《后疫情時代中國中鐵存在的財務(wù)風(fēng)險原因及優(yōu)化建議探析》15000字（論文）

后疫情時代中國中鐵存在的財務(wù)風(fēng)險原因及完善對策研究TOC\o"1-2"\h\u15444第一章企業(yè)財務(wù)風(fēng)險緒論 2271921.1研究背景及意義 2123891.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 387061.2.1國內(nèi)研究現(xiàn)狀 396471.2.2國外研究現(xiàn)狀 3251661.3研究內(nèi)容及方法 48680第二章企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及防范的相關(guān)概念 5239112.1企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的概念 5276392.2企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式 5115962.2.1籌資環(huán)節(jié) 5209092.3疫情對鐵路行業(yè)帶來的影響 620405第三章中國中鐵企業(yè)財務(wù)現(xiàn)狀的分析 7142483.1企業(yè)基本情況的相關(guān)介紹 7324433.2中國中鐵的財務(wù)報表分析——后疫情時代 8109963.2.1企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表分析 8264643.2.2利潤表分析 10241943.2.3現(xiàn)金流量表分析 12308973.3結(jié)論 1410152第三章后疫情時代中國中鐵存在的財務(wù)風(fēng)險原因 1557794.1內(nèi)部原因 15291384.1.1應(yīng)收賬款管理制度不健全 15219574.1.2內(nèi)部控制不完善 15163294.1.3預(yù)算管理不合理 1669974.2外部原因 16272244.2.1信息技術(shù)的發(fā)展 1633424.2.2外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性 176044第五章后疫情時代中國中鐵的財務(wù)風(fēng)險防范措施 18312495.1組織結(jié)構(gòu)方面 18321995.2風(fēng)險管理方面 1874395.3內(nèi)部控制方面 19319775.4財務(wù)決策方面 20116435.5企業(yè)戰(zhàn)略方面 20第一章企業(yè)財務(wù)風(fēng)險緒論1.1研究背景及意義2020年初的新冠疫情大爆發(fā)導(dǎo)致國內(nèi)絕大部分企業(yè)陷于相當(dāng)長時間的滯業(yè)停擺狀態(tài)，導(dǎo)致企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營中面臨破產(chǎn)清算的財務(wù)危機(jī)，致使部分職員被卷入失業(yè)風(fēng)波，而如何安全度過這一企業(yè)財務(wù)危機(jī)成為了亟待解決的關(guān)鍵問題和不得不面對的現(xiàn)實窘境。這次疫情造成的財務(wù)危機(jī)對企業(yè)實際管理者產(chǎn)生了巨大壓力并牽動了無數(shù)打工人的心，使得企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與預(yù)警再次被放到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要議題之中。意識到建立健全完善的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范體系的必要性和重要性，深入了解到企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中財務(wù)風(fēng)險的形成因素以及可能產(chǎn)生的不利影響。這將在一定程度上促使企業(yè)實際管理者依據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營狀況制定出更加精準(zhǔn)實際的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范措施，真正從源頭盡可能遏制企業(yè)陷入財務(wù)危機(jī)甚至破產(chǎn)清算等最為不利的局面當(dāng)中，減少企業(yè)的財務(wù)成本消耗浪費不必要的資金支出，真正做到實現(xiàn)企業(yè)利益最大化的目標(biāo)，促使企業(yè)未來持續(xù)健康的發(fā)展之路變?yōu)榭梢灶A(yù)見的未來發(fā)展之路。本文通過對中國中鐵后疫情時代（2020年1月~6月）的相關(guān)財務(wù)報表數(shù)據(jù)以及主要財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行客觀全面的解析，主要是有針對性對中國中鐵近三年內(nèi)的三大財務(wù)基礎(chǔ)報表的對比解析以及在企業(yè)財務(wù)報表的基礎(chǔ)上進(jìn)一步對企業(yè)償還債務(wù)的能力，生產(chǎn)營運的能力，獲得利潤的能力和經(jīng)營發(fā)展的能力進(jìn)行分析，并最終匯總對中國中鐵財務(wù)現(xiàn)狀形成一個客觀簡潔科學(xué)的報告。以此實現(xiàn)企業(yè)自身建立健全一個企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范預(yù)警機(jī)制的要求，最終實現(xiàn)企業(yè)更快，更高，更遠(yuǎn)的未來發(fā)展前景的目標(biāo)。1.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.2.1國內(nèi)研究現(xiàn)狀柳芳（2020）在《國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范對策研究》中指出了要從國企財務(wù)風(fēng)險防范的必要性出發(fā),分析當(dāng)前國企所面臨的財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀,主要包括應(yīng)收賬款管理、財經(jīng)法規(guī)變動、內(nèi)部控制建設(shè)、信息化管理以及預(yù)算管理等方面。田津、胡彬鈺（2020）在《我國上市公司財務(wù)風(fēng)險防控研究》中指出了如何預(yù)防、解決財務(wù)風(fēng)險問題才是上市公司能夠長遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵所在。李小燕（2020）在《財務(wù)風(fēng)險的分析與防范》中指出了企業(yè)需要進(jìn)一步完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范預(yù)警體系,從提高自身技術(shù)水平、培育更多高精尖人才、完善公司內(nèi)部獎懲制度等多個方面為最終實現(xiàn)企業(yè)管理者構(gòu)建一個合理高效的財務(wù)風(fēng)險防范預(yù)警體系極為有利。