財(cái)政學(xué)(第一章導(dǎo)論)

課堂要求1、可以不來(lái)，但不遲到早退。2、可以不聽課，但保持安靜。

2025/1/221財(cái)政學(xué)（PublicFinance）河套學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理系藺文慧Tel:155478159162025/1/222第一章導(dǎo)論：什么是財(cái)政學(xué)思考題：1、你認(rèn)為我們所說(shuō)的財(cái)政學(xué)是怎樣的一門學(xué)科？2、在現(xiàn)實(shí)生活中與你有關(guān)的財(cái)政活動(dòng)有哪些？3、你所感興趣的財(cái)政政策有哪些，有沒(méi)有上過(guò)財(cái)政部的官網(wǎng)？4、聽沒(méi)聽說(shuō)過(guò)這些名詞：市場(chǎng)失靈、通貨膨脹、通貨緊縮、非排他性、正外部性。。。。。。2025/1/223一、現(xiàn)實(shí)生活中的財(cái)政學(xué)：當(dāng)今人們生活在一個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，市場(chǎng)通過(guò)商品的買賣來(lái)滿足人們的各種需要。工人、農(nóng)民、公教人員、工商業(yè)者依靠誠(chéng)實(shí)勞動(dòng)和合法經(jīng)營(yíng)取得貨幣收入，用這些貨幣收入可以到市場(chǎng)上購(gòu)買自己需要的商品或勞務(wù)，包括吃的糧食、穿的衣服、生活日用品以及私人汽車和私人住房等；工商企業(yè)在市場(chǎng)上賣出商品或提供服務(wù)取得貨幣收入，用這些貨幣收入支付職工工資，并從市場(chǎng)上購(gòu)買原材料和設(shè)備，又開始新的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。通過(guò)市場(chǎng)提供給個(gè)人的商品（服務(wù)）和工商企業(yè)的生產(chǎn)要素，稱之為私人物品，它的功能是滿足私人需要。

