《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年四川省綿陽市安縣高分沖刺試題含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年四川省綿陽市安縣高分沖刺試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1.下列各項(xiàng)中，會(huì)引起現(xiàn)金流量?jī)纛~發(fā)生變動(dòng)的是

A、從銀行提取現(xiàn)金B(yǎng)、生產(chǎn)領(lǐng)用原材料C、以銀行存款償還應(yīng)付賬款D、用設(shè)備抵償債務(wù)

2.（2017年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)

稅的是（）?

A、啤酒B、汽油C、卷煙D、高檔手表

3.下列情形中，不符合銷售商品收入的確認(rèn)條件的是（）。

A、企業(yè)對(duì)于售出的商品還保有實(shí)質(zhì)性控制權(quán)B、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)C、收入的金額能夠可靠

地計(jì)量D、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量

4.根據(jù)資料（2）,勝華公司應(yīng)該確認(rèn)的銷售費(fèi)用為。

A、160100C>16D、20

5.（2019年）根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師己經(jīng)獲取被審計(jì)單位充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)作為形成審計(jì)意見的

基礎(chǔ)。但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性時(shí)，應(yīng)發(fā)表的審計(jì)意見是（）。

A、否定意見B、無法表示意見C、無保留意見D、保留意見

6.（2019年）公司為增值稅一般納稅人。2017年10月，甲公司接受乙公司的委托向其提供一項(xiàng)為期5個(gè)月的培訓(xùn)業(yè)

務(wù)，培訓(xùn)收入總額為35萬元（不含增值稅）。截至12月31日，已預(yù)收培訓(xùn)價(jià)款15萬元，發(fā)生勞務(wù)成本18萬元，乙

公司因發(fā)生財(cái)務(wù)困難可能無法支付剩余款項(xiàng)。不考慮其他因素，甲公司因該培訓(xùn)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入金額為（）萬

兀。

A、15B、21C、18D、35

7.2016年1月1日，劉某進(jìn)入甲公司工作，雙方口頭約定月工資為5000元，試用期1個(gè)月，試用期工資按轉(zhuǎn)正后工

資的80%支付。據(jù)查，至2016年8月1日，雙方才訂立書面勞動(dòng)合同。已知甲公司每月均按雙方口頭約定支付工資,

根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)當(dāng)向劉某支付的工資補(bǔ)償數(shù)額為（）元。

A、30000B、35000C、60000D、68000

8.A公司2017年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入為5000萬元，其中現(xiàn)銷收入2600萬元，賒銷收入2400萬元；當(dāng)年預(yù)收貨款1000

萬元，預(yù)付貨款1200萬元，因質(zhì)量不合格銷售退回支付現(xiàn)金300萬元，收回前期壞賬50萬元，則A公司當(dāng)年“銷售

商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（）萬元。

A、2350B、2300C、3350D、3300

9.（2019年）2018年10月李某購買福利彩票，取得一次中獎(jiǎng)收入3萬元，購買彩票支出400元，已知偶然所得個(gè)人

所得稅稅率為20%,計(jì)算李某中獎(jiǎng)收入所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、30000x（1-20%）x20%=4800（元）B、（30000-400）x20%=5920（元）C>30000x20%=6000（元）D、

（30000-400）x（1-20%）x20%=4736（元）

10.企業(yè)的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅在計(jì)提時(shí)應(yīng)通過（）科目核算。

A、管理費(fèi)用B、稅金及附加C、營(yíng)業(yè)外支出D、其他業(yè)務(wù)成本

11.根據(jù)最新政策規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A、贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)B、個(gè)人銷售住房C、抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)D、出租的房

地產(chǎn)

12.某企業(yè)2012年1月1日所有者權(quán)益構(gòu)成情況如下：實(shí)收資本1000萬元，資本公積600萬元，盈余公積300萬元,

未分配利潤(rùn)200萬元。本年凈利潤(rùn)為1000萬元，按10%計(jì)提法定盈余公積，按5%計(jì)提任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金

股利為80萬元，資本公積轉(zhuǎn)增資本100萬元。下列有關(guān)所有者權(quán)益表述正確的是

A、2012年12月31日可供分配利潤(rùn)為101）0萬元B、2012年12月31日資本公積700萬元C、2012年12

月31日未分配利潤(rùn)為970萬元D、2012年12月31日留存收益總額為970萬元

13.（2017年）2010年4月1日，張某到甲公司工作，2016年8月1日，雙方的勞動(dòng)合同期滿，甲公司不再與張某續(xù)

簽，己知?jiǎng)趧?dòng)合同終止前12個(gè)月，張某月平均工資5000元，甲公司所在地職工月平均工資4500元，計(jì)算勞動(dòng)合同終

止后甲公司應(yīng)向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南铝泄街?，正確的是（）。

A、4500x6=27000元B、4500x7=31500元C、5000x5.5=27500元D、5000x6.5=32500元

14.企業(yè)2016年5月售出的已確認(rèn)銷售收入的產(chǎn)品2016年8月被退回時(shí)，其沖減的銷售收入應(yīng)在退回當(dāng)期記入（）

科目的借方。

A、以前年度損益調(diào)整B、待處理財(cái)產(chǎn)損溢C、本年利潤(rùn)D、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

15.某企業(yè)因自然火災(zāi)原因盤虧一批材料16000元，該批材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為2720元。收到各種賠款1500元，殘料入

