深圳市科譽(yù)家具有限公司貨幣資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1深圳市科譽(yù)家具有限公司簡介........................................1

2深圳市科譽(yù)家具有限公司的貨幣資金管理現(xiàn)狀.........................1

3深圳市科譽(yù)家具有限公司貨幣資金管理存在的問題......................2

3.1公司貨幣資金管理制度不規(guī)范..................................2

3.2費(fèi)用報(bào)銷審批不完善..........................................2

3.3收款流程制度不規(guī)范..........................................3

3.4會(huì)計(jì)人員缺乏必備的職業(yè)工作素養(yǎng)..............................3

4深圳市科譽(yù)家具有限公司貨幣資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)........................3

4.1建立規(guī)范的貨幣資金管理制度..................................3

4.2完善費(fèi)用報(bào)銷審批制度........................................4

4.3建立健全業(yè)務(wù)收款流程制度....................................6

4.4進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)員工職業(yè)素質(zhì)的指導(dǎo)和培訓(xùn)......................7

5總結(jié).............................................................10

參考資料..........................................................11

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

深圳市科譽(yù)家具有限公司貨幣資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

1深圳市科譽(yù)家具有限公司簡介

深圳市科譽(yù)家具有限公司（曾用名：深圳市奧汀辦公設(shè)計(jì)有限公司），成

立于2005年，注冊地位于深圳市南山區(qū)招商街道水灣社區(qū)蛇口興華路華建大廈

6棟102、103、105、106、107房，是一家以從事批發(fā)業(yè)為主的企業(yè)。企業(yè)注冊

資本1000萬人民幣，熊兵華是本公司的法定代表人，一般經(jīng)營項(xiàng)目是：家具的

銷售；國內(nèi)商業(yè)、物資供銷業(yè)（以上均不含專營、專控、專賣商品）；辦公室

室內(nèi)裝飾設(shè)計(jì)及裝飾工程。目前主要生產(chǎn)的產(chǎn)品有臥房的白臘木床和客廳的白

臘木沙發(fā)系列。深圳市科譽(yù)家具有限公司擁用的先進(jìn)的現(xiàn)代生產(chǎn)設(shè)備和一批技

術(shù)精湛、生產(chǎn)和管理經(jīng)驗(yàn)豐富的員工隊(duì)伍規(guī)范化的管理體系，率先通過國家相

關(guān)質(zhì)量管理體系認(rèn)證，并獲得綠色環(huán)保證書。公司成立伊始，一直致力研發(fā)、

制造，推廣人類生活空間的家具觀念，堅(jiān)持以品質(zhì)出眾，和諧典雅，努力讓顧

客滿意，服務(wù)讓顧客感到滿意為宗旨。公司秉承“顧客至上，銳意進(jìn)取”的經(jīng)

營理念，以“產(chǎn)量求效益”、以“質(zhì)量求生存”、以“技術(shù)求進(jìn)步”、以“創(chuàng)

新求發(fā)展”為經(jīng)營發(fā)展原則?！熬\團(tuán)結(jié)、爭創(chuàng)效益、力求發(fā)展”是木御坊家

具的企業(yè)理念，堅(jiān)持“客戶第一”的原則，為廣大客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，歡迎

廣大客戶惠顧!本著嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁|(zhì)量管理，生產(chǎn)出高品質(zhì)的產(chǎn)品，依據(jù)人體工程學(xué)原

理將典雅、時(shí)尚、溫馨、舒適融于每件產(chǎn)品之中。多年來深受客戶的贊賞，產(chǎn)