汪周全（2020）在《淺析如何識別和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險》中指出如何從一個全新的角度理解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的風(fēng)險具體類型與公司實際面臨的財務(wù)風(fēng)險的一一對照關(guān)系，對于在企業(yè)實際財務(wù)活動中可能面臨的各類財務(wù)風(fēng)險能夠及時有效的減少對企業(yè)自身實務(wù)的沖擊與不利影響，從一定程度上做到了使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的未來發(fā)展愿景成為現(xiàn)實。楊文為（2020）在《新冠肺炎疫情對企業(yè)層面的“危”與“機(jī)”》中指出了在本次疫情的沖擊之下，從企業(yè)的角度來說，需要著重關(guān)注疫情常態(tài)化后隨之而來的企業(yè)債權(quán)危機(jī)的出現(xiàn)和及時發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)管理層下達(dá)的錯誤公司戰(zhàn)略決策，同時應(yīng)積極響應(yīng)國家應(yīng)對疫情的優(yōu)惠政策，抓住發(fā)展的關(guān)鍵時機(jī)，從而提高企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場的影響力和品牌信譽(yù)形象，進(jìn)一步穩(wěn)固企業(yè)占據(jù)行業(yè)市場里的龍頭地位，從而達(dá)到市場資源的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移。1.2.2國外研究現(xiàn)狀WookJaeHeo、AbedRabbani、JohnE.Grable（2020）在《AnEvaluationoftheEffectoftheCOVID-19PandemicontheRiskToleranceofFinancialDecisionMakers》中指出了當(dāng)極端的經(jīng)濟(jì)、社會或環(huán)境沖擊發(fā)生時，金融決策者的風(fēng)險承受能力會發(fā)生改變。在COVID-19大流行緊急聲明之后，人們注意到了一個普遍的轉(zhuǎn)變，即人們不再愿意承擔(dān)金融風(fēng)險。在這項研究中，COVID-19大流行使大多數(shù)金融決策者的風(fēng)險偏好下降。MichaelMaingot、TonyQuon、DanielZéghal（2018）在《RiskmanagementbyUSandCanadianfinancialfirmsduringthefinancialcrisis》中指出了盡管風(fēng)險管理在其商業(yè)模式中非常重要，但金融部門的公司并不傾向于披露更多有關(guān)其風(fēng)險管理戰(zhàn)略的信息，而這種信息不對稱可能給投資者和整個社會帶來巨大的成本。1.3研究內(nèi)容及方法1.3.1研究內(nèi)容圖1.1研究內(nèi)容1.3.2研究方法本文采用了文獻(xiàn)研究法和調(diào)查法綜合研究中國中鐵的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與防范對其相關(guān)意義和可能產(chǎn)生的重大影響。通過對相關(guān)企業(yè)自身發(fā)布的文獻(xiàn)與近三年的企業(yè)內(nèi)部發(fā)表的年報的收集與匯總和一些與企業(yè)相關(guān)的新聞報道的搜集，在了解并掌握以上文字與財務(wù)數(shù)據(jù)等現(xiàn)存的成果基礎(chǔ)之上。通過自身四年所學(xué)會計類專業(yè)知識，放到當(dāng)前特殊的新冠疫情爆發(fā)對整體行業(yè)影響的社會大背景之下，與中國中鐵從2019年至2021年內(nèi)近三年財務(wù)狀況進(jìn)行橫豎向比對財務(wù)數(shù)據(jù)分析，最終形成一個相對嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的財務(wù)報表并加以解析說明。并在文章當(dāng)中做到合理地運用往期財務(wù)數(shù)據(jù)歸納法、真實數(shù)據(jù)觀察總結(jié)法等科學(xué)方法以及其他特殊企業(yè)的個案具體研究調(diào)查法等科學(xué)方式，對同行業(yè)內(nèi)其他建筑類企業(yè)在此次疫情的應(yīng)對措施進(jìn)行簡要分析，取其所長以運用到本企業(yè)未來應(yīng)對手段當(dāng)中并據(jù)此指出這類企業(yè)在應(yīng)對危機(jī)當(dāng)中可能存在的不足，綜合以上所得最終形成一個對中國中鐵財務(wù)風(fēng)險在此疫情應(yīng)對措施的評價和一定的改善意見。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及防范的相關(guān)概念2.1企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的概念時偉謙在《財務(wù)風(fēng)險防范》認(rèn)為企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是在正常生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)財務(wù)活動當(dāng)中，會因為難以無法預(yù)料、尚不可控的各類因素，使企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營收益與未來預(yù)期收益發(fā)生偏離的不確定性。蘇青怡在《關(guān)于集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險管控的探討》認(rèn)為集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險管理是指集團(tuán)公司對其在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別、分析、評估和控制的管理過程，從而達(dá)到降低財務(wù)風(fēng)險的最終目標(biāo)，減少企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)損失和不必要的財務(wù)支出的行為措施。王春華在《國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范對策研究》認(rèn)為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指在各項財務(wù)活動過程中，由于受各種難以預(yù)料或控制的因素影響，財務(wù)狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。本文認(rèn)為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險在企業(yè)日常生產(chǎn)生活中本質(zhì)上是客觀存在的，它伴隨著企業(yè)財務(wù)管理存在于企業(yè)經(jīng)營活動中，而致使企業(yè)管理者對于企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險只能采取有效的措施來預(yù)防和降低其發(fā)生的可能性和未來帶來不可挽回重大問題對企業(yè)可能產(chǎn)生的風(fēng)險，卻不可能完全消除企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的存在和對企業(yè)的不利影響的一種現(xiàn)象。