庫200元。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目的金額為（）元。

A、17020B、18620C、14300D、14400

16.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于第三方支付的表述中，不正確的是（）。

A、第三種支付又稱為移動(dòng)支付B、第三方支付是指金融機(jī)構(gòu)作為收、付款人的支付中介所提供的支付服務(wù)C、

收款人可以在需要時(shí)將賬戶中的資金兌換成實(shí)體的銀行存款D、線下支付中訂單的產(chǎn)生可能通過互聯(lián)網(wǎng)線上完成

17.某企業(yè)2012年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值12000萬元;幼兒園用房原值400萬元;出租房屋原值600萬元,年租金80萬元。

已知房產(chǎn)原值減除比例為30%;房產(chǎn)稅稅率從價(jià)計(jì)征的為1.2%,從租計(jì)征的為12%,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下

列計(jì)算中，正確的是0。

A、12000x（l.30%）xL2%=100?8萬元B、12000x（l-30%）xl.2%+80xl2%=110.4JjjnC、

（12000i400>x（l-30%）xl,2%i80xl2%-113.76萬元D、（12000?4001600）x（l-30%）xl.2%=109.2萬元

18.下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的是。。

A、承兌匯票B、簽訂合同C、爆發(fā)戰(zhàn)爭(zhēng)D、簽發(fā)支票

19.（2013年）下列關(guān)于企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)處理的表述中，不正確的是。。

A、對(duì)管理部門使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用B、對(duì)財(cái)務(wù)部門使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊應(yīng)計(jì)入財(cái)

務(wù)費(fèi)用C、對(duì)生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用D、對(duì)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的

折舊應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用

20.下列項(xiàng)目中，企業(yè)可以用現(xiàn)金支付的是（）。

A、支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬B、償還銀行小額借款C、支付前欠某單位1200元貨款D、退還某單位多付貨款

1500元

21.2013年度某企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬元，其中國債利息收入2萬元，稅收滯納罰款10萬元，該企業(yè)所得稅稅率

為25%,假定不考慮其他因素，2013年度該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（）萬元.

A、49.5B、47.5C、50D、52

22.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2017年2月13日，甲公司向乙公司銷售商品一批，該

批商品的標(biāo)價(jià)為1200000元，實(shí)際成本為800000元，按照約定，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣。當(dāng)日商品已經(jīng)

發(fā)出，為提早收回貨款，甲公司同時(shí)還約定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30。則甲公司銷售商品應(yīng)確認(rèn)的銷售收入

為（）元。

A、1200000B、108000（）C、1176000D、1058400

23.土地增值額計(jì)算過程中,不準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生額扣除的項(xiàng)目是（）。

A、房地產(chǎn)開發(fā)成本B、地價(jià)款C、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D、營(yíng)業(yè)稅稅金

24.增值稅1100000元，城鎮(zhèn)土地使用稅200000元，消費(fèi)稅500000元，土地增值稅350000元，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率

為7%,下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的處理，正確的是

A、借：管理費(fèi)用112000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅112000B、借:管理費(fèi)用150500貸：應(yīng)交稅費(fèi)

——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅150500C、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加H2000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅112000

D、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加150500貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅150500

25.偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬

簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，可對(duì)單位處以罰款的金額是（）。

A、五十元以上五萬元以下B、五千元以上十萬元以下C、五元以上五萬元以下D、五百元以上五萬元以

下

26.企業(yè)對(duì)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)進(jìn)行核算，下列會(huì)計(jì)處理中不正確的是。。

A、收取的租金記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目中B、發(fā)生的折舊（攤銷）記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目中C、應(yīng)當(dāng)繳

納的房產(chǎn)稅記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目中D、發(fā)生公允價(jià)值的變動(dòng)記入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目中

27.下列各項(xiàng)中，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是（）。

A、將原材料發(fā)給公司職工B、采購原材料運(yùn)輸途中合理損耗C、管理原因?qū)е碌脑牧媳P虧D、自然災(zāi)

害導(dǎo)致的原材料損失

28.甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務(wù)。2016年7月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)取得不含稅俏售額100

萬元，提供增值電信服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對(duì)不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。己知，基礎(chǔ)電信服務(wù)

增值稅稅率為H%,增值電信服務(wù)增值稅稅率為6%,甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A、14.8B、15.8C>19.8D、30.6

29.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)

機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其采取的措施是（）。

A、提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照B、處以2000元以上1萬元以下的罰款C、向人民法院提起訴訟

D、沒收其經(jīng)營(yíng)所得

30.下列各項(xiàng)中，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金項(xiàng)目列示的是O。

A、銀行本票存款B、銀行承兌匯票C、商業(yè)承兌匯票D、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融

資產(chǎn)

31.（2019年）甲公司為增值稅一般納稅人。2017年10月甲公司接受乙公司委托，向其提供一項(xiàng)為期5個(gè)月的培訓(xùn)業(yè)

務(wù)，合同總收入為35萬元（不含增值稅），截至12月31日，已經(jīng)收到合同價(jià)款15萬元（不含增值稅）、發(fā)生勞務(wù)成

本18萬元，剩余款項(xiàng)因乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難可能難以收回。不考慮其他因素，2017年甲公司提供培訓(xùn)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的

勞務(wù)收入為（）萬元。

A、18B、35C、21D、15

32.甲公司2017年3月1日購入乙公司發(fā)行的面值為2000萬元的公司債券，實(shí)際支付價(jià)款2000萬元（其中包括已到

期但尚未領(lǐng)取的利息50萬元），另支付相關(guān)交易費(fèi)用12萬元。甲公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。則甲公司入賬時(shí)

