建筑勞務公司財務管理制度

建筑勞務公司財務管理制度

建筑勞務公司財務管理制度第一章總則為了加強公司的財務工作，發(fā)揮財務部在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本制度。公司財務部的職能包括認真貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)和公司的各項制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律，積極為經(jīng)營管理服務，促進公司經(jīng)濟效益的提高，厲行節(jié)約，合理使用資金，及時完成需要上繳的稅收及管理費用，加強與有關機構及財政、稅務、銀行部門的溝通，配合對公司財務工作的檢查，主動提供有關資料，如實反映情況，組織各類應收款、工程款的收繳，完成公司交給的其他工作。公司財務部由會計、出納和審計工作人員組成。公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。第二章財務工作崗位職責會計、出納和審計的主要工作職責詳見《財務部崗位職責》。第三章財務工作管理會計年度自1月1日起至12月31日止。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬時都必須在記賬憑證上簽字。財務工作人員應當定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，須會計簽名或蓋章。財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并作出審計報告，報送總經(jīng)理。第十七條規(guī)定了財務工作人員調動工作或離職時必須辦理交接手續(xù)的要求。交接手續(xù)必須由財務總監(jiān)或分管副總經(jīng)理、行政人事部監(jiān)交。這樣可以確保交接過程中的財務資料得到妥善處理。第十八條要求公司的各種票據(jù)必須按照票印分管的原則進行保管，空白支票和印章不得由一個人保管。這樣可以有效地防止票據(jù)被濫用或盜竊。第十九條規(guī)定公司的經(jīng)濟往來結算必須使用銀行和稅務部門統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結算憑證。內(nèi)部收據(jù)只能用于企業(yè)對個人收繳的房租、水電費等。這樣可以確保公司的經(jīng)濟往來結算的合法性和規(guī)范性。第二十條規(guī)定了公司收入款項必須于當日送存銀行，一切支出應通過銀行辦理轉賬結算。根據(jù)XXX的規(guī)定，可以采用多種結算方式。這樣可以確保公司資金的安全和規(guī)范性。第二十一條要求使用票據(jù)必須按照規(guī)定正確填寫，字跡清楚，印章齊全，單位和銀行的名稱寫明全稱。這樣可以確保票據(jù)的合法性和規(guī)范性。第二十二條規(guī)定了領用支票時必須有“款項支付申請單”，由用款部門主管簽證，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字。然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。這樣可以確保支票的使用和管理的規(guī)范性。第二十三條規(guī)定了支票付款后的管理要求，包括存根、、金額填寫等，以及相關人員的簽字、核對和審批。這樣可以確保支票的使用和管理的規(guī)范性。第二十四條規(guī)定了需要通過匯兌結算方式的業(yè)務，有關業(yè)務部門在款項劃撥前除應執(zhí)行本制度第二十二條規(guī)定的手續(xù)，還應提供有關資料。這樣可以確保匯兌結算的合法性和規(guī)范性。第二十五條規(guī)定了對領用支票未及時清賬的處理辦法，包括月底清賬、轉應收款、逐月延扣工資等。這樣可以確保領用支票的使用和管理的規(guī)范性。第二十六條規(guī)定了對報銷時短缺金額的處理辦法，要求財務人員及時催辦，并在月底按規(guī)定處理。這樣可以確保報銷的合法性和規(guī)范性。第二十七條規(guī)定了對1萬元以上的款項進入銀行賬戶的報告要求，要求會計或出納人員在2日內(nèi)報告總經(jīng)理。這樣可以確保公司資金的安全性和規(guī)范性。第二十八條規(guī)定了財務人員支付每一筆款項都必須得到總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理的簽字。領導外出時，財務人員應設法通知并經(jīng)同意后付款。這樣可以確保公司資金的安全性和規(guī)范性。第二十九條規(guī)定了財務部門定期開展資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況定期向總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理專題報告。這樣可以確保公司資金的安全性、效益性和流動性。公司應定期檢查商務部、工程管理部、智能化分公司及各項目經(jīng)理部的結算情況，以確保資金收入的正確組織和流動資金的合理使用。