2.2企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式2.2.1籌資環(huán)節(jié)不同的資金來源渠道和不同的籌資方式，會產(chǎn)生不同的資金成本和相應(yīng)的風(fēng)險，公司在籌集資金時，必須在風(fēng)險與成本之間權(quán)衡，以選用最佳的籌資方式。企業(yè)在本次疫情中應(yīng)著重觀察企業(yè)財務(wù)負(fù)債是否存續(xù)于權(quán)益比率的合理占用比率以內(nèi)。在當(dāng)前國家政策疫情常態(tài)化的合理管控之下，在企業(yè)收益和財務(wù)風(fēng)險之間尋找一個平衡點，降低企業(yè)財務(wù)杠桿效應(yīng)的負(fù)面影響，促進(jìn)企業(yè)籌資環(huán)節(jié)資本結(jié)構(gòu)體系變革，找出最適合企業(yè)發(fā)展的資本結(jié)構(gòu)，從而達(dá)到促進(jìn)企業(yè)財務(wù)發(fā)展與未來發(fā)展愿景。在合法合規(guī)的前提下，為保障自身正常經(jīng)營活動，對企業(yè)負(fù)債的中小企業(yè)流動負(fù)債的合理催收，以提高企業(yè)自身短期資金的使用效率，從而減少企業(yè)負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)成本的額外支出。而疫情所引發(fā)的整體市場金融市場復(fù)雜化，也會在一定程度上增加企業(yè)經(jīng)營者作出正確籌資決策的錯誤率以及相應(yīng)的壓力，從而加大企業(yè)籌資環(huán)節(jié)的財務(wù)風(fēng)險。2.2.2投資環(huán)節(jié)公司可投資的流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、可交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款和存貨等，必須在流動民生的重大變化此類不可控，無法提前預(yù)知的外部因素的背景之下，企業(yè)如若無視企業(yè)自身發(fā)展盲目投資此前未經(jīng)董事會批示和充分研究討論的工程項目，雖然在短時間內(nèi)可以提高企業(yè)資金鏈的正常運行，增加了企業(yè)變現(xiàn)能力和償債能力，但是遠(yuǎn)期來看是會在一定程度上降低企業(yè)整體的獲利能力，增加企業(yè)負(fù)債負(fù)擔(dān)和不必要成本的支出項目投資前未經(jīng)充分研究論證，工程項目實施管理的相關(guān)落實沒有做到責(zé)任人之間的到位準(zhǔn)確，再加上外部重大市場環(huán)境的變革中帶來的投資環(huán)節(jié)的不確定性和不穩(wěn)定性，最終使得公司投資回報的最終結(jié)果遠(yuǎn)低于企業(yè)未來預(yù)期目標(biāo)，從而導(dǎo)致不必要的成本消耗，最壞的可能出現(xiàn)投資失敗的投資風(fēng)險出現(xiàn)。2.2.3資金運營環(huán)節(jié)我國企業(yè)流動資產(chǎn)中，存貨所占比重相對較大，且很多表現(xiàn)為超儲積壓存貨。如企業(yè)自身對于現(xiàn)金流的流通比率管理不當(dāng)，使其無法保持一個相對合理的區(qū)間之內(nèi)。就會致使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動當(dāng)中沒有足夠的現(xiàn)金支付項目工程的需求，企業(yè)轉(zhuǎn)型升級必要的投資支出沒有足夠的現(xiàn)金流支撐，以及沒有足夠的資金流量償還公司應(yīng)付債務(wù)，最終導(dǎo)致公司面臨需要支付相應(yīng)的違約金，從而最終導(dǎo)致企業(yè)品牌信譽(yù)受損，降低企業(yè)社會影響力，甚至可能遭受政府執(zhí)法部門的外部監(jiān)管處罰的可能性。長遠(yuǎn)的看，將不利于企業(yè)未來發(fā)展。2.2.4利潤分配環(huán)節(jié)在按照有關(guān)法律規(guī)定的前提下，公司可以自主安排盈利中有多少用于給股東發(fā)放股利，有多少用于保留盈余作為公司進(jìn)一步發(fā)展的資本，這就形成了公司股利分配政策。對于企業(yè)經(jīng)營者來說，如何平衡股權(quán)利潤所得的合理分配成為一個難題，必須權(quán)衡利弊介于公司利益和股東利益，如若股權(quán)利率分配水平過低，無法安撫股東及相關(guān)利益人；反之，則將不利于企業(yè)未來長遠(yuǎn)發(fā)展，造成因小失大的不利局面。2.3疫情對鐵路行業(yè)帶來的影響在防控疫情常態(tài)化的政策下，要避免人口進(jìn)行跨地區(qū)之間的大規(guī)模流動和聚集，這就導(dǎo)致部分工程無法招到足夠的用工人員。而工人返城返鄉(xiāng)多數(shù)選擇就地過年致使工廠復(fù)工滯后，企業(yè)不得不選擇停工減產(chǎn)，企業(yè)對于房地產(chǎn)行業(yè)與市區(qū)規(guī)劃的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資成本難以收回，對企業(yè)造成了一定程度上的財務(wù)風(fēng)險損失的發(fā)生。建筑企業(yè)多為工人群體，其中一部分為流動工人，他們沒有固定職位和薪酬。在疫情之下，因為工程被延期，對于用工需求也比較少，導(dǎo)致這部分工人面臨失業(yè)的窘境。而工程延期施行不僅損失企業(yè)利益，也對企業(yè)聲譽(yù)帶來了不利的影響。這次疫情在某種程度上促進(jìn)建筑業(yè)等傳統(tǒng)行業(yè)轉(zhuǎn)型升級速度加快，促使企業(yè)利用互聯(lián)網(wǎng)和物流行業(yè)朝著智能化的線下運行發(fā)展，讓企業(yè)意識到了機(jī)遇往往孕育于風(fēng)險當(dāng)中。第三章中國中鐵企業(yè)財務(wù)現(xiàn)狀的分析3.1企業(yè)基本情況的相關(guān)介紹中國中鐵股份有限公司是我國其他同類型企業(yè)與建筑行業(yè)內(nèi)處于引領(lǐng)地位的具有多功能服務(wù)性質(zhì)，具有綜合型服務(wù)特點的集團(tuán)企業(yè)之一，致力于為客戶提供全套工程設(shè)備和配套基礎(chǔ)設(shè)施的工業(yè)產(chǎn)品及相關(guān)的服務(wù)，公司的總部設(shè)在北京首都。作為全球最大的建筑工程業(yè)務(wù)承包商之一，中國中鐵連續(xù)13年蟬聯(lián)進(jìn)入世界企業(yè)500強(qiáng)企業(yè)行列，在企業(yè)未來轉(zhuǎn)型升級的戰(zhàn)略布局當(dāng)中逐步形成了自成一體的橫縱指導(dǎo)目標(biāo)，主要是突出兩個方面一是要做到我國國內(nèi)建筑行業(yè)一體化；二是以基建原有優(yōu)勢為突出、相關(guān)其他副業(yè)多元發(fā)展的企業(yè)內(nèi)部正確決策與方向。中國中鐵自成立以來有近一百多年的歷史。中國中鐵隧道局集團(tuán)原是由中國鐵道部工程總局和設(shè)計總局合并所成，后來在國企改革當(dāng)中相應(yīng)國家政策號召更名重組為鐵道部基本建設(shè)總局。后在社會主義建設(shè)的關(guān)鍵時期經(jīng)黨中央批示改組重建為鐵道部基本建設(shè)總局，最終形成了中國鐵路工程總公司，成為新中國建立以來首批被國務(wù)院批準(zhǔn)建立的央企之一。