企業(yè)全面預算

企業(yè)全面預算演講人：日期：全面預算概述全面預算的組成全面預算的編制流程全面預算的控制與考核全面預算與企業(yè)戰(zhàn)略的關系全面預算管理的實踐與挑戰(zhàn)目錄CONTENTS01全面預算概述CHAPTER全面預算是指企業(yè)以發(fā)展戰(zhàn)略為導向，在對未來經(jīng)營環(huán)境預測的基礎上，確定預算期內(nèi)經(jīng)營管理目標，逐層分解、下達于企業(yè)內(nèi)部各個經(jīng)濟單位，并以價值形式反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務活動的計劃安排。定義全面預算具有全面性、協(xié)調(diào)性、戰(zhàn)略性、系統(tǒng)性、靈活性等特點，能夠全面反映企業(yè)各項經(jīng)濟活動和財務狀況。特點定義與特點績效考核依據(jù)全面預算是企業(yè)績效考核的重要依據(jù)，通過預算與實際的對比分析，可以評估各部門和員工的工作績效，為獎懲提供依據(jù)。戰(zhàn)略規(guī)劃落地全面預算是戰(zhàn)略規(guī)劃的具體實施計劃，通過預算的編制和執(zhí)行，可以將企業(yè)的戰(zhàn)略目標分解為可操作的具體目標，確保戰(zhàn)略規(guī)劃的落地。資源合理配置全面預算可以對企業(yè)的人、財、物等各方面資源進行合理配置，避免資源浪費和低效使用，提高資源利用效率。控制經(jīng)營風險全面預算可以預測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況和現(xiàn)金流量，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險并采取相應措施，有效控制經(jīng)營風險。全面預算的重要性全面預算的編制原則戰(zhàn)略導向原則全面預算應以企業(yè)戰(zhàn)略目標為導向，確保預算目標與戰(zhàn)略目標的一致性。實事求是原則全面預算應基于企業(yè)實際情況進行編制，確保預算數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。靈活調(diào)整原則全面預算應具有一定的靈活性，能夠根據(jù)市場環(huán)境和內(nèi)部條件的變化進行適時調(diào)整。全員參與原則全面預算應鼓勵全員參與，增強員工的責任感和歸屬感，提高預算的執(zhí)行效果。02全面預算的組成CHAPTER預測企業(yè)未來銷售量和銷售收入的預算，是全面預算的起點。反映企業(yè)預算期生產(chǎn)活動的預算，包括直接材料、直接人工和制造費用等。反映企業(yè)預算期成本費用的預算，包括直接成本、間接成本和期間費用等。反映企業(yè)預算期管理費用、銷售費用和財務費用的預算。業(yè)務預算銷售預算生產(chǎn)預算成本預算期間費用預算長期投資預算涉及長期資本支出的預算，如購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。投資預算01短期投資預算涉及短期資本支出的預算，如購買股票、債券等。02研發(fā)預算反映企業(yè)預算期研發(fā)支出的預算，包括研發(fā)人員薪酬、研發(fā)材料費用等。03資本預算可行性分析對投資項目的預期收益、風險等進行評估和分析。04籌資預算外部籌資預算涉及企業(yè)向外部籌措資金的預算，如銀行借款、發(fā)行債券等。內(nèi)部籌資預算涉及企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)配的預算，如利用留存收益、折舊等?；I資成本預算反映企業(yè)預算期籌資成本的預算，包括利息支出、發(fā)行費用等?；I資風險分析對籌資過程中的風險進行評估和分析，提出應對措施。財務預算現(xiàn)金預算反映企業(yè)預算期現(xiàn)金流入和流出的預算，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。02040301財務狀況預算反映企業(yè)預算期財務狀況的預算，包括資產(chǎn)、負債和所有者權益等。利潤預算反映企業(yè)預算期利潤水平的預算，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等。財務指標預算反映企業(yè)預算期各項財務指標的預算，如償債能力、營運能力、盈利能力等。03全面預算的編制流程CHAPTER預算目標設定根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃，設定明確的預算目標，包括收入、利潤、成本等關鍵指標。編制方針制定依據(jù)預算目標，制定具體的編制方針，明確預算編制的原則、方法、程序和要求。確定預算目標和編制方針財務預算編制根據(jù)業(yè)務預算和投資預算，編制財務預算，包括預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表等。業(yè)務預算編制根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況，編制銷售預算、生產(chǎn)預算、采購預算等業(yè)務預算。投資預算編制根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，編制長期和短期的投資預算，包括固定資產(chǎn)投資、股權投資等。編制預算草案由企業(yè)預算管理部門對各部門提交的預算草案進行初審，檢查是否符合預算編制方針和目標。