2025年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》全真考題及答案解析（全4套）

2025年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》全真試題及精準(zhǔn)答案解析一一、單項選擇題（本大題有23小題，每小題2分，共46分）1、根據(jù)《中華人民共和國會計法》，下列哪一項不屬于單位負(fù)責(zé)人保證會計資料的要求？A、真實B、完整C、及時D、公開正確答案：D、公開解析：根據(jù)《中華人民共和國會計法》的相關(guān)規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財務(wù)會計報告真實、完整，而且應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的期限報送有關(guān)資料，即保證其及時性。但是法律并未強(qiáng)制要求會計資料必須公開，因此選項D不屬于單位負(fù)責(zé)人保證會計資料的要求。2、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司的最低注冊資本限額為人民幣（）萬元。A.500B.1000C.2000D.3000答案：C解析：根據(jù)《公司法》的規(guī)定，設(shè)立股份有限公司，其最低注冊資本限額為人民幣2000萬元。選項A、B、D的數(shù)額均不符合法律規(guī)定，因此正確答案為C。3、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪一項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)答案：D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅是對在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。而轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)并不屬于上述條例規(guī)定的增值稅的直接征稅范圍之內(nèi)，因此選項D正確。需要注意的是，隨著稅制改革的推進(jìn)，部分無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓可能已被納入增值稅的征稅范圍內(nèi)，但這需要根據(jù)最新的稅收政策來確定。4、下列各項中，不屬于經(jīng)濟(jì)法調(diào)整對象的是（）A.公司的設(shè)立、變更和終止B.個人之間的借貸關(guān)系C.企業(yè)破產(chǎn)還債程序D.房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營答案：B解析：經(jīng)濟(jì)法是指調(diào)整國家在管理和協(xié)調(diào)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的對象主要包括：1.企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系；2.宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控關(guān)系；3.市場管理關(guān)系。選項B個人之間的借貸關(guān)系屬于民事法律關(guān)系，不屬于經(jīng)濟(jì)法調(diào)整對象。5、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司的董事會成員人數(shù)應(yīng)為（

）。A.3人至13人B.5人至19人C.7人至25人D.9人至29人答案：A解析：根據(jù)《公司法》第四十六條規(guī)定，股份有限公司的董事會成員人數(shù)為3人至13人。董事會是公司的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，對股東大會負(fù)責(zé)。6、某企業(yè)2023年1月購入一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價款為80萬元，增值稅稅額為13.6萬元。該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，則該企業(yè)購入該設(shè)備的實際支出為（）萬元。A.80B.93.2C.82.4D.93.6答案：D解析：企業(yè)購入設(shè)備的實際支出包括設(shè)備價款和增值稅稅額。根據(jù)題目，設(shè)備價款為80萬元，增值稅稅額為13.6萬元。因此，實際支出為80+13.6=93.6萬元。選項D正確。7、根據(jù)《中華人民共和國合同法》，當(dāng)事人訂立合同，采取要約方式，要約生效的時間是：A.要約發(fā)出時B.要約送達(dá)受要約人時C.要約人承諾時D.要約人發(fā)出承諾通知時答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，要約生效的時間是要約送達(dá)受要約人時。只要受要約人接收到了要約，無論是否立即作出回應(yīng)，要約都視為生效。8、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司股東的權(quán)利中，不屬于股東基本權(quán)利的是（）。A.參與公司決策權(quán)B.股息紅利的分配權(quán)C.公司剩余財產(chǎn)的分配權(quán)D.對公司經(jīng)營管理的監(jiān)督權(quán)答案：D解析：根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司股東的權(quán)力主要包括參與公司決策權(quán)、股息紅利的分配權(quán)、公司剩余財產(chǎn)的分配權(quán)等。而對公司經(jīng)營管理的監(jiān)督權(quán)，是監(jiān)事會的職責(zé)，不屬于股東的基本權(quán)利。因此，選項D為正確答案。9、甲公司將一筆應(yīng)收賬款出售給乙公司，約定乙公司代為追收。下列關(guān)于該交易的說法中，正確的是：A、甲公司不再擁有該應(yīng)收賬款的所有權(quán)，但保留追索權(quán)B、甲公司保留了該應(yīng)收賬款的所有權(quán)，但將追索權(quán)轉(zhuǎn)讓給了乙公司C、甲公司不再擁有該應(yīng)收賬款的所有權(quán)，且不保留追索權(quán)D、甲公司保留了該應(yīng)收賬款的所有權(quán)，但乙公司有權(quán)拒絕代為追收答案：C解析：根據(jù)《應(yīng)收賬款保理合同條例》的規(guī)定，應(yīng)收賬款保理是指賣方將其對買方的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商向賣方提供融資、應(yīng)收賬款管理、信用風(fēng)險保障等服務(wù)的行為。在應(yīng)收賬款保理中，賣方將應(yīng)收賬款的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，但賣方通常保留部分追索權(quán)。本題中，甲公司將應(yīng)收賬款出售給乙公司，表明甲公司不再擁有該應(yīng)收賬款的所有權(quán)，且不保留追索權(quán)。因此，正確答案為C。10、甲公司向乙公司銷售一批貨物，約定貨款為100萬元。雙方在合同中約定，如乙公司未按時支付貨款，應(yīng)向甲公司支付違約金10萬元。甲公司于3月1日將貨物交付給乙公司，乙公司于3月20日支付了90萬元，但未支付違約金。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于違約金的說法正確的是（）。A.甲公司可以要求乙公司支付違約金10萬元B.甲公司只能要求乙公司支付未支付的貨款10萬元C.甲公司無權(quán)要求乙公司支付違約金D.甲公司可以要求乙公司支付貨款本金100萬元及違約金20萬元答案：A解析：根據(jù)《合同法》第一百一十四條規(guī)定，當(dāng)事人可以約定一方違約時應(yīng)當(dāng)根據(jù)違約情況向?qū)Ψ街Ц兑欢〝?shù)額的違約金，也可以約定因違約產(chǎn)生的損失賠償額的計算方法。本題中，甲乙雙方在合同中約定了違約金條款，乙公司未按時支付貨款，構(gòu)成違約，應(yīng)向甲公司支付違約金10萬元。因此，選項A正確。11、某企業(yè)2019年度會計利潤為200萬元，發(fā)生廣告費(fèi)用100萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.50B.45C.55D.60答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)招待費(fèi)均可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。廣告費(fèi)用扣除限額為銷售（營業(yè)）收入的15%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為銷售（營業(yè)）收入的5‰。由于題目未給出銷售收入，我們僅考慮業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額。廣告費(fèi)用：100萬元（無需調(diào)整）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：10萬元業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=銷售收入×5‰由于業(yè)務(wù)招待費(fèi)未超過扣除限額，全額扣除。應(yīng)納稅所得額=200-10=190萬元應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=190×25%=47.5萬元選項中，最接近47.5萬元的是55萬元，因此選擇C。12、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司的注冊資本的最低限額為人民幣（）萬元。A.500B.1000C.2000D.3000答案：B解析：根據(jù)《公司法》第二十六條規(guī)定，股份有限公司的注冊資本的最低限額為人民幣1000萬元。因此，本題的正確答案是B。13、下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)法主體的說法，正確的是：A.經(jīng)濟(jì)法主體僅包括企業(yè)法人B.經(jīng)濟(jì)法主體包括企業(yè)法人、個體工商戶、國家機(jī)關(guān)等C.經(jīng)濟(jì)法主體僅包括政府機(jī)關(guān)和事業(yè)單位D.經(jīng)濟(jì)法主體僅包括自然人答案：B解析：經(jīng)濟(jì)法主體是指在市場經(jīng)濟(jì)活動中，根據(jù)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)，享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)的各類法律實體。經(jīng)濟(jì)法主體包括企業(yè)法人、個體工商戶、國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等多種類型。選項B正確地概括了經(jīng)濟(jì)法主體的范圍。選項A、C、D均未能全面涵蓋經(jīng)濟(jì)法主體的類型。14、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)答案：C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，因此選項C不屬于增值稅的征稅范圍。15、下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：A.增值稅是以商品生產(chǎn)、流通和加工等環(huán)節(jié)中的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人C.