在企業(yè)的不斷向好發(fā)展態(tài)勢之下，中國鐵路工程總公司最終成功完成了在上海證券交易所和香港聯(lián)合交易所兩大證交所聯(lián)合上市的壯舉，正式面向廣大市場和股民們，成為少數(shù)首先上市的央企之一。并更名為中國中鐵股份有限公司，并有幸成為我國少數(shù)幾個挺進(jìn)世界500強(qiáng)企業(yè)的國企之一。并于近幾年內(nèi)企業(yè)通過資源整合與內(nèi)部轉(zhuǎn)型升級改舊制成功蛻變?yōu)閲衅髽I(yè)獨資企業(yè)，企業(yè)實際管理者有了更多管控權(quán)，企業(yè)自主權(quán)和獨立性也極大地提升和滿足，這將更加利于企業(yè)未來發(fā)展之路，并為此改名為中國鐵路工程集團(tuán)有限責(zé)任公司。3.2中國中鐵的財務(wù)報表分析——后疫情時代3.2.1企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表分析表3-1中國中鐵資產(chǎn)負(fù)債表2020年上半年，本公司通過相關(guān)決議將持續(xù)不斷地通過增加公司基本生產(chǎn)權(quán)益，擴(kuò)大公司基礎(chǔ)設(shè)施的資本本金的不斷投入，調(diào)整企業(yè)原有的固定資產(chǎn)相關(guān)構(gòu)成，控制企業(yè)在本次疫情的財務(wù)風(fēng)險對公司的影響，從而達(dá)到增加企業(yè)籌資環(huán)節(jié)的收入效應(yīng)，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的杠桿效應(yīng)帶來的負(fù)面影響。截至2020年6月30日，公司的息稅前折舊攤銷前利潤為55323104，較2019年末的53399438減少了3.60個百分點。截至2020年6月30日，流動比率為1.05，較上年末相關(guān)比率未發(fā)生變化的主要原因是：一、受國家政策對新冠肺炎疫情常態(tài)化布置的相關(guān)政策的影響，本公司旗下的部分子公司所涉及的相關(guān)工程項目的復(fù)工復(fù)產(chǎn)受到了一定程度的影響，導(dǎo)致部分受波及的相關(guān)工程項目回籠資金的進(jìn)程被迫放緩甚至滯后，導(dǎo)致出現(xiàn)壞賬的可能程度增加，導(dǎo)致企業(yè)流動比率未見明顯增幅。二、其中為了保障本公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營，必須在政府政策的指導(dǎo)下引導(dǎo)企業(yè)大部分施工生產(chǎn)單位的項目工程逐步有序恢復(fù)疫情前的生產(chǎn)水平，為此所進(jìn)行企業(yè)相關(guān)生產(chǎn)項目的材料儲備和倉儲費用的資金投入，并做好國有企業(yè)的帶頭引導(dǎo)作用在不危害企業(yè)自身正常經(jīng)營的情況下遵守部分相關(guān)簽訂的合同規(guī)定并及時支付供應(yīng)商和業(yè)主工人所設(shè)計的部分款項，也是在一定程度上拉動國家的經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長。由上表可知，上年末企業(yè)速動比率為0.60個百分點，較去年略有增長為0.02個百分點。增長的主要原因是：一、企業(yè)為維護(hù)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，在合理的范疇之內(nèi)調(diào)整企業(yè)部分應(yīng)收賬款所剩的余額支出按疫情前生產(chǎn)水平正常增加相關(guān)資金投放。二、但由于受新冠疫情的重創(chuàng)導(dǎo)致部分共同合作企業(yè)的工程項目業(yè)主和供應(yīng)商支付應(yīng)付資金較為緊張，資金支付時效大幅度滯后延期帶來的負(fù)面影響較大，導(dǎo)致速動比率合理增長速度變緩，較上年同期增幅變緩。企業(yè)今年資產(chǎn)負(fù)債率為73.90個百分點，較去年略有減少了2.86個百分點。減少的主要原因是：一、企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動所帶來的企業(yè)相關(guān)收入規(guī)模的正常帶動效益所帶來的收入增長幅度的影響并不大。二、受新冠肺炎疫情的影響較大，導(dǎo)致企業(yè)的相關(guān)工程項目驗工計價所帶來的資金收入被迫延后，無法帶動企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債趨于合理區(qū)間。截至表格完成之前，企業(yè)今年所獲得的息稅攤銷前利潤全部債務(wù)比為16.03個百分點，總體是上升的趨勢，增幅0.85個百分點。增長的主要原因是公司經(jīng)營者更加重視企業(yè)自身的基礎(chǔ)設(shè)施投資項目投資規(guī)模增加和相關(guān)資金投入不斷增大，致使企業(yè)相關(guān)的相應(yīng)的股權(quán)投資不受影響正常增長。截止20年年末，企業(yè)的利息保障倍數(shù)指數(shù)為3.99，與前年相比只增長了0.01個百分點。增長的主要原因是企業(yè)在基建建設(shè)期進(jìn)行資本環(huán)節(jié)調(diào)整及時調(diào)整了原有的金融資產(chǎn)模式，增加企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資項目良性增長和企業(yè)資金投資規(guī)模的擴(kuò)大。而相對的企業(yè)今年所得現(xiàn)金利息保障倍數(shù)與利息保障倍數(shù)增幅指數(shù)相同，增長的主要原因是為企業(yè)為了有效地補(bǔ)充流動性資金周轉(zhuǎn)效應(yīng)正常運轉(zhuǎn)所帶來的相關(guān)需求增長。截至2020年6月30日，息稅攤銷前利潤利息保障倍數(shù)4.96，較上年末減少0.13個百分點。減少的主要原因是：一、企業(yè)對應(yīng)付股利和永續(xù)性債務(wù)利息的階段性尚未完成增長的相關(guān)環(huán)節(jié)。二、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營嘗試采用代收代付款形式并達(dá)到預(yù)期增效，仍存在一些不足急需補(bǔ)足。截至2020年6月30日，貸款利息償付率均為100，較上年末不變。不變的主要原因是為滿足企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施等投資項目的投資資金正常需求拉動增長，緩解疫情帶來的降幅。3.2.2利潤表分析表3-2中國中鐵主營業(yè)務(wù)收入表單位:千元幣種:人民幣2020年突然爆發(fā)的新冠疫情嚴(yán)重威脅到了企業(yè)自身發(fā)展健康持續(xù)發(fā)展之路，我國政府及時作出響應(yīng)，相繼采取了一系列經(jīng)濟(jì)增長逆周期的調(diào)節(jié)舉措和對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的優(yōu)惠政策的實施以應(yīng)對新冠肺炎疫情對國內(nèi)總體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不利影響波及范圍減少。發(fā)布了“三穩(wěn)政策”穩(wěn)經(jīng)濟(jì)、穩(wěn)投資、穩(wěn)增長，為此本公司抓住經(jīng)營發(fā)展先機(jī)，并發(fā)揮了國有企業(yè)的帶頭引導(dǎo)作用。