2016《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》第二章課件

《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》第二章支付結(jié)算（法律）制度

第一節(jié)現(xiàn)金管理一、現(xiàn)金結(jié)算的概念及特點(diǎn)1、概念2、特點(diǎn)：直接便利、不安全性、不易控制、費(fèi)用較高等。二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道1、直接支付2、委托支付三、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍

7.結(jié)算起點(diǎn)下的零星支出。結(jié)算起點(diǎn)為1000元；

8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

【注意1】結(jié)算起點(diǎn)需要增加時(shí)由中國(guó)人民銀行總行確定后，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。

【注意2】除5、6兩項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，使用現(xiàn)金也不能超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)?！纠}·多選題】下列事項(xiàng)中，單位開戶銀行可以使用現(xiàn)金的有（）。

A.發(fā)給公司甲某的800元獎(jiǎng)金

B.支付給公司臨時(shí)工王某的2000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬

C.向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的1萬(wàn)元收購(gòu)款

D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費(fèi)

『正確答案』ACD【例題·判斷題】出差人員預(yù)借差旅費(fèi)，1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，超過(guò)部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。（）

『正確答案』×

『答案解析』出差人員預(yù)借差旅費(fèi)，1000元以下或者1000元以上都可以使用現(xiàn)金。四、現(xiàn)金使用的限額

1.庫(kù)存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)各單位的實(shí)際情況來(lái)核定。

2.限額一般不超過(guò)3～5天的日常零星開支的需要量。

3.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開戶單位，可以放寬限額，但最多不得超過(guò)15天的日常零星開支。（≤15天）

4.對(duì)沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi)。

5.商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

五、現(xiàn)金收支的基本要求

1.各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行；如當(dāng)日確有困難，由開戶銀行確定送存時(shí)間。

2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。（不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金）

3.從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

4.因采購(gòu)地點(diǎn)不固定等，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

5.現(xiàn)金管理“六不準(zhǔn)”。（常識(shí)判斷）

【例題·判斷題】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于次日送存銀行；如次日確有困難，由開戶銀行確定送存時(shí)間。（）『正確答案』×

【例題·多選題】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（）。

A.開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額

B.邊遠(yuǎn)地區(qū)開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)10天

C.開戶單位需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定

D.超市找零備用現(xiàn)金不屬于庫(kù)存現(xiàn)金限額，因此不需要核定『正確答案』AC

『答案解析』選項(xiàng)B，邊遠(yuǎn)地區(qū)開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)15天；選項(xiàng)D，超市找零備用現(xiàn)金不屬于庫(kù)存現(xiàn)金限額，但是也是需要核定的。

第二節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征

（一）支付結(jié)算的概念支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。

（二）支付結(jié)算的特征

1.支付結(jié)算必須通過(guò)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行，未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)；

2.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志；

3.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制；

4.支付結(jié)算是一種要式行為；5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。（三）支付結(jié)算的種類【例題·多選題】狹義的支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用（）等支付手段進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。

A.現(xiàn)金

B.票據(jù)

C.信用卡

D.匯兌

『正確答案』BCD

『答案解析』狹義的支付結(jié)算不包括現(xiàn)金的支付方式?！纠}·單選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》第二十條規(guī)定，（）負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度、組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國(guó)的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。

A.中國(guó)人民銀行總行

B.中國(guó)人民銀行總行及各省、自治區(qū)和直轄市分行

C.中國(guó)人民銀行總行及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)

D.中國(guó)人民銀行總行及各商業(yè)銀行總行

『正確答案』A

二、支付結(jié)算的基本原則（★多選題）

1.恪守信用，履約付款；

2.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配；

3.銀行不墊款。

【例題·判斷題】銀行在辦理結(jié)算過(guò)程中，必要時(shí)可為結(jié)算當(dāng)事人墊付部分款項(xiàng)。（）

『正確答案』×

【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有（）。

A.恪守信用，履約付款原則

B.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配原則

C.銀行不墊款原則

D.存款信息保密原則『正確答案』ABC

『答案解析』存款信息保密原則是銀行結(jié)算賬戶管理的原則。三、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)

《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《中國(guó)人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《異地托收承付結(jié)算辦法》、《電子支付指引（第一號(hào)）》等。

四、辦理支付結(jié)算的具體要求

（一）辦理支付結(jié)算的基本要求1.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無(wú)效；未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

2.單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。

除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。

3、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改。

4、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?/p>

（1）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。

單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。

個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人本名的簽名或蓋章。

【注意】陷阱：發(fā)票專用章

（2）票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

（3）票據(jù)的“偽造”是指無(wú)權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為。

所謂“變?cè)臁笔侵笩o(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。

票據(jù)上有偽造的簽章的，不影響票據(jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。【例題·判斷題】單位、銀行在票據(jù)上的簽章，為該單位的蓋章或者法定代表人或者其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章。（）『正確答案』×

『答案解析』單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。（二）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求

1、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。

【例題·判斷題】中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或草書填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。（）『正確答案』×

2、中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。3、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬(wàn)、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。

4、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。舉例如下：（★單選、多選、判斷）

①阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。

②阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)“零”字。如￥6007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。

③阿拉伯金額數(shù)字萬(wàn)位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬(wàn)位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫零字。如￥1680.32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分。

④阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。如￥16409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。

5、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。

6、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。（★★）

在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。如2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。

7、票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。

【例2-3·單選題】下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）。

A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字

B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫

C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號(hào)

D.1月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾伍日”

『正確答案』B

『答案解析』票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理?！纠}·單選題】某單位于2012年10月19開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（）。