此外，公司還應定期檢查銀行存款和對賬工作，對匯出的1萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。為了加速資金的循環(huán)和周轉，公司必須嚴格執(zhí)行結算制度和遵守結算紀律。有關部門要按照工程承包合同規(guī)定的條款及時辦理預收備料款、預收工程款和工程進度款的結算，防止造成拖欠。同時，公司應及時進行產(chǎn)品銷售的貨款結算，并清理內(nèi)部、外部的各項應收、應付、預付款項，以防止長期掛賬或造成呆賬、壞賬，影響公司資金流動或造成經(jīng)濟損失。對長期拖欠的款項，公司應組織得力人員，采取有效措施，千方百計地清理催收。公司必須通過銀行按期交納國家各種稅費和應交上級的各種款項。對于公司與外部單位之間的結算，必須按照合同規(guī)定及時通過銀行結算。公司內(nèi)部單位之間結算，一律不準用大宗現(xiàn)金結算各種款項，否則按違反現(xiàn)金管理規(guī)定處理。對于不按規(guī)定或合同及時結算、清償款項的責任人，應按拖欠日期和金額向債權人付息。除本規(guī)定第三十四條外，公司財務人員支付個人款項超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核、總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式，不得使用現(xiàn)金。日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元，超額部分應存入銀行。財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。符合規(guī)定的，憑、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第四十二條規(guī)定了及報銷單的審核流程，由總經(jīng)理批準后，會計審核、經(jīng)手人簽字，并確保金額數(shù)量無誤，最后填制記賬憑證。第四十三條規(guī)定了工資的發(fā)放流程，財務人員根據(jù)行政人事部和各部門提供的核發(fā)工資資料編制職員工資表。審核后，由主管副總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理最后簽字并按時提款，發(fā)放工資并填制記賬憑證進行賬務處理。第四十四條規(guī)定了差旅費及各種補助單（包括領款單）的審核流程，由各部主管簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后，填制憑證，送總經(jīng)理簽字，交給出納員付款，并進行會計核算手續(xù)。第四十五條規(guī)定了匯款的審核流程，財務人員必須審核《匯款通知單》，并由經(jīng)手人、部門主管和總經(jīng)理分別簽字。會計審核相關憑證。第四十六條規(guī)定了出納人員應建立健全的現(xiàn)金賬目，每筆現(xiàn)金支付都要記錄在賬目中。賬目應該日清月結，每日結算，并確保賬款相符。第四十七條規(guī)定了會計檔案的管理，所有會計憑證、賬簿、報表、文件和其他有保存價值的資料都應歸檔。第四十八條規(guī)定了會計憑證的歸檔方式，按月、編號順序裝訂成冊，標明月份、季度、起止年、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，并由相關人員簽名蓋章，最后由總經(jīng)理指定專人歸檔保存。第四十九條規(guī)定了會計報表的歸檔方式，應按時分月、季、年報，并由總經(jīng)理指定專人保管，分類填制目錄。第五十條規(guī)定了會計檔案的查閱、復制、摘錄等行為必須經(jīng)過總經(jīng)理批準。第五十一條規(guī)定了財務人員違反制度的行為應給予行政處分和經(jīng)濟處罰，包括超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金、用不符合規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金、未經(jīng)批準擅自挪用或借用他人資金、利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金、未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金、保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行等。第五十二條規(guī)定了財務人員因違反制度造成嚴重混亂、拒絕提供或提供虛假資料、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿、利用職務便利非法占有或虛報冒領、騙取公司財物、弄虛作假、營私舞弊、泄露秘密及貪污挪用公司款項等行為，應予解聘。第六章附則第五十三條：本規(guī)定由公司財務部負責解釋。