《基于平衡計(jì)分卡的政府部門支出績(jī)效評(píng)價(jià)探析-以某部門為例》13000字（論文）

基于平衡計(jì)分卡的政府部門支出績(jī)效評(píng)價(jià)分析—以某部門為例摘要平衡記分卡(BSC)是羅伯特卡普蘭和大衛(wèi)諾頓于一九九二年在《哈佛商業(yè)評(píng)論》上率先提出的具有突破性的模型,經(jīng)過十多年的發(fā)展,它被廣泛應(yīng)用于企業(yè)績(jī)效和戰(zhàn)略中。這一模式主要包括了財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程和培訓(xùn)與發(fā)展四大層面,它不僅強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)方面的指標(biāo),還強(qiáng)調(diào)了其它模型不注重的非財(cái)務(wù)方面。由于理論的不斷完善,在國(guó)外也逐漸地把其運(yùn)用到了政府公共服務(wù)機(jī)構(gòu)的績(jī)效考核中。伴隨著中國(guó)城市化進(jìn)程的深入,城市化規(guī)模也在持續(xù)的增加,部分基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)展滯后的貧困少數(shù)名族集中聚居地區(qū)(云貴藏等),以及近年來較大規(guī)模的棚戶區(qū)改造、保障性住房工程、扶貧工作等,其財(cái)政支出更是大大增加,本章將平衡計(jì)分卡基本理論并形成了一個(gè)科學(xué)的綜合績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo),以對(duì)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)管理機(jī)關(guān)的財(cái)政投入使用狀況做出綜合評(píng)估分析。該文中首次介紹了平衡記分卡的基本理論,并以楚雄州住房和城市建設(shè)局為例,根據(jù)部門實(shí)際情況修正并建立四個(gè)維度,形成了一個(gè)基于平衡分?jǐn)?shù)卡的財(cái)政支出與績(jī)效考核指標(biāo)。論文中運(yùn)用了文獻(xiàn)研究法、問卷調(diào)查法和案例分析法對(duì)楚雄州住房和城鄉(xiāng)建設(shè)管理局部門的財(cái)政支出業(yè)績(jī)進(jìn)行了評(píng)價(jià)研究。分析結(jié)果顯示,楚雄州住房和城市建設(shè)局一直把服務(wù)社會(huì)和改善民生當(dāng)成頭號(hào)要事抓穩(wěn)抓實(shí),各項(xiàng)工作都邁向了全國(guó)前列,并交出了良好的成績(jī)單。但是楚雄州住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局在城鄉(xiāng)街道衛(wèi)生滿意度上得分率較低,城鄉(xiāng)地區(qū)較為明顯,較為不理想。楚雄州住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局存在以下不足之處。第一,楚雄州房屋和城市建設(shè)局在城鄉(xiāng)生活垃圾處理和城市污泥化處置能力上較低,已經(jīng)無法適應(yīng)城市生活垃圾處理的發(fā)展,污水處理不及時(shí)。二,由于項(xiàng)目預(yù)算編制并不詳細(xì)準(zhǔn)確,后期計(jì)劃調(diào)整幅度過大,項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整率較高。關(guān)鍵詞：城鎮(zhèn)建設(shè)管理部門；績(jī)效評(píng)價(jià)；平衡計(jì)分卡；財(cái)政支出目錄摘要 2第一章緒論 71.1選題依據(jù)及意義 71.1.1選題依據(jù) 71.1.2選題意義 71.2分析內(nèi)容和方法 81.2.1分析內(nèi)容 81.3文獻(xiàn)綜述 81.3.1國(guó)內(nèi)文獻(xiàn) 81.3.2國(guó)外文獻(xiàn) 9第2章基本理論 102.1財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的相關(guān)理論 102.1.1公共部門績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)概念 102.1.2公共部門財(cái)政支出相關(guān)概念 102.1.3公共部門財(cái)政開支績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的構(gòu)建原則 102.1.4公共部門財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)常用方法 112.2平衡計(jì)分卡相關(guān)理論 112.2.1平衡計(jì)分卡基本原理 11第3章基于平衡積分卡的楚雄市城市建設(shè)管理局財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià) 143.1楚雄州城市建設(shè)管理局部門概況 143.2基于平衡積分卡的城市建設(shè)管理局財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建 153.2.1社會(huì)公眾維度 153.2.2財(cái)務(wù)維度 153.2.3內(nèi)部流程維度 173.2.4學(xué)習(xí)與發(fā)展維度 173.3楚雄市城市建設(shè)管理局財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重的確立 183.3.1層次分析法確定權(quán)重 183.4數(shù)據(jù)收集和評(píng)價(jià)分析 213.4.1數(shù)據(jù)收集 213.4.2評(píng)價(jià)分析 223.5結(jié)論的分析及建議 233.5.1結(jié)論 233.5.2相關(guān)建議 24參考文獻(xiàn) 25第一章緒論1.1選題依據(jù)及意義1.1.1選題依據(jù)改革開放以來,國(guó)家對(duì)城鎮(zhèn)化的基礎(chǔ)建設(shè)工作不斷加強(qiáng)并高度重視,對(duì)整個(gè)城鎮(zhèn)的環(huán)境治理、規(guī)范農(nóng)村城鎮(zhèn)化建設(shè)、合理調(diào)整房產(chǎn)市場(chǎng)秩序、城鄉(xiāng)保障性住房建設(shè)、棚戶區(qū)改造、農(nóng)村住房保障制度改革、保護(hù)城鄉(xiāng)低收入家庭居住、市容市貌建設(shè)等基本秩序治理工作也有著一定的規(guī)范規(guī)定。而在少數(shù)名族等貧困集中人口聚居區(qū)域的居住環(huán)境與城市開發(fā)上則面對(duì)著嚴(yán)峻的困境和考驗(yàn),為配合《楚雄州城鄉(xiāng)老舊小區(qū)改建十四五規(guī)劃(二零二一年—二零二五年)暨分年份方案》的實(shí)施,將推行農(nóng)村棚改"楚雄模式",并進(jìn)一步開展城鄉(xiāng)棚戶區(qū)改造。加強(qiáng)宣傳與動(dòng)員,拓寬融資渠道,加大資金爭(zhēng)取及支持力度,做好2021年老舊小區(qū)改造項(xiàng)目的推進(jìn)工作。《楚雄州智慧城市頂層規(guī)劃設(shè)計(jì)》的提出,督促各縣市數(shù)字化城市管理平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目落實(shí)到實(shí)處,推進(jìn)智慧城市感知設(shè)施、傳輸網(wǎng)絡(luò)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫、智慧應(yīng)用等開發(fā)建設(shè),提速"智慧城市"建設(shè)。