財務管理制度 (四)

目錄

第一章總則---------------------------------------1

其次章財務管理與會計核算體系------------------------1

第三章財務方案管理-------------------------------7

第四章資金管理-----------------------------------9

第五章固定資產(chǎn)管理---------------------------------12

第六章低值易耗品及印刷品管理-----------------------14

第七章費用開支管理---------------------------------15

第八章財務開支的把握及出批權(quán)限---------------------20

第九章物資選購管理---------------------------------24

第十章合同管理-------------------------------------26

第十一章關(guān)于處理睬計核算若干問題的規(guī)定-------------27

第十二章財務部單據(jù)流程規(guī)范-------------------------44

第十三章財務工作交接及其檔案管理-------------------50

第十四章附則---------------------------------------53

相關(guān)補充規(guī)定；

關(guān)于明確收款過程當中的幾個特殊問題的通知-------------54

選購部物資選購發(fā)票管理的暫行方擊--------------------56

關(guān)于明確物流單據(jù)流程及相關(guān)工作的通知-----------------58

財務部單據(jù)流程變動通知------------------------------60

第一章總則

第一條為提高公司及控股成員企業(yè)財務管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學管

理，達到對經(jīng)濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務運作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國

會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合

公司的特點和管理要求制定本制度。

其次條本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動全員樂觀性、

制造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獵取最大的經(jīng)濟效益及社會

效益。使全體企業(yè)不斷進展壯大。

第三條本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟活動中的財務管理與會計核算的總綱，適用于全體企業(yè)，

第四條本制度經(jīng)必要的程序爭辯通過后，自年月日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分

同時廢止。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財務部負賁具體解釋。

其次章財務管理與會計核算體制

第五條公司及控股成員企業(yè)財務體制實行：越級任免、雙線考核；垂直管理、分級運作；賬款分管、相互

監(jiān)控的財務管理與會計核算機制。

第六條財務管理。會計核算紂織架構(gòu)圖

財務經(jīng)理

（一）、改制期間財務組織架構(gòu)圖

（二）各崗位職責：

一、財務經(jīng)理（經(jīng)理）崗位職責：

（）崗位名稱：財務經(jīng)理（經(jīng)理）

（二）直接上級：公司（公司）總經(jīng)理、董事會

直接下級：財務主管（財務部長）

（三）本職工作：負責公司及子公司財和物的管理工作

（四）直接責任：

（1）在總經(jīng)理領(lǐng)導下全面負赍公司的財務管理工作；

（2）編制各項目預算、財務收支方案、信貸融資方案，擬訂資金籌措和使用方案，開拓財源，有效地使

用資金；

（3）監(jiān)督公司財務方案的執(zhí)行'決算'預算外資金收支與財務收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益：

（4）建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

（5）參與總經(jīng)理口常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件：

（6）協(xié)調(diào)財務部與各子公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務部門關(guān)系：

（7）準時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素養(yǎng)及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業(yè)

務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。

（8）財務部與子公司負責人定期召開例會,時本公司經(jīng)濟活動進行檢查和分析，一經(jīng)發(fā)覺薄弱環(huán)節(jié)，準時實

行措施，妥當處理解決：

（9）審核公司財務報告及稅務報告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費用等資金的收支，確認后進行另協(xié)調(diào)與其他單

位的資金往來與結(jié)算。

（10）定期收集公司與子公司：會計月結(jié)報表、財務分析報告、進行分析整改處理、仃向總經(jīng)理匯報狀況。

（II）合理安排會計部門的人員的工作。

（12）承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作：

二、財務管理中心財務主管（部長）崗位描述

（一）崗位名稱：財務主管（部長）

（二）直接上級：財務經(jīng)理

（三）直接下級：財務中心職員

（四）主要職貢

（1）具體執(zhí)行有關(guān)財務制度，帶領(lǐng)財務部人員完成公司的口常工作：

（2）依據(jù)經(jīng)濟核算原則,定期檢資，分析公司財務、成本、費用和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考

核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)省費用、提高經(jīng)濟效益，準時向公司提出合理化建

議，當好公司參謀；

（3）具體審核財務會計每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應收應付、手續(xù)等是否精確無

誤，簽名確認無誤才支配會計過帳：

（4）負責各項目的帳總體策劃設(shè)帳、支配處理報表,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報的資料:

（包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等）：

（5）查閱了解公司財務的方案資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，訂正財務中的差錯弊端，

規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；

（6）幫忙財務經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務：

（7）完成總經(jīng)理與財務經(jīng)理交付的其他工作。

（R）主要職責

（1）具體執(zhí)行有關(guān)財務制度，帶領(lǐng)財務部人員完成公司的H常工作；

（2）依據(jù)經(jīng)濟核算原貝IJ,定期檢查,分析公司財務、成本、費用和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考

核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)省費用、提高經(jīng)濟效益，準時向公司提出合理化建

議，當好公司參謀：

（3）具體審核財務會計每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應收應付、手續(xù)等是否精確無

誤，簽名確認無誤才支配會計過帳：

（4）負責各項目的帳總體策劃設(shè)帳、支配處理報表，另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報的資料:

（包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等）；

（5）查閱了解公司財務的方案資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，訂正財務中的差錯弊端，

規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；

（6）幫忙財務經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務；

（7）完成總經(jīng)理與財務經(jīng)理交付的其他工作。

四、成本會計崗位職責

（一）、崗位名稱：成本會計

（-）x直接上級：財務主管（部長）

（三）、本職工作：成本核算

（四）、直接職責：

（I）成本核算資料的收集（材料、人工、工時、費用）

（2）各部門相關(guān)報表的收集與審核

（3）固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制

（4）費用項目把握與相關(guān)憑證的填制

（5）每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂

（6）編制會計報表

<7）跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理

（8）完成其他日常相關(guān)會計工作

五、材料會計崗位職責

（一）、崗位名稱：材料會計

（二）、直接上級：財務主管（部長）

（三）、本職工作：應付帳款的管理.、材料核算

（四）、直接責任：

1、材料進倉豆核及發(fā)票的簽收。

2、材料收入記賬。

3、月結(jié)供應商對賬及結(jié)算。

4、月底與倉庫、選購的時結(jié)賬，確保精確、無誤、數(shù)據(jù)全都

5、確保庫存信息的精確、準時：

6、選購部下來的供應商付款方案準時整理報送上級審批

7、財務主管交待的其他工作。

六、應收會計崗位職貢

（一）、崗位名稱：應收會計

（二）、直接上級：財務主管（部長）

（三）、本職工作：應收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管

（四）、直接責任：

1、領(lǐng)取出倉單交營業(yè)中心領(lǐng)用：

2、收取送貨單，登記入帳：

3、每天早上9點收昨天的貨物放行條，核對；

4、憑發(fā)貨單入銷售帳，（97,用友，手工帳三套）

5、對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月報表；

6、單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊.歸檔保管：

7、審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款狀況。

8、幫忙追收貨款；

9、財務主管交辦的其他相關(guān)事務

七、出納崗位職貢

（一）、崗位名稱：出納

（二）、直接上級：財務主管（部長）

（三）、本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)

