《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年惠水縣全真模擬試題含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年惠水縣全真模擬試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人通過境內(nèi)非營利社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈(zèng)中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)不能

全額扣除的是（）。

A、向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)B、向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)C、向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)D、向公益性青少年活動(dòng)場所

的捐贈(zèng)

2.接受捐贈(zèng)，無償調(diào)入的存貨，如果沒有有關(guān)憑據(jù)，同類或類似存貨的市場價(jià)格也無法可靠取得，則該存貨應(yīng)該（）。

A、按照暫估價(jià)入賬B、按名義金額入賬C、在備查簿中登記D、暫不入賬

3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按照。稅目繳納個(gè)人所得稅。

A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、利息、股息、紅利所得C、特許權(quán)使用費(fèi)所得D、偶然所得

4.下列車船中，需要繳納車船稅的是

A、臨時(shí)入境的外國車船B、公安機(jī)關(guān)的警務(wù)用車C、養(yǎng)殖漁船D、專項(xiàng)作業(yè)車

5.下列各項(xiàng)關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)收賬款”項(xiàng)目填列方法的表述中，正確的是

A、根據(jù)“預(yù)收賬款”科目的期末余額填列B、根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額

合計(jì)數(shù)填列C、根據(jù)“預(yù)收賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)填列D、根據(jù)“預(yù)收

賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列

6.某增值稅小規(guī)模納稅企業(yè)因火災(zāi)原因盤虧一批材料16000元，收到各種賠款151）0元，殘料入庫100元。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)

后，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額為（）元。

A、17020B、18620C、14300D、14400

7,根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，運(yùn)輸貨物的大卡車最低折舊年限是（）年。

A、5B、10C>4D、3

8.某企業(yè)2010年度利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為25萬元。假定當(dāng)年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣

除標(biāo)準(zhǔn)為300萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為320萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%。

該企業(yè)2010年所得稅費(fèi)用為（）萬元。

A、125B、118.75C、123.75D、126.25

9.企業(yè)發(fā)生存貨盤盈時(shí)，在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、營業(yè)外收入B、管理費(fèi)用C、資本公積D、以前年度損益調(diào)整

10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過（）元。

A、1000B、2000C、5000D、10000

11.甲公司為生產(chǎn)化妝品的居民企業(yè)，2017年甲公司由于發(fā)展需要借款100萬元。其中，向銀行借款50萬元，期限1

年，發(fā)生利息4萬元。向另一家企業(yè)借款50萬元，期限1年，發(fā)生利息9萬元。則按照稅法規(guī)定，甲公司可以稅前扣

除的利息費(fèi)用是（）萬元。

A、4B、8C、9D、13

12.下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的是（）。

A、向中介機(jī)構(gòu)支付的咨詢費(fèi)B、商標(biāo)法權(quán)案發(fā)生的訴訟費(fèi)C、行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)D、專設(shè)銷

售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的管理費(fèi)

13.2015年3月12日，吳某應(yīng)聘到甲公司工作，每月領(lǐng)取工資2000元，直至2016年2月12日甲公司方與其訂立書

面勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)依法向吳某支付未及時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同的工資補(bǔ)償為。。

A、22000元B、20000元C、44000元D、19000元

14.下列票據(jù)可通過“應(yīng)付票據(jù)”核算的是（）。

A、銀行匯票B、銀行本票C＞銀行承兌匯票D、轉(zhuǎn)賬支票

15.甲公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。年末將10臺(tái)本企業(yè)自產(chǎn)的加濕器作為福利發(fā)給本企業(yè)職工，

該加濕器的生產(chǎn)成本為50元/臺(tái)，市場售價(jià)為200元/臺(tái)（不含增值稅）。則甲公司實(shí)際發(fā)放時(shí)應(yīng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬借方

的金額為。元。

A、2340B、2320C、2000D、580

16.企業(yè)預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的情況下可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”，而是將預(yù)收的款項(xiàng)通過。核算。

A、應(yīng)收賬款的貸方核算B、應(yīng)付賬款的貸方核算C、預(yù)付賬款的貸方核算D、其他應(yīng)付款的貸方核算

17.下列關(guān)于交款提貨方式銷售商品的說法中，不正確的是O。

A、交款提貨銷售商品是指購買方已根據(jù)企業(yè)開出的發(fā)票賬單支付貨款并取得提貨單的銷售方式B、這種銷售方

式下，通常在企業(yè)開出發(fā)票賬單收到貨款時(shí)確認(rèn)收入C、這種銷售方式下，購貨方支付貨款取得提貨單時(shí)，企業(yè)

并未交付商品D、這種銷售方式下，通常在企業(yè)發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

18.2016年度，某企業(yè)取得國債利息收入20萬元，發(fā)生稅收滯納金10萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額為1000萬元。企業(yè)適用

的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，該企業(yè)2016年度利潤表“凈利潤”項(xiàng)目應(yīng)列示的本期金額為。萬元

