《內(nèi)蒙古S服裝廠內(nèi)部審計(jì)問題及優(yōu)化建議探析》9500字（論文）

內(nèi)蒙古S服裝廠內(nèi)部審計(jì)問題及完善對(duì)策研究摘要家族企業(yè)已經(jīng)成為中國(guó)現(xiàn)代民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的領(lǐng)導(dǎo)者和主力軍。民營(yíng)企業(yè)作為當(dāng)代中國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，被普遍認(rèn)為是中國(guó)現(xiàn)代民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)和支撐產(chǎn)業(yè)。一方面，從人員和資金的數(shù)量來說，家族式企業(yè)在所有的業(yè)務(wù)類型中所占的比例最高。另一方面，在有效地解決就業(yè)困難的問題上，家族企業(yè)為其他人員提供了很多的就業(yè)機(jī)會(huì)，為促進(jìn)社會(huì)和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出了不可估量的努力和貢獻(xiàn)。近年來，我國(guó)的家族企業(yè)今年財(cái)務(wù)報(bào)表造假的事件層出不窮，這除了損害到家族企業(yè)本身的經(jīng)濟(jì)利益，阻礙了家族企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展外，還對(duì)于我國(guó)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)總體的穩(wěn)定、健康地發(fā)展也產(chǎn)生了許多負(fù)面影響。而家族企業(yè)的不完善、失效的內(nèi)部審計(jì)管理制度導(dǎo)致絕大多數(shù)的財(cái)務(wù)舞弊有機(jī)可乘，因此家族企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)也開始得到高度重視。本文以我國(guó)內(nèi)蒙古S服裝廠為例，根據(jù)我國(guó)服裝企業(yè)當(dāng)前的內(nèi)控管理發(fā)展現(xiàn)狀,深入地分析其中可能存在的一些問題，在系統(tǒng)地學(xué)習(xí)并借鑒其他服裝企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)與方法基礎(chǔ)上，結(jié)合其企業(yè)的具體情況，剖析其存在這些問題的根本原因，并提出了一套適合于內(nèi)蒙古S服裝廠的內(nèi)控管理建設(shè)與其發(fā)展的對(duì)策。關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計(jì)；問題；家族企業(yè)；民營(yíng)目錄TOC\o"1-3"\h\u27491第1章緒論 第3章內(nèi)蒙古S服裝廠內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀分析3.1內(nèi)蒙古S服裝廠概述內(nèi)蒙古S服裝廠是一家專業(yè)生產(chǎn)中小型服裝的家族企業(yè)，位于內(nèi)蒙古自治區(qū)呼和浩特。該企業(yè)股份有限公司正式注冊(cè)成立于1998年,注冊(cè)資本萬元估計(jì)總額為500萬元。主要從事服裝的設(shè)計(jì)、加工、銷售，有多個(gè)終端銷售店，是典型的綜合服裝集團(tuán)企業(yè)。截止到2021年1月1日，公司總資產(chǎn)約9600萬元，年?duì)I業(yè)利潤(rùn)約1200萬元，員工人數(shù)380人。該公司自主設(shè)計(jì)的服裝品牌，被布置在萬達(dá)、奧特萊斯等著名購物中心，在州內(nèi)也獲得了一定的口碑。此外，還成為呼和浩特部分市場(chǎng)集團(tuán)的服裝供應(yīng)商。內(nèi)蒙古S服裝廠是一家均衡發(fā)展的企業(yè)，在呼和浩特是一家優(yōu)秀的企業(yè)。董事會(huì)主席是公司的最高權(quán)威。該公司有生產(chǎn)部門、設(shè)計(jì)部門、運(yùn)營(yíng)部門、財(cái)務(wù)部門、管理部門，每個(gè)部門都有獨(dú)立的負(fù)責(zé)人。生產(chǎn)部門主要負(fù)責(zé)服裝的生產(chǎn)；設(shè)計(jì)部門主要負(fù)責(zé)新衣服的設(shè)計(jì)和印刷。運(yùn)營(yíng)部門主要負(fù)責(zé)終端零售店的銷售管理，財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)工作。管理部門主要負(fù)責(zé)人事管理。內(nèi)蒙古S服裝廠的具體組織結(jié)構(gòu)如下圖3-1所示。圖3-1內(nèi)蒙古S服裝廠組織結(jié)構(gòu)圖3.2內(nèi)蒙古S服裝廠內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀內(nèi)蒙古S服裝廠內(nèi)部審計(jì)經(jīng)過20多年的發(fā)展，已經(jīng)從最初的“查錯(cuò)糾錯(cuò)”發(fā)展到開始經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)。但是，由于缺乏主動(dòng)性，審計(jì)工作實(shí)際上并沒有被管理企業(yè)所統(tǒng)一。