A.貳零壹貳年拾月玖日

B.貳零壹貳年壹拾月壹拾玖日

C.貳零壹貳年零壹拾月拾玖日

D.貳零壹貳年零壹拾月壹拾玖日

『正確答案』D

【例題·單選題】填寫票據(jù)金額時(shí)，￥10056.00應(yīng)寫成（）。

A.壹萬(wàn)零伍拾陸元

B.人民幣壹萬(wàn)零伍拾陸元整

C.人民幣壹萬(wàn)零零伍拾陸元整

D.人民幣一萬(wàn)零五拾六元整

『正確答案』B【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，表述正確的有（）。

A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字可以使用繁體字

B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣

C.票據(jù)的出票日期中文大寫不規(guī)范銀行也可以受理

D.在票據(jù)的大寫金額欄應(yīng)預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬(wàn)、仟、佰、拾、元、角、分”字樣

『正確答案』ABC

『答案解析』在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬(wàn)、仟、佰、拾、元、角、分”字樣?！纠}·多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于銀行不予受理的有（）。

A.更改金額的票據(jù)

B.出票日期用小寫填寫的票據(jù)

C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)

D.中文大寫出票日期未按要求填寫的票據(jù)『正確答案』ABC

『答案解析』中文大寫出票日期未按要求填寫的票據(jù)，銀行可以受理，但由此造成的損失，由出票人自行承擔(dān)。

【例2-1·多選題】下列僅限于異地使用的結(jié)算方式有（）。

A.托收承付

B.委托收款

C.匯兌

D.支票

『正確答案』AC

『答案解析』僅限于異地使用的結(jié)算方式有：托收承付、匯兌。匯票和委托收款同城和異地皆可。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

一、銀行結(jié)算賬戶的概念和分類（一）銀行結(jié)算賬戶的概念

人民幣銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動(dòng)的人民幣活期存款賬戶。

“存款人”，是指在中國(guó)境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的單位和個(gè)人。

“銀行”，是指在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，如政策性銀行、商業(yè)銀行（含外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國(guó)銀行分行）、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。

特點(diǎn)：

1.辦理人民幣業(yè)務(wù)；

2.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)；

3.是活存款賬戶。（二）銀行結(jié)算賬戶的分類

（一）按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人結(jié)算賬戶

單位銀行結(jié)算賬戶：存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。

個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。

個(gè)人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。（二）單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶（★多）

存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外）和預(yù)算單位開立專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶登記證。（★多）

（三）根據(jù)開戶地的不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶

【例題·多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專業(yè)存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶

『正確答案』ABD

『答案解析』單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶（三）銀行結(jié)算賬戶的具體種類和規(guī)定1、基本存款賬戶（★★★）

（1）概念及使用范圍（重要）

基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶?；敬婵钯~戶是存款人的主辦賬戶。

存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。

（2）開戶要求

1.開立基本存款賬戶的存款人資格——12項(xiàng)，除個(gè)人以外

【注意1】團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支分隊(duì)

【注意2】異地常設(shè)機(jī)構(gòu)（非臨時(shí)機(jī)構(gòu)）

【注意3】單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)

2.所需的文件——營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證，如有稅務(wù)登記證也出具（正本）。

【例題·單選題】可以辦理存款人工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.臨時(shí)存款賬戶

D.專用存款賬戶

『正確答案』A

『答案解析』基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶?！纠}·單項(xiàng)選擇題】下列存款人中可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的有（）。

A.村民委員會(huì)

B.單位設(shè)立的非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)

C.營(yíng)級(jí)以上軍隊(duì)

D.異地臨時(shí)機(jī)構(gòu)

『正確答案』A

『答案解析』選項(xiàng)B應(yīng)是獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；選項(xiàng)C應(yīng)是團(tuán)級(jí)以上軍隊(duì)；選項(xiàng)D應(yīng)是異地常設(shè)機(jī)構(gòu)。2、一般存款賬戶（★★）

（1）概念及使用范圍

一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。（注意多選）

該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（注意判斷）

（2）開戶要求

1.開立一般存款賬戶存款人資格

開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。

存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。（注意判斷）

【例題·單選題】一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是（）。

A.借款轉(zhuǎn)存

B.借款歸還

C.現(xiàn)金繳存

D.現(xiàn)金支取

『正確答案』D

『答案解析』一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

【例題·多選題】下列關(guān)于支付結(jié)算的各項(xiàng)表述中，錯(cuò)誤的有（）。

A.銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和儲(chǔ)蓄存款賬戶

B.存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)一般存款賬戶

C.存款人可以通過(guò)基本存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取

D.存款人可以通過(guò)一般存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取

『正確答案』ABD

【例題·多選題】關(guān)于一般存款賬戶，下列表述正確的有（）。

A.一般存款賬戶應(yīng)在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立

B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取

C.開立一般存款賬戶的開戶銀行應(yīng)于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國(guó)人民當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)

D.開立一般存款賬戶的開戶銀行應(yīng)于開戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)電話通知基本存款賬戶開戶銀行『正確答案』AB

『答案解析』選項(xiàng)C，開立一般存款賬戶的開戶銀行應(yīng)于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國(guó)人民當(dāng)?shù)胤种袀浒?；選項(xiàng)D，開立一般存款賬戶的開戶銀行應(yīng)于開戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

3、專用存款賬戶

（1）概念及使用范圍

專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

對(duì)下列資金的管理與使用，存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶：

⑴基本建設(shè)資金；⑵更新改造資金；⑶財(cái)政預(yù)算外資金；⑷糧、棉、油收購(gòu)資金；⑸證券交易結(jié)算資金；⑹期貨交易保證金；⑺信托基金；⑻金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；⑼政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；⑽單位銀行卡備用金；⑾住房基金；⑿社會(huì)保障基金；⒀收入?yún)R繳資金；⒁業(yè)務(wù)支出資金；⒂黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；⒃其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。（收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出資金是兩個(gè)賬戶應(yīng)該分開）