A、747.5B、742.5C、750D、752.5

19.（2017年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的是（）。

A、記名預(yù)付卡的有效期最長為3年B、單張記名預(yù)付卡的資金限額不得超過1000元C、購卡人可以使用信

用卡購買預(yù)付卡D、預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能

20.根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，當(dāng)事人可以提起行政訴訟的是

A、某直轄市部分市民認(rèn)為市政府新頒布的《道路交通管理辦法》侵犯了他們的合法權(quán)益B、某稅務(wù)局工作人員

吳某認(rèn)為稅務(wù)局對(duì)其作出的記過處分違法C、李某認(rèn)為某公安局對(duì)其罰款的處罰決定違法D、某商場認(rèn)為某教

育局應(yīng)當(dāng)償還所欠的購貨款

21.下列糾紛中，不能通過民事訴訟方式解決的是。。

A、勞動(dòng)者與用人單位因勞動(dòng)合同糾紛提起訴訟的案件B、趙某與錢某因離婚財(cái)產(chǎn)分配糾紛提起訴訟的案件

C、按照督促程序解決的債務(wù)案件D、納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收征納爭議提起訴訟的案件

22.符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起（）

個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>

A、3B、5C、7D、10

23.固定資產(chǎn)改良過程中取得的變價(jià)收入應(yīng)計(jì)入。科目。

A、營業(yè)外支出B、在建工程C、營業(yè)外收入D、固定資產(chǎn)清理

24.某企業(yè)將一閑置固定資產(chǎn)清理出售，該設(shè)備的賬面原價(jià)為200000元，累計(jì)折舊40000元，發(fā)生清理費(fèi)用2000元,

出售收入為198000元，不考慮相關(guān)稅金，該設(shè)備的清理凈收入是()元。

A、198000B、38000C、36000D、26100

25.對(duì)因票據(jù)糾紛引起的訴訟，下列法院中，有管轄權(quán)的是O。

A、原告住所地人民法院B、背書人住所地人民法院C、收款人住所地人民法院D、票據(jù)支付地人民法院

26.下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目，需要根據(jù)相關(guān)總賬所屬明細(xì)賬戶的期末余額分析填列的是

A、應(yīng)付賬款B、應(yīng)收票據(jù)C、應(yīng)付票據(jù)D、應(yīng)付職工薪酬

27.下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和資源稅的是

A、生產(chǎn)銷售人造石油B、生產(chǎn)銷售井礦鹽C、鹽場將自產(chǎn)的液體鹽移送生產(chǎn)固體鹽D、煤礦企業(yè)銷售以

外購己稅原煤加工的洗選煤

28.下列不屬于所有者權(quán)益要素的是

A、實(shí)收資本B、資本公積C、盈余公積D、主營業(yè)務(wù)收入

29.下列各項(xiàng)中，屬于各種賬務(wù)處理程序之間主要區(qū)別的是O。

A、填制記賬憑證的直接依據(jù)不同B、登記總分類賬的依據(jù)和方法不同C、編制財(cái)務(wù)報(bào)表的直接依據(jù)不同

D、登記明細(xì)分類賬的依據(jù)和方法不同

30.下列各項(xiàng)中，反映所有者對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的剩余索取權(quán)的會(huì)計(jì)要素是。。

A、資產(chǎn)B、負(fù)債C、所有者權(quán)益D、利潤

31.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，除法律另有規(guī)定外，基本存款賬戶自()可以辦理付款業(yè)務(wù)。

A、正式開立之日起B(yǎng)、正式開立之日起3個(gè)工作日后C、正式開立之日起5個(gè)工作日后D、正式開立之

日起7個(gè)工作日后

32.某產(chǎn)品需要經(jīng)過三道工序加工完成各工序單位工時(shí)定額為：第一道工序120小時(shí)，第二道工序160小時(shí)，第三道

工序220小時(shí)。假定各工序內(nèi)在產(chǎn)品完工程度平均為50%。則采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法計(jì)算第二道工序的完工率為

A、12%B、24%C>40%D、56%

33.2019年4月，某酒廠將自產(chǎn)的一種新型糧食白酒5噸用作職工福利，糧食白酒的成本共計(jì)8000元，該糧食白酒

無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格，但已知其成本利潤率為10%,糧食白酒的定額稅率為0.5元/500克，糧食白酒的比例稅率

為20%。計(jì)算該批糧食白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為()元。

A、7200B、4290C、8450D、3450

34.下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表的填列方法中，不正確的是。。

A、貨幣資金應(yīng)當(dāng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”總賬科目的期末余額合計(jì)數(shù)填列B、固定資產(chǎn)

填列金額為固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值C、資本公積應(yīng)當(dāng)根據(jù)“資本公積”科目期末余額填列D、長期借款應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長

期借款”科目總賬余額填列

35.某公司采用月末一次加權(quán)平均計(jì)算發(fā)出原材料的成本。2x10年2月1日，甲材料結(jié)存2000公斤，每公斤實(shí)際成

本為100元；2月10日購入甲材料3000公斤，每公斤實(shí)際成本為110元；2月25日發(fā)出甲材料4000公斤。2月末，

甲材料的庫存余額為。元。

A、100000B、105000C、106000D、110000

36.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的是O。

A、企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按

照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除B、企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，

按照支付給殘疾職工工資的200%加計(jì)扣除C、企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合

國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按70%計(jì)入收入總額D、企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能

節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免

37.2014年年初某企業(yè)“利潤分配一未分配利潤”科目借方余額20萬元，2014年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤為160萬元，根

據(jù)凈利潤的10%提取盈余公積，2014年年末該企業(yè)可供分配利潤的金額為。萬元。

A、126B、124C、140D、160

38.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A、簽訂銷售合同的當(dāng)天B、收到預(yù)收貨款的當(dāng)天C、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D、書面合同約定支付預(yù)付

