企業(yè)內(nèi)審管理辦法

企業(yè)內(nèi)審管理辦法TOC\o"1-2"\h\u26298第一章總則 1218291.1目的與依據(jù) 1110561.2適用范圍 2198961.3基本原則 27801第二章內(nèi)審機(jī)構(gòu)與人員 2214022.1內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置 232582.2內(nèi)審人員任職要求 2111982.3內(nèi)審人員職責(zé)與權(quán)限 213240第三章內(nèi)審計(jì)劃與方案 2246153.1年度內(nèi)審計(jì)劃 2295543.2專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)審方案 3324463.3內(nèi)審計(jì)劃與方案的調(diào)整 38328第四章內(nèi)審實(shí)施 3303474.1內(nèi)審程序 3284244.2證據(jù)收集與分析 3204654.3內(nèi)審工作底稿 324649第五章內(nèi)審報(bào)告 380545.1內(nèi)審報(bào)告內(nèi)容 3135695.2內(nèi)審報(bào)告的審核與批準(zhǔn) 3205085.3內(nèi)審報(bào)告的分發(fā)與存檔 411456第六章內(nèi)審整改與跟蹤 424086.1整改要求與期限 4262166.2整改跟蹤與驗(yàn)證 4221286.3整改情況反饋 44458第七章內(nèi)審檔案管理 478677.1檔案內(nèi)容與分類(lèi) 4240017.2檔案保管與查閱 4180957.3檔案銷(xiāo)毀 418703第八章附則 4155878.1辦法的解釋與修訂 464638.2辦法的實(shí)施日期 588498.3相關(guān)表單與附件 5第一章總則1.1目的與依據(jù)為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，提高經(jīng)營(yíng)效益，防范風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實(shí)際情況，制定本企業(yè)內(nèi)審管理辦法。本辦法旨在規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，保證審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性，為企業(yè)的發(fā)展提供有力的保障。1.2適用范圍本辦法適用于企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)及所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)涵蓋企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。1.3基本原則內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)遵循以下基本原則：獨(dú)立性原則，內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉；客觀性原則，審計(jì)人員應(yīng)以客觀、公正的態(tài)度進(jìn)行審計(jì)，如實(shí)反映審計(jì)情況；公正性原則，審計(jì)工作應(yīng)公平、公正地對(duì)待被審計(jì)單位，不偏袒任何一方；保密性原則，審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過(guò)程中知悉的企業(yè)機(jī)密和信息應(yīng)嚴(yán)格保密。第二章內(nèi)審機(jī)構(gòu)與人員2.1內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，直屬企業(yè)董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)審機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需求，合理配置審計(jì)人員。內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職責(zé)包括制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)工作、出具審計(jì)報(bào)告等。2.2內(nèi)審人員任職要求內(nèi)審人員應(yīng)具備以下任職要求：具有良好的職業(yè)道德和操守，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公；具備相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉財(cái)務(wù)、審計(jì)、管理等方面的知識(shí)；具有較強(qiáng)的分析、判斷和溝通能力；具有一定的工作經(jīng)驗(yàn)和實(shí)踐能力。2.3內(nèi)審人員職責(zé)與權(quán)限內(nèi)審人員的職責(zé)包括：按照審計(jì)計(jì)劃和程序?qū)嵤徲?jì)工作；收集、整理審計(jì)證據(jù)，編寫(xiě)審計(jì)工作底稿；對(duì)審計(jì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議；跟蹤審計(jì)整改情況，保證整改措施的有效落實(shí)。內(nèi)審人員的權(quán)限包括：有權(quán)要求被審計(jì)單位按時(shí)提供相關(guān)資料和信息；有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查和監(jiān)督；有權(quán)對(duì)審計(jì)中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查和核實(shí)；有權(quán)向企業(yè)管理層報(bào)告審計(jì)情況和提出建議。第三章內(nèi)審計(jì)劃與方案3.1年度內(nèi)審計(jì)劃內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定年度內(nèi)審計(jì)劃。年度內(nèi)審計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)的范圍、重點(diǎn)、時(shí)間安排等內(nèi)容。年度內(nèi)審計(jì)劃經(jīng)企業(yè)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。3.2專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)審方案針對(duì)企業(yè)特定的事項(xiàng)或問(wèn)題，內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)制定專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)審方案。