第一條：財務審批及報銷制度為了規(guī)范公司財務管理，嚴格遵守財經(jīng)紀律和財務制度，根據(jù)相關法律和規(guī)定，特制定本制度。第二條：借款審批1、借款審批程序：借款人提出申請→部門主管預核→財務總監(jiān)或公司分管副總經(jīng)理審核→報總經(jīng)理審批。2、借款數(shù)額：①備用金：材料采購人員不超過2000元人民幣，其他管理人員不超過1000元人民幣。②因私借款：原則上，個人往來款累計數(shù)額不得超過借款人應得工資及獎金總額的60%。3、借款審批人責任：公司員工借款，因無法償還并且扣除工資也無法償清的，審批人有連帶責任。第三條：應付款審批1、審批原則：工程款實行?？顚Ｓ?。專用賬戶內(nèi)的資金，在提留管理費及人工工資后，若剩余款額不足合同總價的8%時，應暫停付款。2、審批程序：工程應付款：經(jīng)辦人→項目負責人→工程管理部主管→分管副總經(jīng)理→總經(jīng)理其它應付款：經(jīng)辦人→行政人事部主管→財務總監(jiān)(或分管副總)→總經(jīng)理第四條：報銷分類1、生產(chǎn)經(jīng)營性費用：指公司購買原材料、產(chǎn)品等所發(fā)生的費用。2、非生產(chǎn)經(jīng)營性費用：指招待費、禮品費、辦公費、交通費、福利費及各類證照辦理費等費用。第五條：報銷時限1、每周二及周三為報支例定辦公日。2、借款出差員工返回后，應在五個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。3、報銷，應在業(yè)務發(fā)生后十日內(nèi)辦理手續(xù)。4、報賬后仍有結欠或在規(guī)定時日內(nèi)無故不辦理報銷、還款手續(xù)的員工，財務部向其發(fā)出催促報賬通知，被通知后五個工作日內(nèi)仍未結清者，財務部有權將拖欠款項記入其個人往來，并給予書面或口頭通報批評。第六條：報銷程序1、生產(chǎn)經(jīng)營性費用經(jīng)辦人→保管員(辦理接收入庫手續(xù))→項目負責人→分管生產(chǎn)副總經(jīng)理→總經(jīng)理注：不列入項目成本的機械設備購置費，報銷時，可省略項目負責人簽字程序。2、非生產(chǎn)經(jīng)營性費用經(jīng)辦人→行政人事部主管→分管副總經(jīng)理→總經(jīng)理第七條規(guī)定，如果無法履行本制度規(guī)定，責任由當事人承擔。違反財務制度和相關規(guī)定的，將根據(jù)公司的《職工獎懲制度》給予行政處分和經(jīng)濟處罰。這是為了加強公司的財務管理，提高資金利用效率，加強應收賬款和應收票據(jù)管理，減少壞賬損失。本制度依據(jù)《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)財務制度》和《銀行結算辦法》等規(guī)定，并結合本公司的特點和管理要求制定。第二條解釋了本制度中涉及的財務專用名詞。資金主要是指企業(yè)的流動資金，票據(jù)包括銀行現(xiàn)金支票、轉賬支票、銀行結算憑證、和收據(jù)。應收賬款是指企業(yè)按照工程合同規(guī)定預收發(fā)包單位的款項，包括預收的工程款、備料款和按照購銷合同規(guī)定預收的其他款項。第三條規(guī)定了財務部的資金檢查和管理工作，包括定期檢查公司的現(xiàn)金庫存狀況，商務部、工程管理部、智能化分公司及各項目部的結算情況以及銀行存款和對賬工作。對于公司匯出的5萬元以上大額款項，還要進行跟蹤檢查或抽查，并定期向總經(jīng)理、財務總監(jiān)專題報告。第四條要求財務部及時掌握銀行存款余額，并定期向總經(jīng)理及財務總監(jiān)報一次存款余額表。第五條規(guī)定了正確組織企業(yè)資金收入，監(jiān)督流動資金合理使用，加速資金的循環(huán)和周轉，企業(yè)應嚴格執(zhí)行結算制度，認真遵守結算紀律。第六條要求按照工程承包合同規(guī)定的條款及時辦理預收備料款、預收工程款和工程進度款的結算，防止造成拖欠。對內(nèi)部、外部的各項應收、應付、預付款項要及時進行清理，防止長期掛賬或造成呆賬、壞賬，影響企業(yè)資金流動或造成經(jīng)濟損失。對長期拖欠的款項，要組織得力人員，采取有效措施，千方百計地清理催收。第七條規(guī)定企業(yè)必須通過銀行按期交納國家各種稅費和應交上級的各種款項。第八條要求企業(yè)與外部單位之間的結算，要按照合同規(guī)定及時通過銀行結算。企業(yè)內(nèi)部單位之間結算，一律不準用大宗現(xiàn)金結算各種款項，否則按違反現(xiàn)金管理規(guī)定處理。最后，第三章規(guī)定了票據(jù)管理制度，要求企業(yè)的收入款項，除國家另有規(guī)定外，都必須于當日送存銀行；一切支出，除規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的以外，應按現(xiàn)行有關結算規(guī)定，通過銀行辦理轉賬結算。