“可供出售金融資產(chǎn)?利息調(diào)整”科目的金額為。萬元。

A、50B、38C、62D、0

33.下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致負(fù)債總額發(fā)生變化的是O。

A、預(yù)收購貨款B、預(yù)付購貨款C、企業(yè)到期無法支付的銀行承兌匯票D、企業(yè)到期無法支付的商業(yè)承兌

匯票

34.某企業(yè)2017年12月31日固定資產(chǎn)賬戶余額為6000萬元，累計(jì)折舊賬戶余額為1800萬元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬

戶余額為200萬元，工程物資賬戶余額為200萬元。該企業(yè)2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額應(yīng)為

（）萬元。

A、64006000C、4400D、4000

35.2016年某企業(yè)取得債券投資利息收入15萬元，其中國債利息收入5萬元。全年稅前利潤(rùn)總額為150萬元，所得

稅稅率為25%。不考慮其他因素，2016年該企業(yè)的凈利潤(rùn)為。萬元。

A、113.75B、116.25C、111.25D、112.5

36.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的是（）。

A、經(jīng)營(yíng)出租設(shè)備計(jì)提的折舊額B、出借包裝物的成本攤銷額C、出售過期材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本D、出售投資

性房地產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)的賬面價(jià)值

37.下列營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)中，適用17%稅率的是（）。

A、租賃有形動(dòng)產(chǎn)B、管道運(yùn)輸業(yè)C、銷售不動(dòng)產(chǎn)D、文化創(chuàng)意業(yè)

38.下列關(guān)于委托收款的特征表述中，不符合法律規(guī)定的是O。

A、委托收款在同城、異地均可以使用B、辦理委托收款應(yīng)向限行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明C、

以單位為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人D、付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，需要拒絕付款的,

可以辦理拒絕付款

39.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，采取預(yù)收款方式結(jié)算的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A、收款日期的當(dāng)天B、發(fā)出貨物的當(dāng)天C、取得索取價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天D、合同約定的當(dāng)天

40.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入投資收益的是（）。

A、交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)B、取得可供出售金融資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用C、取得交易性金融資產(chǎn)

時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用D、可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)

41.某企業(yè)一幢房產(chǎn)原值600000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律

制度的規(guī)定，該房產(chǎn)年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）元。

A、9360B、7200C、5040D、2160

42.2016年6月，甲公司向乙公司臨時(shí)拆借資金200萬元，借款期限為4個(gè)月，甲公司支付利息8萬元。已知金融機(jī)

構(gòu)同期同類貸款的月利率為0?3%,同期存款的月利率為0.1%。甲公司在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，

該項(xiàng)借款利息支出允許扣除的金額為（）萬元。

A、8B、2.4C、0.8D、0.6

43.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是。。

A、法是由國家制定或認(rèn)可的規(guī)范B、法是全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)C、法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所

決定D、法憑借國家強(qiáng)制力的保障獲得普遍遵行的效力

44.消費(fèi)稅納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為

A、發(fā)出貨物的當(dāng)天B、收到貨款的當(dāng)天C、合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天D、合同規(guī)定的收款的最后期限

45.如果企業(yè)各月月末在產(chǎn)品數(shù)量較多、各月月末在產(chǎn)品數(shù)量變化也較大，直接材料成本在生產(chǎn)成本中所占比重較大

且材料在生產(chǎn)開始時(shí)一次就全部投入的產(chǎn)品，月末可采用的在在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品之間分配費(fèi)用的方法是（）。

A、定額比例法B、約當(dāng)產(chǎn)量比例法C、在產(chǎn)品按所耗直接材料成本計(jì)價(jià)法D、在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價(jià)法

46.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是。。

A、影視演員化妝用的上妝油B、高爾夫球及球具C、竹制次性快子D、沙灘車

47.下列各項(xiàng)中，不影響利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額的是O。

A、存貨計(jì)提減值B、可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)C、計(jì)算所得稅D、罰款收入

48.下列各項(xiàng)中，不影響利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是（）。

A、交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)B、出售無形資產(chǎn)利得C、出售固定資產(chǎn)利得D、罰款支出

49.自勞動(dòng)能力鑒定結(jié)論作出之日起一定期限后，工傷職工或者其近親屬、所在單位或者經(jīng)辦機(jī)構(gòu)認(rèn)為傷殘情況發(fā)生

變化的，可以申請(qǐng)勞動(dòng)能力復(fù)查鑒定。該期限為O。

A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、1年D、2年

50.應(yīng)繳土地增值稅的是（）。

A、房地產(chǎn)出租B、房地產(chǎn)繼承C、國有土地使用權(quán)出讓D、國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

51.下列各項(xiàng)在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)發(fā)生，不引起訴訟時(shí)效期間中止的是（）。

A、不可抗力B、權(quán)利人被義務(wù)人控制C、義務(wù)人同意履行義務(wù)D、繼承開始后未確定繼承人

52.2015年10月，甲企業(yè)以自產(chǎn)的液體鹽5000噸和外購液體鹽6000噸加工固體鹽1500噸并全部對(duì)外銷售，取得銷

售收入80萬元。已知固體鹽稅額為10元/噸，液體鹽適用稅額為2元/噸，則甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的資源稅的下列計(jì)算中，