（四）、直接職責：

（1）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度：

（2）處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，貨款要準時存繳銀行，不準挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“不準簽發(fā)2空

頭支票”：

（3）一切結(jié)算業(yè)務（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需依據(jù)財務規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標準辦理，不得

弄虛作假，打潛伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機日記帳：

（4）管理好蓋有公司財務置的全部憑據(jù)及有價證券；

（5）幫忙有關(guān)部門樂觀追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用：

（6）堅持結(jié)算原則，必需做好下列三條：I.錢貨兩訖;2維護購銷雙方正值權(quán)益;3銀行不予墊款：

（7）幫忙主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚；

（8）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付過程：

（9）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務經(jīng)理簽字后，方可生效。

八、財務文員崗位職貢

（一）、崗位名稱：文秘員

（二）、直接上級：財務經(jīng)理

（三）、本職工作：報銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會計檔案管理

（四）、直接職責：

1、財務文書、賬表的打印呈報，財務制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達，財務例會等會議

紀要處理工作：

2、財務管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬簿、報表存檔、保管、

借閱工作：

3、幫忙主管會計開展其他事務工作：

4、代表財務部對公司內(nèi)、外聯(lián)絡工作：

5、完成財務經(jīng)理、主管會計交辦的其他工作。提出問題及改進工作的措施建議

九、辦稅會計崗位職責

（一）、崗位名稱：稅務會計

（二）、直接上級：財務主管（部長）

（三）、本職工作：開具發(fā)票、報稅、辦理全部涉稅事項

（四）、直接職責：

1.負責購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進行抄稅。

2.錄入當月開票對應出倉單的產(chǎn)品明細，交成本會計核算。

3.負責抵扣聯(lián)認證數(shù)據(jù)錄入，月底進行進項發(fā)票后臺認證。

4.填制相關(guān)科目的會計憑證。

5.計算各類稅金，填列稅務報表進行納稅申報。

6.準時向主管傳達稅務信息及資料。

7.將要負責“免、抵、退“稅管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。

第七條財務組織隸屬關(guān)系：

1、財務經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導：財務結(jié)果及業(yè)務上為董事會（局）負責。在經(jīng)營管理、企業(yè)管理

上為總經(jīng)理和董事長當好參謀，為改制上市擔當改制策劃職賁，對整個經(jīng)營過程及其結(jié)果、財務收支、預

（決）算進行總的把握和監(jiān)督。

2、財務主管：財務管理與會計核算均對財務經(jīng)理負貢，財務結(jié)果首先接受財務經(jīng)理的檢查、指導與管理。

口常業(yè)務負責總賬、報表、分析：并檢查屬下工作，處理口常財務事務。

3、財務一般會計：隸屬于財務主管會計管理，嚴格按財會制度及崗位貢任明細分工，處理各自崗位工作。

第八條各級財務人員的任免權(quán)

卜列職位人員由革事長、總經(jīng)理和財務經(jīng)理分別打算任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部卜發(fā)任免通知：

①、財務經(jīng)理由董事會打算任免，董事長簽發(fā)任免通知：總經(jīng)理對其任免有1建議權(quán)：

②、主管會計、倉庫主管由總經(jīng)辦打算任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財務經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄

用建議權(quán)：

③、一?殷會計員、出納員由財務經(jīng)理打算任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知：主管會計對其任免有提名、考核、

錄用建議權(quán)：

第九條對各級財務人員的考核評估權(quán)

1、企業(yè)財務部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作狀況由控投財務部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評：

日常工作的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理打算并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要

董事會或董事長打算，黃事會對任何一級賜予企業(yè)財務負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。

2、控股公司其他財務人員的任職和工作狀況由控股財務經(jīng)理組織考評；H常性的工作獎懲可由控股財務

經(jīng)理打算并施行，重大的獎懲由董事長打算。

3、企業(yè)其他財務人員的任職和工作狀況由本企業(yè)和控股財務部共同進行考討；日常性的工作獎懲由本企

業(yè)財務經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定打算并施行，重大的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理打算，董事長對各級財務人員的錯誤獎

懲隨時可進行修正。

4、財務除履行財務部門的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務管理工作進行指導、監(jiān)督、檢查，并定

期組織財務人員分期分批進行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務流程培訓。

5、上述對各級財務人員的考評，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財務部，共同對其進行考核，評估叮培訓。

第三章財務方案管理

方案管理是企業(yè)管理活動的市要組成部分，也是確?？毓晒炯饶軝C敏高效地運作，又能有效監(jiān)督和把握

的重要手段，經(jīng)營方案及財務收支方案是方案管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必需加強財務方

案管理。

控股公司及了?公司需編制的財務方案主要有年度財務預算和月度財務方案。

第十條年度財務預算的編制

I、控股公司及子公司均應依據(jù)其年度經(jīng)營方案和工作方案以及上一年度財務預算的執(zhí)行狀況和當時內(nèi)部

外部的經(jīng)濟環(huán)境編制新年度的財務預算。

2、年度財務預算的內(nèi)容：編制程序和時間。控股公司在編制年度財務預算時必需以穩(wěn)健謹慎的態(tài)度，做

到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風險、財務風險。對一些規(guī)模較大的投資項

目可作方案外單列，但必需落實融資方案后方可進行。

第十一?條月度方案的編制

依據(jù)上月的經(jīng)營狀況和上月方案的執(zhí)行狀況進行綜合分析，并以年度經(jīng)營方案和財務預算為基礎(chǔ)，編制當

月方案。

1、月度方案包括以下幾項：

①、資金收支方案：

②、物料（物品）選購方案：

③、物料（物品）領(lǐng)用方案。

2、月度方案編制的程序

①、企業(yè)的資金方案由本企業(yè)財務編制出方案，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當月3日前送控股財務部，