增值稅的稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率D.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去銷售成本答案：B解析：選項A中，增值稅的征稅對象確實是商品生產(chǎn)、流通和加工等環(huán)節(jié)中的增值額，但不是唯一的征稅對象，還包括提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。選項B正確地描述了增值稅的納稅人范圍。選項C中，增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，并非一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率。選項D中，增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項稅額，而非銷售成本。16、某企業(yè)2023年12月購入一臺機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元，支付的運(yùn)輸費(fèi)用為1萬元，支付的保險費(fèi)用為0.5萬元，款項已全部支付。該企業(yè)購入該機(jī)器設(shè)備的入賬價值為（）萬元。A.60.5B.58.5C.50D.59答案：B解析：根據(jù)會計準(zhǔn)則，購入機(jī)器設(shè)備的入賬價值包括設(shè)備價款、運(yùn)輸費(fèi)用和保險費(fèi)用。增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣，不計入入賬價值。因此，該企業(yè)購入該機(jī)器設(shè)備的入賬價值為50萬元（設(shè)備價款）+1萬元（運(yùn)輸費(fèi)用）+0.5萬元（保險費(fèi)用）=58.5萬元。增值稅稅額8.5萬元不計入入賬價值，但可以作為進(jìn)項稅額抵扣。故選B。17、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列行為中，不屬于增值稅征稅范圍的是：A、銷售貨物B、提供加工、修理修配勞務(wù)C、出租不動產(chǎn)D、進(jìn)口貨物答案：C解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。出租不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。18、根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，下列各項中不屬于收入確認(rèn)條件的是：A.預(yù)期價款基本能夠收回B.與收入相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)C.相關(guān)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠計量D.收入已實現(xiàn)，相關(guān)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠計量答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，收入確認(rèn)需要滿足以下條件：預(yù)期價款基本能夠收回；與收入相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠計量；收入已實現(xiàn)。因此，選項D中的“收入已實現(xiàn)”是收入確認(rèn)條件之一，不屬于題目要求的“不屬于收入確認(rèn)條件”的選項。正確答案為D。19、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，下列項目中，屬于視同銷售貨物行為，應(yīng)計算繳納增值稅的是：A、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目B、將購買的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)C、將購買的貨物無償贈送他人D、將購買的貨物用于再生產(chǎn)過程中的原材料正確答案：C解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條及實施細(xì)則的相關(guān)規(guī)定，視同銷售貨物的行為包括但不限于將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送其他單位或個人。因此選項C正確。選項A和B不屬于視同銷售的情形，而選項D則涉及到貨物的進(jìn)一步加工使用，并不是直接用于銷售或轉(zhuǎn)移，故不符合視同銷售的定義。20、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A、銷售貨物收入B、提供勞務(wù)收入C、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D、接受捐贈收入答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入等。接受捐贈收入雖然屬于企業(yè)的收入，但根據(jù)稅法規(guī)定，接受捐贈收入屬于免稅收入，不計入企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。21、根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，下列哪一項不屬于要約邀請？A.寄送的價目表B.拍賣公告C.招股說明書D.商業(yè)廣告答案：D.商業(yè)廣告解析：在《中華人民共和國合同法》中，要約邀請是指希望他人向自己發(fā)出要約的意思表示。寄送的價目表、拍賣公告、招標(biāo)公告、招股說明書、商業(yè)廣告等通常被認(rèn)為是典型的要約邀請形式。但是，如果商業(yè)廣告的內(nèi)容符合要約的規(guī)定（即內(nèi)容具體確定，并表明經(jīng)受要約人承諾，要約人即受該意思表示約束），則可以被視為要約。選項A、B和C都是明確的要約邀請的例子。而商業(yè)廣告一般情況下是作為要約邀請存在的，但如果其內(nèi)容足夠具體且明確了接受該廣告條件即可達(dá)成交易，則可構(gòu)成要約。因此，在一般情況下，商業(yè)廣告被歸類為要約邀請；但本題意在考察哪些情形絕對屬于要約邀請，故正確答案選擇D，因為商業(yè)廣告在特定條件下可能不完全符合要約邀請的定義，而是直接成為要約的一部分。這道題目考查的是對法律條文細(xì)節(jié)的理解以及區(qū)分不同情況下的法律性質(zhì)的能力。22、下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)法主體資格的說法中，正確的是（）A、經(jīng)濟(jì)法主體資格的取得與民事主體資格的取得相同B、經(jīng)濟(jì)法主體資格的取得應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的民事主體資格C、經(jīng)濟(jì)法主體資格的取得不受民事主體資格的限制D、經(jīng)濟(jì)法主體資格的取得與民事主體資格的取得無關(guān)答案：B解析：經(jīng)濟(jì)法主體資格的取得應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的民事主體資格。經(jīng)濟(jì)法主體資格是指能夠參與經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系，承擔(dān)經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任的能力。在法律上，經(jīng)濟(jì)法主體資格與民事主體資格有著密切的聯(lián)系，但并不完全相同。民事主體資格是經(jīng)濟(jì)法主體資格的基礎(chǔ)，沒有民事主體資格，就無法取得經(jīng)濟(jì)法主體資格。因此，選項B是正確的。23、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項收入屬于免稅收入？A.國債利息收入B.財政撥款C.銷售貨物收入D.提供勞務(wù)收入答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入。而財政撥款、銷售貨物收入以及提供勞務(wù)收入則屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入范疇，需要按照相關(guān)法律法規(guī)計算并繳納企業(yè)所得稅。因此，正確答案為A選項。二、多項選擇題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、下列各項中，屬于經(jīng)濟(jì)法基本制度的有：A.市場主體制度B.市場競爭制度C.合同制度D.稅收制度E.金融制度答案：A、B、C、D、E解析：經(jīng)濟(jì)法的基本制度包括市場主體制度、市場競爭制度、合同制度、稅收制度和金融制度等。這些制度共同構(gòu)成了經(jīng)濟(jì)法的框架，對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行規(guī)范和調(diào)控。選項A、B、C、D、E均符合題意。2、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，下列各項中屬于增值稅征稅范圍的是：A、銷售貨物B、提供加工、修理修配勞務(wù)C、進(jìn)口貨物D、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)E、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，就其取得的貨物銷售、加工修理修配勞務(wù)銷售、貨物進(jìn)口銷售額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。選項A、B、C、D均屬于增值稅的征稅范圍。而選項E中的轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在特定條件下可能涉及增值稅，但在一般情況下可能適用其他稅種如營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法等。因此，本題的答案為A、B、C、D。3、下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)法主體資格的說法，正確的有（）A、法人應(yīng)當(dāng)依法成立，有自己的名稱、組織機(jī)構(gòu)和住所B、個體工商戶可以起字號，但不能對外承擔(dān)責(zé)任C、合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)有兩個以上合伙人，并設(shè)立合伙協(xié)議D、企業(yè)法人對它的法定代表人和其他工作人員的經(jīng)營活動，承擔(dān)民事責(zé)任E、不具備法人條件的其他組織，可以從事經(jīng)營活動，但不具備獨(dú)立的民事行為能力答案：ACDE解析：A選項正確，法人應(yīng)當(dāng)依法成立，有自己的名稱、組織機(jī)構(gòu)和住所，能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。B選項錯誤，個體工商戶可以起字號，并對外承擔(dān)無限責(zé)任。C選項正確，合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)有兩個以上合伙人，并設(shè)立合伙協(xié)議，合伙人對外承擔(dān)無限連帶責(zé)任。D選項正確，企業(yè)法人對它的法定代表人和其他工作人員的經(jīng)營活動，承擔(dān)民事責(zé)任。E選項正確，不具備法人條件的其他組織，如個人獨(dú)資企業(yè)等，可以從事經(jīng)營活動，但不具備獨(dú)立的民事行為能力。4、下列各項中，屬于增值稅一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法的情形有：A.