本文將從以下方面對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀進(jìn)行說明。3.2.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況內(nèi)蒙古S服裝廠成立之初，與內(nèi)部審計(jì)部共同組建，內(nèi)部審計(jì)部與紀(jì)檢審計(jì)部、保衛(wèi)部合稱為紀(jì)檢監(jiān)察保衛(wèi)部，由紀(jì)委書記管理。20世紀(jì)后，由于內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的停滯，內(nèi)部審計(jì)部門沒有得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的重視。在體制調(diào)整過程中，內(nèi)部監(jiān)督部門被撤銷，與紀(jì)檢監(jiān)察部門合并，形成紀(jì)檢監(jiān)察部門，現(xiàn)在也歸紀(jì)檢委員會(huì)秘書長(zhǎng)管理?？梢哉f,內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性已經(jīng)減少了由于組織的重組,也沒有獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門和部門領(lǐng)導(dǎo)人和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)審計(jì)專業(yè)人士,這也是內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)停滯的重要原因。雖然有一部分小規(guī)模子公司被關(guān)閉，但是，也有一些大型子公司沒有獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，不受企業(yè)紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)部門的審計(jì)。3.2.2內(nèi)部審計(jì)制度的制定情況內(nèi)蒙古S服裝廠的章程和其他相關(guān)的管理體系并沒有明確指出內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的地位、工作功能以及其工作條件。審計(jì)機(jī)構(gòu)沒有專業(yè)的工作手冊(cè)，也不會(huì)為公司制訂審計(jì)人員的崗位任務(wù)。直到2000年才正式建立了一套與工程造價(jià)進(jìn)行審計(jì)的方法，到目前為止，還沒有建立其他與造價(jià)進(jìn)行相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)體系。因此，內(nèi)部的審計(jì)工作似乎一直處于不知所措，沒有主動(dòng)狀態(tài)，只能被動(dòng)地按照上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的要求開展自己的審計(jì)。3.2.3內(nèi)部審計(jì)人員情況內(nèi)蒙古S服裝廠紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部共有3名員工。以前的全職審計(jì)師都很有名，他們都是金融專家。然而，在集團(tuán)公司不重視內(nèi)部審計(jì)工作的背景下，一名財(cái)務(wù)專業(yè)人員離開了，然后雇傭了另一名工程造價(jià)專業(yè)人員。企業(yè)規(guī)模向集團(tuán)發(fā)展后，審計(jì)人員的數(shù)量配置已經(jīng)無法滿足集團(tuán)管理的需要。此外，審計(jì)師的知識(shí)結(jié)構(gòu)相對(duì)同質(zhì)，缺乏財(cái)務(wù)和管理專業(yè)知識(shí)，缺乏現(xiàn)代和全面的審計(jì)技能。3.2.4內(nèi)部審計(jì)工作開展情況目前，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)主要集中在項(xiàng)目成本審計(jì)上。有時(shí)還會(huì)與紀(jì)檢監(jiān)督部門合作，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的要求實(shí)施一些特別審計(jì)，審核離任部門主管的財(cái)務(wù)責(zé)任。審計(jì)業(yè)務(wù)范圍狹窄，無法深化對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理，無法充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中作為一項(xiàng)重要的管理性服務(wù)。總的來說，企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作目前己經(jīng)陷入了一種無所作為的局面，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也正在承擔(dān)著被“邊緣化”的危險(xiǎn)。3.3內(nèi)蒙古S服裝廠內(nèi)部審計(jì)存在的問題3.3.