經(jīng)控股財務經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務副總裁批準執(zhí)行，并抄報總裁備案：控股資金收支方案由控股財

務經(jīng)理與資金經(jīng)理共同擬定方案，于當月5日前送常務副總裁審核后報總裁于8日前批準執(zhí)行，并抄報董

事局備案。

②、企業(yè)的物料、物品選購方案由選購負責人依據(jù)本月的生產(chǎn)方案和庫存狀況編制當月的選購方案，于當

月3日前送財務經(jīng)理（經(jīng)理）審核后報總經(jīng)理批準執(zhí)行?？毓晒镜奈锲愤x購方案由總裁辦依據(jù)各部門的

申請和需要編制選購方案送財務經(jīng)理審核后報總裁批準執(zhí)行并備案。

③、企業(yè)本月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用部門于上月20日前報財務部，經(jīng)財務經(jīng)理（經(jīng)理）審核同意

后報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。控股公司同期由各部門匯總送總裁辦審理匯總，送控股財務經(jīng)理審核同意后，報

總裁批準后執(zhí)行。

④、物料（物品）的庫存應努力向最低儲存量或零庫存的管理目標靠攏.不能實現(xiàn)零庫存時.也應追求最

合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財務部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、

選購主管共同爭辯，制定方案交總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

3、方案的實施管理

①、依據(jù)年度經(jīng)營預算和財務收支預算，給多經(jīng)營部門卜達經(jīng)營指標，同時對各部門卜達費用把握指標，

與各部門的崗位目標管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來，實行責、權(quán)、利互為?體，獎懲分明。

②、每月初必需對上月的方案執(zhí)行狀況進行分析比較，對各指標的執(zhí)行結(jié)果闡明緣由，并提出本月方案實

施所實行的措施，編制方案執(zhí)行報告。

4、方案及其執(zhí)行結(jié)果的上報和審計

①、年度結(jié)算；年終控股公司及子公司將本年度的經(jīng)營預算和財務收支預算中的各項方案指標與執(zhí)行結(jié)果

進行比較，并用文字作出說明，形成本年度結(jié)算報告，于下年度元月15日前送控股財務部，控股審計專員

室?？毓韶攧詹吭谠?5日前完成控股公司年度結(jié)算報告，送達總裁及董事局；審計專員室需在元月31

日前對各企業(yè)上年度的經(jīng)營結(jié)果審計完畢，并報總裁及董事局。

②、月度報表：

A、月度會計報表內(nèi)容包括資產(chǎn)負債表、損益表、本期經(jīng)營預算執(zhí)行狀況表、經(jīng)營收入明細表、成衣計算

明細表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應收賬款明細表、應付賬款明細表、產(chǎn)成品庫存明細表、發(fā)

出商品明細表、幫助報表、財務狀況說明書等文字分析材料。

B、企業(yè)每月的會計報表應于次月8口前一式四份分別報送：董事長、控股財務部、審計專員室、總經(jīng)理。

對外不兌務局、銀行、政府機構(gòu)等部門于10日前報送資產(chǎn)負債表和損益表（年報加多現(xiàn)金流量表）：控股公

司報表于10日前匯總上報總裁和董事局。

C、本月資金方案表和上月的資金方案執(zhí)行報表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當月的資金來源（本月銷售資

金收入、應收賬款及預收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工

資、管理費用、財務費用、銷售費用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結(jié)余。

D、本月資金方案和上月資金方案執(zhí)行狀況，于次月8日前同期按程序完成。子公司上報的月度資金方案,

經(jīng)控股公司審核批準后，必筋嚴格按方案執(zhí)行。

第四章資金管理

第十二條貨幣資金的管理

1、控股及子公司的庫存現(xiàn)金限額為10000元，超過限額部分當天存入銀行，特殊需要超出限額的必需經(jīng)

財務經(jīng)理（經(jīng)理）批準，并實行特殊措施確?，F(xiàn)款平安。但任何狀況下不得超過20000元，如有超過的必

需經(jīng)資金經(jīng)理批準，并實行特殊措施確保平安，做到萬無一失。

2、必需加強對營業(yè)現(xiàn)金收入的首理，不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原

則上特殊狀況30000元以內(nèi)必需經(jīng)資金經(jīng)理和本企業(yè)總經(jīng)理共同批準，超過部分必需經(jīng)總裁批準。

3、個人因公借款管理

①、嚴格把握借款，因業(yè)務得要長期借用備用金的，應嚴格把握范圍和限額，一人借用累計金額在3000

元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準，批準后由財務部把握，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本

人一個月的工資總額。

②、全部個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時，山財務部出納員開啟有財務專用

章的收款收據(jù)，會計員同時填制收款憑證，具體列明還款時間、金額和經(jīng)收人等事項。

4、合理把握現(xiàn)金支付的范圍和限額

①、現(xiàn)金支付的范圍：

A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；

B、支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動酬勞費，（如搬運費、其他服務費）；

C、支付出差人員必需隨身攜帶的差旅費；

D、1000元以下的零星支出，以及必需用現(xiàn)金支付的其他支出。

②、現(xiàn)金支付的限額及市批權(quán)限：支付業(yè)務款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的.原則上需接

受轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊狀況如有限額規(guī)定的，按各級審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。（后

補）

5、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定

①、在收付現(xiàn)金時必需認真具體審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標準，主管人員審核、財務

部復核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權(quán)限是否生效等。

②、所收付的現(xiàn)金必需認真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。

③、要支付現(xiàn)金前，必需復核用款批準手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以

付款。凡收付現(xiàn)金，必需一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”

字樣的戳記。出納人員足必需準時依據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。

④、支付現(xiàn)金時原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效托付書方能代收代轉(zhuǎn)。為避開嫌疑，原

則上本公司羥辦人不得接受托付。

⑤、出納人員必需每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金狀況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符，嚴禁以口

條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金。會計人員應定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)覺庫存現(xiàn)金的

長余或短缺，應馬上作出記錄，準時查明緣由并向領(lǐng)導報告。

⑥、存取現(xiàn)金時，要留意平安，存取余額在10000元以上的必需由財務經(jīng)理（經(jīng)理）派人伴隨前往，20000

元以上的必需由單位派車前往，無車輛供應時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員擔當損失。

第十三條銀行存款的管理

I、凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設(shè)，切防消滅漏洞。

①、凡公司開設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報控股財務部和資金經(jīng)理批準后開設(shè)，已開設(shè)的須報控股財務