品暢銷國內(nèi)外。

2深圳市科譽(yù)家具有限公司的貨幣資金管理現(xiàn)狀

首先科譽(yù)公司地址位于南山區(qū)，人流量較多，附近辦公區(qū)域和居民區(qū)域較

多，對家具的需求量也會(huì)較多，且交通較為便利，其次，公司較為注重對產(chǎn)品

質(zhì)量的把控及對售后服務(wù)的要求，因此在消費(fèi)者中的口碑都較為不錯(cuò)，在家具

市場上占據(jù)有一定的市場份額，最后，公司緊跟時(shí)代潮流，創(chuàng)新家具定制新銷

售方式，根據(jù)不同消費(fèi)者需求尋找更具個(gè)性化的服務(wù)，家具定制市場準(zhǔn)入門檻

很低且競爭激烈，公司在這方面發(fā)展中將面臨許多的挑戰(zhàn)，另外，公司自身內(nèi)

部管理上存在問題，如崗位分工不合理，業(yè)務(wù)流程不規(guī)范，期末對賬不及時(shí)等，

從而導(dǎo)致企業(yè)對現(xiàn)金流的控制不夠，資金管理較為混亂，導(dǎo)致無法做到最小成

本達(dá)到最高經(jīng)濟(jì)效益的目的，現(xiàn)如今，對于該公司而言，貨幣資金就是其運(yùn)作

的動(dòng)力，公司可以使用貨幣資金購買所需要的商品或者貨物，首先問題，報(bào)銷

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制度不嚴(yán)謹(jǐn)，原始憑證會(huì)存在虛假的問題。甚至?xí)霈F(xiàn)出票時(shí)虛開套寫，使票

據(jù)憑證聯(lián)和存根聯(lián)金額不一致，造成收多報(bào)少或支少報(bào)多。企業(yè)可以使用貨幣

資金進(jìn)行支付企業(yè)自身的日常開支，由此可見，貨幣資金在企業(yè)的運(yùn)作中至關(guān)

重要，現(xiàn)階段，企業(yè)的貨幣資金管理仍然存在一些很多嚴(yán)重的問題，近年來本

公司的規(guī)模逐漸擴(kuò)大，各種業(yè)務(wù)的擴(kuò)充，公司也逐漸暴露很多問題，本公司涉

及的范圍廣泛，但是內(nèi)部職工的能力有待提高，而且公司經(jīng)驗(yàn)豐富的職業(yè)會(huì)計(jì)

人員不夠，以及執(zhí)行能力不足，難以落實(shí)貨幣資金管理的工作，融資和資金周

轉(zhuǎn)難，但長期以來本公司融資.擔(dān)保是較為突出的問題，資金周轉(zhuǎn)困難成為本公

司發(fā)展的瓶頸，所以，為了能夠更加適應(yīng)公司的發(fā)展需要，本公司需建立完善

的貨幣資金管理制度。

3深圳市科譽(yù)家具有限公司貨幣資金管理存在的問題

3.1公司貨幣資金管理制度不規(guī)范

目前企業(yè)對現(xiàn)金資金并沒有做到妥善的調(diào)配和管理，很多情況下都忽視了

本企業(yè)實(shí)際需留存的現(xiàn)金數(shù)額要求，導(dǎo)致在實(shí)際工作中造成了現(xiàn)金使用大量超

額的現(xiàn)象，超額資金存于出納工作人員手里做今后的日常消費(fèi)支出、耗材購買

和外用借款等等。此外企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對現(xiàn)存資金的數(shù)額沒有做到定期的嚴(yán)格盤查，

沒有對出納人員的工作制定嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)章,導(dǎo)致資金管理狀況越發(fā)惡化，現(xiàn)

存資金量嚴(yán)重超額，直接影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行。當(dāng)下企業(yè)有會(huì)計(jì)人

員疏忽職守，與出納人員私下串通存留個(gè)人小金庫,通過開通個(gè)人銀行賬戶將超

出庫存現(xiàn)金要求的資金存入，或者是直接保留在出納人員手里。此外還有工作

人員利用自己的會(huì)計(jì)職權(quán)將現(xiàn)金的業(yè)務(wù)和銀行存款業(yè)務(wù)混合處理,進(jìn)行統(tǒng)一記