與此同時，企業(yè)積極響應(yīng)國家發(fā)布執(zhí)行的疫情防控常態(tài)化的政策，并在保證自身企業(yè)正常經(jīng)營運作下，逐步實現(xiàn)旗下工程項目復(fù)工復(fù)產(chǎn)齊頭并進(jìn)，盡可能降低疫情對企業(yè)波及范圍，最大限度減少企業(yè)財務(wù)成本的支出。在確保本公司員工生命安全的決定性基礎(chǔ)之上，全面推進(jìn)企業(yè)自身大部分項目工程的復(fù)工復(fù)產(chǎn)的進(jìn)一步推進(jìn)。再加上公司經(jīng)營者遵從政策的條件之下及時調(diào)整作出了提質(zhì)增效的正確決策，以致在企業(yè)在整體行業(yè)衰敗的背景之下本公司基礎(chǔ)建設(shè)的相關(guān)業(yè)務(wù)收入?yún)s實現(xiàn)增幅，最終在今年年末實現(xiàn)本企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)收入所得共計3,697.09億元，較去年不減反增了17.93%；但是今年企業(yè)毛利率所得為7.40%，總的來說比去年減少了0.09%。2020年上半年，受新冠肺炎疫情的不利影響所致，本公司大部分的工程項目被迫延期甚至停滯，使得勘察設(shè)計與咨詢服務(wù)獲得收入一共74.06億元，總體是下降了4.49%；但該業(yè)務(wù)獲得的毛利率為28.08%，增長了0.81%，而增加的主要原因依舊是受新冠疫情的沖擊以及國家發(fā)布疫情常態(tài)化政策的雙重影響，為了避免聚集導(dǎo)致疫情集中爆發(fā)，工程現(xiàn)場施工作業(yè)的時長及人數(shù)受限，人工成本及公司職員的差旅費用較前期下降幅度較大。一直以來，中國中鐵一直以成功建設(shè)為國內(nèi)同行業(yè)領(lǐng)先地位，世界范圍內(nèi)首屈一指的高新技術(shù)建筑設(shè)施制造型企業(yè)為企業(yè)奮斗目標(biāo)的長遠(yuǎn)目標(biāo)之下，通過企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)型升級為優(yōu)服務(wù)重制造型建筑類企業(yè)，如今疫情的變相推動之下，更應(yīng)該深化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)優(yōu)化改革，緊抓當(dāng)今市場發(fā)展機(jī)遇和國家政策的優(yōu)惠措施，階段性深層次持續(xù)優(yōu)化企業(yè)企業(yè)資源配置，引導(dǎo)企業(yè)資源的二度合理分配。因此最終實現(xiàn)企業(yè)工程設(shè)備和零部件制造的營業(yè)收入依舊達(dá)到了103.18億元，與去年營業(yè)收入增長了28.7%；但是總體的毛利率是下降的趨勢為18.11%，減少6.42%，增幅總體下降。而減少的主要原因是：一、在經(jīng)濟(jì)整體衰退的國際背景下，制造業(yè)產(chǎn)品的銷售單價進(jìn)一步下跌。而受國家政策和新冠疫情的雙重影響，致使項目工程的工期延長，工效大幅下降和勞動成本率不變的影響之下致使制造業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本不減反增，隧道建筑基礎(chǔ)設(shè)備等基建設(shè)備和道岔盈利能力下降。二、受新冠肺炎影響因素之下，鋼材結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)設(shè)備與制造業(yè)產(chǎn)品的成本與安裝業(yè)務(wù)委外勞務(wù)成本增加變大，自身企業(yè)勞動受限程度加深，導(dǎo)致產(chǎn)品的盈利能力下降。由于房地產(chǎn)整體行業(yè)是一個衰敗的下降趨勢再加上新冠肺炎的沖擊加深了房地產(chǎn)行業(yè)的衰退之勢。因此房地產(chǎn)業(yè)務(wù)營業(yè)收入最終也實現(xiàn)盈利了126.94億元，比19年下降了大概7.6%；但由于疫情對行業(yè)內(nèi)其他房地產(chǎn)公司的波及范圍更廣、更深、更大使得房地產(chǎn)營收的毛利率最終占比為32.42%，反增了0.46%，而增加的主要原因是中國中鐵的房地產(chǎn)行業(yè)較為穩(wěn)定，整體的下降趨勢是一個常態(tài)化局面，因此疫情帶來的負(fù)面影響并沒有重創(chuàng)公司利潤所得，反而帶來了一定程度的虛假增長。再加上企業(yè)及時調(diào)整投資方向，并沒有使更大的資金成本投入該行業(yè)降低了現(xiàn)金鏈斷裂的可能性，反而是一種利好行為。2020年上半年，公司穩(wěn)抓穩(wěn)打同步實施企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營多元化產(chǎn)成品戰(zhàn)略的進(jìn)一步推進(jìn)實施，企業(yè)的其他營業(yè)收入最終合計為161.86億元，與去年整體增長了14.27個百點；但營收的毛利率為22.75個百分點，整體還是下降了0.54個百分點?？偨Y(jié)：據(jù)上表數(shù)據(jù)分析可得，一、企業(yè)整體基礎(chǔ)設(shè)施運營業(yè)務(wù)收入共計收入了大概2.5億元，與去年整體營收整體下降了足足83.85%；使得該營收的毛利率為16.61個百分點，同19年年末的前期相比降低了29.12個百分點；收入和毛利率下降的原因是去年年末公司出售約11條高速路導(dǎo)致企業(yè)營業(yè)外收入減少所致。二、礦產(chǎn)資源業(yè)務(wù)一共實現(xiàn)所得16.91億元，同比降幅32.47%；毛利率為39.56%，較前期得-8.05%。三、企業(yè)的物流資源外部貿(mào)易承包業(yè)務(wù)所得的營業(yè)所得收入共計62.02億元，與19年相比下降了6.31個百分點；而起的毛利率為8.46個百分點，同樣增加了1.68個百分點，是一個向好的整體態(tài)勢。四、而其他金融外業(yè)務(wù)的營業(yè)收入僅為13.83億元，但與前年相比是增加了29.82個百分點；從而實現(xiàn)毛利率為79.56個百分點，凈增了將近1.79個百分點。最后從企業(yè)分地區(qū)上看，企業(yè)大部分營業(yè)收入利潤所得的94.55個百分點都來源于國內(nèi)，只有5.45個百分點來源于國外，企業(yè)的重點市場仍然是在我國境內(nèi)地區(qū)。公司在國內(nèi)的盈利收入創(chuàng)收了近3,936.1億元，較去年年末的財務(wù)報表對比分析是增加了近15.42個百分點；該項業(yè)務(wù)產(chǎn)生的額外毛利率營收更是僅僅比前年減少了僅為0.69個百分點，從整體上看還增長了近9.55個百分點，是極為可觀的現(xiàn)象；而在除國內(nèi)以外的地區(qū)僅營收了227.03億元，較去年增長了僅8.77個百分點，略有上漲。該業(yè)務(wù)實現(xiàn)毛利率增長到了為6.66個百分點，同19年末的最終數(shù)據(jù)減少了0.26個百分點。3.2.3現(xiàn)金流量表分析表3-3中國中鐵現(xiàn)金流量表（一）費用分析由上表分析可知，一、銷售費用同比下降2.75個百分點，主要原因是企業(yè)的房地產(chǎn)投資業(yè)務(wù)受到了新冠肺炎疫情的影響較大，企業(yè)營業(yè)成本的銷售費用下降較大，再加上房地產(chǎn)整體行業(yè)內(nèi)不景氣的影響因素共同影響。二、管理費用同期減少2.89個百分點，主要原因也是受新冠肺炎疫情的影響之下，企業(yè)現(xiàn)金流環(huán)節(jié)內(nèi)非必要支出的生產(chǎn)性支出占總體支出比重是呈下降的發(fā)展態(tài)勢。