部備案。

②、公司確因業(yè)務需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，須公司申請，報請董事長聯(lián)批后方能開設(shè)，并應

切實做到賬款分人管理，達到相互監(jiān)控的目的。

2、送存銀行的款項，應填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”

據(jù)以登記入賬。

3、到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并準時依據(jù)支票存根，結(jié)算憑證

付款聯(lián)登記入賬。

4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為便利外出選購等工作，準許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必需填寫日期，

受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時。一個人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。凡領(lǐng)用

半空白支票者必需在辦完事后回到公司的其次天即報賬.全部期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理

做好日報工作。

5、出納人員應定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應逐筆核對借貸發(fā)生額

和余額。發(fā)覺記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要準時通知銀行更正。發(fā)覺未達賬款，應編制“銀行

存款余款調(diào)整表對未達張款應加強管理，備查登記，如發(fā)覺有上月未達賬款本月未有記錄，財務主管應

認真查明緣由準時處理。

6、各成員企業(yè)對收付款項的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理方法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的

實際狀況制定一種或幾種結(jié)算方法，對實施的結(jié)算方法要有具體的操作程序，以保證企業(yè)財產(chǎn)和資金的平

安完整。對水電費、郵電費、保險費不準與銀行簽訂長期托付自動劃賬協(xié)議，必需按期支付。經(jīng)辦人違反

操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人擔當。

7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務統(tǒng)一收付，任何部門如個人均不得擅自收付（包括員工各種按

金、懲罰款等）。

8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司全部，任何人不得私自換取。當付款人經(jīng)外幣結(jié)算時，兌換率經(jīng)

資金經(jīng)理核準。

9、公司對外舉債管理。公司確因業(yè)務進展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由公司提出申請報董事

長批準后.方可借款。

10、各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現(xiàn)納員專人保管，由會計員核對并做好備查簿。支票管

理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資

金經(jīng)理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。

填寫支票要規(guī)范、潔凈、清楚，記錄錯誤應按規(guī)定的會計更正方法進行更正。其他事宜按《財務部崗位責

任制》和《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。

第五章固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)的界定：

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、

工具等。

不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定

資產(chǎn)。

第十四條固定資產(chǎn)的管理

1.固定資產(chǎn)按國家財經(jīng)制度及行業(yè)特點，統(tǒng)一分類編號，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號，報控股財務部

備案后使用。

2.固定資產(chǎn)實行三級管理：財務部、工程部、使用部門。帳務管理主要由企業(yè)財務部負責，實物管理山工

程部固定資產(chǎn)管理員及實際使用資產(chǎn)的部門負責（部門負貢人有義務管理好部門使用的資產(chǎn)），應建立固

定資產(chǎn)賬卡及明細賬，同時建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動（包括廢棄更新）的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)

部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報控股財務部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)

3.公司及控股廣企業(yè)的財務部均須指定專人對固定資產(chǎn)進行特地的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)

移、增減準時把握，變更相應的登記資料。

4.各成員企業(yè)要依據(jù)誰使用誰者理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項固定資產(chǎn)的管理

負責人，然后部門經(jīng)理需落實實物管理責任人。

5.在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務部和使用部門經(jīng)理以及貢任人均需簽名確認，呈報總經(jīng)

理和控股財務部備案。

6.企業(yè)財務部每年定期組織盤點一次，控股財務部即時抽?5。如有盈虧問題，必需認真吉明緣由，經(jīng)總經(jīng)

理提出意見后報總裁準時處埋。對于盤虧的固定資產(chǎn)必需追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經(jīng)濟或

法律責任外，還要追究使用部門負責人和實物管理責任人的經(jīng)濟責任。對于損毀的固定資產(chǎn)，使用剖門負

責人和實物管理責任人寫出書面解釋，同時查明緣由，如因人為責任或失職行為造成損毀的，要追賭經(jīng)濟

損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責任。

7.對專業(yè)性強的設(shè)備，必需訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，確定不允許操作；

汽車原則上一人一車，專人負責，不允許非專職司機駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊

狀況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準。

第十五條固定資產(chǎn)的增減

1.固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢，原值在5000以下，由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財務經(jīng)理（經(jīng)理）提出當事

人應當賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報損單交總經(jīng)理審批，報控股財務部備案；屬控股公司的報總裁批

準。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長、總裁審批，控股財務部及企業(yè)財務部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系

調(diào)整賬面記錄。

2.凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必需履行相應的審批程序及手續(xù)，10000元以內(nèi)由總經(jīng)理批準辦理，超過

部分報經(jīng)總裁或董事長批準后辦理，合同報財務備案。

3.凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入（含內(nèi)部調(diào)動），原值在10000元以內(nèi)的，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意，由

控股財務經(jīng)理批準后辦理：超過部分需報重事長、總裁批準：超過100000元報經(jīng)董事局備案、核批，企業(yè)

內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。

4.控股財務部及子公司在制定財務管理實施細則時，要具體明確設(shè)施、設(shè)備修理（含非固定資產(chǎn)的修理）的

由批、驗收報銷程序。

第六章低值易耗品及印刷品管理

低值易耗品是指單位價值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件

的各種設(shè)備、用品、物品：

第十六條低值易耗品的領(lǐng)用

1.月前，各使用部門必需上報其領(lǐng)用方案經(jīng)財務部審核后送總經(jīng)理（控股公司送總裁辦）批準后執(zhí)行。領(lǐng)用

時由使用人填寫“領(lǐng)用中請單”，倉庫憑其單開具領(lǐng)料單（一式三聯(lián)：。第一聯(lián)倉庫留存，其次聯(lián)系實際倉庫月

底匯總上交財務部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。

2.除一次性用品外，必需實行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專

業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

3.超方案領(lǐng)用的，應由使用部門寫出書面緣由，送財務部審核后呈總經(jīng)理（控股公司呈總裁辦）批準，方可

領(lǐng)取。

4.對報廢低值品的，財務部設(shè)相應賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢緣由，具體列出清單。對管理不

善和人為鋪張及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。

第十七條個人使用公司物品的管理

1.凡公司員工個人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必需在“員工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡

