中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)北京2012年9月知識(shí)課件

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)北京2012年9月支持中國(guó)企業(yè)國(guó)際化發(fā)展會(huì)計(jì)行業(yè)在強(qiáng)化中國(guó)和亞洲地區(qū)資本市場(chǎng)可信度方面的作用和責(zé)任澳大利亞特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)首席執(zhí)行官李·懷特很榮幸受邀今天到中注協(xié)為各位演講。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)自1988年成立以來(lái),在中國(guó)會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展方面展現(xiàn)的領(lǐng)導(dǎo)力令人欽佩。由于中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與金融實(shí)力，在未來(lái)20年以后，中國(guó)企業(yè)將成為亞洲的主要投資者。此外，中國(guó)國(guó)內(nèi)外投資者對(duì)中國(guó)企業(yè)的投資亦將增長(zhǎng)，因?yàn)樵絹?lái)越多的中國(guó)大型企業(yè)開(kāi)始進(jìn)入中國(guó)以及國(guó)際資本市場(chǎng)來(lái)尋找企業(yè)成長(zhǎng)資金。中國(guó)的發(fā)展良好的公司治理的一個(gè)重要組成部分是，由高質(zhì)量的外部審計(jì)與有效的審計(jì)委員會(huì)的存在而帶來(lái)的可靠的、及時(shí)的、關(guān)于財(cái)務(wù)以及非財(cái)務(wù)信息的報(bào)告。以上這一點(diǎn)正是會(huì)計(jì)行業(yè)的使命與職責(zé)所在。這也是我今天想與各位分享的主要內(nèi)容，因?yàn)橹凶f(xié)與我所在的澳大利亞特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在推動(dòng)良好的公司報(bào)告方面擁有共同的利益與責(zé)任。發(fā)展與公司治理高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)的構(gòu)成要素我們的方法一直是幫助下列3方面的關(guān)鍵利益相關(guān)方提高他們的質(zhì)量服務(wù)提供者的作用–幫助審計(jì)師開(kāi)展高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)（審計(jì)質(zhì)量的連續(xù)周期指南手冊(cè)）服務(wù)使用者的作用–幫助服務(wù)使用者來(lái)評(píng)估服務(wù)質(zhì)量，從而使之成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間為獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)而提高審計(jì)服務(wù)質(zhì)量（審計(jì)的益處指南手冊(cè)）監(jiān)管者的作用–促使審計(jì)委員會(huì)更加高效地促使高質(zhì)量的外部審計(jì)報(bào)告的形成（跨越國(guó)界指南手冊(cè)）關(guān)鍵階段:接受客戶與保留客戶戰(zhàn)略與政策人力與工具檢查糾正返回接受客戶與保留客戶階段審計(jì)質(zhì)量可持續(xù)性管理框架接受客戶與保留客戶風(fēng)險(xiǎn)嗜好價(jià)值觀“高層風(fēng)氣”數(shù)據(jù)審計(jì)質(zhì)量可持續(xù)性管理框架戰(zhàn)略與政策獨(dú)立性質(zhì)量的傳遞糾正補(bǔ)救制度準(zhǔn)則的接受度相關(guān)性審計(jì)質(zhì)量可持續(xù)性管理框架人力與工具招聘新人發(fā)展雇用文化方法

/技術(shù)審計(jì)質(zhì)量可持續(xù)性管理框架檢查委托協(xié)作堅(jiān)固性不斷發(fā)展的有效的

/效率高的審計(jì)質(zhì)量可持續(xù)性管理框架糾正委托結(jié)果/后果行動(dòng)制度問(wèn)責(zé)制審計(jì)質(zhì)量可持續(xù)性管理框架審計(jì)質(zhì)量的五大驅(qū)動(dòng)力會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部文化審計(jì)合伙人、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與審計(jì)人員的技能與個(gè)人素質(zhì)審計(jì)流程的效力審計(jì)師控制范圍之外的因素審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性與有用性審計(jì)的益處

