《稅務(wù)基本知識(shí)培訓(xùn)》課件

稅務(wù)基本知識(shí)培訓(xùn)by課程大綱稅收基本知識(shí)稅收的定義、性質(zhì)、功能和原則增值稅基礎(chǔ)增值稅的征收范圍、稅率、納稅義務(wù)人、申報(bào)流程個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅的征收范圍、稅率、申報(bào)方式、扣除項(xiàng)目企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅的征收范圍、稅率、申報(bào)方式、稅收優(yōu)惠政策稅收基本知識(shí)稅收定義稅收是指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，依法對(duì)公民和組織的收入、財(cái)產(chǎn)或其活動(dòng)征收的強(qiáng)制性費(fèi)用。稅收構(gòu)成要素征稅主體：國(guó)家征稅客體：納稅人征稅對(duì)象：收入、財(cái)產(chǎn)或其活動(dòng)征稅標(biāo)準(zhǔn)：稅率征稅目的：國(guó)家職能稅收的功能稅收具有財(cái)政功能和調(diào)節(jié)功能，為國(guó)家提供收入，促進(jìn)社會(huì)公平，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。增值稅基礎(chǔ)1增值稅概述增值稅是現(xiàn)代稅制的重要組成部分，也是我國(guó)主要的稅種之一。2增值稅征收范圍增值稅的征收范圍包括貨物銷售、加工、修理、修配、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃等。3增值稅稅率增值稅稅率分為三檔：13%、9%、6%。4增值稅納稅人在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃的單位和個(gè)人。個(gè)人所得稅工資薪金所得包括工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。勞務(wù)報(bào)酬所得包括個(gè)人從事勞務(wù)取得的報(bào)酬。稿酬所得包括個(gè)人因作品發(fā)表、使用取得的報(bào)酬。利息、股息、紅利所得包括個(gè)人取得的利息、股息、紅利等收入。企業(yè)所得稅稅率企業(yè)所得稅稅率根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和行業(yè)不同而有所差異，分為25%、15%和20%等。計(jì)算方法企業(yè)所得稅的計(jì)算方法比較復(fù)雜，需要考慮各種扣除項(xiàng)目和稅收優(yōu)惠政策。申報(bào)期限企業(yè)所得稅的申報(bào)期限通常為年度或季度，具體申報(bào)時(shí)間以稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定為準(zhǔn)。稅務(wù)登記稅務(wù)登記證證明納稅人稅務(wù)身份的憑證，是納稅人依法納稅的必備條件。申請(qǐng)登記納稅人應(yīng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)前到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，并按照規(guī)定進(jìn)行申報(bào)。變更登記納稅人發(fā)生變更事項(xiàng)，如名稱、地址、經(jīng)營(yíng)范圍等，應(yīng)及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記。發(fā)票管理發(fā)票的作用發(fā)票是企業(yè)或個(gè)人進(jìn)行商品交易或提供服務(wù)的憑證，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅款的重要依據(jù)。發(fā)票的種類發(fā)票種類繁多，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。發(fā)票的管理企業(yè)應(yīng)建立健全發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、保管、使用和報(bào)銷流程。稅務(wù)籌劃合法合規(guī)地降低稅負(fù)優(yōu)化納稅方案，提高經(jīng)濟(jì)效益合理利用稅收優(yōu)惠政策稅收優(yōu)惠政策減稅降低稅率、減少稅收負(fù)擔(dān)免稅特定收入免征稅款退稅已繳納稅款退還給納稅人納稅申報(bào)1申報(bào)期限納稅人應(yīng)按規(guī)定時(shí)間申報(bào)繳納稅款。2申報(bào)方式可以選擇網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)等多種方式。3申報(bào)內(nèi)容根據(jù)稅種和情況填寫(xiě)相關(guān)申報(bào)表。納稅之路1了解稅法熟悉相關(guān)稅收政策法規(guī)2準(zhǔn)確申報(bào)依法如實(shí)申報(bào)納稅義務(wù)3依法繳稅按時(shí)足額繳納應(yīng)繳稅款4合法維權(quán)維護(hù)自身合法權(quán)益稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控稅務(wù)合規(guī)了解稅務(wù)法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策，確保納稅行為合法合規(guī)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及時(shí)識(shí)別潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施進(jìn)行防范和控制。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和嚴(yán)重程度，制定應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和損失程度。納稅人權(quán)利知情權(quán)了解稅收法律法規(guī)、稅務(wù)行政行為、稅收政策等相關(guān)信息申辯權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)行政行為提出異議或申辯申請(qǐng)復(fù)議權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)行政行為不服，向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議提起訴訟權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)行政行為不服，向人民法院提起行政訴訟稅務(wù)管理機(jī)關(guān)國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)全國(guó)稅收工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理，制定稅收政策法規(guī)，監(jiān)督檢查稅收?qǐng)?zhí)法，維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)稅收事業(yè)發(fā)展。省級(jí)稅務(wù)局負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的稅收征管工作，貫徹執(zhí)行國(guó)家稅收政策法規(guī)，組織稅收收入，查處稅收違法行為。地市級(jí)稅務(wù)局負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)的稅收征管工作，具體負(fù)責(zé)納稅人的稅務(wù)登記、申報(bào)、繳稅、發(fā)票管理等事宜。稅務(wù)稽查程序稅務(wù)稽查準(zhǔn)備制定稽查計(jì)劃，確定稽查對(duì)象、范圍和內(nèi)容。稅務(wù)稽查實(shí)施收集證據(jù)、核實(shí)資料，對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行調(diào)查。