做賬實(shí)操-代理報(bào)關(guān)行業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表主要看哪些科目

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-代理報(bào)關(guān)行業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表主要看哪些科目資產(chǎn)負(fù)債表模板資產(chǎn)類(lèi)：包括貨幣資金，即企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款等；應(yīng)收賬款，為應(yīng)向客戶(hù)收取的報(bào)關(guān)服務(wù)款項(xiàng)；預(yù)付賬款，像預(yù)付的房租、軟件授權(quán)費(fèi)等；固定資產(chǎn)，如辦公設(shè)備等，需按扣除累計(jì)折舊后的凈值填列；無(wú)形資產(chǎn)，如報(bào)關(guān)軟件的使用授權(quán)等。負(fù)債類(lèi)：有短期借款，若企業(yè)有短期銀行貸款等；應(yīng)付賬款，如應(yīng)付未付的辦公耗材費(fèi)等；預(yù)收賬款，即預(yù)先收取客戶(hù)的報(bào)關(guān)服務(wù)款項(xiàng)；應(yīng)交稅費(fèi)，核算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)。所有者權(quán)益類(lèi)：包含實(shí)收資本，即股東投入的資本；資本公積、盈余公積，按相關(guān)規(guī)定提?。晃捶峙淅麧?rùn)，為企業(yè)歷年累積的未分配利潤(rùn)。利潤(rùn)表模板營(yíng)業(yè)收入：主要是代理報(bào)關(guān)服務(wù)收入，按確認(rèn)的收入金額填列。營(yíng)業(yè)成本：包括報(bào)關(guān)員工資、海關(guān)查驗(yàn)費(fèi)、報(bào)關(guān)軟件使用及維護(hù)費(fèi)等直接與-1-會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)報(bào)關(guān)服務(wù)相關(guān)的成本。銷(xiāo)售費(fèi)用：如參加展會(huì)的展位費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)等。管理費(fèi)用：涵蓋管理人員工資、辦公場(chǎng)地租金、辦公設(shè)備折舊、水電費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：若有借款利息支出等在此列示。利潤(rùn)總額：由營(yíng)業(yè)收入減去各項(xiàng)成本費(fèi)用得出，據(jù)此計(jì)算企業(yè)所得稅，得出凈利潤(rùn)。現(xiàn)金流量表模板經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，為收到的報(bào)關(guān)服務(wù)收入款項(xiàng)；購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，包括支付的報(bào)關(guān)員工資、海關(guān)查驗(yàn)費(fèi)等；支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，為企業(yè)實(shí)際支付給員工的工資等；支付的各項(xiàng)稅費(fèi)，即繳納的增值稅、企業(yè)所得稅等。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，如購(gòu)買(mǎi)辦公設(shè)備、報(bào)關(guān)軟件授權(quán)等支出。籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金，即股東出資；償還債務(wù)支付的現(xiàn)金，若有借款需償還的金額在此列示。會(huì)計(jì)做賬流程一、建賬1.

根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。2.

確定會(huì)計(jì)科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類(lèi)科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細(xì)化設(shè)置明細(xì)科目，例如制造業(yè)需細(xì)分原材料、-2-會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.

建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細(xì)賬（如往來(lái)明細(xì)賬、存貨明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬等），可以選擇手工記賬或借助財(cái)務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時(shí)需準(zhǔn)備規(guī)范的賬頁(yè)格式，按序編號(hào)登錄，財(cái)務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.

原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購(gòu)業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫(kù)單，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷(xiāo)項(xiàng)，費(fèi)用支出的報(bào)銷(xiāo)單、發(fā)票等，對(duì)原始憑證真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫(xiě)規(guī)范、簽章是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，不符要求的及時(shí)退回更正補(bǔ)充。對(duì)于外來(lái)原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)，可通過(guò)稅務(wù)部門(mén)官方平臺(tái)查詢(xún)，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.

記賬憑證編制依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會(huì)計(jì)科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡(jiǎn)明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購(gòu)辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶(hù)貨款存入銀行”等，記賬憑證編號(hào)連續(xù)，附件張數(shù)準(zhǔn)確填寫(xiě)原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類(lèi)型賬務(wù)處理示例：采購(gòu)原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款

10,000元，增值稅稅額

1,300

元，款項(xiàng)已付，材料入庫(kù)：借：原材料

10,000應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

1,300-3-會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)貸：銀行存款

11,300銷(xiāo)售產(chǎn)品，售價(jià)

20,000

元（含稅，稅率

13%），貨物已發(fā)出，款項(xiàng)未收：不含稅銷(xiāo)售額

=20,000÷(1+13%)

≈

17,699.12

元增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

=17,699.12×13%

≈

2,300.88

元借：應(yīng)收賬款

20,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

17,699.12應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

2,300.88計(jì)提當(dāng)月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資

8,000

元，管理人員工資

4,000元：借：生產(chǎn)成本

8,000管理費(fèi)用

4,000貸：應(yīng)付職工薪酬

12,0003.

記賬憑證審核與登錄賬簿對(duì)編制好的記賬憑證，由專(zhuān)人進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核科目運(yùn)用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無(wú)誤后簽字蓋章確認(rèn)。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細(xì)科目分別登錄明細(xì)賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)序記錄收支，確保資金流清晰準(zhǔn)確；往來(lái)明細(xì)賬詳細(xì)登錄客戶(hù)、供應(yīng)商的每筆債權(quán)債務(wù)變動(dòng)；存貨明細(xì)賬實(shí)時(shí)反映原材料、庫(kù)存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時(shí)，使用藍(lán)黑墨水鋼筆書(shū)寫(xiě)，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬，如劃線(xiàn)更正法、紅字更正法、補(bǔ)充登錄法。三、期末處理-4-會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1.

賬項(xiàng)調(diào)整期末需對(duì)一些應(yīng)計(jì)未計(jì)、預(yù)提待攤等跨期業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，確保會(huì)計(jì)信息反映當(dāng)期真實(shí)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果。常見(jiàn)調(diào)整事項(xiàng)：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值

50,000

元，預(yù)計(jì)使用年限

5年，凈殘值

2,500

元，采用直線(xiàn)法，每月折舊額

=(50,000

2,500)÷5÷12=791.67

元：借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費(fèi)用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計(jì)折舊

791.67分?jǐn)傞L(zhǎng)期待攤費(fèi)用，如年初支付一年房租

12,000

元：每月分?jǐn)偡孔?/p>

=12,000÷12=1,000

元借：管理費(fèi)用

1,000確認(rèn)本期應(yīng)負(fù)擔(dān)但未支付的利息費(fèi)用，若借款合同約定年利率6%，本月應(yīng)計(jì)利息

500

元：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

500完成賬項(xiàng)調(diào)整后，進(jìn)行結(jié)賬操作，對(duì)各損益類(lèi)科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

1,000貸：應(yīng)付利息

5002.

結(jié)賬將收入類(lèi)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”貸方，成本、費(fèi)用類(lèi)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”借方