款的當(dāng)天

39.票據(jù)基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體，下列不屬于票

據(jù)基本當(dāng)事人的是（）。

A、出票人B、付款人C、收款人D、承兌人

40.2017年5月份，丁公司委托甲公司代銷商品一批，代銷價(jià)款為300萬元，本期收到代銷清單，代銷清單中列明已

銷售代銷商品的50%,丁公司收到代銷清單時(shí)向甲公司開具增值稅專用發(fā)票。甲公司按代銷價(jià)款的5%收取手續(xù)費(fèi)，

該批商品的實(shí)際成本為180萬元。不考慮其他因素，則丁公司本期因此業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為（）萬元。

A、300B、180C、150D、90

41.2015年8月10日，甲公司購買一項(xiàng)專利權(quán)，支付購買價(jià)款200萬元，支付相關(guān)稅費(fèi)2萬元，支付注冊(cè)費(fèi)1萬元。

該專利權(quán)合同約定使用年限為10年，相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定使用8年，采用直線法計(jì)提攤銷。則甲公司2015年對(duì)該專利

權(quán)計(jì)提的攤銷金額為。萬元。

A>10.57B、8.46C、6.77D、9.33

42.關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法不正確的是（）。

A、企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額B、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按扣

除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額C、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣，在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除D、企

業(yè)發(fā)生的銷售折讓和銷售退回，在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入

43.下列公司哪個(gè)可以作為電子銀行承兌匯票承兌人（）。

A、運(yùn)輸公司B、商貿(mào)公司C、財(cái)務(wù)公司D、建筑公司

44.以下屬于資產(chǎn)負(fù)債表非流動(dòng)負(fù)債的是（）。

A、預(yù)收賬款B、其他應(yīng)付款C、應(yīng)付股利D、遞延收益

45.下列項(xiàng)目中，計(jì)算所得稅時(shí)可以納稅調(diào)減的是（）。

A、未超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)B、國貨利息收入C、前10年的虧損額D、超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)

招待費(fèi)

46.某企業(yè)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對(duì)存貨進(jìn)行期末計(jì)價(jià)，2010年12月31日，企業(yè)A材料的賬面余額為100000

元，由于市場價(jià)格下跌，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為80000元。2011年6月30日，由于市場價(jià)格上升，使得A材料的可變現(xiàn)

凈值上升為95000元。企業(yè)在2011年6月30日應(yīng)該轉(zhuǎn)回的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（）元。

A、20000B、15000C、5000D、10000

47.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列憑證中，按件貼花的是（）。

A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同B、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C、借款合同D、權(quán)利、許可證照

48.下列法的形式中，由全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是（）。

A、憲法B、行政法規(guī)C、法律D、地方政府規(guī)章

49.應(yīng)繳土地增值稅的是（）。

A、房地產(chǎn)出租B、房地產(chǎn)繼承C、國有土地使用權(quán)出讓D、國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

50.某企業(yè)一幢房產(chǎn)原值600000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律

制度的規(guī)定，該房產(chǎn)年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為。元。

A、9360B、7200C、5040D、2160

51.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)在其他應(yīng)收款科目核算的是（）。

A、租入包裝物支付的押金B(yǎng)、應(yīng)收取的銷貨款C、應(yīng)收取的包裝物租金D、應(yīng)收取的各項(xiàng)賠款

52.甲公司2017年9月3日從乙公司融資租入固定資產(chǎn)一臺(tái)，在租賃期開始日，該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為500萬元，

最低租賃付款額的現(xiàn)值為495萬元，在租賃過程中支付的直接相關(guān)費(fèi)用2萬元，則固定資產(chǎn)的入賬金額為。萬元。

A、502B、497C、500D、-495

53.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。

A、汽油B、摩托車C、淋浴液D、高爾夫球桿

54.企業(yè)在銷售商品時(shí)發(fā)生的應(yīng)由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入O。

A、主營業(yè)務(wù)成本B、管理費(fèi)用C、制造費(fèi)用D、銷售費(fèi)用

55.某批發(fā)商業(yè)企業(yè)采用毛利率法對(duì)存貨計(jì)價(jià)，第一季度的某商品實(shí)際毛利率為30%,5月1日該存貨成本1800萬元,

5月購入該存貨成本4200萬元，銷售商品收入4500萬元，發(fā)生銷售退回450萬元。則5月末該存貨結(jié)存成本為（）

萬兀。

A、3165B、2850C、1950D、3300

56.關(guān)于國內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是O。

A、國內(nèi)信用證為不可撤銷信用證B、受益人可以將國內(nèi)信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人C、國內(nèi)信用證結(jié)算方式只

適用于國內(nèi)企業(yè)商品交易的貨款結(jié)算D、國內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金

57.某食品加工廠是增值稅一般納稅人，2016年11月從農(nóng)民手中收購大豆一批用于加工糕點(diǎn)，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注

明買價(jià)20萬元；該批大豆在運(yùn)回庫房途中發(fā)生了1%的損失，經(jīng)查驗(yàn)該損失屬于合理損耗。該食品加工廠就上述業(yè)務(wù)

可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A、2.574B、3.366C、2.6D、3.4

58.某增值稅一般納稅人當(dāng)月銷項(xiàng)稅額合計(jì)120萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5萬元，預(yù)繳增值稅10萬元,