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理公司沒有設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，而是設(shè)立了紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)部門。內(nèi)部監(jiān)察機(jī)關(guān)與紀(jì)律檢查及監(jiān)督部門合作。這一制度嚴(yán)重影響了內(nèi)部審計(jì)職能的績(jī)效和有效性，以及內(nèi)部審計(jì)工作的局限性和缺乏主動(dòng)性。另一方面，這種組織設(shè)置給其他部門的領(lǐng)導(dǎo)和同事留下了錯(cuò)誤的印象，就好像內(nèi)部審計(jì)工作主要是配合紀(jì)檢監(jiān)察對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行檢查。企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)察組織和紀(jì)檢監(jiān)督部門聯(lián)合，紀(jì)檢監(jiān)督監(jiān)察部門和工會(huì)辦公室由紀(jì)檢委員會(huì)的事務(wù)局長(zhǎng)共同運(yùn)營(yíng)。審計(jì)機(jī)構(gòu)的級(jí)別比金融資產(chǎn)管理部門和人事部門等總經(jīng)理管理的級(jí)別還要低。這樣的狀況也使監(jiān)察工作難以有效實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)只是形式上的，很難發(fā)現(xiàn)問題。內(nèi)部審計(jì)師工作者的利益直接關(guān)系到被審計(jì)機(jī)構(gòu)。每季度末，公司對(duì)各部門進(jìn)行季度考核，各部門領(lǐng)導(dǎo)有權(quán)對(duì)企業(yè)其他部門的績(jī)效進(jìn)行考核。這也大大降低了審計(jì)工作人員的獨(dú)立性，他們?cè)诠ぷ髦猩踔敛桓颐胺钙渌块T。審計(jì)結(jié)論不能客觀、真實(shí)地反映被審計(jì)單位的實(shí)際情況。3.3.2內(nèi)審計(jì)技術(shù)落后目前，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)所需要采取的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)手段和方式的技術(shù)含量相對(duì)較低，主要是使用和分析數(shù)據(jù)、編制表格和編寫報(bào)告。計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的應(yīng)用還不夠，明顯不能滿足信息時(shí)代的審計(jì)要求。企業(yè)所需要采用的內(nèi)部審計(jì)技術(shù)和管理方法給內(nèi)部審計(jì)工作帶來了一些障礙，審計(jì)人員難以深入發(fā)現(xiàn)本質(zhì)問題。當(dāng)然，審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量不高，這也對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展和功能產(chǎn)生了一定的影響。例如，企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)人員基本上都是根據(jù)個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)來實(shí)施審計(jì)，有時(shí)審計(jì)工作的焦點(diǎn)就是對(duì)證書的點(diǎn)檢。實(shí)際上，總公司對(duì)償還的財(cái)務(wù)管理還是比較嚴(yán)格的。沒有聚焦的點(diǎn)式檢查，會(huì)導(dǎo)致審計(jì)周期長(zhǎng)、成本高、審計(jì)效率低。3.3.3內(nèi)部審計(jì)力量配備不充實(shí)對(duì)于內(nèi)蒙古S服裝廠來說，不愿意把自己的家族資產(chǎn)全部交給外人的，仍然只能是一個(gè)控制著其關(guān)鍵管理崗位或者高級(jí)管理職務(wù)的人，即使是在不斷擴(kuò)張的企業(yè)中。企業(yè)中的經(jīng)理和職責(zé)都是由他們本身的“親信”承擔(dān)。而這些掌控著關(guān)鍵機(jī)構(gòu)的“裙帶”，一般都不會(huì)使它們具備相應(yīng)的能力。他們很可能還不理解我們的審計(jì)，只是簡(jiǎn)單認(rèn)為我們的審計(jì)本身就是一種審計(jì)。在這樣的情況下，內(nèi)部審計(jì)部門的建立將會(huì)給公司帶來較為巨大的價(jià)值。此外，內(nèi)蒙古S服裝廠對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作人員的專業(yè)和綜合素質(zhì)要求不高，審計(jì)工作人員都是從公司的財(cái)務(wù)部門，或者從其他部門委派出去的，有些審計(jì)工作人員很快就被認(rèn)為是其他的兼職，而且這些審計(jì)工作人員也未曾接受過內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的專業(yè)培訓(xùn)，因此很難真正做好內(nèi)部審計(jì)的活動(dòng)。第4章內(nèi)蒙古S服裝廠內(nèi)部審計(jì)問題的成因4.1管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)不足由于內(nèi)蒙古S服裝廠屬于家族企業(yè)，內(nèi)部審計(jì)制度的建立與否直接關(guān)系到家族企業(yè)的意愿。