賬和賬務(wù)處理，利用庫存現(xiàn)金和銀行存款相互補(bǔ)替的漏洞來套取錢財(cái)，不僅違

背了了企業(yè)的資金管理體系，還損壞了企業(yè)名譽(yù)。

3.2費(fèi)用報(bào)銷審批不完善

深圳市科譽(yù)家具有限公司業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、營銷費(fèi)占收入有上升趨勢，經(jīng)

過檢查審計(jì)期間費(fèi)用預(yù)算情況，營銷費(fèi)用有每月上報(bào)費(fèi)用預(yù)算并遵照執(zhí)行，其

他費(fèi)用未見類似預(yù)算的問題。審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)有以定額費(fèi)用報(bào)銷變相提高工資收

入情況的問題。出現(xiàn)部分費(fèi)用列支審批手續(xù)不合規(guī)，付款審批不完善的問題。

高管費(fèi)用列支不清晰，有較多非正常工作費(fèi)用支出的問題。員工通過修改報(bào)銷

單據(jù)金額，虛報(bào)費(fèi)用支出的問題。

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3.3收款流程制度不規(guī)范

由于缺乏明晰的流程和責(zé)任劃分，存在很大的隨意性，直接導(dǎo)致產(chǎn)品開發(fā)

能力不足、成本相對高、產(chǎn)品質(zhì)量相對低、服務(wù)不規(guī)范等問題，除非市場處于

競爭相對弱或存在較大的灰色操作空間，企業(yè)應(yīng)該對業(yè)務(wù)流程進(jìn)一步細(xì)分并設(shè)

置相應(yīng)的崗位。如果不細(xì)分流程和崗位，企業(yè)相應(yīng)環(huán)節(jié)就無法承擔(dān)更大的業(yè)務(wù)

流量，而成為企業(yè)發(fā)展的瓶頸，制約發(fā)展。

3.4會(huì)計(jì)人員缺乏必備的職業(yè)工作素養(yǎng)

會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)會(huì)對公司工作的質(zhì)量與發(fā)展的長久會(huì)造成很大的影響，

該本公司對會(huì)計(jì)人員的雇用和經(jīng)管有所懈怠，本公司在對會(huì)計(jì)人員的招聘和任

用過程中，更多的是由不具有資格的親友任職，而這些親友大多數(shù)都非財(cái)會(huì)專

業(yè)出身，并沒有形成一套規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娜温殬?biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)不

高，存在的知識結(jié)構(gòu)較為單一，不勝其任。這是導(dǎo)致現(xiàn)代企業(yè)貨幣資金管理混

亂的一個(gè)主要原因。同時(shí)，本公司管理者把大部分的精力放在公司發(fā)展上面，

對會(huì)計(jì)工作的培訓(xùn)漠不關(guān)心，未經(jīng)過系統(tǒng)專業(yè)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，沒有系統(tǒng)的專業(yè)

知識體系，更加會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平低，能力較差，影響整體的工作質(zhì)

量，會(huì)計(jì)人員生活在這樣的社會(huì)大環(huán)境中,其職業(yè)道德不可避免地受到社會(huì)各種

因素的影響,會(huì)計(jì)人員的思想觀念、價(jià)值觀念也會(huì)發(fā)生同樣的變化。

4深圳市科譽(yù)家具有限公司貨幣資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

4.1建立規(guī)范的貨幣資金管理制度

強(qiáng)化企業(yè)資金預(yù)算管理。企業(yè)應(yīng)依據(jù)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的發(fā)展變化、企業(yè)的經(jīng)

營發(fā)展需要和企業(yè)資金資金的實(shí)際狀況來科學(xué)合理的編制企業(yè)資金預(yù)算。企業(yè)

要嚴(yán)格按照資金預(yù)算來籌集、使用和管理企業(yè)資金，不可隨意的籌集使用資金，

確保企業(yè)的資金預(yù)算更好的服務(wù)于企業(yè)的資金管理，對企業(yè)資金的有效管理發(fā)

揮作用，建立健全資金管理制度體系,強(qiáng)化日常資金管理，企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際