則月末的賬務(wù)處理正確的是（）。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)?應(yīng)交增值稅（已交稅金）35貸：應(yīng)交稅費(fèi).應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）35B、借：應(yīng)交稅

費(fèi)?應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅10C、借：應(yīng)交稅費(fèi)■應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值

稅）35貸：應(yīng)交稅費(fèi)?未交增值稅35D、無需進(jìn)行賬務(wù)處理

59.根據(jù)土地增值稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征或者暫免征收土地增值稅的是（）。

A、房地產(chǎn)出租B、以房地產(chǎn)抵償債務(wù)而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓C、投資方以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營D、接受投資

方將接受投資轉(zhuǎn)入的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

60.（2017年）根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列糾紛中，不屬于人民法院行政訴訟受理范圍的是（）。

A、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的阻止納稅人出境措施不服引發(fā)的糾紛B、對(duì)公安機(jī)關(guān)作出的行政拘留決定不服引發(fā)的糾紛

C、對(duì)工商行政管理機(jī)關(guān)作出的任免決定不服引發(fā)的糾紛D、對(duì)環(huán)境保護(hù)管理部門作出的罰款決定不服引發(fā)的糾紛

61.甲公司（增值稅一般納稅人）2017年3月2日購入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，支付價(jià)款1000萬元，增值稅稅額170

萬元，支付運(yùn)費(fèi)10萬元，增值稅稅額1.1萬元（以上均取得增值稅專用發(fā)票），支付安裝費(fèi)5萬元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬元，

專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)100萬元，相關(guān)人員培訓(xùn)費(fèi)20萬元，當(dāng)月設(shè)備投入使用。甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備可以使用5年，預(yù)計(jì)凈殘

值率為5%,采用年限平均法計(jì)提折舊，則甲公司2017年應(yīng)計(jì)提的折舊為（）萬元。

A、162.02B、180.03C、176.86D、159.17

62.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列情形不能認(rèn)定為工傷的是（）。

A、趙某在工作時(shí)間和工作崗位上，突發(fā)腦淤血死亡B、錢某在搶險(xiǎn)救災(zāi)中受傷C、孫某原在軍隊(duì)服役，因

戰(zhàn)負(fù)傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到甲公司后舊傷復(fù)發(fā)D、李某在工作期間因醉酒發(fā)生事故受傷

63.“固定資產(chǎn)清理”科目貸方核算的內(nèi)容包括（）。

A、發(fā)生的清理費(fèi)用B、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益C、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈損失D、轉(zhuǎn)入清理固定資產(chǎn)的凈值

64.下列關(guān)于各類銀行結(jié)算賬戶的表述中，正確的是（）。

A、預(yù)算單位零余額賬戶的開設(shè)沒有數(shù)量限制B、一般存款賬戶的開設(shè)沒有數(shù)量限制C、臨時(shí)存款賬戶的有

效期最長不超過1年D、注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只付不收

65.年所得在12萬元以上的納稅人，在年度終了后一定期限內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。該期限為O。

A、1個(gè)月B、3個(gè)月C、6個(gè)月D、1年

66.下列行為中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（）。

A、門窗廠生產(chǎn)門窗并銷售B、建筑公司自己建造并自用的辦公樓C、電信部門銷售手機(jī)并提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù)

D、福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票

67.根據(jù)發(fā)票管理辦法的規(guī)定，印制發(fā)票的企業(yè)不需要具備的條件是（）。

A、取得印制經(jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照B、設(shè)備、技術(shù)水平能夠滿足印制發(fā)票的需要C、有健全的財(cái)務(wù)制度和

嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度D、注冊(cè)資本在1000萬元以上

68.（2020年）不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍的是

A、白酒B、調(diào)味料酒C＞葡萄酒D、啤酒

69.企業(yè)發(fā)生的下列相關(guān)交易手續(xù)費(fèi)應(yīng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益的是（）。

A、取得聯(lián)營企業(yè)長期股權(quán)投資支付的相關(guān)手續(xù)費(fèi)B、取得持有至到期投資支付的相關(guān)手續(xù)費(fèi)C、取得交易

性金融資產(chǎn)支付的相關(guān)手續(xù)費(fèi)D、取得可供出售金融資產(chǎn)支付的相關(guān)手續(xù)費(fèi)

70.保險(xiǎn)公司取得的下列收入，應(yīng)征營業(yè)稅的是］）。

A、出納長款收入B、保險(xiǎn)追償款收入C、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入D、攤回的分保費(fèi)

71.某企業(yè)應(yīng)收賬款總賬科目借方余額為240萬元，其中“應(yīng)收賬款一A公司”借方余額160萬元，“應(yīng)收賬款一B公

司”借方余額80萬元，”應(yīng)收賬款一C公司”借方余額20萬元，“應(yīng)收賬款一D公司”貸方余額20萬元，則應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)

債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目中列示的金額為（）萬元。

A、240B、200C、260I）、280

72.票據(jù)記載事項(xiàng)是指依法在票據(jù)上記載票據(jù)相關(guān)內(nèi)容的行為，下列關(guān)于票據(jù)記載事項(xiàng)的表述中，正確的是。。