另外,由于近年來我國(guó)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、政治文明的持續(xù)發(fā)展,財(cái)政資金的調(diào)配和使用越來越重要。在云貴藏等地區(qū)貧困的少數(shù)名族聚居地,城鄉(xiāng)建設(shè),脫貧攻堅(jiān)工作,對(duì)于財(cái)政資金的合理調(diào)配更是面臨著艱巨的挑戰(zhàn)。但在財(cái)政資金的使用過程中,經(jīng)常存在一些大大小小的浪費(fèi)和不合理的使用,導(dǎo)致了財(cái)政資金支出的效率、效益偏低的情況。所以,怎樣科學(xué)合理的實(shí)現(xiàn)預(yù)算資源使用最優(yōu)化,在投資和生產(chǎn)活動(dòng)中達(dá)到整體經(jīng)濟(jì)效益最優(yōu)化,地方財(cái)政部門在研究中把這當(dāng)成核心要點(diǎn)。本文先是對(duì)平衡計(jì)分卡原理展開透徹分析，以楚雄彝族自治州住房和城市建設(shè)主管部門為例,通過構(gòu)建適合于貧困少數(shù)名族聚居地區(qū)的綜合績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,全面、科學(xué)、客觀的評(píng)估特殊區(qū)域的住房和城市城鄉(xiāng)建設(shè)局部門費(fèi)用及其總體的成本、收益和后果,以促進(jìn)改善地方財(cái)政投入使用績(jī)效,并促進(jìn)地方財(cái)政投入使用過程的科學(xué)合理和精細(xì)化管理。1.1.2選題意義本篇文章將對(duì)楚雄州房屋和城鄉(xiāng)建設(shè)管理局的整體財(cái)政支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià),并研究和說明其在總體財(cái)政開支中所存在的薄弱環(huán)節(jié)。另外,鑒于不同地方的實(shí)際特點(diǎn),財(cái)政部門所公布的政府績(jī)效考核系統(tǒng)構(gòu)架中的共性指標(biāo)并沒有直接運(yùn)用到被考評(píng)部門中,還必須結(jié)合現(xiàn)實(shí)情況,對(duì)模型結(jié)構(gòu)和指標(biāo)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。本文通過平衡計(jì)分卡的國(guó)家住房和城鄉(xiāng)建設(shè)管理局財(cái)政開支績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的建立,可以為楚雄市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)管理處提供供一套科學(xué)合理的整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系做為借鑒和參考,其他的一些政府部門和組織也可以參考此體系方法,結(jié)合實(shí)際修正后進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)和管理的工作。1.2分析內(nèi)容和方法1.2.1分析內(nèi)容本篇論文內(nèi)容共分為三章，具體內(nèi)容包括：首先說明研究背景,介紹選題的依據(jù)和含義,再闡述了論文的分析內(nèi)容與方式,并簡(jiǎn)要介紹了近年來中國(guó)國(guó)內(nèi)的科研狀況。第二章基本理論。重點(diǎn)介紹本文所包含的財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的BSC模型的有關(guān)問題與理論依據(jù)。第三章基于平衡計(jì)分卡的楚雄州住房和城鄉(xiāng)建設(shè)管理局財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)。本文按照平衡計(jì)分卡基本原理,結(jié)合楚雄州住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局的部門屬性進(jìn)行了模型的修改,把公司績(jī)效評(píng)價(jià)中的客戶維度調(diào)整為社會(huì)公眾維度,并按照公司績(jī)效評(píng)價(jià)制度建設(shè)的基本原則,構(gòu)建了完善的指標(biāo),并利用層次分析法來決定各個(gè)指標(biāo)的權(quán)重,收集數(shù)據(jù)并對(duì)楚雄州住房和城鄉(xiāng)建設(shè)管理局的財(cái)政支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)并進(jìn)行分析。1.3文獻(xiàn)綜述1.3.1國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)王琪(2016)[1]首先將平衡計(jì)分卡技術(shù)應(yīng)用于政府財(cái)政的各項(xiàng)費(fèi)用績(jī)效評(píng)價(jià)中,并根據(jù)了評(píng)估對(duì)象的實(shí)際狀況對(duì)平衡計(jì)分卡系統(tǒng)進(jìn)行了調(diào)整,最后形成了涵蓋公民角度、財(cái)務(wù)角度、持續(xù)健康發(fā)展角度、企業(yè)內(nèi)在過程角度以及社會(huì)公共財(cái)力角度等等的五大維度。李文輝,李小梅(2018)[2]建議在財(cái)政支出績(jī)效考核使用平衡計(jì)分卡時(shí),考慮到財(cái)政支出的主要受益者和政府公共組織的主要受眾對(duì)象均為社會(huì)公眾,所以需要將社會(huì)公眾視為財(cái)政支出績(jī)效考核的主要顧客對(duì)象,而政府公共組織其內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度的指標(biāo),則將那些影響社會(huì)公眾評(píng)價(jià)和決策目標(biāo)的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程視為考慮的重點(diǎn)。王瑞(2018)[3]在論文中提到,當(dāng)政府財(cái)政預(yù)算績(jī)效改革逐漸深化，整個(gè)社會(huì)對(duì)政府機(jī)構(gòu)總體開支業(yè)績(jī)關(guān)注的程度日益增加,政府公共機(jī)構(gòu)也更加關(guān)注自身的發(fā)展與總體開支績(jī)效管理。文章分析了政府公共服務(wù)機(jī)構(gòu)的總體支出績(jī)效評(píng)價(jià)狀況,研究人員提出了平衡計(jì)分卡對(duì)提高政府公共機(jī)構(gòu)總體開支績(jī)效考核水平的重要性,以政府干部及教育類部門為例設(shè)計(jì)了平衡計(jì)分卡的指標(biāo)體系結(jié)構(gòu),利用平衡計(jì)分卡進(jìn)行績(jī)效考核。張偉利(2019)[4]在項(xiàng)目中實(shí)施績(jī)效考核體系時(shí)的平衡計(jì)分表,財(cái)務(wù)方面的指標(biāo)用來體現(xiàn)項(xiàng)目單位的運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、管理、辦公室花費(fèi)的減少等,在預(yù)執(zhí)流程中該績(jī)效考核體系應(yīng)該忽視顧客角度,在內(nèi)部流程方面則應(yīng)該關(guān)注于預(yù)算編制的可靠性、預(yù)算授權(quán)審核的適當(dāng)性、預(yù)算變更依據(jù)的充分化等,在培訓(xùn)和發(fā)展方面考核的人員培訓(xùn)水平,數(shù)據(jù)的及時(shí)更新等。陳秋紅(2019)[5]在政府部門總體支出績(jī)效考核及其路徑優(yōu)化中提出政府部門總體支出績(jī)效考核的指標(biāo)體系設(shè)計(jì)需要從財(cái)政局提供的指標(biāo)體系和理論模型入手來設(shè)定共性指標(biāo)體系。