2023年上六個(gè)月青海省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：固定資產(chǎn)報(bào)表項(xiàng)目考試試題

2023年上六個(gè)月青海省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：固定資

產(chǎn)報(bào)表項(xiàng)目考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題

意）

1、會(huì)計(jì)行業(yè)往往規(guī)定所有的組員必須遵守日勺職業(yè)道德守則。明確行業(yè)建立職業(yè)

道德守則的重要目的是

A:規(guī)范職業(yè)行為，以保證職業(yè)資料。道德水平、正直性以及組織地位；

B:明確高效會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)行的原則；

C:提供會(huì)計(jì)政策可以有效開發(fā)、執(zhí)行的框架。

D：明確與潛在新任會(huì)計(jì)師面談可遵照的原則。

2、如下哪項(xiàng)是組織為提高公眾對(duì)其財(cái)務(wù)匯報(bào)時(shí)理解而作出的恰當(dāng)反應(yīng)

A：加強(qiáng)由外部董事構(gòu)成的審計(jì)委員會(huì)；

B:將內(nèi)部審計(jì)視為一項(xiàng)臨時(shí)的職業(yè)一管理職位的基石；

C:規(guī)定內(nèi)部審計(jì)師向首席執(zhí)行官匯報(bào)所有重大的違法活動(dòng)成果；

D:使外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)自工作以保持獨(dú)立性。

3、某機(jī)構(gòu)打算推出一項(xiàng)新的服務(wù)，并但愿設(shè)計(jì)出一種為企業(yè)出版物做廣告的新

口號(hào)和新標(biāo)志。假如選定你參與這個(gè)過(guò)程，你也看了過(guò)去的廣告詞和舊日勺標(biāo)志,

以及廣告部給出的提議。由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想，并且機(jī)構(gòu)鼓勵(lì)你能提

出自己的原創(chuàng)想法。如下那種措施最適合應(yīng)用

A：自由聯(lián)想法;

B:價(jià)值分析法；

C：頭腦風(fēng)暴法；

D：屬性列表法。

4、假如一種金融機(jī)構(gòu)由于多計(jì)了貸款的利息收入和少償還了本金而高估了收入,

下面哪一種審計(jì)措施最不也許查出這種錯(cuò)誤？

A：通過(guò)比較本期利息占貸款日勺比例與前期利息收入比例進(jìn)行分析性復(fù)核；

B：運(yùn)用綜合測(cè)試法并審核在綜合測(cè)試整個(gè)貸款組合中不一樣貸款的利息支出來(lái)

決定記錄與否對(duì)的：

C:運(yùn)用測(cè)試數(shù)據(jù)并審核在測(cè)試組合中不一樣貸款的利息支出來(lái)決定記錄與否對(duì)

外

D:運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)隨機(jī)選擇本期貸款樣本，計(jì)算對(duì)的的過(guò)賬金額，追蹤在不

一樣賬戶的過(guò)賬狀況。

5、內(nèi)部審計(jì)部門常常被規(guī)定協(xié)助外部審計(jì)人員工作。下列哪項(xiàng)工作屬于必須對(duì)

外部審計(jì)人員有所限制的活動(dòng)？

A:a.通過(guò)現(xiàn)金回收以及類似交易評(píng)估控制系統(tǒng)；

B：b.證明現(xiàn)金狀況的公正性；

C:c.評(píng)價(jià)組織整體內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性；

D：d.檢查意在保證對(duì)經(jīng)營(yíng)動(dòng)作產(chǎn)生重大影響的系統(tǒng)與有關(guān)的政策和程序相一致。

6、企業(yè)和它H勺客戶之間的軟件的兼容可以導(dǎo)致信息的無(wú)法理解。減少這種也許

性的最佳措施是

A:約定用相似的措施實(shí)用相似的軟件。

B：各方分別編寫他們自己的電子數(shù)據(jù)互換有關(guān)的軟件。

C:從同一軟件供應(yīng)商處獲得軟件。

D：約定將與電子數(shù)據(jù)互換有關(guān)的軟件同步升級(jí)。

7、舞弊匯報(bào)應(yīng)在何時(shí)規(guī)定

A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí)；

B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí)；

C:舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)交時(shí)；

D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。

8、在開展經(jīng)營(yíng)審計(jì)時(shí)，某審計(jì)師觀測(cè)到，企業(yè)有大量的地面儲(chǔ)存容器，并且企業(yè)

