jié)等不法行為。財(cái)務(wù)工作的許多崗位，都是為企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)把關(guān)的最終一道“防線”，假如財(cái)務(wù)人員在主觀思想上存在問題，將給企業(yè)帶來較大的損失。在實(shí)際工作過程中，個(gè)別財(cái)務(wù)人員往往因外部業(yè)務(wù)人員的一些“小恩小惠”，在費(fèi)用報(bào)銷、選購(gòu)和銷售結(jié)算、工程結(jié)算等過程中，不嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度，不仔細(xì)執(zhí)行合同條款，人為形成財(cái)務(wù)管理漏洞。（三）少數(shù)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)學(xué)問和業(yè)務(wù)水平達(dá)不到崗位要求。在企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，籌融資管理、全面預(yù)算管理、稅務(wù)籌劃等關(guān)鍵崗位，一般要求財(cái)務(wù)人員駕馭較多的財(cái)務(wù)學(xué)問，有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)實(shí)力，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)比較熟識(shí)。假如財(cái)務(wù)人員的“復(fù)合性”實(shí)力不足，難以勝任上述崗位，就不能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，可能給企業(yè)帶來較大的“管理性損失”，這種隱性的間接損失難以計(jì)量，但其潛在的負(fù)面影響可能更甚于因個(gè)別財(cái)務(wù)人員作奸犯科帶來的干脆損失。（四）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)落后。許多企業(yè)都非常重視信息化建設(shè)，如不少大型企業(yè)采納了SAP等先進(jìn)的管理軟件。但在實(shí)際工作中，部分崗位財(cái)務(wù)人員的工作方式和觀念還停留在十多年前，不能與時(shí)俱進(jìn)，對(duì)信息系統(tǒng)不熟識(shí)，不能剛好提交需求對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行深化開發(fā)，不能依靠信息化建設(shè)處理一些簡(jiǎn)潔重復(fù)工作，在企業(yè)實(shí)施扁平化管理和人員精簡(jiǎn)后，一些崗位由于過多的手工操作簡(jiǎn)單出現(xiàn)工作差錯(cuò)。三、漣鋼近年來在財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn)防范上的實(shí)踐針對(duì)上述崗位風(fēng)險(xiǎn)防范上存在的問題，漣鋼近年來實(shí)行了一系列行之有效的措施。（一）每年一次實(shí)施財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn)排查。為切實(shí)防范崗位風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部每年一次進(jìn)行崗位風(fēng)險(xiǎn)排查。在崗位風(fēng)險(xiǎn)排查表中，每個(gè)崗位的財(cái)務(wù)人員需仔細(xì)進(jìn)行自我梳理，從崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行逐一識(shí)別，并制定應(yīng)對(duì)的措施，同時(shí)，按期檢查這些措施是否執(zhí)行到位，從而在有限的范圍內(nèi)有效地防止了部分風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，進(jìn)一步也完善了漣鋼的內(nèi)控體系。（二）完善財(cái)務(wù)限制制度，重點(diǎn)抓落到實(shí)處。近年來，漣鋼財(cái)務(wù)部出臺(tái)《對(duì)賬管理方法》《崗位移交管理方法》等一系財(cái)務(wù)限制制度和流程，對(duì)崗位風(fēng)險(xiǎn)的防范起到了主動(dòng)作用。如在《對(duì)賬管理方法》中，對(duì)每個(gè)相關(guān)崗位的與供應(yīng)商或客戶的對(duì)賬方式、對(duì)賬頻率、對(duì)賬留痕、問題處理都做了明確的規(guī)定，為確保制度落到實(shí)處，財(cái)務(wù)部每半年進(jìn)行一次對(duì)賬狀況的檢查，對(duì)于未嚴(yán)格執(zhí)行制度的，從嚴(yán)予以考核。再如在《崗位移交管理方法》中，明確規(guī)定工作移交表的格式，并特殊強(qiáng)調(diào)工作移交三個(gè)月內(nèi)，如新任財(cái)務(wù)人員在該崗位出現(xiàn)工作差錯(cuò)等，移交人亦需擔(dān)當(dāng)相應(yīng)的責(zé)任。（三）加強(qiáng)培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)功底。為提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)學(xué)問和財(cái)務(wù)管理水平，確保廣闊財(cái)務(wù)人員能勝任崗位職責(zé)，首先，財(cái)務(wù)部邀請(qǐng)各單位技術(shù)人員前來授課，為大家講解生產(chǎn)工藝學(xué)問、產(chǎn)品開發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷等等，還分批組織全體財(cái)務(wù)人員到生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)，切身體會(huì)“鋼鐵是怎樣煉成的”，增加感性相識(shí)，促進(jìn)員工從駕馭單一的財(cái)務(wù)學(xué)問向擁有鋼鐵企業(yè)綜合型學(xué)問轉(zhuǎn)變；其次是組織年輕員工到高校參與財(cái)務(wù)管理短期培訓(xùn)，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理理念和學(xué)問，并借助漣鋼會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)的平臺(tái)，多次組織稅收、內(nèi)控等方面的會(huì)計(jì)人員后續(xù)教化，更新財(cái)務(wù)人員的學(xué)問體系。同時(shí)圍繞應(yīng)知應(yīng)會(huì)兩個(gè)方面，主動(dòng)創(chuàng)新和豐富青工技能大賽比武的模式，進(jìn)一步營(yíng)造比學(xué)趕超的深厚的學(xué)習(xí)氛圍，促進(jìn)大家嫻熟駕馭各種財(cái)務(wù)分析手段和工具。（四）推動(dòng)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)，降低崗位風(fēng)險(xiǎn)。近年來，為削減部分崗位的簡(jiǎn)潔重復(fù)勞動(dòng)，同時(shí)防范依靠手工操作帶來的崗位風(fēng)險(xiǎn)，漣鋼財(cái)務(wù)部先后開發(fā)了銀行與企業(yè)對(duì)賬、企業(yè)SAP系統(tǒng)與金稅系統(tǒng)對(duì)接進(jìn)行已認(rèn)證發(fā)票勾對(duì)等信息系統(tǒng)，取得了良好效果。比如通過信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)，詳細(xì)通過在現(xiàn)有的SAP系統(tǒng)平臺(tái)上開發(fā)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，利用增值稅專用發(fā)票二維碼的全國(guó)推廣運(yùn)用，通過二維碼掃描設(shè)備進(jìn)行發(fā)票快速掃描提取數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)與金稅網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)數(shù)據(jù)匹配核對(duì)、自動(dòng)匯總生成稅控報(bào)表，這樣能剛好發(fā)覺問題票，全面杜絕了問題票“入了賬、稅沒抵”的狀況。會(huì)計(jì)的廉政風(fēng)險(xiǎn)自查篇二我委根據(jù)文件精神，從12月上旬起，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，對(duì)本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：一、財(cái)務(wù)收支情況在財(cái)務(wù)工作過程中，本單位嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)完整，根據(jù)本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。在安排支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點(diǎn)支出需要，既體現(xiàn)實(shí)際工作需要，又考慮財(cái)力可能，根據(jù)辦公室各項(xiàng)工作任務(wù)，在財(cái)力可能的情況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，合理支出。二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況根據(jù)本單位工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財(cái)產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下三點(diǎn)要求：1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。2、明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用，提高了資金使用效益。3、明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。三、固定資產(chǎn)管理和使用情況為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，嚴(yán)格按照采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，通過建立健全制度，會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)物、款項(xiàng)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映、核對(duì)等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財(cái)物、款項(xiàng)的結(jié)存數(shù)同實(shí)