正確的是O。

A、10x1500B、10x1500+2x5000C、10x1500-2x6000D、10xl500-2x（5000+6000）

53.（2020年）下列屬于稅收保全措施的是（），

A、擔(dān)保B、拍賣C、凍結(jié)D、阻止出境

54.下列行為中，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是

A、門窗廠生產(chǎn)門窗并銷售B、建筑公司自己建造并自用的辦公樓C、電信部門銷售手機(jī)并提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù)

D、福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票

55.趙某于2017年3月取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，4月取得另一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。趙某上述收

入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、（3000-800）x20%+4500x（1-20%）x20%=1160（元）B、（3000+4500）x（1-20%）x20%=1200（元）C、

（3000+4500-800）x20%=1340（元）D、（3000+4500）x20%=1500（元）

56.某企業(yè)購建廠房過程中耗用工程物資50萬元；在建工程人員工資20萬元；支付的耕地占用稅1.18萬元：領(lǐng)用本

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用材料6萬元，該批材料增值稅為1.02萬元。該廠房完工后，其入賬價(jià)值為。萬元。

A、73.2B、76C、78.2D、77.02

57.2016年8月，張某在雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬5000元。下列關(guān)于張某發(fā)表文章應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的

計(jì)算列式中，正確的是

A、5000x20%x（1-30%）=7007CB、5000x（1-20%）x20%x（1-30%）=560元C、5000x20%=1000元D、

5000x（1-20%）x20%=800元

58.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不需要繳納契稅的是（）。

A、房屋抵債B、法定繼承人繼承直系親屬的房產(chǎn)C、房屋贈(zèng)與D、房屋出售

59.企業(yè)銷售商品的同時(shí)出售包裝物，且該包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)，下列表述中正確的是（）。

A、取得的包裝物出售收入應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B、包裝物的成本應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C、包裝物的成本應(yīng)

計(jì)入銷售費(fèi)用D、包裝物的成本應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本

60.XM公司為增值稅小規(guī)模納稅企業(yè)，銷售產(chǎn)品一批，所開出的普通發(fā)票中注明的貨款（含稅）為10300元，增值

稅征收率為3%,款項(xiàng)已經(jīng)存入銀行。該企業(yè)應(yīng)該確認(rèn)的收入為（）元。

A、10600B、10000C、9400D、11200

61.（2015年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，20X4年6月采購商品一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300000

元，增值稅稅額為48000元，款項(xiàng)用銀行存款支付，商品已驗(yàn)收入庫；另支付保險(xiǎn)費(fèi)10000元。不考慮其他因素，該

企業(yè)采購商品的成本為。元。

A、310000B、361000C、351000D、300000

62.某企業(yè)2015年有固定資產(chǎn)原值3000萬元，其中房產(chǎn)原值為2000萬元，已提折舊400萬元；機(jī)器設(shè)備原值為1000

萬元，己提折舊240萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%,該企業(yè)2015年度應(yīng)納房產(chǎn)稅為。萬元。

A、16.8B、168C、24D、240

63.下列各項(xiàng)中，屬于科目匯總表賬務(wù)處理程序和匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的主要相同點(diǎn)是（）。

A、登記總賬的依據(jù)相同B、登記總賬的方法相同C、記賬憑證匯總的方法相同D、記賬憑證都需要匯總

并且記賬步驟相同

64.用人單位對(duì)己經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存一定時(shí)間備查。該時(shí)間為

A、2年B、3年C、5年D、10年

65.（2015年）對(duì)下列規(guī)范性文件所作的判斷中，不正確的是（）。

A、上海市人民政府發(fā)布的《上海市旅游業(yè)管理辦法》屬于地方性法規(guī)B、國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條

例》屬于行政法規(guī)C、西藏自治區(qū)人民代表大會(huì)發(fā)布的《西藏自治區(qū)立法條例》屬于自治法規(guī)D、財(cái)政部發(fā)布

的《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》屬于部門規(guī)章

66.下列各項(xiàng)中，不會(huì)引起企業(yè)所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是（）。

A、股東大會(huì)宣告分派現(xiàn)金股利B、接受投資者以存貨投資C、盈余公積補(bǔ)虧D、回購本公司股票

67.會(huì)計(jì)主要的計(jì)量單位是（）

A、貨幣B、勞動(dòng)量C、實(shí)物D、價(jià)格

68.某企業(yè)將4年前自建的一幢辦公樓轉(zhuǎn)讓，原值400萬元，已提折舊200萬元，轉(zhuǎn)讓價(jià)款500萬元。此行為屬于轉(zhuǎn)讓不

動(dòng)產(chǎn),營(yíng)業(yè)稅的正確處理是

A、不繳納營(yíng)業(yè)稅B、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅5萬元C、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅15萬元D、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅25萬元

69.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不予免征契稅的是（）。

A、醫(yī)院承受劃撥土地用于修建門診樓B、農(nóng)民承受荒溝土地用于林業(yè)生產(chǎn)C、企業(yè)接受捐贈(zèng)房屋用于辦公

D、學(xué)校承受劃撥土地用于建造教學(xué)樓

70.下列各項(xiàng)中，不會(huì)引起其他貨幣資金發(fā)生增減變動(dòng)的是（）。

A、企業(yè)銷售商品收到商業(yè)匯票B、企業(yè)用銀行本票購買辦公用品C、企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專用賬