經(jīng)營狀況，編制企業(yè)資金制度，企業(yè)資金管理制度應(yīng)當(dāng)包含資金預(yù)算制度、資

金審批制度、資金籌集制度、資金日常使用制度、資金投資制度、資金核算制

度等。完善資金管理監(jiān)督制度，確保企業(yè)資金的安全、完整，企業(yè)應(yīng)建立健全

資金內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，實(shí)行資金管理人員不相容職務(wù)相互分離制度，合理設(shè)

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置會(huì)計(jì)、出納及相關(guān)的工作崗位，確保各崗位職責(zé)分明、相互制約。圖4-1為

貨幣資金管理流程圖。

圖4-1貨幣資金管理流程圖

4.2完善費(fèi)用報(bào)銷審批制度

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

公司的日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備

件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出

預(yù)算。報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度)，且發(fā)票背

面有經(jīng)辦人簽名，填寫報(bào)銷單時(shí)應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單

據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù):金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費(fèi)

用內(nèi)容或事由。按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)批，報(bào)帳會(huì)計(jì)應(yīng)統(tǒng)一使用會(huì)計(jì)核算

中心提供的報(bào)銷單據(jù)和匯總憑證，所附原始憑證根據(jù)經(jīng)費(fèi)來源按用途進(jìn)行詳細(xì)

的分類，粘貼要整，按票據(jù)的大小，從左到右依次粘貼。匯總憑證上應(yīng)準(zhǔn)確填

寫匯總金額(如報(bào)銷金額與發(fā)票金額不符時(shí)，須在匯總憑證上填列實(shí)報(bào)金額)及

所附原始憑證張數(shù)。圖4-2費(fèi)用報(bào)銷流程圖。

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圖4-2費(fèi)用報(bào)銷流程圖

4.3建立健全業(yè)務(wù)收款流程制度

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

公司應(yīng)當(dāng)按照客戶設(shè)立應(yīng)收款項(xiàng)臺賬，詳細(xì)反映內(nèi)部各部門以及各個(gè)客戶

應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及其每筆賬齡等財(cái)務(wù)信息。同時(shí)加強(qiáng)合同管

理，對債務(wù)人執(zhí)行。合同情況進(jìn)行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，企業(yè)財(cái)務(wù)

管理部門應(yīng)當(dāng)定期編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表，向公司管理人員和有關(guān)業(yè)務(wù)部門反映

應(yīng)收款項(xiàng)的余額和賬齡等信息，及時(shí)分析應(yīng)收款項(xiàng)管理情況，提請有關(guān)責(zé)任部

門采取相應(yīng)的措施，減少企業(yè)資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法理財(cái)，對到期的應(yīng)收款

項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提醒客戶依約付款;對逾期的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采取多種方式進(jìn)行催

收;對重大的逾期應(yīng)收款項(xiàng)，可以通過訴訟方式解決。圖4-3為收款流程圖。

圖4-3收款流程圖

4.4進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)員工職業(yè)素質(zhì)的指導(dǎo)和培訓(xùn)

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

以人為本是提升員工職業(yè)素養(yǎng)的基礎(chǔ)。企業(yè)員工無論職位高低，在人格上

都是平等的。職業(yè)素養(yǎng)培養(yǎng)的基本準(zhǔn)則是充分尊重人才，注重對人才的引進(jìn)、

培訓(xùn)、選拔和使用。力爭做到人盡其才，才盡其用。以人為本，就要尊重員工

的人格和權(quán)利，以誠待人，以情感人。從理解人、關(guān)心人、尊重人入手，用情

感真誠溝通，用關(guān)愛彼此理解，用民主達(dá)成共識，用尊重贏得信任。員工的努

力是企業(yè)成功的基礎(chǔ)，管理企業(yè)要主動(dòng)關(guān)心員工的職業(yè)、學(xué)習(xí)與生活。重視員

工的職業(yè)展，讓員工在企業(yè)內(nèi)獲得歸屬感和成就感。通過在企業(yè)內(nèi)部建立科學(xué)