煙囪排放出大量黑色物質(zhì)。企業(yè)已設(shè)置環(huán)境安所有門，并且審計(jì)范圍不包括環(huán)境

問題。對(duì)此，最佳審計(jì)行動(dòng)是

A:在為下一年度制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，不過(guò)出于預(yù)算考慮，并且鑒于重

點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域已經(jīng)確定，不應(yīng)拓展既有的審計(jì)范圍；

B：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)，并將審計(jì)范圍擴(kuò)大至包括環(huán)境問題；

C:將審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行文字處理，并向環(huán)境安所有門匯報(bào)。采用跟蹤行動(dòng)，確定該部

門與否已經(jīng)采用及時(shí)措施；

D:向當(dāng)?shù)刂鞴懿块T問詢儲(chǔ)存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器與否已被對(duì)的歸類

為資產(chǎn)。不要對(duì)環(huán)境問題采用任何行動(dòng)，由于審計(jì)師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練,并且此

種行動(dòng)屬于另一既有職能部門的責(zé)任。

定審計(jì)人員來(lái)遵守。在對(duì)審計(jì)人員日勺舉報(bào)中包括如下內(nèi)容1.審計(jì)人員1在業(yè)余時(shí)

間有一份兼職工作一在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任可座專家。2.審計(jì)人員1擁有雇主企

業(yè)的股票3.審計(jì)人員1告訴他的鄰居準(zhǔn)備找新的工作，由于對(duì)行政部門H勺審查表

明他鄰居所在的部分將在6個(gè)月內(nèi)倒閉。4.審計(jì)人員2為當(dāng)?shù)胤怯M織做了

一次演講，收到一份珍貴的禮品。5.審計(jì)人員2從雇主的客戶處收到了一份珍

貴禮品。6.審計(jì)人員2有一份兼職工作一當(dāng)?shù)卮壬平M織的主席。7.審計(jì)人員2

在參與一種職業(yè)會(huì)議時(shí),與其他企業(yè)的審計(jì)人員探討審計(jì)技術(shù)問題。8.某采購(gòu)員收

受了500小費(fèi)并向一供應(yīng)商透露了某協(xié)議的招標(biāo)價(jià)格,使得該供應(yīng)商中標(biāo)。審計(jì)

人員2在審計(jì)匯報(bào)中未提到此事，因此他認(rèn)為該協(xié)議數(shù)額對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表而言并不重

要。9.審計(jì)人員3收到了一家出版社的特許權(quán)使用費(fèi)，祈求他寫一本有關(guān)內(nèi)部審

計(jì)日勺專業(yè)書。10.審計(jì)人員3有一份兼職工作一一房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人。近來(lái)他日勺房地

產(chǎn)企業(yè)收到了雇主的一筆傭金。11.審計(jì)人員3收到了同一企業(yè)同事送給他的

珍貴禮品，該同事所在部門從未接受過(guò)審計(jì)，并且在可預(yù)見的未來(lái)也被列入

A：沒有

B:一項(xiàng)

C:兩項(xiàng)

D：三項(xiàng)

13、某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增長(zhǎng)了部門上報(bào)利潤(rùn)的計(jì)劃。該審計(jì)

師有大量的證據(jù)表明該部門的經(jīng)理懂得且同意了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃，也有某些

證據(jù)表明該經(jīng)理也許負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃時(shí)實(shí)行。該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

A:向部門經(jīng)理通告其懷疑,并且在采用深入行動(dòng)之前，獲得該經(jīng)理對(duì)此問題的解

釋。

B:向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)此項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步也許采用的調(diào)

查行動(dòng)。

C：繼續(xù)找下級(jí)職工面談，直至獲得確鑿證據(jù)然后再向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)。