戶D、企業(yè)為購買基金將資金存入證券公司指定銀行開立的賬戶

71.王某在一家物流公司上班，月工資2500元。因自己的原因給其公司造成了2000元的損失。當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)

是2100元。公司按照勞動(dòng)合同的約定要求王某賠償經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中經(jīng)濟(jì)損失的

賠償，符合規(guī)定的是O。

A、公司在王某當(dāng)月的工資中扣除了2000元B、公司最多可扣除王某當(dāng)月工資500元C、公司可扣除王某當(dāng)

月工資400元D、公司可扣除王某當(dāng)月工資1000元

72.資產(chǎn)減值的影響因素消失，己確認(rèn)的減值可以在其己計(jì)提的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回的是O。

A、投資性房地產(chǎn)B、固定資產(chǎn)C、存貨D、無形資產(chǎn)

73.下列各項(xiàng)中，關(guān)于現(xiàn)金清查結(jié)果的會(huì)計(jì)處理表述不正確的是（）。

A、應(yīng)支付給有關(guān)人員的現(xiàn)金溢余，計(jì)入其他應(yīng)付款B、應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)默F(xiàn)金短缺，計(jì)入其他應(yīng)收款C、

無法查明原因的現(xiàn)金溢余，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入D、無法查明原因的現(xiàn)金短缺，按管理權(quán)限報(bào)

經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

74.甲公司2016年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營(yíng)業(yè)外支出”賬目中列支了通過公

益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%,公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分,

準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、（300+38）B、25%?60=24?5萬元C、300D、25%?60=15萬元E、（300+300、12%）、25%-60=2471

元、1300+（38-300.12%）卜25%-60=15.5萬元

75.某企業(yè)2010年可比產(chǎn)品按上年實(shí)際平均單位成本計(jì)算的本年累計(jì)總成本為32。0萬元，按本年計(jì)劃單位成本計(jì)算

的本年累計(jì)總成本為3100萬元，本年累計(jì)實(shí)際總成本為3050萬元。則可比產(chǎn)品成本的降低率為（）。

A、4.6875%B、3.2258%C、3.125%D、1.6129%

76.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于貨車計(jì)稅單位的是。。

A、每輛B、整備質(zhì)量每噸C、凈噸位每噸D、每千瓦時(shí)

77.（2014年）2013年3月20日，甲公司從深交所購買乙公司股票100萬股，將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，購買價(jià)格

為每股8元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用25000元，6月30日，該股票公允價(jià)值為每股10元，當(dāng)日該交易性金融資產(chǎn)的賬

面價(jià)值應(yīng)確認(rèn)為。萬元。

A、802.5B、800C、1000D、1000.5

78.下列各項(xiàng)費(fèi)用，不應(yīng)記入“管理費(fèi)用”的是

A、離退休人員的工資B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)C、發(fā)出商品途中保險(xiǎn)費(fèi)D、管理部門固定資產(chǎn)折舊

79.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，在匯兌結(jié)算方式中，匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過一定期限無法交

付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。該期限為。。

A、1個(gè)月B、2個(gè)月C、3個(gè)月D、6個(gè)月

80.下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤(rùn)表中“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目的有（）。

A、應(yīng)收賬款減值損失B、原材料盤虧損失C、固定資產(chǎn)減值損失D、無形資產(chǎn)處置損失

81.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。

A、繼承商鋪的李某B、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的乙公司C、出租住房的王某D、受讓國有土地使用權(quán)的甲

公司

82.下列擁有的車船，不繳納車船稅的是。。

A、領(lǐng)事館大使專用車輛B、節(jié)約能源的車船C、擁有運(yùn)輸車的農(nóng)民D、擁有小汽車的某縣縣長(zhǎng)

83.A公司2015年1月1日支付價(jià)款2000萬元購入B公司30%的股份，準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，另支付相關(guān)稅費(fèi)20萬元，

購入時(shí)B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為12000萬元。A公司取得投資后對(duì)B公司具有重大影響。2015年度，B公司實(shí)

現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬元，假定不考慮其他因素，則A公司2015年度因該項(xiàng)投資而影響利潤(rùn)的金額為（）萬元。

A>1610B、30C、1630D、1580

84.跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為（）。

A、車船的登記地B、車船的購買地C、車船的使用地D、車船的生產(chǎn)地

85.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的是0。

A、光租業(yè)務(wù)B、融資租賃業(yè)務(wù)C、期租業(yè)務(wù)D、濕租業(yè)務(wù)

86.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛，不能再申請(qǐng)仲裁或向人民法院起訴。這體現(xiàn)的仲裁原則是（）。

A、自愿原則B、一裁終局C、兩審終審制D、仲裁組織依法獨(dú)立行使仲裁權(quán)

87.（2020年）年度終了前，資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)（）填列。

A、“利潤(rùn)分配”科目余額B、“本年利潤(rùn)”科目余額C、“本年利潤(rùn)”和“利潤(rùn)分配”科目的余額D、“應(yīng)付股

利”科目余額

88.下列關(guān)于國有企業(yè)的表述中，沒有違背回避制度的是O。

A、法人代表的妻子擔(dān)任本單位財(cái)務(wù)部門經(jīng)理B、會(huì)計(jì)科長(zhǎng)的女兒擔(dān)任本部門出納員C、董事長(zhǎng)的兒子擔(dān)任

財(cái)務(wù)部門經(jīng)理D、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)的同學(xué)擔(dān)任本部門出納員

89.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列稅金不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。

