稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一(增值稅)模擬試卷31(題后含答案及解析)資料

稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（增值稅）模擬試卷31(題后含答案及解析)題型有：1.單項(xiàng)選擇題2.多項(xiàng)選擇題3.計(jì)算題單項(xiàng)選擇題共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有l(wèi)個(gè)最符合題意。1．以下關(guān)于增值稅的表述不正確的是()。A．增值稅是一種只就未稅流轉(zhuǎn)額征稅的新型流轉(zhuǎn)稅B．增值稅實(shí)行價(jià)外征稅C．增值稅的作用是調(diào)節(jié)收入差距D．我國增值稅采用的是其他實(shí)行增值稅的國家廣泛采用的間接計(jì)算法計(jì)算稅額正確答案：C解析：增值稅按產(chǎn)品或行業(yè)實(shí)行比例稅率，主要作用在于廣泛征集財(cái)政收入，而不是調(diào)節(jié)收入差距。知識模塊：增值稅2．某超市為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用植物油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元。2019年5月該超市銷項(xiàng)稅額為()元。A．12364．24B．12562．41C．9181．65D．15553．98正確答案：A解析：蔬菜在批發(fā)、零售環(huán)節(jié)免征增值稅；糧食、食用植物油適用較低稅率9％。2019年5月該超市銷項(xiàng)稅額＝13200／(1＋9％)×9％＋98000／(1＋13％)×13％＝12364．24(元)。知識模塊：增值稅3．某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2019年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793．26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15．21萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還：當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1．3萬元。該企業(yè)2019年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為()萬元。A．679．11B．691C．703．15D．794．56正確答案：C解析：沒收逾期未退包裝物的包裝物押金應(yīng)價(jià)稅分離計(jì)入銷售額。該企業(yè)2019年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額＝(793．26＋1．3)÷(1＋13％)＝703．15(萬元)。知識模塊：增值稅4．某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2019年5月同時(shí)生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，本月外購燃料柴油50噸，已知該批柴油外購時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款87300元，稅額為11349元，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷售收入總額為250000元，其中甲產(chǎn)品收入100000元，已知乙產(chǎn)品適用13％稅率，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為()元。A．17659B．13563．60C．7595．40D．12690．6正確答案：D解析：本題考核納稅人兼營免稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。應(yīng)納增值稅＝(250000－100000)×13％－(11349－11349×100000÷250000)＝12690．6(元)。知識模塊：增值稅5．某舊機(jī)動車交易公司(增值稅一般納稅人)2019年6月收購舊機(jī)動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機(jī)動車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。2019年6月該舊機(jī)動車交易公司應(yīng)納增值稅()萬元。A．9．23B．9．29C．9．38D．70．18正確答案：C解析：一般納稅人銷售舊貨按簡易辦法依照3％征收率減按2％征收增值稅。應(yīng)納增值稅＝(480＋3)÷(1＋3％)×2％＝9．38(萬元)。知識模塊：增值稅6．某境外旅客2019年8月來我國度假，8月10日在北京某退稅商店購買了一套京劇臉譜，取得退稅商店當(dāng)天為其開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明金額900元，稅率13％，稅額117元，價(jià)稅合計(jì)1017元。該旅客8月26日離境時(shí)海關(guān)驗(yàn)核、退稅機(jī)構(gòu)審核均無問題。在不考慮退稅代理機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)的情況下，該旅客可獲得的退稅額為()元。A．99B．101．7C．111．87D．117正確答案：C解析：應(yīng)退增值稅額應(yīng)為退稅物品銷售發(fā)票金額(含增值稅)與退稅率的乘積。該旅客購買京劇臉譜取得的增值稅普通發(fā)票開具日期為8月10日，發(fā)票注明稅率13％，退稅率應(yīng)為11％，因此該旅客購買京劇臉譜可獲得的離境應(yīng)退稅額＝1017×11％＝111．87(元)。知識模塊：增值稅7．納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。該生效之日指的是()。A．納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或次月1日B．稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的當(dāng)月1日C．稅務(wù)機(jī)關(guān)通知的次月1日D．納稅人銷售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的當(dāng)月1日正確答案：A解析：納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。該生效之日指的是納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或次月1日。知識模塊：增值稅8．某黃酒廠(增值稅一般納稅人)2019年4月銷售黃酒取得的不含稅銷售額為100萬元，發(fā)出貨物時(shí)收取的包裝物押金為5．65萬元，定期60天收回，則該黃酒廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額是()萬元。A．13B．13．65C．13．99D．15正確答案：A解析：黃酒、啤酒包裝物押金在逾期或收取超過1年未退時(shí)，才計(jì)入貨物銷售額中計(jì)征增值稅。該黃酒廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額＝100×13％＝13(萬元)。知識模塊：增值稅9．