根據(jù)XXX的結算辦法規(guī)定，企業(yè)可以采用多種結算方式，包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、支票、委托收款和異地托收承付結算方式。在辦理經(jīng)濟結算時，企業(yè)必須使用銀行和稅務部門統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結算憑證。填寫時要按規(guī)定正確填寫，字跡清楚，印章齊全，并寫明單位和銀行的全稱。支票是存款人簽發(fā)給收款人辦理結算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據(jù)。支票可分為現(xiàn)金支票和轉賬支票兩種。使用支票時需要注意以下幾個問題：1.現(xiàn)金支票使用必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍辦理?，F(xiàn)金支票可以轉賬，但轉賬支票不能支取現(xiàn)金。2.支票一律記名。付款期為5天（從簽發(fā)的次日起，到期遇節(jié)假日順延）。支票的金額起點為100元。3.不準簽發(fā)空頭支票；不準簽發(fā)遠期支票；不準出租、出借支票。從銀行領用的空白支票必須明確指定專人妥善保管。應堅持票印分管的原則?？瞻字焙陀≌虏坏糜梢粋€人保管。公司各部門領用支票時，應填寫“款項支付申請單”，由用款部門領導簽證，經(jīng)公司領導審批，會計填制金額暫時空置的付款憑證，作為出納簽發(fā)轉賬支票的依據(jù)。簽時應按順序編號，寫明收款單位名稱、日期、款項用途和金額。大小寫金額要符合要求，并蓋有預留銀行的印簽。特殊情況需要空白支票時，須經(jīng)有關負責人批準。出納人員要寫明收款單位、款項用途、簽發(fā)日期和規(guī)定的款項限額。為明確責任防止意外，領用人必須要在“支票領用登記簿”上簽字。作廢的支票不得撕毀或丟失，應注銷后與存根一起妥善保管。領用支票的業(yè)務部門要妥善保管好已領取的支票，不得給其他單位或個人使用。領用支票的七日內(nèi)要向財務部門結算，否則不予辦理新的業(yè)務。出納員在接到會計編制的銀行存款收、付款憑證時，應當對憑證的項目和內(nèi)容逐一進行認真復核，并加蓋本單位的“銀行收、付訖”或“轉賬收、付訖”戳記并簽章，以此登記銀行存款日記賬。需要通過匯兌結算方式的業(yè)務，有關業(yè)務部門在款項劃撥前除應執(zhí)行本制度第十四條規(guī)定的手續(xù)，還應提供給財務部門有關合同、協(xié)議、對方單位、詳細地址、賬號、開戶銀行等有關資料。銀行存款日記賬由出納根據(jù)銀行存款收、付款憑證逐日逐項登記，并在每日終了結出發(fā)生額和結存額，與有關賬、證、表核對并編制銀行存款余額調節(jié)表。公司應使用從稅務部門領用的“全國統(tǒng)一”等專用進行經(jīng)濟往來，內(nèi)部收據(jù)只限于企業(yè)對個人收繳的房租、水電費等?？瞻资論?jù)和應統(tǒng)一集中由主管會計或指定專人保管，并建立空白收據(jù)登記簿進行登記，保管人員工作調動時需辦好交接手續(xù)。使用部門領用空白收據(jù)前需經(jīng)主管會計人員批準，并在登記簿上簽字。使用單位不得將收據(jù)帶往工作單位以外，不得轉借、贈送和買賣，不得開據(jù)實物與票面不符的收據(jù)，作廢的收據(jù)要加蓋“作廢”戳記，各聯(lián)要連同存根一起保管，不得撕毀、丟失。使用部門應及時將所收款項上繳財務部入賬，由財務部出具的收據(jù)應由企業(yè)會計主管人員開據(jù)，出納員據(jù)此核對入賬。再次領用收據(jù)時，須將已用完的收據(jù)存根交還保管人員核銷，留待以后備查。收據(jù)的保管年限與原始憑證相同。商務部、工程管理部和智能化分公司應做好客戶信用調查，并隨時了解掌握客戶信用的變化情況。各部門在簽訂合同條款時，應充分考慮有關價款結算辦法，保障結算資金能足額按期兌現(xiàn)，防止造成拖欠。本公司收受的支票提示付款期限，最晚應于到期日后六日內(nèi)予以處理。應收賬款發(fā)生折讓時，應填寫折讓證明單，經(jīng)審批后制作有關憑證，不得直接由應收賬減除。財務部接到銀行通知客戶退票時，應即轉告使用部門，使用部門對于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時，應即寄發(fā)存證信函，通知人及背書人，并迅速擬定處理辦法。使用部門將退票申訴事務送請財務部辦理時，應提供人及背書人單位或戶籍所在地、財產(chǎn)情況、其他事項等資料。債權確定無法收回時，應專案列送財務部，并附稅務機關認可的合法憑證呈總經(jīng)理核準后，才能沖銷應收賬款。依法申訴而無法收回債權部分，應取得法院債權憑證，交財務部門列冊保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務人有償債能力時，應依上列有關規(guī)定申請法院執(zhí)行。第三十二條規(guī)定了本公司員工不得違反制度規(guī)定或從事違法行為，否則將受到行政處分、經(jīng)濟處罰甚至司法處理。第三十三條規(guī)定了本制度的解釋由財務部負責。為了