使用規(guī)定：

（1）單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（結(jié)合第四節(jié)信用卡理解）

（2）財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。（多選題、判斷題考點(diǎn)）

（3）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。

（4）糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

（5）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。

（6）業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

（2）開戶要求

出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件。

【例-判斷題】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定存款人的收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，也可以辦理其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，不得支取現(xiàn)金。（）

『正確答案』×

【例題·多選題】存款人對(duì)下列資金的管理與使用可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶的有（）。

A.財(cái)政預(yù)算外資金

B.住房基金

C.基本建設(shè)資金

D.社會(huì)保障基金

『正確答案』ABCD

【例題·多選題】下列專用存款賬戶中，不得支取現(xiàn)金的賬戶為（）。

A.基本建設(shè)資金

B.單位銀行卡賬戶

C.財(cái)政預(yù)算外資金

D.黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款

『正確答案』BC

4、臨時(shí)存款賬戶

（1）概念及使用范圍

臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

（2）開戶要求

設(shè)立條件：（1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)：如設(shè)立工程指揮部、攝制組、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組等。

（2）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（3）注冊(cè)驗(yàn)資。

注意問(wèn)題：

1.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。

2.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。注冊(cè)驗(yàn)資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。

3.增資驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶的使用和撤銷比照注冊(cè)驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶管理。

【例題·單選題】存款人不得申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶的情形是（）。

A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)

B.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

C.注冊(cè)驗(yàn)資

D.臨時(shí)借款

『正確答案』D【例題·多選題】下列（）情況下，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶。

A.注冊(cè)驗(yàn)資

B.繳納住房基金

C.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

D.支付職工差旅費(fèi)

『正確答案』AC【例題·判斷題】企業(yè)申請(qǐng)開立注冊(cè)驗(yàn)資資金臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)向銀行出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。（）『正確答案』√

【例題·單選題】臨時(shí)存款賬戶有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)（）年。

A.1

B.2

C.3

D.4

『正確答案』B

5、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

（1）概念及使用范圍

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人有投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。

【注意】與個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶進(jìn)行區(qū)分。

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取，而儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（2）開戶要求

開立條件：使用支票、信用卡、電子支付等信用支付工具；辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)。

【課外閱讀】“定期借記”是指由收款人定期對(duì)付款人的開戶銀行發(fā)起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項(xiàng)給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，如代付水、電、話費(fèi)；

“定期貸記”是指銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項(xiàng)劃付給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，如代發(fā)工資。

注意問(wèn)題：

1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，單筆超過(guò)5萬(wàn)元人民幣時(shí)，付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事由，可不再另行出具付款依據(jù)，但付款單位應(yīng)對(duì)支付款項(xiàng)事由的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

2.從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。

【例題·判斷題】個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶的用途主要是辦理個(gè)人現(xiàn)金存取，但也可以辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付結(jié)算。（）『正確答案』×

『答案解析』個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶的用途主要是辦理個(gè)人現(xiàn)金存取，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。6、異地銀行結(jié)算賬戶

（1）概念及使用范圍

異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。

（2）開戶要求

開立條件：①營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；

②辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；

③存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；

④異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的；

⑤自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。

證明文件：

（1）經(jīng)營(yíng)地與注冊(cè)地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊(cè)地中國(guó)人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。

（2）異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。

（3）因經(jīng)營(yíng)需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。

【例題·多選題】異地銀行結(jié)算賬戶可以開立的銀行賬戶種類有（）。

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶

『正確答案』ABCD

二、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則

（一）一個(gè)基本賬戶原則

存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。

（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則

除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。

（三）守法合規(guī)原則

（四）存款保密原則

除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷

（一）銀行結(jié)算賬戶的開立

存款人應(yīng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶，并對(duì)其出具的開戶申請(qǐng)資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，法律行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

1.開立銀行結(jié)算賬戶的一般程序（1）存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

正式開立日：核準(zhǔn)——核準(zhǔn)日期

備案——辦理開戶手續(xù)

（2）當(dāng)存款人在同一銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。（★判）

2.開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題

（1）存款人的預(yù)留簽章。

存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

（2）名稱的一致性。

（二）銀行結(jié)算賬戶的變更

1.銀行結(jié)算賬戶的變更，是指存款人的賬戶名稱、單位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變更。

2.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。

3.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

4.銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。

（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷

1.撤銷情形（有以下情形之一的）

（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；

（2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；

（3）因遷址需要變更開戶銀行的；

（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

2.不得撤銷的情形

存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。

3.未發(fā)生業(yè)務(wù)賬戶的撤銷

開戶銀行對(duì)已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人，自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。

【例2-6·多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應(yīng)當(dāng)報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有（）。

A.預(yù)算單位專用存款賬戶

B.臨時(shí)存款賬戶（不包括注冊(cè)驗(yàn)資和增資開立的臨時(shí)存款賬戶）

C.個(gè)人存款賬戶

D.異地一般存款賬戶『正確答案』AB

【例2-7·單選題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷，下列表述中不正確的是（）。

A.存款人更改名稱但不更改開戶銀行及賬號(hào)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請(qǐng)，并出具相關(guān)證明

B.單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于3個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明

C.存款人因注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)

D.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該銀行結(jié)算賬戶正確答案B

『答案解析』單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明.【例題·單項(xiàng)選擇題】ABC公司因經(jīng)營(yíng)需要與農(nóng)行某支行借款200萬(wàn)，擬在農(nóng)行再開立一個(gè)基本存款賬戶，銀行為其開立了一般存款賬戶，公司于開戶當(dāng)日將借款金額劃轉(zhuǎn)至工行基本存款賬戶中，則下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的為（）。