D:將此事所有記錄下來(lái)，并且向外部審計(jì)師匯報(bào)對(duì)此事的懷疑,以確定下一步的檢

查工作。

14、計(jì)劃和控制貫穿整個(gè)企業(yè)和整個(gè)數(shù)據(jù)資源生命周期所使用的數(shù)據(jù)被稱為

A:概念模型化

B:數(shù)據(jù)管理

C：數(shù)據(jù)庫(kù)管理

D:企業(yè)模型化

15、某內(nèi)部審計(jì)師正在評(píng)價(jià)車輛調(diào)配廠經(jīng)營(yíng)日勺效果和效率。業(yè)務(wù)工作方案包括運(yùn)

用分析性程序觀測(cè)大型輪胎車輛的重要制造費(fèi)用的趨勢(shì)。該趨勢(shì)表明下列各項(xiàng)有

關(guān)的費(fèi)用支出較去年有重大增長(zhǎng)：（1）正使用H勺車輛數(shù)；（2）車輛運(yùn)行里程數(shù);（3）

設(shè)備使用年數(shù)；（4）環(huán)境狀況。內(nèi)部審計(jì)師的調(diào)查指出廠里聘任了兩家新日勺維

修組織。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)賬項(xiàng)均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修匯報(bào)的車輛

牌號(hào)與正在使用的車輛不一致。審計(jì)師也許采用的業(yè)務(wù)程序包括:①與維修部門

的負(fù)責(zé)人討論此事并規(guī)定做出解釋；②編制正開展的維修項(xiàng)目清單，并與制造業(yè)

維修指南進(jìn)行比較;③對(duì)車輛日勺車票進(jìn)行分析來(lái)確定其中與否隱藏著需要注意歐I

問題；④審核截止日匯報(bào)，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中;⑤審核

派遣時(shí)間安排，確定與否存在車輛正在使用的同步,維修部門匯報(bào)中將其列為維

修的情形；⑥與廠里安所有門討論。上述行動(dòng)中，應(yīng)采用怎樣的優(yōu)先次序

A：①，⑥,和④；

B：④，⑤,和⑥；

C：⑥，⑤，和②；

D:②，③，和④。

16、下列哪項(xiàng)是局域網(wǎng)的服務(wù)器？

A:a.將局域網(wǎng)上各節(jié)點(diǎn)連接起來(lái)的電纜。

B：b.為局域網(wǎng)日勺顧客存儲(chǔ)程序和數(shù)據(jù)文獻(xiàn)的設(shè)備。

C：c.將局域網(wǎng)與其他網(wǎng)絡(luò)連接起來(lái)的設(shè)備。

D:d.專門為局域網(wǎng)的一種顧客使用的工作站。

17、假如在支付貨款之前驗(yàn)收匯報(bào)與采購(gòu)訂單和發(fā)票不相符，最也許日勺原因是

A：也許從未經(jīng)同意的供應(yīng)商處購(gòu)貨

B:沒有獲得可得到的購(gòu)貨折扣

C:不及時(shí)的采購(gòu)也許會(huì)導(dǎo)致存貨短缺或過(guò)度供應(yīng)

D:貨款也許在未收到貨品之前就已經(jīng)支付

18、在考慮與否將既有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的遵照性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局

規(guī)定的某分部審計(jì)時(shí)，如下哪一種狀況最不重要？

A:該分部一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過(guò)一次財(cái)務(wù)審計(jì)。

B:與遵照性審計(jì)有關(guān)的舞弊日勺也許性。

C:過(guò)去一年中該分部費(fèi)用的增長(zhǎng)。

D:與遵照性審計(jì)有關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的也許性。

19、內(nèi)部審計(jì)師檢查和采用一種系統(tǒng)流程圖來(lái)理解現(xiàn)金收入處理過(guò)程的信息流。

有關(guān)使用這一流程圖，如下哪項(xiàng)表述是對(duì)的日勺？流程圖

A:顯示采用的詳細(xì)控制程序，如,所開展的編輯校驗(yàn)和批控制查對(duì)；

B：對(duì)也許的職務(wù)分離是一種好的指南；

C：一般與系統(tǒng)的更新保持同步；

D：僅顯示計(jì)算機(jī)處理過(guò)程，而不顯示手工處理過(guò)程。

20、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充足性實(shí)行審計(jì),

如下哪項(xiàng)不屬于該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容？

A：確定財(cái)務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險(xiǎn)的控制措施的性質(zhì)。