三、研發(fā)費用同比增長了11.71個百分點，主要原因是企業(yè)在面臨新冠疫情對公司的沖擊下并未就此降低企業(yè)發(fā)展的未來預(yù)期，而是在保障企業(yè)正常經(jīng)營內(nèi)進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)科研技術(shù)方面的投資，并加大力度開發(fā)新興科學(xué)技術(shù)的研發(fā)投入，以此減少企業(yè)非必要勞動成本率，降低企業(yè)勞動成本的支出，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)市場影響力和競爭力。四、財務(wù)費用同比下降了23.24個百分點，主要原因一是由于企業(yè)外部融資的相關(guān)成本投入減少，因此企業(yè)在財務(wù)費用化的利息支出方面有一定程度上的減少；二是受全球經(jīng)濟(jì)衰退的背景下相關(guān)匯率大幅度波動的影響之下，匯兌收益相對程度增益不少；三是日均銀行存款的相對規(guī)模較上年同期增長較大，企業(yè)的利息收入大幅增加。2020年全年公司繳納的有效所得稅率所得占整體營業(yè)收入為18.57個百分點，比前年相比是下降了近1.06個百分點。主要原因是國家政策的支持對所付企業(yè)永續(xù)債務(wù)利息的扣除，以及企業(yè)自身重視企業(yè)部分產(chǎn)品的技術(shù)水平提高，提高企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的總體含金量，致使企業(yè)可以享受到國家為鼓勵企業(yè)從勞動型企業(yè)向高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級而實行的減免稅優(yōu)惠政策，再加上企業(yè)納稅地點為我國西部大開發(fā)地區(qū)，是國家重點開發(fā)地區(qū)享受極大優(yōu)惠稅收制度和企業(yè)自身開發(fā)新興技術(shù)的研發(fā)費用實行加計扣除稅額等所得稅優(yōu)惠政策的進(jìn)一步惠及，以及享受了在疫情當(dāng)中國家匯率政策的緊急優(yōu)惠政策的綜合影響所致。（二）現(xiàn)金流量分析由本表的相關(guān)數(shù)據(jù)可得，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額比去年同期整整多流出了大概近507.73億元人民幣，與19年相比整體多流出了9.68億元人民幣，主要原因是受新冠肺炎疫情國際國內(nèi)重大衛(wèi)生生計的變動因素的影響，企業(yè)大部分項目工程的供應(yīng)商和業(yè)主支付資金的時效出現(xiàn)滯后延期的現(xiàn)象甚至壞賬準(zhǔn)備，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金鏈供應(yīng)出現(xiàn)斷裂的風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)象的出現(xiàn)。而企業(yè)日常的經(jīng)營投資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額多支出了近211.69億元人民幣，比往年的資金量投入增加了59.67億元人民幣額外成本支出，而主要原因是企業(yè)響應(yīng)國企帶頭引導(dǎo)其他其他按往期正常經(jīng)營活動中對其他行業(yè)投資類項目的股權(quán)投資并未發(fā)生重大變革，以及通過對企業(yè)產(chǎn)成品科技水平的投資提升進(jìn)一步提高企業(yè)自身行業(yè)地位，還有參與對國家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的改造工作并未中斷，以此帶動企業(yè)未來新興技術(shù)的開發(fā)與科技水平的發(fā)展。還有企業(yè)在籌資活動環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額達(dá)到了近525.75億元人民幣，較前幾年相比增長了近101.33億元人民幣，主要原因是企業(yè)在疫情發(fā)生以前通過股票債券等期貨產(chǎn)品，增發(fā)了企業(yè)的公司債券，從而進(jìn)一步增加了企業(yè)對外部借款相應(yīng)的規(guī)模水平，其中不乏少數(shù)占有股份較大的股東正常增加拋售企業(yè)內(nèi)部股票與其所占股的比率，以及部門中小股東的人員變動，會在一定程度上增加企業(yè)籌資環(huán)節(jié)的正常運轉(zhuǎn)下去。3.3結(jié)論為了降低企業(yè)可能存在的各類風(fēng)險負(fù)面效應(yīng)，中國中鐵將通過建立健全及時有效的財務(wù)風(fēng)險防范預(yù)警體系和調(diào)控企業(yè)內(nèi)部控制體系的進(jìn)一步完善。需要做到企業(yè)責(zé)任人了解企業(yè)所涉及的各項工程項目流程，并據(jù)此找出公司業(yè)務(wù)流程中不可或缺的關(guān)鍵點所在，及時高效制定出相關(guān)的具體控制措施以及基本流程規(guī)定。并以此對關(guān)鍵點下的相應(yīng)基本流程下達(dá)控制文件到具體的負(fù)責(zé)部門，并找出專人落實各類風(fēng)險所涉及的具體范圍所在，并加以點面落實關(guān)鍵控制點所涉及具體責(zé)任人，以此加強(qiáng)相關(guān)責(zé)任要求和自身責(zé)任感的加強(qiáng)，并要與日常管控工作緊密結(jié)合起來以此及時發(fā)現(xiàn)控制風(fēng)險發(fā)生要素和具體要件的關(guān)鍵所在。并嚴(yán)格工程項目前期可供研究、具體工程策劃、項目達(dá)標(biāo)的審核、事后企業(yè)內(nèi)外部審核、具體負(fù)責(zé)人審批工作和最終決策等企業(yè)不可忽視的企業(yè)內(nèi)部重要管控環(huán)節(jié)施行的具體落實情況要做到有專人監(jiān)督，不能敷衍了事。一定要加強(qiáng)企業(yè)工程項目實行時安全評估工作，以及做好期中期末及時監(jiān)督指導(dǎo)工作，以及培訓(xùn)企業(yè)實際管控人員在應(yīng)對一些緊急發(fā)生的風(fēng)險應(yīng)對的措施和做好對一些常規(guī)風(fēng)險的應(yīng)急方案的經(jīng)驗總結(jié)和培訓(xùn)，做到事前有保障，事后有應(yīng)對，至此一定程度上是保證了公司在面對各類風(fēng)險時的整體可控，能夠維持企業(yè)正常高效運轉(zhuǎn)。后疫情時代中國中鐵存在的財務(wù)風(fēng)險原因4.1內(nèi)部原因4.1.1應(yīng)收賬款管理制度不健全以中國中鐵等國有企業(yè)為例，在我國現(xiàn)行的法律體系當(dāng)中企業(yè)對于應(yīng)收賬款的管理制度并不健全，無法真正起到監(jiān)督與管控的實際作用，再加上自身的財務(wù)人員對于可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險沒有進(jìn)行及時有效的風(fēng)險評估。第一，對企業(yè)內(nèi)部涉及的客戶償債能力以及信用評級也沒有進(jìn)行長期的跟蹤和更新機(jī)制。第二是賒銷的信用政策發(fā)放規(guī)則并不合理完善，主要體現(xiàn)為國企留給客戶的信用期限時效過長，致使企業(yè)資金鏈出現(xiàn)嚴(yán)重短缺的現(xiàn)象，嚴(yán)重者可能威脅企業(yè)正常經(jīng)營活動，加大企業(yè)應(yīng)收賬款出現(xiàn)壞賬損失等極端財務(wù)風(fēng)險的可能性，一定程度上也會減緩企業(yè)未來發(fā)展道路的正常實行。