在考評(píng)過程上應(yīng)當(dāng)完善政府部門總體支出績(jī)效考核的規(guī)章制度,建立政府部門總體財(cái)政支出績(jī)效考核的各主要參與模式,建立政府部門總體支出績(jī)效考核的大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)?！豆仓卫砟芰ΜF(xiàn)代化方案》(2021)[6]這本書中先是對(duì)組織績(jī)效管理的概念進(jìn)行界定，從總體上對(duì)績(jī)效規(guī)劃、監(jiān)控、評(píng)價(jià)、反饋這幾項(xiàng)內(nèi)容展開論述，闡明了當(dāng)前幾種應(yīng)用率較高的績(jī)效管理手段的價(jià)值，其中包括平衡計(jì)分卡、目標(biāo)管理等，對(duì)中外公共組織績(jī)效管理的發(fā)展過程、演變規(guī)律等進(jìn)行分析，并提供了中國(guó)的經(jīng)典案例實(shí)踐。秦曉蕾,陸登高(2020)[7]研究成果以C市城管局為主體個(gè)案,利用層級(jí)分析法、專家預(yù)測(cè)法等方式,探索性地建立了全面提升服務(wù)管理工作才能的城管考評(píng)模式,模式中著重關(guān)照了二方面工作能力績(jī)效,即"城市建設(shè)管理工作績(jī)效"角度和"企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作"角度,重要導(dǎo)向城管行政部門執(zhí)法和管理工作才能績(jī)效;"社區(qū)大眾滿意測(cè)評(píng)"和"教學(xué)與健康發(fā)展"角度,著重導(dǎo)向社會(huì)服務(wù)能力的績(jī)效。該系統(tǒng)的實(shí)施獲得了較好的成功,該研究成果還可以直接運(yùn)用于都市管理工作實(shí)際,通過提高都市內(nèi)部管理力量,促進(jìn)了都市管理工作的實(shí)現(xiàn):都市管理工作秩序井然、城市居民生活環(huán)境干凈清潔、城鄉(xiāng)居民的生命品質(zhì)持續(xù)改善。1.3.2國(guó)外文獻(xiàn)ArwaYousufAl-Aama(2013)[20]重點(diǎn)調(diào)研了平衡計(jì)分卡在政府公共機(jī)構(gòu)績(jī)效考核中的運(yùn)用,認(rèn)為政府公共機(jī)構(gòu)和企業(yè)在屬性上有著很大的差異,所以公司績(jī)效考核以財(cái)務(wù)方面為重心,而在政府公共機(jī)構(gòu)的績(jī)效評(píng)價(jià)工作中應(yīng)以政府公共機(jī)構(gòu)所公共服務(wù)的對(duì)象作為評(píng)估重點(diǎn)。NithilaBincent(2013)[21]提出,在使用平衡計(jì)分卡時(shí)可以根據(jù)績(jī)效考核結(jié)果中所表現(xiàn)出的優(yōu)先級(jí),進(jìn)行系統(tǒng)的總結(jié)并進(jìn)行科學(xué)排列,通過選擇為核心的指標(biāo)體系形成合理的績(jī)效考核指標(biāo)。D.Z.Chen(2018)[22]在本文指出,澳大利亞聯(lián)邦政府所采取的部門財(cái)政開支績(jī)效評(píng)價(jià),形成了以"部門事業(yè)發(fā)展目標(biāo)績(jī)效指標(biāo)"為核心內(nèi)容的全面績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng),并綜合考量了政府部門所設(shè)定的短期目標(biāo)與中長(zhǎng)期的總體目標(biāo)。其財(cái)政績(jī)效考核制度主要具有以下特征:以社會(huì)公益的價(jià)值導(dǎo)向、參考借鑒了私營(yíng)業(yè)主投入與產(chǎn)出模型、重視政府財(cái)政投入及使用的效果、效率與效益。這種績(jī)效考核指標(biāo)體系適應(yīng)并契合了西方等發(fā)達(dá)國(guó)家預(yù)算管理制度變革的趨勢(shì)。第2章基本理論2.1財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的相關(guān)理論2.1.1公共部門績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)概念績(jī)效源于管理學(xué),簡(jiǎn)單來說就是評(píng)價(jià)投入與產(chǎn)出情況。對(duì)于公共部門績(jī)效，從語義分析來看,它主要體現(xiàn)為結(jié)果導(dǎo)向,是其所承擔(dān)社會(huì)管理與服務(wù)工作的整體績(jī)效,主要體現(xiàn)在收益、效果、效率、公正性、服務(wù)質(zhì)量等方面;從現(xiàn)代管理學(xué)的基本邏輯出發(fā),它注重以結(jié)果導(dǎo)向,促進(jìn)公共部門進(jìn)一步優(yōu)化管理機(jī)制,完善內(nèi)部業(yè)務(wù)流程,進(jìn)一步改善部門工作效率。因此所以公共部門績(jī)效實(shí)際涵蓋了過程導(dǎo)向和能力導(dǎo)向。2.1.2公共部門財(cái)政支出相關(guān)概念根據(jù)《中央政府本級(jí)一般支出預(yù)算辦法》的規(guī)定,對(duì)財(cái)政公共部門的基礎(chǔ)費(fèi)用等專項(xiàng)開支存在著明確的界定。本文案例所涉及的楚雄州住房和城鄉(xiāng)建設(shè)管理局的財(cái)政支出即用該部門作為一個(gè)整體,其在當(dāng)年所獲得財(cái)政批準(zhǔn)的建設(shè)計(jì)劃中的所有費(fèi)用,包括了基本支出(工資、福利、社保、三公經(jīng)費(fèi)等等)和項(xiàng)目支出,項(xiàng)目支出常常會(huì)有較大變動(dòng)。2.1.3公共部門財(cái)政開支績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的構(gòu)建原則1.全面性原則。從考核方法層面,通過將部門指標(biāo)與社會(huì)通用指標(biāo)相結(jié)合、定性指標(biāo)與定量分析指標(biāo)融合、傳統(tǒng)指標(biāo)與現(xiàn)代指標(biāo)融合、正值指標(biāo)與負(fù)值指標(biāo)有機(jī)地結(jié)合、基本指標(biāo)與調(diào)整指標(biāo)有機(jī)地結(jié)合等的方法,努力建立一種完整、客觀、公正的指標(biāo)體系。2.在指標(biāo)體系建立過程中,應(yīng)當(dāng)在保持全面性原則的前提下,參照各公共部門的實(shí)際狀況,按照楚雄州住房和城鄉(xiāng)建設(shè)管理局的主體職責(zé)、重要工作內(nèi)容和主要服務(wù)項(xiàng)目,選擇重要性較大的指標(biāo)體系。3.主客兼顧原則。在指標(biāo)體系構(gòu)建過程中,需要做到主觀和客觀兼顧,能進(jìn)行量化分析的就盡量做量化分析,越能進(jìn)行量化分析,所評(píng)價(jià)的績(jī)效也就越準(zhǔn)確。4.可行性原則。在指標(biāo)體系框架建立過程中,所選擇的評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)具有較強(qiáng)的可操作性,且選擇的評(píng)價(jià)指標(biāo)需要所取得的有關(guān)數(shù)據(jù)資料應(yīng)當(dāng)是容易可行方便統(tǒng)計(jì)與分析的。2.1.4公共部門財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)常用方法1.相對(duì)評(píng)價(jià)法在績(jī)效評(píng)價(jià)過程中，在評(píng)價(jià)對(duì)象中確定一個(gè)基準(zhǔn)，將部門中的每個(gè)個(gè)體與這個(gè)基準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，進(jìn)而評(píng)價(jià)分析出每個(gè)個(gè)體在部門中的優(yōu)劣情況，并以此排出名次。2.