A、土地增值稅B、增值稅C、消費(fèi)稅D、營(yíng)業(yè)稅

90.甲公司于2018年10月1日向乙公司銷售商品100件，每件商品成本為180元，售價(jià)為250元（不含增值稅），適

用的增值稅稅率為13%,商品當(dāng)天已出庫，銷售符合收入確認(rèn)條件，因質(zhì)量問題乙公司在2018年12月25日將80件

商品退回，甲公司接受商品退回要求并做出相應(yīng)會(huì)計(jì)調(diào)整，甲公司應(yīng)沖減收入的金額應(yīng)為（）元。

A、20000B、25000C、23200D、12000

91.下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）。

A、票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫B(tài)、中文大寫金額數(shù)字書寫中使用繁體字C、阿拉伯小寫金額數(shù)字

前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)D、將出票日期2月12日寫成“零貳月壹拾貳日”

92.根據(jù)《刑法》規(guī)定，對(duì)依法履行職責(zé)、抵制會(huì)計(jì)違法行為的會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，情節(jié)嚴(yán)重的，處（）以下有

期徒刑或拘役。

A、1年B、2年C、3年D、5年

93.某企業(yè)2015年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：以銀行存款購買將于2個(gè)月后到期的國債500萬元，償還應(yīng)付賬款200萬元，支

付生產(chǎn)人員工資150萬元，購買固定資產(chǎn)300萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2015年度現(xiàn)金流量表中“購買商品、

接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為。萬元。

A、200B、350C^650D、1150

94.A公司2014年3月初從甲公司購入設(shè)備一臺(tái)，實(shí)際支付買價(jià)50萬元，增值稅8.5萬元（增值稅不可以抵扣），支

付運(yùn)雜費(fèi)15萬元，途中保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。該設(shè)備估計(jì)可使用4年，無殘值。A公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年數(shù)總和法。

由于操作不當(dāng)，該設(shè)備于2014年年末報(bào)廢，責(zé)成有關(guān)人員賠償2萬元，收回變價(jià)收入1萬元，則該設(shè)備的報(bào)廢凈損失

為。萬元。

A、36B、39C>42.5D、45.5

95.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不適用比例稅率的是（）。

A、天然氣B、海鹽C、原油D、砂石

96.某公司在生產(chǎn)主要產(chǎn)品的同時(shí)，還生產(chǎn)了某種副產(chǎn)品。該種副產(chǎn)品可直接對(duì)外出售，公司規(guī)定的售價(jià)為每公斤150

元。8月份主要產(chǎn)品和副產(chǎn)品發(fā)生的生產(chǎn)成本總額為500000元，副產(chǎn)品的產(chǎn)量為150公斤。假定該公司按預(yù)先規(guī)定的

副產(chǎn)品的售價(jià)確定副產(chǎn)品的成本。則主產(chǎn)品的成本為（）元。

A、22500B、500000C、0D、477500

97.甲建筑工程公司總承包一項(xiàng)工程項(xiàng)目，工程總價(jià)為3000萬元。其中，甲公司購買建筑材料金額900萬元，又將金額為

1400萬元的工程裝潢業(yè)務(wù)分包給乙裝潢公司。甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。

A、21B、48C、90D、150

98.用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動(dòng)合同。。

A、繼續(xù)有效B、失去效力C、效力視情況而定D、由用人單位自行決定是否有效

99.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅繳納方法的是（）。

A、自行貼花B、匯貼匯繳C、委托代征D、郵寄申報(bào)

100.股份有限公司采用收購本公司股票方式減資的，按注銷股票的面值總額減少股本，購回股票支付的價(jià)款超過面值

的部分，應(yīng)依次沖減的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、盈余公積、資本公積、利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)B、利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)、資本公積、盈余公積C、

利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積D、資本公積、盈余公積、利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

1、【C】本題考核影響現(xiàn)金流量的業(yè)務(wù)判斷。選項(xiàng)C正確；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：是現(xiàn)金內(nèi)部的增減變動(dòng)，不影響現(xiàn)金流量?jī)?/p>

額；選項(xiàng)BD錯(cuò)誤：不涉及現(xiàn)金收支，因此也不影響現(xiàn)金流量?jī)纛~。

2、【C】（1）選項(xiàng)AB：從量定額計(jì)征消費(fèi)稅；（2）選項(xiàng)C：卷煙、白酒實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦

法征收消費(fèi)稅；（3）選項(xiàng)D：從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅。

3、【A】選項(xiàng)A符合題意：商品收入確認(rèn)條件之一就是企業(yè)既沒有與商品所有權(quán)相關(guān)的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)售出的

商品實(shí)施有效控制。

4、[C]支付的代銷手續(xù)費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用，金額為200*80%*10%=16。

5>[A]在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（如存在）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能

產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見。

6>[A]已預(yù)收培訓(xùn)款15萬元，該部分金額可以得到補(bǔ)償，而發(fā)生了勞務(wù)成本18萬元，故企業(yè)發(fā)生的勞務(wù)成本僅得

到部分補(bǔ)償，所以需要按照能夠得到補(bǔ)償?shù)倪@15萬元確認(rèn)勞務(wù)收入。

7.LA]（1）雙方在用工之日起第8個(gè)月時(shí)簽訂書面勞動(dòng)合同，屬于“自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂

立書面勞動(dòng)合同”的情形，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，起算時(shí)間為用工之日起滿1個(gè)月的次日（2016