從家族企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的背景可以看出，家族企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的誕生是基于公司治理的需要。因此，企業(yè)在行使內(nèi)部審計(jì)職能時(shí)，需要根據(jù)公司的實(shí)際目標(biāo)進(jìn)行量身定制，不斷調(diào)整家族企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的組織設(shè)置。然而，內(nèi)蒙古S服裝廠對(duì)這一點(diǎn)并沒有深刻的認(rèn)識(shí)，因此出現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制抄襲的現(xiàn)象，抄襲國(guó)有企業(yè)的模式。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的建立由于受到國(guó)家法律的保護(hù)而更加健全和完善。但是，家族企業(yè)與國(guó)有企業(yè)在產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)和資本結(jié)構(gòu)上存在著很大的差異，因此不應(yīng)照搬國(guó)有企業(yè)。另一方面，內(nèi)蒙古S服裝廠對(duì)于審計(jì)的認(rèn)識(shí)更多地側(cè)重于外部的審計(jì)，認(rèn)為其審計(jì)應(yīng)該僅僅是指經(jīng)營(yíng)者或服裝廠的會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及其在內(nèi)部注冊(cè)成為會(huì)計(jì)師的職位，沒有必要單獨(dú)地設(shè)立內(nèi)部進(jìn)行審計(jì)的機(jī)構(gòu)。即使在一些家族企業(yè)中也都設(shè)置了內(nèi)部的審計(jì)組織，這些審計(jì)機(jī)構(gòu)也不能真正履行其應(yīng)有的職能，呈現(xiàn)出獨(dú)立性不足、強(qiáng)調(diào)監(jiān)督、忽視防范失誤和弊端的特點(diǎn)。4.2審計(jì)資源受限內(nèi)蒙古S服裝廠的審計(jì)成本預(yù)算是有限的，所以企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)水平低，在內(nèi)蒙古S服裝廠，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)不能直接創(chuàng)造效益,審計(jì)工作的價(jià)值被忽略,沒有提供特殊的預(yù)算審計(jì)工作開始,審計(jì)工作缺乏資金的限制,審計(jì)工作不夠深入,風(fēng)險(xiǎn)不能完全注意事項(xiàng),審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加。同時(shí)，內(nèi)蒙古S服裝廠內(nèi)部審計(jì)資源不足，其結(jié)果直接影響和限制了內(nèi)部審計(jì)工作和效果。內(nèi)蒙古S服裝廠在審計(jì)過程中，被審計(jì)單位或人員不能積極配合，甚至抗拒、欺騙或隱瞞事實(shí)，導(dǎo)致審計(jì)部門因缺乏處罰權(quán)而不知所措，限制了審計(jì)范圍，使審計(jì)工作難以開展。審計(jì)部門享有一定的處罰權(quán)利，可以對(duì)審計(jì)過程中不配合審計(jì)工作的審計(jì)對(duì)象單位和人員進(jìn)行處罰，有效促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施。4.3審計(jì)人員不能滿足工作要求任務(wù)的執(zhí)行者是人。內(nèi)部審計(jì)人員的設(shè)備和質(zhì)量水平直接影響內(nèi)部審計(jì)功能的發(fā)揮。關(guān)于審計(jì)人員的數(shù)量，由于內(nèi)部審計(jì)包括企業(yè)的所有層面，有時(shí)還包括核心機(jī)密，所以民間企業(yè)一般不容易把內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)交給“外部人員”。因此，內(nèi)部審計(jì)人員的選擇非常重要。不同的時(shí)間限制，內(nèi)部審計(jì)人員的數(shù)量。內(nèi)蒙古S服裝廠內(nèi)部存在這種情況，其后果是內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不連續(xù)、審計(jì)范圍窄、審計(jì)時(shí)間間隔長(zhǎng)，因此，對(duì)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各種關(guān)聯(lián)和隱患難以及時(shí)有效地進(jìn)行檢測(cè)和管理，難以充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的功能。在審核員素質(zhì)方面，內(nèi)蒙古S服裝廠內(nèi)部審核員素質(zhì)參差不齊，整體水平普遍偏低。