《公共收入概論》課件

《公共收入概論》歡迎學(xué)習(xí)《公共收入概論》！課程內(nèi)容綜述課程目標(biāo)了解公共收入的概念、性質(zhì)、分類和管理方法。課程內(nèi)容從公共收入定義到稅收分類，再到公共收入管理。公共收入的定義和性質(zhì)定義國(guó)家為了履行職能而從社會(huì)成員獲得的資金。性質(zhì)強(qiáng)制性、無償性和公共性。公共收入的主要分類稅收國(guó)家依法征收的，以強(qiáng)制性和無償性為特征的。非稅收入國(guó)家根據(jù)其自身需要，以非強(qiáng)制性或有償性征收的。稅收的概念與特征概念國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，依法從國(guó)民收入中無償征收的。特征強(qiáng)制性、無償性和法定性。稅收的分類和種類1按課稅對(duì)象分類所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅。2按稅收負(fù)擔(dān)分類直接稅和間接稅。3按稅率結(jié)構(gòu)分類比例稅、累進(jìn)稅、累退稅。直接稅和間接稅直接稅由納稅人直接負(fù)擔(dān)，例如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅。間接稅由納稅人先支付，再通過商品價(jià)格轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。所得稅的特點(diǎn)和分類特點(diǎn)課稅對(duì)象是納稅人的所得，稅負(fù)與收入水平成正比。分類個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、利息稅。增值稅的特點(diǎn)及其作用特點(diǎn)以商品或服務(wù)的增值額為課稅對(duì)象。作用調(diào)節(jié)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。消費(fèi)稅的特點(diǎn)和征收方式特點(diǎn)主要征收在消費(fèi)品上，如煙酒、汽油。征收方式以從量定額為主，也可按比例計(jì)征。財(cái)產(chǎn)稅的性質(zhì)和主要類型性質(zhì)對(duì)財(cái)產(chǎn)所有者征收的稅收。類型房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅等。其他主要稅種介紹關(guān)稅對(duì)進(jìn)出口商品征收的稅收。資源稅對(duì)開采和使用自然資源征收的稅收。環(huán)境保護(hù)稅對(duì)污染環(huán)境的行為征收的稅收。非稅收入的概念與種類概念國(guó)家為了彌補(bǔ)稅收不足或特殊需要，依法征收的。種類行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)收益。非稅收入的作用和特點(diǎn)作用彌補(bǔ)稅收不足，支持特定公共事業(yè)發(fā)展。特點(diǎn)有償性、法定性、相對(duì)穩(wěn)定性。財(cái)政收支平衡的基本原理原理國(guó)家財(cái)政收入與支出保持基本平衡，以確保財(cái)政可持續(xù)發(fā)展。目標(biāo)保證國(guó)家職能有效履行，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。影響公共收入的主要因素1經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平2產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)3人口結(jié)構(gòu)4政府政策5國(guó)際環(huán)境公共收入預(yù)算編制原則1真實(shí)性原則預(yù)算數(shù)字必須真實(shí)反映實(shí)際情況。2完整性原則預(yù)算涵蓋所有公共收入項(xiàng)目，做到全面完整。3公開性原則預(yù)算內(nèi)容應(yīng)公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督。公共收入預(yù)算管理流程1預(yù)算編制2預(yù)算審批3預(yù)算執(zhí)行4預(yù)算監(jiān)督5預(yù)算評(píng)估公共收入征收的基本環(huán)節(jié)稅源調(diào)查確定稅收征收對(duì)象和范圍。稅款申報(bào)納稅人申報(bào)應(yīng)繳稅款。稅款征收稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款。稅款管理對(duì)稅款進(jìn)行核實(shí)、收繳和管理。稅收征管的組織架構(gòu)1國(guó)家稅務(wù)總局2省級(jí)稅務(wù)局3市縣級(jí)稅務(wù)局4稅務(wù)所稅收征管的主要制度1稅收法律制度國(guó)家稅收法律法規(guī)體系。2稅收征管制度稅收征管的具體操作規(guī)范。3稅收申報(bào)制度納稅人申報(bào)稅款的制度。4稅收稽查制度稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稽查的制度。稅收征管的監(jiān)督與評(píng)估監(jiān)督對(duì)稅收征管過程進(jìn)行監(jiān)督，確保合法合規(guī)。評(píng)估定期評(píng)估稅收征管效果，查找不足。公共收入管理存在的問題稅收負(fù)擔(dān)過重影響企業(yè)發(fā)展和居民生活水平。稅收征管效率不高存在漏稅、逃稅等現(xiàn)象。非稅收入管理混亂缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。完善公共收入管理的對(duì)策優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)降低稅收負(fù)擔(dān)，提高稅收效率。加強(qiáng)稅收征管打擊偷稅漏稅行為，提高征管水平。規(guī)范非稅收入管理建立統(tǒng)一的管理制度，提高透明度。公共收入的國(guó)際比較分析美國(guó)以所得稅為主，稅收體系相對(duì)簡(jiǎn)單。歐盟稅收體系較為復(fù)雜，以增值稅和社會(huì)保障稅為主。發(fā)達(dá)國(guó)家公共收入管理經(jīng)驗(yàn)稅收法制健全完善的稅收法律法規(guī)體系。稅收征管高效先進(jìn)的稅收征管技術(shù)和手段。稅收透明度高公開透明的稅收政策和信息。中國(guó)公共收入管理的特點(diǎn)稅收結(jié)構(gòu)調(diào)整不斷優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，完善稅收制度。稅收征管改革推進(jìn)稅收征管現(xiàn)代化，提高征管效率。非稅收入改革規(guī)范非稅收入管理，促進(jìn)財(cái)政可持續(xù)發(fā)展。未來公共收入管理的趨勢(shì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)提高征管效率。稅收公平正義構(gòu)建更加公平合理的稅收體系。綠色稅收發(fā)展推動(dòng)綠色發(fā)展，促進(jìn)