A.農(nóng)行拒絕為其開立基本存款賬戶做法正確

B.存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)

C.企業(yè)于開戶當(dāng)日將借款金額劃轉(zhuǎn)至工行基本存款賬戶做法正確

D.開立一般存款賬戶需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)『正確答案』D

【例題·單選題】銀行對(duì)一年內(nèi)未發(fā)生收付活動(dòng)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起（）內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。

A.60日

B.10日

C.30日

D.20日『正確答案』C

『答案解析』銀行對(duì)一年內(nèi)未發(fā)生收付活動(dòng)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。

四、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的法律責(zé)任

1、存款人在開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶過(guò)程中的違法行為及法律責(zé)任

2、存款人在使用銀行結(jié)算賬戶過(guò)程中的違法行為及法律責(zé)任

3、銀行在銀行結(jié)算賬戶開立過(guò)程中的違法行為及法律責(zé)任

4、銀行在銀行結(jié)算賬戶使用過(guò)程中的違法行為及法律責(zé)任

5、偽造、變?cè)?、私自印制開戶許可證的存款人應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任【例題·多選題】存款人的下列行為，中國(guó)人民銀行可以給予1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下罰款的有（）。

A.經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶

B.經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金

C.經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定變?cè)扉_戶登記證

D.非經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶

『正確答案』AC【例題·單選題】存款人違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以（）的罰款。

A.1000元

B.10000元

C.5000元以上3萬(wàn)元以下

D.1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下

正確答案』C回顧：?jiǎn)挝汇y行結(jié)算賬戶基本存款賬戶

使用范圍存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取開戶要求開立基本存款賬戶的存款人資格（非個(gè)人）

【注意1】團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支分隊(duì)

【注意2】異地常設(shè)機(jī)構(gòu)（非臨時(shí)機(jī)構(gòu)）

【注意3】單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)開立程序申請(qǐng)——審查——報(bào)送中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)（2個(gè)工作日內(nèi)）一般存款賬戶

概念指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。使用范圍用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付?？梢赞k理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。開立沒有數(shù)量限制。開戶要求（1）開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件，

（2）基本存款賬戶開戶登記證：

（3）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；

（4）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。開立程序于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?。（無(wú)需核準(zhǔn)）3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。專用存款賬戶

概念存款人對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。開戶要求【注意】預(yù)算單位專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，要有中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻税l(fā)的開戶許可證。使用規(guī)定1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)

2.財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

……臨時(shí)存款賬戶

使用范圍

臨時(shí)存款賬戶有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式導(dǎo)入案例：A公司為購(gòu)買貨物與B公司簽訂了價(jià)款為10萬(wàn)元的買賣合同，為結(jié)算貨款，A公司向B公司簽發(fā)了一張金額為10萬(wàn)元的商業(yè)匯票，A′銀行為付款人，之后B公司又將該商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司，C公司又將該商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司，老趙因B公司所請(qǐng)為該商業(yè)匯票提供擔(dān)保，D公司于商業(yè)匯票到期日向代理付款銀行要求付款，而A公司則以B公司交付的貨物質(zhì)量不符合合同約定為由，通知代理付款銀行不予支付匯票金額。

一、票據(jù)概述

（一）票據(jù)的概念和種類

1、概念：指出票人依法簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。

2、種類

（1）按照范圍劃分狹義：匯票、本票和支票廣義：匯票、本票、支票、股票、提單等

（2）按照付款時(shí)間劃分即期票據(jù)：支票、銀行匯票、銀行本票遠(yuǎn)期票據(jù)：商業(yè)匯票

（3）按照出票人與付款人是否為同一人劃分自付票據(jù)：銀行本票、銀行匯票委付票據(jù)：商業(yè)匯票、支票

支票——出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票——出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。具體包括：銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行本票——銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無(wú)條件支付票據(jù)金額給收款人或持票人的票據(jù)。（二）票據(jù)的特征與功能

1、票據(jù)的特征

（1）票據(jù)為完全有價(jià)證券——票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離。

（2）票據(jù)為設(shè)權(quán)證券——區(qū)分于證權(quán)證券（股票）

（3）票據(jù)為金錢證券——區(qū)別于物權(quán)證券（提單）

（4）票據(jù)為債權(quán)證券——區(qū)別于物權(quán)證券（提單）和社員權(quán)證券（股票）（5）票據(jù)為文義證券——票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)依票據(jù)上所記載的文義而定（6）票據(jù)為要式證券——必要形式

（7）票據(jù)為無(wú)因證券——行使權(quán)利不看取得證券的原因，票據(jù)關(guān)系一般不受原因關(guān)系的影響。（后例）思考題：甲、乙簽訂一份購(gòu)貨合同，甲向乙背書轉(zhuǎn)讓了10萬(wàn)元的匯票作為價(jià)款，后乙又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙，如果乙在履行合同之前，甲乙協(xié)商解除合同。則甲的下列行為，符合票據(jù)法律制度的是（）

A.請(qǐng)求乙返還匯票

B.請(qǐng)求丙返還匯票

C.請(qǐng)求乙返還10萬(wàn)元的貨款

D.請(qǐng)求付款人拒絕付款答案：C（8）票據(jù)為流通證券——背書轉(zhuǎn)讓

（9）票據(jù)為提示證券——出示票據(jù)