如果沒有完善的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)機(jī)制，定位要求不明確，內(nèi)蒙古S服裝廠內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)的質(zhì)量就無法保證，難以發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。第5章內(nèi)蒙古S服裝廠內(nèi)部審計(jì)的完善策略5.1提升管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視內(nèi)蒙古S服裝廠需要不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制體系。合理有效的內(nèi)部控制體系，對(duì)家族企業(yè)的管理和發(fā)展有著積極的作用。具體方法就是確保內(nèi)蒙古S服裝廠內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有高的組織地位。一般而言,內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性伴隨著其隸屬程度的增加而變得更加可靠。當(dāng)然,中國(guó)的民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)組織不能單純模仿西方的模式，然而，中國(guó)民營(yíng)企業(yè)有著特殊的組織結(jié)構(gòu)和管理模式，充分了解企業(yè)的管理制度、人員素質(zhì)以及滿足需求的內(nèi)外部環(huán)境。最后，借鑒西方企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合內(nèi)蒙古S服裝廠的實(shí)際情況，完善內(nèi)蒙古S服裝廠的內(nèi)部審計(jì)模式，為了確保內(nèi)部監(jiān)查的組織地位，在理事會(huì)或監(jiān)查委員會(huì)下設(shè)立內(nèi)部監(jiān)查機(jī)關(guān)。5.2加快審計(jì)信息化體系建設(shè)內(nèi)蒙古S服裝廠內(nèi)部的審計(jì)部門必須轉(zhuǎn)變觀念，注重采用先進(jìn)的審計(jì)手段和方法，改進(jìn)其工作理論和方法，提高其審計(jì)的效率，降低其審計(jì)費(fèi)用。加快構(gòu)建監(jiān)察信息系統(tǒng)的速度。首先，內(nèi)蒙古S服裝廠的領(lǐng)導(dǎo)要注意審計(jì)信息的建設(shè)，成立專門的領(lǐng)導(dǎo)小組，增加審計(jì)信息建設(shè)的預(yù)算投資。各單位的信息部門為審計(jì)人員提供學(xué)習(xí)和培訓(xùn)計(jì)算機(jī)軟件和硬件知識(shí)的條件。第二，要進(jìn)一步構(gòu)建、促進(jìn)和完善審計(jì)信息化，建立健全審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系。內(nèi)蒙古S服裝廠為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)化，有必要加強(qiáng)信息環(huán)境下的操作程序、文件制作、質(zhì)量管理等審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)準(zhǔn)的確立，逐步完善信息條件下的審計(jì)方法。審計(jì)實(shí)施過程。為了增加計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的比例，進(jìn)一步開發(fā)和使用審計(jì)軟件。數(shù)據(jù)的下載、保存、處理,為了實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)共享的審計(jì)數(shù)據(jù)分析系統(tǒng),并分階段確立確立監(jiān)察監(jiān)視網(wǎng)絡(luò),各種各樣的經(jīng)營(yíng)管理部門的信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)連接,并通過過程控制和動(dòng)態(tài)追蹤并封裝、分支控制。對(duì)事業(yè)部、分公司、店鋪的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)視和評(píng)價(jià)，分析造成風(fēng)險(xiǎn)的原因，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)警告，提出風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策，真正達(dá)到目的。風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理。5.3加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)隨著審計(jì)工作范圍的不斷擴(kuò)大，審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)的提高是審計(jì)事業(yè)發(fā)展的必要條件。內(nèi)部審計(jì)的目的是通過規(guī)范的管理方法幫助組織達(dá)到目標(biāo)，參與公司組織結(jié)構(gòu)的各個(gè)方面和管理水平。