絕對(duì)評(píng)價(jià)法在績(jī)效評(píng)價(jià)過程中,把每個(gè)評(píng)判對(duì)象都視為整體,并在這個(gè)集合之外建立了一種評(píng)判標(biāo)準(zhǔn),把評(píng)判對(duì)象與這一標(biāo)準(zhǔn)加以相對(duì)評(píng)價(jià)。其最普遍的方式為關(guān)鍵業(yè)績(jī)指數(shù)法(KPI)和平衡計(jì)分卡(BSC)。3.層次分析法（AHP）層次分析法是一種數(shù)學(xué)方法，基本思想就是將多個(gè)復(fù)雜的權(quán)重指標(biāo)變?yōu)閮蓚€(gè)指標(biāo)間兩兩對(duì)比，用比例確定相對(duì)更為重要的指標(biāo)，最后在匯總為整體指標(biāo)的權(quán)重排序，進(jìn)而確定權(quán)重。AHP實(shí)際上是一種偏向于主觀的一種賦權(quán)方法。4.問卷調(diào)查法公共部門的主要公共服務(wù)對(duì)象為社會(huì)公眾,其行為和工作效果具體地由社會(huì)民眾的評(píng)價(jià)反映。所以,在公共機(jī)構(gòu)績(jī)效考核中社會(huì)民眾滿意度調(diào)查是較為主要的的一方面。而社會(huì)民眾對(duì)公共機(jī)構(gòu)承擔(dān)任務(wù)狀況的滿意情況則必須采用問卷的方法來獲取,并對(duì)調(diào)查的數(shù)據(jù)加以統(tǒng)計(jì)分析,通過吧對(duì)滿意度調(diào)查的得分率來衡量公共部門的擔(dān)當(dāng)任務(wù)狀況。2.2平衡計(jì)分卡相關(guān)理論2.2.1平衡計(jì)分卡基本原理平衡計(jì)分卡是一個(gè)創(chuàng)新性的區(qū)別于傳統(tǒng)業(yè)績(jī)管理方式的衡量業(yè)績(jī)的新工具。平衡計(jì)分卡在評(píng)價(jià)公司績(jī)效時(shí)不僅僅在財(cái)務(wù)層面考察,還把從客戶角度、內(nèi)部流程維度和培訓(xùn)與個(gè)人發(fā)展角度都列入了考評(píng)范疇中。對(duì)盈利機(jī)構(gòu)來說,平衡計(jì)分卡還指出了員工發(fā)展所需要怎樣的技能、分配以及確立了相應(yīng)的戰(zhàn)略目標(biāo),使公司可以將特定的價(jià)值為給市場(chǎng),以便達(dá)到其收益最大化的最終目標(biāo)。如下圖表為平衡計(jì)分卡的四大維度:1.財(cái)務(wù)維度是用于判斷公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是否得到實(shí)現(xiàn),重點(diǎn)檢查過去的行為,以及這種行為產(chǎn)生的財(cái)政影響。對(duì)于盈利性公司,一切只為達(dá)到公司收益最大化這一宗旨服務(wù),因而公司平衡計(jì)分表把財(cái)務(wù)維度放在了頂端。圖1：平衡計(jì)分卡基本模型2.運(yùn)用平衡計(jì)分卡,要以更廣闊、更均衡的視角考察企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與績(jī)效考核,同時(shí)必須非常重視企業(yè)顧客,也必須將其置于更高的地位上。3.為了完善公司管理形式,必須對(duì)公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程再造予以較多關(guān)注。企業(yè)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化不但能夠增加企業(yè)消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品業(yè)務(wù)的信心,同時(shí)還能夠鼓勵(lì)企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品和改善服務(wù),通過此過程可以提升企業(yè)生產(chǎn)力和工作效率,使企業(yè)各個(gè)部門之間形成的協(xié)同效應(yīng)更好地服務(wù)于消費(fèi)者和實(shí)現(xiàn)組織的價(jià)值。4.學(xué)習(xí)與發(fā)展的角度。以學(xué)習(xí)與發(fā)展維度當(dāng)作業(yè)績(jī)角度,是平衡計(jì)分卡當(dāng)作業(yè)績(jī)工具最大的好處。學(xué)習(xí)與發(fā)展層次同時(shí)也是完成公司其他三個(gè)層次的任務(wù)的基石。任何一家公司是否可以達(dá)到其戰(zhàn)略目標(biāo),學(xué)習(xí)與發(fā)展層次都在這里面發(fā)揮著至關(guān)重要的功能。2.2.2平衡計(jì)分卡的作用平衡計(jì)分卡的四個(gè)層次的考核,突破了傳統(tǒng)業(yè)績(jī)管理方式中僅把財(cái)務(wù)管理視為獨(dú)立指標(biāo)的限制,從而達(dá)到了四方面的平衡,一是達(dá)到了短時(shí)與長(zhǎng)期績(jī)效方面的平衡,二是達(dá)到了外部與內(nèi)部方面的平衡,三是達(dá)到了財(cái)務(wù)管理與非財(cái)務(wù)管理方面的平衡,四是平衡了不同利益相關(guān)者的利益。2.2.3平衡積分卡模型修正的必要性如何運(yùn)用最有限的公共資源,向社會(huì)公眾供給最好的公共服務(wù)商品和服務(wù),是政府的主要工作。正因?yàn)檎疽宰非笫找娴淖畲蠡癁橹饕繕?biāo),所以政府財(cái)務(wù)指標(biāo)也在公司績(jī)效評(píng)價(jià)過程中,被擺在了首要地位。因?yàn)閭€(gè)人追求目標(biāo)的程度不同,因此在政府公共部門整體財(cái)政開支績(jī)效考核中,個(gè)人財(cái)務(wù)維度在整個(gè)考評(píng)系統(tǒng)中,則不需要被放到第一地位。所以,當(dāng)將平衡計(jì)分卡應(yīng)用于個(gè)人財(cái)政開支績(jī)效考核中時(shí),對(duì)于其原有的四個(gè)維度加以了調(diào)整,即將原來的個(gè)人顧客維度調(diào)整成了社會(huì)公眾維度。以下所示是經(jīng)過調(diào)整后的基本模型:圖2：修正后的平衡積分卡模型2.2.4平衡計(jì)分卡模型的修正1.對(duì)政府或公共機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)支出來說,消費(fèi)者利益主要指向與此公共機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)容有關(guān)的公眾利益。2.財(cái)務(wù)維度。對(duì)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門的財(cái)務(wù)管理維度評(píng)價(jià),更多的是考慮預(yù)算配置、計(jì)劃實(shí)施狀況。3.內(nèi)部流程維度。作為地方政府或公共部門的城市管理機(jī)關(guān),內(nèi)在流程指標(biāo)多從其主要工作職能職責(zé)考察,并根據(jù)年度戰(zhàn)略目標(biāo)和工作規(guī)劃的實(shí)施狀況加以評(píng)價(jià)。因此,城市管理機(jī)構(gòu)對(duì)其內(nèi)部流程維度評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)根據(jù)其基本職責(zé)任務(wù)進(jìn)行調(diào)整,包括市容環(huán)境、環(huán)境衛(wèi)生、設(shè)施完善狀況、違規(guī)查處建筑狀況等。4.學(xué)習(xí)與發(fā)展維度。在楚雄州住房和城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門的整體財(cái)政支出績(jī)效考核中,在學(xué)習(xí)與發(fā)展維度中不僅注重政府人員的學(xué)歷和發(fā)展能力,同時(shí)也會(huì)考慮行政部門人員整體在未來的發(fā)展水平。