同時還應(yīng)注意到，在還款期間給與客戶的折扣過多，可能會被一些別有用心的企業(yè)利用，使得企業(yè)可獲利潤大幅度下降，不符合企業(yè)追求自身利益最大化的根本目的。4.1.2內(nèi)部控制不完善企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的運轉(zhuǎn)是否完善，是對企業(yè)能否及時發(fā)現(xiàn)可能存在的財務(wù)風(fēng)險并有針對性的提出相關(guān)解決辦法，減少對企業(yè)的不利影響，并在一定程度上削弱財務(wù)風(fēng)險帶來的破壞力。然而，部分國企內(nèi)部控制系統(tǒng)無法及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險所在的弊端仍然存在，使得企業(yè)自身無法及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)工作中可能存在的對企業(yè)具有重大影響的隱患性財務(wù)風(fēng)險。對此，我們應(yīng)做到以下幾點：第一，我們應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部審查的效果及影響力。就目前看來，絕大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審查所能發(fā)揮的作用及其有限，所涉及的管控范圍更是少之又少。造成這個局面主要是因為部分國企內(nèi)部審查的所屬部門主要是依附于企業(yè)財務(wù)部門的，并沒有單獨設(shè)立相應(yīng)的部門來加以管控，是無法全面真正實現(xiàn)獨立自主性的，在其工作之中難免會受到個人主觀因素的影響和制約（可能存在部分的貪污腐敗行為的存在），更加難以保證其客觀性的充分發(fā)揮。第二，當(dāng)前大部分國有企業(yè)內(nèi)部存在分工不合理，某些部門權(quán)力過大的狀況。因此部分企業(yè)工作應(yīng)該有不同的崗位設(shè)置、有不同的人員來分別負(fù)責(zé)處理，從而形成有效地監(jiān)督管理機(jī)制，減少財務(wù)失誤的發(fā)生，一定程度上監(jiān)督并促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)者做出正確的道路選擇，至此減少企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生可能。然而，當(dāng)前部分國企并沒有在某些關(guān)鍵崗位實行權(quán)責(zé)分離的合理有效的監(jiān)督機(jī)制，某些人或部門一家獨大的局面形成，滋生了貪污舞弊的壞部分存在，不符合我國企業(yè)管理制度的主旋律，應(yīng)當(dāng)正確引導(dǎo)并加以制約，引領(lǐng)他們走向合理合法的發(fā)展道理，對某些違法行為，交給國家執(zhí)法部門裁定，盡可能減少企業(yè)損失。4.1.3預(yù)算管理不合理預(yù)算對于國有企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動具有不可磨滅的重要指導(dǎo)作用，科學(xué)、合理的預(yù)算不僅能增加企業(yè)利潤最大化，更能有效改善企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營狀況。然而，在截稿之后我國的部分國企在其預(yù)算管理制度之中仍然存在一些重大漏洞和風(fēng)險。第一，預(yù)算管理的編制制度尚未完全建立。財務(wù)人員在編制預(yù)算管理的過程當(dāng)中，沒有采用科學(xué)合理的方法執(zhí)行，往往浮于表面，應(yīng)付了事，使得編制出的企業(yè)的預(yù)算管理并不完全符合企業(yè)實際所得。例如，企業(yè)財務(wù)人員并未考慮到例如新冠疫情等突然爆發(fā)的重大國計民生的衛(wèi)生狀況爆發(fā)對企業(yè)的影響，或企業(yè)自身經(jīng)營狀況發(fā)生重大改變時對企業(yè)造成預(yù)算偏離與誤差現(xiàn)象的發(fā)生的可能性，反而是一味地采用增減量預(yù)算的錯誤方法，導(dǎo)致預(yù)算編制出現(xiàn)重大的失誤，對企業(yè)未來發(fā)展前景造成了不良的后果。第二，尚未落實企業(yè)預(yù)算管理監(jiān)督上報的環(huán)節(jié)。目前，仍有部分國企的預(yù)算執(zhí)行落實環(huán)節(jié)十分薄弱。一旦預(yù)算管理編制執(zhí)行中出現(xiàn)了重大預(yù)算失誤時，部分人員就會出現(xiàn)瞞報，誤報的行為，將會對企業(yè)造成難以挽回的重大損失，因此企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理監(jiān)督體系的完善才是上策。4.2外部原因4.2.1信息技術(shù)的發(fā)展財務(wù)風(fēng)險管理是一項具有復(fù)雜性的，對自身綜合素質(zhì)水平要求頗高的常規(guī)性工作活動，涉及到其他多個學(xué)科的知識水平和技術(shù)能力，并對財務(wù)人員自身的個人道德素質(zhì)具有較高的考驗。尤其是在目前我國正處在財稅改革不斷深化的大方向時期，部分會計、稅收法律法規(guī)的變化往往十分頻繁，而且我國也正深受新冠疫情的困擾，一部分針對疫情所進(jìn)行的臨時稅務(wù)政策，都對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理造成了一定的影響。單從會計一個方面來看，自2018年以來，國家對企業(yè)的利潤所得的分配，企業(yè)員工工資收入的比例，企業(yè)自身所占金融資產(chǎn)等對企業(yè)發(fā)展息息相關(guān)的重大準(zhǔn)則要求發(fā)生了很大的變化；而從稅法這一方面來看，國家在近幾年對企業(yè)應(yīng)交增值稅的稅率進(jìn)行了多番整改、同時應(yīng)對當(dāng)前的國情新征了環(huán)保稅、并對與我們納稅人不可分割的個人所得稅進(jìn)行了重大調(diào)整。從而上述這兩方面的因素都會對企業(yè)采取財務(wù)管理工作產(chǎn)生一定程度的財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率。企業(yè)的財務(wù)人員如若不能及時更進(jìn)國家最新的稅收政策，深刻理解并將我國現(xiàn)行的最新稅收政策和利用財政部及時更新施行的新興稅法優(yōu)惠政策于企業(yè)內(nèi)，不僅會造成企業(yè)產(chǎn)生多繳稅，重復(fù)繳稅等對企業(yè)盈利減少的局面出現(xiàn)，更可能在無意間觸及我國稅法法律的最終底線，從而將自身和企業(yè)立于不利的局面，嚴(yán)重違法者將會依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)依法進(jìn)行懲處行為。4.2.2外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性伴隨著21世紀(jì)以來開始的信息化技術(shù)革命，互聯(lián)網(wǎng)對我國國民經(jīng)濟(jì)的影響的影響力不斷加深，伴隨著互聯(lián)網(wǎng)越來越走進(jìn)我們的日常生活，也在一定程度上影響著企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營管理活動?