B:與類似組織比較，確定我司獲得日勺投資回報(bào)率是高還是低。

C:確定管理層對(duì)投資于復(fù)雜金融工具進(jìn)行監(jiān)督的程度。

D:確定企業(yè)與否有有關(guān)政策來(lái)規(guī)定財(cái)務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及容許其投資H勺金融

工具的類型。

21、內(nèi)部審計(jì)師想要測(cè)試時(shí)是規(guī)定某醫(yī)療保險(xiǎn)企業(yè)賠款的所有申請(qǐng)都通過(guò)合適

的同意和文獻(xiàn)處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)

與否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是

A:對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)記錄抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng)，確定

其處理與否對(duì)時(shí)。

B:抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至同意和其他支持性文獻(xiàn)證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕與否合理。由于被拒絕索賠文獻(xiàn)

較小，內(nèi)部審計(jì)師可以在樣本量一定的狀況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠（現(xiàn)金）支出文獻(xiàn)中抽取已支付賠款日勺樣本,并追查至同意和其他支持性

文獻(xiàn)證據(jù)。

22、如下哪項(xiàng)內(nèi)容對(duì)預(yù)測(cè)庫(kù)存需求時(shí)沒用？

Ar對(duì)商業(yè)周期行為的理解

B：將成本在企業(yè)內(nèi)部各部門之間進(jìn)行會(huì)計(jì)分?jǐn)?/p>

C：有關(guān)季節(jié)性需求變化的信息

D:計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型的建立

23、如下哪句話最佳地描述了以控制為基礎(chǔ)口勺控制的自我評(píng)價(jià)過(guò)程？

A：評(píng)價(jià)、改善、合理化選定的控制過(guò)程。

B:檢查控制措施在控制重要風(fēng)險(xiǎn)時(shí)發(fā)揮作用日勺程度。

C:分析控制設(shè)計(jì)與控制構(gòu)造間的差異。

D：決定控制的成本效益性。

24、假如內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊,所在單位應(yīng)當(dāng)

A:移交司法機(jī)關(guān)處理

B：根據(jù)有關(guān)規(guī)定處理

C:開除

D：調(diào)離工作崗位

25、一種運(yùn)送部門在數(shù)據(jù)庫(kù)中保留有車輛保有量和維修記錄。為評(píng)估數(shù)據(jù)庫(kù)信

息的精確性，如下哪一項(xiàng)審計(jì)程序是最恰當(dāng)日勺？

A:用支持性證明材料驗(yàn)證從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取的樣本。

B:運(yùn)用程序追蹤來(lái)顯示程序指令在系統(tǒng)中是怎樣處理的，是以什么樣的次序處理

C：運(yùn)用測(cè)試程序來(lái)模擬常規(guī)處理過(guò)程

D：用現(xiàn)行系統(tǒng)中運(yùn)行一批測(cè)試交易,用估計(jì)成果來(lái)驗(yàn)證其精確性

二、多選題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題

意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0?5分）

1、為鑒別通信系統(tǒng)的哪些構(gòu)成部分風(fēng)險(xiǎn)最大，內(nèi)部審計(jì)人員首先應(yīng)當(dāng)

A：考察網(wǎng)絡(luò)操作費(fèi)用

B：把網(wǎng)絡(luò)軟件和硬件按各自日勺層次繪圖表達(dá)

C：確定網(wǎng)絡(luò)日勺商業(yè)用途

D:檢查開發(fā)系統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)模型

2、準(zhǔn)則詳細(xì)規(guī)定對(duì)內(nèi)部審計(jì)師工作的監(jiān)督必須持續(xù)地進(jìn)行。下列有關(guān)監(jiān)督時(shí)說(shuō)