對(duì)行政部門人員整體而言,學(xué)歷和發(fā)展維度直接關(guān)乎到其未來是否具備持續(xù)高水平高質(zhì)量地為公民社會(huì)提供服務(wù)的潛能。第3章基于平衡積分卡的楚雄市城市建設(shè)管理局財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)3.1楚雄州城市建設(shè)管理局部門概況楚雄州住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局為國(guó)家一級(jí)行政機(jī)關(guān)預(yù)算管理單位,設(shè)有十六個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)(正科級(jí))和部門黨委辦公室(人事科)、部門離退休工作人員服務(wù)辦事處,具體包括辦公廳、結(jié)合計(jì)劃財(cái)務(wù)管理科、經(jīng)濟(jì)政策法律與科技科、房屋交易市場(chǎng)與物業(yè)管理科、住房保障科、建設(shè)市場(chǎng)整體調(diào)控科、城市建設(shè)科、鄉(xiāng)村建設(shè)科、結(jié)合招投標(biāo)管理科、工程安全監(jiān)理檢測(cè)科、抗震防震與建筑設(shè)計(jì)管理科、給排水與城市煤氣監(jiān)督管理科、城鄉(xiāng)建設(shè)質(zhì)量管理與行政執(zhí)法監(jiān)督科、人防工程科、人員安全指揮通信科、建設(shè)市場(chǎng)消防科。截止二零二一年九月,所屬單位基本狀況如下:在職編成四十九人,包括:國(guó)家機(jī)關(guān)行政編制二十六人,事業(yè)編制二十三人。在職實(shí)有職工六十八人,包括:財(cái)政部門全額保障職工六十八人,財(cái)政部門差額補(bǔ)助職工零人,財(cái)政專戶資助、單位資金保障職工零人。離休人員零人,離退休人員四十八人。機(jī)關(guān)機(jī)動(dòng)車編成五輛,實(shí)有機(jī)動(dòng)車四輛。在校學(xué)生數(shù)量零人。部門主要職能如下:1.落實(shí)嚴(yán)格執(zhí)行我國(guó)和省、州對(duì)于住房和城鄉(xiāng)建設(shè)、民眾防空部隊(duì)管理工作的教育方針政策措施和規(guī)章、科學(xué)研究制訂國(guó)家有關(guān)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)、民眾防空部隊(duì)的地方性規(guī)章。2.承擔(dān)推進(jìn)建筑節(jié)能的職責(zé)。3.履行著完善房地產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)秩序、監(jiān)督管理房產(chǎn)市場(chǎng)的重要職能。4.承擔(dān)住房制度改革和住房公積金監(jiān)督管理職責(zé)。5.履行了城鄉(xiāng)保障性住房建設(shè)、城市棚戶區(qū)改造、農(nóng)村住房保障制度改革、保障城鄉(xiāng)低收入家庭住房等的職能。6.履行著規(guī)范建設(shè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、監(jiān)管建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)各方主體性行為的職能。7.擬訂城鎮(zhèn)化發(fā)展優(yōu)惠政策具體措施并督促執(zhí)行;組織引導(dǎo)城市市政公用設(shè)施建設(shè)、安全管理經(jīng)營(yíng)和綜合治理等工作。8.承擔(dān)規(guī)范城鎮(zhèn)建設(shè)的職責(zé)。9.履行貫徹實(shí)施國(guó)家和本省關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目的立法和決策的職能。10.承擔(dān)房屋建筑和市政工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)。11.履行建設(shè)工程和市政設(shè)施抗震設(shè)防監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職能。12.履行指導(dǎo)施工消防設(shè)計(jì)審核工作。13.指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水、節(jié)水、城市排水污水處理、鄉(xiāng)鎮(zhèn)燃?xì)獍l(fā)展計(jì)劃和年度計(jì)劃的制定和督促執(zhí)行。14.履行著領(lǐng)導(dǎo)全州城市管理綜合執(zhí)法工作的重要職能。3.2基于平衡積分卡的城市建設(shè)管理局財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建城市管理部門近年來愈發(fā)意識(shí)到對(duì)整體財(cái)政開支進(jìn)行績(jī)效考核的重要性，對(duì)社會(huì)平衡計(jì)分卡模式進(jìn)行了調(diào)整，在架構(gòu)指標(biāo)體系過程中，社會(huì)公益維度需要注重考察社會(huì)公眾對(duì)城市管理局職能執(zhí)行成效的評(píng)估狀況；財(cái)政維度則需要對(duì)財(cái)政資金分配制定合理計(jì)劃，也要保證計(jì)劃的有效落實(shí)；從內(nèi)部流程維度看，強(qiáng)調(diào)了各個(gè)部門要以財(cái)政投入的實(shí)際情況使用績(jī)效；在學(xué)習(xí)和發(fā)展維度，要求內(nèi)部人員要不斷增強(qiáng)自身能力，帶動(dòng)整個(gè)部門創(chuàng)新水平的提升，從能力建設(shè)方面設(shè)定指標(biāo)。3.2.1社會(huì)公眾維度在這一維度上，側(cè)重為提升服務(wù)水平,實(shí)現(xiàn)公共滿意,保障人民公共權(quán)益,在設(shè)置服務(wù)績(jī)效指數(shù)方面，強(qiáng)調(diào)了住房與建設(shè)管理部門的服務(wù)是否能贏得廣大民眾的認(rèn)同，關(guān)注用戶滿意度。在這一維度設(shè)定的指標(biāo)，要以敦促相關(guān)人員提升民眾滿意度為目的。3.2.2財(cái)務(wù)維度在這一維度設(shè)定的所有指標(biāo)，就是要對(duì)城市管理部門績(jī)效管理工作的開展情況做出有效評(píng)價(jià)。城市管理部門要以服務(wù)品質(zhì)的不斷提升為前提，也要保證政府財(cái)務(wù)與預(yù)算資金在支取、使用等方面保持合法、合規(guī)。如果財(cái)政資金能得到充分合理的利用，除了能讓資金使用效率得到大幅提升以外，也能創(chuàng)造更高的效益，還能讓內(nèi)部財(cái)務(wù)管理能力得到切實(shí)增強(qiáng)，進(jìn)而提高城市管理部門內(nèi)部的有效監(jiān)控與管理。所以,部門要切實(shí)提高成本管理的有效性，使內(nèi)部監(jiān)控與財(cái)務(wù)管理兩種能力同時(shí)得到提升。本章在這一維度設(shè)定了如下指標(biāo)：表1：財(cái)務(wù)維度指標(biāo)一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)三級(jí)指標(biāo)B財(cái)務(wù)B1預(yù)算配置B11資金到位率B12預(yù)算調(diào)整率B2預(yù)算執(zhí)行B21基礎(chǔ)支出計(jì)劃完成數(shù)B22項(xiàng)目支出計(jì)劃完成率B23三公經(jīng)費(fèi)降低率B24使用合規(guī)性B3內(nèi)部控制管理B31財(cái)務(wù)管理制度完善性B32內(nèi)部控制制度完善性1.該數(shù)據(jù)主要體現(xiàn)的是部門總體財(cái)政支出的預(yù)算資金落實(shí)狀況。(1)資金到位率。