年2月1日），截止時(shí)間為補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同的前1日（2016年7月31日）；（2）由于試用期為1個(gè)月，2月份起劉某

的月工資應(yīng)為5000元，且工資己經(jīng)按月正常發(fā)放，甲公司應(yīng)當(dāng)向劉某支付的工資補(bǔ)償=5000x6=30000（元）。

8>[C]"銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額=2600+1000?300+50=3350（萬元）。

9、【C】偶然所得每次收入額就是應(yīng)納稅所得額，沒有任何扣除。

10、【B】選項(xiàng)B正確：企業(yè)的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅在計(jì)提的時(shí)候應(yīng)通過“稅金及附加”科目核算。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

IK[C]本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)C正確：根據(jù)規(guī)定，房地產(chǎn)抵押期間產(chǎn)權(quán)未發(fā)生權(quán)屬變更，不屬于土

地增值稅征稅范圍；抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的，征收土地增值稅；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：對(duì)以繼承、贈(zèng)與等方式無償轉(zhuǎn)讓

的房地產(chǎn)，不予征稅；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：房地

產(chǎn)出租，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

12.LC]選項(xiàng)C正確；2012年12月31日可供分配利潤(rùn)=年初未分配利潤(rùn)+當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)+其他轉(zhuǎn)入（即盈余公積

補(bǔ)虧）=200+1000=1200（萬元）；2012年12月31日資本公積=600/00=500（萬元）；2012年12月31日未分配利潤(rùn)二

（200+1000-1000x10%.1000x5%?80）=970（萬元）；2012年12月31日留存收益總額=300+（1000xl0%+1000x5%）

+970=1420（萬元）。

13、【D】張某在甲公司工作6年零4個(gè)月，工作年限應(yīng)為6.5年；甲公司應(yīng)當(dāng)向張某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=6.5x5000=32500

（元）。

14、［D］本題考核銷售退回的處理。選項(xiàng)D正確：已確認(rèn)銷售收入的商品發(fā)生的銷售退回應(yīng)沖減退回當(dāng)月的主營(yíng)業(yè)務(wù)

收入（除屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)外）。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

15>IC］選項(xiàng)C正確：應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶的金額=16000?1500?200=14300（元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

16.［B］本題考核第三方支付。根據(jù)規(guī)定，從廣義上講，第三方支付在中國人民銀行《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》

中是指非金融機(jī)構(gòu)作為收、付款人的支付中介所提供的網(wǎng)絡(luò)支付、預(yù)付卡發(fā)行與受理、銀行卡收單以及中國人民銀行

確定的其他支付服務(wù)。因此選項(xiàng)B是不正確的。

17.［B］本題考核房產(chǎn)稅的納稅與減免。根據(jù)規(guī)定,企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)

稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。山租人的房屋應(yīng)該按照從租計(jì)征房產(chǎn)稅,不再繳納從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅。

18.［C］選項(xiàng)ABD屬于法律行為。

19>［B］選項(xiàng)B符合題意：財(cái)務(wù)部門使用固定資產(chǎn)的折舊計(jì)入管理費(fèi)用；選項(xiàng)ACD不符合題意。

20>［A］本題考核現(xiàn)金的使用范圍。選項(xiàng)BCD均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

2K［D］2013年度該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=（200-2+10）x25%=52（萬元）。

22、【B】選項(xiàng)B正確：銷售商品存在商業(yè)折扣的，確認(rèn)的銷售收入應(yīng)不包含商業(yè)折扣部分，所以確認(rèn)的商品銷售收入

=1200000x（1-10%）=1080000（元），現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不影響確認(rèn)的商品銷售收入金額；選項(xiàng)

ACD錯(cuò)誤。

23、【C】本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中，利息符合規(guī)定可據(jù)實(shí)扣除，其他開發(fā)費(fèi)用按取得土地使

用權(quán)支出和開發(fā)成本之和的5%以內(nèi)扣除;利息不符合規(guī)定的,房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按前述兩項(xiàng)之和的10%以內(nèi)扣除。

24>［C］城市維護(hù)建設(shè)稅=（1100000+500000）*7%=112000（元），應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加。

25、選項(xiàng)B符合題意：本題考核違反會(huì)計(jì)法律制度的法律責(zé)任。偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)，可以對(duì)單位并處5000元以上10萬元以下的罰

款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款

26>［B］企業(yè)采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，不需要對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊（攤銷）。

27、【D】選項(xiàng)D正確；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：計(jì)入原材料成本；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：計(jì)入管理費(fèi)

用。

28、【B】本題考核營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。選項(xiàng)B正確；甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=100xll%+80x6%=15.8

（萬元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

29、【A】本題考核納稅人不辦理稅務(wù)登記的法律責(zé)任。選項(xiàng)A正確：納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改

正，逾期仍不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

30、【A】選項(xiàng)A正確：貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。銀行本票存款屬于其他貨幣資金。選項(xiàng)

BCD錯(cuò)誤。

3R[D]如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)部分能夠得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)按能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并結(jié)

轉(zhuǎn)己發(fā)生的勞務(wù)成本。確認(rèn)的勞務(wù)收入金額小于已發(fā)生的勞務(wù)成本的差額反映為損失。

32、甲公司應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：可供出售金融資產(chǎn)?成本2000應(yīng)收利息50貸：其他貨幣資金2012可供