（10）票據(jù)為返還證券——付款后交還證券后

2、票據(jù)的功能

（1）支付功能：代替現(xiàn)金（2）匯兌功能：異地支付

（3）信用功能：提前用錢

（4）結(jié)算功能：債務(wù)抵消

（5）融資功能：貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)（四）票據(jù)行為1、出票：簽章不符合規(guī)定的影響2、背書：轉(zhuǎn)讓背書和非轉(zhuǎn)讓背書3、承兌：承兌不得附條件，附有條件的視為拒絕承兌4、保證：記載保證意思并簽章、追索權(quán)（五）票據(jù)當(dāng)事人1、基本當(dāng)事人——在票據(jù)作成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人。包括出票人、付款人和收款人。

【注意】本票的基本當(dāng)事人無(wú)付款人。★2、非基本當(dāng)事人——在票據(jù)作成并交付后，通過(guò)一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人。包括承兌人、背書人、被背書人、保證人。

（六）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任

1、票據(jù)權(quán)利

指持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。

（1）付款請(qǐng)求權(quán)——指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利。

付款請(qǐng)求權(quán)行使主體：票據(jù)記載收款人或最后的被背書人。

（2）票據(jù)追索權(quán)——指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利。

行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。思考題：甲簽發(fā)一張匯票給乙，匯票上記載收款人乙、保證人丙等事項(xiàng)。乙在法定時(shí)間內(nèi)向甲提示承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁。丁又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓張三。張三在法定期限內(nèi)向付款人請(qǐng)求付款，未獲付款。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)承擔(dān)該匯票義務(wù)的有（）。

A.甲B.乙

C.丙D.丁『答案』ABCD

票據(jù)權(quán)利的取得方式及效力：

（1）票據(jù)的取得必須給付對(duì)價(jià)。

（2）因稅收、繼承、贈(zèng)與可以依法無(wú)償取得票據(jù)的，不受給付對(duì)價(jià)之限制，但所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于前手。

（3）因欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過(guò)失而取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利。

2、票據(jù)權(quán)利的時(shí)效①持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年；

②見票即付的匯票、本票，自出票日起2年；

③持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月；

④持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月；

⑤持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償或者被提起訴訟之日起3個(gè)月。

【注意1】票據(jù)權(quán)利喪失但仍然享有民事權(quán)利。

【注意2】第④、⑤種情況所指的追索權(quán)，不包括對(duì)“出票人”的追索權(quán)。3、票據(jù)權(quán)利的行使（1）提示承兌（2）提示付款（3）行使追索權(quán)4、票據(jù)權(quán)利行使的時(shí)間和地點(diǎn)銀行營(yíng)業(yè)地點(diǎn)、營(yíng)業(yè)結(jié)束時(shí)間5、票據(jù)權(quán)利的保全——票據(jù)權(quán)利人為防止票據(jù)權(quán)利喪失而作出的努力，如向法院提起訴訟中斷時(shí)效、作成拒絕證書等。

（1）按期提示（2）拒絕證明：拒絕證書一般由持票人向公證處、法院或銀行申請(qǐng)，由其調(diào)查后作出。

6、票據(jù)抗辯概念：票據(jù)債務(wù)人根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，對(duì)票據(jù)債權(quán)人拒絕履行義務(wù)的行為?？罐q權(quán)：（1）物的抗辯：是指票據(jù)債務(wù)人對(duì)抗一般票據(jù)債權(quán)人的抗辯，不問(wèn)其為惡意善意，皆可拒絕其請(qǐng)求，故又稱為絕對(duì)的抗辯或客觀的抗辯。

物的抗辯是基于票據(jù)本身的事由發(fā)生的抗辯，也就是說(shuō)，票據(jù)債務(wù)人可以物的抗辯對(duì)抗一切票據(jù)債權(quán)人，并不因持票人的變更而受到影響。（2）人的抗辯是指票據(jù)債務(wù)人，僅對(duì)特定票據(jù)債權(quán)人提出的抗辯，即票據(jù)債務(wù)人與持票人之間，由于特殊關(guān)系所得對(duì)抗之事由，又稱為相對(duì)的抗辯或主觀的抗辯。

因此，離開了特定的債權(quán)人，如在債權(quán)人發(fā)生變更時(shí)，抗辯事由即被切斷，債務(wù)人不得再以原來(lái)的抗辯事由對(duì)抗新的持票人?？罐q權(quán)的限制：①票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對(duì)抗持票人。②票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對(duì)抗持票人。7、票據(jù)責(zé)任概念：票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。具體情況：（1）匯票承兌人因承兌而應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù);（2）本票出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù);（3）支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時(shí)承擔(dān)付款義務(wù);（4）匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時(shí)的付款清償義務(wù)。（七）票據(jù)法律關(guān)系1、票據(jù)法律關(guān)系的概念和種類（1）概念——指票據(jù)當(dāng)事人之間在票據(jù)的簽發(fā)和轉(zhuǎn)讓等過(guò)程中發(fā)生的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。（2）分類一——票據(jù)關(guān)系和票據(jù)法上的非票據(jù)關(guān)系

票據(jù)關(guān)系——指當(dāng)事人之間基于票據(jù)行為而發(fā)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，如出票人與受款人之間的關(guān)系、受款人與付款人之間的關(guān)系、背書人與被背書人之間的關(guān)系等等。（導(dǎo)入案例）票據(jù)法上的非票據(jù)關(guān)系——指由《票據(jù)法》所規(guī)定的，不是基于票據(jù)行為直接發(fā)生的法律關(guān)系，如票據(jù)上的正當(dāng)權(quán)利人對(duì)于因惡意而取得票據(jù)的人行使票據(jù)返還請(qǐng)求權(quán)而發(fā)生的關(guān)系等。（導(dǎo)入案例）分類二——票據(jù)關(guān)系與票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系