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但是，人們的需要是多樣化的，市場(chǎng)不可能提供人們所需要的所有物品，不可能包攬人們的一切需要，而市場(chǎng)不能提供或不適于由市場(chǎng)提供的物品，則必須由政府系統(tǒng)來(lái)提供。由政府提供的商品和服務(wù)，稱之為公共物品，它的功能是滿足公共需要，就家庭和個(gè)人來(lái)說(shuō)，來(lái)到人世接生你的醫(yī)院------幼兒時(shí)期的幼兒園-----小學(xué)、中學(xué)、大學(xué)學(xué)習(xí)的學(xué)?；居烧鲑Y興辦，參加工作后，一旦暫時(shí)失業(yè)可以由政府提供的救濟(jì)金維持生活，進(jìn)入退休年齡時(shí)可以依靠政府參與提供的養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保障安度晚年，等壽終正寢，還要送到政府舉辦的火葬場(chǎng)送終安息。。。。。。生老病死，從搖籃到墳?zāi)苟茧x不開政府的財(cái)政活動(dòng)。2025/1/225除此之外，政府還承擔(dān)著市場(chǎng)不可能承擔(dān)的諸多的政治和社會(huì)職能,包括行政、國(guó)防、治安、義務(wù)教育、基礎(chǔ)科研、公共衛(wèi)生和公共設(shè)施等等。最典型的事例是行政管理、國(guó)防、治安以及司法和執(zhí)法，你手中的錢可以買到衣服、食物、住宅、轎車以及圖書讀物，但即使有錢也不可能買到由行政管理、國(guó)防、治安等部門以及立法、司法和執(zhí)法等機(jī)關(guān)所提供的行政服務(wù)、國(guó)土安全、國(guó)家法規(guī)和安定的社會(huì)秩序。還有基礎(chǔ)科學(xué)（激光、晶體管、原子能）、城市公共設(shè)施建設(shè)，更重要的類似2003年非典這樣的重大傳播疾病的控制，還有今年的多次的地震、洪災(zāi)這樣的突發(fā)自然災(zāi)害，政府和財(cái)政都起到了巨大作用。2025/1/226政府和家庭和企業(yè)一樣，要辦事就要有錢，有支出就要有收入，但與家庭和企業(yè)不同的是，政府作為公共權(quán)力和公共服務(wù)機(jī)構(gòu)，本身沒(méi)有收入來(lái)源，其收入只能取之于民然后又用之于民。財(cái)政收入是通過(guò)國(guó)家預(yù)算來(lái)安排的，國(guó)家預(yù)算的編制和執(zhí)行要經(jīng)過(guò)全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)的審核和批準(zhǔn)。如果仔細(xì)閱讀一下國(guó)家預(yù)算就可以發(fā)現(xiàn)，這里綜合反映了一系列涉及國(guó)計(jì)民生的重大財(cái)政政策問(wèn)題：財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重以及中央財(cái)政收入占全國(guó)財(cái)政收入的比重多大才是適度的；企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)確定在什么水平上，才可以既保證政府的各項(xiàng)支出需要，又不致使企業(yè)上市應(yīng)有的活力；我國(guó)稅收收入今年來(lái)增長(zhǎng)的速度較快，是否應(yīng)當(dāng)實(shí)行減稅，是否應(yīng)當(dāng)實(shí)行減稅政策；財(cái)政運(yùn)行中為什么會(huì)出現(xiàn)財(cái)政赤字，財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有什么影響，財(cái)政赤字與通貨膨脹和通貨緊縮是什么關(guān)系；2025/1/227為籌集國(guó)家建設(shè)資金或?yàn)閺浹a(bǔ)財(cái)政赤字，政府連續(xù)多年向居民和企業(yè)發(fā)行國(guó)債，積累的債務(wù)余額逐年上升，是否會(huì)形成財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和債務(wù)危機(jī)；從1998年開始我國(guó)實(shí)施擴(kuò)張性的積極財(cái)政政策，后來(lái)又轉(zhuǎn)為為實(shí)施穩(wěn)健性財(cái)政政策，2008年金融風(fēng)暴后實(shí)施積極財(cái)政政策。以上所述，就是我們經(jīng)?？吹?、聽到以及切身體會(huì)到的種種財(cái)政現(xiàn)象，也就是現(xiàn)實(shí)生活中的財(cái)政學(xué)。由這些具體的財(cái)政現(xiàn)象會(huì)引發(fā)政府的一系列財(cái)政活動(dòng)，財(cái)政活動(dòng)主要具體化為財(cái)政的收入和支出。財(cái)政收支均由若干項(xiàng)目構(gòu)成，各收支項(xiàng)目得以成立的根據(jù)是什么，各有什么特點(diǎn)，它們?nèi)绾斡绊憞?guó)民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，財(cái)政收支的平衡或不平衡怎樣影響總供給和總需求的平衡關(guān)系，如此等等，都是財(cái)政學(xué)要研究的主要內(nèi)容。政府在自己的收入和支出活動(dòng)中，必然形成某些規(guī)則，并依據(jù)這些規(guī)則作出某些制度上的2025/1/228安排。例如稅制體系如何設(shè)置，如何發(fā)揮發(fā)揮稅收的收入功能和經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能，支出管理制度如何制定，如何加強(qiáng)管理以提高支出效益，中央與地方的收支怎樣劃分，如何向人民反映國(guó)家的財(cái)政活動(dòng)，人民如何行使其對(duì)財(cái)政的監(jiān)督權(quán)等，都是財(cái)政學(xué)要回答的問(wèn)題，也就是我們財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象。除此之外財(cái)政學(xué)還有一個(gè)重點(diǎn)是研究財(cái)政政策。當(dāng)然，研究財(cái)政政策不能不研究過(guò)去曾經(jīng)實(shí)行的和當(dāng)前正在實(shí)行的財(cái)政政策及其效果，但財(cái)政學(xué)關(guān)注的重點(diǎn)不是財(cái)政部門已經(jīng)做了什么和正在做什么，也不是研究可供操作的政策設(shè)計(jì)。財(cái)政學(xué)研究政策的邏輯，是關(guān)注那些深藏在形形色色、往往朝令夕改的財(cái)政政策背后的穩(wěn)定的規(guī)律性的東西。諸如，財(cái)政政策的目標(biāo)是什么，為什么確定這些目標(biāo)，可以采用哪些手段來(lái)實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，財(cái)政效力的傳導(dǎo)機(jī)制是什么，政策效果如何以及怎樣評(píng)價(jià)政策效果，財(cái)政政策如何同其他經(jīng)濟(jì)政策相配合，等等。簡(jiǎn)而言之，財(cái)政政策的目標(biāo)、手段、傳導(dǎo)機(jī)制、效果，以及同其他政策手段的配合等，是財(cái)政學(xué)要研究的重點(diǎn)內(nèi)容。

2025/1/229二、財(cái)政學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)