提供電影放映服務(wù)B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅的C.藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品D.公共交通運(yùn)輸服務(wù)答案：A/B/C/D解析：增值稅一般納稅人在特定情況下可以采用簡易計稅方法來計算繳納增值稅。選項A，提供電影放映服務(wù)，屬于文化創(chuàng)意服務(wù)中的文化體育服務(wù)，可以適用簡易計稅方法；選項B，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，如果屬于2008年12月31日前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅；選項C，藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，由于涉及到民生，國家給予了一定的稅收優(yōu)惠政策，允許選擇簡易計稅方法；選項D，公共交通運(yùn)輸服務(wù)也是可以適用簡易計稅方法的服務(wù)類型之一。因此，上述四個選項均符合題意。5、下列關(guān)于會計核算基本前提的說法中，正確的有：A.會計主體是企業(yè)法人，但個體工商戶也可以成為會計主體B.持續(xù)經(jīng)營是企業(yè)會計核算的基本前提，但企業(yè)可能因為經(jīng)營困難而停止經(jīng)營C.貨幣計量是會計核算的基本前提之一，意味著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動必須以貨幣作為計量單位D.會計分期是會計核算的基本前提之一，它使得企業(yè)能夠在一定期間內(nèi)反映經(jīng)營成果答案：BCD解析：A選項錯誤，會計主體可以是企業(yè)法人，也可以是非法人組織，如個體工商戶等。B選項正確，持續(xù)經(jīng)營是企業(yè)會計核算的基本前提，但企業(yè)在實際經(jīng)營過程中可能因為各種原因停止經(jīng)營。C選項正確，貨幣計量是會計核算的基本前提之一，意味著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動必須以貨幣作為計量單位。D選項正確，會計分期是會計核算的基本前提之一，它使得企業(yè)能夠在一定期間內(nèi)反映經(jīng)營成果。6、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，下列項目中屬于視同銷售貨物行為，應(yīng)計算繳納增值稅的是：A.將購買的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目B.將購買的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)C.將購買的貨物無償贈送他人D.將購買的貨物分配給股東或投資者答案：CD解析：根據(jù)我國增值稅相關(guān)法律法規(guī)，企業(yè)的某些行為雖然沒有直接取得貨幣資金，但仍視為銷售行為，需要繳納增值稅。具體包括但不限于將貨物無償贈送他人以及將貨物分配給股東或投資者等情形。而選項A和B描述的行為并不屬于視同銷售貨物的行為，因此不需要計算繳納增值稅。7、下列各項中，屬于經(jīng)濟(jì)法調(diào)整對象的有（）。A、企業(yè)內(nèi)部管理關(guān)系B、國家機(jī)關(guān)之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系C、經(jīng)濟(jì)組織之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系D、個人與經(jīng)濟(jì)組織之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系答案：BCD解析：經(jīng)濟(jì)法調(diào)整對象包括國家機(jī)關(guān)之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系、經(jīng)濟(jì)組織之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系以及個人與經(jīng)濟(jì)組織之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部管理關(guān)系通常屬于企業(yè)自身內(nèi)部的管理范疇，不屬于經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對象。8、根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，下列哪些合同屬于無效合同？A.惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益的合同B.以合法形式掩蓋非法目的的合同C.損害社會公共利益的合同D.因重大誤解訂立的合同答案：ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國合同法》第五十二條的規(guī)定，有下列情形之一的，合同無效：（一）一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益；（二）惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益；（三）以合法形式掩蓋非法目的；（四）損害社會公共利益；（五）違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。因此，選項A、B、C所述情況均屬于無效合同。選項D所述因重大誤解訂立的合同，根據(jù)《中華人民共和國合同法》第五十四條規(guī)定，當(dāng)事人一方有權(quán)請求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)變更或者撤銷。所以，選項D不屬于無效合同。9、下列各項中，屬于經(jīng)濟(jì)法調(diào)整對象的有：A.公司的設(shè)立與運(yùn)營B.合同的簽訂與履行C.勞動關(guān)系的建立與解除D.知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)答案：ABCD解析：經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的是市場經(jīng)濟(jì)關(guān)系，涉及經(jīng)濟(jì)活動的各個方面。上述選項中，公司的設(shè)立與運(yùn)營、合同的簽訂與履行、勞動關(guān)系的建立與解除以及知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)，均屬于經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的對象。因此，正確答案為ABCD。10、下列各項中，不屬于經(jīng)濟(jì)法調(diào)整對象的有：A.企業(yè)內(nèi)部管理關(guān)系B.個人之間的財產(chǎn)關(guān)系C.國家機(jī)關(guān)之間的行政管理關(guān)系D.社會團(tuán)體之間的合作關(guān)系答案：A、B、C解析：經(jīng)濟(jì)法調(diào)整對象主要包括企業(yè)法律關(guān)系、市場法律關(guān)系、財稅法律關(guān)系、金融法律關(guān)系、勞動法律關(guān)系等。A項屬于企業(yè)內(nèi)部管理關(guān)系，B項屬于民事法律關(guān)系，C項屬于行政法律關(guān)系，均不屬于經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對象。D項社會團(tuán)體之間的合作關(guān)系雖然屬于民事法律關(guān)系，但與經(jīng)濟(jì)法調(diào)整對象有交叉，因此也選D。三、判斷題（本大題有10小題，每小題1分，共10分）1、企業(yè)為籌集資金而發(fā)行債券，其發(fā)行總額不得超過國家核準(zhǔn)的規(guī)模。答案：√解析：根據(jù)《中華人民共和國公司法》規(guī)定，企業(yè)為籌集資金而發(fā)行債券，其發(fā)行總額不得超過國家核準(zhǔn)的規(guī)模，這是為了防止企業(yè)過度負(fù)債，保護(hù)投資者利益。2、企業(yè)發(fā)生的各項費(fèi)用，在會計核算中均應(yīng)計入當(dāng)期損益。（）答案：正確解析：根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。當(dāng)期損益是指企業(yè)在一定會計期間內(nèi)，由于銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的收入與費(fèi)用相抵后的凈額。因此，企業(yè)發(fā)生的各項費(fèi)用，如銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等，均應(yīng)計入當(dāng)期損益。這樣做可以真實、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3、經(jīng)濟(jì)法主體包括自然人、法人和其他組織。答案：√解析：經(jīng)濟(jì)法主體是指在經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括自然人、法人和其他組織。自然人是指具有生命、權(quán)利能力和行為能力的個人；法人是指具有獨(dú)立的法律人格、依法成立、有組織、有財產(chǎn)、能承擔(dān)民事責(zé)任的組織；其他組織是指不具備法人資格但具有一定組織形式和財產(chǎn)能力的團(tuán)體或單位。因此，題目所述內(nèi)容正確。4、經(jīng)濟(jì)法主體是指在經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括自然人、法人和其他組織。（）答案：正確解析：經(jīng)濟(jì)法主體是指在市場經(jīng)濟(jì)活動中，根據(jù)經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)的規(guī)定，享有經(jīng)濟(jì)權(quán)利和承擔(dān)經(jīng)濟(jì)義務(wù)的當(dāng)事人。這些當(dāng)事人可以是自然人、法人和其他組織。因此，題目中的表述是正確的。5、經(jīng)濟(jì)法主體在法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)是平等的。（）答案：√解析：經(jīng)濟(jì)法主體在法律關(guān)系中，無論是國家機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體還是個人，都應(yīng)遵循平等原則，即在法律規(guī)定的范圍內(nèi)享有相應(yīng)的權(quán)利和承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)。這是市場經(jīng)濟(jì)條件下公平交易和合作的基礎(chǔ)。6、經(jīng)濟(jì)法主體的權(quán)利能力、行為能力和責(zé)任能力是同步發(fā)生的。答案：錯誤解析：經(jīng)濟(jì)法主體的權(quán)利能力和行為能力是同步發(fā)生的，但責(zé)任能力則是在主體具備權(quán)利能力和行為能力的基礎(chǔ)上，根據(jù)其行為后果承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的能力。責(zé)任能力通常在主體達(dá)到一定年齡和具備一定的認(rèn)知能力時才開始形成。因此，題目中的說法是不準(zhǔn)確的。7、企業(yè)會計核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，以貨幣計量為基本計量單位。