預算草案初審在初審的基礎上，對各部門預算進行平衡，確保企業(yè)總體預算的合理性和可行性。預算草案平衡將平衡后的預算草案提交企業(yè)決策機構進行審批，確保預算的權威性和嚴肅性。預算草案審批審查和平衡預算草案將經(jīng)過審批的預算下達給各部門，作為各部門開展經(jīng)濟活動的依據(jù)。預算下達預算執(zhí)行預算調(diào)整各部門按照下達的預算執(zhí)行，嚴格控制成本支出，確保預算目標的實現(xiàn)。在執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。下達和執(zhí)行預算04全面預算的控制與考核CHAPTER預算控制原則包括全面控制原則、預算剛性原則、目標導向原則和例外管理原則，確保預算的全面執(zhí)行和控制。預算控制方法包括預算授權控制、預算審核控制和預算調(diào)整控制，實現(xiàn)對預算執(zhí)行過程的全面監(jiān)控和調(diào)整。預算控制的原則和方法當市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導致預算基礎發(fā)生重大改變時，可進行預算調(diào)整。預算調(diào)整條件由預算執(zhí)行單位提出預算調(diào)整申請，經(jīng)預算管理部門審核后，報企業(yè)預算管理委員會批準，最后下達執(zhí)行。預算調(diào)整程序預算調(diào)整的條件和程序預算考核的內(nèi)容和指標預算考核指標包括定量指標和定性指標，如預算完成率、預算節(jié)約率、預算執(zhí)行準確率等，以及對企業(yè)戰(zhàn)略目標的貢獻度等。預算考核內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況考核和預算管理效果考核，全面評價預算執(zhí)行過程和結果。05全面預算與企業(yè)戰(zhàn)略的關系CHAPTER通過全面預算將企業(yè)的長期戰(zhàn)略目標分解為短期和具體行動計劃。細化戰(zhàn)略目標全面預算有助于企業(yè)合理調(diào)配資源，確保戰(zhàn)略實施所需資金、人力和物資等資源的充足。資源配置預算執(zhí)行情況可以反映企業(yè)戰(zhàn)略實施的效果，為企業(yè)提供及時的反饋和調(diào)整依據(jù)。監(jiān)控與評估全面預算是企業(yè)戰(zhàn)略落地的重要工具010203確定預算目標和方向企業(yè)戰(zhàn)略為全面預算提供明確的目標和方向，確保預算編制與企業(yè)發(fā)展目標保持一致。引領資源配置企業(yè)戰(zhàn)略指導全面預算的資源配置，使資源向關鍵領域和優(yōu)先項目傾斜。風險管理企業(yè)戰(zhàn)略有助于識別潛在風險，為全面預算制定相應的風險應對措施。企業(yè)戰(zhàn)略對全面預算的指導作用全面預算與企業(yè)戰(zhàn)略的協(xié)同與調(diào)整全面預算與企業(yè)戰(zhàn)略應相互協(xié)同，共同推動企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標。協(xié)同作用隨著企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整或市場環(huán)境變化，全面預算需及時進行相應調(diào)整，以適應新的戰(zhàn)略需求。預算調(diào)整全面預算與企業(yè)戰(zhàn)略的協(xié)同是一個持續(xù)改進的過程，需要不斷進行調(diào)整和優(yōu)化，以提高企業(yè)的競爭力和適應能力。持續(xù)改進06全面預算管理的實踐與挑戰(zhàn)CHAPTER全面預算管理的成功案例降低成本通過全面預算管理，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)成本的有效控制，減少浪費，提高資源利用效率。例如，某企業(yè)通過實施全面預算管理，成功降低了采購成本，優(yōu)化了成本結構。提高決策效率全面預算管理有助于企業(yè)做出更加明智的決策，通過預算的編制和執(zhí)行，企業(yè)可以更好地掌握財務狀況和經(jīng)營成果，為決策提供依據(jù)。例如，某企業(yè)在進行投資決策時，通過全面預算管理對投資方案進行了評估，最終選擇了最優(yōu)方案。增強協(xié)調(diào)與溝通能力全面預算管理需要企業(yè)各部門之間的協(xié)作與配合，通過預算編制和執(zhí)行過程中的溝通與協(xié)調(diào)，可以增強企業(yè)內(nèi)部的凝聚力和向心力。例如，某企業(yè)通過全面預算管理，促進了銷售、生產(chǎn)、財務等部門之間的溝通與協(xié)作，提高了工作效率。預算松弛預算編制過程中可能存在預算松弛的問題，即各部門為了完成預算指標而故意低估收入或高估支出，導致預算不準確。全面預算管理面臨的挑戰(zhàn)預算執(zhí)行不力預算執(zhí)行過程中可能存在執(zhí)行不力的情況，即各部門未能嚴格按照預算計劃執(zhí)行，導致預算超支或未完成預算目標。預算調(diào)整困難市場環(huán)境的變化可能導致企業(yè)原定的預算計劃無法執(zhí)行，需要進行預算調(diào)整。然而，預算調(diào)整過程可能較為復雜和耗時，影響企業(yè)的運營效率。全面預算管理的持續(xù)改進與優(yōu)化提高預算靈活性企業(yè)應根據(jù)市場環(huán)境的變化和業(yè)務發(fā)展的需要，及時調(diào)整預算計劃，提高預算的靈活性和適應性。例如，可以采用滾動預算等方式，使預