（1）票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系屬于民法上的債權(quán)關(guān)系，民法上的債權(quán)關(guān)系包括票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系。民法上的債權(quán)關(guān)系不一定必然發(fā)生票據(jù)關(guān)系，但票據(jù)關(guān)系一定是基于票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系(例如合同、繼承)。（2）持票人因超過(guò)票據(jù)權(quán)利的時(shí)效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍享有民事權(quán)利，可以請(qǐng)求出票人或者承兌人返還與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦妗?/p>

（3）票據(jù)關(guān)系一經(jīng)形成，就與基礎(chǔ)關(guān)系相分離，基礎(chǔ)關(guān)系是否存在，是否有效，對(duì)票據(jù)關(guān)系都不起影響作用。（票據(jù)的無(wú)因性）但是，如果持票人是不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的人，票據(jù)債務(wù)人可進(jìn)行抗辯。（八）票據(jù)記載事項(xiàng)1、絕對(duì)記載事項(xiàng)——未記載票據(jù)無(wú)效2、相對(duì)記載事項(xiàng)——未記載適用法律規(guī)定3、非法定記載事項(xiàng)——記載不具有票據(jù)上的法律效力（九）票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救措施——掛失止付、公示催告、普通訴訟

（1）掛失止付——指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。

思考：掛失支付的必要性及后續(xù)程序？

對(duì)象：只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可進(jìn)行掛失止付。

適用票據(jù)：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。

效果：掛失止付不是喪失票據(jù)后采取的必經(jīng)措施，而是一種暫時(shí)的預(yù)防措施。（2）公示催告——指在票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請(qǐng)，請(qǐng)求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利，逾期未申報(bào)者，則由法院通過(guò)除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無(wú)效的一種制度或程序。

申請(qǐng)主體——背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人（失票人不知道票據(jù)的下落，利害關(guān)系人也不明確）

（3）普通訴訟——指喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請(qǐng)求法院判決其向失票人付款的訴訟活動(dòng)。

小知識(shí)：主債務(wù)人（第一性付款責(zé)任者）匯票：承兌前——出票人承兌后——承兌人本票：出票人支票：保付前——出票人保付后——付款行

（十）票據(jù)簽章——指票據(jù)有關(guān)當(dāng)事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為

（1）出票人簽章不合規(guī)——票據(jù)無(wú)效

（2）背書人簽章不合規(guī)——不影響前手（3）承兌人、保證人簽章不合規(guī)——不影響其他主體

票據(jù)上的簽章：

銀行——匯票專用章或本票專用章+法定代表人或授權(quán)代理人名章

單位——公章或財(cái)務(wù)章+法定代表人或授權(quán)代理人名章

個(gè)人——簽名或蓋章

思考題：某單位出納會(huì)計(jì)張某簽發(fā)現(xiàn)金支票3000元到開戶銀行提款，在該現(xiàn)金支票上的簽章為（）。

A.預(yù)留銀行的該單位財(cái)務(wù)專用章

B.經(jīng)授權(quán)的出納人員張某的印章

C.該單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的印章

D.預(yù)留銀行該單位法定代表人的印章

『答案』ABD

二、支票（一）支票的概念及使用范圍

概念：出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

基本當(dāng)事人：出票人、付款人、收款人。

使用范圍：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票，且沒有金額限制支票的特點(diǎn)：

（1）以銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)為付款人；（2）見票即付；（3）單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票，且沒有金額限制。（4）不能透支

（5）用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓

（二）支票種類現(xiàn)金支票：支取現(xiàn)金，不得背書轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)賬支票：轉(zhuǎn)賬，可以背書轉(zhuǎn)讓普通支票：支取現(xiàn)金與轉(zhuǎn)賬劃線支票：只能用于轉(zhuǎn)賬不能用于支取現(xiàn)金【例題·多選題】下列有關(guān)支票的表述中，錯(cuò)誤的有（）。

A.支票是有價(jià)證券

B.支票的基本當(dāng)事人不包括付款人

C.支票可以透支

D.劃線支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬『正確答案』BCD

『答案解析』支票的基本當(dāng)事人包括付款人；支票不可以透支；劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。【例題·多選題】可用于轉(zhuǎn)賬的支票有（）。

A.現(xiàn)金支票

B.轉(zhuǎn)賬支票

C.普通支票

D.劃線支票『正確答案』BCD

『答案解析』現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能轉(zhuǎn)賬。（三）支票的出票

1、支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)

①表明“支票”的字樣

②無(wú)條件支付的委托

③確定的金額

④付款人名稱

⑤出票日期

⑥出票人簽章

授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)：

①金額

②收款人名稱

未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

2、支票的相對(duì)記載事項(xiàng)

①付款地

支票上未記載付款地的，付款地為付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所。

②出票地

支票上未記載出票地的，出票地為出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或經(jīng)常居住地。3、出票的其他法定條件4、出票的效力（1）出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付；

（2）當(dāng)付款人對(duì)支票拒絕付款或者超過(guò)支票付款提示期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

【例題·單選題】票據(jù)的金額和收款人名稱可由出票人授權(quán)補(bǔ)記的為（）。

A.銀行匯票

B.商業(yè)匯票

C.銀行本票

D.支票『正確答案』D

『答案解析』支票上的金額和收款人名稱可由出票人授權(quán)補(bǔ)記。

【例題·單選題】下列不屬于支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)的是（）。

A.無(wú)條件支付的承諾

B.表明“支票”的字樣

C.付款人名稱

D.確定的金額『正確答案』A

『答案解析』支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)之一是“無(wú)條件支付的委托”。【例題·多選題】根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于支票上可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記的事項(xiàng)有（）。