法對(duì)的的有L“持續(xù)地”意味著監(jiān)督貫穿于審計(jì)的計(jì)劃、檢查、評(píng)價(jià)、匯報(bào)以

及后續(xù)審計(jì)等各階段。II.監(jiān)督同樣應(yīng)當(dāng)擴(kuò)展至培訓(xùn)、匯報(bào)時(shí)間,費(fèi)用控制以及

類似的管理問題。III監(jiān)督的程度與性質(zhì)應(yīng)當(dāng)作書面記載，最佳在合適的工作底稿

上加以反應(yīng)。

A：僅有I

B：i和n；

c：僅有n；

D:I,11和HI。

3、與個(gè)人改善直接最有關(guān)的是哪種支付計(jì)劃？

A:a.一次性薪金增長(zhǎng)

B:b.以技能為基礎(chǔ)的評(píng)估

C:c.所有工資

D：d.利潤(rùn)分享

4、如下哪項(xiàng)使驗(yàn)收匯報(bào)與在途貨品之間產(chǎn)生差異？

A:不恰當(dāng)?shù)墓?yīng)方遴選程序

B:驗(yàn)收部門匯報(bào)的采購(gòu)數(shù)量直接抄自采購(gòu)訂單

C：未對(duì)驗(yàn)收貨品的質(zhì)量按規(guī)定原則檢查

D：接受不合適的采購(gòu)授權(quán)

5、對(duì)來(lái)自客房的預(yù)收款在做會(huì)計(jì)分錄時(shí)候作為負(fù)債，這是運(yùn)用

A：歷史成本原則

B：收入確認(rèn)原則

C:持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)

D：貨幣計(jì)量假設(shè)

6、在現(xiàn)金審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)既有相稱一部分現(xiàn)金寄存未采用任何安全

或保安措施。在與有關(guān)經(jīng)理人員的溝通過(guò)程中,審計(jì)師被告知“企業(yè)現(xiàn)金從未失

竊過(guò)，也無(wú)其他的損失；因此沒有必要揮霍錢來(lái)改善安全措施”O(jiān)內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)

當(dāng)

A:提交中期書面匯報(bào)，并在最終匯報(bào)中，注意應(yīng)采用的改善措施；

B:解釋所有的事實(shí),但給管理層闡明原因的機(jī)會(huì)，以便其更好地采納改善措施；

C:由于企業(yè)從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要匯報(bào)該審計(jì)成果；

D：廣泛散發(fā)審計(jì)匯報(bào)；這是件大事,必須保證企業(yè)所有的員工都懂得。

7、將物質(zhì)資本和人力資本轉(zhuǎn)化成需要的商品利服務(wù)是全球社會(huì)的重要經(jīng)濟(jì)原因。

在一種組織中，設(shè)計(jì)、運(yùn)行和控制這種生產(chǎn)系統(tǒng)的管理過(guò)程稱為

A：a.工作流設(shè)計(jì)

B:b.生產(chǎn)計(jì)劃和控制

C:c.采購(gòu)和物資管理

D:d.作業(yè)管理

8、圖像處理系統(tǒng)有也許減少在整個(gè)組織中流通的紙張數(shù)量。為了減少顧客依賴

了錯(cuò)誤圖像H勺也許性，管理部門應(yīng)保證有恰當(dāng)?shù)目刂埔员３?/p>

A：圖像數(shù)據(jù)的易識(shí)別性。

B：圖像數(shù)據(jù)的精確性。

C：索引數(shù)據(jù)的完整性。

D：索引數(shù)據(jù)初始的次序。

9、與采購(gòu)流程有關(guān)的一種風(fēng)險(xiǎn)是訂貨數(shù)量也許超過(guò)了組織的需求量。如下控制

能防止這種狀況的是

A:在請(qǐng)購(gòu)單被提交給采購(gòu)部門之前由用料部門主管進(jìn)行審查，

B:當(dāng)計(jì)算機(jī)提醒存貨水平過(guò)低時(shí)由采購(gòu)部門進(jìn)行定貨。

C：驗(yàn)收部門在收到原始采購(gòu)訂單之后才看待驗(yàn)收商品進(jìn)行卸貨。

D：倉(cāng)庫(kù)遲延入庫(kù)，直到檢查部門提供了包括供應(yīng)商編制日勺送貨單在內(nèi)的驗(yàn)收匯報(bào)