答案：正確解析：企業(yè)會計核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，這是會計核算的真實性原則的基本要求。貨幣計量是會計核算的基本計量單位，這是會計核算的統(tǒng)一性原則的要求。這兩個原則是企業(yè)會計核算的基礎(chǔ)，確保了會計信息的準(zhǔn)確性和可比性。8、經(jīng)濟(jì)法主體是指在經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括自然人、法人和其他組織。答案：√解析：經(jīng)濟(jì)法主體是指在經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系中，依照法律規(guī)定享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。根據(jù)我國《民法典》的規(guī)定，經(jīng)濟(jì)法主體包括自然人、法人和其他組織。因此，本題表述正確。9、經(jīng)濟(jì)法主體在享有權(quán)利的同時，必須承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)。答案：正確解析：經(jīng)濟(jì)法主體是指在經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。他們在參與經(jīng)濟(jì)活動時，不僅享有經(jīng)濟(jì)法賦予的權(quán)利，同時也要承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)。這是維護(hù)經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系平衡和市場經(jīng)濟(jì)秩序的必要條件。10、在會計核算中，對于已經(jīng)發(fā)生的交易或事項，應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的金額進(jìn)行核算，不得以估計的金額進(jìn)行核算。（）答案：√解析：根據(jù)《會計法》的規(guī)定，會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計信息的真實、完整。因此，對于已經(jīng)發(fā)生的交易或事項，應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的金額進(jìn)行核算，不得以估計的金額進(jìn)行核算。四、不定項選擇題（本大題有12小題，每小題2分，共24分）1、甲公司為一家制造企業(yè)，乙公司為其提供原材料。以下關(guān)于甲乙公司之間的合同行為，說法正確的是：A.甲乙公司之間的合同屬于有名合同B.甲乙公司之間的合同屬于無名合同C.甲乙公司之間的合同屬于有形合同D.甲乙公司之間的合同屬于無形合同答案：A解析：甲乙公司之間的合同屬于有名合同，因為《中華人民共和國合同法》明確規(guī)定，買賣合同屬于有名合同。同時，這種合同是有形合同，因為它涉及到實物的交換。選項B、C、D均不正確。2、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，下列哪一項不屬于視同銷售貨物的行為？A、將購買的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目B、將購買的貨物無償贈送他人C、將購買的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)D、將購買的貨物分配給股東或投資者【答案】C【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定，視同銷售貨物的行為包括但不限于將貨物交付他人代銷、銷售代銷貨物、將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送到另一個機(jī)構(gòu)用于銷售等情形。同時，將購買的貨物無償贈送他人或分配給股東或投資者也被視為銷售行為。但是將貨物用于集體福利或個人消費(fèi)則不屬于視同銷售貨物的行為，而是直接不得抵扣進(jìn)項稅額的情形。因此選項C不屬于視同銷售貨物的行為。3、下列各項中，不屬于經(jīng)濟(jì)法調(diào)整對象的是（）。A.民間借貸關(guān)系B.企業(yè)內(nèi)部管理關(guān)系C.國家與企業(yè)之間的稅收征納關(guān)系D.消費(fèi)者與經(jīng)營者之間的購買關(guān)系答案：B解析：經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的對象主要是國家在經(jīng)濟(jì)管理過程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，以及國家在參與民事活動中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部管理關(guān)系屬于企業(yè)自身的內(nèi)部事務(wù)，不屬于經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整范圍。而民間借貸關(guān)系、國家與企業(yè)之間的稅收征納關(guān)系以及消費(fèi)者與經(jīng)營者之間的購買關(guān)系都屬于經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的對象。4、下列各項中，屬于增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅的情形有：A.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)B.提供非學(xué)歷教育服務(wù)C.公共交通運(yùn)輸服務(wù)D.裝卸搬運(yùn)服務(wù)答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》及相關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生特定情形時，可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅。具體包括但不限于：銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（選項A），提供非學(xué)歷教育服務(wù)（選項B），公共交通運(yùn)輸服務(wù)（選項C），以及裝卸搬運(yùn)服務(wù)（選項D）。這些服務(wù)由于其特殊性或行業(yè)特點(diǎn)，國家給予了一定的稅收政策支持，允許符合條件的一般納稅人選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅，以減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)相關(guān)行業(yè)的發(fā)展。因此，本題正確答案為A、B、C、D。5、下列關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的說法，正確的是（）A、企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值，確定其折舊方法B、企業(yè)計提的折舊費(fèi)用應(yīng)計入當(dāng)期損益C、企業(yè)不得對尚未使用的固定資產(chǎn)計提折舊D、企業(yè)應(yīng)按月計提折舊，計入當(dāng)期成本或費(fèi)用答案：AD解析：A選項正確，企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值，確定其折舊方法。B選項錯誤，企業(yè)計提的折舊費(fèi)用應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)的成本或費(fèi)用，而非當(dāng)期損益。C選項錯誤，企業(yè)應(yīng)對尚未使用的固定資產(chǎn)計提折舊，按月計入成本或費(fèi)用。D選項正確，企業(yè)應(yīng)按月計提折舊，計入當(dāng)期成本或費(fèi)用。6、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的是：A、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目B、將購買的貨物分配給股東或投資者C、將購買的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)D、將購買的貨物無償贈送他人答案：BD解析：根據(jù)增值稅相關(guān)法律法規(guī)，視同銷售行為是指在沒有發(fā)生實際銷售的情況下，按照銷售處理的行為。選項B和D屬于視同銷售行為，即企業(yè)將購買的貨物分配給股東或投資者以及將購買的貨物無償贈送他人都被視為銷售行為，需要計算繳納增值稅。而選項A和C則分別涉及將貨物用于非應(yīng)稅項目和集體福利或個人消費(fèi)，不屬于視同銷售行為。7、下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)法基本原則的表述中，正確的是：A.法律面前人人平等原則強(qiáng)調(diào)的是法律適用的普遍性和平等性B.公平原則主要是指市場主體在市場經(jīng)濟(jì)活動中享有平等的權(quán)利C.誠實信用原則要求市場主體在交易中保持誠實，恪守信用D.公共利益原則主要是指國家利益和社會利益高于一切答案：A解析：法律面前人人平等原則強(qiáng)調(diào)的是法律適用的普遍性和平等性，即無論個人或組織的地位如何，都應(yīng)受到法律的平等對待。選項B中的公平原則雖然與市場活動相關(guān)，但主要是指交易雙方在交易過程中權(quán)利義務(wù)的平衡。選項C的誠實信用原則確實要求市場主體在交易中保持誠實，恪守信用，但這并非經(jīng)濟(jì)法的基本原則。選項D的公共利益原則雖然體現(xiàn)了國家和社會利益的重要性，但也不是經(jīng)濟(jì)法的基本原則。因此，正確答案是A。8、根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，下列哪項不是有限責(zé)任公司的設(shè)立條件？A.股東符合法定人數(shù)B.有符合公司章程規(guī)定的全體股東認(rèn)繳的出資額C.公司名稱中必須包含“有限責(zé)任”字樣D.有公司住所答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國公司法》第二十三條的規(guī)定，設(shè)立有限責(zé)任公司，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：股東符合法定人數(shù)（至少一個股東）。有符合公司章程規(guī)定的全體股東認(rèn)繳的出資額。股東共同制定公司章程。有公司名稱，建立符合有限責(zé)任公司要求的組織機(jī)構(gòu)。有公司住所。選項C提到的“公司名稱中必須包含‘有限責(zé)任’字樣”并不是法律明確規(guī)定的設(shè)立有限責(zé)任公司的必要條件。雖然在實踐中，很多有限責(zé)任公司的名稱會包含“有限責(zé)任”或其縮寫“有限”，但這是為了表明公司類型和責(zé)任形式，并非法律規(guī)定必須如此。因此，正確答案是C。其他選項A、B、D都是設(shè)立有限責(zé)任公司所必需的條件。9、根據(jù)《公司法》規(guī)定，以下哪些行為屬于濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的行為？A.股東利用關(guān)聯(lián)交易將公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至自己名下B.公司以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，損害公司債權(quán)人利益，且受讓人知道該情形C.公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員利用職權(quán)收受賄賂D.