某廠(增值稅一般納稅人)同時(shí)生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品，2019年5月外購一座倉庫，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額50萬元，該倉庫用于存放應(yīng)稅藥品和免稅藥品；該廠當(dāng)月還購買一批材料用于應(yīng)稅藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元，增值稅額1．3萬元；外購一批材料用于應(yīng)稅和免稅藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元，增值稅額2．6萬元，當(dāng)月應(yīng)稅藥品不含稅銷售額50萬元，免稅藥品銷售額70萬元。該廠當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。A．22．46B．14．13C．52．38D．14．88正確答案：C解析：兼用于應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的不動產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅全部可以抵扣；2019年4月1日起，取消購進(jìn)不動產(chǎn)分次抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的政策；兼用于應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的原材料只能按照銷售額分?jǐn)偟挚圻M(jìn)項(xiàng)稅。當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝50＋1．3＋2．6×50÷(50＋70)＝52．38(萬元)。知識模塊：增值稅10．某廣告公司符合進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減的銷售額比例條件。2019年6月該公司取得不含增值稅銷售額400萬元，當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅20萬元，則該公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅()萬元。A．2B．4C．15D．30正確答案：A解析：該公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝400×6％－20×(1＋10％)＝2(萬元)。知識模塊：增值稅11．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照一定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，該預(yù)征率為()。A．2％B．3％C．5％D．6％正確答案：B解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照3％的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。知識模塊：增值稅12．某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年4月采取“以舊換新”方式銷售24K金項(xiàng)鏈若干條，新項(xiàng)鏈對外銷售價(jià)格90000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)20000元，向消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款70000元；另以“以舊換新”方式銷售燃?xì)鉄崴魅舾膳_，新燃?xì)鉄崴鲗ν怃N售價(jià)格40000元，舊熱水器作價(jià)2000元，向消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款38000元。假如以上價(jià)款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅()元。A．3203．88B．2700C．3786．41D．3600正確答案：A解析：金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)按銷售方實(shí)際收到的不含增值稅的全部價(jià)款征稅；熱水器以舊換新業(yè)務(wù)按新貨同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得減除舊貨收購價(jià)格。應(yīng)納增值稅＝(70000＋40000)÷(1＋3％)×3％＝3203．88(元)。知識模塊：增值稅13．某企業(yè)簽訂進(jìn)料加工復(fù)出口貨物合同，2019年4月進(jìn)口料件到岸價(jià)格折合人民幣400萬元，當(dāng)月將部分完工產(chǎn)品出口，F(xiàn)OB價(jià)折合人民幣500萬元。該企業(yè)進(jìn)料加工計(jì)劃分配率為65％，完工產(chǎn)品內(nèi)銷時(shí)適用的增值稅征稅率為13％，退稅率為10％，按照實(shí)耗法計(jì)算，該企業(yè)當(dāng)期不得免征和抵扣稅額是()萬元。A．1．52B．4．66C．5．25D．9正確答案：C解析：當(dāng)期進(jìn)料加工復(fù)出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額＝500×65％＝325(萬元)當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝(500－325)×(13％－10％)＝5．25(萬元)。知識模塊：增值稅14．某具有出口經(jīng)營權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)自營出口自產(chǎn)貨物，10月末未計(jì)算退稅前的期末留抵稅額為19萬元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬元，則當(dāng)期免抵稅額為()萬元。A．0B．4C．9D．15正確答案：A解析：當(dāng)期留抵稅額19萬元，當(dāng)期免抵退稅額15萬元，因?yàn)楹笳咝∮谇罢?，所以?dāng)期應(yīng)退稅額為15萬元，則當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額＝15－15＝0，該企業(yè)計(jì)算完退稅后的期末留抵稅額＝19－15＝4(萬元)。知識模塊：增值稅15．2019年2月，境外公司為我國A企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，A企業(yè)支付含稅價(jià)款200萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)，則A企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為()萬元。A．0B．5．83C．11．32D．12正確答案：C解析：應(yīng)扣繳增值稅＝200÷(1＋6％)×6％＝11．32(萬元)。知識模塊：增值稅多項(xiàng)選擇題共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。16．以下符合現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定的有()。A．納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)，按照“安全保護(hù)服務(wù)”繳納增值稅B．納稅人對安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“修理修配勞務(wù)”繳納增值稅C．納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“文化體育服務(wù)”繳納增值稅D．