《銀行業(yè)法律法規(guī)與綜合能力》課件-5.3公司治理與內(nèi)部控制

公司治理與內(nèi)部控制

商業(yè)銀行公司治理是指股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層、股東及其他利益相關(guān)者之間的相互關(guān)系，包括組織架構(gòu)、職責邊界、履職要求等治理制衡機制,以及決策、執(zhí)行、監(jiān)督、激勵約束等治理運行機制。一、銀行公司治理公司治理與內(nèi)部控制完善的信息披露制度公司治理與內(nèi)部控制健全的組織架構(gòu)科學的發(fā)展戰(zhàn)略有效的風險管理與內(nèi)部控制清晰的職責邊界良好的價值準則與社會責任合理的激勵約束機制一、銀行公司治理良好銀行公司治理應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：一、銀行公司治理——穩(wěn)健公司治理原則2010年10月，巴塞爾委員會發(fā)布了《加強銀行公司治理的原則》，提出銀行實現(xiàn)穩(wěn)健公司治理的14條原則。(1)董事會行為：董事會總體職責、董事會資質(zhì)、董事會自身行為與組織架構(gòu)、集團架構(gòu)。(2)高管層:高管層應(yīng)在董事會的指導下確保銀行業(yè)務(wù)活動與董事會審核通過的經(jīng)營戰(zhàn)略、風險容忍/偏好和各項政策相符。(3)風險管理和內(nèi)部控制：銀行應(yīng)設(shè)立有效的內(nèi)控體系和風險管理部門，并確保其獲得充分的授權(quán)、地位、獨立性、資源保障和向董事會報告的路徑。公司治理與內(nèi)部控制一、銀行公司治理——穩(wěn)健公司治理原則2010年10月，巴塞爾委員會發(fā)布了《加強銀行公司治理的原則》，提出銀行實現(xiàn)穩(wěn)健公司治理的14條原則。(4)薪酬：董事會應(yīng)積極審查薪酬體系的設(shè)計及運行情況，并進行監(jiān)控評估，確保其按既定目標運作。(5)公司架構(gòu)：董事會和高管層應(yīng)了解、理解銀行的運行結(jié)構(gòu)及其形成的風險，即“了解你的組織架構(gòu)”。(6)信息披露和透明度：銀行治理情況應(yīng)對其股東、存款人、其他利益相關(guān)者和市場參與者保持充分的透明度。公司治理與內(nèi)部控制二、內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標與基本原則公司治理與內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標包括以下四個方面:(1)保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行。(2)保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。(3)保證商業(yè)銀行風險管理的有效性。(4)保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會計信息、財務(wù)信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時。二、內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標與基本原則2.內(nèi)部控制基本原則商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當遵循以下基本原則:(1)全覆蓋原則；(2)制衡性原則；(3)審慎性原則；(4)相匹配原則。公司治理與內(nèi)部控制二、內(nèi)部控制（二）內(nèi)部控制治理公司治理與內(nèi)部控制董事會負責保證銀行建立并實施充分有效的內(nèi)部控制體系。監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會、高級管理層及其成員履行內(nèi)部控制職責。高級管理層負責建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，采取相應(yīng)的風險控制措施，對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。銀行應(yīng)當指定專門部門作為內(nèi)控管理職能部門，牽頭內(nèi)部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實和檢查評估。內(nèi)部審計部門履行內(nèi)部控制的監(jiān)督職能。各業(yè)務(wù)部門負責嚴格執(zhí)行相關(guān)制度規(guī)定，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷并組織落實整改。

內(nèi)部控制措施是銀行根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。二、內(nèi)部控制（三）內(nèi)部控制措施公司治理與內(nèi)部控制

商業(yè)銀行的內(nèi)部控制措施主要包括:(1)內(nèi)控制度。(2)風險識別。(3)信息系統(tǒng)。(4)崗位設(shè)置。(5)員工管理。(6)授權(quán)管理。(7)會計核算。(8)