專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)審方案應(yīng)明確審計(jì)的目標(biāo)、范圍、程序和方法等內(nèi)容。專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)審方案經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。3.3內(nèi)審計(jì)劃與方案的調(diào)整在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)覺(jué)實(shí)際情況與原計(jì)劃或方案存在較大差異，內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)對(duì)審計(jì)計(jì)劃或方案進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整后的審計(jì)計(jì)劃或方案應(yīng)經(jīng)相應(yīng)的審批程序批準(zhǔn)后實(shí)施。第四章內(nèi)審實(shí)施4.1內(nèi)審程序內(nèi)審工作應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：確定審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)對(duì)象；下達(dá)審計(jì)通知書(shū)；實(shí)施審計(jì)工作，包括查閱資料、詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員、實(shí)地查看等；編寫(xiě)審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程和發(fā)覺(jué)的問(wèn)題；對(duì)審計(jì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題進(jìn)行匯總和分析。4.2證據(jù)收集與分析內(nèi)審人員應(yīng)通過(guò)多種方式收集審計(jì)證據(jù)，包括查閱文件、記錄、憑證，訪談相關(guān)人員，實(shí)地觀察等。收集到的證據(jù)應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真的分析和評(píng)價(jià)，以確定其真實(shí)性、合法性和有效性。4.3內(nèi)審工作底稿內(nèi)審工作底稿是內(nèi)審人員在審計(jì)過(guò)程中形成的工作記錄，應(yīng)包括審計(jì)程序的執(zhí)行情況、審計(jì)證據(jù)的收集和分析、審計(jì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題及建議等內(nèi)容。內(nèi)審工作底稿應(yīng)做到內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，并經(jīng)審核人員簽字確認(rèn)。第五章內(nèi)審報(bào)告5.1內(nèi)審報(bào)告內(nèi)容內(nèi)審報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：審計(jì)的基本情況，包括審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間和方法；審計(jì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題及評(píng)價(jià)；審計(jì)意見(jiàn)和建議；被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)等。5.2內(nèi)審報(bào)告的審核與批準(zhǔn)內(nèi)審報(bào)告應(yīng)由內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)企業(yè)管理層批準(zhǔn)。審核的內(nèi)容包括審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，審計(jì)意見(jiàn)和建議是否合理、可行等。5.3內(nèi)審報(bào)告的分發(fā)與存檔內(nèi)審報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)及時(shí)分發(fā)給企業(yè)管理層、被審計(jì)單位及相關(guān)部門(mén)。同時(shí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)將內(nèi)審報(bào)告及相關(guān)資料進(jìn)行存檔，以備查閱。第六章內(nèi)審整改與跟蹤6.1整改要求與期限被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)內(nèi)審報(bào)告提出的問(wèn)題和建議，制定整改方案，并在規(guī)定的期限內(nèi)完成整改工作。整改方案應(yīng)包括整改措施、責(zé)任人、完成時(shí)間等內(nèi)容。6.2整改跟蹤與驗(yàn)證內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤和驗(yàn)證，保證整改措施的有效落實(shí)。跟蹤和驗(yàn)證的方式包括查閱整改資料、現(xiàn)場(chǎng)檢查等。6.3整改情況反饋被審計(jì)單位應(yīng)在整改期限結(jié)束后，向內(nèi)審機(jī)構(gòu)反饋整改情況。內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)整改情況進(jìn)行評(píng)估，并向企業(yè)管理層報(bào)告。第七章內(nèi)審檔案管理7.1檔案內(nèi)容與分類(lèi)內(nèi)審檔案包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、整改方案及相關(guān)資料等。內(nèi)審檔案應(yīng)按照年度、項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)整理，便于查閱和管理。7.2檔案保管與查閱內(nèi)審檔案應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，保管地點(diǎn)應(yīng)具備防火、防潮、防蟲(chóng)等條件。內(nèi)部人員查閱內(nèi)審檔案應(yīng)經(jīng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，外部人員查閱內(nèi)審檔案應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)。7.3檔案銷(xiāo)毀對(duì)于超過(guò)保存期限的內(nèi)審檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀前應(yīng)編制銷(xiāo)毀清單，經(jīng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)企業(yè)管理層批準(zhǔn)。第八章附則8.1