納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅E．納稅人以長(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的，按照“租賃服務(wù)”繳納增值稅正確答案：A，C，D解析：選項(xiàng)B：納稅人對安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅；選項(xiàng)E：納稅人以長(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的，按照“住宿服務(wù)”繳納增值稅。知識模塊：增值稅17．以下符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減規(guī)定的有()。A．政策實(shí)施階段是2019年4月1日至2021年12月31日B．適用運(yùn)輸服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50％的納稅人C．符合條件的納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10％，抵減應(yīng)納稅額D．2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷售額符合規(guī)定條件的，自第4個(gè)月起適用加計(jì)抵減政策E．納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額正確答案：A，C，E解析：選項(xiàng)B，適用郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50％的納稅人。選項(xiàng)D，2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策。知識模塊：增值稅18．下列貨物的出口，適用增值稅征稅政策的有()。A．以旅游購物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物B．特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物C．出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具D．出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物E．以自營名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅風(fēng)險(xiǎn)之一的正確答案：C，D，E解析：選項(xiàng)AB為適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)；選項(xiàng)CDE或沒有實(shí)質(zhì)性出口業(yè)務(wù)、或有違規(guī)行為，適用增值稅征稅政策。知識模塊：增值稅19．增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)、逐級上報(bào)，由省稅務(wù)局認(rèn)證并稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額?？陀^原因包括()。A．因社會突發(fā)事件造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣B．因司法扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報(bào)手續(xù)C．由于企業(yè)辦稅人員傷亡導(dǎo)致未能按期申報(bào)抵扣D．由于企業(yè)辦稅人員擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報(bào)抵扣E．由于企業(yè)上級部門組織辦稅人員培訓(xùn)，導(dǎo)致未能按期申報(bào)抵扣正確答案：A，B，C，D解析：選項(xiàng)E：不屬于客觀原因范圍，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。知識模塊：增值稅20．增值稅一般納稅人的下列行為中屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有()。A．某商店將外購商品用于對外贈送B．某工廠將委托加工收回的服裝用于職工福利C．某企業(yè)將自產(chǎn)的家具用于投資D．某企業(yè)購進(jìn)一批飲料用于交際應(yīng)酬E．某企業(yè)外購鋼材用于本企業(yè)職工食堂的改擴(kuò)建正確答案：A，B，C解析：選項(xiàng)ABC：都屬于增值稅視同銷售行為，要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅；選項(xiàng)D：是將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)(包括交際應(yīng)酬)，不作視同銷售處理；選項(xiàng)E：屬于外購貨物用于集體福利，不作視同銷售處理。知識模塊：增值稅21．依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售下列貨物，2019年4月1日后適用9％增值稅稅率的有()。A．除草劑B．衛(wèi)生殺蟲劑C．中藥飲片D．工業(yè)用鹽E．臘肉正確答案：A，C，E解析：本題考核較低稅率貨物的具體范圍。選項(xiàng)BD屬于適用增值稅基本稅率的范圍。知識模塊：增值稅22．根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列說法正確的有()。A．不具有一般納稅人資格且不具有一般納稅人核算條件的非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售的電力產(chǎn)品，由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的預(yù)繳增值稅B．獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，可按預(yù)征率征收增值稅并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C．供電企業(yè)采取直接收取電費(fèi)結(jié)算方式，銷售對象屬于居民個(gè)人的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款的當(dāng)天D．供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天E．發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出電量的當(dāng)天正確答案：A，E解析：選項(xiàng)B：對于獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預(yù)征率計(jì)算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；不能核算銷售額的，由上一級供電企業(yè)預(yù)繳供電環(huán)節(jié)的增值稅。選項(xiàng)C：供電企業(yè)采取直接收取電費(fèi)結(jié)算方式的，銷售對象屬于企事業(yè)單位的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天；屬于居民個(gè)人的，為開具電費(fèi)繳納憑證的當(dāng)天。選項(xiàng)D：供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)行電量的當(dāng)天。知識模塊：增值稅23．