A、票據(jù)記載事項(xiàng)可分為必須記載事項(xiàng)和相對(duì)記載事項(xiàng)B、票據(jù)記載事項(xiàng)可分為必須記載事項(xiàng)和任意記載事項(xiàng)

C、票據(jù)記載事項(xiàng)可分為必須記載事項(xiàng)和任意記載事項(xiàng)D、票據(jù)記載事項(xiàng)可分為必須記載事項(xiàng)、相對(duì)記載事項(xiàng)、任

意記載事項(xiàng)和記載不產(chǎn)生票據(jù)法上效力的事項(xiàng)

73.下列各種產(chǎn)品成本計(jì)算方法中，適用于單步驟、大批量生產(chǎn)的是（）。

A、分批法B、分步法C、品種法D、分類法

74.原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物適用的稅率是O。

A、最惠國稅率B、協(xié)定稅率C、特息稅率D、普通稅率

75.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。

A、公益性捐贈(zèng)支出B、籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)C、固定資產(chǎn)處置凈收益D、廣告費(fèi)

76.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列對(duì)銀行匯票的表述中，不正確的是（）。

A、銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，而且不得超過出票金額B、持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀

行匯票和解訖通知C、銀行匯票的提示付款期限為自出票之日起1個(gè)月D、申請(qǐng)人或者收款人為個(gè)人的，可以

申請(qǐng)使用現(xiàn)金銀行匯票

77.2017年9月，小張取得如下所得：從甲上市公司取得股息收入1000元，小張已持有該公司股票5個(gè)月；從乙非

上市公司取得股息收入1500元，小張已持有該公司股票5年；取得銀行儲(chǔ)蓄存款利息2500元。小張9月份應(yīng)繳納的

個(gè)稅是。元。

A、400B、250C、750D、1000

78.下列關(guān)于銷售折讓的表述中，不正確的是

A、銷售折讓是指企業(yè)銷售商品由于質(zhì)量不符合合同規(guī)定等原因給予購買方在價(jià)格上的減讓B、企業(yè)發(fā)生銷售折

讓時(shí)，如果企業(yè)尚未確認(rèn)商品銷售收入，則按折讓后的金額確認(rèn)商品銷售收入C、企業(yè)發(fā)生銷售折讓要同時(shí)沖減

所對(duì)應(yīng)商品的銷售成本D、企業(yè)發(fā)生銷售折讓時(shí)，如果企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入且該折讓不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，

應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期的銷售商品收入

79.（2018年）對(duì)于變?cè)臁卧鞎?huì)計(jì)憑證，下列說法正確的是O。

A、對(duì)單位罰款三千元以上五萬元以下B、對(duì)個(gè)人罰款三千元以上五萬元以下C、對(duì)單位罰款五千元以上五

萬元以下D、對(duì)個(gè)人罰款五千元以上十萬元以下

80.下列關(guān)于企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金或?qū)F(xiàn)金存入銀行時(shí)所需填制的憑證的表述中，正確的是（）。

A、只填制付款憑證，不填制收款憑證B、只填制收款憑證，不填制付款憑證C、既填制付款憑證，又填制

收款憑證D、既填制轉(zhuǎn)賬憑證，又填制收、付款憑證

81.某城市乙企業(yè)7月份銷售應(yīng)稅貨物繳納增值稅34萬元、消費(fèi)稅12萬元，出售房產(chǎn)繳納增值稅10萬元、土地增值

稅4萬元。已知該企業(yè)所在地適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。該企業(yè)7月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）。

A、（34+124-104-4）x7%=4.20萬元B、（34+12+10）x7%=3.92萬元C、（34+12）x7%=3.22萬元D、

34x7%=2.38萬元

82.某企業(yè)采用先進(jìn)先出法計(jì)算發(fā)出原材料成本，2015年8月甲材料結(jié)存100千克，每千克實(shí)際成本為200元，9月

7日購入甲材料350千克，每千克實(shí)際成本210元，9月21日購買甲材料400千克，每千克實(shí)際成本230元，9月28

日發(fā)出甲材料500千克，9月份發(fā)出甲材料成本為（）元。

A、145000B、105000C、150000D、155000

83.超過所得稅稅前抵扣限額的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)計(jì)入（）。

A、營業(yè)外支出B、銷售費(fèi)用C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、管理費(fèi)用

84.甲公司年初未分配利潤為貸方余額115萬元，本年實(shí)現(xiàn)凈利潤450萬元，本年提取法定盈余公積45萬元，向投資

者實(shí)際發(fā)放股票股利62.5萬元。該企業(yè)年木木分配利潤貸方余額為（）萬元。

A、457.5B、565C、520D、502.5

85.甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率17%,甲公司2016年2月5日向乙公司銷售商品一批，價(jià)款120

萬元，由于成批購買，甲公司給予乙公司5%的商業(yè)折扣，并且規(guī)定了現(xiàn)金折扣的條件為：2/10,1/20,N/30（假定計(jì)

算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）。乙公司于2月13日支付了上述款項(xiàng)，則甲公司下列處理中正確的是（）。

A、確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入金額為120萬元B、確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額為20.4萬元C、確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用金額為2.28萬