–審計(jì)質(zhì)量指南與審計(jì)委員會(huì)內(nèi)最重要的委員進(jìn)行討論與見(jiàn)解分析。下列三方聯(lián)合行動(dòng)項(xiàng)目的結(jié)果:英國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)告理事會(huì)（UKFinancialReportingCouncil）澳大利亞特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（TheInstituteofCharteredAccountantsinAustralia）蘇格蘭特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（TheInstituteofCharteredAccountantsofScotland）該聯(lián)合行動(dòng)項(xiàng)目的目的旨在考察研究審計(jì)委員會(huì)的工作。該聯(lián)合行動(dòng)項(xiàng)目通過(guò)與審計(jì)委員會(huì)主席以及參與審計(jì)委員會(huì)工作的其他人進(jìn)行面談的方式開(kāi)展?？缭絿?guó)界被用作面談以及電話訪談基礎(chǔ)的問(wèn)題包括:您將如何定義您自己的職責(zé)?您所在的職位應(yīng)當(dāng)如何向董事會(huì)履行職責(zé)（不論他們是如何定義自己的職責(zé)的）?審計(jì)委員會(huì)代表誰(shuí)的利益而行事?審計(jì)委員會(huì)與董事會(huì)下設(shè)的其他委員會(huì)之間最適當(dāng)?shù)年P(guān)系應(yīng)當(dāng)是怎樣的?審計(jì)委員會(huì)的技能方面的要求有哪些?被用作面談以及電話訪談基礎(chǔ)的問(wèn)題包括:審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)如何定義風(fēng)險(xiǎn)？例如，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)收到哪些定期報(bào)告（外部審計(jì)報(bào)告與內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、合規(guī)性報(bào)告以及首席財(cái)務(wù)官/首席執(zhí)行官的報(bào)告）?審計(jì)委員會(huì)在所有重要活動(dòng)與重大交易，以及關(guān)于這些交易的金融風(fēng)險(xiǎn)的管理層評(píng)估方面應(yīng)當(dāng)承擔(dān)何種程度的審核——以及向公司董事會(huì)報(bào)告的責(zé)任？審計(jì)委員會(huì)在任命首席財(cái)務(wù)官、內(nèi)部審計(jì)師以及外部審計(jì)師方面應(yīng)當(dāng)發(fā)揮何種作用？被用作面談以及電話訪談基礎(chǔ)的問(wèn)題包括:審計(jì)委員會(huì)主席應(yīng)當(dāng)擔(dān)負(fù)與投資者面談的監(jiān)管職責(zé)嗎？審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)僅限于考慮財(cái)務(wù)報(bào)告問(wèn)題或者其還應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)/財(cái)務(wù)相關(guān)的其他風(fēng)險(xiǎn)？審計(jì)委員會(huì)面臨的主要挑戰(zhàn)有哪些？受訪者包括來(lái)自下列國(guó)家上市公司的一流的審計(jì)委員會(huì)委員：新加坡印度尼西亞澳大利亞英國(guó)美國(guó)德國(guó)荷蘭審計(jì)委員會(huì)的職能建立關(guān)系建立一個(gè)有效的審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)面臨的挑戰(zhàn)思考與問(wèn)題調(diào)查發(fā)現(xiàn)概要審計(jì)委員會(huì)的職能監(jiān)督下列的完整性：財(cái)務(wù)報(bào)告流程與報(bào)告內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理建立關(guān)系審計(jì)委員會(huì)與董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)與管理層審計(jì)委員會(huì)與審計(jì)師內(nèi)部審計(jì)審計(jì)委員會(huì)與股東建立一個(gè)有效的審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)的組成管理審計(jì)委員會(huì)會(huì)議審計(jì)委員會(huì)面臨的挑戰(zhàn)不切實(shí)際的期待通過(guò)溝通來(lái)填補(bǔ)期望差法律職責(zé)與責(zé)任保證新委員加入信息的質(zhì)量審計(jì)準(zhǔn)則的知識(shí)思考與問(wèn)題審計(jì)委員會(huì)主席被問(wèn)及的常見(jiàn)問(wèn)題:您如何使得董事會(huì)知曉全部信息？什么類(lèi)型的報(bào)告應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審批財(cái)務(wù)報(bào)表之前提供給董事會(huì)?這些報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)委員會(huì)主席還是應(yīng)當(dāng)由公司管理層提供？您將如何確保外部審計(jì)師發(fā)揮最大的功效?審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)隔多長(zhǎng)時(shí)間與外部審計(jì)師開(kāi)一次會(huì)?審計(jì)委員會(huì)主席被問(wèn)及的常見(jiàn)問(wèn)題（續(xù)）:您如何最好地處理可能會(huì)對(duì)公司管理層至關(guān)重要的外部審計(jì)師意見(jiàn)?您如何確保內(nèi)部審計(jì)師發(fā)揮最大的功效?您如何確保審計(jì)委員會(huì)各位委員發(fā)揮最大的功效?您如何確保審計(jì)委員會(huì)委員組成的多樣化?您如何確保審計(jì)委員會(huì)會(huì)議上各位委員能坦率公開(kāi)的進(jìn)行討論？在區(qū)域?qū)用?，我們致力于與澳大利亞、新加坡、馬來(lái)西亞、印度尼西亞、泰國(guó)以及越南的獨(dú)立審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行越來(lái)越緊密的合作，從而促使會(huì)計(jì)行業(yè)與行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同努力提高行業(yè)質(zhì)量參與推動(dòng)區(qū)域發(fā)展