名一式兩份，一份個人保存，一份財務倉庫保存。工作離退，個人卡片必需辦理清退手續(xù)，財務部方能賜

予結(jié)算工資。

2.財務部應認真稽核各部門領(lǐng)料，隨時把握各項目、各部門低值易耗用狀況。對超金額的北正常耗月應即

時查明緣由，追究有關(guān)人員責任的應照實上報狀況，以便完善成本核算，加強成本監(jiān)控。

第十八條印刷品的管理

I.凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計人員設(shè)計，企業(yè)總經(jīng)理.（控股公司報總裁）

批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準，方能付印。

2.全部印刷品在付印前，必需經(jīng)財務部審核同意，再按程序和權(quán)限報批，經(jīng)批準后統(tǒng)一交由選購供應部承

印。

第七章費用開支管理

目的：為嚴格把握非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張鋪張，提倡勤儉節(jié)省，費用包括：差旅贄、探親費、職工

福利及訓練費、業(yè)務費、辦公用品費、電話費、車輛費等。

第十九條差旅費開支標準

1.伙食、住宿費標準

①控股公司助理總裁及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超方案目標任務的企業(yè)副總、助總及人員可住

至三星級酒店（賓館）標準房，一般沒有請客的餐費，正餐40元內(nèi)，早餐20元內(nèi)。改制期間總助、財務經(jīng)

理、副總、總經(jīng)理及以上人員出差可實報實銷：年銷售額超方案=1標任務的部門負責人及以上人員可住至

三星級酒店（賓館）標準房，?般沒有請客的餐費，正餐30元內(nèi)，早餐15元內(nèi)。

②其余人員的標準見下表：（單位：人民幣）住宿費、伙食費補助標準，包干使用。

③甲類指控股公司一級部門經(jīng)理、副（助）經(jīng)理及以上人員及高級工程師、會計師、高級經(jīng)濟（評估）百計師

或相應待遇的特聘人員和年營業(yè)額超方案目標任務的企業(yè)部門經(jīng)理及以上人員：乙類指控股公司二級部門

正副職，企業(yè)一級部門正副職、工程師、會計師、經(jīng)濟（評估、審計）師及享受相應待遇的特聘人員；丙類

指控股公司主管級人員、企業(yè)、二級部門經(jīng)理以下管理人員及享受相應待遇的特聘人員：其余為丁類。

改制期間現(xiàn)有組織架構(gòu)人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。

2.出差交通標準

①控股公司助理總裁及以上人員N?實報實銷，年銷售額超方案目標任務的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘

飛機（經(jīng)濟倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥或空調(diào)軟席，出差地包乘出租車。

改制期間總助、財務經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷等額超方案目標任務的企業(yè)副總、總助及

以上人員.參照上述標準執(zhí)行。

②甲類人員出差地可乘飛機辭濟倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車（每天50元

內(nèi)）。

③乙類人員出差地可乘飛機（經(jīng)濟倉位）、輪船（二等船）、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車（每天

30元內(nèi)）。

④丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。市內(nèi)不得乘座的士車，但可報行內(nèi)公

共汽車、摩托車費（每天20元內(nèi)）。

⑤凡超標準，控股公司人員需事前續(xù)主管經(jīng)理批準，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批準，否則不予報銷超標準

部分交通。

3.差旅費報銷程序及行為規(guī)足

①市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理（主管）批準即可出差：市內(nèi)4天及以上、市外二天及

以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超

過上述天數(shù)的，一律報總裁、董事長批準后方能出差。

②差旅費的報銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財務經(jīng)理（經(jīng)理）聯(lián)合審核后，控股公司報總裁（重學長）、

企業(yè)的報總經(jīng)理（分管副總）批準；控股公司及子公司高層人員報銷，一律經(jīng)總裁（董事長）核批。

③凡超支的差旅費一律山個人擔當。人員趁出差機會，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導批準，而擅自繞道探親、訪友、

旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及浮動工資懲罰。

④以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單

位和控股財務經(jīng)理視狀況共同商定。

⑤市內(nèi)及省內(nèi)四周地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得任憑借故入住酒店，特殊狀況除外（時間緊迫或

來回費用高出酒店費用的）。

⑥改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。

其次十條探親費用報銷標準

由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標準（略）

其次十一條員工訓練經(jīng)費

1、員工訓練所需經(jīng)費，企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內(nèi)把握開支。控股公司及子公司應依據(jù)培訓要

求、全員素養(yǎng)基本狀況支配，但每年總額開支不得低于10萬元。

2、訓練經(jīng)費開支范圍：

①公務及業(yè)務費：教員的辦公、差旅費、教學用具的修理費，老師教學試驗和購置講義、資料等費用。

②兼課酬金：聘請兼職老師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強者的授權(quán)嘉獎及標準，由企業(yè)人力資源

部制定報批。

③設(shè)備購置費：培訓中心購置一般用具、儀器、用書、電器設(shè)備等所需況用。

④代培訓費：由控股及子公司選派人員到院?；蛲鈫挝淮鸀榕嘤査Ц兜呐嘤栙M。

⑤員工訓練經(jīng)費：由控股或子公司人力資源部依據(jù)培訓需要，擬訂開支方案，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準后方可

開支，超限額和控股公司由總裁（董事長）批準后方可開支。

其次十二條宣揚廣告費

1.宣揚廣告費的開支范圍：宣揚控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報

刊、雜志等媒體的廣告宣揚、電視廣告制作及播放開支等。

2.宣揚廣告要留意效果和效吳評估，廣告費的開支要有透亮度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必需

參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當客觀條件不便參與時，可抵付或授權(quán)其他部門人員參與，任何狀況

下不得將策劃設(shè)計、詢價、結(jié)付均由?人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的賁任。

3.宣揚廣告費的總量把握在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。

其次十三條辦公用品管理

1.辦公用品應提倡節(jié)省精神，控股及子公司各部門用丁?辦公所褥的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、

憑證以及其他辦公用品.每月選購方案和領(lǐng)用方案報領(lǐng)導市批后，統(tǒng)一交由選購部門購進.由倉庫保管.