元D、甲公司實(shí)際收回價(jià)款為130.71萬元

86.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得,

其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是O。

A、股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額C、特許權(quán)使用費(fèi)所

得以收入全額為應(yīng)納稅所得額D、租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

87.下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的是（）。

A、營業(yè)外支出B、財(cái)務(wù)費(fèi)用C、資產(chǎn)減值損失D、公允價(jià)值變動(dòng)損益

88.甲產(chǎn)品經(jīng)過兩道工序加工完成，采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法將直接人工成本在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。各

工序單位工時(shí)定額為：第一道工序40小時(shí)，第二道工序60小時(shí)。為簡化核算，假定各工序內(nèi)在產(chǎn)品完工程度平均為

50%o月末第一道工序在產(chǎn)品100件，第二道工序在產(chǎn)品200件，月末在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為（）件。

A、120B、150C、160I）、140

89.納稅人、扣繳義務(wù)人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為，屬于（）。

A、騙稅B、抗稅C、偷稅D、逃稅

90.黃河公司2018年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，管理費(fèi)用15萬元，銷售費(fèi)用20萬元，資產(chǎn)減

值損失35萬元，投資收益30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出5萬元，所得稅費(fèi)用20萬元。假定不考慮其他

因素，則黃河公司2018年度的營業(yè)利潤為。萬元。

A、150B、160C、200D、130

91.（2016年）甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年8月銷售商品取得含稅銷售額61800元，購入商品取得普通發(fā)

票注明金額10000元。已知增值稅稅率為13%,征收率為3%,當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A、61800/（1+3%）B、3%-10000C、3%=1500元D、61800E、3%=1854元、61800、3%?10000、3%=1554

元、61800/（1+3%）、3%=1800元

92.下列各項(xiàng)利息中，不應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是（）。

A、長期借款在籌建期間的利息B、帶息應(yīng)付票據(jù)的應(yīng)計(jì)利息C、長期借款在生產(chǎn)經(jīng)營期間的不符合資本化

條件的利息D、帶息應(yīng)收票據(jù)的應(yīng)計(jì)利息

93.甲企業(yè)2012年合理工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元；已知，在計(jì)算企

業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過14%和2.5%。甲企業(yè)計(jì)算

2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)為（）萬元。

A、100xl4%+1.5=15.5B、100xl4%+100x2.5%=16.5C>18+1.5=19.5D、18+100x2.5%=20.5

94.下列各項(xiàng)中，對(duì)會(huì)計(jì)主體的說法中正確的是（）。

A、企業(yè)投資者個(gè)人的家庭生活開支應(yīng)納入企業(yè)會(huì)計(jì)主體的核算范圍B、母公司和子公司共同組成的集團(tuán)公司可

作為會(huì)計(jì)主體進(jìn)行會(huì)計(jì)核算C、企業(yè)年金基金，既不屬于法律主體，也不能作為會(huì)計(jì)主體進(jìn)行核算D、企業(yè)給

予本單位員工的生活困難補(bǔ)助不納入企業(yè)會(huì)計(jì)主體的核算范圍

95.XYZ公司年初未分配利潤借方余額為20萬元，當(dāng)年根據(jù)股東大會(huì)的決議以盈余公積對(duì)其年初虧損進(jìn)行了全額彌

補(bǔ)。XYZ公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤為200萬元，按規(guī)定提取盈余公積20萬元。則年末XYZ公司的可供分配利潤為（）萬

兀。

A、200B、400C^180D、380

96.下列各項(xiàng)中，應(yīng)記入營業(yè)外收入的是。。

A、銀行存款利息收入B、存貨盤盈C、固定資產(chǎn)報(bào)廢收益D、確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款

97.個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與納稅人居住地不一致，則納稅地點(diǎn)為。。

A、納稅人居住地B、納稅人戶口所在地C、辦理房地產(chǎn)過戶手續(xù)所在地D、房地產(chǎn)坐落地

98.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公示催告的表述中，不正確的是（），

A、利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在公示催告期間向人民法院申報(bào)，人民法院收到利害關(guān)系人的申報(bào)后，應(yīng)當(dāng)裁定終結(jié)公示催告程

序，并通知申請(qǐng)人和付款人B、公示催告期間屆滿以后，沒有人申報(bào)的，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)申請(qǐng)人的申請(qǐng)，作出

除權(quán)判決，宣告票據(jù)無效C、判決應(yīng)當(dāng)公告，并通知支付人，自判決公告之日起，申請(qǐng)人有權(quán)向支付人請(qǐng)求支付

D、利害關(guān)系人因正當(dāng)理由不能在判決前向人民法院申報(bào)的，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道判決公告之日起2年內(nèi)，可以向作

出判決的人民法院起訴

99.（2020年）下列哪種筷子屬于應(yīng)稅消費(fèi)品

A、不銹鋼筷子B、竹筷子C、木質(zhì)筷子D、木質(zhì)一次性筷子

100.某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，屬于可比產(chǎn)品，上年實(shí)際平均單位成本為200元，上年實(shí)際產(chǎn)量為1800件，本年實(shí)際產(chǎn)量

為2000件，本年實(shí)際平均單位成本為196元，則本年甲產(chǎn)品可比產(chǎn)品成本降低額為（）元。

A、4000B、8000C、-4000D、-8000

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

1>［A1選項(xiàng)A正確：個(gè)人通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向“教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、

貧困地區(qū)”的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；選項(xiàng)BCD

錯(cuò)誤：個(gè)人通過境內(nèi)非營利社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向“紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育及公益性青少年活動(dòng)場所”的捐贈(zèng)，準(zhǔn)