2019年4月1日之后，小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物(除罕見病藥品和抗癌藥品)，海關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)代征增值稅可能適用()。A．3％的征收率B．4％的征收率C．6％的征收率D．9％的稅率E．13％的稅率正確答案：D，E解析：一般情況下，小規(guī)模納稅人進(jìn)口環(huán)節(jié)不適用征收率。知識模塊：增值稅24．下列適用增值稅免稅政策的出口貨物有()。A．非出口企業(yè)委托出口的貨物B．以旅游購物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物C．進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物D．增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物E．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品正確答案：A，B，D，E解析：選項(xiàng)ABDE都屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物；選項(xiàng)C要注意進(jìn)料加工與來料加工的不同，來料加工復(fù)出口貨物適用增值稅免稅政策，進(jìn)料加工復(fù)出口貨物適用增值稅退(免)稅政策。知識模塊：增值稅25．下列各項(xiàng)中，說法正確的有()。A．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅B．臺灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入免征增值稅C．從事個(gè)體經(jīng)營的隨軍家屬，自辦理稅務(wù)登記事項(xiàng)之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅D．境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)免征增值稅E．養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)免征增值稅正確答案：A，B，C，E解析：中華人民共和國境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，適用增值稅零稅率。知識模塊：增值稅計(jì)算題共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中只有1個(gè)最符合題意。某停車服務(wù)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2018年4月興建完工的大型停車場(完工當(dāng)月結(jié)算，增值稅取得相關(guān)票據(jù))，停車場建設(shè)共計(jì)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元，該企業(yè)在當(dāng)月按照規(guī)定比例進(jìn)行了抵扣。2019年4月，該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)按合同約定收取某客戶的20個(gè)車位的全月停放費(fèi)6萬元(含增值稅，下同)；為相鄰工廠免費(fèi)提供2個(gè)車位全月停放車輛；為本企業(yè)員工免費(fèi)提供5個(gè)車位全月停放車輛；當(dāng)月，該企業(yè)還向社會車輛收取停車費(fèi)金額合計(jì)47．9萬元。(2)簽訂合同，由廣告公司以本停車場圍墻為載體涂刷保健品廣告，期限一年，并在當(dāng)月向廣告公司收取全年費(fèi)用12萬元。(3)簽訂合同，由廣告公司在本停車場自有車輛的車身上張貼不干膠廣告招貼，并在當(dāng)月向廣告公司收取全年費(fèi)用1萬元。(4)該企業(yè)當(dāng)期購買辦公用電腦、復(fù)印機(jī)等，取得增值稅專用發(fā)票，稅額1．2萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。26．業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)為()萬元。A．3．69B．3．89C．4．50D．4．59正確答案：C解析：業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)＝(6＋6／20×2＋47．9)／(1＋9％)×9％＝50×9％＝4．50(萬元)為相鄰工廠免費(fèi)提供2個(gè)車位全月停放車輛需要按照同類服務(wù)價(jià)格計(jì)算繳納增值稅；為本企業(yè)員工免費(fèi)提供5個(gè)車位全月停放車輛，不繳納增值稅。知識模塊：增值稅27．業(yè)務(wù)(2)的銷項(xiàng)稅額為()萬元。A．0．68B．0．99C．1．09D．1．19正確答案：B解析：業(yè)務(wù)(2)的銷項(xiàng)稅額＝12／(1＋9％)×9％＝0．99(萬元)交由廣告公司以本停車場不動產(chǎn)為載體涂刷廣告，該停車場的此項(xiàng)收入按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)計(jì)算繳納增值稅，預(yù)收租賃費(fèi)用的，按照預(yù)收款的金額計(jì)算繳納增值稅。知識模塊：增值稅28．業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額為()萬元。A．0．10B．0．12C．0．29D．0．56正確答案：B解析：業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額＝1／(1＋13％)×13％＝0．12(萬元)交由廣告公司以本停車場動產(chǎn)為載體張貼廣告，該停車場的此項(xiàng)收入按照有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)計(jì)算繳納增值稅，預(yù)收租賃費(fèi)用的，按照預(yù)收款的金額計(jì)算繳納增值稅。知識模塊：增值稅29．該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅為()萬元。A．0．41B．1．94C．3．23D．4．43正確答案：A解析：該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅＝4．50＋0．99＋0．12－1．2－10×40％＝0．41(萬元)不要遺漏2018年4月發(fā)生的不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅的40％在本月抵扣。知識模塊：增值稅某服裝廠(增值稅一般納稅人)位于市區(qū)，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)購入A面料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50000元，增值稅稅額6500元，支付采購運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額500元。(2)進(jìn)口B面料，關(guān)稅完稅價(jià)格36000元，關(guān)稅稅率5％，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后，海關(guān)放行并填發(fā)了進(jìn)口增值稅專用繳款書；支付從港口到廠區(qū)運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額1000元。(3)用B面料生產(chǎn)300件連衣裙，單位成本每件40元。將200件委托某商廈代銷，要求商廈代銷價(jià)150元／件(含稅)，當(dāng)月末收到商廈