一方面評(píng)估財(cái)政投入的數(shù)量落實(shí)狀況。一方面評(píng)估財(cái)政投入能否按照計(jì)劃和策劃書規(guī)定時(shí)間撥付。資金到位率=(2)預(yù)算調(diào)整率,在評(píng)價(jià)政府部門是否編制了合理有效的預(yù)算時(shí)，把預(yù)算調(diào)節(jié)幅度當(dāng)成重要指標(biāo)，如果預(yù)算有效性比較差，在執(zhí)行預(yù)算過程中就需要大幅進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整率=2.預(yù)算執(zhí)行。通過這項(xiàng)指標(biāo)，能體現(xiàn)出財(cái)政資金預(yù)算的具體實(shí)施情況，能體現(xiàn)出預(yù)算執(zhí)行情況。在這方面，設(shè)定了四個(gè)三級(jí)指標(biāo)，已經(jīng)在表1中進(jìn)行了列示，在此細(xì)致分析：(1)基礎(chǔ)支出計(jì)劃完成數(shù),本課題在考察楚雄州房屋和城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門基本計(jì)劃支出狀況時(shí)，把公共財(cái)政撥款支出計(jì)劃總額之中基礎(chǔ)開支部分的占比當(dāng)成依據(jù)，用于說明計(jì)劃實(shí)施進(jìn)度?；局С鲱A(yù)算執(zhí)行率=(2)項(xiàng)目支出計(jì)劃完成率,在考核楚雄州房屋和城鄉(xiāng)建設(shè)管理局項(xiàng)目計(jì)劃支出狀況時(shí)，把經(jīng)過調(diào)整之后公共財(cái)政項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃總額之中公共財(cái)政撥款項(xiàng)目費(fèi)用所占的比例當(dāng)成依據(jù)，用于反映計(jì)劃實(shí)施進(jìn)展。項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行率=(3)三公經(jīng)費(fèi)下降率,執(zhí)行這項(xiàng)指標(biāo)，要重點(diǎn)關(guān)注本年度與上一年度的“三公經(jīng)費(fèi)”相比有了怎樣的改變，“三公”經(jīng)費(fèi)包括公務(wù)招待、出國(guó)出境、購(gòu)買公務(wù)車與運(yùn)營(yíng)三項(xiàng)內(nèi)容，評(píng)價(jià)其管理情況。三公經(jīng)費(fèi)降低率=(4)資金使用合規(guī)性。分析該局是在經(jīng)費(fèi)使用方面是否能按國(guó)家有關(guān)法令、制度和規(guī)范執(zhí)行,用于衡量和評(píng)價(jià)經(jīng)費(fèi)使用的規(guī)范性和安全性。3.內(nèi)部控制管理體系。本指標(biāo)體系考核了楚雄州住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局在內(nèi)部規(guī)章制度建設(shè)方面保持著怎樣的水平。在這方面設(shè)立了如下兩項(xiàng)二級(jí)指標(biāo)：(1)財(cái)務(wù)管理制度完善性。審查楚雄州住房和城鄉(xiāng)建設(shè)管理局財(cái)務(wù)管理體制是否完善,以體現(xiàn)財(cái)務(wù)體制對(duì)投資規(guī)范、安全運(yùn)作的保證情況。(2)內(nèi)部管理完善性。研究楚雄州房屋和城鄉(xiāng)建設(shè)管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系是否完善,以體現(xiàn)內(nèi)部控制體系對(duì)部門崗位設(shè)置和權(quán)限范圍設(shè)定的制約效果。3.2.3內(nèi)部流程維度內(nèi)部流程維度的指標(biāo)體系設(shè)計(jì),側(cè)重于圍繞城市監(jiān)督管理機(jī)關(guān)的主體職責(zé)的落實(shí)情況而開展。表2：內(nèi)部流程維度指標(biāo)一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)三級(jí)指標(biāo)C內(nèi)部流程C1行政管理C11供水和污水處理C12房地產(chǎn)蛤蟆行業(yè)管理C21住房管理C22工程質(zhì)量監(jiān)管3.2.4學(xué)習(xí)與發(fā)展維度在對(duì)該部門人才培養(yǎng)與發(fā)展方面做出評(píng)價(jià)時(shí)，設(shè)定的指標(biāo)要重點(diǎn)關(guān)注兩項(xiàng)內(nèi)容，一是人員結(jié)構(gòu)，二是部門整體能力：1.全員培訓(xùn)和發(fā)展工作能力,重點(diǎn)考核人員職業(yè)發(fā)展?fàn)顩r。分為職工知識(shí)與技能訓(xùn)練通過率和職工晉升滿意度二個(gè)三級(jí)指標(biāo)。(1)機(jī)關(guān)員工的專業(yè)知識(shí)和技能培訓(xùn)合格率,主要考核機(jī)關(guān)所有人員在全年進(jìn)行的專門課程培訓(xùn)實(shí)施狀況，以及是否聽取過專家匯報(bào)，是否參加了集中訓(xùn)練，是否參與專題研討，在培訓(xùn)中是否達(dá)到了預(yù)期等。員工知識(shí)和技能培訓(xùn)合格率=表3：學(xué)習(xí)與發(fā)展維度指標(biāo)一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)三級(jí)指標(biāo)D學(xué)習(xí)與發(fā)展D1員工學(xué)習(xí)發(fā)展水平D11參加培訓(xùn)時(shí)知識(shí)與技能合格率D12員工晉升滿意度D2部門綜合發(fā)展能力建設(shè)D21基建配套率D22設(shè)施完成率D23長(zhǎng)效機(jī)制完善與健全(2)調(diào)查員工在職業(yè)晉升方面的滿意度，借助于調(diào)查結(jié)果分析怎樣才能讓員工的工作水平得到提升，讓他們能對(duì)本部門表示滿意。2.部門綜合發(fā)展能力。這項(xiàng)指標(biāo)重點(diǎn)關(guān)注了考核了楚雄州住房和城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門的建筑管理水平及其未來發(fā)展?jié)摿?。分為設(shè)施配套率、設(shè)施完善率和城市長(zhǎng)效管理機(jī)制等三個(gè)三級(jí)指標(biāo)。(1)基建配套率,通過當(dāng)年基建增長(zhǎng)速度和上年基建的增長(zhǎng)速度對(duì)比,考核楚雄州住房和城市建設(shè)局的基建增長(zhǎng)速度與上年是不是大幅提升?；ㄅ涮茁?(2)設(shè)施完成率,采用當(dāng)年實(shí)際設(shè)施數(shù)與當(dāng)年規(guī)劃需求設(shè)施數(shù)的比值,考核楚雄州住房和城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門的現(xiàn)有設(shè)施是否符合實(shí)際需要。基建完成率=(3)長(zhǎng)效機(jī)制完善與健全,該指標(biāo)體系考核了楚雄州住房和城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門有沒有根據(jù)國(guó)家"十四五"的規(guī)定開展住房和城鄉(xiāng)建設(shè)體制與機(jī)制方面的創(chuàng)新，不斷完善相關(guān)規(guī)章制度。3.3楚雄市城市建設(shè)管理局財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重的確立3.3.1層次分析法確定權(quán)重1.確定一級(jí)指標(biāo)權(quán)重表4介紹了四項(xiàng)一級(jí)指標(biāo)的重要性分析情況。