予在稅前的應(yīng)納稅所得額中全額扣除。

2、【B】選項(xiàng)B正確：接受捐贈(zèng)，無償調(diào)入的存貨，其成本按照有關(guān)憑證注明的金額加上相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等確定。

如果沒有有關(guān)憑據(jù)，其成本比照同類或類似存貨的市場價(jià)格加上相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等確定。同類或類似存貨的市場價(jià)

格也無法可靠取得，則該存貨應(yīng)該按名義金額入賬。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

3、【C】選項(xiàng)C正確：個(gè)人取得的特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)ABD

錯(cuò)誤。

4、［D］選項(xiàng)ABC均為不征或免稅車船，專項(xiàng)作業(yè)車不在免稅范圍之內(nèi)，屬于應(yīng)稅車船。

5、【B】選項(xiàng)B正確：資產(chǎn)負(fù)債表中，“預(yù)收賬款”項(xiàng)目根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)各科目的期末貸方

余額合計(jì)數(shù)填列。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

6>［D］本題考核存貨盤虧的核算。選項(xiàng)D正確：應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額=16000?1500?100=14400（元）；選項(xiàng)ABC

錯(cuò)誤。

7、飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，最低折舊年限為4年。

8、【C】本題考核所得稅費(fèi)用的計(jì)算。根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息是免征所得稅的，屬于納稅調(diào)減事項(xiàng)，超標(biāo)的業(yè)務(wù)

招待費(fèi)不能在稅前扣除，屬于納稅調(diào)增事項(xiàng)。選項(xiàng)C正確：所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=500?25+（320-300）=495（萬元）。

應(yīng)交所得稅=495X25%=123.75（萬元），因?yàn)椴淮嬖谶f延所得稅，所以所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅=123.75（萬元）；選項(xiàng)

ABD錯(cuò)誤。

9、選項(xiàng)B正確：企業(yè)發(fā)生存貨盤盈時(shí)，在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)貸記“管理費(fèi)用”科目；借：待處理財(cái)產(chǎn)損

溢貸：管理費(fèi)用選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

10.［C］本題考核預(yù)付卡的限額。單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過

1000元。

11、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核利息費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)稅法規(guī)定，非金融企業(yè)向金融企業(yè)貸款發(fā)生的利息支出可

以據(jù)實(shí)扣除，所以甲公司向銀行貸款發(fā)生的利息4萬元可以據(jù)實(shí)扣除；非金融企業(yè)向非金融企業(yè)貸款發(fā)生的利息支出，

不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可以據(jù)實(shí)扣除，超過部分不能扣除，所以甲公司向另一家公

司的貸款只能按照銀行的同期貸款利率計(jì)算扣除4萬元。

12>[D]ABC計(jì)入管理費(fèi)用核算。

13、【B】選項(xiàng)B正確。（1）用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年（至補(bǔ)訂勞動(dòng)合同時(shí)，甲公司已經(jīng)用工11個(gè)

月）未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資；（2）用人單位向勞動(dòng)者每月支付2倍工資

的起算時(shí)間為用工之日起滿1個(gè)月的次日，截止時(shí)間為補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同的前一日，即2015年4月12日至2016年2

月U日，共計(jì)10個(gè)月。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

14.[C]選項(xiàng)C正確：應(yīng)付票據(jù)中票據(jù)是指商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

15、本題考核的是應(yīng)付職工薪酬的核算。選項(xiàng)B正確：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)給員工時(shí)，應(yīng)視同銷售，并

確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。實(shí)際發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬2320貸：主營業(yè)務(wù)收入20。0（10x200）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增

值稅（銷項(xiàng)稅額）320（2000x16%）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本500貸：庫存商品500選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

16、1A】預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)可以不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，其所發(fā)生的預(yù)收貨款，可以通過“應(yīng)收賬款”科目

的貸方核算。

17、【D】本題考核收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)D正確：交款提貨方式下銷售商品，通常應(yīng)在企業(yè)開出發(fā)票賬單收到貨款時(shí)

確認(rèn)收入。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

18、[D]凈利潤為1000-（1000-20+10）x25%=752.5萬元。

19s[D]（1）選項(xiàng)A：記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期，不記名預(yù)付卡有效期不得低于3年；（2）選項(xiàng)B：單張記名預(yù)付

卡資金限額不得超過5000元；（3）選項(xiàng)C：購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡。

20、【C】（1）選項(xiàng)A：當(dāng)事人對(duì)“行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機(jī)關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令”提起的行

政訴訟，人民法院不予受理；（2）選項(xiàng)B：當(dāng)事人對(duì)“行政機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定”提起的行政

訴訟，人民法院不予受理；（3）選項(xiàng)C：可以提起行政訴訟；（4）選項(xiàng)D：屬于民事訴訟。

21、【D】選項(xiàng)D符合題意：“納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收征納爭議提起訴訟的案件”屬于不平等主體之間的糾紛，可以采

取行政復(fù)議或者行政訴訟的方式解決（選項(xiàng)D符合題意）,；選項(xiàng)ABC不符合題意。

22、【B】選項(xiàng)B符合題意：本題考核銀行結(jié)算賬戶的開立。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)于

開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>

23、【B】本題考核固定資產(chǎn)改良的相關(guān)內(nèi)容。選項(xiàng)B正確：固定資產(chǎn)在改良開始時(shí)將賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入到“在建工程”中，