各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行選購。

2.公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請批準后，可以購領(lǐng)。

3.各部門領(lǐng)用辦公用品，必需按程序經(jīng)領(lǐng)導批準，經(jīng)部門負責人簽字后，方可到倉庫領(lǐng)用。

4.各成員企業(yè)確定單獨核算，財務部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設(shè)立賬戶。

其次十四條員工福利費

1.按不超過總額的14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計提；其開支范圍包括：

①公司集體福利活動開支；

②員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購置及修理：

③員工醫(yī)療費；

④用于員工其他方面的福利及設(shè)施開支。

其次十五條交際應酬費

1、交際應酬費的開支必需從嚴把握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不

得過多，變成內(nèi)部消費。

2、各職務權(quán)限每次開支最高標準

董事及以上級實報實銷

總經(jīng)理2000元以下/次

副總、總助、總監(jiān)級500元以下/次報請

部門經(jīng)理200元以下/次報請

3、原則上不在外消費掛賬、不設(shè)最低消費。年度指標按銷售額的1%把握交際應酬費總額，但最高不得

超過3%。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。

其次十六條其他費用規(guī)定

其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些物用的開支應大力動員公司全體員工樂觀厲

行節(jié)省。

1、郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息

臺。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，改制期間手機話費原則補貼標準為：

級別補貼標準備注

董事以上實報實銷

總經(jīng)理400元/月

副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助300元/月

部門經(jīng)理200元/月報批

其他主管級100元/月報批

特殊崗位和狀況由總經(jīng)理確定，財務部宜接在工資中支付，不再填列報銷單據(jù)。

2、水電費的開支：必需加強管理，防止鋪張，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節(jié)省通獎，超額自

付，以提高員工節(jié)省用水用電的自覺性。

3、小車費的開支：小車費包括油料款、修理宓、路橋費、路鉗及其保險費等。車輛必需嚴格依據(jù)有關(guān)規(guī)

定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。

4、報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準，訂購時應以業(yè)務相關(guān)報刊、雜志為主，

消遣性的為輔，并盡量共用，提高利用率。陵著公司不斷進展，應努力籌辦內(nèi)部報刊，以增加企業(yè)文化，

提高企業(yè)分散力。

第八章財務開支的把握及審批權(quán)限

為了有效合理地把握財務開支，各級人員必需嚴格執(zhí)行財務方案，審批手續(xù)及審批權(quán)限。

其次十七條嚴格執(zhí)行財務方案

1、月度方案內(nèi)的開支：

（1）、控股公司由使用部門曰請，財務經(jīng)理審核，總裁（董事長）批準用款，財務部執(zhí)行。

（2）、子公司企業(yè)由使用部門申請，財務經(jīng)理審核后，X元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準報銷。超過部分一律經(jīng)董

事長審批后報銷入賬。

2、月度方案外的開支：

（1）、凡超方案的開支在X元以內(nèi)的由財務經(jīng)理審核后報總經(jīng)理批準用款，超過部分一律經(jīng)總裁（董事

長》批準后才能用款。

（2）、物資選購原則上須取得稅務票據(jù)，不能取因時必需事先經(jīng)過批準：X元以內(nèi)由財務經(jīng)理審核，報總

經(jīng)理批準，超過部分一律經(jīng)總裁（董事長）批準方能用款。嚴格殂握白頭單開支，對原已形成無票的由財

務部列出清單方案，由選購部按期補回稅務正式發(fā)票。

其次十八條規(guī)范費用報審手續(xù)

目的：為嚴格把握非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張鋪張，提倡勤儉節(jié)省，費用包括：借支費、公關(guān)費、辦公

費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。

鉗用報銷憑《支付證明單》及《戰(zhàn)用報銷單》核報，指無實物形態(tài)的。自制原始憑證等。主要流程：

1、報銷流程：

財務主管會計復核收集、整理報財務經(jīng)理審核。（當日完成轉(zhuǎn)出】

財務文秘收齊單據(jù)

統(tǒng)一報總經(jīng)理審批。（次日完成轉(zhuǎn)出）

經(jīng)辦人填寫，該部門主管簽字，報財務部附單據(jù)及發(fā)票等。（當日完成轉(zhuǎn)出）

總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報董事長核批。（次H完成轉(zhuǎn)出）

總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財務部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。（收單即日辦理）

各土管會計轉(zhuǎn)出納更核并付款，《收單即日完成）首尾三天內(nèi)完成全部流程

2、全公司均接受三級審批制度\權(quán)限：

基層部門、報銷部門經(jīng)理或主管初批復核

財務經(jīng)理、主管會計復核（中級）審批完畢轉(zhuǎn)呈

總經(jīng)理或董事長（高級）核批簽署意見。

中間環(huán)節(jié)由各自文秘轉(zhuǎn)發(fā)財務部與執(zhí)行

3、費用報銷實行限時審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運作效率，全部的費用報銷單據(jù)應當對應于下周的二、五

于上述各環(huán)節(jié)完成。

4、借款管理：

①、借款程序

歸屬部門主管審簽

總經(jīng)理審批（1000元以內(nèi)）

文秘回轉(zhuǎn)財務制證

出納憑會計憑證付款

超限額報董事長（總裁）核準

財務主管或財務經(jīng)理審簽

借款人填寫借款單

借款人領(lǐng)款簽字

（2額②、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，

均需月份方案選購，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長或總裁核批后，轉(zhuǎn)財務部支配資金。

③、全部借款必需于任務完成后的一周內(nèi)歸還或報賬，（含出差人員，節(jié)假口順延），對逾期不歸近的款

項，財務部則在借款人工資中扣除或責令歸還（或報賬）；因費用報銷不準時或報銷單填寫不規(guī)范、不真

實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負貢。

④、出納員應嚴格按財務制度規(guī)定辦理借款業(yè)務，嚴格把握外幣頷度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應符合銀行結(jié)算

制度規(guī)定。

⑤、審批權(quán)限（單位：人民幣元）

審批

限額用款部門財務經(jīng)理審批總經(jīng)理批準董事長（總裁）核準備注

500元內(nèi)Z7含非方案

1000元以內(nèi)W含非方案

looo元-loooo元YYW歸屆部門報方案

10000元以上77Z歸屬部門報方案

（表中r”為需要審批簽字）

⑥財務部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負責人，并通知工資管理人員追款、扛嗽和罰款,

未編未送的每次罰主管會計100元。

⑦員工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門

負責人擔當相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應懲罰財務主管。

其次十九條物料（費用）報百程序

1、報銷程序：借款人與會計出納結(jié)賬、入賬

總經(jīng)理或董事

長（總裁）核批

文秘回轉(zhuǎn)