表4:一級(jí)指標(biāo)重要性判斷矩陣表名稱社會(huì)公眾財(cái)務(wù)內(nèi)部流程學(xué)習(xí)與發(fā)展權(quán)重社會(huì)公眾12110.183140179財(cái)務(wù)11110.117016155內(nèi)部流程23110.482052062學(xué)習(xí)與發(fā)展22410.217791604λmax2.二、三級(jí)指標(biāo)權(quán)重分配（1）公眾維度這項(xiàng)指標(biāo)能體現(xiàn)出政府履職行為是否得到了群眾的滿意，在此介紹二級(jí)與三級(jí)指標(biāo)的權(quán)重分配情況。表5：社會(huì)公眾維度二級(jí)指標(biāo)權(quán)重分配情況名稱A1公眾滿意度相對(duì)權(quán)重A1公眾滿意度11λmax該維度三級(jí)指標(biāo)如下：表6：社會(huì)公眾維度三級(jí)指標(biāo)判斷矩陣表名稱A11房產(chǎn)市場(chǎng)管理滿意度A12改住房滿意度A13環(huán)境建設(shè)滿意度A14建筑質(zhì)量滿意度權(quán)重A11房產(chǎn)市場(chǎng)管理滿意度11110.170328736A12改造住房滿意度11210.286457647A13環(huán)境建設(shè)滿意度21110.202556145A14建筑質(zhì)量滿意度21210.340657472λmax=4.183580045（2）財(cái)務(wù)維度指標(biāo)這項(xiàng)一級(jí)指標(biāo)之下，設(shè)定了如表7所示的三項(xiàng)二級(jí)指標(biāo)：表7：財(cái)務(wù)維度二級(jí)指標(biāo)權(quán)重分配名稱B1預(yù)算配置B2預(yù)算執(zhí)行B3內(nèi)控管理權(quán)重B1預(yù)算配置1230.53961455B2預(yù)算執(zhí)行1120.296961331B3內(nèi)控管理1110.163424119λmaxa.預(yù)算配置表8:預(yù)算配置指標(biāo)權(quán)重分配名稱B11資金到位率B12預(yù)算調(diào)整率相對(duì)權(quán)重B11資金到位率110.333333333B12預(yù)算調(diào)整率210.666666667λmax=2b.預(yù)算執(zhí)行表9：預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)判斷矩陣表名稱B21基礎(chǔ)支出預(yù)算完成率B22項(xiàng)目支出計(jì)劃完成率B23三公經(jīng)費(fèi)節(jié)省率B24資金使用合規(guī)性權(quán)重B21基礎(chǔ)支出預(yù)算完成率11230.351186905B22項(xiàng)目支出計(jì)劃完成率11230.351186905B23三公經(jīng)費(fèi)節(jié)省率11120.188687444B24資金使用合規(guī)性11110.108938747λmax=4.010356276,c.內(nèi)部控制管理表10：內(nèi)控管理指標(biāo)權(quán)重分配表名稱B31財(cái)務(wù)管理制度完善性B32內(nèi)部控制制度完善性權(quán)重B31財(cái)務(wù)管理制度完善性110.5B32內(nèi)部控制制度完善性110.5λmax=2（3）內(nèi)部流程維度表11：內(nèi)部流程維度二級(jí)指標(biāo)判斷矩陣表名稱C1行政管理相對(duì)權(quán)重C1行政管理11λmax表12：內(nèi)部流程三級(jí)指標(biāo)判斷矩陣表名稱C11供水和污水處理C12房地產(chǎn)行業(yè)管理C13住房管理C14工程質(zhì)量監(jiān)管相對(duì)權(quán)重C11供水和污水處理11110.165010863C12房地產(chǎn)行業(yè)管理11110.165010863C13住房管理22120.392464186C14工程質(zhì)量監(jiān)管22110.277514087λmax=4.060433616（4）學(xué)習(xí)與發(fā)展維度在這一維度中，從個(gè)人與部門兩方面入手設(shè)定了兩項(xiàng)二級(jí)指標(biāo)，在表13中列示：表13：學(xué)習(xí)與發(fā)展維度二級(jí)指標(biāo)權(quán)重表名稱D1個(gè)人學(xué)習(xí)與發(fā)展D2部門建設(shè)與發(fā)展權(quán)重D1個(gè)人學(xué)習(xí)與發(fā)展120.666666667D2部門建設(shè)與發(fā)展110.333333333λmax=2a.個(gè)人學(xué)習(xí)與發(fā)展。在這方面，包含兩項(xiàng)三級(jí)指標(biāo)，在表14中列示：表14：個(gè)人學(xué)習(xí)與發(fā)展能力指標(biāo)權(quán)重表名稱D11在培訓(xùn)中知識(shí)與技能合格率D12對(duì)晉升的滿意度權(quán)重D11在培訓(xùn)中知識(shí)與技能合格率110.333333333D12對(duì)晉升的滿意度210.6666666667λmax=2b.部門發(fā)展能力建設(shè)。部門發(fā)展能力建設(shè)該指數(shù)包括設(shè)施配套度、設(shè)施完善度和長(zhǎng)效機(jī)制健全性三個(gè)三級(jí)指標(biāo)。表15：部門發(fā)展能力建設(shè)指標(biāo)判斷矩陣表名稱D21基建配套率D22設(shè)施完成率D23長(zhǎng)效機(jī)制完善與健全相對(duì)權(quán)重D21基建配套率1120.310813683D22設(shè)施完成率2120.493385967D23長(zhǎng)效機(jī)制完善與健全1110.195800351λmax3.4數(shù)據(jù)收集和評(píng)價(jià)分析3.4.1數(shù)據(jù)收集楚雄州住房和城鄉(xiāng)建設(shè)管理局總體財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)研究所需的政府機(jī)關(guān)組織建設(shè)現(xiàn)狀、機(jī)構(gòu)職能、年總體業(yè)績(jī)指標(biāo)等方面的有關(guān)數(shù)據(jù)等信息都來源于楚雄州住房和城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門的;在了解民眾滿意度、員工在晉升方面是否滿意這兩個(gè)方面時(shí)，以問卷調(diào)查的方式獲取相關(guān)數(shù)據(jù)。本次楚雄州住房和城鄉(xiāng)建設(shè)管理局的總體成本與績(jī)效評(píng)價(jià)情況中,社區(qū)公眾滿意度問卷調(diào)查共派發(fā)了100份,收回有效調(diào)查答卷100份。員工滿意問卷調(diào)查共派發(fā)了50份問卷調(diào)查,收回有效調(diào)查答卷47份。