之后，商品才被入庫(kù)保留。

10、目前的內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)原則的一種目的是

A:鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)化；

B：建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的客觀性；

C:鼓勵(lì)外部審計(jì)師更多的采用內(nèi)部審計(jì)師的工作；

D：為考核內(nèi)部審計(jì)工作確立基礎(chǔ)（建立根據(jù)）。

11、由于數(shù)據(jù)的敏感性,一種進(jìn)行評(píng)估和生成提議書時(shí)在線系統(tǒng)設(shè)置了多層訪問

控制，對(duì)顧客最初的登錄進(jìn)行控制是哪部分的功能？

A：集成測(cè)試工具

B：操作系統(tǒng)

C：子模式授權(quán)

D：應(yīng)用程序軟件

12、假如一種內(nèi)部審計(jì)師抽洋測(cè)試某個(gè)企業(yè)一項(xiàng)政策與否符合，下列哪個(gè)原因

不會(huì)影響抽樣風(fēng)險(xiǎn)的可容許水平

A：內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí);

B：不符合的反向成果；

C:對(duì)做出不對(duì)時(shí)日勺審計(jì)結(jié)論的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平；

D:執(zhí)行樣本選擇H勺審計(jì)程序需要日勺成本。

13、用下列資料回答某中國(guó)企業(yè)同意采用一增值網(wǎng)絡(luò)為企業(yè)的電子數(shù)據(jù)切換及電

子基金轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)提供代碼服務(wù)和信息交流。在轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)到增值網(wǎng)絡(luò)VAN之前,

企業(yè)施行了在線交易流程。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任對(duì)該流程進(jìn)行評(píng)估。此外，企業(yè)和

增值網(wǎng)絡(luò)VAN聲稱容許內(nèi)部審計(jì)師每年一次對(duì)增值網(wǎng)絡(luò)VAN控制進(jìn)行檢查與

執(zhí)行，協(xié)議還闡明在企業(yè)會(huì)計(jì)年度的第一或第三季度內(nèi)可以突擊進(jìn)入增值網(wǎng)絡(luò)

VAN系統(tǒng)。這一時(shí)期已經(jīng)選定以防干擾增值網(wǎng)絡(luò)VAN業(yè)務(wù)流程高峰期。這一

條款并未通過(guò)內(nèi)部審計(jì)師檢查。經(jīng)董事會(huì)同意的年度審計(jì)計(jì)劃規(guī)定本年度開展全

面審計(jì)。在EDI/EFT系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)審計(jì)人員最不也許提出下列哪項(xiàng)提議？

A:數(shù)據(jù)安全措施必須編入程序，防止未經(jīng)授權(quán)的個(gè)人私自篡改數(shù)據(jù)；

B:同意一項(xiàng)電子文獻(xiàn)的個(gè)人鑒定應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一數(shù)據(jù)字段儲(chǔ)存；

C：劫難的恢復(fù)計(jì)劃必須建立；

D:必須嚴(yán)禁間接接觸電子數(shù)據(jù)。

14、根據(jù)如下信息回答9-10題。內(nèi)部審計(jì)師向業(yè)務(wù)提交了審計(jì)匯報(bào)的草稿，為

結(jié)束會(huì)議做準(zhǔn)備，如下內(nèi)容摘自匯報(bào)草稿所開展的業(yè)務(wù)完畢了如下幾項(xiàng)目的①證

明倉(cāng)庫(kù)中存儲(chǔ)的未經(jīng)使用的機(jī)器的存在性;②確定在存儲(chǔ)過(guò)程中機(jī)器與否有損壞

的狀況；③審核倉(cāng)庫(kù)工作人員所開展的操作程序;④確定倉(cāng)庫(kù)中的機(jī)器與否按恰

當(dāng)時(shí)會(huì)計(jì)程序記賬;⑤計(jì)算倉(cāng)庫(kù)中存貨的目前公允價(jià)；⑥將機(jī)器的總值與賬面記

錄進(jìn)行比較。從采購(gòu)記錄中抽取30臺(tái)機(jī)器作為樣本，證明有13臺(tái)在倉(cāng)庫(kù)中，此

外5臺(tái)在碼頭準(zhǔn)備運(yùn)往生產(chǎn)車間，其他12臺(tái)己運(yùn)到生產(chǎn)車間c對(duì)倉(cāng)庫(kù)采用的會(huì)計(jì)