內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的范圍包括整個(gè)企業(yè)，審計(jì)人員需要具備更廣范圍的知識(shí)和更豐富的知識(shí)結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)配置，改進(jìn)審計(jì)方法和手段，提高審計(jì)人員素質(zhì)，以確保審計(jì)工作效率和有效性的提高。強(qiáng)化面向公司管理者的內(nèi)部控制知識(shí)培訓(xùn)。內(nèi)蒙古S服裝廠以內(nèi)部董事會(huì)、各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、審計(jì)員為對(duì)象，開展多渠道的內(nèi)部控制推廣和培訓(xùn)。內(nèi)蒙古S服裝廠內(nèi)部的審計(jì)部門必須轉(zhuǎn)變觀念，注重采用先進(jìn)的審計(jì)手段和方法，改進(jìn)其工作理論和方法，提高其審計(jì)的效率，降低其審計(jì)費(fèi)用。對(duì)于內(nèi)部控制缺陷尚未整改的情況，企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制缺陷整改機(jī)制，制定整改計(jì)劃，明確各方責(zé)任。結(jié)論隨著中國(guó)全球化進(jìn)展的加劇，中國(guó)的大量民營(yíng)企業(yè)一直在曲折中尋求生存和發(fā)展，從最早的民營(yíng)個(gè)人企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式到現(xiàn)在的企業(yè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中都一直占據(jù)著重要的主導(dǎo)地位。在目前我國(guó)的眾多民營(yíng)企業(yè)中，家族式的民營(yíng)企業(yè)也總是起著很大的主導(dǎo)作用。內(nèi)部審計(jì)對(duì)于中小家族企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展越來越重要，許多民營(yíng)企業(yè)家已經(jīng)意識(shí)到這一點(diǎn)。一些企業(yè)內(nèi)部審計(jì)仍然是成功的，但一些企業(yè)至今沒有進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)需要調(diào)整定位，以適應(yīng)民營(yíng)企業(yè)的需要。同時(shí)，良好的企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境也是推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)制度的構(gòu)建和實(shí)施運(yùn)行的重要依據(jù)。我國(guó)要為民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作創(chuàng)設(shè)良好的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件。本文以內(nèi)蒙古S服裝廠為例，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)問題進(jìn)行分析，首先分析了企業(yè)當(dāng)前的內(nèi)部控制情況，之后對(duì)其內(nèi)部審計(jì)中存在的問題進(jìn)行分析，主要存在內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)定位不清晰、審計(jì)資源受限、內(nèi)部審計(jì)力量配備不充實(shí)三方面的問題。通過深入分析問題，發(fā)現(xiàn)主要原因?yàn)楣芾韺釉趦?nèi)部審計(jì)方面的認(rèn)識(shí)薄弱、限內(nèi)部審計(jì)科學(xué)技術(shù)落后、審計(jì)人員不能完全滿足自己的工作需求三個(gè)方面原因，阻礙了公司內(nèi)部的審計(jì)。之后為內(nèi)蒙古S服裝廠提出提升管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視、加快審計(jì)信息化體系建設(shè)、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)三方面策略，希望該對(duì)策能為內(nèi)蒙古S服裝廠內(nèi)部審計(jì)問題提供一些參考，也為我國(guó)中小企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)問題提供參考。參考文獻(xiàn)[1]王東.國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究綜述[J].金融發(fā)展研究,2019(02):23-27.[2]高霞,趙妍.國(guó)外內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀分析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2019(24):202-203.[3]吳正海.國(guó)外內(nèi)部審計(jì)研究文獻(xiàn)綜述[J].內(nèi)控與審計(jì),2018(02):53-54.[4]楊鎮(zhèn).中小型企業(yè)內(nèi)部控制問題研究[D].山東財(cái)經(jīng)大學(xué).2018