改良過程中替換部分固定資產(chǎn)，要按照被替換部分的賬面價(jià)值貸記“在建工程”，取得的變價(jià)收入借記“銀行存款%差

額部分作為被替換部分的處置凈損益計(jì)入到“營業(yè)外支出”中；因此固定資產(chǎn)改良過程中取得的變價(jià)收入應(yīng)沖減“在建工

程”科目；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

24.[C]選項(xiàng)C正確：設(shè)備的清理凈收入;售價(jià)198000-賬面價(jià)值（200000?40000）-清理費(fèi)用2000=36000（元

25、【D】選項(xiàng)D正確：因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地法院管轄。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

26、【A】本題考核資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的填列。資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”所屬明細(xì)賬貸方余額和

“預(yù)付賬款”所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)數(shù)填列。

27、【B】選項(xiàng)B正確；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：人造石油不征收資源稅，但生產(chǎn)銷售人造石油應(yīng)依法征收增值稅；選項(xiàng)C錯(cuò)誤:

移送環(huán)節(jié)不征收增值稅；納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品（液體鹽），自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品（固體鹽）的，不繳納資

源稅；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：以“外購”己稅原煤加工洗選煤的，該洗選煤銷售時(shí)不征收資源稅；以自采未稅原煤加工洗選煤的，

在該洗選煤銷售時(shí)應(yīng)從價(jià)計(jì)征資源稅。

28.［D］選項(xiàng)D正確：主營業(yè)務(wù)收入屬于收入要素；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

29.［B］選項(xiàng)B正確：企業(yè)常用的各賬務(wù)處理程序的主要區(qū)別是登記總分類賬的依據(jù)和方法不同。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

30.［C］所有者權(quán)益是所有者對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的剩余索取權(quán)。

31、【B】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起“3個(gè)工作日”后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)；但注冊(cè)

驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

32、［C］第二道工序的完工率=（120+160x50%）+（120+160+220）xl00%=40%,>

33.［C］選項(xiàng)C符合題意：本題考核復(fù)合消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額可成本x（1+成本利潤率）+定額消

費(fèi)稅］+Q?消費(fèi)稅稅率）x消費(fèi)稅稅率+定額消費(fèi)稅48000x（1+10%）+5x2000x0.5］+（1-20%）x20%+5x2000x0.5=8450

（元）。

34、【D】選項(xiàng)D符合題意：長期借款應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細(xì)科目中將在一

年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主的將清償義務(wù)展期的長期借款后的余額計(jì)算填列；選項(xiàng)ABC表述正確。

35.［C］本題考核月末一次加權(quán)平均法下存貨月末余額的計(jì)算。選項(xiàng)C正確：本月發(fā)出存貨單位成本=（月初存貨成

本+本月購進(jìn)存貨成本）/（月初存貨數(shù)量+本月購進(jìn)存貨數(shù)量）先計(jì)算月末一次加權(quán)平均單價(jià):（2000x100+3000x110）子

（2000+3000）=106（元/公斤）；月末庫存材料的數(shù)量=月初存貨數(shù)量+本月購進(jìn)存貨數(shù)量-本月發(fā)出存貨數(shù)量；再計(jì)算

月末庫存材料的數(shù)量=2000+3000?4000=1000（公斤）；庫存余額;庫存材料的數(shù)量x單價(jià)；甲材料的庫存余額

=1000x106=106000（元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

36、【八】選項(xiàng)氏企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的

100%加計(jì)扣除；選項(xiàng)C：企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)

品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額；選項(xiàng)D：企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用

設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

37.［C］可供分配利潤=年初的未分配利潤的余額+本年度凈利潤=20+160=140（萬元）

38、【C】選項(xiàng)C正確：納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)

品的當(dāng)天；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

39.［D］選項(xiàng)D符合題意：本題考核票據(jù)基本當(dāng)事人。票據(jù)的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人三種。

40、【C】本題考核委托代銷方式下銷售商品的會(huì)計(jì)處理。選項(xiàng)C正確：丁公司本期因此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷售收入

=300x50%=150（萬元）?！疽族e(cuò)提示】采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品的，委托方在發(fā)出商品時(shí)通常不應(yīng)確認(rèn)銷售

商品收入，而應(yīng)在收到受托方開出的代銷清單時(shí)確認(rèn)為銷售商品收入。

41、【A】選項(xiàng)A正確：無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命按合同約定使用年限和相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定使用年限的較短者確定；所以

2015年甲公司應(yīng)計(jì)提的攤銷金額=（200+2+1）/8/12x5=10.57（萬元）；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

42、本題考核點(diǎn)是銷售收入的確認(rèn)。選項(xiàng)B符合題意：應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)

金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除；選項(xiàng)ACD不符合題意。

43、【C】

44>[D]選項(xiàng)A、B、C均屬于流動(dòng)負(fù)債。

45、【B】本題考核納稅調(diào)整事項(xiàng)。選項(xiàng)B正確：屬于稅法的免稅收入，需要在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上納稅調(diào)減；選項(xiàng)A錯(cuò)

誤：正常扣除，不需要納稅調(diào)整；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：稅前彌補(bǔ)虧損期限不能超過5年；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

需要納稅調(diào)增。

46、【B】本題考核存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：2010年12月3