A.金額

B.收款人名稱

C.付款人名稱

D.出票日期『正確答案』AB

『答案解析』支票上的金額和收款人名稱可由出票人授權(quán)補(bǔ)記?！纠}·判斷題】支票具有流通性，各類支票均可背書轉(zhuǎn)讓。（）『正確答案』×

『答案解析』現(xiàn)金支票不能背書轉(zhuǎn)讓。

【例題·判斷題】支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前可以背書轉(zhuǎn)讓但不得提示付款。（）『正確答案』×

『答案解析』支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不可以背書轉(zhuǎn)讓。（四）支票的付款

支票限于見票即付，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無(wú)效。

1、提示付款

支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國(guó)人民銀行另行規(guī)定。（★★）

超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。

付款人不予付款的，出票人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

2、付款

出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。

3、付款責(zé)任的解除

付款人依法支付支票金額的，對(duì)出票人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對(duì)持票人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。但是，付款人以惡意或者有重大過(guò)失付款的除外。

【例題·單選題】下列關(guān)于支票的提示付款期限的表述中，正確的是（）。

A.自出票日起10日內(nèi)

B.自出票日起20日內(nèi)

C.自出票日起30日內(nèi)

D.自出票日起60日內(nèi)『正確答案』A

『答案解析』支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款。（五）支票辦理要求

1.簽發(fā)要求

（1）簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外。

（2）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票必須符合國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定。

（3）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。

【注意】陷阱：出票時(shí)、簽發(fā)時(shí)、開具時(shí)。

（4）支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章，該簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。

（5）出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。

（6）簽發(fā)空頭支票、簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)、支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予退票；并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金；對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。（★★★）

2.兌付的要求

（1）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。

（2）持票人委托開戶銀行收款時(shí)，應(yīng)作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交開戶銀行。

（3）持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進(jìn)賬單交送出票人開戶銀行。

收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個(gè)人的，還需交驗(yàn)本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。

【例題·多選題】簽發(fā)（），銀行應(yīng)予退票；并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款.

A.空頭支票

B.支付密碼錯(cuò)誤的支票

C.出票日期未使用中文大寫規(guī)范填寫的支票

D.簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票『正確答案』ABD

『答案解析』簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款?！纠}·單選題】銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的（）。

A.支付密碼

B.身份證

C.支票存根

D.預(yù)留銀行簽章『正確答案』D

『答案解析』支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章，該簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)?！纠}·多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于銀行應(yīng)予以退票情形的有（）。

A.出票人簽發(fā)空頭支票

B.簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票

C.使用圓珠筆填寫的支票

D.使用支付密碼地區(qū)的，簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票『正確答案』ABCD

『答案解析』以上情形都屬于不符合支票辦理要求的內(nèi)容，可以退票?！纠}·單選題】甲公司委托開戶銀行收款時(shí)，發(fā)現(xiàn)其持有的由乙公司簽發(fā)金額為10萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，甲公司有權(quán)要求乙公司支付賠償金的數(shù)額是（）。

A.5000元

B.3000元

C.2000元

D.1000元『正確答案』C

『答案解析』簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。100000×2%＝2000（元）。三、商業(yè)匯票

（一）商業(yè)匯票的概念和種類——出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

商業(yè)匯票按承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。

（1）商業(yè)承兌匯票，由銀行以外的付款人承兌；

（2）銀行承兌匯票，由銀行承兌。

商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月；提示付款期限，自匯票到期日起10日?！纠}·單選題】下列各項(xiàng)中，不符合《票據(jù)法》規(guī)定的是（）。

A.商業(yè)承兌匯票屬于商業(yè)匯票B.商業(yè)承兌匯票的承兌人是銀行以外的付款人

C.銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票D.銀行承兌匯票屬于銀行匯票

『正確答案』D（二）商業(yè)匯票的出票

1.商業(yè)匯票出票人的資格銀行承兌匯票的出票人必須具備條件：

（1）在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；

（2）與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；

（3）具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。2.商業(yè)匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)

（1）表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；（2）無(wú)條件支付的委托；

（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。

欠缺記載上述事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無(wú)效。3.商業(yè)匯票的相對(duì)記載事項(xiàng)

（1）付款日期：未記載——見票即付（2）付款地：未記載——付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或經(jīng)常居住地

（3）出票地：未記載——出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或經(jīng)常居住地

【注意】付款地要與支票區(qū)分，支票的付款地為付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所?！纠}·多選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致匯票失效的是（）。

A.未記載付款日期B.未記載付款地C.未記載出票地D.未記載出票人簽章

『正確答案』ABC

『答案解析』本題考核商業(yè)匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)。4、商業(yè)匯票出票的效力

（1）對(duì)收款人的效力：付款請(qǐng)求權(quán)、追索權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)。

（2）對(duì)付款人的效力：出票行為是單方行為，付款人并不因此而有付款義務(wù)，在其對(duì)匯票進(jìn)行承兌后，即成為匯票上的主債務(wù)人。

（3）對(duì)出票人的效力：承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任。

【例題·多選題】甲簽發(fā)一張銀行承兌匯票給乙。下列有關(guān)票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人的表述中，正確的是（）。

A.甲是出票人B.乙是收款人C.甲是承兌申請(qǐng)人D.承兌銀行是付款人『正確答案』ABCD

『答案解析』商業(yè)匯票按承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票有銀行承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。