稅務(wù)稽查處理根據(jù)稽查結(jié)果，做出相應(yīng)的處理決定，包括補(bǔ)稅、罰款等。稅務(wù)稽查終結(jié)對(duì)稽查結(jié)果進(jìn)行總結(jié)，并向納稅人進(jìn)行反饋。稅務(wù)行政救濟(jì)申訴對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。行政訴訟對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以向人民法院提起訴訟。國(guó)家賠償因稅務(wù)機(jī)關(guān)違法行使職權(quán)，造成納稅人損失的，可以依法申請(qǐng)國(guó)家賠償。稅務(wù)違法行為偷稅不申報(bào)或少申報(bào)應(yīng)納稅款，逃避稅款繳納義務(wù)。騙稅利用虛假材料騙取稅收優(yōu)惠，或以非法手段減少稅收負(fù)擔(dān)。逃稅隱瞞真實(shí)收入，不繳納或少繳納稅款?？苟惥懿宦男屑{稅義務(wù)，或采取暴力、威脅等手段抗拒稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法。稅收征管方式稅收征管方式稅收征管方式是指國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)依法組織和實(shí)施稅收征管的制度和方法。主要征管方式包括：申報(bào)納稅、代扣代繳、代收代繳、查賬征收、定期定額征收等。征管方式選擇根據(jù)納稅人的性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、收入來(lái)源等因素選擇合適的征管方式。稅款繳納繳納方式銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上繳稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納期限稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，按期足額繳納繳納憑證保存好稅款繳納憑證，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)代理專業(yè)服務(wù)稅務(wù)代理是指由專業(yè)機(jī)構(gòu)或個(gè)人受委托，以納稅人名義辦理稅務(wù)事宜。合法合規(guī)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)需取得稅務(wù)代理資質(zhì)，并嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)。節(jié)省時(shí)間稅務(wù)代理可以幫助企業(yè)減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，節(jié)省人力和時(shí)間成本。稅務(wù)咨詢與服務(wù)專業(yè)的稅務(wù)咨詢提供針對(duì)性稅務(wù)咨詢，幫助企業(yè)和個(gè)人解決稅務(wù)難題，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。全面的稅務(wù)服務(wù)涵蓋稅務(wù)籌劃、納稅申報(bào)、稅務(wù)代理、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)等各個(gè)環(huán)節(jié)，滿足客戶多元化需求。優(yōu)質(zhì)的稅務(wù)資源擁有專業(yè)的稅務(wù)團(tuán)隊(duì)和豐富的稅務(wù)資源，為客戶提供高效、便捷、安全的稅務(wù)服務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)征收稅款依法征收稅款，確保國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定。管理稅收制定和執(zhí)行稅收政策，維護(hù)稅收秩序。服務(wù)納稅人為納稅人提供咨詢服務(wù)，幫助他們履行納稅義務(wù)。打擊稅收違法行為查處逃稅、偷稅等違法行為，維護(hù)稅收公平。稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利稅務(wù)檢查權(quán)根據(jù)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，包括查閱納稅人賬簿、憑證，詢問(wèn)納稅人，實(shí)地查看納稅人經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所等。稅務(wù)處罰權(quán)對(duì)納稅人違反稅收法律、法規(guī)的行為，依法給予行政處罰，包括警告、罰款、沒(méi)收違法所得等。稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)對(duì)納稅人拒不履行稅收義務(wù)的，依法采取稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括扣押、查封納稅人的財(cái)產(chǎn)等。維護(hù)納稅人合法權(quán)益知情權(quán)了解稅收政策法規(guī)、稅務(wù)事項(xiàng)、稅收優(yōu)惠等。申辯權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)決定不服，有權(quán)進(jìn)行申辯。救濟(jì)權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)決定不服，有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。監(jiān)督權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的違法違紀(jì)行為，有權(quán)進(jìn)行監(jiān)督。稅務(wù)信息化建設(shè)數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)稅務(wù)信息化利用數(shù)據(jù)分析和機(jī)器學(xué)習(xí)，優(yōu)化稅收管理效率，提高稅收征管的精準(zhǔn)度和效率。智能服務(wù)提供智能化的納稅服務(wù)，例如在線申報(bào)、電子發(fā)票、智能客服等，提升納稅人體驗(yàn)。安全保障加強(qiáng)稅務(wù)信息系統(tǒng)安全建設(shè)，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的安全性和完整性，防范數(shù)據(jù)泄露和網(wǎng)絡(luò)攻擊。稅務(wù)法規(guī)體系稅收法律中華人民共和國(guó)稅收征收管理法稅收法規(guī)中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則稅收政策稅收優(yōu)惠政策規(guī)定稅務(wù)改革動(dòng)態(tài)稅收政策的調(diào)整與變化稅務(wù)法律法規(guī)的修訂稅務(wù)信息化建設(shè)的升級(jí)稅務(wù)管理體制的改革優(yōu)秀納稅人培養(yǎng)宣傳引導(dǎo)通過(guò)多種途徑宣傳稅收政策和法律法規(guī)，引導(dǎo)納稅人自覺(jué)履行納稅義務(wù)。表彰獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)誠(chéng)信納稅、積極參與社會(huì)公益事業(yè)的納稅人進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)，樹(shù)立榜樣。稅務(wù)服務(wù)提供優(yōu)質(zhì)的稅務(wù)服務(wù)，幫助納稅人解決實(shí)際問(wèn)題，提升納稅人滿意度。教育培訓(xùn)定期組織納稅人培訓(xùn)，提高納稅人稅收意識(shí)和依法納稅水平。課程總結(jié)1稅務(wù)知識(shí)我們今天學(xué)習(xí)了稅務(wù)相關(guān)的基本知識(shí)，了解了稅收的定義、征稅原則、稅收構(gòu)成等基本概念。2