會計制證

歸屬部門主管或經(jīng)理簽字

財務主管或財務經(jīng)理審簽

倉庫填寫入（進）倉單（憑方案、發(fā)票送貨單等）

借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報銷單、物料（費用）單、粘貼單

2、費用報銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證,

同時還需附上出差申請單。

3、備用金核定：

①、對經(jīng)常有業(yè)務聯(lián)系的，含選購、應酬、差旅等費用，由經(jīng)辦人申請，該部主管初審，財務經(jīng)理中審，

總經(jīng)理或董事長（總裁）終審核批額度。對離辭退員工，需先到財務部辦時備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭

職手續(xù)。

②、對業(yè)務活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人，財務部通知責令限期扣款，并按拖欠備用

金額總額的1%加收滯納金。

4、報批原則：

①、原始單據(jù)必需真實、清楚、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財務部行權(quán)拒絕報銷：

對虛報和假票按“報多少罰多少“原則處理，所報貨款金額清繳：對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和

補充。

②、凡屬材料、固定資產(chǎn)的選購成本報銷，均事先由選購部提交選購方案，按相關(guān)程序報批后，連同單據(jù)

辦理入倉或檢驗手續(xù)，方能報賬。

③、有關(guān)報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實，符合財務制度規(guī)定。填寫報銷單

各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用用物料歸屬部門即用途等，附件分類粘貼。

④、當月費用當月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特殊狀況，須經(jīng)董事長特批。

⑤、為便利出納員支配工作，全部費用物料報銷時間定為：每周二和周五上午。其他時間不接受報銷或借

款。（緊急事宜和大宗料款除外）。

第三十條報批管理方法

1、生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構(gòu)成材料選購成本支HL生產(chǎn)部門必需供

應原材料的月度選購方案，經(jīng)報批程序后，財務部負責籌措資金,

2、報銷依據(jù)：

①、原始稅務發(fā)票（盡可能開具增值稅進項抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)；

②、入（進）倉單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗收簽收）：即選購、倉管、質(zhì)檢、財務四方簽字：

③、選購方案書（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）；

④、選購合同或合約、協(xié)議書；

⑤、物料（費用）報銷單（經(jīng)辦人親自填寫）：

⑥、送貨單（供應商供應）及其他有效憑據(jù)。

3、生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由選購部聯(lián)系出售，由倉管辦理出倉手續(xù)，財務憑單收款,

行政保安憑財務收款收據(jù)放行。

員工宿舍的物品、水電費用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M等行政后勤費用物料管理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌

管理，財務部監(jiān)控執(zhí)行。

4、辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、H用消耗統(tǒng)一劃歸

人力資源部按月統(tǒng)計各部，由選購部按月度方案經(jīng)核批后統(tǒng)一選購，入庫核報，財務部監(jiān)控執(zhí)行。

5、辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品選購及廣告、保險、修理等費用，均按年度方案進行，臨時增加設(shè)備

的按程序報批，后勤總務行政的物料（費用）統(tǒng)?歸人力資源部管理。

上述各條款報銷參照本條款2項辦理。

第九章物資選購管理

第三十一條凡公司需購物品：料）一律由專職選購人員購買，其他人員除受選購負責人托付或控股公司領(lǐng)

導批準外，均不得選購任何公司物品。當非選購人員未經(jīng)托付或領(lǐng)導許可，擅自購買公司物品（料）的，

財務部不得予以報銷。

第三十二條為了充分發(fā)揮控股公司運作的優(yōu)勢，盡量降低物資選購成本，須逐步實行中心選購供應制。凡

能全部物資納入控股公司物資選購供應中心選購的企業(yè)，則全部物資歸此中心選購供應，企業(yè)自身不再設(shè)

選購人員，客觀緣由不能全部納入此中心選購供應的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應，其余由

子公司自設(shè)選購人員選購。

第三十三條選購人員必需嚴格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用：物美價廉，調(diào)價確認”原則。以不肓目購買，不

貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，井堅固樹立為卜家用者服務的意識，堅持以卜家用者滿足

為已任。

第二十四條由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財務部、選購部、改制辦，依據(jù)本制度的有關(guān)原則和本公

司改制期間實際運作需要,另行制定控股公司物資管理實施細則.經(jīng)董事會批準施行。

第三十五條改制期間選購部亙點工作：

①、應付賬款月末余額及賬齡分析：

②、供應商送貨單、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或選購方案、選購合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善與跟進；

③、選購方案價格制定及明細表呈報；

④、供應商應付賬款月結(jié)對賬單與財務部對賬；（無月結(jié)單的財務擔憂推選購資金付款）

⑤、供應商具體檔案異動明細表（分控股公司與子公司及物品選購分庫分類）：

⑥、月末與財務倉庫對賬、付款方案月報、選購報價明細表呈報；

⑦、全部物料（物品、物資）實際價格、方案價格編碼明細表建立健全等。

上述條款月報時間確定為次月10日前、報價當月25日前；補開發(fā)票按財務部供應明細清單準時間辦理，

方案價格制定與編碼完善H本制度執(zhí)行起30日內(nèi)完成：其他相關(guān)事宜按財務規(guī)定辦理。

第三卜六條為了加強選購物資管理，把握選購成本支出，對選購報價成立市場價格調(diào)查小組。該小組負責

人分別由總經(jīng)理、財務經(jīng)理擔當?？偨?jīng)辦、技術(shù)、方案、生產(chǎn)、財務部門派員參與，作為小組成員，其具

體事宜按圣都司改制2003（02）號文件執(zhí)行。

第三十七條為了加強倉庫物資管理，把握儲備資金占用，對倉庫最低儲存進行核定。專項工作由倉庫負責

跟進，達到或低下最低儲存量時，準時呈報選購部并報批后樂觀選購緊缺物資。重點補倉為五金、刀具等

生產(chǎn)緊缺急需物資配件等儲備。

1.最低儲存量計算：

選購最低儲存量=選購周期，日均耗用量一倉庫儲存量

選購周期=供應商生產(chǎn)天數(shù)+運輸途中供應天數(shù)+儲量審批天數(shù)+合理保險天數(shù)+入庫驗收天數(shù)+其他合理耗

用天數(shù)等

H均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天

2.責任劃分：

最低儲存數(shù)量由倉庫供應：其選購周期由選購部供應：日均耗量由生產(chǎn)部供應。統(tǒng)一由選購部匯總按審批

程序報批。

第十章合同管理

合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，

直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必需加強對合同的管理。

第三十八條控股公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的生疏，組織下屬學習合同法規(guī)，建立本公