3.4.2評(píng)價(jià)分析表16：各指標(biāo)權(quán)重表一級(jí)指標(biāo)權(quán)重二級(jí)指標(biāo)權(quán)重三級(jí)指標(biāo)權(quán)重綜合權(quán)重社會(huì)公眾0.183140179A1公眾對(duì)履職效果滿意度1A11房地產(chǎn)市場(chǎng)管理滿意度0.1703287360.031194035A12住房改造滿意度0.2864576470.052461905A13環(huán)境衛(wèi)生滿意度0.2025561450.037096169A14建筑質(zhì)量滿意度0.3406574720.06238807財(cái)務(wù)0.117016155B1預(yù)算配置0.53961455B11資金到位率0.3333333330.021047873B12預(yù)算調(diào)整率0.6666666670.042095747B2預(yù)算執(zhí)行0.296961331B21基礎(chǔ)支出計(jì)劃完成數(shù)0.3511869050.01220349B22項(xiàng)目支出計(jì)劃完成率0.3511869050.01220349B23三公經(jīng)費(fèi)降低率0.1886874440.006556752B24資金使用的合規(guī)性0.1089387470.003785542B3內(nèi)部控制管理0.163424119B31財(cái)務(wù)管理制度健全性0.50.009561631B32內(nèi)部控制制度健全性0.50.009561631內(nèi)部流程0.482052062C1行政管理1C11供水和污水處理0.1650108630.079543827C12房地產(chǎn)蛤蟆行業(yè)管理0.1650108630.079543827C21住房管理0.3924641860.18918817C22工程質(zhì)量監(jiān)管0.2775140870.133776238學(xué)習(xí)與發(fā)展0.217791604D1員工學(xué)習(xí)與發(fā)展能力0.666666667D11員工專業(yè)知識(shí)和技能培訓(xùn)合格率0.3333333330.048398134D12員工晉升滿意度0.6666666670.096796269D2部門綜合發(fā)展能力建設(shè)0.333333333D21基建配套率0.3108136830.022564203D22設(shè)施完成率0.4933859670.03581844D23長(zhǎng)效機(jī)制完善與健全0.1958003510.014214557過上述的指標(biāo)體系建立，我們可以看到，財(cái)務(wù)維度在評(píng)價(jià)中所占權(quán)重最低，為11.7%，其中預(yù)算配置的預(yù)算調(diào)整率的綜合權(quán)重最高，為35.97%；其次是社會(huì)公眾維度和學(xué)習(xí)與發(fā)展維度所占權(quán)重相似，占比為18.31%和21.78%，其中社會(huì)公眾下住房改造滿意度和建筑質(zhì)量滿意度占比最高，為28.65%和34.07%，學(xué)習(xí)與發(fā)展下員工晉升滿意度占比最高，為66.67%；最后內(nèi)部流程維度占比最高，為48.21%，其中住房改造和工程質(zhì)量監(jiān)管占比最高，為39.25%和27.75%。從占比高的幾項(xiàng)指標(biāo)中可發(fā)現(xiàn),楚雄州住房和城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門將加強(qiáng)規(guī)范房地產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)秩序、監(jiān)督房產(chǎn)交易市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的力量,以保證城鄉(xiāng)保障性住房建設(shè)、農(nóng)村棚戶區(qū)改造、住房保障制度改革、以確保城鄉(xiāng)低收入家庭住房。規(guī)范了建設(shè)市場(chǎng)準(zhǔn)入、監(jiān)理建設(shè)的市場(chǎng)準(zhǔn)入等各自主體行為,并強(qiáng)化了對(duì)住宅建筑工程與市政設(shè)施建設(shè)工程的產(chǎn)品質(zhì)量、安全性產(chǎn)品監(jiān)督管理。3.5結(jié)論的分析及建議3.5.1結(jié)論自2021年到現(xiàn)在，該市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局調(diào)整了工作側(cè)重點(diǎn)，把為社會(huì)提供良好服務(wù)、改良民生當(dāng)成重要的追求目標(biāo)，每一項(xiàng)工作的開展都嚴(yán)抓落實(shí)，所有工作都在全國(guó)范圍內(nèi)保持領(lǐng)先水平，獲得了理想成績(jī)。尤其是城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面，在全省范圍內(nèi)處于首位。不斷鞏固擴(kuò)大農(nóng)村脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)成果,在農(nóng)房耐震改建方面不斷加大力度，確保所有群眾的危房都能得到改造，不讓任何上住危房。在這一目標(biāo)的引領(lǐng)下，城區(qū)老舊小區(qū)改造項(xiàng)目的建設(shè)有條不紊地進(jìn)行著，為全國(guó)其他地區(qū)的工作開展起到了引領(lǐng)作用。該市對(duì)于2019-2025年這段時(shí)間內(nèi)老舊小區(qū)建設(shè)工作的開展做出規(guī)劃并下發(fā)了相關(guān)文件且分年度執(zhí)行規(guī)劃，創(chuàng)建短信云平臺(tái)，以手機(jī)短信、函詢、月通報(bào)等方式及時(shí)進(jìn)行溝通，通報(bào)工作開展情況，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督提醒。特別是棚戶區(qū)改造方面，成績(jī)更為突出。該市在2021年制定了具體的改造計(jì)劃，改造戶數(shù)為5529套，年度之內(nèi)完成了3704套。物業(yè)的管理做到了法制化、規(guī)范性、精細(xì)化。居住居民小區(qū)的社會(huì)物業(yè)服務(wù)管理工作已逐步達(dá)到了法治化、規(guī)范性、細(xì)致化,市民社會(huì)群眾幸福、安全性和滿意繼續(xù)提升,較高標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)現(xiàn)了地方政府所制定的服務(wù)管理工作指標(biāo)和要求。3.5.2相關(guān)建議細(xì)致化計(jì)劃制定步驟。預(yù)算編制要具有歷史先進(jìn)性。編制預(yù)算期間，不僅要準(zhǔn)確地把握住城市管理局在財(cái)政資金方面具備怎樣的承受能力，也要根據(jù)年度預(yù)算中設(shè)定的目標(biāo)，結(jié)合戰(zhàn)略發(fā)展要求，在編制預(yù)算時(shí)盡可能考慮全面，避免年初計(jì)劃與年終決算之間出現(xiàn)過于明顯的差異。如果兩者相差較為懸殊，預(yù)算編制將失去意義，不能在經(jīng)費(fèi)管理、執(zhí)行計(jì)劃等方面體現(xiàn)出價(jià)值。政府部門在編制預(yù)算時(shí)科學(xué)論證、可行性分析等也不能省略。在編制地方政府部門有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算規(guī)劃時(shí),所涉及到的建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃都必須以符合地方部門的發(fā)展為基點(diǎn)。編制預(yù)算時(shí)，一定要組織多位專家實(shí)施可行性分析，要組織深入研究，采取嚴(yán)密的評(píng)估機(jī)制以準(zhǔn)確地把握住預(yù)算編制過程中應(yīng)該保留哪些項(xiàng)目，而且為各個(gè)項(xiàng)目指派具體的預(yù)算額。在為建設(shè)項(xiàng)目編制預(yù)算時(shí)，要根據(jù)政府部門的發(fā)展情況，根據(jù)每個(gè)項(xiàng)目的重要程度，通過項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)與全年戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃相整合。對(duì)預(yù)計(jì)變化調(diào)整幅度較大的建設(shè)項(xiàng)目(包含新增或刪減計(jì)劃內(nèi)的預(yù)算項(xiàng)目,并且項(xiàng)目預(yù)算數(shù)額變化較大的)必須進(jìn)行預(yù)計(jì)變化因素的總結(jié)、反思，為下一步能編制出更為合理的預(yù)算提