程序的檢查表明倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)職工沒有按政策規(guī)定在每月查對(duì)存貨記錄。在抽取25

臺(tái)機(jī)器樣本來(lái)測(cè)試機(jī)器的損壞狀況時(shí)，發(fā)現(xiàn)只有一臺(tái)沒有損壞。內(nèi)部審計(jì)師證明

列在倉(cāng)庫(kù)政策手冊(cè)中規(guī)定的操作程序看來(lái)是充足日勺，并且倉(cāng)庫(kù)工作人員明顯遵守

了上述程序。當(dāng)然，在驗(yàn)收存貨時(shí)所進(jìn)行的檢查除外。在內(nèi)部審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶

溝通時(shí)，形式要件與信息特性均也許阻礙溝通過(guò)程。內(nèi)部審計(jì)師對(duì)形式要件的控

制很有限,但對(duì)信息特性予以了充足的控制。如下哪項(xiàng)是編制審計(jì)匯報(bào)的內(nèi)部審

計(jì)師忽視的信息特性

A：信息的次序；

B:匯報(bào)接受人的性質(zhì)；

C：噪聲；

D：此前與業(yè)務(wù)客戶接觸過(guò)。

15、如下哪項(xiàng)工資單舞弊日勺控制活動(dòng)是人力資源部門的恰當(dāng)責(zé)任？

A:發(fā)送工資支票；

B：在整個(gè)企業(yè)進(jìn)行加班時(shí)間控制；

C:授權(quán)同意對(duì)工資主文獻(xiàn)內(nèi)容的增長(zhǎng)和刪減；

D:接受無(wú)人領(lǐng)取的工資支票并保留至最終處理之時(shí)；

16、內(nèi)部審計(jì)師正計(jì)劃用3年的時(shí)間對(duì)某大型的國(guó)際汽車租賃代理處H勺所有分

支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。管理層尤其關(guān)注會(huì)計(jì)部門、汽車租賃部門以及存貨部門的原則

化運(yùn)行狀況。如下哪類工作方案最適合這個(gè)項(xiàng)目

A：分支機(jī)構(gòu)原則的運(yùn)行程序日勺調(diào)查問卷；

B:在對(duì)每個(gè)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行初步調(diào)查后由負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)師制定的單個(gè)日勺方案；

C：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)制定和測(cè)試的一種形式化的方案；

D：以行業(yè)制定的業(yè)務(wù)指南。

17、如下哪項(xiàng)對(duì)控制進(jìn)行了最佳定義

A:控制是管理層恰當(dāng)計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)的成果；

B：控制是對(duì)組織選擇時(shí)要完畢內(nèi)容的表述

C：控制就是組織所采用時(shí)將偏差限定在可接受水平的成本效益考核措施；

D：控制是以精確、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)的方式實(shí)現(xiàn)組織的目的和目的。

18、根據(jù)如下信息回答某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)同意訂購(gòu)并驗(yàn)收需要定期維修日勺所有機(jī)

器的零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)企業(yè)

訂購(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件,不需用時(shí)零件從未送過(guò)貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改

了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付

給供應(yīng)商后,在經(jīng)理與其親屬之間私分。如下哪項(xiàng)測(cè)試最能協(xié)助該審計(jì)師決定與

否對(duì)匿名信進(jìn)行深入調(diào)查？

A：對(duì)替代零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估,

B:將本季度的維修費(fèi)用與此前時(shí)期的相比較。

C:分析計(jì)入維修費(fèi)用的替代零件，檢查替代項(xiàng)目數(shù)量的合理性。

D：對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查與否得到合適的授權(quán)以及與否有收貨單據(jù)。

19、如下哪種措施有關(guān)互聯(lián)網(wǎng)是一種可靠的商業(yè)網(wǎng)絡(luò)日勺說(shuō)法