司的合同管理制度。擬定合同管理制度由人力資源部負責，本公司法律顧問參與起草擬定工作。

第三十九條財務部為公司經(jīng)濟合同的監(jiān)督機構(gòu)，控股公司法務人員對全部經(jīng)濟合同進行審核管理；具體合

同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。全部法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，一

份給財務部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。

第四十條簽訂經(jīng)濟合同必需接受書面形式，格式必需符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工

程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、選購合同、銷售合同等。

第四十一條凡公司與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時，總金額在2.000元以上，完成時間需要連續(xù)15天以

上的，均必需簽訂合同。

第四十二條合同的簽訂，總額在10萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總經(jīng)辦他人簽署，臨時授權(quán)他人

簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認，財務部才能按合同付款。

公司因業(yè)務需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必需經(jīng)控股公司法律專員（律師）審核簽名確認，再

呈報董事長（總裁）或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必需由董事長（總裁）親自審定簽

署。

第四十三條對控股及子公司發(fā)生遙合同糾紛，須盡快■法務專員聯(lián)系，并盡快報告董事長（總裁）備案后，

山法務人員會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。

第四十四條凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂版等合同,必需連同工程設(shè)工圖或設(shè)備說明書和修理

說明書原件交一份公司文控中心檔案室存檔：財務部支付尾款時必需有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資

料方可支付。否則，同時追究文控中心及財務人員的經(jīng)濟貢任。總經(jīng)辦為文控中心的責任部門，負責合同

的存檔管理與審擬工作。

第十一章關(guān)于處理睬計核算若干問題的規(guī)定

為了加強會計核算，提高財會人員業(yè)務水平，依據(jù)公司財會工作現(xiàn)狀，特對急需處理睬計核算中的若

干問題，作出規(guī)定：

第四十五條會計憑證、賬簿、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計期間規(guī)定

1、賬證打印時間規(guī)定：各種明細賬，總賬每季度打印裝訂成冊：各種憑證報表每月打印裝訂成冊。

2、報表上報時間規(guī)定；各種會計報表月報為次月10日前上報：季報（季度終時）次月15日內(nèi)上報：年

報（年度終時）次年45日內(nèi)上報。

3、會計期間規(guī)定：會計核算應當劃分會計期間，依據(jù)實際業(yè)務狀況，會計期間即結(jié)賬確定：月份為上月

29日一本月28日：季度為上季末29日一本季度末28日：（如遇年末可算至12月31日）。公司各部門

結(jié)賬日期，均以此會計期間界定日為準。

4、單據(jù)核報、結(jié)賬H期規(guī)定：

①費用、物料報銷每周二、五上午8:00-12:00：

②各請購方案、生產(chǎn)用料方案、費用報銷等，每月20日前呈報；

③應付賬款、應收賬款月報（月結(jié)表）及賬齡分析表，分別由選購部、財務部于次月5口前呈報；

④選購部選購方案價格明細表6月30日前報總經(jīng)辦審批；供應商月結(jié)付款方案細表、供應商各稱檔案異

支明細表，次月5日前報財務部和總經(jīng)辦：每月選購價格報價明細表，于23日前呈報總經(jīng)辦調(diào)價小組；

⑤財務部各種報表次月10日前呈報財稅銀行、政府部門及公司總經(jīng)理、節(jié)事長。

第四十六條會計科目、會計賬簿的設(shè)置與使用，會計報表及其勾稽關(guān)系：

1、會計賬薄使用三欄式總賬和明細賬，記賬本位幣為人民幣。有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務屈外幣或外文的，在登記折

算人民幣或中文時，同時登記外幣和外文；不允許只登記外幣或外文，而不登記人民幣和中文

2、會計科目的使用。一級科目即總賬科目的使用，嚴格依據(jù)國家《企業(yè)會計制度》規(guī)定執(zhí)行，二級科目

設(shè)置在國家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。新增減會計科目須經(jīng)公司財務部批準，方可執(zhí)行。

3、總賬、明細賬與報表、合并會計報表的勾稽關(guān)系?？傎~及其科目發(fā)生額及其余額應等于所屬相關(guān)明細

賬之和；資產(chǎn)負債表年初數(shù)、本期數(shù)應與所屬相關(guān)總賬數(shù)額相符合，其中相關(guān)數(shù)額應與利潤表中相關(guān)數(shù)額

相符合：會計報表應與相美會計報表數(shù)額相符合：其中能夠抵減、計算填列的均應抵減計算填列。會計報

表與相關(guān)經(jīng)濟技術(shù)指標反映數(shù)額應保持計算口徑全都，使會計報表真實全面反映肯定期間的經(jīng)濟活動及其

結(jié)果。務必做到賬賬、賬表、賬實、賬卡、賬單相符。

第四十七條貨幣資金的核算規(guī)定

1、現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金，應當設(shè)置日記賬，依據(jù)業(yè)務發(fā)生挨次逐日逐筆進行登記，有多種貨幣的

（包括外匯兌換券），還應按不同貨幣分別設(shè)賬登記。

2、出納員按日、周填報《現(xiàn)金存款收支日報表》，由財務部匯總上報公司，以便財務部、董事長準時把

握資金運作動態(tài)。

3、按月填報《銀行存款余額調(diào)整表》。由出納員于次月初取回全部銀行對賬單，并于5日前與銀行對賬

單對賬完畢后，交會計員核對資金賬簿；由出納員對銀行未達賬項進行調(diào)整，并填報調(diào)整表，連同會計報

表一同上報。

4、全部貨幣資金收支（費用、差旅費報銷等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。

第四十八條存貨核算規(guī)定

1、控股及子公司一切銷售業(yè)務統(tǒng)一按權(quán)責發(fā)生制的原則處理。存貨核算實行永續(xù)盤存制，每半年進行實

地盤點一次，定期核實賬物相符狀況。正常盤盈盤虧準時處理.，發(fā)生重大差錯要跟蹤追查。

2、山倉管員丁?次月5日前填報《收發(fā)結(jié)存月報表》.對全部入庫、出庫數(shù)額、名稱及規(guī)格。分門別類進

行逐筆登記入賬,記賬依據(jù)為合法有效的入庫單、出庫單.倉管員負責保管好入庫單、出庫單,月底連R

報表一同上報財務部。月報表應與出入庫發(fā)生額全都，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸

檔工作。

3、財務部會計員每月下庫稽核，所管實物必需做到賬賬、賬及、賬實三相符。認真編制會計分錄，全部會

計業(yè)務處理，一律做到合