5、商業(yè)匯票出票的法定要求

在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票，個(gè)人不能使用商業(yè)匯票。

出票人不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。

【例題·單選題】適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)結(jié)算方式是（）。

A.委托收款B.托收承付C.商業(yè)匯票D.匯兌『正確答案』C

（三）商業(yè)匯票的承兌

承兌，指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。

1.承兌的程序

（1）提示承兌

①定日付款或者出票后定期付款：匯票到期日前承兌。

②見票后定期付款的匯票：自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌。

③見票即付的匯票無(wú)需提示承兌。

匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。（2）承兌成立

①承兌時(shí)間：付款人應(yīng)當(dāng)在自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。一般來(lái)說(shuō)，如果付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的，則應(yīng)視為拒絕承兌；

②接受承兌：付款人收到持票人提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向持票人簽發(fā)收到匯票的回單；

③承兌的格式：付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章；

④退回已承兌的匯票：只有在其將已承兌匯票退回持票人才產(chǎn)生承兌的效力。

2.承兌的效力

（1）承兌人于匯票到期日必須向持票人無(wú)條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任；

（2）承兌人必須對(duì)匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該權(quán)利人包括付款請(qǐng)求權(quán)利人和追索權(quán)利人；

（3）承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來(lái)對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額；★

（4）承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除?！?/p>

3.承兌不得附有條件

承兌附有條件的，視為拒絕承兌?！?/p>

銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)。

【例題·判斷題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，所附條件不具備票據(jù)上的效力。（）『正確答案』×

【例題·多選題】應(yīng)于到期日前向承兌人提示承兌的匯票有（）。

A.未記載付款日期的匯票B.定日付款的匯票C.出票后定期付款的匯票D.見票后定期付款的匯票

『正確答案』BC

（四）商業(yè)匯票的付款

1.付款的提示

（1）見票即付的匯票（銀行匯票），自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。

（2）定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。持票人未按照前款規(guī)定期限提示付款的，在作出說(shuō)明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)持票人承擔(dān)付款責(zé)任。2.支付票款

持票人向付款人或承兌人付款提示后，付款人必須無(wú)條件地在當(dāng)日按票據(jù)金額足額支付給持票人。如果付款人或承兌人不能當(dāng)日足額付款的，應(yīng)承擔(dān)遲延付款的責(zé)任。

3.付款的效力

付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除。付款人依照票據(jù)文義支付票據(jù)金額之后，票據(jù)關(guān)系隨之消滅。

【例題·單選題】商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。

A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月『正確答案』B

『答案解析』匯票權(quán)利有效期為2年，商業(yè)匯票的付款期限為6個(gè)月，提示付款期限為自匯票到期日起10日。

【例題·判斷題】商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月。（）『正確答案』×

『答案解析』商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日。

【例題·判斷題】商業(yè)匯票持票人超過(guò)提示付款期限提示付款的，承兌人不予受理。（）『正確答案』×

『答案解析』承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。（五）商業(yè)匯票的背書

商業(yè)匯票的背書，是指以轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票權(quán)利或者將一定的商業(yè)匯票權(quán)利授予他人行使為目的，按照法定的事項(xiàng)和方式在商業(yè)匯票背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。

匯票轉(zhuǎn)讓只能采用背書的方式，而不能僅憑單純交付方式，否則就不產(chǎn)生票據(jù)轉(zhuǎn)讓的效力。

1.背書的形式：

（1）背書的記載事項(xiàng)

①背書人簽章——絕對(duì)記載事項(xiàng)

②被背書人名稱——絕對(duì)記載事項(xiàng)

③背書日期——相對(duì)記載事項(xiàng)

【注意】背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。（2）禁止背書的記載

背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任，其只對(duì)直接的被背書人承擔(dān)責(zé)任。（3）背書時(shí)粘單的使用

為了保證粘單的有效性和真實(shí)性，第一位使用粘單的背書人必須將粘單粘接在票據(jù)上，并且在匯票和粘單的粘接處簽章，否則該粘單記載的內(nèi)容即為無(wú)效。（4）背書不得記載的內(nèi)容

①附有條件的背書：根據(jù)規(guī)定，匯票背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。

【注意】跟承兌附有條件區(qū)分，承兌附有條件視為拒絕承兌.

②部分背書：不得將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書。部分背書無(wú)效。2.背書連續(xù)

如果背書不連續(xù)，付款人可以拒絕向持票人付款，否則付款人自行承擔(dān)責(zé)任。

背書連續(xù)主要是指形式上的連續(xù)，如果背書在實(shí)質(zhì)上不連續(xù)，如有偽造簽章等，付款人仍應(yīng)對(duì)持票人付款。但是，如果付款人明知持票人不是真正票據(jù)權(quán)利人，則不得向持票人付款，否則自行承擔(dān)責(zé)任。

3.法定禁止背書★

被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過(guò)付款提示期限等三種情形下的匯票，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。

【例題·單選題】匯票的背書人在票據(jù)上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，但其后手仍進(jìn)行了背書轉(zhuǎn)讓，下列關(guān)于票據(jù)責(zé)任承擔(dān)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.不影響承兌人的票據(jù)責(zé)任B.不影響出票人的票據(jù)責(zé)任

C.不影響原背書人之前手的票據(jù)責(zé)任D.不影響原背書人對(duì)后手的被背書人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

『正確答案』D【例題·單選題】甲在將一匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙時(shí)，未將乙的姓名記載于被背書人欄內(nèi)。乙發(fā)現(xiàn)后將自己的姓名填入被背書人欄內(nèi)。下列關(guān)于乙填入自己姓名的行為效力的表述中，正確的是（）。

A.無(wú)效B.有效C.可撤銷D.經(jīng)甲追認(rèn)后有效『正確答案』B

『答案解析』如果背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力?！纠}·單選題】下列選項(xiàng)中，屬于背書中不得記載的事項(xiàng)是（）。

A.背書日期B.