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)的信息化進(jìn)程一方面加強(qiáng)企業(yè)自身對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的警醒程度，重視企業(yè)財務(wù)風(fēng)險帶來的重大影響。而大數(shù)據(jù)時代的出現(xiàn)更加利于企業(yè)管理者做出正確抉擇，促使企業(yè)擁有更加美好的發(fā)展前景。但他也存在一定的弊端，信息化的高速發(fā)展和數(shù)據(jù)的大爆炸時期的同時也帶來了企業(yè)信息安全方面的隱患存在。首先是企業(yè)在整體層面的信息技術(shù)安全性并不牢靠,企業(yè)數(shù)據(jù)信息安全性防火墻易于攻破，在面對一些較為強(qiáng)大的木馬病毒的進(jìn)攻無法完全抵抗時，就在技術(shù)水平層面上增加了企業(yè)內(nèi)部重要財務(wù)數(shù)據(jù)信息的重大泄露、發(fā)生篡改財務(wù)信息等導(dǎo)致企業(yè)受損的風(fēng)險出現(xiàn)的可能性。其次，由于財務(wù)共享信息化的整體發(fā)展趨勢下，更多的企業(yè)財務(wù)信息具有公開性，開放性的特點。特別是部分上市企業(yè)直接將某些重要的財務(wù)數(shù)據(jù)接入了互聯(lián)網(wǎng)當(dāng)中,供廣大的會計信息使用者分析使用。但這也給某些心懷不軌的網(wǎng)絡(luò)違法分子創(chuàng)造了犯罪的搖籃，危及企業(yè)財務(wù)安全。許多企業(yè)自身安全防范意識薄弱，對企業(yè)信息安全過于盲目自信，無法正視企業(yè)信息安全的重要性，這將會加劇企業(yè)重要財務(wù)數(shù)據(jù)和企業(yè)核心經(jīng)營數(shù)據(jù)泄露的風(fēng)險，減少企業(yè)利潤所得，甚至危害企業(yè)未來發(fā)展的穩(wěn)定性。在外部環(huán)境上，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境給企業(yè)帶來的影響也是不容小覷的。要想保證企業(yè)正常經(jīng)營運行，一定要有一套完善的財務(wù)管理體系，這樣才能在一定程度上降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。拿這次新冠疫情舉例，我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的制度優(yōu)越性和一黨執(zhí)政舉全國之力共渡難關(guān)的精神與中國速度是在一定程度上是減緩了疫情對企業(yè)的沖擊，不至于出現(xiàn)更加極端情況的出現(xiàn)，但也不得不承認(rèn)仍存在一些無法避免的風(fēng)險存在威脅著我國企業(yè)發(fā)展之路。因此企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中要盡最大努力降低外部環(huán)境對企業(yè)的影響，外部環(huán)境的重大變化所帶來的不利影響不亞于企業(yè)內(nèi)部決策失誤對企業(yè)帶來的巨大沖擊，而如何讓外部市場環(huán)境變化對企業(yè)未來發(fā)展產(chǎn)生的影響范圍降低，是企業(yè)安穩(wěn)度過并保證企業(yè)監(jiān)控穩(wěn)定發(fā)展的局勢不變是一個關(guān)鍵點。第五章后疫情時代中國中鐵的財務(wù)風(fēng)險防范措施5.1組織結(jié)構(gòu)方面1，在2020年初爆發(fā)的新冠疫情使得企業(yè)更加重視建立重大事故專項補(bǔ)償基金或購買意外財產(chǎn)損失保險等其他方式，從而選擇舍棄一部分財務(wù)成本，用來減少不可抗力帶來的財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)財務(wù)安全的不利影響。并要依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)建立健全科學(xué)完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，增加部門之間關(guān)鍵信息的交流互通與資源共享，全方位、多層次的進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險的調(diào)查與管控，從而有利于企業(yè)整體的財務(wù)決策和財務(wù)風(fēng)險防范。2，強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的組織結(jié)構(gòu)，從以前的點對面，負(fù)責(zé)人承擔(dān)整體風(fēng)險責(zé)任，卻無法管控整體責(zé)任部門運行體系的局面轉(zhuǎn)變?yōu)辄c對點，面對面，點面結(jié)合的完整風(fēng)險全責(zé)體系構(gòu)成。總的來說，就是負(fù)責(zé)人可以將權(quán)力下放至各個部門，并設(shè)立具體的負(fù)責(zé)人與領(lǐng)導(dǎo)者，使其有具體的風(fēng)險執(zhí)行權(quán)和決策權(quán)，而其他風(fēng)險部門則可互相監(jiān)督與評估，最終形成良性權(quán)責(zé)分離的組織內(nèi)部循環(huán)機(jī)制，從而減少了管理者決策失誤的可能性。3，而在防疫期間，企業(yè)不同程度上出現(xiàn)了資金鏈斷裂和應(yīng)收賬款壞賬損失的問題，企業(yè)可在自身合理管控下尋求銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款和融資，首要確保資金周轉(zhuǎn)順利進(jìn)行，保證企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。企業(yè)也可盤活部分現(xiàn)有資產(chǎn)，增加企業(yè)現(xiàn)金儲備量。除此之外，還要重視企業(yè)應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的收支時間，在合同期范圍內(nèi)，合理縮短收回時間期限，推遲支付時間期限。為企業(yè)提供充足的資金周轉(zhuǎn)時間，提高資金流動性，合理控制資金周轉(zhuǎn)率，保障企業(yè)資金鏈正常運行。5.2風(fēng)險管理方面1，企業(yè)應(yīng)當(dāng)抓住國家疫情常態(tài)化對企業(yè)進(jìn)行各項的政策支持。圍繞國家發(fā)布的各項戰(zhàn)略為核心，制定切實可行的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險機(jī)制，對企業(yè)的各項經(jīng)營活動實行程序化管控，把大風(fēng)險平均分解到各個分公司和子公司，以此減小風(fēng)險對公司的整體影響。把風(fēng)險管理的意識擴(kuò)展到企業(yè)經(jīng)營活動的每個環(huán)節(jié)，使企業(yè)經(jīng)營活動有計劃、有管控、有創(chuàng)新，有信心逐步恢復(fù)疫情前生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)，為實現(xiàn)企業(yè)利益最大化而運行實現(xiàn)。2，其中在稅務(wù)方面，對受此次新冠疫情波