出售金融資產(chǎn)?利息調(diào)整38

33、【A】本題考核負(fù)債的相關(guān)核算。選項(xiàng)A正確：預(yù)收購貨款時(shí)：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款資產(chǎn)、負(fù)債都增加，負(fù)

債總額增加。所以選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B錯(cuò)誤：預(yù)付購貨款時(shí)：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款屬于資產(chǎn)內(nèi)部的變動(dòng)，對(duì)負(fù)

債總額沒有影響。選項(xiàng)C錯(cuò)誤：企業(yè)到期無法支付的銀行承兌匯票借：應(yīng)付票據(jù)貸：短期借款負(fù)債項(xiàng)目?jī)?nèi)部一增一減,

對(duì)負(fù)債總額沒有影響。選項(xiàng)D錯(cuò)誤：企業(yè)到期無法支付的商業(yè)承兌匯票借：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付賬款負(fù)債項(xiàng)目?jī)?nèi)部增

一減，不影響負(fù)債總額。

34、【D】本題考核固定資產(chǎn)項(xiàng)目的計(jì)算。選項(xiàng)D正確：資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項(xiàng)目的金額=6000?1800?200=4000（萬

元）?！緫?yīng)試技巧】“在建工程”和“工程物資”看著都像“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目中的，但是這兩個(gè)翅膀比較硬，都要自己?jiǎn)为?dú)核

算，單獨(dú)列示，別再硬塞進(jìn)“固定資產(chǎn)”里面了。

35、【A】2016年該企業(yè)的凈利潤(rùn)=150?（150-5）x25%=113.75（萬元）。

36、【B】本題考核其他業(yè)務(wù)成本的核算內(nèi)容。選項(xiàng)B符合題意：出借包裝物的成本攤銷額記入“銷售費(fèi)用”科目。選項(xiàng)

ACD不符合題意。

37、【A】租賃有形動(dòng)產(chǎn)適用17%的稅率;管道運(yùn)輸業(yè)屬于交通運(yùn)輸業(yè)范圍，適用11%的稅率;文化創(chuàng)意業(yè)等其他部分現(xiàn)代

服務(wù)業(yè)適用6%的稅率;銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)行業(yè)。

38.[C]本題考核委托收款的基本知識(shí)。選項(xiàng)C符合題意：以付款銀行為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付

給收款人；以單位為付款人的，付款銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人，付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款；選項(xiàng)ABD

不符合題意。

39、【B】納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。

40、【C】選項(xiàng)C正確：計(jì)入投資收益借方；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：應(yīng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：應(yīng)計(jì)入可供出售

金融資產(chǎn)成本；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：應(yīng)計(jì)入其他綜合收益。

41、[C]應(yīng)納房產(chǎn)稅=600000*（1-30%）*1.2%=5040（元

42、【B】非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按金融企業(yè)同期同類“貸款”利率計(jì)算的數(shù)額部分，在計(jì)算

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)B正確：因此，該項(xiàng)借款利息支出允許扣除的金額=200x0.3%x4=2.4（萬

元）；選項(xiàng)CD錯(cuò)誤。

43、【B】法只能是“統(tǒng)治階級(jí)”的國家意志的體現(xiàn)，而非全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)。

44、【C】選項(xiàng)C符合題意：本題考核消費(fèi)稅征收管理。消費(fèi)稅納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的

發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。

45、【C】在產(chǎn)品按所耗直接材料成本計(jì)價(jià)法適用于企業(yè)各月月末在產(chǎn)品數(shù)量較多、各月在產(chǎn)品數(shù)量變化也較大，直接

材料成本在生產(chǎn)成本中所占比重較大且材料在生產(chǎn)開始時(shí)一次就全部投入的產(chǎn)品。

46.［B］選項(xiàng)B正確：高爾夫球及球具屬于消費(fèi)稅征收范圍；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、

卸妝油、油彩，不屬于高檔化妝品稅目的征收范圍；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：“木制”一次性筷子征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：沙灘

車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅。

47、［C］營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入?營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加?銷售費(fèi)用?管理費(fèi)用?財(cái)務(wù)費(fèi)用?資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收

益（?公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（?投資損失）利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入?營(yíng)業(yè)外支出凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額?所得

稅費(fèi)用選項(xiàng)C符合題意：計(jì)提所得稅不影響利潤(rùn)總額。

48、【D】選項(xiàng)D符合題意：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本?稅金及附加?銷售費(fèi)用?管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用?信用減值損失?

資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)損益（?公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（-投資損失）+其他收益+資產(chǎn)處置收益（?資產(chǎn)處

置損失）+凈敞口套期收益（?凈敞口套期損失）?研發(fā)費(fèi)用交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益；出售

無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)計(jì)入資產(chǎn)處置收益。

49、【C】本題考核勞動(dòng)能力鑒定。自勞動(dòng)能力鑒定結(jié)論作出之日起1年后，工傷職工或者其近親屬、所在單位或者經(jīng)

辦機(jī)構(gòu)認(rèn)為傷殘情況發(fā)生變化的，可以申請(qǐng)勞動(dòng)能力復(fù)查鑒定。

50、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核土地增值稅征稅范圍的一般規(guī)定選項(xiàng)ACD：土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的

行為征稅，對(duì)出讓國有土地的行為不征稅。選項(xiàng)A：土地增值稅只對(duì)有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對(duì)以繼承、贈(zèng)與等方式

無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。

51、【C】選項(xiàng)C符合題意：選項(xiàng)C,引起訴訟時(shí)效期間的中斷