公司為股東提供擔(dān)保，未在股東會或者股東大會上作出決議答案：ABD解析：根據(jù)《公司法》第二十條規(guī)定，公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。選項A、B、D均屬于此類行為。選項C雖然屬于違法行為，但不屬于濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)的行為。10、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，哪些是正確的？A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。B.進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。C.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。D.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。正確答案：A、B、C、D解析：A選項描述了銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間點(diǎn)，這是符合《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定的。B選項指的是進(jìn)口貨物時增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間，即在貨物報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天，這同樣遵循了相關(guān)法律法規(guī)的要求。C選項涉及增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生的時間，即扣繳義務(wù)應(yīng)當(dāng)與納稅義務(wù)同步發(fā)生，這一規(guī)定確保了稅收的及時性和準(zhǔn)確性。D選項說明了視同銷售行為下納稅義務(wù)發(fā)生的時間，通常是在貨物轉(zhuǎn)移的當(dāng)天，這有助于防止逃稅漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。11、以下哪些選項屬于《中華人民共和國公司法》規(guī)定的公司形式？（）A.股份有限公司B.有限公司C.個人獨(dú)資企業(yè)D.合伙企業(yè)答案：AB解析：根據(jù)《中華人民共和國公司法》，公司形式主要包括股份有限公司和有限責(zé)任公司。個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于公司法規(guī)定的公司形式。因此，正確答案為A和B。12、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪一項不屬于增值稅的免稅項目？A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備C、個體工商戶提供的加工勞務(wù)D、古舊圖書正確答案：C解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（選項A）、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備（選項B）以及古舊圖書（選項D）均屬于增值稅免稅范圍。而個體工商戶提供的加工勞務(wù)一般需要按照規(guī)定繳納增值稅，因此不屬于免稅項目。2025初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》全真試題及答案解析（二）一、單項選擇題共23題，共46分1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服時的救濟(jì)措施的表述中，正確的是（）。A、只能向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，不能向人民法院提起行政訴訟B、應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟C、可以向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟D、可以向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，但對行政復(fù)議決定不服的，不能再向人民法院提起行政訴訟答案：B2.2022年1月中國某作家出版一部短篇小說，取得稿酬30000元。已知，稿酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%;每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計算，收入額減按70%計算。該作家的該筆稿酬所得應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅()元。A、1008B、3360C、6240D、7360答案：B3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不以最高銷售價格為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅的是()。A、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)資料B、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)C、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股D、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品贈送給關(guān)聯(lián)單位答案：D4.會計檔案可以在會計管理部門放置()之后移交檔案部門。A、一年B、三年C、兩年D、五年答案：A5.單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作()年以上。A、1B、2C、3D、5答案：C6.偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告但尚不構(gòu)成犯罪的，對單位應(yīng)處的罰款是()。A、三千元以上五萬元以下B、三千元以上十萬元以下C、五千元以上十萬元以下D、五千元以上五萬元以下答案：C7.根據(jù)規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是()。A、不得支取現(xiàn)金B(yǎng)、可以向所屬下級單位賬戶劃拔資金C、可以向上級主管單位賬戶劃拔資金D、可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)答案：D8.甲擬通過電子渠道申請開立兩個個人銀行存款賬戶，根據(jù)規(guī)定，下列選項中，甲可以成功開立的是()。A、Ⅰ類銀行賬戶和Ⅱ類銀行賬戶B、Ⅰ類銀行賬戶和Ⅲ類銀行賬戶C、Ⅱ類銀行賬戶和Ⅲ類銀行賬戶D、兩個均為Ⅰ類銀行賬戶答案：C9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稿酬所得的是()。A、畫家將書畫作品以圖書的形式出版取得的所得B、科研工作者取得的專利賠償所得C、劇本作者從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)D、作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得答案：A10.下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是()。A、征稅人B、納稅人C、征稅對象D、納稅義務(wù)答案：C11.甲公司為增值稅一般納稅人，2015年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是()。A、(90000-9000)÷(1+13%)×13%B、90000×13%C、90000÷(1+13%)×13%D、(90000-9000)×13%答案：D12.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類小汽車的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算繳納消費(fèi)稅的是()。A、將自產(chǎn)小汽車用于廣告宣傳B、將自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)C、將自產(chǎn)小汽車用于管理部門D、將自產(chǎn)小汽車用于職工獎勵答案：B13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中應(yīng)征收個人所得稅的是()。A、托兒補(bǔ)助費(fèi)B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼C、離退休人員從原任職單位取得補(bǔ)貼D、差旅費(fèi)津貼答案：C14.2018年1月周某在商場舉辦的有獎銷售活動中獲得獎金4000元，周某領(lǐng)獎時支付交通費(fèi)30元、餐費(fèi)70元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，計算周某中獎獎金的所得稅稅額的下列算式正確的是()。A、(4000-70)×20%=786(元)B、(4000-30-70)×20%=780(元)C、(4000-30)×20%=794(元)D、4000×20%=800(元)答案：D15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于綜合所得的下列表述中，不正確的是()。A、納稅人贍養(yǎng)2個及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除B、子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出按每個子女每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C、大病醫(yī)療專項附加扣除由納稅人辦理匯算清繳時扣除D、本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買住房，發(fā)生的住房貸款利息支出，在償還貸款期間，可以按照每人每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除答案：D16.印花稅的一個加工承攬合同，材料金額30萬，加工費(fèi)10萬;一個財產(chǎn)保險合同，財產(chǎn)1000萬，保險費(fèi)1萬。承攬合同印花稅稅率0.3‰，保險合同印花稅稅率1‰。則應(yīng)繳納的印花稅為()萬元。A、10×0.3‰+1×1‰B、10×0.3‰+1000×1‰C、30×0.3‰+1×1‰D、30×0.3‰+1000×1‰答案：A17.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的是()。A、進(jìn)口金屬礦石的冶煉企業(yè)B、開采原煤的公司C、銷售石油制品的加油站D、銷售精鹽的商場答案：B18.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起()日內(nèi)向指定銀行繳清船舶噸稅稅款。A、30B、20C、15D、40答案：C19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)至少保存一定期限。該期限為()。A、20年B、15年C、10年D、5年答案：D20.下列各項中，應(yīng)列入利潤表“資產(chǎn)處置收益”項目的是()。A、出售投資性房地產(chǎn)取得的收入B、出售非專利技術(shù)取得的凈收益C、出售權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資取得的凈損益D、報廢生產(chǎn)設(shè)備取得的凈收益答案：B21.甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是()。A、生產(chǎn)銷售高檔化妝品B、將生產(chǎn)的高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品C、將自產(chǎn)自用的高檔化妝品用于職工福利D、將自產(chǎn)自用的高檔化妝品用于廣告答案：B22.2020年12月20日，劉某持有一張資金余額為10萬元的借記卡，通過銀行ATM機(jī)提取現(xiàn)金。當(dāng)日劉某最多可提取現(xiàn)金為()。A、1萬元B、2萬元C、5萬元D、10萬元答案：B23.甲公司2019年8月進(jìn)口自用小汽車一輛，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格120萬元，繳納關(guān)稅30萬元、消費(fèi)稅50萬元。已知，車輛購置稅稅率為10%，計算甲公司進(jìn)口自用該小汽車應(yīng)繳納車輛購置稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、(120+30)×10%=15萬元B、(120+50)×10%=17萬元C、120×10%=12萬元D、(120+30+50)×10%=20萬元答案：D二、多項選擇題共10題，共20分1.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有()。A、法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范B、法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)C、法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定D、法是由國家制定或認(rèn)可的規(guī)范答案：ACD2.根據(jù)我國法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于非營利法人的有()。A、有限責(zé)任公司B、事業(yè)單位C、基金會D、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織法人答案：AD3.下列賬簿，可以由出納登記的有()。A、現(xiàn)金總賬B、銀行存款日記賬C、收入明細(xì)賬D、固定資產(chǎn)卡片賬答案：BD4.下列會計檔案中，最低保管期限為30年的有()。A、銀行存款余額調(diào)節(jié)表B、總賬C、會計檔案保管清冊D、原始憑證答案：BD5.有關(guān)行業(yè)一般納稅人增值稅銷售額的下列表述中，不正確的有（）。A、提供貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額B、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價及相關(guān)稅費(fèi)后的余額為銷售額C、提供客運(yùn)場站服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額D、提供旅游服務(wù)，只能以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額答案：BCD6.下列各項中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有()。A、汽車銷售公司銷售小轎車B、木材公司銷售自產(chǎn)的實木地板C、百貨公司銷售的高檔化妝品D、煙草公司銷售自產(chǎn)的煙絲答案：BD7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目計繳個人所得稅的有()。A、作家公開拍賣自己的小說手稿原件取得的收入B、個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入C、專利權(quán)人許可他人使用自己的專利取得的收入D、商標(biāo)權(quán)人許可他人使用商標(biāo)取得的收入答案：ABCD8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于專項附加扣除說法正確的是()。A、個人接受同一學(xué)歷教育事項，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，該項教育支出可以由其父母按照子女教育支出扣除，也可以由本人按照繼續(xù)教育支出扣除，但不得同時扣除B、納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市沒有住房，而在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出，根據(jù)承租的住房的位置確定定額扣除標(biāo)準(zhǔn)C、采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每月1000元，并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議或口頭協(xié)議D、受教育子女的教育費(fèi)父母分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，經(jīng)父母約定，也可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。具體扣除方式在3個納稅年度內(nèi)不得變更答案：AB9.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于資源稅征稅范圍的有()。A、石灰?guī)rB、硫鐵礦C、地?zé)酓、砂石答案：ABCD10.甲公司持有一張付款行為P銀行的轉(zhuǎn)賬支票，財務(wù)人員到P銀行提示付款時應(yīng)當(dāng)辦理的手續(xù)有（）。A、向P銀行出示甲公司營業(yè)執(zhí)照B、填制進(jìn)賬單C、在支票背面背書人簽章欄加蓋甲公司印章D、將支票交付P銀行答案：BCD三、判斷題共10題，共10分1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工發(fā)生缺勤的會計期間確認(rèn)與累計帶薪缺勤相關(guān)的應(yīng)付職工薪酬。（）答案：錯誤2.固定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)報廢清理后保管10年。（）答案：錯誤3.反映會計以貨幣為主要計量單位，對特定主體的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行確認(rèn)、計量、記錄和報告的會計職能是監(jiān)督職能。（）答案：錯誤4.納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項稅額可以按規(guī)定從銷項稅額中抵扣。（）答案：錯誤5.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款。（）答案：錯誤6.甲以背書方式將票據(jù)贈與乙,乙可以取得優(yōu)于甲的票據(jù)權(quán)利。（）答案：錯誤7.王律師以個人名義聘請助理劉某輔助其工作，每月為劉某支付工資1萬元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，劉某每月取得的工資收入應(yīng)當(dāng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。（）答案：錯誤8.34.(1分)在進(jìn)口貨物成交過程中，賣方付給進(jìn)口人的正?；乜郏谟嬎氵M(jìn)口貨物完稅價格時不得從成交價格中扣除。()答案：錯誤9.稅務(wù)代理的職業(yè)人員可以以個人的名義直接接受稅務(wù)代理委托，簽訂稅務(wù)代理協(xié)議（）。答案：錯誤10.勞動者與用人單位發(fā)生勞動爭議無需經(jīng)過勞動仲裁，可直接向人民法院提起訴訟。()答案：錯誤四、不定項選擇題共3題，共6分1.2017年1月，甲公司與乙公司簽訂了一份金額為60萬元的購貨合同。雙方在合同中約定：甲公司于4月1日交貨，乙公司于4月10日付款。4月1日，甲公司按合同約定交貨，乙公司驗收入庫。4月10日乙公司因產(chǎn)品銷售不暢，資金緊張，沒有按合同約定及時支付貨款。之后，甲公司多次打電話、發(fā)函催要貨款未果。9月1日，甲公司派專人及律師顧問到乙公司再次催要貨款。為了解決當(dāng)時的“困境”，乙公司簽發(fā)了一張金額為60萬元的轉(zhuǎn)賬支票，記載付款日期為9月11日，沒有填寫甲公司名稱即將該支票交付。甲公司于9月2日將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，背書時甲公司在背書人欄簽章，并在票據(jù)的背面注明，“款項已結(jié)清，若此支票無法兌付請找乙公司追索，我公司不承擔(dān)責(zé)任”，但未記載被背書人為丙公司，即將票據(jù)交付。9月3日丙公司委托開戶銀行Q向乙公司開戶銀行P銀行提示付款，P銀行以乙公司存款賬戶余額僅有20萬元不足付款為由予以退票。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(1)關(guān)于乙公司在支票上記載付款日期為9月11日，下列說法中，正確的是()。A、該記載是支票的必須記載事項B、該記載是支票的相對記載事項C、該記載無效D、該記載會導(dǎo)致支票無效答案：C(2)關(guān)于乙公司沒有填寫甲公司名稱即將該支票交付，下列說法中，正確的是()。A、甲公司名稱是支票的必須記載事項B、甲公司名稱可以授權(quán)補(bǔ)記C、該行為會導(dǎo)致支票無效D、背書轉(zhuǎn)讓給丙公司前甲公司必須將自己的名稱填入收款人欄答案：BD(3)關(guān)于甲公司背書轉(zhuǎn)讓支票的行為，下列說法中正確的是()。A、甲公司未記載被背書人為丙公司，會導(dǎo)致背書行為無效B、甲公司未記載被背書人為丙公司，丙公司可以自己記載，與甲公司記載效力等同C、甲公司背書轉(zhuǎn)讓支票時在票據(jù)背面所做的記載，會導(dǎo)致背書行為無效D、甲公司背書轉(zhuǎn)讓支票時在票據(jù)背面所做的記載無效答案：BD(4)關(guān)于P銀行拒絕付款并予以退票的行為，下列說法正確的是()。A、P銀行拒絕付款并予以退票的原因是甲公司簽發(fā)了空頭支票B、P銀行應(yīng)當(dāng)對出票人處以30000元的罰款C、P銀行應(yīng)當(dāng)對出票人處以1000元的罰款D、丙公司有權(quán)要求12000元的賠償金答案：D2.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)取得產(chǎn)品銷售收入1350萬元;安裝費(fèi)收入100萬元;出租設(shè)備收入50萬元;產(chǎn)品設(shè)計收入200萬元。(2)2018年6月2日購入一臺電腦，增值稅專用發(fā)票上注明價款1.26萬元。當(dāng)月開始投入使用，并一次性計入管理費(fèi)用。(3)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)350萬元。(4)繳納增值稅稅額130萬元;城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加13萬元;房產(chǎn)稅18萬元。(5)預(yù)繳當(dāng)年度企業(yè)所得稅稅款50萬元。已知：電子設(shè)備的折舊年限為3年。發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(1)甲公司2018年度發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于收入總額的是()。A、產(chǎn)品銷售收入1350萬元B、安裝費(fèi)收入100萬元C、出租設(shè)備收入50萬元D、產(chǎn)品設(shè)計收入200萬元答案：ABCD(2)購入的電腦需要在當(dāng)年度利潤總額中進(jìn)行調(diào)整，需要調(diào)增的金額是()。