的激勵(lì)機(jī)制，讓員工的激情、智慧和潛能充分發(fā)揮，企業(yè)內(nèi)部營造學(xué)習(xí)氛圍，

建立學(xué)習(xí)型組織是提升員工職業(yè)素養(yǎng)的根本要求，優(yōu)化員工職業(yè)生涯規(guī)劃，完

善員工發(fā)展路徑是提升員工職業(yè)素養(yǎng)的重要方法，提升企業(yè)員工職業(yè)素養(yǎng)，不

僅為員工職業(yè)生涯發(fā)展提供動(dòng)力，更為企業(yè)內(nèi)各項(xiàng)工作順利開展和運(yùn)行提供了

有力保證。企業(yè)要想基業(yè)長青，擁有持續(xù)的競爭力，提升員工職業(yè)素養(yǎng)勢在必

行。圖4-4為員工培訓(xùn)流程圖。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

圖4-4員工培訓(xùn)流程圖

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

5總結(jié)

隨著畢業(yè)日子的到來，畢業(yè)設(shè)計(jì)也接近了尾聲。經(jīng)過幾周的奮戰(zhàn)我的畢業(yè)

設(shè)計(jì)最后完成了。在沒有做畢業(yè)設(shè)計(jì)以前覺得畢業(yè)設(shè)計(jì)只是對這幾年來所學(xué)知

識的單純總結(jié)，但是透過這次做畢業(yè)設(shè)計(jì)發(fā)現(xiàn)自我的看法有點(diǎn)太片面。畢業(yè)設(shè)

計(jì)不僅僅是對前面所學(xué)知識的一種檢驗(yàn)，而且也是對自我潛力的一種提高。透

過這次畢業(yè)設(shè)計(jì)使我明白了自我原先知識還比較欠缺。自我要學(xué)習(xí)的東西還太

多，以前老是覺得自我什么東西都會(huì)，什么東西都懂，有點(diǎn)眼高手低。透過這

次畢業(yè)設(shè)計(jì)，我才明白學(xué)習(xí)是一個(gè)長期積累的過程，在以后的工作、生活中都

就應(yīng)不斷的學(xué)習(xí)，努力提高自我知識和綜合素質(zhì)。在這次畢業(yè)設(shè)計(jì)中也使我們

的同學(xué)關(guān)系更進(jìn)一步了，同學(xué)之間互相幫忙，有什么不懂的大家在一齊商量，

聽聽不一樣的看法對我們更好的理解知識，所以在這里十分感謝幫忙我的同學(xué)。

在此要感謝我的指導(dǎo)老師劉彩霞老師對我悉心的指導(dǎo)，感謝老師給我的幫忙。

在設(shè)計(jì)過程中，我透過查閱超多有關(guān)資料，與同學(xué)交流經(jīng)驗(yàn)和自學(xué)，并向老師

請教等方式，使自我學(xué)到了不少知識，也經(jīng)歷了不少艱辛，但收獲同樣巨大。

在整個(gè)設(shè)計(jì)中我懂得了許多東西，也培養(yǎng)了我獨(dú)立工作的潛力，樹立了對自我

工作潛力的信心，相信會(huì)對今后的學(xué)習(xí)工作生活有十分重要的影響。而且大大

提高了動(dòng)手的潛力，使我充分體會(huì)到了在創(chuàng)造過程中探索的艱難和成功時(shí)的喜

悅。雖然這個(gè)設(shè)計(jì)做的也不太好，但是在設(shè)計(jì)過程中所學(xué)到的東西是這次畢業(yè)

設(shè)計(jì)的最大收獲和財(cái)富，使我終身受益。

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參考資料

[1]吳超，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理所存在的問題與對策[J]，2015(2):34~36

[2]孔艷平，加強(qiáng)企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷管理路徑分析[J],中國市場，2016（1）：56~59

[3]陳小云，我國企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)狀及分析[J]致富時(shí)代，2018（2）：89~90

[4]《中小企業(yè)管理與科技.中旬刊》2016年2期.

[5]財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評價(jià)中