了解了財(cái)政學(xué)與現(xiàn)實(shí)生活的緊密聯(lián)系，從而歸納出財(cái)政學(xué)所研究的廣義內(nèi)容，那到底什么是財(cái)政學(xué)？要很好的理解這個(gè)問(wèn)題，則離不開對(duì)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的理解，因?yàn)闅w根結(jié)底：經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，財(cái)政學(xué)是經(jīng)濟(jì)學(xué)的一部分。作為一門科學(xué)的經(jīng)濟(jì)學(xué)是隨著資本主義的產(chǎn)生與發(fā)展，在17、18世紀(jì)產(chǎn)生的，以亞當(dāng)·斯密的奠基之作《國(guó)民財(cái)富的性質(zhì)和原因的研究》（《國(guó)富論》）為標(biāo)志。

2025/1/2210《國(guó)富論》中他有下列重要主張：1、個(gè)人主義：經(jīng)濟(jì)體制之建構(gòu)，應(yīng)以保障個(gè)人之生存及發(fā)展為原則。因?yàn)槊總€(gè)人若能充分發(fā)展自我，則社會(huì)整體也將獲得進(jìn)步。2、財(cái)產(chǎn)私有制：就是主張私人有權(quán)擁有及支配自己的財(cái)富。因?yàn)槿绱瞬拍苁箓€(gè)人充分發(fā)展，同時(shí)促進(jìn)文明的發(fā)展。3、追求利潤(rùn)具有正當(dāng)性：企業(yè)家投資工商業(yè)雖然為了追求利潤(rùn)，但是在過(guò)程中往往產(chǎn)生服務(wù)人群、貢獻(xiàn)社會(huì)的效果，促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步。4、經(jīng)濟(jì)自由：主張政治中立，不隨便干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，使每個(gè)人得按照自己的意志，自由地進(jìn)行其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，如此才能有效率。5、價(jià)格機(jī)能：商品的價(jià)格，由市場(chǎng)來(lái)決定，如此價(jià)格自然會(huì)調(diào)整恰當(dāng)，而且資源也會(huì)配置得當(dāng)，結(jié)果將始社會(huì)效益達(dá)到最佳的狀態(tài)。他認(rèn)為人類有自私利己的天性，因此追求自利并非不道德之事。倘若放任個(gè)人自由競(jìng)爭(zhēng)，人人在此競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中，不但會(huì)憑著自己理性判斷，追求個(gè)人最大的利益，同時(shí)有一只“看不見的手（指市場(chǎng)）”使社會(huì)資源分配達(dá)到最佳狀態(tài)。2025/1/2211

在亞當(dāng)·斯密看來(lái)，政府只是市場(chǎng)的“守夜人”，政府的存在，只要維持好國(guó)家的秩序，然后放由市場(chǎng)進(jìn)行自由競(jìng)爭(zhēng)。但到20世紀(jì)30年代后，由于全球經(jīng)濟(jì)大危機(jī)的現(xiàn)實(shí)與治理危機(jī)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，在市場(chǎng)缺陷不斷暴露的背景下，以政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的為代表的凱恩西主義應(yīng)運(yùn)而生。凱恩斯最后得出結(jié)論：資本主義市場(chǎng)中不存在一個(gè)能把私人利益轉(zhuǎn)化為社會(huì)利益的看不見的手，資本主義危機(jī)和失業(yè)不可能消除，只有依靠看得見的手即政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的全面干預(yù)，資本主義國(guó)家才能擺脫經(jīng)濟(jì)蕭條和失業(yè)問(wèn)題。為此，凱恩斯主張政府通過(guò)收入分配政策刺激有效需求來(lái)達(dá)到充分就業(yè)。為刺激社會(huì)投資需求的增加，他主張政府采取擴(kuò)大公共工程等方面的開支，增加貨幣供應(yīng)量，實(shí)行赤字預(yù)算來(lái)刺激國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以增加國(guó)民收入，實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)。2025/1/2212凱恩斯主義產(chǎn)生后，經(jīng)濟(jì)學(xué)開始更多關(guān)注政府制度及其功能作用，財(cái)政學(xué)因此得到空前的大發(fā)展；此后，又在理論和實(shí)踐的推動(dòng)下，進(jìn)一步拓寬了財(cái)政學(xué)的研究范圍，使財(cái)政學(xué)發(fā)展成為公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)和政府經(jīng)濟(jì)學(xué)。因此，作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的心的發(fā)展分支，財(cái)政學(xué)就是這樣一門學(xué)問(wèn)：

它從政府角度研究經(jīng)濟(jì)學(xué)，研究人們?nèi)绾谓柚谡?jīng)濟(jì)制度與政府功能，最大限度地