A、1.26-1.26÷36×6=1.05萬元B、1.26-1.26÷36×12=0.84萬元C、1.26-1.26÷36×5=1.085萬元D、1.26-1.26÷36×7=1.015萬元答案：A(3)允許在計算企業(yè)所得稅時扣除的是()。A、增值稅稅額130萬元B、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加13萬元C、房產(chǎn)稅18萬元D、預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款50萬元答案：BC(4)允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的限額是()。A、225萬元B、255萬元C、232.5萬元D、350萬元答案：B3.中國公民王某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員，2018年12月有關(guān)收支情況如下：(1)取得基本工資20000元，全勤獎200元，季度效益獎3600元，加班補(bǔ)貼500元。(2)取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息6000元，該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓，持有期限為5個月。(3)取得企業(yè)債券利息3000元;取得機(jī)動車保險賠償款40000元;參加有獎競賽活動取得獎金2000元;電臺抽獎獲得價值5000元免費(fèi)旅游一次。(4)出租住房，取得租金收入3000元，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)168元，修繕費(fèi)2000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(1)王某當(dāng)月取得下列所得中應(yīng)按照工資薪金所得計繳個人所得稅的是()。A、全勤獎B、基本工資C、加班補(bǔ)貼D、季度效益獎答案：ABCD(2)王某當(dāng)月非限售股息所得應(yīng)繳納個人所得稅（）。A、6000×50%×(1-20%)×20%=480元B、6000×(1-20%)×20%=960元C、6000×20%=1200元D、6000×50%×20%=600元答案：D(3)王某的下列所得中，應(yīng)交個人所得稅的是()。A、取得機(jī)動車保險賠款40000元B、取得企業(yè)債券利息3000元C、電臺抽獎獲得價值5000元免費(fèi)旅游一次D、參加有獎競賽活動取得獎金2000元答案：BCD(4)出租住房的個人所得稅為()元。A、3000×10%=300B、(3000-168-800)×10%=203.2C、(3000-168-800-800)×10%=123.2D、(3000-168-800-2000)×10%=3.2答案：C2025年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》全真試題及解析三一、單項選擇題共23題，共46分1.根據(jù)法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男ЯΓ梢苑譃?)。A、根本法和普通法B、—般法和特別法C、國際法和國內(nèi)法D、公法和私法答案：B2.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于管制法定量刑期的是()。A、15天以下B、1個月以上6個月以下C、3個月以上2年以下D、6個月以上15年以下答案：C3.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列情形中，不屬于行政復(fù)議范圍的是()。A、某公司不服稅務(wù)局對其作出的罰款決定B、某公司不服工商局對其作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定C、某公司不服公安局對其作出的查封財產(chǎn)決定D、某行政機(jī)關(guān)公務(wù)員不服單位對其作出的記過處分決定答案：D4.下列各項中，不屬于審計報告的要素的是()。A、標(biāo)題B、引言段C、審計意見段D、強(qiáng)調(diào)事項段答案：D5.下列各項中，屬于初級會計職務(wù)的是()。A、初級經(jīng)濟(jì)師B、助理會計師C、注冊會計師D、會計員答案：B6.某單位趙某主要負(fù)責(zé)合同簽訂、業(yè)務(wù)經(jīng)辦等事項，按照會計內(nèi)部控制制度的要求，下列趙某可以兼任的崗位是()。A、合同審批B、稽核檢查C、商品保管D、收入賬目的登記答案：C7.甲公司在向乙銀行申請貸款時以一張銀行承兌匯票作質(zhì)押擔(dān)保。下列關(guān)于甲公司匯票質(zhì)押的表述中，不符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是()。A、甲公司將票據(jù)質(zhì)押給乙銀行應(yīng)做成背書B、甲公司背書時須在該匯票上記載“質(zhì)押”字樣C、甲公司的質(zhì)押背書屬于轉(zhuǎn)讓背書D、甲公司到期無力償還貸款，乙銀行依法實現(xiàn)其質(zhì)權(quán)時，可以行使票據(jù)權(quán)利答案：C8.甲公司為支付貨款，于6月7日向開戶銀行A銀行申請簽發(fā)了一張銀行本票，并交付給乙公司，8月9日，乙公司持該本票委托自己的開戶銀行B銀行收款，被拒絕，則下列說法中正確的是()。A、乙公司可以向甲公司追索B、乙公司可以向B銀行追索C、乙公司可以向A銀行追索D、乙公司未在規(guī)定期限內(nèi)提示付款，票據(jù)權(quán)利消滅答案：C9.采用支付手續(xù)費(fèi)委托代銷方式下，下列各項中，委托方在收到受托方開出的代銷清單時應(yīng)將支付的代銷手續(xù)費(fèi)計入的會計科目是()。A、財務(wù)費(fèi)用B、其他業(yè)務(wù)成本C、管理費(fèi)用D、銷售費(fèi)用答案：D10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，不得選擇適用簡易計稅辦法計稅的是()。A、公共交通運(yùn)輸服務(wù)B、認(rèn)證服務(wù)C、倉儲服務(wù)D、收派服務(wù)答案：B11.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A、收到預(yù)收款當(dāng)天B、書面合同約定的收款日期當(dāng)天C、租賃物發(fā)出當(dāng)天D、租賃期限屆滿當(dāng)天答案：A12.下列關(guān)于消費(fèi)稅銷售數(shù)量確定的表述，不正確的是()。A、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人送交加工的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量13.2021年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1000萬元。已知預(yù)提所得稅稅率為10%，計算甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅稅款的下列算式中，正確的是()。A、1000×10%×50%=50萬元B、1000×10%=100萬元C、1000×(1-25%)×10%=75萬元D、1000×(1-25%)×10%×50%=37.5萬元答案：B14.2017年9月，王某出租自有住房取得租金收入6000元(不含增值稅)，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的稅費(fèi)240元，支付該房屋的修繕費(fèi)1000元。已知個人出租住房個人所得稅稅率暫減按10%，每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。計算王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中正確的是()。A、(6000-240-800)×10%=496(元)B、(6000-240-1000)×10%=476(元)C、(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8(元)D、(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8(元)答案：D15.根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，下列各項中，暫減按10%稅率征收個人所得稅的是()。A、周某出租機(jī)動車取得的所得B、夏某出租住房取得的所得C、林某出租商鋪取得的所得D、劉某出租電子設(shè)備取得的所得答案：B16.周某向謝某借款80萬元，后因謝某急需資金，周某以一套價值90萬元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務(wù)，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時支付周某差價款10萬元。已知契稅稅率為3%。關(guān)于此次房屋交易繳納契稅的下列表述中，正確的是()。A、周某應(yīng)繳納契稅0.3萬元B、周某應(yīng)繳納契稅2.7萬元C、謝某應(yīng)繳納契稅2.7萬元D、謝某應(yīng)繳納契稅0.3萬元答案：C17.企業(yè)編制現(xiàn)金流量表將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時，下列各調(diào)整事項中，屬于在凈利潤的基礎(chǔ)上調(diào)整增加的項目是()。A、應(yīng)收賬款的增加額B、存貨的增加額C、公允價值變動收益D、資產(chǎn)減值損失答案：D18.2014年甲鹽場占地面積為300000平方米，其中辦公用地35000平方米，生活區(qū)用地15000平方米，鹽灘用地250000平方米。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為0.8元。甲鹽場當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計算中，正確的是()。A、(35000+250000)×0.8=228000元B、300000×0.8=240000元C、(35000+15000)×0.8=40000元D、(15000+250000)×0.8=212000元答案：C19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是()。A、納稅保證B、納稅扣押C、納稅質(zhì)押D、納稅抵押答案：B20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為不服時，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是()。A、代開發(fā)票B、資格認(rèn)定C、稅款征收D、稅收保全答案：C21.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于登記會計賬簿基本要求的表述中，不正確的是()。A、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額B、登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫C、各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁D、賬簿中書寫的文字和數(shù)字一般應(yīng)占格距的3/4答案：D22.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位可在勞動合同中約定由勞動者承擔(dān)違約金的是()。A、勞動者同時與其他用人單位建立勞動關(guān)系，對完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響的B、勞動者嚴(yán)重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的C、勞動者違反服務(wù)期約定的D、勞動者不能勝任工作的答案：C23.M公司2016年擁有機(jī)動船舶10艘，每艘凈噸位為150噸，非機(jī)動駁船5艘，每艘凈噸位為80噸，已知機(jī)動船舶適用年基準(zhǔn)稅額為每噸3元，計算M公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、(10×150+5×80)×3=5700元B、10×150×3+5×80×3×50%=5100元C、10×150×3×50%+5×80×3=3450元D、(10×150+5×80)×3×50%=2850元答案：B二、多項選擇題共10題，共20分1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說法中，不正確的有()。A、對稅務(wù)所(分局)、各級稅務(wù)局的稽查局的行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議B、對各級稅務(wù)局的行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議C、對計劃單列市稅務(wù)局的行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議D、對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議答案：BD2.下列各項中，屬于行政責(zé)任的有()。A、罰金B(yǎng)、沒收違法所得C、降級D、記大過答案：BCD3.屬于會計專業(yè)職務(wù)的有()。A、高級會計師B、會計師C、助理會計師D、總會計師答案：ABC4.國有企業(yè)廠長為了粉飾業(yè)績，指使財務(wù)負(fù)責(zé)人采取虛提返利、推遲財務(wù)費(fèi)用列賬等手段，虛增利潤一千多萬元，造成極壞的社會影響。事發(fā)后該廠長以會計工作應(yīng)當(dāng)由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任、自己不懂會計為由推脫責(zé)任。下列說法中正確的有()。A、國有企業(yè)廠長應(yīng)對該事件負(fù)責(zé)B、國有企業(yè)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對該事件負(fù)全責(zé)C、國有企業(yè)廠長不得授意、指使、強(qiáng)令會計人員違法辦理會計事項D、國有企業(yè)廠長對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)答案：ACD5.王某到發(fā)卡機(jī)構(gòu)一次性購買6萬元的預(yù)付卡，下列支付方式中，王某不得使用的有()。A、轉(zhuǎn)賬支票B、現(xiàn)金C、信用卡D、借記卡答案：BC6.下列信用卡詐騙活動中，數(shù)額較大的，當(dāng)事人應(yīng)負(fù)刑事責(zé)任的有()。A、鄭某冒用他人信用卡B、王某惡意透支信用卡C、吳某使用作廢的信用卡D、周某使用偽造的信用卡答案：ABCD7.下列各項中，屬于稅法的構(gòu)成要素的有()。A、稅率B、納稅環(huán)節(jié)C、法律責(zé)任D、納稅地點(diǎn)答案：ABCD8.下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的表述中，正確的有()。A、還本銷售銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。B、金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。C、以物易物雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計算進(jìn)項稅額。D、納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，且時間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅;但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計算增值稅款。答案：ABCD9.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。A、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天C、納稅人采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售貨物的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天答案：BCD10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列無形資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)的有()。A、通過債務(wù)重組取得的無形資產(chǎn)B、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)C、接受投資取得的無形資產(chǎn)D、接受捐贈取得的無形資產(chǎn)答案：ACD三、判斷題共10題，共10分1.在三欄式賬戶的余額欄前，未印明余額方向的，用藍(lán)色墨水在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額。()答案：錯誤2.會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分，在全國范圍內(nèi)當(dāng)年度有效，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度，但不能超過2個年度。()答案：錯誤3.委托收款以單位為付款人的，銀行收到委托收款憑證及債務(wù)說明，審查無誤后應(yīng)于當(dāng)時將款項主動支付給收款人。()答案：錯誤4.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。()答案：正確5.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個人的外，應(yīng)由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費(fèi)稅。()答案：正確6.勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按50%計算。()答案：錯誤7.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)同時退還已繳納的城建稅。()答案：錯誤8.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不需辦理納稅申報。()答案：錯誤9.用人單位與勞動者發(fā)生勞動爭議，勞動者可以與用人單位協(xié)商，也可以請工會或是第三方共同與用人單位協(xié)商，達(dá)成和解協(xié)議。()答案：正確10.用人單位和勞動者解除或終止勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或終止勞動合同時出具解除或終止勞動合同的證明。()答案：正確四、不定項選擇題共12題，共24分1.(一)某首飾商城為增值稅一般納稅人，2022年1月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾，舊首飾作價18萬元，實際收取含稅金額30萬元;采取以舊換新方式銷售金銀首飾，新首飾零售價60萬元，實際收取含稅金額48萬元。(2)零售鍍金項鏈和銀手鐲組成的套裝禮盒，取得零售收入79.1萬元，其中鍍金項鏈?zhǔn)杖?3.9萬元，銀手鐲收入45.2萬元。(3)當(dāng)月零售珍珠項鏈800條，取得零售收入27.12萬元;零售黃金鉆石戒指100個，取得零售收入135.6萬元(其中含黃金鉆石戒指的包裝盒收入10.4萬元);零售包金手鐲300個，取得零售收入67.8萬元。已知：首飾商城銷售首飾適用增值稅稅率為13%,金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.該首飾商城采取以舊換新方式銷售首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬元。A、30÷(1+13%)x5%=1.33B、48÷(1+13%)x5%=2.12C、60÷(1+13%)x5%=2.65D、(30+48)÷(1+13%)x5%=3.45答案：B2.(一)某首飾商城為增值稅一般納稅人，2022年1月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾，舊首飾作價18萬元，實際收取含稅金額30萬元;采取以舊換新方式銷售金銀首飾，新首飾零售價60萬元，實際收取含稅金額48萬元。(2)零售鍍金項鏈和銀手鐲組成的套裝禮盒，取得零售收入79.1萬元，其中鍍金項鏈?zhǔn)杖?3.9萬元，銀手鐲收入45.2萬元。(3)當(dāng)月零售珍珠項鏈800條，取得零售收入27.12萬元;零售黃金鉆石戒指100個，取得零售收入135.6萬元(其中含黃金鉆石戒指的包裝盒收入10.4萬元);零售包金手鐲300個，取得零售收入67.8萬元。已知：首飾商城銷售首飾適用增值稅稅率為13%,金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.該首飾商城銷售套裝禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬元。A、33.9÷(1+13%)x5%=1.5B、45.2÷(1+13%)x5%=2C、79.1÷(1+13%)x5%=3.5D、0答案：C3.(一)某首飾商城為增值稅一般納稅人，2022年1月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾，舊首飾作價18萬元，實際收取含稅金額30萬元;采取以舊換新方式銷售金銀首飾，新首飾零售價60萬元，實際收取含稅金額48萬元。(2)零售鍍金項鏈和銀手鐲組成的套裝禮盒，取得零售收入79.1萬元，其中鍍金項鏈?zhǔn)杖?3.9萬元，銀手鐲收入45.2萬元。(3)當(dāng)月零售珍珠項鏈800條，取得零售收入27.12萬元;零售黃金鉆石戒指100個，取得零售收入135.6萬元(其中含黃金鉆石戒指的包裝盒收入10.4萬元);零售包金手鐲300個，取得零售收入67.8萬元。已知：首飾商城銷售首飾適用增值稅稅率為13%,金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.針對業(yè)務(wù)(3),該首飾商城應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅為()萬元。A、(27.12+135.6+67.8)÷(1+13%)x5%=10.2B、(135.6+67.8)÷(1+13%)x5%=9C、135.6÷(1+13%)x5%=6D、67.8÷(1+13%)x5%=3答案：C4.(一)某首飾商城為增值稅一般納稅人，2022年1月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾，舊首飾作價18萬元，實際收取含稅金額30萬元;采取以舊換新方式銷售金銀首飾，新首飾零售價60萬元，實際收取含稅金額48萬元。(2)零售鍍金項鏈和銀手鐲組成的套裝禮盒，取得零售收入79.1萬元，其中鍍金項鏈?zhǔn)杖?3.9萬元，銀手鐲收入45.2萬元。(3)當(dāng)月零售珍珠項鏈800條，取得零售收入27.12萬元;零售黃金鉆石戒指100個，取得零售收入135.6萬元(其中含黃金鉆石戒指的包裝盒收入10.4萬元);零售包金手鐲300個，取得零售收入67.8萬元。已知：首飾商城銷售首飾適用增值稅稅率為13%,金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金銀首飾的消費(fèi)稅稅務(wù)處理，說法正確的是()。A、帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價